39 Bepibties de Calombta Gonreja Santiagn de Cali CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI a ACUERDO «i G32! DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Concejo Municipal - San Av. 2 Norte # 10-65 C www.eonegjodecReptiblica de Colombia 2n3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI [a= ACUERDO N°O32\ DE 2014 Goncejo Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO El Concejo de Santiago de Cali, en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las consagradas en el articulo 313, numeral 4° de la Constitucién Politica, Ley 14 de 1983, Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, articulo 59 de la Ley 788 de 2002, y ACUERDA ARTICULO ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL, Estructurase como Estatuto Tributario del Municipio de Santiago de Cali el siguiente ordenamiento juridico’ Libro Primero PARTE SUSTANTIVA Capitulo Preliminar Articulo 4: Deber ciudadano: Es deber de todo ciudadano contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el pago de los tributes fijados por él, dentro de los principios de justicia y equidad. Articulo 2: Principios tributarios: El sistema tributario en el Municipio de Santiagc de Cali se funda en los principios de equidad, eficiencia en el recaudo y progresividad. Las normas tributarias no se aplicaran con retroactividad. Articulo 3: Autonomia: Ei Municipio de Santiago de Cali goza de autonomia para regular los tributos municipales dentro de los limites establecidos por la Constitucién y la Ley, Articulo 4: Imposicién de tributos: “En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrén imponer contribuciones fiscales o patafiscales. La Ley, las Ordenanzas y los Acuerdos deben fijar directamente, los sujetos activos, pasivos, los hechos, las bases gravables y las tarifas de los impuestos.” (Art. 338 Constitucién Politica) desarrollo de este mandato constitucional el Concejo de Santiago de Cali, acorde con la Ley, fija los elementos propios de cada tributo. Con base en ello, ¢l Municipio de Santiago de Cali establece los sistemas de recaudo y ‘Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombie i Aw. 2 Nowte# 10-65 CAM. PBX: 667 82 00 www.cancejodecali.yov.co‘Mepiiblica De Colombia Santiago de Cali Articulo 5: Articulo 6: Articulo 7: Articulo 8: Articulo 9: snst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDON°O3 21 DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. administracién de los mismos, para el cumplimiento de su misién Administracién de los tributos: Las _potestades tributarias de administracién, control, _fiscalizacién, liquidacién, discusién, recaudo, devolucién y cobro de los tributos municipales radican en el Municipio de Santiago de Cali, las que son ejercidas por delegacién a través del Departamento Administrativo de Hacienda Municipal y la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, asi como de los servidares piiblicos en quienes se deleguen tales funciones. Proteccién constitucional de los tributos y rentas: Los tributos del Municipio de Santiago de Cali gozan de proteccién consfitucional, y en consecuencia la Ley no podra conceder_—exenciones._—ni_tratamientos preferenciales, ni trasladarlos a la Nacién. Salvo lo dispuesto en el articulo 317 de la Constitucién Politica, no podrén imponerse recargos sobre sus tributos, Obligacién tributaria sustanci el pago det mismo, Obligacién tributaria formal: La obligacién tributaria formal comprende prestaciones diferentes de obligacién de pagar el tributo; consiste en obligaciones instrumentales 0 deberes tributarios que tienen como objeto obligaciones de hacer o no hacer, con existencia juridica propia, ditigidas a buscar el cumplimiento y la correcta. determinacién de la obligacién _tributaria sustancial, y en general relacionadas con la investigacion, determinacion y recaudacidn de los tributos. Sujetos pasivos de los impuestos municipales: Son sujelos pasivos de los impuestos municipales, las personas naturales, juridicas, ‘sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios auténomos en quienes se figure el hecho generador del of impuesto. Concgjo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 8200 wwewwconcejodecali.yov.co La obligaci6n tributaria sustancial representa una obligacién de dar, se origina al realizarse el hecho generador del tributo y tiene por objeto &Repiibtica de Galombia Ya anst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — ACUERDON'O32| OF 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiage de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Paragrafo: Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autonomos \os fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos. —n los contratos de cuenta de participacién el responsable del cumplimiento de la obligacién de declarar es el socio gestor, en los consorciados, socios 0 participes de los consorcios, uniones temporales, los sera el representante de la forma contractual. Todo fo anterior, sin peruicio de la facultad de la administracién tributaria para sefialar agentes de retencién frente a tales ingresos. Articulo 10: Tributos municipales: El presente Estatuto regula los tributes vigentes en el Municipio de Santiago de Cali, aquellos que por mandato legal |e sean entregados para su administracién 0 que le sean cedidos en propiedad, especificamente: Impuesto Predial Unificado Sobretasa ambiental Sobretasa bomberil Impuesto de Industria y Comercio. Impuesto complementario de Avisos y Tableros. Impuesto de Publicidad Exterior Visual. Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos e Impuesto de Espectaculos Publicos del Deporte. 8. Derechos de explotacién sobre el juego de Rifas Locales. 9. Impuesto a las Ventas por el sistema de clubes. 10. Impuesto de Delineacién Urbana 11. Impuesto de Degiiello de Ganado Menor. 12. mpuesto sobre el Servicio de Alumbrado Pabiico 13. Participacion en la Plusvalia. 14, Estampilla Pro-Desarrollo Urbano. 15. Estampilla Pro-Cultura. 16. Participacién del Municipio de Santiago de Cali en el Impuesto sobre Vehiculos Automotores. 17. Sobretasa a la Gasolina. 18. Contribuci6n sobre contratos de obra publica, NOORONS Capitulo | IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av. 2 Norie# 10-65 CAM PRX: 667 82 00 ‘www.concejodecali gov.co.‘Bepatiticr de Colmmnbta GConceja Suntiaga de Cali Articulo 14: Articulo 12: Articulo 13: Conceja Municipal - Santiago de Cali - Colombia sian CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— ACUERDON°O? 32) = 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. ‘Autorizacién legal: E! Impuesto Predial Unificado, esta autorizado por la Ley 14 de 1983, ei Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusion de los siguientes gravamenes: 1 | Impuesto Predial regulado en el Cédigo de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y demas —normas —_compiementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986. 2. El Impuesto de Parques y Arborizacién, regulado en el Codigo de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986, 3. El Impuesto de Estratificacion Socioeconémica creado por la Ley 9 de 1989. 4. La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9* de 1989. Caracteristicas: Es un impuesto del orden municipal, de caracter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio del Municipio de Santiago de Cali Podra hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que él Municipio de Santiago de Cali podrd perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier titulo que lo haya adauirido. Esta disposicion no tendra lugar contra el tercero que haya adauiride el inmueble en publica subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberd cubrirlos con cargo al producto del remate. Para autorizar el olorgamiento de escritura publica de actos de trasferencia de domicilio sobre inmueble, debera acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al dia por concepto de impuesto predial. Hecho Generador: El hecho generador de! Impuesto Predial Unificado Io constituye la existencia de todo propietario 0 poseedor sobre la propiedad de bienes inmuebles ubicados en el Municipio de Santiago de Cali ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PRX: 667 82.00 woww.conagjodecali-gov.eo 43Mepiibliea De Colombia aitst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N'{*7B2/ E2011 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Catt Articulo 14: Articulo 15: Paragrafo: Articulo 16: Paragrato: Articulo 17: Conceja Municipal TRIBUTARIO MUNICIPAL. Sujeto Activo: El Municipio de Santiago de Cali es el sujeto activo del Impuesto Predial Unificado que se cause en su jurisdiccion, y en él radican tas potestades tributarias de determinacién, facturacién, administracion, control, Investigacion, liquidacién, discusion, recaudo, cobro y devolucion. Sujeto Pasive: El sujeto pasivo de! Impuesto Predial Unificado, es la persona natural o juridica, propietaria poseedora de bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali. Responderan conjunta y solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serdn sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcién a su cucta, accién 0 derecho sobre el bien indiviso. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de este Estatuto, asi mismo, son sujetos pasivos del impuesto Predial Unificado los tenedores de inmuebies piiblicos a titulo de concesién Para efectos tributaries, en la enajenacién de inmuebles, la obligacion de pago de los impuestes que graven el bien raiz corresponderé al enajenante. Base Gravable: La base gravable del Impuesto Predial Unificado sera el avaldo catastral resultante de los subprocesos de formacién, actualizacién de la formacién y conservacién catastral que conforme con la Ley 14 de 1983 y las normas que la modifiquen 0 adicionen determine la Subdireccién de Catastro Municipal Los procedimientos utilizados por la Administracion Municipal para determinar el avaldo catastral, seran los regulados por el Instituto Geografico Agustin Codazzi, en la Resolucion 0070 de! 2011 y las demas normas que la modifiquen 0 adicionen Definicién del concepto de avaliio catastral: Ei avaluo catastral consiste en la determinacién del valor de los predios, obtenido mediante investigacién y analisis estadistico de! mercado inmobiliario. El avaluo catastral f Av. 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 667 82 0 wwvwxconcejodecili.uov.en ntiago de Cali - Colombia y 4Yepiibtica de Colombia mat Goncejo CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— == ACUERDON'O@2.\ OE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cati TRIBUTARIO MUNICIPAL. de cada predio se determinara por la adicién de los avallios parciales practicados independientemente para los terrenos y para las. edificaciones en él comprendidas. Articulo 18: Causacién: El Impuesto Predial Unificado se causa el primero (1°) de enero del respectivo afio gravable. Articulo 19: Periodo gravable: EI periodo gravable del Impuesto Predial Unificado es anual, y esta comprendido entre el primero (1°) de enero y el treinta y uno (31) de diciembre del respectivo afio. Articulo 20: Tarifas de! Impuesto Predial Unificado: Se entiende por tarifa el milaje que se aplica sobre la base gravable, dependiendo de la destinacién del inmueble. nse las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacion oficial del Impuesto Predial Unificado: YS ZONA UnDANA _| RETVIORD ECONOMICA DESCRIPCION TARIFA cooiso TSO RESTDENCIAL trai Tio Estate? Sor + [Estates oPor it Estalos Pork Esvaios TEPoc Eaiaio 8 a Por tit TSO NDUSTRIAL VO COMERETAL 2 miata Tape Comers a SPorMa Fools y eae 45 Por [ara Toile, amobiados, Rpsnattaes j Renancias 6 Por th TSO. SALUD - INSTITUCIONAL 0 PRIVADO 3 [entros Madicos 74.5 Por Mil \Sincas — Tas For Fospiaitey os a3 Port SO-GIVIGS ~NSTITUCTONAL 0 PAIVADO « Eiieaines ire Civcos. Culurales y REMORSE To Por Fmonsratves Estaales oor i USO RECREACIONAL -INSTITUCIONAL 0 PRIVADO. 5 (Sie Tsp Conios ds Regence Pope Tas Port Grandes Centos Deporivos HES Por Pex Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Aw, 2 Norte 10-65 CAM PBX: 667 82.00 vwrww.concejadecali.gov.co &Hepiiblica de Colombia Y6 wist CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO KN ©3 2\ OE 2011 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Gali TRIBUTARIO MUNICIPAL. —__—_—— ZONA RURAL DESCRIPCION TARIFA FO Por tit "4 Por Mi Recreacionales, Condominios y Casas Finoss 30 | Comercial, Industrial 714 Por Mil 1 Fioteles y similares “a Por hi “Moicies, Amobledos, Apartahotles y Resencias Mineros—— i 54 Por Mi USO CIVIEO - INSTITUGIONAL 0 PRIVADO, I Educativos [ioral | Givicos, Guturales 14 ‘Adminisivaivos Estaiales “10 Por Mi | Shicle Subarbano [a1gPor it LOTES EN ZONA URBANA TARIEA Totes Tmposiblidad de ser urbanizados dentia del afio fiscal porn 16 Por Mil especiales © | poder ser dolados de servicios pubiicos Imposibles de Urranizar por fener hmitacion desce el Plan de. Ordenamiento Teriorial ‘Ubicados en areas delerminadas como Zonas verdes, separedores viales, —olas de os ios, zones | 16 Por Mil recreacionales 9 en areas en esludio y reserva 16 Loles Urbanizados no ediicados y urbanizables no utyanizados 33 Por Mil Lote con licencia urbanistica vigente y en proceso de ” Construceién 16 Por Mil Paragrafo: Las tarifas aqui sefialadas no incluyen la sobretasa bomberil ni fa sobretasa con destino a la Corporacién Auténoma Regional del Valle (C.V.C.), en los porcentajes que la Ley 0 Acuerdos sefialen de conformidad con el articulo 317 de la Constitucién Nacional. 18 Lurbanizahles. Articulo 24: Predios residenciales: Se consideran _predios residenciales los ubicados en el perimetro urbano y que se encuentren destinados a vivienda. Articulo 22: Predios no residenciales: Se consideran predios no tesidenciales los construidos de conformidad con su uso para actividades industriales, comerciales 0 de servicios, ubicados dentro o fuera de! perimetro urbano, que se encuentran destinados a un uso diferente al de vivienda. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av. 2 Note # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwwconcejodeculi-govicoY> epiiblica de Cotembia on3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO *" ©7321 OE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiage de Catt TRIBUTARIO MUNICIPAL. Articulo 23: Lotes urbanizables no urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotacién de servicios de alcantarillado, agua potable y energia durante el afo fiscal correspondiente, no hayan iniciado el proceso de urbanizacién © parcelacién ante [a dependencia competente. Articuto 24: Lotes urbanizados no edificados: Se consideran predios urbanizados no edificados los predios ubicados en el perimetro urbano carentes de desarrollo por construccién. No se considera desarrollo por construccién las instalaciones basicas que no correspondan al racional uso del predio para vivienda u otro uso, de acuerdo con su ubicacién y estrato, asi sean destinados primariamente a vivienda, alojamiento de cuidadores, parqueo de carros, depésitos u otro uso de naturaleza similar. Tampoco se considera desarrollo por construccion el adelantado sin la respectiva licencia Articulo 25: Predios rurales: Son predios rurales los ubicados fuera del perimetro urbano. Pueden ser de pequefia propiedad tural, propiedad rural, recreacionales, condominios y casas fincas, agropecuaria igual o superior a cinco (5) hectareas, industriales, comerciales, hoteles, moteles, mineros, amoblados, _residenciales_ y__ similares, educativos, culturales, civicos, religiosos, administrativos estatales, de salud institucional o privado y suelo suburbano. Articulo 26: Pequeha propiedad rural: Se entiende como pequefhia propiedad rural los predios ubicados en el sector rural del Municipio de Santiago de Cali que se encuentren en el rango de extensién de terreno comprendido entre 0 Hs — 0001 Mts y 0 Hs - 1.500 Mts2, que por razon de su tamaho y el uso de su suelo, sdlo alcanzan una produccién al nivel de subsistencia, sin que en ningan caso sean destinados a usos recreacionales Articulo 27: Propiedad rural: Se entiende como propiedad rural los predios ubicados en el sector rural de! Municipio de Santiago de Cali que se encueftren en el rango de extension de terreno comprendido entre O Hs — 1.501 Mis2 y 4 Hs - 9.999 Mts2, siempre que no sean destinados a usos recreacionales. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www .concejndecali.gov.coUr Hepiiblica de Colombia tons CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N’ © 3Z\ VE 2011 Ganceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Atticulo 28: Predios agropecuarios: Se entiende como predios agropecuarios los ubicados en el sector rural del Municipio de Santiago de Cali que presten servicios agricolas, ganaderos, pecuarios y/o similares, cuyo rango de extensién de terreno sea igual o superior a 5 Hs. Articulo 29: Predios destinados a la salud: Son predios ubicados dentro o fuera del perimetro urbano que se encuentran destinados exclusivamente a actividades relacionadas con el sistema de seguridad social en salud Articulo 30: Predios destinados a la mineria: Se entienden como tal todos los terrenos dedicados a laboreo o explotacion de minas y su clasificacién se hara de acuerdo a las normas establecidas en el Cédigo de Minas, para la pequefa, mediana y gran mineria Articulo 31: Predios de uso civico: Son predios ubicados dentro o fuera del perimetro urbano que se encuentran destinados a actividades diferentes a la recreacional, residencial, industrial, comercial 0 de servicios, a través de los cuales se prestan determinados servicios a la comunidad. Articulo 32: Predios comerciales: Se entiende como predio comercial toda construccin en la cual se vende distribuye y comercializa bienes y servicios. Articulo 33: Predios industriales: Se entiende como predio industrial toda construcci6n, generalmente de estructura pesada, en la cual se transforma la materia prima, al tiempo que se almacena la materia prima y producto terminado Articulo 34: Predios recreacionales: Son aquellos predios ubicados en el sector urbano y/o rural, que prestan servicios de recreacién, esparcimiento ylo entretenimiento. Articulo 35: Lotes especiales o no urbanizables: Son predios ubicados dentro del perimetro urbano que se encuentran en imposibilidad de ser urbanizados y galficados, al no tener posibilidad dentro del afio fisca#de ser dotados de servicios puiblicos. Asi mismo, por encontrarse limitado en el Plan de Ordenamiento Territorial Para los efectos legales del presente Estatuto se consideran igualmentefotes_ especiales 0 no urbanizables, los ubicados en areas determinadas como 5 f ‘Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av, 2 Norte f 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejaulecali yov.co.v? ‘Repailica de Cotambia n3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI =—— = ACUERDO N°G 32.1 JE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL, zonas verdes, separadores viales, orillas de los rios, : zonas recreacionales 0 en areas en estudio y reserva, de conformidad con certificacionexpedida_por el Departamento Administrative de Planeacién Municipal a traves de la Subdireccién de Ordenamiento Urbanistico u érgano competente Articulo 36: Calificacién de lotes especiales o no urbanizables: La Subdireccién de Ordenamiento Urbanistico u érgano competente calificara los lotes con imposibilidad de ser urbanizados y edificados a solicitud del interesado. Para determinar esta calificacién se tendran en cuenta las siguientes circunstancias a. Que de acuerdo con certificacién de las Empresas. Municipales de Gali, el lote de que se trate no pueda ser dotado de los servicios piblicos de acueducto, alcantarillado o energia dentro del afio fiscal. ‘ b, Que los lotes estén ubicados en zonas en las cuales la Curaduria Urbana no concede licencia de construccion 0 urbanizaci6n. c. Que los lotes estén ubicados en areas determinadas 1 como zonas verdes, separadores viales, orilla de los ios, zonas recreacionales 0 en areas en estudio y/o reserva Articulo 37: Limite del Impuesto Predial Unificado: A partir del afio en el cual entre en aplicacion la formacion catastral de los predios, en los términos de la Ley 14 de 1983 y las normas que la modifiquen, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo avaliio, se limitard en tos siguientes porcentajes respecto del monto liquidado por el mismo concepto en el afio inmediatamente anterior, o del impuesto predial, segiin el caso: Para el afio 2012, el IPC mas 75 puntos porcentuales Para el afio 2013 y siguientes, cien por ciento (100%), de conformidad con lo preceptuado en el articulo 6 de la Ley 44 de 1990 La limitacién prevista en este articulo no se aplicara para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados 0 Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 ‘www.conee)odecali woven‘Repiiuitca de Colombe vanes CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO WG? 32) GE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. urbanizados no edificados. Tampoco se aplicara para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalio se origina por la construccién 0 edificacion en ét realizada. Articulo 38: Definicién de impuesto liquidado: Por impuesto liquidado entiéndase el resultado de aplicar la tarifa a la base gravable, antes de aplicar descuentos 0 beneficios tributarios, Paragrafo: Si se presenta en el mismo predio una destinacion miltiple, el predio tributaré conforme con ta tarifa correspondiente segun {a utilizacién © uso dado a cada area de extensién, bien sea comercial, de servicios o industrial Articulo 39: Aproximacién del valor liquidado: Los valores a liquidarse por concepto de Impuesto Predial Unificado deberan aproximarse al miltiplo de mil mas cercano. Articulo 40: Pago del Impuesto Predial Unificade: El Impuesto Predial Unificado podrd pagarse en cuatro (4) cuotas trimestrales