EJEMPLO DE PROPUESTA TECNICA ECONOMICA Y CONTRATO

EJEMPLO DE PROPUESTA TECNICA - ECONOMICA

Maldonado & Gonzlez, es una entidad jurdica constituida el 7 de julio del 2010 ante el oficio notarial
del notario pblico Dr. Malcon Gmez Talavera, e inscrita en el registro pblico mercantil del
departamento de Pasco el da 15 de julio del mismo ao, al amparo del ordenamiento jurdico Peruano,
muy especialmente el Cdigo de Comercio, la ley para el ejercicio del contador y el reglamento de la
misma ley.
Los socios Maldonado y Gonzales poseen amplia experiencia y capacidad profesional en la prestacin de
servicios profesionales por ms de cuatro aos en el campo de la contabilidad pblica y finanzas,
auditoria, consultora jurdica, con nfasis en impuesto laboral, civil y mercantil.
Todos los socios y miembros del staff profesional de Maldonado y Gonzales observan y cumplen las
normas internacionales de auditoria, y las normas internacionales de contabilizas y el cdigo de tica
profesional que rige la profesin de contador pblico.
Actualmente Maldonado y Gonzles esta acredita en los registros del Colegio de Contadores Pblicos de
Pasco, Cmaras de firmas privadas pblicos y consultores, contralora General de la Republica.
Enfoque de nuestro trabajo de auditoria externa a los Estados Financieros de Universal de
Imprentas S.A. al 30 de Diciembre del 2013
Nuestro trabajo consistir en un examen a los EEF al 30 de diciembre 2013 de Universal de imprentas
S.A.
Nuestra auditoria se efectuara atendiendo a NAGAs y NIAs as como tambin a los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados con el fin de poder expresar una opinin sobre los Estados
financieros
Elaboramos procedimientos de auditoria para lograr los objetivos y evaluar los resultados de dichos
procedimientos, estos incluyen las siguientes etapas:
a. Planificacin de trabajo
b. Aplicacin y desarrollo del programa de auditoria y evolucin del control de control
c. Ejecucin de los procedimientos de auditoria
d. Revisin de los borradores de los informes
Objetivos del trabajo
Objetivo general
Auditar los Estados Financieros del periodo fiscal comprendido entre el primero de julio de 2009 al 30 de
diciembre del 2013
Objetivo especifico
1.

Verificar si los estados estn libres de representaciones errneas

2.

Comprobar si los estados financieros estn elaborados bajo el PCGA

3.

Verificar si la interpretacin que se ha visualizado hasta la fecha de los estados financieros es la

correcta.
4.

Revisar el cumplimiento de las normas de control interno y de las recomendaciones dadas en

auditorias

5.

Elaborar el informe final

Enfoque del trabajo

a.

Organizacin del trabajo

Nuestra auditoria comienza al ms alto nivel de organizacin para entender el sistema de control que
la Universal de Imprenta S.A.A utiliza para dirigir las operaciones con el objetivo de identificar
inherentes y de control existente y potenciales su conjunto para relacionarlos en los riesgos a nivel
de componentes y aseveracin individuales. Los procedimientos de carcter general que
desarrollaremos para alcanzar los objetivos descritos se detallan a continuacin

1.

Procedimientos organizativos
-

Reunin interna del equipo, de auditoria asignado para que todos conozcan la naturaleza
de las operaciones de la empresa Universal de Imprentas S.A. y que estn informados de
las polticas y nuevas expectativas de la administracin.

Reunin con el directivas y rgano de la administracin tanto de la casa matriz como de

las sucursales

2.

Procedimientos electrnicos de datos

En la determinacin de la oportunidad naturaleza y alcance de nuestras pruebas para la

auditoria a los EEFF consideramos la magnitud del uso de sistemas computarizados en
aplicaciones contables significativas
b.

Alcance de la Auditoria
1.

Pruebas detalladas, Nuestro plan de pruebas detalladas est basado tomando en

cuenta la naturaleza de los riesgo y control y de las condiciones existentes que
pudieran tener impacto significativo en los EEFF, los resultados de sus operaciones
del patrimonio y de su flujo de efectivo por el periodo terminado a esa fecha
A continuacin se presenta los procedimientos detallados de auditoria para poder
alcanzar los objetivos establecidos.

2.

Procedimiento de Auditoria. Estos procedimientos podran ser modificados en base

a las condiciones actuales y situaciones especficas de la universal de imprenta S.A.
a.

