1. Cules son las fases de Auditora?

Diagnostico o Conocimiento Preliminar

Ejecucin
Comunicacin de resultados
Seguimiento o monitoreo
2. Cite dos procesos de la primera fase de auditora.
Visita a la Entidad
Reunin con las mximas autoridades
Recopilar informacin(informacin cualitativa y cuantitativa)
Clasificacin de la Informacin ( Archivo Corriente y Permanente)
Evaluacin de la Estructura de Control Interno(Integridad y
Valores, Asignacin de Autoridad y Responsabilidades, Estructura
Organizacional, Polticas de Administracin del Talento Humano)
3. A qu se refiere los Objetivos generales del control interno?
La mxima autoridad dispondr la formulacin, aprobacin y divulgacin
de los objetivos del control interno, tanto para la entidad, como para sus
proyectos y actividades. (Operacionales, Financieros, Legalidad)
4. A qu se refiere el Ambiente de confianza mutua?
La confianza mutua basada en la seguridad, integridad y competencia
de las personas para respaldar el flujo de informacin entre empleados
para un desempeo eficaz, tendiente al logro de los objetivos y metas
de la organizacin.
5. A qu se refiere el Contenido, flujo y calidad de la informacin?
En disear una estrategia al programa de operaciones de la entidad
para los siguientes propsitos:
Tomar decisiones
Evaluar el desempeo de la entidad
Rendir cuentas
La informacin ser clara
tanto a situaciones financieras como
operacionales cumpliendo los siguientes atributos ( Contenido
apropiado; Calidad; Oportunidad; Actualizacin; Exactitud; etc. ) la
informacin circular en todos los sentidos, ascendentes, descendentes,
horizontal y transversal.
6. A qu se refiere los Indicadores de gestin?
Permite medir el alcance de una meta. La planificacin estratgica y la
planificacin, se evaluar mediante la aplicacin de indicadores en
trminos cualitativos y cuantitativos.
Los indicadores son los patrones de valoracin del comportamiento de
las variables relevantes (Indicadores de Gestin o Eficiencia, Indicadores
de Logro o Eficacia)
7. A qu se refiere la Actitud hacia el cambio?
A que todas las entidades dispondrn de procedimientos capaces de
captar e informar oportunamente los cambios registrados o inminentes
en el ambiente interno y externo, con las posibilidades de alcanzar sus
objetivos en las condiciones deseadas, El proceso de gestin de cambio
es crtico para el control interno y no ser obviado en ninguna
circunstancia. (Crecimiento acelerado, Nuevas lneas de Productos o
Servicios, Reingeniera, Reorganizacin)

8. A qu se refiere la Flexibilidad al cambio?

El sistema de informacin ser permanentemente analizado y, de ser
necesario, rediseado cuando se detecten deficiencias en su
funcionamiento y/o produccin de bienes o servicios. Si el sistema de
informacin se disea en una estrategia y un programa de trabajo, es
natural que al cambiar stos, tenga que adaptarse a las nuevas
necesidades institucionales.
9. A qu se refiere la Evaluacin del control interno?
A un anlisis peridico de la forma en que ese sistema est operando le
proporcionar al responsable la tranquilidad de un adecuado
funcionamiento, o la oportunidad de su correccin y fortalecimiento.
10.
A qu se refiere la Actitud hacia el control interno?
Cada uno de los servidores propiciar con su actitud la incorporacin de
todos los elementos de control interno dentro de las operaciones a su
cargo. La mxima autoridad de cada entidad establecer en forma clara
y por escrito las lneas de conducta y las medidas de control para
alcanzar los objetivos, crear y mantener un ambiente de honestidad y de
respaldo hacia el control interno, garantizar el uso eficiente de los
recursos y proteger el medio ambiente.
11.
A qu se refiere el Control interno previo?
Las entidades establecern mecanismos y procedimientos para analizar
las operaciones y actividades que hayan proyectado realizar, su
legalidad y veracidad segn los planes y programas. El control previo
ser ejecutado por el personal responsable del trmite normal de las
operaciones y actividades.
12.
A qu se refiere el Control interno concurrente?
Los niveles de jefatura que tengan bajo su mando a un grupo de
servidores, establecern y aplicarn mecanismos y procedimientos de
supervisin permanente durante la ejecucin de las operaciones (Logro
de Resultados, Ejecucin de Funciones, Proteccin Medio Ambiente, etc.)
13.
A qu se refiere el Control interno posterior?
La mxima autoridad de cada entidad y organismo, con la asesora de su
unidad de auditora interna, establecer los mecanismos para evaluar
peridicamente y con posterioridad a la ejecucin de las operaciones
( Cumplimiento de Disposiciones Legales, Resultados de la Gestin,
Impacto Medio Ambiente, etc.)
14.
A qu se refiere la Auditora interna?
La Auditora Interna depender directamente de la mxima autoridad o
del titular de la entidad pblica y estar ubicada orgnicamente en el
nivel asesor, Los auditores actuarn, individual o colectivamente, con
criterio independiente respecto a la operacin o actividad auditada; y no
intervendrn en la autorizacin o aprobacin de los procesos financieros,
administrativos, operativos y ambientales.
A qu se refiere el Control administrativo de bienes, valores y
documentos?
15.
A qu se refiere el Control administrativo de bienes,
valores y documentos?
La mxima autoridad de cada entidad dispondr la formulacin de
procedimientos que permitan el control administrativo de todas las
operaciones que constituyan eventuales responsabilidades o derechos