de igual valor, con vencimiento cada una de elias el tltimo dia habil del trimestre respectivo. Articulo 41: Descuento por pago anticipado: EI Director del Departamento Administrative de Hacienda Municipal, y el Subdirector de Impuestos y Rentas Municipales y/o quien haga las veces, podran otorgar descuentos hasta del diez por ciento (10%) por pago anticipado a fos contribuyentes, det Impuesto Predial Unificado que paguen cuotas anticipadas al correspandiente vencimiento. siempre que no se regisire deuda de vigencias anteriores o que teniendo un acuerdo de pago se encuentre al dia. Si se incumple el acuerdo de pago inmediatamente se pierde el beneficio. Articulo 42: Facturacién y/o liquidacién oficial del impuesto Predial Unificado: El valor del Impuesto Predial Unificado se cobrara al propietario yfo poseedor del inmueble, a través del sistema de facturacién-liquidacin oficial. Dentro del aio gravable correspondiente se realizara la labor de facturacién durante los periodos de pago. En el segundo semestre del afio gravable, la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales y/o quien haga sus veces podra expedir la liquidacién oficial Av.2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 \www.conegjodzcali.uov.e9Wepribtica de Colombia saat CONCEJO DE SANTIAGO DE CAL! =—— ACUERDO N°Q)2 21 DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. del Impuesto Predial Unificado, la que contendra los valores en mora por las vigencias anteriores. Esta liquidacién oficial constituye el titulo ejecutivo y contra ella procederd el recurso de reconsideracion Paragrafo: En el recurso de reconsideracién contra la liquidacién oficial no podra solicitarse la reduccién o revision del avaluo, debiéndose para ello recurrir al procedimiento especial de revision de avalios de conformidad con los articulos 9 de la Ley 14 de 1983 y el Capitulo IV del titulo 1V de la Resolucién 0070 det 2011 Articulo 43: Fechas y lugares de pago: Fl pago se hard en las fechas y lugares estipulados por la Direccion del Departamento Administrative de Hacienda Municipal y la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales y/o quien haga sus veces. Articulo 44: Documentos de cobro: La Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales y/o quien haga sus veces, enviara a los propietarios y/o poseedores de los predios ubicados en el Municipio de Santiago de Cali, dentro de la oportunidad prevista en este Estatuto, la facturacion de cobro cortiente y las liquidaciones oficiales del Impuesto Predial Unificado. Paragrafo. Cuando por cualquier circunstancia a un sujeto pasivo no fe hubiere liegado a la direccién del predio, o a la que haya indicado oportuna y debidamente ante la Subdireccién de |mpuestos y Rentas Municipales, el documento de cobro del Impuesto Predial Unificado, debera solicitarlo en jos lugares autorizados para el efecto, No podré argumentarse como motivo de la mora en el pago del Impuesto, el no haber recibido oportunamente el documento de cobro del Impuesto Predial Unificado. Articulo 45: Revision de avaldos: EI sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado podra obtener [a revisién del avaltio catastral que conforma la respectiva base gravable, por medio de solicitud ante la Subdireccién de Catastro Municipal, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las caracteristicas y condiciones de! predio. Dicha solicitud podr presentarse a partir de la fecha de la resolucién de inscripcién det predio o la mejora en la Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX; 667 82 00 wow.concejadeeal yov.c0Repiblicr de Colombia sana CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N°O BZ, \ DE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Gali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Subdireccion de Catastro Municipal, acompafiada de las pruebas que la justifiquen, Articulo 46: Determinacién Provisional del Impuesto Predial Unificado cuando se encuentre en discusién su base gravable: Cuando se encuentre en discusién el avaitio catastral, la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales podra liquidar provisionalmente el Impuesto Predial Unificado con base en el avalo catastral de que disponga. Articulo 47: Certificados de paz y salvo: La Subdireccién de Tesoreria de Renlas expediré los certificados de paz y salvo por concepto del Impuesto Predial Unificado, siempre y cuando se verifique el pago total del impuesto, que comprende el periodo gravable en curso y los anteriores. Cuando se trate de compraventa de acciones y derechos herenciales vinculados a un predio, el certificado de paz y salvo sera el del respectivo predio en su unidad catastral. Articulo 48: Inmuebles no sujetos 0 no gravados: No se gravarén con el impuesto Predial Unificado: 14. Los inmuebles de propiedad de la iglesia catolica destinados exclusivamente ai culto, las curias diocesanas, las casas episcopales y curales y los seminarios. Las demas propiedades serén gravadas en la misma forma que las de los particulares. 2. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias reconocidas por el Estado Colombiano y destinados: exclusivamente al culto, oficinas pastorales, a la escuela dominical, sabatica o similar y vivienda de los ministros de culto o similares. Las demas propiedades seran gravadas en la misma forma que las de los particulares 3. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales 0 como parques publicos de propiedad de entidades estatales. Paragrafo 1: Cuando en los inmuebles a que se refieren los numerales 1y 2 de este articulo se realicen actividades diferentes al culto y vivienda de las comunidades religiosas, seran Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 (0 woww.concejadecali gov.c0Mepiiblter de Cotambia Santiage de Cali Paragrafo 2: Articulo 49: Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia asnat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ACUERDO N° 3-2,"1 DE 2014 Conrejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. sujetos del impuesto en relacién con la parte destinada a un uso diferente Los ministros de culto o similares referidos en el numeral 2 de este articulo, seran aquellos que aparezcan fegistrados como tal en la personeria juridica especial otorgada a la iglesia. Respectiva. Las viviendas de los ministros de culto o similares, referidos en el numeral 2 de éste articulo, deberan ser de las corporaciones religiosas y estas deben contar con Personeria Juridica especial, Inmuebles exentos: Podran ser objeto de exoneracion total 0 parcial de la obligacién del pago del Impuesto Predial Unificado, dentro del término previsto en la lay, los, propietarios de los siguientes inmuebles a. Los inmuebles de propiedad de entidades culturales dedicadas exclusivamente a la practica de actividades relacionadas con la cultura b. Los inmuebles de propiedad de Juntas de Accién Comunal debidamente reconocidos por ta autoridad competente, destinados a salones comunales, c. Los inmuebles de propiedad de entidades sindicales de trabajadores y de las asociaciones gremiales de pensionados por jubilacién y por vejez, destinados a la actividad sindical 0 gremial, d. Los inmuebles utilizados exclusivamente en la prestacion directa de servicios de asistencia, proteccion y atencién a la nifiez, juventud, personas de !a tercera edad o indigentes, rehabilitacion de limitados fisicos, mentales o sensoriales, drogadictos y reclusos, atencién a damnificados de emergencias y desastres, que funcionen sin animo de lucro y sean patrimonio de la entidad que presta el servicio e. Los inmuebies de la Defensa Civil, Bomberos Voluntarios y la Cruz Roja, en cuyos predios no se desarrolle ninguna actividad comercial, industnal o de servicios distinta a aquellas directamente relacionadas con la naturaleza de la entidad Todos los bienes de uso ptiblico del Municipio de Santiago de Cali sera excluidos del impuesto predial, Av. 2 Norte 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwvwicancejodecali-gov.co 2 &Bepiittica de Colembia Santiago de Cali Paragrafo 1: Paragrafo 2: Paragrafo 3: Paragrafo 4: Paragrafo 5: Articulo 50: Articulo 54: Articulo 52: teria CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = = ACUERDO N° O3 2-4 DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. salvo aquellos que se encuentren expresamente gravados por la ley Quienes consideren tener derecho a las exoneraciones antes descritas, deberan solicitarlas por escrito ante el Director del Departamento Administrative de Hacienda Municipal cada dos (2) afos, a fin de demostrar el cumplimiento y la vigencia de las condiciones que dieron origen a la exoneracién, previo el agotamiento del tramite que disponga el regiamento. Para los efectos de la exoneracién establecida en este articulo, continuaran vigentes hasta el afio gravable 2012 las exoneraciones concedidas por medio del Acuerdo 104 de 2002. Las exenciones previstas en el capitulo IX det Acuerdo 232 de 2007 continuaran vigentes. Por su parte, las exoneraciones establecidas en el Acuerdo 210 de 2007 se aplicaran de conformidad con lo dispuesto en dicho acto administrativo. Las exoneraciones establecidas en los Acuerdos 142 de 2004 y 153 de 2005 se aplicaran de conformidad con lo dispuesto en dichos actos administratives Las exoneraciones establecidas en e! Acuerdo 06 de 1997 se aplicaran de conformidad con fo dispuesto en dicho acto administrativo. Capitulo SOBRETASA AMBIENTAL Autorizacién Legal: |.a sobretasa para la proteccién del medio ambiente a que se refiere este capitulo corresponde al tribute autorizado por la Ley 99 de 1993. Hecho Generador: La sobretasa ambiental recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el Municipio de Santiago de Cali y se genera por la liquidacién del Impuesto Predial Unificado. Sujeto Activo: El Municipio de Santiago de Cali es el sujeto activo de la sobretasa ambiental que se cause en su jurisdiccion territorial, y en él radican las potestades Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PRX: 667 8200 www.concejndecali.gov.coamt CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —T = ACUERDO N°7'3 7) DE 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. tributarias de administracién, control, _fiscalizacion, liquidacién, discusién, recaudo, devolucion y cobro, Paragrafo: El Alcalde podra celebrar convenios con la Corporacién Auténoma Regional de! Valle del! Cauca, con el fin de sufragar los costos del recaudo, cobro y control de dicho tributo, los cuales no excederan del cinco por ciento (5%) del valor recaudado 0 to que la norma establezca. Articulo 53: Sujeto pasivo: E! sujeto pasivo de la sobretasa ambiental es la persona natural o juridica, propietaria 0 poseedora de predios ubicados en la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en.el articulo 9 de este Estatuto. Articulo 54: Base gravable: La base gravable para liquidar la sobretasa ambiental, correspondera al valor del avaldo calastral de los bienes que sirve de base para liquidar e| Impuesto Predial Unificado. Articulo 55: Tarifa: La tarifa de la sobretasa ambiental estaré comprendida entre el uno punto cinco (1.5) por mil y el dos punto cinco (2.5) por mil sobre el avaldo catastral de los bienes que sirve de base para liquidar el Impuesto Predial Unificado, de conformidad con la aprobacién para cada ano gravable por parte del Concejo Municipal. Articulo 56: Causacién: El momento de causacién de la Sobretasa Ambiental es concomitante con el del Impuesto Predial Unificado. Paragrafo: El valor determinado como Sobretasa Ambiental para cada predio, formara parte integral de la factura del Impuesto Predial Unificado expedida por la Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales o quien haga sus veces, a cargo de cada uno de los contribuyentes, Capitulo Il SOBRETASA BOMBERIL Articulo 57: Autorizacién legal: La sobretasa para financiar la actividad bomber referida en este capitulo corresponde al tributo autorizado por la Ley 322 de 1996. ee ejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia x Ay, 2 Norte # 10-65 CAM. PRX: 667 82 00 ‘www.conecjodecal gov.eRepiibtica de Colombia ven31 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° C232 OE 2014 Ganceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali TRIBUTAR!O MUNICIPAL. Articulo 58: Hecho generador: Constituye hecho generador de esta sobretasa la liquidacién y/o facturacién del Impuesto Predial Unificado. Sujeto activo: El Municipio de Santiago de Cali es el sujeto activo de la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccién territorial, y en él radican las potestades ributarias de administracién, control, _fiscalizacién, liquidacion, discusién, recaudo, devalucién y cobro. Articulo 60: Sujeto pasivo: El sujeto pasivo de esta sobretasa sera la persona natural o juridica responsable del Impuesto Predial Unificado. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de este Estatuto. Articulo 61: Causacién: El momento de causacién de la Sobretasa Bomberil es concomitante con el del Impuesto Predial Unificado. Paragrafo 1: En ningin caso la Sobretasa Bomberil serd objeto de descuentos 0 amnistias tributarias y/o estimulos de cualquier indole dispuestos por la Administracion Municipal, asi como tampoco formara parte de la base para cobros por facturacién, administracién 0 recaudos. Paragrafo La sobretasa bomberil no se cobraré a los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado con uso residencial de Estrato 1 Paragrafo El valor determinado como Sobretasa Bomberil para cada predio, formara parte integral de la factura del Impuesto Predial Unificado expedida por la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales 0 quien haga sus veces, a cargo de cada uno de los contribuyentes. Articuto 62: Base gravable: La base gravable para calcular la sobretasa bomberil, correspondera al valor del Impuesto Predial Unificado liquidado. Articulo 63: Tarifa: La tarifa de la Sobretasa Bomberil correspondera al tres punto siete (3.7) por ciento del Impuesto Predial Unificado. uw & Concejo Municipal « Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM: PBX: 667 82 00 www.coneejodeculi.g0v.e0Repabiter de Colombia Goncejo ton3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO #05324 DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali Articulo 64: Paragrafo 4: Paragrafo 2: Articulo 65: Articulo 66: Articulo 67: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Transferencia de los recursos provenientes de la sobretasa bomberil: La transferencia al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Cali, de los recursos obtenidos por la aplicacion de la Sobretasa Bomberil, se realizara mediante la suscripcién de convenios entre dicha entidad y el Municipio de Santiago de Cali, de conformidad con fo establecido en la Constitucién Politica, ja Ley 322 de 1996 y demas normas vigentes, Los valores recaudados en la Subdireccién de Tesoreria de Rentas por concepto de la sobretasa aqui establecida, seran depositados durante los primeros diez (10) dias det mes siguiente al de recaudo, en cuenta especial que para tal fin se abrira a nombre del Benemérito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Cali La Administracién Municipal y el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Santiago de Cali, deberan rendir a la ciudadania calea a través del Concejo Municipal, al inicio de cada periodo ordinario de sesiones, un informe de ejecucién de los convenios suscritos para el desarrollo de la actividad bomberil Capitulo IV IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Autorizacién Legal: E! Impuesto de Industria y Comercio se encuentra autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986. Hecho imponible: El Impuesto de Industria y Comercio recaera, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales y de servicios que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdiccién de! Municipio de Santiago de Cali, directa o indirectamente, por personas naturales, juridicas 0 por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u cocasional, fen inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos. Hecho Generador: La obligacién tributaria se genera por la realizacion o el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro de la jurisdiccion det Municipio de Santiago de Cali. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 667 82 00 wavweconce|ortecall.20v.c0Repiibttea de Colombia 2091 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI =—— ACUERDO N? O32.) DE 2014 Concejn POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali Articulo 68: Articulo 69: Articulo 70: Articulo 71: Articulo 72: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Sujeto Activo: El Municipio de Santiago de Cali representa el sujeto activo del Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdiccion, sobre el cual tendra las potestades tributarias de administracién, determinacién, control, fiscalizacién, _investigacién, discusion, liquidacién, cobro, recaudo, devolucién e imposicién de sanciones. Sujeto Pasivo: Es sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio la persona natural o juridica 0 la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligacién tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios en la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de este Estatuto. Actividad Industrial: Se consideran actividades industriales las dedicadas a la produccién, extraccién, fabricacién, confeccién, preparacién, transformacién, reparacin, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes. Actividad comercial: Se entienden por actividades comerciales, las destinadas al expendio, compraventa 0 distribucién de bienes o mercancias, tanto al por mayor como al por menor, y las definidas como tales en el Cédigo de Comercio siempre y cuando no estén consideradas por Ia Ley como actividades industriales o de servicios. Actividad de servicios: Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacién de una o varias de las siguientes 0 andlogas actividades: Expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurante, cafés, hoteles, casas de huéspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediacién comercial, tales como el corretaje, la comision, los mandatos y la compra- venta y administracién de inmuebles; servicios de publicidad, interventoria, construccién y urbanizacién, radio y televisién, clubes sociales, sitios de recreacién, salones de belieza, peluquerias, porteria, servicios funerarios, talleres de reparaciones eléctricas, mecanicas, automoviliarias y afines, lavado, limpieza y tefido, salas v Concejo Municipal « Santiago de Cali - Colombia ‘Av. 2 Norte # 10.63 CAM PBX: 667 82 00 \www.cnncejodecali goven &‘Mepiititiea De Columbia Santiago de Cali Articulo 73: Articulo 74: Paragrafo 1: aunt CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N°CYS2.f -= 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. de cine y arrendamiento de peliculas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video, negocios de montepios y los servicios de consultoria profesional prestados a través de sociedades regulares 0 de hecho Perfodo: El periodo del mpuesto de Industria y Comercio sera anual. Para efectos del periodo se relacionan los siguientes conceptos: 1. Periodo de causacién y de pago: El Impuesto de Industria y Comercio se causaré al momento de verificarse la terminacién del respectivo periodo durante el cual se realizé o ejercid la actividad gravable, y se pagaré en la oportunidad prevista por la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipals, con base en los ingresos denunciados en la declaracién privada. Podran presentarse periodos _inferiores (fraccién de afio). Ano base o periodo gravable: Corresponde al periodo en el cual se generan los ingresos en desarrollo de la actividad gravada, los cuales se utilizaran para la declaracién por el periodo gravable correspondiente. oe Vigencia Fiscal: Se entiende por vigencia fiscal el aiio inmediatamente siguiente al de causacién (aio base 0 periodo gravable), Corresponde al periodo en que debe cumplirse con los deberes de declarar y pagar el impuesto. Base Gravable: El Impuesto de Industria y Comercio se liquidaré sobre el promedio mensual de ingresos brutos del afio inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional y obtenidos por las personas naturales, juridicas © sociedades de hecho, con exclusi6n de: a) El valor de las devoluciones. b) Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos. c) Los ingresos provenientes de exportaciones. 1d) Recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado. e) Percepcién de subsidios. Para efectos de excluir de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio tos ingresos obtenidos en otros § rv Conceja Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.enncejodecali gov.eo a &‘Repiibttea de Colombia Bc Santiaga de Cali aaniss CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N53 2.) 9 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. municipios, el contribuyente debera demostrar que dichos ingresos fueron percibidos por el ejercicio de actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio en dichos municipios. Para efectos de la exclusion de la base gravable contemplada en el literal c) de este articulo, se consideran Paragrafo 2: Articulo 75: Articulo 76: ‘wwweoncejoiecalgov.co exportadores: 1. Quienes vendan directamente al exterior articulos de produccién nacional. 2. Quienes realicen operaciones de exportacién definitiva a zonas francas, de conformidad con las previsiones del Decreto 2685 de 1999 (Estatuto Aduanero). 3. Las Sociedades de Comercializacién internacional que vendan a compradores en el exterior articulos producidos en Colombia por otras empresas. 