SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA COMERCIAL

YDEGALA EVENTOS S.A.C.

El sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la
cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros,
flujogramas, etc. que presentados a la gerencia le permitirn a la misma
tomar decisiones financieras.

SISTEMA DE CONTABILIDAD
El sistema de Contabilidad es computarizado, llevando todos los
libros principales y auxiliares de acuerdo con lo que indica el artculo: Art.
33 del Cdigo Civil y Art. 33 Y 37 Del Cdigo de Comercio.

ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE

Los elementos que mencionamos a continuacin son con los que
cuenta la empresa actualmente:
Documentacin Contable
Registros Contables
Libros Principales
Libros Auxiliares
Diagramas
Plan Contable
Polticas Contables
Esquema del Sistema Contable
Sistema de informacin contable

DOCUMENTACIN CONTABLE
COMPROBANTES DE PAGO
Documentos autorizados a emitir segn SUNAT:
Factura
Boleta de Venta
Nota de Crdito
Nota de Dbito
Gua de Remisin- Remitente
Gua de Remisin- Transportista
DOCUMENTOS DE CONTROL INTERNO
Cotizacin:
Este documento sirve para que el rea de Compras solicite equipos
informticos a Proveedores para poder efectuar las ventas
comprometidas.
A Rendir Cuenta:
La empresa utiliza este documento cuando un empleado solicita un
prstamo por una cantidad no mayor a S/. 200.
Tambin es utilizado por motivo de agasajos y la compra de telas
para los toldos en una mnima cantidad.
Papeleta de Permiso:
Sirve para que un empleado solicite permiso dentro del horario de
trabajo por cualquier imprevisto que tuviere.
Orden de Compra:
Es el documento que acumula todos los Requerimientos para el rea
de Compra.

 Ficha de visitas:
Sirve para controlar el ingreso de personas ajenas a la Empresa que
se encuentran en calidad de visitantes.
REGISTROS CONTABLES
La Empresa Comercial YDEGALA S.A.C. lleva

Contabilidad

Completa a travs de libros Principales y Auxiliares:

LIBROS PRINCIPALES
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja
LIBROS AUXILIARES
Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Libro de Activos
Libro Bancos

DIAGRAMA DE FLUJOS DE YDEGALA S.A.C

Diagrama de flujo que utilizar la empresa YDEGALA EVENTOS
S.A.C,
la cual est resumida en las siguientes interrelaciones:

Clientes

Proveedor
YDEGALA
EVENTOS
SAC

6 REPORTE DE CANCELACIN

VENTAS

1. NOTA DE PEDIDO
AREA DE COMPRAS

2. ENTREGA BIENES

PROVEEDOR

LOGISTICA Y ALMACEN
4 CANCELA
5 ENVIO DE INFORMACION

ADMINISTRACION Revisin

3 C/P

1 Solicita el alquiler de toldos o venta de servicios.

2 Lleva la proforma de venta

CLIENTE

COBRANZAS

VENTAS

3 Emisin de boleta o factura

1 Solicita el alquiler de toldos o los diferentes servicios

2 Solicita
Autorizacin
CLIENTE

VENTAS

4 Emisin de Contrato con el Cliente

3Autorizacin

GERENTE
Logstica y
almacn

4 Reporte de Cancelacin
CONTABILIDAD

1 Carta de Cobranza
CREDITO Y COBRANZAS

CLIENTE
DEUDOR

2 Cancela
3 C/P

1
Pide Cuenta (Recepcionista)
2
Enva Cuenta

CLIENTE

3
Cancela deuda
4
Emite C/P

VENTAS

PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA COMERCIAL

Y DE GALA EVENTOS S.A.C.
Cdigo
Denominacin de la Cuenta

10
101
10101
102
10201
104
10401
105
10501
106
10601
12
121
12101
122
12201
123
12301
129
12901
14
141
14101
142
14201
143
14301
16
161
16101
163
16301
164
16401
168

I ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Caja
Caja Chica
Caja chica
Cuentas Corrientes
Cuenta Corriente Banco de Crdito (M.N) N 305-********
Certificados Bancarios
Certificados bancarios
Depsitos a Plazo
Depsitos a plazos
CUENTAS POR COBRAR TERCEROS
Facturas Por Cobrar
Facturas Por Cobrar
Anticipos Recibidos
Anticipos Recibidos
Letras por Cobrar
Letras por Cobrar
Cobranza Dudosa
Cobranza Dudosa
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS ( O SOCIOS) Y
PERSONAL
Prstamos al Personal
Prstamos al Personal
Prstamos a Accionistas ( o socios)
Prstamos a Accionistas ( o socios)
Prstamos a Directores
Prstamos a Directores
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
Prstamos a Terceros.
Prstamos a Terceros.
Intereses por cobrar
Intereses por cobrar
Depsitos en Garanta
Depsitos en Garanta
ACM Ctas. Cobrar diversas