por bienes, valores, documentos, compromisos y garantas que no

afecten su estructura patrimonial.
16.
A qu se refieren los componentes de Control interno?
17.

A qu se refiere el Ambiente de control

Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las

tareas del personal con respecto al control de sus actividades, tiene
relacin con el comportamiento de los sistemas de informacin y con las
actividades de monitoreo y gran influencia con las operaciones y
actividades,
que
establecen
los
objetivos
y
estiman
los
riesgos(Integridad y Valores ticos)
18.
A qu se refiere Evaluacin de los riesgos de control
Su evaluacin implica la identificacin, anlisis y manejo de los riesgos
relacionados con los procesos gerenciales y la existencia de la entidad,
as como con la elaboracin de estados financieros y que pueden incidir
en el logro de los objetivos del control interno en la entidad. (Los
objetivos que deben ser establecidos y comunicados, Identificacin de
los riesgos internos y externos, Gestin del cambio y Evaluacin de los
objetivos, de los riesgos y gestin del cambio.
19.
A qu se refiere las Actividades de control
Se refiere a las acciones que realiza la administracin de la entidad para
cumplir con las funciones asignadas, permiten la proteccin y
conservacin de los activos, as como los controles de acceso a
programas computarizados y archivos de datos.( Tipo de actividades de
control, Necesidades especficas, Evaluacin, etc.
20.
A qu se refiere el Sistema de informacin y comunicacin
A los mtodos establecidos para registrar, procesar, resumir e informar
sobre las operaciones administrativas y financieras de una entidad, la
calidad y oportunidad de la informacin que brinda el sistema afecta la
capacidad de la mxima autoridad para adoptar decisiones adecuadas
que permitan controlar las actividades de la entidad y preparar
informacin confiable.
21.
A qu se refiere las Actividades de monitoreo y/o
supervisin
A evaluar la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo
y permiter al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando
las circunstancias as lo requieran.
22.
Explique las Herramientas para evaluar el ambiente de
control
Integridad y Valores ticos: La mxima autoridad transmitir el
mensaje de que la integridad y los valores ticos no pueden, bajo
ninguna circunstancia, ser contravenidos
Compromiso de Competencia Profesional: La mxima
autoridad especificar el nivel de competencia requerido para
trabajos
concretos
en
conocimientos
y
habilidades
imprescindibles, para ejecutar los trabajos de manera adecuada.
Comit de Auditora: Es un componente importante del control
interno, tiene como funcin principal evaluar la gestin
institucional, asegurando un control interno eficiente.