4, Los productores que vendan en el pais bienes de exportacin a Sociedades de Comercializacién Internacional, bajo la condicién probada de que tales bienes sean efectivamente exportados. El contribuyente acreditara el valor de las exportaciones del_afio inmediatamente anterior con la respectiva declaracién de exportacion, asi como con correspondiente Certificado a! Proveedor expedido por las. Sociedades de Comercializacién Internacional, conforme alo previsto en el articulo 2° del Decreto 1740 de 1994. Tarifas: Son los milajes regulados en el presente Estatuto, dentro de los limites fijados por la ley, y conforme a la actividad gravada desarrollada por el contribuyente, que aplicados a la base gravable determinan la cuantia de! Impuesto de Industria y Comercio. Base gravable para la actividad industrial: E! gravamen sobre la actividad industrial se pagara en el municipio donde se encuentre ubicada la fabrica o planta industrial, teniendo como base gravable el total de los ingresos brutos provenientes de la comercializacion de produccién. Concejo Municipal » Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 oO sRepibtica de Catombia Gancejo Santiago de Cali Articulo 7: Articulo 78: ‘Concejo Municipal - Suntiago de Cali - Colombia Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 2wist CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO 8" OF) JE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Obligacién de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para Industria y Comercio: En el caso de los contnbuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que realicen actividades gravadas en la jurisdiccion de municipios diferentes al Municipio de Santiago de Cali, a través de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, deberan llevar en su conlabilidad registros que permitan la determinacién del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. Igual obligacién tendran quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto a Santiago de Cali, realizan actividades gravadas dentro de la jurisdiccin del Municipio de Santiago de Cali. Actividades no gravadas o no sujetas: No se encuentran gravadas 0 sujetas al Impuesto de Industria y Comercio: a. La produccién primaria, agricola, ganadera y avicola, sin que se incluyan la fabricacién de productos alimenticios 0 toda industria donde haya un proceso de transformacién por elemental que ésta sea, b. Los articulos de produccién nacional destinados a la exportacién; c. Los establecimientos educativos piiblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, jos sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin animo de lucro, ios partidos politicos y jos hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. d. La primera etapa de transformacién realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccién agropecuaria, con excepcién de toda industria donde haya una transformacion por elemental que ésta sea, e. Laprestacin de servicios inherentes a las profesiones liberales y la actividad artesanal: 7 & wvww.cencejaclecali,gov.co orepabttea de Colombia Santiagn de Gali Paragrafo 1. Paragrafo 2. Pardgrafo 3. Articulo 79: anes CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDON° 32) ve 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. f. De conformidad con lo establecido en la Ley 26 de 1904, el transito de articulos de cualquier género por el Municipio de Santiago de Cali con destino a un lugar diferente de éste g. La persona juridica originada en la constitucion de la propiedad horizontal, segiin lo previsto en el articulo 33 de la Ley 675 de 2001, en relacién con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el articulo 195 del Decreto Ley 1333 de 1986. Cuando las entidades sefaladas en el literal c) del presente articulo realicen actividades industriales 0 comerciales, seran sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. Quienes realicen exclusivamente las actividades no sujetas de que trata el presente articulo, seran considerades como no contribuyentes y no estaran obligados a presentar deciaracién privada del Imouesto de Industria y Comercio. Toda deciaracin privada det Impuesto de industria y Comercio presentada por quien realice exclusivamente las actividades no sujetas previstas en el presente articulo no producira efecto legal alguno. Para la aplicacién del literal e) del presente articulo, no estara gravado el ejercicio independiente € individual de las profesiones liberales y las actividades artesanales, entendidas éstas tltimas como las realizadas por personas: naturales de manera manual ae desautomatizada, cuya manufactura no sea repetitiva idéntica Bases gravables especiales para algunos contribuyentes: Los siguientes contribuyentes tendran una base gravable especial, asi 1. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros 0 bolsas de valores, agencias de viajes y demas actividades de intermediacion, pagaran el Impuesto de Industria y Comercio sobre el promedio mensual de ingresos brutos del afio inmediatamente el ee Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte #10465 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecali.gov.co &Hepiblica de Colombia Ree a Ra " Ganceja Santiago de Gali ‘Concejo Municipal - Suntingo de Cali - Colombia ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 asia CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO OD 21 OE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. anterior, entendiendo como. tales el valor de los honorarios, comisiones y demas ingresos percibidos para si 2. Para efectos de! Impuesto de Industria y Comercio, los distribuidores de derivados del petroleo y demas combustibles, liquidardn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacién de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercializacion de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al producior o al importador y el precio de venta al publico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacién, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista 0 al intermediario distribuidor y et precio de venta al pUblico. En ambos casos se descontara la sobretasa y otros gravamenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacién de la base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen _paralelamente otras actividades sometidas al impuesto. 3. De conformidad con el articulo 53 de la Ley 863 de 2003, en los servicios que presten las cooperativas de trabajo asociado, para efectos de los impuestos nacionales y territoriales, las empresas deberan registrar el ingreso asi a) Para los trabajadores asociados cooperados la parte correspondiente a la compensacién ordinaria y extraordinaria de conformidad con el reglamento de compensaciones b) Para la cooperativa el valor que corresponda una vez descontado ei ingreso de las compensaciones entregado a los trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su base gravable ed ° www.concejadecali.gov.en 63‘Rewiblica de Colombia ears 13 La Suntiage de Cali : Articulo 80: ae CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —= = ACUERDO N°OS 24 DE 2011 Gonceje POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. 4. De conformidad con et articulo 19 de la Ley 633 de 2000, cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de vehiculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la empresa transportadora, para propdsitos de los impuestos nacionales y territoriales tas empresas deberan registrar el ingreso asi: a) Para el propietario del vehiculo la parte que le corresponda en la negociacion; b) Para la empresa trasportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehiculo. 5, De conformidad con el articulo 31 de la Ley 1430 del 2010, la base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto de industria y comercio seran los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboracién temporal menos los salarios, seguridad — social, __parafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misién. Causacién del impuesto en las Empresas de Servicios Publicos Domiciliarios: Para efectos del articulo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el Impuesto de Industria y Comercio en la prestacion de los servicios piblicos domiciliarios, se causa en el municipio donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacion se indica, se tendran en cuenta las siguientes reglas: 1. La generacién de energia eléctrica continuaré gravada de acuerdo con lo previsto en el articulo 7° de la Ley 56 de 1984 2. En las actividades de transmisién y conexién de energia eléctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacion y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos a ‘Av, 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 667 82 00 wirwconcgjndecali.gov.eoHepiiblica de Catombia anit CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI =o ACUERDO ©3241 DE 2011 Ganceje POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Gali Paragrafo 1. Paragrafo 2. Articulo 84: Paragrafo 1: Paragrafo 2: TRIBUTARIO MUNICIPAL. casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio 3. En la compraventa de energia eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. En ningun caso los ingresos obtenidos por la prestacion de los servicios publicos aqui mencionados, se gravaran mas de una vez por la misma actividad. Cuando el Impuesto de Industria y Comercio causado por la prestacién de los servicios publicos domiciliarios a que se refiere este articulo, se determine anualmente, se tomara el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el afio correspondiente. Para la determinacién del impuesto por periodos inferiores @ un afio, se tomar el valor mensual promedio del respectivo periodo. Gravamen a las actividades de tipo ocasional: Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad dentro de la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali es igual o inferior a un ano, dentro del mismo periodo gravable Los sujetos pasivos que realicen actividades en forma ocasional, deberan declarar y pagar el impuesto, con base en los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, bien sea anual o por la fraccién a que hubiere lugar. Cuando la totalidad de los ingresos generados por la actividad ocasional desarroliada dentro de la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali haya sido objeto de retencién en la fuente, los valores retenidos constituyen ef impuesto del respectivo periodo gravable para el sujeto pasivo, sin requerirse la presentacién de la correspondiente declaracién anual o por fraccién a que hubiere lugar. 6 so Mun i ‘Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejndecaliov.c0 6S o de Cali - Colombia 42anas CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N°O 32.4 DE 2011 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiage de Gali Articulo 82: Articulo 83: : Articulo 84: Conejo Municipal - Samtiayo de Cali - ‘Av. 2 Norte f 10-65 CAM PBX: 667 82 00 TRIBUTARIO MUNICIPAL, Concurrencia de actividades gravadas: Cuando un mismo contribuyente realice diferentes actividades gravadas, para las que de conformidad con lo previsto en este Estaluto correspondan diversas tarifas, determinara la base gravable de cada una de ellas y aplicard la tarifa tespectiva. El resultado de cada operacién se sumara para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracion no podra exigit la aplicacién de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante, Tratamiento especial para el sector financier: Los bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de depésito, compaiias de seguros _generales, companias reaseguradoras, compafiias de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacién y los demas establecimientos de crédito que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas por la ley, tendran la base gravable especial definida en el siguiente articulo. Base gravable especial para el sector financiero: La base gravable para el sector financiero sefialado en el articulo anterior, se establecerd asi: 4. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Cambios de posicién y certificados de cambio. b) Comisiones de operaciones en moneda nacional y extranjera ©) Intereses de operaciones con entidades publicas, intereses de operaciones en moneda nacional y extranjera d) Rendimientos de inversiones de la seccian de ahorros. e) Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito y débito. ) Ingresos varios 2. Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Cambios de posicién y certificados de cambio, b) Comisiones de operaciones en moneda nacional y if wwwconcejodecal.gov-eo EE6? Repiiblica de Colombia 2anat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ACUERDO N'GAZA DE 2011 Eaucejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiagn de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. ¢) Inlereses de operaciones en moneda nacional y extranjera, intereses de operaciones con entidades, publicas, d) Ingresos varios 3. Para Compaitias de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compafiias Reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 4. Para Compajiias de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anvales representados en los siguientes rubros: a) Intereses. b) Comisiones c) Ingresos Varios. 5. Para Almacenes Generales de Depésito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Servicio de almacenaje en bodegas y silos. b) Servicios de aduana. ¢) Servicios varios 4) Intereses recibidos. e) Comisiones recibidas. f)_ Ingresos varios. 6. Para Sociedades de Capitalizacién, los ingresos operacionales anuales representados en fos siguientes rubros. a) Intereses. b) Comisiones. ©) Dividendos. d) Otros rendimientos financiers 7. Pata los demas establecimientos de crédito, calificados camo tales por la Superintendencia Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva serd la establecida en el numeral 1° de este articulo en los rubros pertinentes. Concejo Municipsl + Santiago de Cali - Colombia ‘Av, 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 CE wwweoneejoieeal gov.co vyRepribitea de Cotambia f oo ore Goncejo Suntiagn de Gali Paragrafo: Articulo 8 Articulo 86: Articulo 87: Informacién a suministrar por parte de sonst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N°C7} ZA OE 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. er 8. Para el Banco de la Repiiblica los ingresos operacionales anuales sefalados en el numeral 1° de este articulo, con exclusion de los intereses recibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos a los estable ientos financieros, otros cupos de crédito autorizados por la Junta Directiva, lineas especiales de crédito de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional. De conformidad con el Articulo 52 de la Ley 1430 de 2010 que adicioné un paragrafo al articulo 42 de la Ley 14 de 1983, dentro de la base gravable especial para el sector financiero, formaran parte de los ingresos varios. Para los comisionistas de bolsa la base impositiva sera la esiablecida para los bancos en este articulo en los rubros pertinentes. 2 Impuesto por cada oficina adicional del sector financiero: Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compafias de seguros y reaseguros referidas en el articulo 83 de este Estatuto, que realicen sus operaciones en el Municipio de Santiago de Cali a través de mas de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al publico, ademas del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos el articulo 84 del presente Estatuto, pagaran por cada oficina o unidad comercial adicional una suma equivalente a veinticuatro (24) UVT anuales. Ingresos operacionales generados en Santiago de Cali (sector financiero): Los ingresos operacionales generades por los servicios prestados a personas naturales © juridicas se entenderan realizados en el Municipio de Santiago de Cali, para aquellas entidades financieras cuya oficina principal, sucursal, agencia u oficinas abiertas al publico operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras deberan comunicar a la Superintendencia _Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de Santiago de Cali Superintendencia Financier: Concejo Municipal « Santiago de Cali - Colombia, AN. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 wwwconcejadecali gov.co- De conformidad con lo We7 Bepiiblica de Colombia Sut3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ACUERDO N’ 321. DE 2011 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiage de Galt TRIBUTARIO MUNICIPAL. previsto en ef articulo 212 del Decreto Ley 1333 de 1986 y para efectos de cruces de informacién con el sector financiero, la Superintendencia Financiera suministrara al Municipio de Santiago de Cali, dentro de los cuatro (4) : primeros meses de cada afto, informacién sobre el monto de ia base gravable descrita en el articulo 85 de este Estatuto. Articulo 88: Base presuntiva minima para ciertas actividades: En el caso de las actividades desarrolladas por moteles, residencias y hostales, asi como parqueaderos, bares, grilles, discotecas y similares, los ingresos netos minimos a declarar en el Impuesto de Industria y Comercio se determinaran con base en el promedio diario de las unidades de actividad, de acuerdo con las siguientes tablas 4. Moteles, Residencias y Hostales Clase Promedio diario por cama A 4,5 UT B 4.0. UVT | c 0,25 UVT Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a 3 UVT. Son clase B, los que su promedio es superior a 1,5 UVT'e inferior 3 UVT. San clase C, los de valor promedio inferior a 1,5 UVT. b. Parqueaderos Clase Promedi diario por metro cuadrado A a3 ui B aon c 6.018 WT Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehiculofhora es superior a 0.20 UVT. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehiculofhora es superior a 0.08 UVT e inferior a 0.20 UVT. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.08 UVT 2. Bares, Grilles, Discotecas y similares g & Concejo Municipal » Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte ff 10-65 CAM PBX: 667 82.00 wonw.coneejodecali govienBepiiblica De Colambia s2nst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N® ©7324 DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali Articulo 89: Articulo 90: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Clase Promedio diario por sila 0 puesto A 0.80 UVT 8 9.30 UVT © O15 UVT Son clase A, los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 5 y 6. Son clase B, los ubicados en las Zonas que corresponden a estratos residenciales 3 y 4. Son clase C, los ubicados en tas zonas que corresponden a estratos residenciales 1 y 2. Determinacién de los ingresos presuntivos minimos para ciertas actividades: Para determinar los ingresos netos minimos a declarar en el impuesto de Industria y Comercio respecto de los casos previstos en el articulo anterior, se procedera de la siguiente manera: 1. El valor de! ingreso promedio diario por unidad de actividad debera ser multiplicado por el numero de unidades del establecimiento, para obtener ei monto minimo de los ingresos netos diarios del respectivo establecimiento. 2. El valor asi obtenido se multiplicaré por trescientos sesenta (360) y se le descontaran el numero de dias correspondientes a sabados y/o domingos, cuando ordinaiamente se —encuentre cerrado el establecimiento en dichos dias. De esta manera se determinard la base gravable minima de la deciaracin anual sobre la que deberd tributar, siempre que los ingresos registrados por el procedimiento ordinario resultaren inferiores. Clasificacién de los contribuyentes: Los contribuyentes de! Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Cali se clasifican en contribuyentes del régimen ordinario y contribuyentes del régimen simplificado. Son del régimen simplificado aquellos que se definen en el articulo siguiente, los demas son del régimen ordinario. El procedimiento para la clasificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, segin los regimenes previstos en este articulo, serd reglamentado por la Subdireccién de Impuestos y Rentas ty Conceja Municipal - Santiago de Cali - Colombia Ay, 2 Norte # 1065 CAM PBX: 667 8200 www. concejodecali.govieo ®‘epibitea de Colombia 3331 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N? O32 \ JE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Municipales dentro de los seis (6) meses siguientes a la expedician del presente Estatuto Articulo 91: Definicién régimen simplificado: Es un tratamiento de excepcién por medio de! cual la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales, libera de la obligacion de presentar la declaracién privada del Impuesto de Industria y Comercio anual a determinados contribuyentes sometidos a dicho régimen Requisitos para pertenecer al régimen simplificado: Los contribuyentes que desarrollen _ actividades comerciales, industriales o de servicios, estaran sometidos al Régimen Simplificado siempre y cuando, retinan la totalidad de los siguientes requisitos: 1. Que se trate de una persona natural 2. Que ejerza la actividad gravable solo en un establecimiento de comercio o lugar fisico. 