19

20

25

28

29
33

37

16801 ACM Ctas. Cobrar diversas

169
Cobranza dudosa
16901 Cobranza dudosa
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
192
Clientes
19201 Clientes
196
Cuentas por Cobrar Diversas.
19601 Cuentas por cobrar diversas
EXISTENCIAS
201
Almacn
20101 Partes de Computadoras
20102 Piezas de computadoras
20103 Accesorios de computadoras
208
ACM- Mercaderas
20801
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
Artculos de oficina
25101 Artculos de oficina
252
Artculos de limpieza
25201 Artculos de limpieza
253
Artculos de mantenimiento
25301 artculos de mantenimiento
EXISTENCIAS POR RECIBIR.
281
Mercaderas
28101 Mercaderas
PROVISIN PARA DESVALORACIN DE EXISTENCIAS.
INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPO.
334
Unidades de Transporte
33401 Unidades de transporte
335
Muebles y Enseres.
33501 Muebles y enseres
336
Equipos Diversos.
33601 Equipos diversos
338
Inmueble, Maquinarias y Equipo ACM
33801 Inmueble, Maquinarias y Equipo ACM
ACTIVO DIFERIDO
371
Intereses Por devengar.
37101 Intereses Comerciales
37102 Intereses de Leasing
37103 Intereses Prstamos
372
Seguros Pagados Por Adelantado.
37201 Seguros Pagados Por Adelantado.
374
Entregas a Rendir Cuentas.
37401 Entregas a Rendir Cuentas.
375
Adelanto de Remuneraciones.
37501 Adelanto de Remuneraciones

377
37701
379
37901
39
393
39304
39305
39306
40
401
4011

4013
4017

4019
403
4031
4032
4033
405
40501
406
40601
408
40801
41
411
41101
412
41201
413
41301
414
41401
42

Cargas Diferidas ACM

Cargas Diferidas ACM
Otras Cargas Diferidas.
IGV. Por Aplicar.
II PASIVO
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA.
Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres.
Equipos Diversos.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central.
Impuesto General a las Ventas.
40111 IGV
40112 IGV Percepciones por Pagar
40113 IGV Retenciones por Pagar
Impuestos a las Remuneraciones.
Impuesto a la Renta.
40171 Impuesto a la Renta
40172 Impuesto Renta Retenciones
Otros Tributos.
Contribuciones a Instituciones Pblicas.
ESSALUD.
SNP.
ESSALUD VIDA
Gobiernos (s) Local (es).
Gobiernos (s) Local (es).
Impuesto al Patrimonio Empresarial
Impuesto al Patrimonio Empresarial
Tributos, ACM.
Tributos, ACM
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones Por Pagar.
Remuneraciones Por Pagar.
Vacaciones por Pagar.
Vacaciones por Pagar.
Participaciones Por Pagar.
Participaciones Por Pagar.
Remuneraciones y Participaciones al Directorio.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

421
Facturas Por Pagar.
42101 TOETILANDIA
42102 KILLA FOTOGRAFIA

42103
42120
422
42201
423
42301
45
46
461
46101
466
46601
469

47
471
47101
50
501
50101
508
50801
59
591
59101
592
59201
598
59801
60
601
60101
608
60801
609
60901
60909
61
611
61101
618
61801
62
621

BODAS Y ESTILOS
Otros Proveedores
Anticipos de Clientes.
Anticipos de Clientes.
Letras (o efectos) Por Pagar.
Letras (o efectos) Por Pagar.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS
Prstamos de Terceros.
Prstamos de Terceros.
Intereses Por Pagar.
Intereses Por Pagar.
Otras Cuentas por Pagar Diversas.
46901 Leasing
46902 Otras
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Compensacin Por Tiempo de Servicios.
Compensacin Por Tiempo de Servicios.
PATRIMONIO
CAPITAL.
Capital Social.
Capital Social.
ACM Capital
ACM Capital
RESULTADOS ACUMULADOS.
Utilidades no Distribuidas.
Utilidades no Distribuidas.
Prdidas Acumuladas.
Prdidas Acumuladas.
Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulada, ACM.
Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulada, ACM.
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas
Compras, ACM.
Compras, ACM.
Gastos Vinculados con las Compras.
Fletes
Otros gastos vinculados con las compras
VARIACIN DE EXISTENCIAS.
Mercaderas.
Mercaderas.
Variacin de Existencias, ACM.
Variacin de Existencias, ACM.
CARGAS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Sueldos.