La Filosofa de la Entidad y el Estilo de Gestin: Tienen un

efecto importante en la entidad, stos son, naturalmente,
intangibles, pero se pueden buscar indicadores positivos o
negativos.
Estructura Organizativa: Depende del tamao y de la
naturaleza de las actividades que desarrolla, por lo tanto no ser
tan sencilla que no pueda controlar adecuadamente las
actividades de la institucin, ni tan complicada que inhiba el flujo
necesario de informacin.
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad: La delegacin
de autoridad y el establecimiento de polticas conexas ofrecen una
base para el seguimiento de las actividades, objetivos, funciones
operativas y requisitos regulatorios, incluyendo la responsabilidad
sobre los sistemas de informacin y autorizaciones para efectuar
cambios.
Polticas y Prcticas en Materia de Recursos Humanos: Son
esenciales para el reclutamiento y el mantenimiento de personas
competentes, que permitan llevar a cabo los planes de la entidad
y lograr la consecucin de sus objetivos.
23.
Explique las Herramientas para evaluar los riesgos de
control
Objetivos
Globales
de
la
Entidad:
Incluyen
aseveraciones generales acerca de sus metas y estn
apoyados por los planes estratgicos correspondientes,
para describir los objetivos globales de la entidad y las
estrategias clave que se han establecido.
Objetivos Especficos para Cada Actividad: Surgen de
los objetivos y estrategias globales y estn vinculados con
ellos, suelen expresarse como metas a conseguir, con unos
fines y plazos determinados.
Riesgos Internos y Externos: El proceso de evaluacin
de los riesgos de una entidad permite identificar y analizar
las implicaciones de los riesgos relevantes, tanto para la
entidad como para cada una de las actividades.
Gestin del Cambio: Los entornos econmico, industrial y
legal cambian y las actividades de las entidades
evolucionan.
Evaluacin: La evaluacin se concentrar en los procesos
de la entidad, de fijacin de objetivos, de anlisis de los
riesgos y gestin de cambios, incluyendo sus vinculaciones
y su relevancia para las actividades de la entidad.
24.
Explique las Herramientas para evaluar las actividades de
control
Existen muchas actividades de control, que incluyen desde controles
preventivos, detectivos, manuales, informticos y de direccin. La
categora de una actividad puede venir determinada por los objetivos de
control, a los que corresponde, as como asegurar la totalidad y
exactitud del proceso de datos. Las actividades de control generalmente

son llevadas a cabo por el personal a todos los niveles de una

organizacin.
Integracin de las Actividades de Control con la Evaluacin
de Riesgos: De forma paralela a la evaluacin de los riesgos, la
alta direccin establecer y aplicar el plan de accin necesario
para afrontarlos.
Controles Sobre los Sistemas de Informacin: Desempean
un papel fundamental en la gestin de las entidades, deben
necesariamente estar controlados, con independencia de su
tamao o de que las informaciones obtenidas sean de naturaleza
financiera, relativos a las actividades o referente a la
reglamentacin.
Necesidades Especficas: Dado que cada entidad tiene sus
propios objetivos y estrategias de implantacin, surgen diferencias
en la jerarqua de objetivos y en las actividades de control
correspondientes.
Evaluacin: Las actividades de control debern evaluarse en el
contexto de las directrices establecidas por la mxima autoridad
para afrontar los riesgos relacionados con los objetivos de cada
actividad importante.
25.
Explique las Herramientas para evaluar el sistema de
informacin y comunicacin
Estrategias y Sistemas Integrados: No solo permiten recoger
la informacin necesaria para tomar las decisiones en la
implantacin de controles, sino que se vienen concibiendo cada
vez ms para llevar a cabo iniciativas estratgicas.
La Calidad y Oportunidad de la Informacin: Permite a la
mxima autoridad tomar decisiones adecuadas al gestionar y
controlar las actividades de la entidad.
Comunicacin e Informacin Interna: Adems de recibir la
informacin necesaria para llevar a cabo sus actividades, todo el
personal, especialmente los empleados con responsabilidades
importantes en la gestin administrativa y de las finanzas,
recibirn el mensaje claro desde la alta direccin en el sentido que
ejercern con responsabilidad sus funciones sujetas al control
interno.
Comunicacin e Informacin Externa: A ms de una buena
comunicacin interna, existir una eficaz comunicacin externa. Al
disponer de lneas abiertas de comunicacin, los usuarios podrn
aportar con informacin de gran valor sobre el diseo y la calidad
de los servicios de la entidad, permitiendo que sta responda a los
cambios en las exigencias y preferencias de los usuarios
Medios de Comunicacin: La comunicacin se materializa en
manuales, polticas, memorias, avisos, mensajes en vdeo.
Evaluacin: El evaluador considerar la adecuacin de los
sistemas de informacin y la comunicacin a las necesidades de la
entidad.