3. Que el total de los ingresos brutos obtenidos por el ejercicio de la actividad gravada con el Impuesto de Industria y Comercio durante el afio gravable inmediatamente anterior, sea igual o inferior a quinientos (500) UVT. Paragrafo 1: Los contribuyentes que cumplan la totalidad de los requisitos exigidos para pertenecer al régimen simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, no estaran obligados a presentar la declaracién privada anual a partir del afio gravable 2012, vigencia fiscal 2013, Si el contribuyente inicié su actividad gravada durante el afio gravable 2011, deberd presentar y pagar la correspondiente declaracién privada por el afto gravable 2011, vigencia fiscal 2012. para efectos de determinar si cumple con los requisitos exigidos para pertenecer al régimen simplificado a partir del aio gravable 2012, vigencia fiscal 2013 Las declaraciones privadas anuales del Impuesto de Industria y Comercio que presenten los contribuyentes del régimen simplificado con posterioridad a su ingreso a dicho régimen, no producirdn efecto legal alguno. Paragrafo 2: Los contribuyentes del régimen simplificado deberan llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias de Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wmww.conesjodecali.uov.coMepabttca De Golambla Bantiaga de Cali Paragrafo 3: Paragrafo 4: Articulo 93: Paragrafo: Articulo 94: sana CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N° 3.2.4. DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Pr conformidad con las previsiones del inciso 1 del articulo 616 del Estatuto Tributario Nacional, al igual que los aspectos relacionados contenidos en reglamentos del Gobierno Nacional sobre la materia A partir del atio gravable 2012. para los contribuyentes del régimen simplificado, el Impuesto de Industria y Comercio sera equivalente a la suma de las retenciones que les hubieren practicado durante el periodo gravable. Los contribuyentes del régimen simplificado deberan informar por escrito a la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales todo cambio de actividad y direccién en el témino de un mes, contado a partir de la ocurrencia de la novedad. Paso del régimen simplificado al régimen ordinario: Los contribuyentes clasificados en el régimen simplificado que incumplan alguno de los requisites establecidos en el articulo 92 del presente Estatuto, pasarén al régimen ordinario a partir de la vigencia fiscal inmediatamente siguiente a aquella en la cual se registre el incumplimiento, quedando obligados a presentar y pagar la declaracion privada del Impuesto de Industria y Comercio dentro del plazo tributario establecido. Aquellos contribuyentes que permanecen en el régimen simplificado sin reunir {a totalidad de los requisitos exigidos en este Estatuto, y que no cumplan con la obligacién de presentar y pagar la respectiva declaracién privada anual, seran sometidos al procedimiento administrativo tributario correspondiente La Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, para efectos de control tributario, podra oficiosamente trasladar a los contribuyentes que se encuentren en el régimen simplificado, ubicandolos en el ordinario. Cédigos de actividades y tarifas del Impuesto de Industria y Comercio: La clasificacién y descripcién de actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Cali, quedara establecida conforme con el siguiente cuadro: Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Nove # 10.65 CAM PBX: 667 82 00 wwww.coneradecali,gow.e0Bepsiblica de Colombia Goncejo Santiaga de Cali 351134 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ——— ACUERDO N°O3"2, 4. DE 2041 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. 23 enupncibn | COBGO OF ado TARIEAX POR TARIPA ‘00 onarera | ACh aaa ACTIVIOAD INDUSTRIAL ea Gan | Produceién, pacesamiente y consenacn ee . do caine y productos chicos, 33 TEE Eaborcin de produtos teas 35 10% esa earsereibs de Fass, | 1or08 Iegunteas photons Bena ace : rocsamiano ores TBE Se PESOS {okee productos de pesesdo ea ; ; Ears a acbioe y Gata de TEER 1-08 = vegetal y animal baad TOI Taga Eeraban ae pomeioe ce nama —[—3.5 ; ; Eaboacin oor aennes jae UGGS hala = derivados del almidén a me 582 ehaotaion de posted da pana a ai Eanaadih de macarons, Wy idaad |__1983 | slcuzcur y productos farindceas simisres amie) [or Teri Fatreande yates oe sar Herts Tera Fabcalo oe pals : Elaberaclon Ge cacao, cTOCHRTEY aoe et | productos de confilerta [ea [ern a wen IEA] 1564. Elaboracion de otfos derivados del care 3a i ——F Bichon do beens no" SeShOU dae ie eee produccién de aguas mineraies 33, Eigoisl "betes no" ACOTEIES: tots tear | prosecuen dy apuoe mnories,tbeescin | 22 p nelades has, te a Eilean de 6s HOGA sineniowe [ese aL “ = yaa Deslicon, Geo -y Ware “E 10201 bebides alohless, production de acohol | 6.6 |" _| cinco’ paean sostenls fematades Euboraoan ds bebidas Teetadbs D0 102-02 cestiladas ESEESeaEg--eEEH ander Prsducah dew, ebonGa de fee ae _cemezas y otras bebidas malieadas_ oo Tor 1660 Fabra ce puss de tatace ———[ 66 102.05 1750 Propaslohe Wl de tras ees ee 109.06 ab —| Teed ae rodeos tees 85 Tete de potcos Wales ve to202 130 | Pocacos “en “emma ‘mdat Go| 66 _| Produtn . Coat ae pies con TOTS 1208 1741 | ttles ro potatos en mama inde, | 66 | Secon proceso wea ae we Rasen ots 7 RGB | — ae 7 Fabrcasibn Ge cueidns, cardeles, cabs, - | 102-10 1743 | bremantes y redes 86 aa rao | ate 9 ET TEISTDIOY]| ge oe wi] Sane PONE ae WHIT OIE ag] nis | aeke” | Adobo y letide de pices, Tabrcacon de co 220 | rics pal ea ss | [oe TIS] Si a te cas a i Famcadn de ailcdas de Vaj Boaos Te : ae more stieuoe cimares eaboaces en| ave a cuero; fabricacién de aiticules de e al {astanetay guamotren Hae Cannaseon ie ailedoe de Vag DOGS @e [6S Consejo Monieipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10+ wonw.conrcjon 3 CAM PBX: 657 82.00) ccili.gov.coRepablica de Colombia 3831 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ad ACUERDO NOB 2A ME 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santtago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. i T ‘mand y Aficulos similares, elaborados en | Intel seize pasice «tacos ene sans Sonica ie Cano e OY ELE | 02-7 ox | exsluoripe de ani, oxcapto cease | 68 seperti Pn oe cada de aloes soo sozz | lentes con casero ou stn, os ‘Seep canato sepa aa ; orci ae cael oe enc, DERG ea9 a28 | Pieacaon dopo 8s ; vga] bias de cata i ESD, EBS ee 7 elealzedo deporte =a aa sea Reese cS BTS TTT] — yg Ore [7526 a 66 0023 voto | Aen ee Fabrcacion de hojas de madera para Trohonsoe, ibrenegn” oe tars 1224 2000 | Eomtachapades, taneros taminaton, | 58 Shere Se ponte ys blr 9 _ gross ea as ; Eebnescay ae fates ype ieee 2030 _carpinteria para edificios y consirucciones: an: as FoI Hoes te ecm cermoders a Parner ae ates pation de Ma wo227 2000 | teat de enzico oo oreo, caries | 68 vespatera es or | ent a SUES HTT | — gg wee FETT] Fabricaelon de mucbies para eT hogar ee Hes Sere Fanti de muebles aaa oa te oat ro [ aban oe eae Fs COMET] — 56 TEST [set | Fanricaciin de colchones y someres ad ese fFepicezae ce repel fata ona] 102393 22 | femescor oe ees, ompenies y 6c | 65 me sie de paely aon | J = Siow | as et ie FET] — oy] Lea | Sieie aes aos yaa 1 ioe wen | 36 ; ay Blea ue — pion, evs ee 2212 | publicaciones periedieas EE 6s est es a aE Hozse | dos — | ots tas eon —|—t¢ | Pea aelnang —qUIMaE | tease zeit [baseat txcepio abonos y compucnoe | 66 tumances atogenaios "| Fee te scdscoeURTaCHEDE. yy | wo2u0 pn |smarsine” “guniees medenaes y | 68 : protuieabolétens ; RR Marte inarganicos nitrogenados. 6s ae saa [ates FESO | ig 7 Fabiicacion de pioquleldas —y _aros e243 nt | preserves soso anepetuare | 68 Fiscrett ae aninae Creioe 7 aaa | teanince” atinces wine a | 88 ” inyecsan esis | Tehicecah esis 7 WegeTe, soos ce _| propane pa impor rai prams) | 8 ropa Se osdar 2a | ana eae wae FEEL | Poca radios is trader | 6s CConceja Municipal - Samtingo de Cali - Colombia 7 fv 2 Novted 10-68 CAM PBX: 6678200as ‘Mepribliea De Colombia arist CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO HS OZUIL DE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Gali TRIBUTARIO MUNICIPAL. ‘einer fC pinnate a Elaboracion de productos deivedas_ Ge) eae 2322 | pesieo, era de refneria pe aie Jaa | Fadieacisn de caucho setllze en aimee | gm |pamarg . aes Fabrzscan Tails y-AeanaTeO |g TOES = Reencavshe de tania wsadan ee 102-57 = Fateaclon da fomas basicas @ caucho | 66 i008 Fabrcscion da Toros baicas de pssico | 66 Fabiescion de procutes do coranica no 102.54 2601 | Kanaan pata bao noeenuctural 56 es coor | beset de sedites de aR] gg Tess | 7519 — [rabies ae voy proaucios de vais | 6S 102-58 $e) —| Fabrics de teas tiatesey articles | 6.8 02.59] 2710 —[industing easicas ce iso y 6 acevo 68 ee ["ozs0 F731 | Funds de oy de eect 38 ae cer | abies 36 poses TIE Pa | gg F r Fabicacion Ge “Tanguesdepésios —y 122 2e12 | recplentes de metal, cxcepo lo uizados | 6.8 fra alenvaseo lerepora de metcancios 7 ——T Foa, sersado,eslompaso y ominado ob os | 289" | mnt putamen 6s m4 Z72i—~[ Tain bascos de melas preciosss s—| aaees ares [easiness ao ah mals Fe gg {oases [ara Fonction de metas no Tersos se] i027 SeH1___[ Fabriescon do oyasy de aevlos conaron_ | 66 Fabreacon de generadores de vapor. 0268 2013 | exceplo caleras de agua alone pers | 66 atlacon cena ~[abricacon de aticulos de_cadhiaa 10289 2i0a | hevomierias “de mane’ yarieuos de | 66 terevele Peaecarcerael ——] Fabreacda de cajneies— engranais 02-70 aoa | tenes de engranas piers cs | 66 anemisen sean 2602 [lease pam ducmpacnaus sn | 8 r if Tabiccion de motores y 17b33, OSB 2911 | motores para seronaves,vehieutos, 66 aaa Suiomotares y nated | Fabicasion do bombas, —comprosores, 2912 _| gyosyvanutes 58 : a) Palileacibn do —fomas, Tagore’ —y [2014 | Gremsdores indus 88 seig | Fabrencn cw equipo We cevacn | ag imanipdlaioa eet . cee | ettegein Ge na BORAT Y | a : TSE | rab ec de aguas nevamveta ——[ —3s | 7 oes_[eecees a macoramn oH) | gg Fabiescah de wiaquhava para ia a vo279 2aze | eapllacion de mings y canleras ypara le | 68 i - | Fabrcecon de miaqinara pare Te a 2025 | tiaboratonde tment, nenas ytabaco | _ °° Fabicecén de magiinara para Ta | s02. 2a26 | elateralon de products tontles, prendos | 66 ait ed | ge vestry sre ve cueio ZT | Fabeacion de amas y munizones 3B ceca’ YFabetn de mequnara ce oTETa | gg Li ea} moe a > Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia \ Ay. 2 None # 10-65 CAM. PBX: 667 82.00 wwn.conecjodscali,gov.cosensi CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N?® 6 3°21 JE 2011 Couceio POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Tanstormadares Soames T Fabicacion de. aparaios de ditibuclon y 102-85 320 | control de ta energia electrica re TEE Fao Foorcaetn des bien 558 3 ee sae [basal east 7 FL 6 I ae a : Pasa ains was 7 a 3150 | equipas de luminacién Hee eae 5 “oo Baio aos y ay aes | e229 2210 | ar ros componente actonces 6s se de tewnsees te 70 Y 102.0 sza0 | teevaon'y Se apmaton para Tetons ¥] 8 | | Tt tetogeata Sn ie anne Seay a Taenctak' ae apaaioe ae prabactn y de a ee reproduced de sonido o de la imagen. y | oe i or eroguctos canesos or tan deen HERS OTT D282 5211 | Ge aparatos ontésicos y protesicos 6s Teas saa | foseorervece atanobTE®| 5 | Fabricacion de carvocerias para vehiculos 10296 uno | Samaitce aurcacen ae emalaves ¥ | 86 _| semiremolgues ist Fabicacion de poes, peias (@vlpares)y 102-95 3430 | aecesorios (hios)' para vehicves | 6.6 faulomotore y pata sus motores Gonatuessn-y— feparacon oe ibete 3512 | Gimareaciones de recres y de deporte 86 ET —agsT_— | Fabreacion de motocilelas 3 r Fabrescién da instiumentos y apsraios 7 . para medi, vedfcar, ensayar, navegat y 0288 012 | Phos mos. orceno equipa ce contol aa | °° | procesos industrials i saaal wa Pree se eae ae Lo Taian PGbieaclin de insirumentos opieos yd | gg ‘equa fologratin Fabacacion de oes FFshricecion de insrumenios musicales abrcacion de aflcuos deportves 66 Fabricacxin de jvegos 9 jugueles, BS. Fabrcacién de productos de erally fagmica no, refaciata, para uso} 6.6 F abxcaclon de cement, caly Yo36 Fabreacion de ariculos de homipsn, ae comento yye50 TOI ‘Carte, taledoy ado Te a eda canta Ractive dr Geert ¥ o BZL OE 2011 My Gonreje POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santinge de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. 7 Paragrafo 1: 7 camiplemantarios jase Terepone | Relnidades de planes de segurdod soca | pce 7530__| Ge aftacion obligatona " Ralvidades relacionadas con bases de 307-65 yao | datos y distibucion en linea de contenidos | 1 feleciaricos ‘Eleninacion de Gespardkos, agus 30766 000 | tesiduales, saneariento y aetvdades " seniaros Brogucan y datnlon do Wes Y wideS- 307-67 soy | Produ o re oS | Bistrinaeion de ane eatica i GTO | anamisin de enema ebcincs cil zone | eatzvoen de cane ges Fr 7 Tiida do esiacones y series art 332 | complementaros para el ransperte " fcuatica a WHE Gai Ralviandes depois, ors 2H] Oise setwrdades de esparemienis [ Oras acliddaces empresaraies de aor-7a 74993 | inlermeciaién (Honorarios, comisiones, " mangaatios iTS 7s ins eclvidedos de senscios NCP ACTIVIDAD FINANGIERA ‘ST | anes conv alvidades €6 Tae bancor Gierenles Gel 8512 | Banco Cental aia poleseeag emesis —|—— gent ——| anes de sequros cones : Soy [Planes de sepurcs de vide Se ——Fetndados de las cases 62 SEDO Suns | Pianos da eases SSrr [Planes oe perscnes y CEsaas So Lanse de ln coperaivas inaeas 51 { Orns lipos de niermediacin feanciers [como ot cockedades ae [is etiodes 6 caperacenes ranean E90 | Aimacerarvenioy depbsia ‘S591 | Leasing forcie ——| rit [cindaes de as Socadades Buoass Relvaces francaras 60 fondos ae sce | empleados y otter Tormas asocistvas del bis nS? | Secorsotac ar can [hese «oo | 58-8 “a5 —_| Bancas de segundo ps6 z 308.18 $e raminstracion de mercodos tances 5 5 Las tarifas_previstas Municipal 18 de 1982, Dinos ips. de Ilermeciacion financiers NCP, en el Articulo 4° del Acuerdo tendran aplicacién dentro de esta nueva clasificacién y descripcién de actividades gravadas En el evento de operarse modificaciones y/o adiciones a fa Glasificacion Industrial Intemacional Uniforme “CIIU", con posterioridad @ la entrada en vigencia del presente af ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 coecn Monica - Snag de Cal - Colonia & wwwnw.coineejodeeal.gov.co‘Repriblica de Galombia aeriat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —== ACUERDO NW O32ZA GE 2011 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali Paragrafo 2: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Estatuto, y una vez se realice la correspondiente homologacién para Colombia por parte del OANE, asi como la modificacion a la clasificacién de actividades econémicas por parte de la DIAN, el Departamento ‘Administrative de Hacienda Municipal adoptaréy ‘adaptara mediante Resolucién la respectiva modificacion ylo adicién a la codificacién y descripcion de actividades prevista en este articulo Las actividades clasificadas en las agrupaciones 103-01 2 103.99 deberan contar con inscripcion vigente en el Registro Nacional de Turismo, de conformidad con lo preceptuado en el paragrafo 2 del artioulo 61 y el articulo 77 de la Ley 300 de 1996, en caso de no poseer registro 9 que el mismo se encuentre desactualizado, ta actividad no podra clasificarse dentro de estas agrupaciones. SISTEMA GENERAL DE RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES Articulo 95: Articulo 96: Paragrafo 1: Aplicabilidad de los sistemas de retenciones y autorretenciones: Los sistemas de retenciones y autorretenciones se regiran en lo aplicable a la naturaleza Gel Impuesto de Industria y Comercio por las normas especificas adoptadas por el Municipio y las generales de ioe sistemas de retenciones y autorretenciones aplicables al impuesto sobre la Renta y Complementarios. Agentes de Retencién en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio: Los sujetos pasivos y no pasivos de! mpuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Cali, al igual que las entidades de derecho pubblico, estan obligadas a efectuar retencion en Ia fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio sobre todos los pagos 0 abonos en cuenta que constituyan para quien los percibe, ingresos por el ejercicio de actividades industriales, comerciales ylo de servicios, sometidas al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Cali Para efectos de la obligacion de efectuar retencion en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio se ‘entienden como entidades de derecho publico; ta Nacion, el Departamento del Valle del Cauca, el Municipio de Santiago de Cali, los establecimientos publicos, las Empresas Industriales y Comerciales det Estado, las io www.concejodecali.gov.coRepibtiea de Cotembia Ganceja Santiago de Cali amnat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO NY CP BDL » 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. gy Sociedades de Economia Mixta, en las cuales el Estado tenga una participacion superior al 50%, asi como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demas personas jutidicas en las que exista dich pariicipacion piblica mayoritaria, cualquiera que sea ie Senominacion que ellas adopten, tanto del nivel nacional como territorial, y en general todos los organismos del Estado a los cuales la Ley les otorgue la capacidad de celebrar contratos, sea que los hagan directamente 0 por interpuesta persona Paragrafo 2: Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el afio inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto 0 unos ingresos brutos superiores a treinta mil (30,000) UVT, también deberin practicar retencién en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio sobre todos los pagos 0 abonos en cuenta que constituyan para quien los percibe, ingresos por el ejercicio de actividades industriales, comerciales ylo de servicios, sometidas al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Call Articulo 97: Otros agentes de retencién: Actuaran como agentes de retencion permanentes: Los intermediarios 0 terceros que intervengan en las siguientes operaciones economicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago 0 abono en cuenta: a) Cuando las empresas de transporte terrestre de carga © pasajeros, realicen pagos 0 abonos en cuenta a Sus afiliados © vinculados, que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio. producto de la prestacion de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retencién por el cliente de! servicio, efectuaran la retencién del impuesto de industria y_comercio sin importar ta calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta. b) En los contratos de mandato, incluida la Suministracion delegada, el mandatario practicaré al momento del pago 0 abono en cuenta todas las etenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. Asi mismo, cumpliré todas las obligaciones inherentes al agente retenedor. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Cotombia ‘AW. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 swwew.concejndecaligov.co vF &Bepdtica de Cotombia aera CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° O82 { DE 2014 GConcein POR MEDIO DEL CUAi. Si ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Galt Articulo 98: Articulo 99: TRIBUTARIO MUNICIPAL. El mandante deciarara segin la informacion que le suministre el mandatario, el cual deberd identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y os pagos y fetenciones efectuadas por cuenta de éste El mandante practicara la retencion en la fuente sobre el valor de los pagos © abonos en cuenta efectuados ‘a favor del mandatario por concepto de otras actividades empresatiaies de intermediacion. “ Retencién por servicio de transporte terrestre: Para la actividad de servicio de transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retencién a titulo del impuesto de industria y comercio se aplicara sobre el valor total de la operacion en el momento del pago 0 abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa vigente. Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y él servicio se preste a través de vehiculos de propiedad de los afiliados 0 vinculados a la empresa. dicha retencién se distribuira asi por la empresa transportadora a) Para el propietario del vehiculo la retencién correspondera a la proporcién que se encuentre prevista dentro de la negociacion, valor que deberd ser certificado por la empresa transportadora. b) Para ta empresa transportadora la retencion sera el femanente una vez descontada {a parle correspondiente al propietario del vehiculo, y sustituira el valor de los certificados de retencién que se expidan a favor de la misma Base y causacién de la retencién en Ia fuente: La base sobre la cual se efectuard la retencion en la fuente sera el valor total del pago © abono en cuenta, excluidos los tributos liquidados La retencién en Ia fuente debe efectuarse en el momento del page 0 abono en cuenta. En todo caso, la retencion se efectuarA sobre el hecho que ocurra primero, Convejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ’Av. 2 Note # 10-65 CAM PRX: 667 82.00 wwrw.cancejodecali.yov.co iy &Repriblica de Colombia aonit CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° CXBZh DE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali Paragrafo: Articulo 100: Paragrafo: Articulo 101: Articulo 102: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Para efectos de determinar la base de retencion en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio sobre pages 0 abonos en cuenta efectuados a Cooperativas de Trabajo Asociado, se aplicara lo dispuesto en el numeral 3 del articulo 79 del presente Estatuto, conforme a la discriminacion de los ingresos que el beneficiario de! pago © abono en cuenta registre en su factura de venta, Tarifas de retencidn en la fuente: Las tarifas que debe aplicar el agente retenedor sobre los pagos 0 abonos en cuenta sometidos a retencion, seran las que correspondan a las actividades desarrolladas por el sujeto pasivo de la retencién, segun Ia clasificacién establecida en el articulo 94 del presente Estatuto. Cuando el sujeto de retencién no informe la actividad 0 fa misma no se pueda establecer, la tarifa de retencién sera la tarifa maxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio. Cuando la actividad del sujeto de retencin sea publicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podra aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad, Periodicidad: Los agentes_—retenedores oy autorretenedores del Impuesto de industria y Comercio deberan presentar de forma mensual la deciaracion de las retenciones y autorretenciones practicadas en el mes inmediatamente anterior. Pagos no sujetos a retencién: No estaran sujetos a retencién en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio: a. Los pagos © abonos en cuenta que se efectiien a los no contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio. b. Los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de actividades no gravadas con el Impuesto. cc. Los pagos 0 abonos en cuenta efectuados @ personas © entidades exentas del Impuesto d. Cuando la actividad no se realice en la jurisdiccion del Municipio de Santiago de Gali e Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av, 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 worwreoncejalecali gov.cn & &>sonst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° YZ) DE 2011 Goncejn POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. ‘e. Cuando el comprador no sea agente de retencion. { Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta tenga la calidad de autorretenedor del Impuesto de Industria y Comercio. 