62101
622
62201
623
62301
624
62401
625
62501
626
62601
627
62701
62704
62709
629
63
630
63001
631
63101
632
63201
634
63401
635
63501
636
63601
637
63701
638
63801
639
63901
64
641
64101
645
64501
646
64601
647
64701
648
64801

Sueldos
Salarios.
Salarios
Comisiones.
Comisiones
Remuneraciones en Especie.
Remuneraciones en especie
Otras Remuneraciones.
Otras remuneraciones
Vacaciones.
Vacaciones
Seguridad y Previsin Social.
Rgimen de Prestaciones de Salud.
Seguros de Vida.
Otros.
Otras cargas de personal.
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.
Transporte y Almacenamiento.
Transportes y almacenamiento
Correos y Telecomunicacin.
Correos y telecomunicaciones
Honorarios, Comisiones y Corretajes.
Honorarios, Comisiones y Corretajes.
Mantenimiento y Reparaciones.
Mantenimiento y Reparaciones.
Alquileres.
Alquileres.
Electricidad y Agua.
Electricidad y Agua.
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Pblicas.
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Pblicas.
Servicios de Personal.
Servicios de Personal.
Otros Servicios.
Otros Servicios.
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto a las Ventas.
Impuesto a las Ventas.
Impuesto al Patrimonio Empresarial.
Impuesto al Patrimonio Empresarial.
Tributos a Gobiernos Locales.
Tributos a Gobiernos Locales.
Cotizaciones con Carcter de Tributo.
Cotizaciones con Carcter de Tributo.
Tributos, ACM.
Tributos, ACM.

65
651
65101
653
65301
658
65801
659
65901
66
67
671
67101
673
67301
674
6
7401
675
6
7501
677
6
7701
679
6
7901
68
681

OTROS GASTOS DE GESTION

Seguro.
Seguro
Suscripciones y Cotizaciones.
Suscripciones y Cotizaciones.
Cargas Diversas de Gestin, ACM.
Cargas Diversas de Gestin, ACM.
Otras Cargas Diversas de Gestin.
Otras Cargas Diversas de Gestin.
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
GASTOS FINANCIEROS
Intereses y Gastos de Prstamos.
Intereses y Gastos de Prstamos.
Intereses y Gastos de Leasing
Intereses y Gastos de Leasing
Intereses y Gastos de Documentos Descontados.
Intereses y Gastos de Documentos Descontados.
Descuentos Concedidos por Pronto Pago.
Descuentos Concedidos por Pronto Pago.
Cargas Financieras, ACM.
Cargas Financieras, ACM.
Otras cargas Financieras.
Otras cargas Financieras.
PROVISIONES DEL EJERCICIO.
Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.

6
8101
688

Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.

Provisiones del Ejercicio, ACM.
6

8801
689

69

70

Provisiones del Ejercicio, ACM.

Otras Provisiones del Ejercicio.
Desvaloracin de Activo Fijo. Proveniente de Reevaluacin
68901 Monetaria.
COSTO DE VENTAS.
691
Mercaderas.
6
9101
Mercaderas.
698
Costos de Venta, ACM.
6
9801
Costos de Venta, ACM.
VENTAS.
701
Mercaderas.
70101 Almacn

707
70701
709
7
0901
73
731
73102
73103
73104
73109
74
741

Servicios
Servicio de Mantenimiento Tcnico
Devolucin Sobre Ventas.
Devolucin Sobre Ventas.
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS.
Descuentos Rebajas y Bonificaciones Obtenidas.
Dsctos. De Distribuidores
Bonificaciones por Fidelizacin
Dsctos por Volumen
Otros
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS.
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas.

7
4101
748

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas.

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas, ACM.
7

4801

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas, ACM.

OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
Enajenacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.

75
76
762
7
6201
769

Enajenacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.

Otros Ingresos Excepcionales.
7

6901

Otros Ingresos Excepcionales.

INGRESOS FINANCIEROS.
Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles.

77
772
7
7201
774

Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles.

Intereses Sobre Depsitos.
7

7401
775

Intereses Sobre Depsitos.

Descuentos Obtenidos por Pronto Pago.
7

7501
776

Descuentos Obtenidos por Pronto Pago.

Ganancia Por Diferencia de Cambio.
7

7601
779

Ganancia Por Diferencia de Cambio.

Otros Ingresos Financieros.
7

7901

Otros Ingresos Financieros.

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOSY GASTOS
Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM.

79
798
7
9801
80

Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM.

MARGEN COMERCIAL.

82
83
84
85
86

VALOR AGREGADO.
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN.
RESULTADO DE EXPLOTACIN.
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS.
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA.
Participacin de los Trabajadores.

861
8
6101

Participacin de los Trabajadores.