26.
Explique las Herramientas para evaluar las actividades de
monitoreo y/o supervisin
Supervisin Continua: Se aplicar en el transcurso normal de
las operaciones, incluye las actividades habituales de gestin y
supervisin, as como otras acciones que efecta el personal al
realizar sus tareas encaminadas a evaluar los resultados del
sistema de control interno.
Evaluaciones Puntuales: Resulta til evaluar el sistema de
control interno, enfocando el anlisis directamente a la eficacia
del sistema.
Comunicacin de las Deficiencias de Control Interno: Sern
comunicadas a los niveles superiores y las ms significativas se
presentarn a la alta direccin. Se contar con mecanismos para
reconocer e informar sobre las deficiencias del control interno
identificadas.
Evaluacin: Para llegar a una conclusin sobre la eficacia de la
supervisin del control interno, conviene considerar tanto las
actividades de supervisin continua como las evaluaciones
puntuales del control interno.
27.
Explique la Determinacin de responsabilidades y
organizacin
Los empleados deben rendir cuenta ante una autoridad superior y ante
la comunidad, por los fondos o bienes a su cargo y/o por una misin u
objetivo encargado y aceptado.
Tiene relacin directa con la moral del individuo que gua su propia
conciencia y se refleja en las creencias y compromisos sociales,
culturales, religiosos, fraternales, cvicos e ideolgicos, adquiridos
durante su existencia.
28.
Explique la Separacin de funciones incompatibles
La mxima autoridad de cada entidad tendr cuidado al definir las
tareas de las unidades y de sus servidores, de manera que exista
independencia y separacin de funciones incompatibles, tales como:
autorizacin, ejecucin, registro, custodia de fondos, valores y bienes y
control de las operaciones de los recursos financieros; esto permitir y
facilitar una revisin y verificacin oportuna evitando el cometimiento
de errores o actos fraudulentos.
29.
Explique la Autorizacin de operaciones
La autorizacin es la forma de asegurar que slo se efecten
operaciones y actos administrativos vlidos y de acuerdo con lo previsto
por la mxima autoridad; estar documentada y ser comunicada, por
escrito, directamente a los funcionarios y empleados involucrados,
incluyendo los trminos y condiciones bajo las cuales se concede la
autorizacin
30.
Explique la Informacin gerencial
El titular de cada entidad pblica crear y mantendr sistemas que
provean informacin til, confiable y oportuna a cada nivel ejecutivo,
para el desarrollo de su gestin y conocimiento permanente de las
actividades a su cargo. Los informes sern elaborados de manera que
cada nivel directivo reciba los datos inherentes a su rea de

responsabilidad y campo de accin, con un detalle apropiado para la

toma de decisiones.
31.
Explique la Comit de auditora
El Comit de Auditora es el rgano de la Junta de Directores, formado de
preferencia por consejeros externos sin responsabilidad operativa en la
administracin, cuyas actividades pretenden tener un rol preponderante
en el control corporativo e incrementar la conciencia de control en la
entidad.
32.
Grafique la Matriz de calificacin, evaluacin y respuesta a
los riesgos

33.

Qu es la probabilidad?

Estimando la frecuencia de aparicin del evento

Probabilidad REMOTA Menor que una vez cada X aos.
Probabilidad MUY BAJA. Estimacin de ocurrencia menor a X aos, pero
mayor a cada Y aos
Probabilidad BAJA Ocurrencia situada entre un intervalo menor de Y aos
y mayor de uno. Probabilidad MEDIA. Menos que anual, pero ms que
trimestral
Probabilidad ALTA. Menos que trimestral, pero mayor que mensual.
Probabilidad MUY ALTA. Menos que mensual. Puede resultar muy til
medir la frecuencia de la aparicin de los FACTORES
34.

Qu es el impacto?

Relacionar los diferentes daos/consecuencias que pudieran producirse

de materializarse cada riesgo (Econmicos, Reputacionales, Laborales,
Medioambientales, Informativos, Penales, etc.)
Cuantificar cada uno de estos perjuicios segn el consenso establecido.
Agregar la cuantificacin individualizada
35.
Enumere las estrategias o medidas de respuesta ante los
Riesgos.

36.

Con que colores se identifican a cada nivel de riesgos.

37.

Cite 5 aseveraciones sobre los estados financieros

38.

Defina evidencia de auditora

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son

pertinentes para los criterios de auditora y que son verificables.
39.

Defina 5 tipos de evidencias

40.

Enumere los 3 tipos de procedimiento