4g, Los pagos © abonos en cuenta cuya cuantia individual sea inferior a tres (3) UVT cuando se trate de actividades de servicios, y aquellos inferiores a quince (15) UVT cuando se trate de actividades industriales y comerciales, realizadas en la jurisdiccién de! Municipio de Santiago de Cali rticulo 103: ‘Autorizacién para autorretencion. La Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales podré autorizar a los grandes contribuyentes clasificados por la DIAN para que efectien autorretencion sobre Sus propios ingresos por actividades sometidas al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Santiago de Call. Para tal efecto, deberan elevar solicitud motivada a_ la ‘Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales. Esta dependencia debera pronunciarse dentro del mes siguiente, mediante resolucién debidamente motivada. Con sujecién al procedimiento establecido en el inciso primero de este articulo, podra autorizarse la actuacion Somo autorretenedores a contribuyentes diferentes a los Clasificados por la DIAN coma grandes contribuyentes. Paragrafo 1: Para obtener autorizacién que permita actuar como autorretenedor del Impuesto de Industria y Comercio, el interesado debera cumplir los siguientes requisitos 1. Ser persona juridica 2. Haber obtenido ingresos superiores a ochenta y tres mil seiscientos cuarenta y tres (83.643) UVT, por las Ventas brutas relacionadas del afio inmediatamente anterior, o el de fraccion de afio, 0 a la fecha de la solicitud 3, Tener un numero superior a cuarenta (40) clientes que le practiquen retencién a la sociedad, discriminados entre personas juridicas, sociedades de hecho y personas naturales comerciantes que reinan las x "y ‘Av. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 i wwvw.conegjadecalipov.coBepniblica de Colombia ewist CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N° OBAf OE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. exigencias previstas en el paragrafo 2 del articulo 96 Gel presente Estatuto 4. Estar inscrita en el registro Unico tributario, RUT. 5. No encontrarse en proceso de liquidacién, concordato, acuerdo de reestructuracion o acuerdo de reorganizacién empresarial 6. Encontrarse al dia en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. 7. No haber sido sancionado en el ultimo afio por incumplimiento de los deberes de facturar e informar, © por hechos irregulares en la contabilidad, mediante acto debidamente ejecutoriado Paragrafo 2: La autorizacién a la cual se refiere el presente articulo podra ser suspendida o cancelada por la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales cuando no se garantice el pago de los valores autorretenidos. Articulo 104: Autorretencién en ta fuente para servicios publicos: Los pagos 0 abonos en cuenta por concepto de servicios publicos domiciliarios prestados a los usuarios de los sectores Industrial, comercial, servicios y oficial, estan somelidos a retencion en la fuente a la tavifa correspondiente de acuerdo con su actividad, sobre el valor del respectivo pago 0 abono en cuenta, la cual deberd ser practicada a través del mecanismo de la autorretencidn por parte de las empresas prestadoras de servicios publicos. Paragrafo 1: Los valores facturados por las Empresas de Servicios Publicos Domiciliarios — “E.S.P.” para terceros, 10 integraran la base de autorretencion. Paragrato 2: Seran consideradas como Empresas de Servicios Publicos Domiciliarios — “E.S.P.", las constituidas de conformidad con la Ley 142 de 1994. Articulo 108: Imputacién de retenciones en la fuente practicadas: Los sujetos a retencién sobre sus ingresos gravados por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, imputaran las sumas retenidas en la declaracion anual del Impuesto que corresponda al mismo afio gravable objeto xy Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia YE ‘Av. 2. Norte # 10-65 CAM PRX: 667 82 00 swww.concejodecali.uov.coRepiibttea de Coton Goncejn Sautiaga de Calt Paragrafo: Articule 106: Obligaciones de los agentes _retenedores autorretenedores: Los agentes de _retencion ~~ sanst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ——— = ACUERDO N° (Q( DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. de retencién, siempre y cuando dichas retenciones estén debidamente certificadas 0 se compruebe validamente su practica por parte del agente retenedor. Cuando los sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio no estén obligados a presentar la declaracion privada anual de! Impuesto, la suma de las retenciones practicadas sobre sus ingresos durante el _periode gravable, constituirs el Impuesto de Industria y Comercio a cargo de dichos contriduyentes. Dando aplicacién al articulo 9 de este Estatuto, si el Pago realizado a una de las formas de asociacién o contractuales: mencionadas como sujetos pasivos es cometida a retencion en la fuente, dicho valor podré Gescontarse tanto en la declaracion anual del Impuesto de industria y Comercio de la forma contractual, asi como de cada uno de los miembros © integrantes en la proporcién correspondiente autorretencion tendran las siqientes obligaciones: y y 1. Practicar las retenciones y _ autorretenciones corespondientes, cuando se encuentren obligados conforme a las. disposiciones contenidas en este Estatuto. 2. Lievar las cuentas contables _respectivas, de conformidad con los planes de cuentas vigentes, en Ine cuales se refleje el movimiento de las retenciones y autorretenciones efectuadas, ademas de llevar los xoportes generales que exigen las normas tributarias y contables. 3. Presentar y pagar hasta el dia 15 de cada mes la declaracion de las retenciones y autorretenciones que conforme a las disposiciones de este Estatuto deban Gfectuarse cada mes utiizando los formularios preseritos y en los lugares autorizados para el efecto 4, Expedir anualmente un certificado de retenciones contendra: que oe ‘Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av. 2 Notte # 10-65 CAM. PBX: 667 82.00 ‘www.concejailecali gov.eo &Bepribltea de Catembia Goncejo Santiaga de Cali Paragrafo 1: El incumplimiento de las anteriores obligaciones por parte de los agentes de retencion y autorretenci6n, podra generar la imposicion de fas sanciones previstas en el Paragrafo 2: Las personas 0 entidades sometidas a retencion en la fuente podran sustituir los certiicados a que se refiere él numeral 4 del presente articulo, cuando éstos no hubieren Sido expedidos, por el original, copia 0 fotocopia de 1a factura 0 documento donde conste el pago, siempre y Guando en él aparezca identificada la informacion Articulo 107: Responsabilidad por la retencién: Los agentes de Tetencion del Impuesto de Industria y Comercio responderén por las sumas que esten ‘obligados a retener. Los agentes de retencién son los unicos responsables por los valores retenidos, salvo en low sant CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N°O32 | DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. a) Allo gravable y ciudad donde se consigné !a retencion, b) Apellidos y nombre 0 razon social y NIT det retenedor, c) Direccién del agente retenedor, 4) Apellidos y nombre © razén social y NIT de la persona © entidad a quien se le practico la retencién; ¢) Monto total y concepto del pago sujeto a retencion; ) Concepto y cuantia de la retencién efectuada, ¥ g) La firma det pagador 0 agente retenedor y su identificacion (en los certificados elaborados en formas continuas impresas por computador, no sera necesaria la firma autografa). Conservar los documentos soportes de transacciones sujetas a retencion y autorretencion por un término equivalente al término de firmeza de la correspondiente declaracién de retencion. Dich conservacion debe efectuarse en el domicilio principal del agente retenedor Libro Segundo del presente Estatuto. sefialada para dichos certificados. Concejo Municipal « Santiago de Cali - Colombia "hv. 2 Norte # 10-85 CAM PBX: 667 82 00 wwwconcejodecall gov.co &.‘Repiibltca de Colombia senst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —_ = ACUERDO N? OD2\ DE 2011 Gancejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Galt Articulo 108: Articulo 109: TRIBUTARIO MUNICIPAL. casos de solidaridad contempiados en el articulo 372 del Estatuto Tributario Nacional, No realizada la retencion 0 percepcién, el agente retenedor respondera por la suma que estd obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aqué! satistaga la obligacién. Las sanciones impuestas ‘al agente retenedor por el incumplimiento de sus deberes seran de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el articulo 371 del Estatuto Tributario Nacional. Devoluciones, rescisiones o anulaciones de operaciones. En los eventos de devoluciones, rescisiones, anulaciones © tesoluciones de operaciones sometidas a retencién en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio, el agente de retencidn podra descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones de! monto de las retenciones correspondientes a este Impuesto por declarar y consignar en el periodo en el cual aquellas situaciones hayan ocurido. Si el monto de las retenciones efectuadas en tal periodo no fueren suficientes para Gompensar dichos valores, podran afectarse los periodos inmediatamente siguientes. En todo caso, el agente de retencion debera conservar jos soportes y registros correspondientes a disposicion de la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipals para cualquier verificacion y responderé por las inconsistencias que se presenten. Reintegro de la retencién practicada en exceso: Cuando se efectien retenciones en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio, en un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor podra teintegrar los valores retenidos en exceso ° indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la fetencién, acompajiada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar En el mismo periodo en el cual el agente retenedor Elective el respectivo reintegro podra desconter este valor Ge las retenciones en la fuente por deciarar y consignar Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente podra efectuar el descuento del saldo en jos periodos siguientes oy y ‘Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia f : ‘Ay. 2 Norte ff 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wivw.concejacecal.gov.coBepriblica de Colombie ssi31 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N°O)%52) DE 2011 Concejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. Elagente de retencidn deberé conservar las pruebas para cuando le fueren exigidas por la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales. Articulo 110: Casos de simulacién o triangulacién: Cuando se establezca que se han efectuado simulaciones 0 triangulaciones de transacciones con el objeto de evadir la causacion y pago de la retencion en la fuente, la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales establecera la operacién real y aplicara las sanciones correspondientes, incluyendo al tercero que patticipd en la operacién defraudatoria SISTEMA DE RETENGION EN LA FUENTE SOBRE PAGOS CON TARJETAS DE CREDITO Y TARJETAS DEBITO Articulo 114: Retencién en a fuente sobre pagos realizados con tarjetas dabito 0 crédito: La retencion en la fuente se aplicara sobre todos los pagos © abonos en cuenta tealizados mediante el sistema de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, que constituyan para quien los perciba ingresos por el ejercicio de actividades industriales, comerciales 0 de servicios sometidas al impuesto de Industria y Comercio en ei Municipio de Santiago de Cali Articulo 112: Agentes retenedores: |2s entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes 0 pagadoras, deberan practicar retencién por concepto del Impuesto de Industria y Comercio a las personas naturales, juridicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a través de {os sistemas de pago con dichas tarjetas, que constituyan para quien los percibe, ingreso por el ejercicio de actividades gravadas con el impuesto Articulo 113: Sujetos de retencién: Son sujetos de retencion las personas naturales, juridicas y sociedades de hecho Biiadas a los sistemas de tarjetas de crédito ylo de tarjetas débito que reciban pagos por el ejercicio de actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio en Ia jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali Las personas 0 establecimientos afiliados deberan informar por escrito al respectivo agente retenedor, su “ sgepunet £& ‘Ay. 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 667 82 00 ‘wavw.concejndeval gow.co 73‘Bepiibilien de Colombia Santiaga de Cali Paragrafo: Articulo 14 Articulo 14 Paragrafo: Articulo 11 seat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N° CY 252\ DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. calidad de contribuyente o no del Impuesto de Industria y Comercio, autorretenedor, 0 las operaciones exentas 0 No sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de tas facultades de fiscalizacin consagradas_ en procedimiento tributario Municipal en cabeza de Subdireccidn de Impuestos y Rentas Municipales. Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condicién de no sujeto o exento del Impuesto de Industria y Comercio, estara sujeto a la retencién. Las entidades emisoras de las tarjetas de orédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones, entidades adquirentes © pagadoras, efectuaran en todos los casos retencién del Impuesto de Industria y Comercio, —incluidas operaciones en las cuales el sujeto de retencién sea unt gran contribuyente de impuestos nacionales. En (o pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste Estatuto 4: Realizacién de la retencién: La retencién debera o el respectivo agente de retencién, en el momento en que se efectue el pago o abono en cuenta al sujeto de retencién. practicarse por parte de la entidad emisora, 5: Deducciones de la base de retencién: La base de etencion serd el cien por ciento (100%) de! pago 0 abono en cuenta efectuado, antes de restar la comision que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y _contribuciones incorporades, siempre que los beneficiarios de dichos pagos © abonos tengan la calidad de responsables © Tecaudadores de los mismos. También se descontara de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar En las transacciones sometidas a retencién en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito no se aplicaran las bases minimas de retencién 4 titulo del Impuesto de Industria y Comercio. 6: Valor de la retencién: El valor de la retencion se calculara. aplicando sobre la base de retencion determinada en el articulo 99 de este Estatuto, la tarifa ee Concejo Municipal - Santiago de Cali = Colombia Av. 2 Notte f 10-65 CAM PBX: 667 82.00 www.coneyjodeecali.gov.co &| epsiottca de Colombia smi CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° ©352'\ DE 2011 Goneeja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. del Impuesto de Industria y Comercio que corresponda a su actividad economica. Articulo 117; Determinacién de aspectos operativos del sistema de retencién por pagos o abonos realizados con tarjetas de crédito ylo débito: La Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, mediante resolucién, fijara el plazo para que los agentes de retencién efectiien los ajustes : hecesarios a {0s sistemas operativos, y comiencen 2 practicar la retencién en la fuente sobre pagos con tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito Articulo 118: Declaracién de retenciones efectuadas: EI agente retenedor deciarara y pagar las retenciones a que haya lugar de acuerdo con la informaci6n suministrada por la persona o establecimiento afiliado Articulo 119: Deduccién de retenciones: Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio a quienes se les haya practicado retencién por pagos con tarjetas de crédito ylo tarjetas débito, deberan llevar e! monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago det impuesto a su cargo en la declaracién del periodo gravable durante el cual se causé la retencién. En la declaracién anual del Impuesto de Industria y Comercio se deberd liquidar el impuesto a cargo sobre las operaciones sometidas a retencién por pagos con tarjetas, de crédito y/o tarjetas débito, de acuerdo con la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada por el contribuyente. Paragrafo: Dando aplicacién al articulo 9 de este Estatuto, si el pago realizado a una de las formas de asociacion o contractuales mencionadas como sujetos pasivos eS Sometida a retencién en la fuente, dicho valor podré descontarse tanto en la declaracién anual del impuesto de industria y comercio de la forma contractual, asi como cada uno de los miembros o integrantes en la proporcion correspondiente. Articulo 120: _Retenciones sobre actividades no sujetas: Cuando el sujeto de retencién sea contribuyente del tmpuesto de industria y Comercio y ejerza operaciones no gravadas, que sean sometidas a retencidn por pagos con tarjetas de Concejo Municipal Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 yar. comegjeddecali.gov-en a‘Repiblica Ve Colombia east CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI Bond — SNA) ein ACUERDO N° (YSZ) DE 2011 Conceio POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Galt Articulo 121: TRIBUTARIO MUNICIPAL. crédito y/o tarjetas débito, imputaré tales retenciones Gescontandolas en la declaracién del Impuesto de Industria y Comercio, en el renglén de retenciones practicadas. Tarifa de Retencién: La tarifa de retencion para los afiliados al sistema de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito sera la que corresponda a la respectiva actividad gravada. Cuando no fuere posible establecer dicha tarifa, i misma ser3 equivalente a la maxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio segun la actividad desatrollada Capitulo V IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Articulo 122: Articulo 123: Conceja Municipal ‘Av. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 Autorizacion Legal: El Impuesto Complementario de Avisos y Tableros a que hace referencia este Estatuto se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 14 de 1983, 75 de 1986 y Decreto 1333 de 1986. Elementos del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros: El impuesto Complementario de Avisos y Tableros comprende los siguientes elementos: 4. Sujeto activo: El Municipio de Santiago de Cali 2. Sujeto pasivo: Los contribuyentes del Impuesto de industria y Comercio que realicen cualquiera de los hhechos generadores. Las entidades de! sector financiero también son sujetas de! gravamen de Avisos y Tabieros, de conformidad con fo establecido en el articulo 78 de la Ley 75 de 1986. 