IMPUESTO A LA RENTA.
Impuesto a la Renta.

88
881
8
8101

Impuesto a la Renta.
RESULTADO DEL EJERCICIO.
Resultado del Ejercicio.

89
891
8
9101

Resultado del Ejercicio.

GASTOS ADMINISTRATIVOS.
Gastos del Personal

94
941
9
4101
942

Gastos del Personal

Servicios de Terceros.
9

4201
943

Servicios de Terceros.
Tributos.
9

4301
944

Tributos.
Cargas Diversas de Gestin.
9

4401
945

Cargas Diversas de Gestin.

Provisiones del Ejercicio.
9

4501
949

Provisiones del Ejercicio.

Otros
9

4901

Otros
GASTOS DE VENTAS.
Gastos del Personal.

95
951
9
5101
952

Gastos del Personal.

Servicios de Terceros
9

5201
953

Servicios de Terceros
Tributos.
9

5301
954

Tributos.
Cargas Diversas de Gestin.
9

5401

Cargas Diversas de Gestin.

955

Provisiones del Ejercicio.

9
5501
956
95601
959
9
5901
97
971

Provisiones del Ejercicio.

Gastos de ventas por servicio de transporte
Gastos de ventas por servicio de transporte
Otros
Otros
GASTOS FINANCIEROS
Intereses de Prstamos

9
7101
972

Intereses de Prstamos
Intereses de Leasing
9

7201
973

Intereses de Leasing
Mantenimiento, comisiones Cta. Corrientes
9

7301
974

Mantenimiento, comisiones Cta. Corrientes

Prdida por Tipo de Cambio
9

7401
979
97901

Prdida por Tipo de Cambio

Otras
Otras

Polticas Contables
Polticas de Ventas:
a) Al Contado:
El pago es aceptado en efectivo o a travs de depsito en Cuenta Corriente.
b) Al Crdito:
El gerente comercial es la nica persona autorizada para aprobar los crditos.

Polticas de Compras:
El Gerente de ventas es la nica persona que puede autorizar las compras de grandes
cantidades y Finanzas firma los cheques.
Las facturas por pagar del da sern entregadas a ms tardar a las 11 A.M. al rea de compras
para el respectivo reporte.
Los pagos son hechos con cheque excepto si son menores a S/.300 se realizarn en efectivo.
Por el contrario, si son mayores a dicha suma, se emitirn cheques nicamente a nombre del
titular (Proveedor) de las siguientes formas:
Cheques no negociables
Depsito en cuenta
Transferencia en cuenta corriente
Nota de abono
Descuento con tarjeta de crdito
Todas las condiciones de compra (precios, pago, calidad, soporte tcnico y garanta) debern
ser respaldadas por escrito mediante cotizaciones, facturas, rdenes de compra y contratos de
compra- venta.
Toda informacin sobre las compras realizadas se manejar nica y exclusivamente por los
miembros del personal del rea correspondiente.

Polticas de Valuacin de existencias:

Las existencias son valuadas gracias al Software informtico mediante el Mtodo
Permanente.

Polticas de Depreciacin:
La depreciacin es realizada a travs del Mtodo de Lnea recta para los equipos diversos y
muebles y enseres que posee la empresa, adems para las unidades que fueron adquiridas en
leasing pero antes de la modificatoria del DL N 299 y/o el de la Ley N 27394
complementada con el DL N 915.

Polticas de Estados Financieros:

Cada rea elabora sus reportes para el rea de Contabilidad quien se encargar de elaborar los
EE. FF. que luego son consolidados para obtener un nico Estado Financiero de toda la
empresa.

Polticas de Moneda Extranjera:

Las ventas en Dlares sern registradas al Tipo de Cambio de la Fecha de la emisin de la
factura y cobradas al tipo de cambio de la Fecha del pago de la Factura.

ESQUEMA DEL SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA COMERCIAL

ELECTRONIK`S S.A.C.

CONTROL DE CALIDAD

MARKETING

ADMINISTRACION

G. RR.HH

CONTABILIDAD

ADMINISTRACION

G. VENTAS

LOGISTICA

COMPRAS

ALMACN

SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE DE LA EMPRESA COMERCIAL ELECTRO

PROCESO DE COMPRAS
REPORTE DIARIO - VENTAS
ADMINISTRACION

Reportes Diversos

VENTAS
Comprobantes de pagos
Reporte
Ingresos y Egresos
Dinero

COMP

CONTABILIDAD

Gua de Remisi

Kardex
Productos

CREDITOS Y COB.

Planillas

FINANZAS
Informes Financieros
Boletas de Pago
Cheque

ALMACN

Reporte Orden de Salidas

RR.HH.