13/6/2015

budgetdetrsorerie:exercicedervision

budget de trsorerie:
exercice de rvision
B/Budgetdetrsorerie

Exercice3

LesprvisionsdesventesetdesachatsHTduneentrepriseseprsententcomme
suit:
Mois

Mars

Avril

Mai

Ventede
marchandisesHT

600

600

300

Achatsde
marchandisesHT

200

200

100

Lesfournisseursdemarchandisessontpaysavecuncrditde30joursfinde
mois.Lesautresfournisseurssontrglslemoimme.
lesdlaisderglementdesclientssont
40%avecuncrditde1mois
60%avecuncrditde2mois
LeprixdeventeHTsedcomposecommesuit:
50%:prixdachatdesmarchandisesvendues
25%:fraisdedistribution(dont10%defraisdetransportsupportantla
TVA)
10%desfraisgnraux(dont60%supportantlaTVA)
10%desamortissements
10%margebnficiaire
LetauxdelaTVAestde20%surlesachatsetsurlesventes.
Sachantquelatrsorerieaudbutdumoisestde50,tablissezlebudgetde
trsoreriedumoisdemai.

Corrig

Lesencaissements

EncaissementsTTCdumoisdemai:40%desventesdumoisdavrilet60%des
ventesdumoisdemars
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html

1/4

13/6/2015

budgetdetrsorerie:exercicedervision

(360+240)x1,20=720

(TVAcollectesurventes=120neconcernepaslebudgetdumoisdemai)

Lesdcaissements
Lesdcaissementsaumoisdemaiconcernentlesachatsdemarchandisesdumois
davril+lesfraisdedistributiondesventesdumoisdemai+lesfraisgnraux
dumoisdemai+(laTVAcollectedumoisdavrilTVAdductiblesurachatset
autresfraisdumoisdemars):

1/DcaissementsTTCconcernantlesachatsdumoisdavril
=200x1,20=240

(TVAdductiblesurachats=40neconcernepaslebudgetdumoisdemai)

2/Fraisdedistribution:

300(lesventesdumoisdemai)x25%x90%(onretrancheles10%desfraisde
transportquisontpassiblesdeTVA)
=67.5(lemontantdudcaissementpourladistributiondesventedumoisde
mai)

3/Fraisdetransport:

300x(25%x10%)x1,20(TVA)=5

4/Fraisgnraux:

300x10%x40%(40%=lapartdesfraisquinesupportepaslaTVA)+300x10%
x60%(60%=lapartdesfraisgnrauxquisupportelaTVA)x1,20(TVA)=33,6

5/TVApayer
TVAcollectesurlesventesdumoisdavrilTVAdductiblesurlesachatsdu
moisdemarsTVAdductiblesurletransportetlesfraisgnrauxdumoisde
mars
600x20%200x20%600x(25%x10%)(lemontantdelaTVApayesurle
transportdesventesdumoisdemars)600x(10%x60%)(lemontantdela
TVApayesurlesfraisgnrauxpourlesventesdumoisdemars)
=120401536=25

Trsoreriefinmai=trsorerieinitiale(voirnonc)+encaissementsdumois
dcaissementsdumois
=50+72024067,5533,625=398,9

Pourtablirlebudgetdetrsoreriedessixpremiersmoisdelannen+1,le
responsablefinancierduneentreprisedisposedesdocumentsetrenseignements
suivants:
Bilanau31/12/n
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html

2/4

13/6/2015

budgetdetrsorerie:exercicedervision

Exercice4
Lebilanduneentrepriseseprsentecommesuit:

Actif

Montantnet Passif

Montantnet

Immobilisationscorporelles
Immobilisationsfinancires

250000
7500

Capitalsocial
Rservelgale

308000
15000

Stocksdemarchandises

487500

Autresrserves

122000

Clients
Etat(TVAdductible)

169750(a)
36750(b)

Dettesdefinancement
Fournisseursetcomptesrattachs

210000
232500(d)

Autresdbiteurs

25000(c)

Etat

39000(e)

Autrescranciers
Comptesdergularisationpassif

26750(f)
46750

1000000

1000000

Comptesdergularisationactif 8500
banque
15000

(a)30%serontpaysenjanviern+1,30%enfvrieret40%enmars
(b)Correspondauxachatsetfraisdedcembren+1,dductibleparparts
galesenfvrier,marsetavril
(c)20000serontpaysenfvrieretleresteenmars
(d)Serontrglsenjanvier(1/3),fvrier(1/3)etmars(1/3)
(e)TVArglerfinjanvier:17000reliquatdelimptsurlessocits
payerle31/03/n+1:22000.lemontantdelISautitredelexercicensestlev
82000
(f)Serontrglsainsi:8000enjanvier,10000enmarsetleresteen
juilletn+1

CetteentrepriseestsoumiseaurgimedesdbitsenmatiredeTVAletauxde
limptsurlessocitsestde35%.
Lesprvisionstabliessontlessuivantes:

VentesHT(TVA20%)

Donnes

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

HT
TVA

120000
24000

140000
28000

155000
31000

170000
34000

110000
22000

180000
36000

Donnes

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

HT

60000

75000

82000

80000

90000

62000

TVA

12000

15000

16400

16000

18000

12400

Achats

http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html

3/4

13/6/2015

budgetdetrsorerie:exercicedervision

Modalits:
derglementdesclients:30%aucomptant,10%30jourset60%90
jours(findemois)
depaiementdesfournisseurs:50%60jourset50%90jours(finde
mois)
Lesfraisdepersonnelsontestims35000parmoisetsontrglslafindu
mois.
Leschargessocialescorrespondantesreprsentent28%dessalairesetsont
rgleslemoissuivant.
Lesautreschargesexternessontvalues:

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

17850

16660

21420

23800

26180

15470

Ellessontpayesaucomptant.
Unassociferaenjanvierunapportencomptecourantde50000.Lacquisition
dunemachineestprvuepouravrilelleserapayeenmaiprixHT=40000
TVA=8000

Travailfaire
Ilvousestdemanddtablirlebudgetdetrsoreriemensuelpourlessix
premiersmoisdelannen+1.
(voircorrigdanslouvrageFinancedEntreprisedeRachidBelkahiaetHassan
Oudad,page393etss)

http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html

4/4