3, Hecho generador: Constituyen hechos generadores del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, ios siguientes hechos realizados en la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali a) La colocacién efectiva de vallas, avisos, tableros y emblemas en la via publica, en lugares publicos 0 privados visibles desde el espacio publico. ° gy santiago de Ci wivw.comegjodecali.gov.co Fé Colombia %‘Bepiiblica de Colombia ane CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI | ——_—_S ACUERDO N° (252 \ DE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali Paragrafo: Articulo 124: Paragrafo: Articulo 125: Articulo 126: Articulo 127: TRIBUTARIO MUNICIPAL. b) La colocacién efectiva de avisos en cualquier clase de vehicutos. ABase gravable y tarifa Se liquidara como complement del Impuesto de Industria y Comercio, tomando como base el impuesto a cargo total de industria y Comercio, a la que se aplicara una tarifa fija del 15% En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste estatuto, Oportunidad y pago: El Impuesto Complementario de ‘Avisos y Tableros se liquidara y cobrara conjuntamente con el Impuesto de Industria y Comercio. Cuando un contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio realice actividades gravadas durante un periodo ‘sin utilizar o afectar visualmente el espacio puiblico con la colocacién efectiva de avisos, tableros y vallas de cualquier naturaleza, no se causaré el Impuesto ‘Complementario de Avisos y Tableros por dicho periodo Capitulo Vi IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ‘Autorizacin Legal: El impuesto de Publicidad Exterior Visual se encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994. Definicién: Es el Impuesto mediante el cual se grava la publicacién masiva que se hace a través de elementos Visuales como leyendas, inscripciones, —_dibujos, fotografias, signos o similares, visibles desde tas vias d& uso 0 dominio publico, bien sean peatonales © vehiculares, terrestres, fluviales, maritimas o aéreas y qUe se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija 0 movil, la cual se integra fisica, visual, arquitecténica y estructuralmente al elemento que lo Soporta, siempre y cuando tenga una dimensién igual © superior a ocho metros cuadrados (8 mts2) Hechos no generadores del Impuesto de Publicidad Exterior Visual: Para efectos del presente capitulo no iy 7 ‘Ay 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 6657 82.00 ‘wvw.conegjadecal 0.00Repitlten de Colombia sonst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° (7) | DE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Galt Articulo 128: TRIBUTARIO MUNICIPAL. generara el Impuesto de Publicidad Exterior Visual, la senalizacion vial, la nomenclatura urbana o tural, la informacion sobre sitios histéricos, turisticos y culturales, y aquella informacion temporal de caracter educativo, cultural o deportive que coloquen las autoridades publicas u otras personas por encargo de estas, que podra incluir mensajes comerciales 0 de otra naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen mas del treinta (30%) del tamafio del respectivo mensaje © aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual las _expresiones attisticas como pinturas, murales, siempre que no contengan mensajes comerciales de otra naturaleza. Elementos del impuesto: La instalacion 0 fijacion de todo tipo de vallas de mas de ocho metros cuadrados (8 mts2), ubicadas en cubiertas, culatas y cualquier otro lugar permitide por’ la Subdireccién de Ordenamiento Urbanistico del Departamento Administrative de Planeacién Municipal, asi como las ubicadas en oles privados suburbanos 0 urbanos, y las ubicadas en Yehiculos automotores con dimension superior a ocho metros cuadrados (8 mts2), genera la liquidacién y cobro del Impuesto de Publicidad Exterior Visual. Los elementos del Impuesto de Publicidad Exterior Visual, son los siguientes: 4. Sujeto activo: EI Municipio de Santiago de Cali es et sujeto activo del impuesto de Publicidad Exterior Visual que se cause en su jurisdiccion y en él radican las potestades tributarias de administracién, control, fiscalizacion, determinacion, liquidacion, recaudo, discusion, devolucion y cobro 2. Sujeto pasivo: Es la persona natural, juridica 0 sociedad de hecho propietaria de la estructura fija 0 mévil a la cual se adhiere la publicidad. Responderan solidariamente por el pago del impuesto el propietario de la estructura en la que se anuncia; el propietario del establecimiento; el propietario, poseedor o arrendatario del inmueble o vehiculo donde se permita la colocacion de la estructura publicitaria; la agencia de publicidad, y el anunciante. 3, Hecho Generador: El hecho generador del Impuesto de Publicidad Exterior Visual sera la instalacion y. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PRX: 667 82 00 www. concejodecali gow.co PEBepattea de Colombia sina CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° (>) | DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. | exhibicién de toda publicidad exterior visual, en los términos definidos en el articulo 126 de este Estatuto. Paragrafo 1: No son sujetos pasivos de este impuesto la Nacién, los Departamentos, los Distritos, fos Municipios, Organismos Oficiales, excepto las Empresas Industrialesy Comerciales de! Estado y las de Economia Mixta, de todo orden, las entidades de beneficencia o de socorro y ta publicidad exterior visual de partidos, movimientos politicos y candidatos durante las campafias eléctorales. | Paragrafo 2: En Io pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 | de éste Estatuto, ‘Articulo 129: Determinacion de la base gravable y el correspondiente impuesto: La base gravable estaré | dada por el area en metros cuadrados de la Publicidad Exterior Visual, entendiéndose como tal todos los elementos utilizados en la estructura para informar o llamar la atencién del publico, de conformidad con el siguiente cuadro; {“Base gravable | Valor impuesto en | | Rango en Mts 2 De 8a> ( DE 2011 . GConceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali Paragrafo 3: IMPUESTO MI Articulo 134: Articulo 132: Articulo 133: TRIBUTARIO MUNICIPAL. presentar los contribuyentes del Impuesto de Publicidad Exterior Visual El Impuesto de Publicidad Exterior Visual se aplicara sin perjuicio del Impuesto complementario de Avisos y Tableros. Capitulo Vit \NICIPAL DE ESPECTACULOS PUBLICOS E IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS DEL DEPORTE Autorizacién legal: Ei Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos se encuentra autorizado por el articulo 7 de la Ley 12 de 1932 y el articulo 223 det Decreto 1333 de 1986. A su vez, el Impuesto Nacional de Espectaculos Publicos con destino al deporte se encuentra dispuesto en el articulo 77 de la Ley 181 de 1995. Definicién: Se entiende por Espectéculo Publico, la funcién o representacién que se celebra en teatro, circo, salon, estadio, espacio pablico 0 cualquier otro edificio 0 lugar’ abierfo|o cerrado en que se congreguen las personas para presenciarlo El Impuesto Municipal de Especticulos Publicos y el Impuesto de Espectaculos Publicos del Deporte se aplican sin perjuicio det Impuesto de Industria y Comercio. Elementos del impuesto: 1. Sujeto Activo: Es el Municipio de Santiago de Cali, Bcreedor de la obligacién tributaria. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el articulo 77 de la Ley 181 de 1995 es la Nacidn, no obstante, el Municipio de Santiago de Cali exigiré el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido en el articulo 70 de la Ley, 181 de 1998 2. Sujeto Pasivo: Es la persona natural que asiste @ un espectaculo piblico, sin embargo, el responsable del recaudo y pago del Impuesto oportunamente a la Subdireccién de Tesoreria Municipal, es la persona natural o juridica que realiza el evento. e 7 Concojo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Ay. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 sywww.enincgjodecali gov.co ©‘Mepfbttea de Cale Santiagn de Gali Paragrafo 1: Paragrafo eenat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N? (>°42\ DE 2011 Gonceya POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste Estatuto 3. Hecho Generador: Lo constituyen los espectaculos publicos de cualquier clase que se presenten dentro de la jurisdiccion del Municipio de Santiago de Call, 4, Base Gravable: Se obtiene a partir del valor impreso en cada boleta o elemento similar de entrada personal, y corresponde al resultado de dividir el valor total de dicha boleta de entrada entre uno punto quince (1.15) 5. Tarifa: Es el quince por ciento (15%) aplicable a la base gravable asi: Diez por ciento (10%) dispuesto por Ja Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) en su articulo 77 y el cinco por ciento (5%) previsto en el Articulo 7° de la Ley 12 de 1932, cedidas a los Municipios por la Ley 33 de 1968. ‘Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinard asi: a) Si el precio es a cambio de bienes 0 productos, la base gravable sera determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomara de la factura de venta al publico o al distribuidor b) Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efectos de liquidar el impuesto, se tomara como base gravable et valor expresado en el documento que soporta la donacién o emisién de bonos. El numero de boletas de cortesia autorizadas para el espectaculo sera hasta el equivalente al 10% de las aprobadas para la venta por el Comité de Aforos para cada localidad del escenario. Cuando las cortesias excedan el porcentaje autorizado, se gravaran al precio de cada localidad. El ingreso de personas a todos los espectaculos publics mediante escarapelas, listas y otro tipo de documento, se sujetaré a la aprobacién del Gomité de Aforos. #9 &. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Cotombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM. PBX: 667 82 00 www.cancejodecall.gov.co 402Repiielica de Colombia ew, Si esnst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° (237 | DE 2014 Coureja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Galt Articulo 134: Paragrafo: Articulo 135: Paragrafo: TRIBUTARIO MUNICIPAL. En todo caso, el nimero de personas que ingresen mediante boletas de cortesia, escarapelas, listas y otro tipo de documento, no pueden sobrepasar el porcentaje establecido en el inciso primero del presente paragrafo. En desarrollo de las labores de fiscalizacién tributaria sobre espectaculos publicos, no se permitira la concurrencia de boleteria con precios diferentes dentro de una misma localidad. Espectaculos Publicos no sujetos o no gravados: Se encuentran no sujetos 0 no gravados con el Impuesto Nacional de Espectaculos Publicos con destino al Deporte, de conformidad con el paragrafo del articulo 77 de la Ley 181 de 1995 y el articulo 39 de la Ley 397 de 1997, las presentaciones de los siguientes’ a) _Compafiias 0 conjuntos de ballet clasico y moderno: b) Compafiias o conjuntos de 6pera, opereta y zarzuela; ¢) Compafiias 0 conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones, d) Orquestas y conjuntos musicales de caracter clasico, e) Grupos corales de misica clasica, f) _ Solistas e instrumentistas de musica clasica, g) Companias 0 conjuntos de danza folclérica, bh) Grupos corales de miisica contemporanea; i) Solistas e instrumentistas de musica contemporanea y de expresiones musicales colombianas, i) Ferias artesanales; y, k) La exhibicién cinematografica en salas comerciales. De conformidad con el articulo 22 de la Ley 814 de 2003, el espectéculo publico de exhibicién cinematografica no esta sujeto al Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos. Los espectaculos que se programen, organicen y ejecuten directamente por el Teatro Municipal, estén exentos del Impuesto de Espectaculos Publicos como lo sefiala el Acuerdo 104 de 2002 Exonérese parcialmente del Impuesto de Espectaculos publicos los eventos que se celebren en los Teatros Municipal y Jorge Isaac, los cuales cancelaran el 3% del of 123 Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av, 2 Norte 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwrw.concejadecatiov.c0 &‘Bepiiblica Be Colombia fee CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N? (252) DE 2011 Gancejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Gali Articulo 136: Paragrafo 1: TRIBUTARIO MUNICIPAL. respectivo impuesto como |o sefaia el Acuerdo 104 de 2002. Requisitos para el reconocimiento de no sujeciones ylo exenciones: Para la obtencién de los beneficios consagrados en éste Capitulo, se debera presentar solicitud escrita firmada por el representante legal o el interesado 0 apoderado debidamente constituido, dirigido a la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales, acompatiado de los siguientes documentos, segtin el caso: 1. Certificado de existencia y representacién con fecha de expedicién no superior a treinta (30) dias a la fecha de la presentacién de la solicitud 2. Registro Unico Tributario - RUT 3. Poder debidamente otorgado, cuando actua a través de apoderado. 4 Copia del contrato con los artistas. 5. Concepto expedido por el Ministerio de Cultura sobre la calidad cultural del espectaculo, La Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales emitira certificacion del cumplimiento de requisitos y del beneficio a que tiene derecho la entidad, para que se tramiten los respectivos permisos; sin perjuicio de las facullades de investigacién para revisar, en cualquier tiempo, las circunstancias que dieron origen a la no sujecién y/o exencion, En el evento de no cumplirse con los requisitos la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales negara el beneficio tributario mediante resolucién motivada. Las no sujeciones y/o exoneraciones a que se refiere el presente Capitulo proceden siempre que los eventos sean programados, organizados y realizados por la misma entidad 0 persona que la solicite. En ningiin caso la entidad o persona a la que se le conceda la no sujecion ylo exoneracién, podra trasiadar o transferir el beneficio a otra persona natural o juridica Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Aw 2 Nome # 10-65 CAM PRX: 667 82 00 wwiw.cuncejadtecal gov.co voy a &Bepiiblice de Colombia Santiago de ati Paragrafo Paragrafo 3: Articulo 137: Paragrafo 1: Paragrafo 2: Articulo 138: emis CONGEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° (2) | DE 2014 Gonceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Para obtener los beneficios consagrados en el presente Capitulo se requiere presentar solicitud ante la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipaies, al menos con treinta (30) dias de anticipacién a la fecha de realizacién del evento. La presentacién de los espectaculos publicos sefalados en los literales a, b, ¢, d, e, f, g, h, i, j, del articulo 134 de este Estatuto, estaran exentos del Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos previsto en el articulo 7 de la Ley 12 de 1932 por el término de diez (10) afios, contados a partir de la fecha de publicacidn del presente Acuerdo. Forma de pago: El impuesto debe pagarse dentro de los tres (3) dias habiles siguientes a la fecha de presentacion del espectaculo. Una vez recibida la devolucién de la boleterla y liquidado el impuesto, por ningtin motivo se recibiran boletas no vendidas. En caso de retardo en el pago, se aplicardn intereses moratorios de conformidad con las previsiones de este Estatuto Cuando se trate de espectéculos con una duracion superior a un dia, el pago de tos impuestos debera realizarse dentro de los cuatro (4) dias habiles siguientes ala fecha de la Ultima presentacién Para efectos de administracion, liquidacion y recaudo del Impuesto de Espectaculos Publicos, ia Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales debera reglamentar los aspectos operativos y de seguridad que permitan la implementacion del servicio de venta y distribucién de boleteria por el sistema en linea. Caucién: La persona natural o juridica responsable del espectaculo esta obligada a otorgar previamente una caucién consistente en el quince por ciento (15%) del valor total del aforo autorizado del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen con ocasién del mismo. Dicha caucién podré presentarse mediante cheque de gerencia, péliza expedida por —entidad aseguradora debidamente —autorizada_— por la Superintendencia Financiera o garantia bancaria. La vigencia de la caucién, cuando se constituya mediante péliza, sera desde el dia anterior a la realizacién del especlaculo y par seis (6) meses, Sin el otorgamiento de Concejo Municipal - Si Av. 2 Norte f 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwrw.concejadecali.gow-eo ¢ ay.Repiibliea de Colombia a CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N® (2) | DE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santlaga de Gali Paragrafo 1: Paragrafo TRIBUTARIO MUNICIPAL. esta caucién, la Secretaria de Gobierno, Convivencia y Seguridad se abstendré de autorizar el permiso correspondiente. La caucién prevista en este articulo no sera obligatoria cuando la persona natural o juridica responsable del espectaculo acredite la contratacion de una empresa autorizada para la venta de boleteria por el sistema en linea. El funcionario que autorice 0 permita la presentacion de un espectaculo ptiblico sin el tleno de los requisitos exigides en este Estatuto y su reglamento, se hard acreedor a la imposicién de ta sancién prevista en el articulo 184 de la Ordenanza 145A de 2002 “Cédigo Departamental de Policia y Convivencia Ciudadana de! Valle de! Cauca" y las demas normas que fo modifiquen o adicionen, sin perjuicio de las investigaciones y sanciones disciplinarias correspondientes. ‘SISTEMA DE RETENCION EN LA FUENTE DE LOS IMPUESTOS DE Articulo 139: Articulo 141: ESPECTACULOS PUBLICOS Retencién en la fuente a titulo del Impuesto de Espectaculos Publicos: La retencién en la fuente a titulo del Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos e Impuesto de Espectéculos Publicos del Deporte se aplicara sobre la venta de boleteria por el sistema en linea Agentes retenedores: Las empresas contratadas por los empresarios de espectaculos ptiblicos para la venta de holeteria por el sistema en linea tendran la calidad de agentes retenedores de os Impuestos de Espectaculos Publicos. Sujetos de retencion: Son sujetos de retencién las personas naturales y juridicas que realizan el evento, en su calidad de sujetos responsables del recaudo y pago del impuesto. empresario responsable que realiza el evento deberd informar por escrito al respectivo agente retenedor, la ion de espectaculo publico exento o no sujeto frente a los impuestos por concepto de espectaculos puiblicos, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Aw.2 Norte # 10-65 CAM PBX: 66782 00 wvnw.coneejoxccal c y “@ 406‘epibtica de Cotambla e9rias CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N° (>) | DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali Paragrafo: Articulo 142: Articulo 143: Articulo 144: Articulo 145: Articulo 146: TRIBUTARIO MUNICIPAL. fiscalizacion consagradas en el Procedimiento Tributario Municipal de este Estatuto en cabeza de la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales. Cuando el empresario responsable que realiza el evento omita informar la condicién de no sujeto o exento por los impuestos de espectaculos pblicos, estard sujeto a la retencién. En fo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de este Estatuto Realizacién de la retencién: La retencién debera practicarse por parte del respectivo agente de retencién en el momento en que se efecitie el pago 0 abono en cuenta al sujeto de retencién, !o que suceda primero. Base y valor de la retencién: La base de retencién se ‘obtendra de dividir el valor total de las boletas vendidas entre uno punto quince (1.15). El valor de fa retencién se calcularé aplicando sobre la base de retencién la tarifa del quince por ciento (15%) de conformidad con la aplicacién prevista en el numeral 5 del articulo 133 de este Estatuto, Determinacién de aspectos operativos del sistema de retencién en {a fuente a titulo del Impuesto de Espectaculos Publicos: La Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, mediante resolucién, fijara el plazo para que los agentes de retencién efecttien los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y comiencen a practicar la retencion en Ia fuente por concepto de los Impuestos de Espectaculos Pablicos Declaracién de retenciones efectuadas: E! agente retenedor declararé y pagard las retenciones a que haya lugar de acuerdo con el procedimiento y plazos tributarios previstos por la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales. Obligaciones del agente de retencién: Ei agente de retencién certificara al sujeto de retencién, de acuerdo con el procedimiento previsto por la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, el monto de los Impuestos de Espectaculos Publicos retenidos fez af & Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PRX: 667 82 00 woww.concejodecali.gov.co‘Mepiibtter: de Colambia Santiago de Cali Paragrafo: 7031 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI =—— = ACUERDO N° CYS2. | de 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL, Esta certificacién formard parte de los documentos a presentar por el responsable del espectaculo puiblico a la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales una vez se lleve a cabo la realizacién del evento autorizado. Las obligaciones y procedimientos sefialados en los articulos 107 a 110 del presente Estaluto en materia del sistema general de retencion en la fuente para el Impuesto de Industria y Comercio, serén aplicables respecto del sistema de retencién en la fuente de los Impuestos de Espectaculos Publicos. Capitulo Vill DERECHOS DE EXPLOTACION SOBRE EL JUEGO DE RIFAS LOCALES Articulo 147: Articulo 148: Definicién: Son derechos de explota Autorizacién legal: El cobro de derechos de explotacién sobre el juego de rifas locales se encuentra autorizado por la Ley 643 de 2001 y el Decreto Reglamentario 1968 de 2001, unica y exclu: amente cuando este hecho se presente en la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali. n que se cobran sobre el juego de rifas locales establecidos en la Ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, donde se define la tifa como una modalidad de juego de suerte y azar, mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una 0 varias boletas, emitidas con numeracion en serie continua y puestes en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado. Articulo 149: Elementos del tributo: 1. Sujeto Activo: Municipio de Santiago de Cali 2. Sujeto Pasivo: Toda persona natural o juridica operadora de la rifa local. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articul 9 de este Estatuto. Conceja Ma Av. 2 No + Santiago de Cali = Cotombia CAM PBX: 667 82 00 ‘Werk cuncgjadeeali.gev-ca ay or XSReplica de Colombia mat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N°CSL)\ DE 2014 Concejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de Cali Paragrafo 1: Paragrafo 2: TRIBUTARIO MUNICIPAL. 3. Base Gravable: Se configura por el valor de los ingresos brutos, los cuales corresponden al ciento por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas, 4, Hecho Generador: Lo constituye la emisién y puesta en circulacién de la boleteria para participar en fa rifa local, 5. Tarifa: El catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos, Realizada la rifa se ajustara el pago de los derechos de explotacion al valor total de la boleteria vendida. La persona natural 0 juridica operadora de la rifa local debera cumplir con la liquidacién y pago de los derechos de explotacién, para tal fin utilizaré los formularios prescritos por la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipates. La persona natural 0 juridica operadora de Ia rifa local, esté obligada a otorgar previamente una caucion consistente en el catorce por ciento (14%) del valor total de las boletas emitidas, io anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen con ocasién de la realizacién de ia rifa local. Dicha caucion podré presentarse mediante cheque de gerencia, poliza expedida por entidad aseguradora _debidamente autorizada por la Superintendencia Financiera o garantia bancaria. La vigencia de la caucién, cuando se constituya mediante péliza, sera desde el dia anterior a la realizacion de la rifa local y por seis (6) meses. Sin el otorgamiento de esta caucién, la Secretaria de Gobierno, Convivencia y Seguridad se abstendré de autorizar el permiso correspondiente. Capitulo IX IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES Articulo 150: Autorizacién legal: El Impuesto a las Ventas por el Sistema de Clubes, se encuentra autorizado por las Leyes 69 de 1946, 33 de 1968 y el Decreto 1333 de 1986. lop if a Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 wwweenncejodecali.yov.co‘Mepiibtica de Colembia mnay CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N? CA? | DE 2011 Goncejn POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiagn de ati Articulo 151: Articulo 152: Articulo 153: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Definicion: Es un Impuesto que grava el valor de los bienes ylo servicios entregados a los socios favorecidos en sorteos por ventas a través del sistema de clubes. Elementos de la obligacién tributaria en las ventas por club: 1. Hecho Generador: La entrega de bienes ylo prestacin de servicios a socios favorecidos en sorteos por ventas a través del sistema de clubes 1. Sujeto Activo: Municipio de Santiago de Cali, 2, Sujeto Pasivo: La persona natural o juridica que tealice ventas por el sistema de club En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de este Estatuto. 3. Base Gravable: Se conforma por el valor comercial de los bienes y/o servicios a entregar al socio favorecido en sorteos por ventas a través del sistema de clubes. 4. Tarifa: El dos por ciento (2%) del valor comercial de {os premios otorgados mensualmente. Autorizacién para el comerciante que desee establecer ventas por el sistema de club: Para efectos de control del Impuesto a las ventas por el sistema de clubes, el comerciante que desee establecer ventas por el sistema de Club, requiere autorizacion de la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, para lo cual presentara solicitud escrita con expresion de a. Nombre del establecimiento de comercio, direccién y telefono. b. Nombre 0 razon social del propietario del establecimiento de comercio. c. Numero de identificacién tributaria d. Nombre y niimero de cédula de ciudadania del fepresentante legal, si se trata de una persona juridica. Para autorizar el sistema de ventas por club, la Subdireccion de Impuestos .y Rentas Municipales verificaré que quien pretende desarrollar la actividad, se c ¥ Concejo Municipal - Santiago de Cali - Cofombia ‘Av.2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 ‘www.concejodecali.gov.en Alo ®“ty ‘epiibsica de Colombia 7331 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ——r= ACUERDO N° (‘S57 | DE 2011 Concern POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de ali TRIBUTARIO MUNICIPAL. encuentre al dia en el pago de las obligaciones facturadas por concepto del Impuesto de Industria y Comercio Paragrafo: El comerciante autorizado para establecer ventas por el sistema de club deberd informar a la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, dentro de los cinco (05) primeros dias habiles de cada mes, sobre los bienes y/o servicios sorteados y entregados en el mes inmediatamente anterior. Articulo 154: Actualizacién de datos de la actividad de ventas por club: Si se presentare la necesidad de actuaiizar datos que impliquen nueva informacién, o se decide suspender la actividad de Ventas por Club, el contribuyente debera informar la novedad del caso a la Subdireccién de Impuestos y Rentas Municipales, dentro de los treinta (30) dias siguientes a la ocurrencia de la misma Articulo 155: Forma de pago: El impuesto debera ser cancelado dentro de los tres (3) dias habiles siguientes a la fecha en que la Subdireccion de Impuestos y Rentas Municipales efectiie la liquidacion y expida el correspondiente recibo de pago, Capitulo X IMPUESTO DE DELINEACION URBANA Articulo 156: —_Autorizacién legal: El Impuesto de Delineacién Urbana, se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 72 de 1926, 89 de 1930, 79 de 1946, 33 de 1968, 9? de 1989 y el ar ulo 233 del Decreto 1333 de 1986. Articulo 157: Definicién: Es el Impuesto que recae sobre la construccién de cualquier clase de edificacién. Articulo 158: Elementos del impuesto: Los elementos que integran el Impuesto de Delineacién Urbana son los siguientes: 1. Sujeto Activo: El Municipio de Santiago de Cali 2. Sujeto pasivo: Los titulares de las licencias de construccién en los términos del articulo 19 del Decreto Nacional 1469 de 2010 y las normas que lo modifiquen. 6% € ‘Av. 2 Norte fl 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wnuw.concejodesali gov.coepiibttea de Colombia Santiaga de Gali Articulo 159: raat CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ——= ACUERDO N° (JX) (DE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste Estatuto. Hecho generador: Lo constituye la construccién de cualquier clase de edificacién dentro de la jurisdiccién del Municipio de Santiago de Cali, de acuerdo con las diferentes modalidades previstas para licencias de construccién en los términos del articulo 7 del Decreto Nacional 1469 de 2010 y las normas que lo modifiquen, con exclusién de las demoliciones y cerramientos. Es Gausacién: E! Impuesto de Delineacién Urbana se causara cada vez que se presente el hecho generador, como requisito para la expedicién de la correspondiente ficencia de construccién, en cualquiera de sus modalidades. Base gravable: Para efectos de la liquidacion del Impuesto de Delineacion Urbana, la base gravable correspondera al resultado de multiplicar el area de construccién, segin la modalidad de licencia solicitada, por el valor de! metro cuadrado respectivo. 2 Tarifa: La tarifa del Impuesto de Delineacién Urbana es del dos por ciento (2.0%) Exencién: Estaran exentas del pago del Impuesto de Delineacién Urbana por el término de diez (10) anos contados a partir de la fecha de publicacién del presente Acuerdo, las siguientes obras de construccién a) En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés social "VIS" con sus correspondientes éreas comunes b) Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por actos terroristas o catastrofes naturales ocurrides en el Municipio de Santiago de Cali, en las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto regiamentario. ©) Las obras de restauracién y conservacién en los bienes inmuebles de interés cultural Conceja Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 ‘www. coneejadecali,zov.e0 V2.Replica de Cotam Santiago de Cali Paragrafo 1: Paragrafo 2: 751138 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI ACUERDO N? ()°S)) DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Para efectos de la aplicacién de la exencién prevista en el literat a) del presente articulo, es vivienda de interés social "VIS", la solucién de vivienda nueva que se desarrolla para garantizar el derecho a la vivienda de personas de menores ingresos, cuyo precio al momento de su adquisicién o adjudicacién sea inferior o igual a ciento treinta y cinco (135) salarios minimos legales mensuales vigentes, SMMLV, de conformidad con el articulo 91 de la Ley 388 de 1997 y las normas que lo modifiquen o adicionen. En ningiin caso la construccién de vivienda de estrato socioeconémico seis (6) dara derecho a la exencién prevista en este articulo. Se entiende que cada solucién de vivienda de interés social, ademas de los servicios plblicos instalados, también contaré con ducha, sanitarios, lavamanos, lavadero, cocina, lavaplatos, puertas, ventanas y vidrios. El precio total de la vivienda, asi descrito, no podra exceder el precio maximo sefialado en este articulo. Para efectos de contro! de la exencién prevista en el literat_a) del presente articulo, los constructores de Vivienda de Interés Social "VIS" deberan cumplir los siguientes requisitos: a) Llevar contabilidad en debida forma, de conformidad con el regiamento general dispuesto en el Decreto 2649 de 1993 y las normas que lo modifiquen. Por fo tanto, su contabilidad y sus estados financieros deben permitir identificar en forma clara el total de los costos directos imputables a cada solucién de vivienda de interés social desarrollada b) Elaborar, por cada centro de costes de cada uno de los proyectos de VIS que desarrollen, un presupuesto de costos de obra por capitulos, subcapitulos ¢ items, en el que se reflejen los costos directos imputables al proyecto, en forma separada de los referidos a otras actividades 0 proyectos, asi como la informacion que permita verificar el cumplimiento del manto establecido en el pardgrafo 1 de este articulo. En proyectos que se desarrollen por etapas de construccion sera necesario llevar centros de costos 43 por cada una de dichas etapas. fe ¢ jo Municipal - Santi ‘ali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecali gov.co &‘epiblica de Colombia rest CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N° (S52 | DE 2011 Santinga de Gali TRIBUTARIO MUNICIPAL, aplicndose la tabla de referencia para precios minimos Articulo 160: Valor de referencia por metro cuadrado de ién: Para efectos del establecimiento de la base gravable del Impuesto de Delineacioén Urbana, la Subdireccién de Catastro Municipal del Departamento Administrativo de Hacienda Municipal publicara el valor de referencia del metro cuadrado de construccién, por destino y por estrato, que debe tenerse en cuenta para la liquidacién y pago del Impuesto de Delineacién Urbana Dentro de los tres (03) meses siguientes a la expedicién del presente Acuerdo, la Subdireccidn de Catastro Municipal del Departamento Administrativo de Hacienda Municipal publicara los valores de referencia por metro cuadrado de construccion previstos en este articulo, debiendo la misma dependencia ajustar anuaimente, hasta el 31 de marzo, dichos valores de referencia. Paragrafo transitorio: Hasta tanto la Subdireccién de Catastro Municipal del Departamento Administrativo de Hacienda Municipal publique los valores de referencia por metro cuadrado de de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato, POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO construccin previstos en este articulo, continuara previsia en la Resolucién 214 del 02 de agosto de 1999. Articulo 161: Liquidacién y pago del impuesto: En consonancia con las previsiones del articulo 117 del Decreto 1469 de 2010 © las normas que lo modifiquen, el sujeto pasivo debera, en forma previa a la expedicion de la licencia de construccién, en cualquiera de sus modalidades, liquidar y pagar el Impuesto de Delineacién Urbana cortespondiente. Paragrafo 1: Los recibos oficiales de liquidacién y pago del Impuesto de Delineacién Urbana eran definidos por la ‘Subdireccidn de Impuestos y Rentas Municipales. Paragrafo 2: Vencido el término de vigencia de la licencia 0 con ocasién de la expedicién de otra licencia, si no se ejecuté la obra autorizada, el contribuyente tendra derecho a solicitar la devolucién del impuesto pagado. Por cuanto el pago efectuado y la no causacién del impuesto se deben a causas ajenas al Municipio y sélo propias del contribuyente, fa devolucién la realizaré el Municipio por ta ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 woww.eoncejodecali.gov.co‘epittca de Colombia Goucejo mst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI == ACUERDO N°CY2,7 | DE 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiagn de Gali Articulo 163: TRIBUTARIO MUNICIPAL. misma cuantia recibida, sin que se incluya pago de intereses 0 actualizacion monetaria. Proyectos por etapas: En el caso de licencias de construcci6n para varias etapas, la liquidacién y pago del impuesto, deberd realizarse sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que inicie la respectiva etapa. Construccién sin licencia: La liquidacién y pago del Impuesto de Delineacién Urbana, no impide la aplicacion de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infraccién urbanistica derivada de la realizacion de la construccién sin la licencia correspondiente. Capitulo XI IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR Articulo 1 Articulo 165: Articulo 166 Autorizacién legal: €! Impuesto de Degiello de Ganado Menor se encuentra autorizado por el articulo 17, numeral 3 de la Ley 20 de 1908 y el articulo 226 del Decreto 1333, de 1986, Definicién: Entiéndase por impuesto de Deglello de Ganado Menor el gravamen al sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la Administracién Municipal diferentes al bovino, cuando existan motivos que lo justifiquen Elementos del impuesto: Los elementos del Impuesto de Degiiello de Ganado Menor son los siguientes: 1, Sujeto activo: Municipio de Santiago de Cali, 2. Sujeto pasivo: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado que serd sacrificado. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste Estatuto. 3. Sujeto responsable: Es la persona natural o juridica autorizada por la Administracién Municipal para el sacrificio del ganado menor, diferente al bovino; quien esta obligada a liquidar, recaudar y pagar este impuesto, Conegio Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecaligov.co ur ay Q,We ‘Repitblica de Colombia ress CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° C)2) | DE 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO. Santiagn de ati TRIBUTARIO MUNICIPAL. 4. Hecho generador: EI sacrificio de cada cabeza de ganado menor. 5, Base gravable: La constituye cada cabeza de ganado menor sacrificado, 6. Tarifa: La tarifa sera determinada en 0,15 UVT por cada animal sacrificado. Articulo 167: Causacién y pago del tributo: El impuesto se causa al momento del sacrificio del ganado menor, diferente al bovino. Dentro de los diez (10) primeros dias de cada mes se debera liquidar y pagar el impuesto correspondiente a los sacrificios realizados durante el mes inmediatamente anterior. El no pago oportuno genera intereses de mora, de conformidad con las previsiones de este Estatuto. Capitulo Xt IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO Articulo 168: Autorizacién legal: El Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Pdblico, se encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915, Articulo 169: Definicién: Es el impuesto sobre el servicio de alumbrado puiblico que cobra el Municipio de Santiago de Cali a sus habitantes con el objeto de proporcionar exclusivamente la jluminacién de los bienes de uso pulblico y demas espacios de libre circulacién, con transito vehicular 0 peatonal, dentro de! perimetro urbano y rural del Municipio, El servicio de alumbrado publico, comprende las actividades de suministro de energia al sistema de alumbrado piblico y, la admit operacién, mantenimiento, expansion, modernizacion y reposicin def sistema de alumbrado publico. Articulo 170: Elementos de! Impuesto sobre el servicio de Alumbrado Publico: 1. Hecho Generador: Es el beneficio del alumbrado publico en el Municipio de Santiago de Cali, entendido éste en los términos del Decreto del Ministerio de Minas c & Concgjo Municipal » Santiago de Cali - Colombia x ae Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 www.eoncejodecali.gov.coRepiiblica de Colombe Goncejn Santiago de Gali 7anas CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° (732 { DE 2014 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. y Energia 2424 de 2006 o las normas que lo deroguen, modifiquen o aclaren 2, Sujeto Activo: Municipio de Santiago de Cali 3. Sujeto Pasivo: Los usuarios del servicio publico domiciliario de energia eléctrica, beneficiarios del servicio piiblico de alumbrado piiblico, domiciliados en el Municipio de Santiago de Cali, pertenecientes a los sectores residencial, comercial, oficial, industrial y otros usuarios del servicio segin la clasificacién prevista en el numeral 5 de este articulo. 4. Base Gravable: Se determina por el consumo de energia eléctrica descontando fos subsidios otorgados y se establece con base en los rangos de consumo de energia en kilovatios hora (KWH) para los sectores comercial, industrial, oficial y de otros usuarios del servicio de alumbrado publico y, con base en el estrato para el sector residencial 5. Tarifas: Las tarifas se aplican de acuerdo a estratos para el sector residencial y _rangos de consumo en kilovatios hora (KWH) para los sectores comercial, industrial, oficial y de otros usuarios del servicio de alumbrado publico, como se indica a continuacién: Tatfas de Alumbrado Pablico “3 Estratos residenciales 1_Esieato bajo - baja $1670 Estat Bajo 4.138 I, Estate Medio - Bajo 4701 IV, Estralo Medio Beeeeee __|stoss7 Yi. Estralo Mee Ao 315.619 [vi Estate Ato s20216 Comorciates y ofl Kioskeros i $4138 Consume entre Dy S00 KW =n ____|s25.75 Consumo entre $01 y 1,000 KW 333.265 af cejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia ‘Av.2 Norte #! 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwweonecjadccal gov.co. Q.UE ‘epibttea de Colombia soir3t CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N® (39] DE 2011 Goncejn POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Gali TRIBUTARIO MUNICIPAL. dentro de la jurisdiccion del Municipio de Santiago de Cali, el cobro del impuesto se incluira en la factura del Impuesto Predial Unificado v > cejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia a ‘Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodee; i | 001 2.000 KW ssn.es1 Consumo ene 2001 y 3.000 KW = 07750 Consumo ene 2001 y 5.000 KW $162,102 CCanguro entre $001 y 10,000 40h | svonoe2 Mayoies de 10.000 KW--h 8% de conaume jindustriaios SEELeEEEEEELELEL| En a Consumo entre Oy $00 KW -h 85.242 Consumo eve $01 y 1900 KW sor 740 | con 1001 y 2000 KW-=n Sousa fit Consumo ene 2008 3000 KW 102.400 i Congumo ente 3008 5000 KW =f $120 005, consumo ante $001 y 10000 KW=m _| sere i: | Mayes de 10000 KW wh de consume Especiates 72.407 Provisional 352.160 = | Autogonoradores x hw insaiago sos. i Copeneradores x hw instalado $709 oles uibaniandos no ediieadesy wianzabes no wroaniades, Lotes espocites ono wbanzabes; Predios rates 3.x mil anal del avehio caustal Paragrafo 1: Las tarifas se ajustaran mensualmente con el comportamiento de incremento en el valor del kilovatio hora (KWH) del mercado regulado por la autoridad competente, a partir del valor causado en el mes inmediatamente anterior. Paragrafo Los bienes del Municipio de Santiago de Cali, fiscales y de uso piblico, se excluyen del Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Publico Paragrafo 3: En el caso de los predios considerados como lotes ali. gov.c0,‘epiitttca de Colombia Concejo Santiago de Gali Articulo 171: Articulo 172: Autoriza Paragrafo: Las disposiciones de este Capitulo regiran para las acciones urbanisticas previstas en el Plan Ordenamiento Territorial, adoptado mediante Acuerdo 069 de 2000, como para otras que posteriormente lo modifiquen © sustituyan, asi como para aquellas contempladas en os decretos reglamentarios, en los planes parciales y en los demés instrumentos que lo desarrolien Articulo 173: Sujeto activo: El Municipio de Santiago de Cali Articulo 174: ainst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —_ = ACUERDON® OR2Z | DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. facturaci6n de cualquier servicio publico que presten Capitulo Xill PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA 1788 de 2004. resulten beneficiados con el efecto plusvalia. Responderan solidariamente por el pago del tributo el poseedor y el propietario det predio beneficiado con el efecto plusvalia, Asi mismo, serén sujetos pasivos solidarios los titulares de las licencias de parcelacién, urbanizacién o construccién en cualquiera de sus modalidades en tos términos del articulo 19 del Decreto Nacional 1469 de 2010 y las normas que fo modifiquen. Las entidades oficiales de todo orden, también tienen el ae caracter de sujeto pasivo. Coneejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Ay. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecali gov.co Recaudacién y pago: Son agentes de recaudo de este impuesto, las Empresas de Servicios Publicos Domiciliarios que atienden a los usuarios a que alude el presente Capitulo. Las Empresas que prestan los Servicios Publicos Domiciliarios, en su calidad de agentes de recaudo, podran facturar el Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Publico, no sélo en la expedida para el cobro del servicio ptiblico de energia, sino también, en la Nn legal: El tributo municipal de participacién en plusvalia soporta su desarrollo constitucional y legal en el articulo 82 de la Constitucién Politica y en el capitulo IX de la Ley 388 de 1997, asi como en el Decreto Nacional Sujeto pasivo: Es la persona natural, juridica o sociedad de hecho propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccion del Municipio de Santiago de Cali que Wy &Repabtica de Cotombia eas CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° (YD) DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiago de Gali Paragrafo: Articulo 175: Paragrafo: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad seran sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual, en proporcién a su cuota, accién o derecho del bien indiviso. En lo pertinente se aplicara lo dispuesto en el articulo 9 de éste Estatuto. Hechos generadores: Constituyen hechos generadores, de la participacién en la plusvalia derivada de las acciones urbanisticas contenidas en ei POT o en los instrumentos que lo modifiquen, subroguen, desarrollen 0 feglamenten, los que contengan _autorizaciones especificas ya sea para destinar el inmueble a un uso mas rentable, o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor area edificada ‘Son hechos generadores los siguientes: a. La incorporacién de suelo rural a suelo de expansién urbana b. La consideracion de parte del suelo rural como suburbano. ¢. E| establecimiento o modificacién del régimen o la zonificacion de usos del suelo. d. La autorizacién de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacién, bien sea elevando el indice de consiruccién o la densidad, el indice de ocupacién, 0 ambos 4 la vez. ©. La ejecucion por parte de! Municipio de obras puiblicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo modifiquen, subroguen, desarrollen 0 reglamenten, que generen mayor valor en los predios, siempre y cuando no se utilice 0 no se haya utilizado para su financiacién ta contribucién de valorizacién: En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que !o modifiquen, subroguen, desarrollen 0 reglamenten se especificaran y delimitaran las zonas 8 Concejo Municipal - Santiayo de Cali - Colombia Av. 2 Notte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecali gov.eo “@ 7epabtica de Colombla Cancejo Santiaga de Cali Articuto 17¢ Articulo 177 Paragrafo eartst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — ACUERDO N°O32 [DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. “4 subzonas beneficiarias de las acciones urbanisticas contempladas en este articulo, las cuales seran tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvalia o los derechos adicionales de construccién y desarrollo, cuando fuere del caso. Acumulacién de hechos generadores: Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan simulténeamente dos 0 mas hechos generadores en razon a decisi jones administrativas de que trata el paragrafo 1 del Articulo 79 de la Ley 388 de 1997, en el calculo del mayor valor por metro cuadrado se tendré en cuenta los valores acumulados cuando a ello hubiere lugar En las memorias de los avaliios practicados para estimar la plusvalia se dejara constancia de la metodologia empleada para este efecto. 7: Base Gravable: La constituye el efecto plusvalia que liquide la Administracién Municipal en los términos de los articulos 75, 76, 77 y 87 de la Ley 388 de 1997. El efecto plusvalia, es decir, el incremento en el valor del suelo derivado de las acciones urbanisticas que di ieron origen a los hechos generadores, se calculara en la forma prevista en los articulos 75, 76, 77, 80 y 87 de la Ley 388 de 1997 y en el articulo 3 del Decreto Nacional 1788 de 2004 y en las normas que los reglamenten 0 modifiquen. Para efectos de permitir el pago del tributo durante el tiempo que tarde la liquidacién del calculo det efecto plusvalia, se podré pagar un anticipo del tributo tomando como base gravable una estimacion general por zona homogénea que determinara la Subdireccién de Catastro Municipal El efecto de la plusvalia se determinara de acuerdo a la especificacion y delimitacion de las zonas 0 subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbanisticas contempladas en este articulo, las cuales seran tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, segtin 10 establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen. Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10:65 CAM PBX: 667 82 00 wwww.concejortecali. gav.co af xy‘Mepitiicn de Colombia Santiago de Gali Paragrafo 2: Articulo 178: Articulo 179: Articulo 180: Articulo 181: eanay CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI = ACUERDO N’ (yps2| DE 2011 Conceja POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Cuando por efecto de englobe un lote de terreno se ve beneficiado por mayores aprovechamientos, el predio resultante del englobe sera objeto de la participacién en plusvalia y se realizar el recalculo del efecto plusvalia para el predio englobado, a solicitud del ciudadano, previo a la expedicién de la licencia o los certificados de derechos de construcci6n. En el caso de la subdivisién de un lote de terreno sobre el cual existan cAleulo y liquidacién del efecto plusvalia y de la participacion en plusvalia, los lotes resuitantes seran objeto de revisién de dicho calculo y liquidacion del efecto plusvalia y de la participacién en plusvalia, que se efectuard en el momento de fa solicitud de licencia con base en el calculo por metro cuadrado para la respectiva Zona geoecondmica homogénea Tarifa: La tarifa a cobrar sera del treinta por ciento (30%) sobre el efecto plusvalia Determinacién del area objeto de la participacion: En concordancia con lo establecido en el Articulo 78 de la Ley 388 de 1997, el numero total de metros cuadrados que se considerara como objeto de la participacién en plusvalia sera, para el caso de cada inmueble, igual al Area total del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento, descontada —la_—_ superficie correspondiente a las cesiones urbanisticas obligatorias, para espacio piiblico de ta ciudad, asi como el area de eventuales afectaciones sobre el inmueble en razén del plan vial y otras obras publicas, las cuales deben estar contempladas en el plan de ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen. Efecto plusvalia por metro cuadrado: La estimacion del mayor precio por metro cuadrado de terreno, producido por causa del hecho 0 los hechos generadores, sobre una Zona 0 subzona geoeconémica homogénea constituye el efecto plusvalia por metro cuadrado. Avaliios: Para determinar el precio comercial de los predios antes y después de la adopcién de las acciones urbanisticas que constituyen fos hechas generadores del mayor valor, se realizaran avalos por zonas geoeconémicas homogéneas, observando Ios criterios y procedimientos de calculo del efecto plusvalia de § 7a2 Concejo Municipal - Santiago de Cali - Cotombia E ‘Av, 2 Norte 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwnw.concejodecali gov.coRepribtiea de Cotombia eae CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N® O>( DE 2014 Gancejn POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO. Santiago de Gali Paragrafo: Articulo 182: TRIBUTARIO MUNICIPAL, conformidad con lo establecico en el Articulo 80 de la Ley 388 de 1997, el Decreto Reglamentario 1420 de 1998, la Resolucién 620 de 2008, asi como las demas normas que las modifiquen 0 adicionen Dichos avaltios se ejecutaran por la Subdireccién de Catastro Municipal, a solicitud del Alcalde, o el funcionatio a quien el delegue. En el evento que la Subdireccién de Catastro Municipal no esté en condiciones de efectuar directamente los avalios requeridos, estos podran solicitarse, previa justificacion técnica, al Instituto Geografico Agustin Codazzi o a peritos debidamente inscritos en la Lonja de Propiedad Raiz o instituciones analogas, reconocidas de acuerdo con las regulaciones que rigen las actividades de evaluacién de inmuebles. Es obligacion de la autoridad municipal competente disponer la apropiacién de los recursos indispensables para ejecutar los avalios y solicitarlos dentro de los plazos previstos por la Ley. Asi mismo, las autoridades municipales competentes deberan garantizar su ejecucién, dentro de los plazos requeridos. La prestacién de servicios técnicos para la elaboracién de avaltios se haré de conformidad con las normas legales vigentes En el oficio en el cual el Alcalde o su delegado solicite la ejecucién de los corespondientes avallios, se incluiran planos que delimiten las reas presumiblemente beneficiarias de los hechos generadores, segin lo estatuido en el Plan de Ordenamiento Territorial 0 en los instrumentos que lo desarrollaran y concretarén. Los pianos deberan estar en escala 1:5.000 0, en su defecto, se debera entregar la delimitacién precisa de los sectores por coordenadas geodésicas y vértices, los cuales deben Ser aportados por el Departamento Adminisirativo de Planeacién Municipal, Subdireccién de Ordenamiento Urbanistico Solicitud de los avaltios: En caso de madificacién del Plan de Ordenamiento Territorial, el Alcalde deberd solicitar los avalios de conformidad a to preceptuada en el Articulo 80 de la Ley 388 de 1998, acatando los términos establecidos en dicha norma. ¢ ? (a3 Q ‘Conegjo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www.concejodecali.gov.co‘epiibtica de Colombia Concejo Santiaga de Cali Articulo 183: Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia asst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N°? 22| DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL. SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Sin perjuicio de esta regla de caracter general, su correcta aplicacién tomar en cuenta los siguientes eventos: 1. Cuando se solicite estimar el efecto plusvalia resultado de hechos generadores ya concretados con la adopcién del Plan de Ordenamiento Territorial o de las revisiones que de él se efecttien, se podrd solicitar, simultaneamente, que se estime el precio comercial inicial de aquellas zonas en jas cuales las normas generales sobre usos y tratamiento, prevean que también se autorizaran nuevos usos mas rentables o mayores aprovechamientos del suelo. Una vez sea adoptada la respectiva norma, a través de la expedicion de las fichas normativas o de los correspondientes instrumentos complementarios, se procedera a estimar el nuevo precio comercial de referencia. 2. En caso que la concrecién del hecho generador tenga ‘ocurrencia con posterioridad a la fecha de adopcion del Plan de Ordenamiento Tertitorial, a través de instrumentos como planes parciales, unidades de actuacién urbanistica, fichas normativas, esquemas de implantacion u otros que lo desarrollen y/o complementen, sujetos a la consideracién y/o previa aprobacién del Departamento Administrative de Planeacion Municipal, este dard aviso a la autoridad competente, con suficiente antelaci6n de la decision definitiva que adoptara en la materia, para que proceda a solicitar oportunamente la ejecucién de los avalos, y la corespondiente estimacién del efecto plusvalia, Si previamente, y con arregio a lo contemplado en el numeral 1 de este articulo, ya se han fijado los precios comerciales iniciales para todas o algunas de las zonas beneficiarias de los hechos generadores, sdlo sera obligatorio efectuar en estas los procedimientos adicionales requeridos para determinar el efecto plusvalia, Zonas Geoeconémicas Homogéneas: Los avalos se realizaran por Zonas Geoecondmicas Homogéneas en concordancia con el articulo 6 del Decreto 1420 de 1998. of & AV.2 Nowte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 www concejodecali.gav.ca (aRepiibltica de Catombia Ganceja 8731 CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N° C32 (DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Sautiage de Gali Articulo 184: Articulo 185: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Para el efecto, las Zonas Geoecondémicas Homogéneas son aquellas delimitadas por la Subdireccién de Catastro Municipal, segun la metodologia y los parametros vigentes, En el evento que en algtin sector del suelo urbano, suburbano o de expansién no hayan sido delimitadas, la autoridad competente dara aviso a la Subdireccién de Catastro Municipal del proposito de adoptar decisiones urbanisticas sobre el sector, para que proceda a aplicar la metodologia que posibilita su delimitacién. En todo caso, si en el Plan de Ordenamiento Territorial ya han sido incorporadas decisiones que incluyan éreas para las cuales no se hayan hecho las correspondientes delimitaciones, estas se ejecutardn dentro del mismo lapso previsto para la ejecucién de los avaliios. Metodologia general para el calculo del efecto plusvalia: E! avaluador para estimar el efecto plusvalia lo hara ateniéndose a los criterios y procedimientos de la Resolucién 620 de 2008 emanada por el Instituto Geografico Agustin Codazzi Para aplicar un método diferente a los sefialados en el inciso anterior, se requiere que previamente se someta a estudio y andlisis tanto en los aspectos conceptuales como en las implicaciones que pueda tener su aplicacién. Dicho estudio y andlisis seran realizados por el Instituto Geografico Agustin Codazzi y, si este lo encontrara valido lo adoptara por Resolucién de cardcter general Cuando las condiciones del inmueble objeto de! avalto permitan la aplicacién de uno o mas de los métodos. enunciados en el inciso anterior, el avaluador debe realizar las estimaciones correspondientes y sustentar el valor que se determine Predios atipicos: Si dentro de una zona © subzona se identifican predios atipicos, sea por su configuracién, localizacién, topografia y los demés factores contenidos en las normas vigentes, tales predios podran ser sustraidos del estimativo general de precios, con el fin de avaluarlos de manera independiente. En tal caso, el avaluador consignaré en la respectiva memoria, los criterios y factores que tuvo en consideracién para tomar dicha decision Wy 12s- Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Note 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwwtconcejadtecil.go.co &Repattica de Colombia Bess CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —=——= ACUERDO N®)32 { DE 2014 Concejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Suntiaga de Ca Articulo 187: TRIBUTARIO MUNICIPAL, Participacion en plusvalia por obra publica: Cuando se ejecuten obras publicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que los desarrollen, y el Municipio no haya utilizado para su financiacién la contribucién de vatorizacién, este podra imponer la participacién en plusvalia, conforme a las siguientes regias: 1. El efecto de plusvalia se calculard antes, durante 0 después de concluidas las obras, sin que constituya limite el costo estimado o real de la ejecucion de obras. Para este efecto la administracién mediante acto que no podré producirse después de seis (6) meses de concluidas las obras, determinara el valor promedio de la plusvalia estimada que se produjo por metro cuadrado y definira las exclusiones a que haya lugar, de conformidad con lo previsto en la Ley 388 de 1997 2. En todo cuanto sea pertinente, se aplicaran las disposiciones de liquidacién, revisién y valor de la participacion de que trata la Ley 388 de 1997, 3. La participacién en la plusvalia ser exigible en los eventos detallados en el articulo 187 de este Estatuto Paragrafo: El Alcalde Municipal debera someter a consideracién y aprobacién del Concejo Municipal mediante proyecto de Acuerdo las areas de distribucion del cobro de la participacién en la plusvalia por la ejecucién de todas las obras piiblicas con las cuales se genere un mayor valor a los predios beneficiados con ella, cuando las areas de distribuci6n no se encuentren previamente contempladas en el P.O.T. 0 en los instrumentos que lo desarrollen. El proyecto de Acuerdo de que trata el presente articulo, debera ser presentado por la Administracién Municipal a consideracién del Concejo soportado técnicamente y con tres meses como minimo de anticipacién al inicio de las obras proyectadas. Momentos de exigibilidad de la Participacion en Plusvalia: La participacién en la plusvalia sélo sera exigible en el mamento en que se presente, para el iff 126 > Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wwnw.consgjodeesliuov.co42> sonst CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI —— = ACUERDO N? 22> { DE 2011 Concejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO Santiaga de Cali TRIBUTARIO MUNICIPAL. propietario o poseedor o fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios del inmueble respecto del cual se haya declarado un efecto de plusvalia, una cualquiera de las siguientes situaciones: a. Para efectos de expedicin de la licencia de urbanizacién 0 construccién, en los términos del Decreto Nacional 1788 de 2004. », Cuando se dé el cambio efectivo de uso del inmuebie, aplicable para el cobro de la participacién en la plusvalia generada por la modificacion del régimen 0 zonificacién del suelo Paragrafo 1: El pago de Ja participacién en plusvalia por el hecho generador determinado en el literal e) dei articulo 175 de este Estatuto, sera exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor o fideicomitente 0 titular de los derechos fiduciarios del inmuebie, la situacién considerada en el literal a) de este articulo 0 efectiie la transferencia de dominio sobre el bien inmueble objeto de participacion en plusvalia, lo que ocurra primero, Paragrafo 2: Si a la fecha de la expedicién de la licencia de urbanizacién 0 construccién o a la transferencia de dominio, no se ha expedido el acto de liquidacién de la participacién en plusvalia, 0 si expedido no se encuentra en firme, el contribuyente puede acreditar el pago de un anticipo sobre la base de estimacién general previa del efecto plusvalia que se realice por la Subdireccién de Catastro Municipal, conforme lo liquidado por el Departamento Administrative de Hacienda Municipal, en los términos que sefiale la reglamentacién que para el efecto expediré el Senor Alcalde Municipal, que debera incluir la manera de cobrar el saldo de la participacion una vez su liguidacidn esté en firme, 0 devolver el exceso, si asi ocurrié, Articulo 188: _Liquidacién de la participacién en plusvalia: Para efectos de aplicacién de lo dispuesto en el presente articulo, se entiende que el valor por metro cuadrado de la participacién en plusvalia es el producto de muttiplicar el efecto plusvalia estimado para la correspondiente zona © subzona, por la tasa de participacién. El monto total de la participacién es, por consiguiente, igual al valor por Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82.00 wwweeoncejodecali.gov.e0Bepibtica de Colombia Santiaga de Gali Articulo 189: Articulo 190: gona CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI =———= ACUERDO N°OS2( DE 2011 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO. TRIBUTARIO MUNICIPAL. metro cuadrado de la participacion multiplicado por el area neta urbanizable de cada predio individualmente considerado que se realizara al momento de exigibilidad. Acto administrative de la liquidacién del efecto plusvalia: Corresponde a la Subdireccién de Catastro Municipal liquidar ef valor por metro cuadrado de la participacién en plusvalia, para cada uno de los inmuebles de las distintas zonas 0 subzonas beneficiarias, del efecto plusvalia, dentro de los cuarenta y cinco (45) dias habiles siguientes a la fecha en la cual quede en firme su estimacién. A partir de la fecha en que la Subdireccién de Catastro Municipal liquide la participacién por metro cuadrado correspondiente a todos y cada uno de los inmuebles beneficiarios de la accién urbanistica, contara con un plazo de treinta (30) dias habiles Para expedir el Acto Administrative que determina la base gravable del tributo Y Para notificarlo a los propietarios 0 poseedores, en los términos que se precisan mas adelante. Contra estos actos de la administracién procedera exclusivamente el recurso de repasicién dentro de los términos previstos para el efecto en Cédigo Contencioso Administrativo. Revision de 1a estimacién del efecto de plusvalia: Cualquier propietario 0 poseedor de un inmueble objeto de la aplicacién de la participacion en plusvalia, podra solicitar, en ejercicio del recurso de reposicion, que la administracion revise et efecto plusvalia estimado por metro cuadrado, definido para la correspondiente zona o subzona en la cual se encuentra su predio, pudiendo solicitar un nuevo avalio, Para el estudio y decision de los recursos de reposicién en los que se haya solicitado la revision de la estimacion del mayor valor por metro cuadrado, la administracion contara con un plazo de un (1) mes, contado a partir de la fecha del ultimo recurso de reposicién interpuesto, en el cual se haya pedido dicha revision. Los recursos de reposicién que no planteen dicha revision se decidiran en los términos previstos en el Cédigo Contencioso Administrativo, ¢ g Concejo Municipal - Santiago de Cali - Colombia Var ‘Av 2 Norte 10-65 CAM PBX: 667 82 00 ai - icejoclecall. gov.co.Repiiblica de Colombia sinay CONCEJO DE SANTIAGO DE CALI — = ACUERDO N’ ©2D\_ DE 2011 Goncejo POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA EL ESTATUTO. Santiago de Cali Articulo 194: Articulo 192: TRIBUTARIO MUNICIPAL. Identificacién de los predios: la Subdireccién de Calastro Municipal, con base en su informacién predial, suministrara la identificacion de cada uno de tos predios comprendidos en la zonas o subzonas beneficiarias de los hechos generadores, respecto de las cuales se haya estimado el efecto plusvalia. La identificacion de cada predio individual, contendra, la direccién, [a matricula catastral y el area del terreno. Publicacién y notificacién: De conformidad con lo previsto en el Articulo 81 de la Ley 388 de 1997, una vez en firme el Acto Administrative mediante el cual se liquida el efecto plusvalia por metro cuadrado para cada uno de los inmuebles objeto de la patticipacién, debera ser divulgado mediante la publicacion en tres ediciones dominicales consecutivas, en un diario de amplia circulacién en el Municipio de Santiago de Cali, y también mediante un aviso 0 edicto fijado en lugar visible, en la zona de acceso al pubblico del edificio del CAM donde funciona la sede de la Alcaldia, por el término comprendido entre la primera y la Gltima de tas mencionadas publicaciones, todo para los efectos de que trata el Articulo 43 del Cédigo Contencioso Administrative © las normas que lo modifiquen. EI aviso 0 edicto contendra, por lo menos, la siguiente informacion. La zona 0 subzona geoeconémica identificada por sus limites arcifinios de acuerdo con la nomenclatura oficial vigente. El hecho o los hechos generadores de la participacién en plusvalia. 3. El precio comercial inicial y el nuevo precio de referencia estimado para la respectiva zona o subzona. 4. El efecto plusvalia por metro cuadrado. 5. El listado de los predios beneficiarios del efecto plusvalia comprendidos dentro de a correspondiente zona © subzona, identificados como se indica en el articulo 191 del presente Estatuto. 729 Av. 2 Norte # 10-65 CAM PBX: 667 82 00 wow coneejodecali.gov.co