Procedentes Preliminares
1.

Estructura organizativa de caja

2.

Los manuales de funciones y requisitos de procedimientos y de

contratacin debidamente aprobados

3.

Evaluacin de control interno

4.

Reglamentos internos de trabajo y de higiene y seguridad

5.

La composicin y tendencia de los datos financieros

6.

Los estados financieros ao 2012- 2013

7.

Revisin de las conciliaciones bancarias

8.

Revisin de las nminas.

b. EEFF de universal de imprentas S.A. para el periodo terminado al 30 de junio del

2010
Examinaremos los estados financieros de Universal de Imprenta S.A.

Y sus

operaciones para el periodo terminado al 30 de diciembre del 2013 incluyendo el

efectivo en caja y bancos los inventarios, cuentas por cobrar, propiedad, planta y
equipo, prstamos bancarios a corto plazo y largo plazo, capital contable y el estado de
resultados.
Nuestra opinin sobre los estados financieros de Universal de Imprenta S.A., estarn de
acuerdo con las NAGA, los PAGA y las NIA. Dichos estados presentaran la situacin
financiero de la misma la cual es responsabilidad de la administracin la auditoria y
saldos importantes que reflejan los estados financieros.
c.

Procedimientos Especficos
Estos procedimientos se harn considerando la importancia de cada cuenta el volumen
de las transacciones registradas y sobre la importancia de los activos, pasivos, y capital
incluyendo las fortalezas y debilidades del control interno como mnimo efectuaremos
los siguientes procedimientos
1.

Efectivo en caja y banco, revisaremos los estados de cuentas del efectivo en caja y
banco de cada una de las cuentas bancarias de la empresa Universal de imprentas
S.A. con la informacin recolectada o suministrada por el banco procederemos a :
-

Verificar y registrar las correspondientes conciliaciones bancarias de los

fondos de la Universal de imprentas S.A.

Verificar en los registros contables los intereses que han generado las cuentas
bancarias

Confirmar directamente con el banco los saldos de cada cuenta bancario

Realizaremos arqueos sorpresivos de los fondos en caja de la Universal de

Imprenta S.A.

2.

3.

Inventario
-

Evaluacin de control interno

Anlisis y verificacin del mtodo de valuacin de inventarios

Inspeccin fsica de los inventarios

Cuentas por cobrar

Realizar un anlisis de los saldos que integran estas cuentas

Efectuar confirmaciones de saldos

4.

Propiedad planta y equipo

Anlisis de los movimientos de los activos fijos

Verificaremos la existencia fsica de los activos fijos adquiridos por la empresa

Anlisis de la depreciacin acumulada y ligar contra las cuentas de resultado

Verificar la consistencia del procedimiento de clculo de la depreciacin y su

efecto en los resultados de la Universal de imprenta S.A.

5.

Prstamo por pagar

Obtener relacin detallada que integran los prstamos por pagar a corto y largo plazo.
a.

Preparar y enviar confirmaciones sobre principal e intereses por los adeudos

contrados con instituciones financieras

b.

Anlisis de los clculos de intereses generados por estas operaciones y su correcto

registro contable.

c.

Verificacin y anlisis de los ajustes monetarios de obligaciones a corto y largo

plazo.

6.

Cuentas por pagar

Las principales cuentas que consideramos en este rubro son:
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Retenciones por pagar
Impuesto por pagar

7.

Capital contable
a.

Analizaremos las principales cuentas de este rubro para determinar la

razonabilidad de sus saldos

b.
8.

9.

Anlisis de integracin de supervit al 30 de diciembre 2013

Informativa
a.

Grado de respaldo y seguridad de la informacin procesada

b.

Ventajas y beneficio de los principales reportes que general los sistemas

Nomina
a.

Revisaremos el correcto clculo de todas las obligaciones, deducciones o ingresos

para cada empleado

b.

Estructura de control interno.

Realizaremos y evaluaremos la estructura aplicable de control interno de la empresa

para obtener una compensacin suficiente delas polticas y procedimientos que han sido
puestos en operacin.

Incluiremos las condiciones reportables y las deficiencias como hallazgos en el informe

de control interno
Informe de auditoria
Al concluir nuestro trabajo de auditoria presentaremos un informe a la empresa
Universal de Imprenta S.A. del tipo corto
EEFF Bsicos al 30 de diciembre del 2013
Estados de flujo de efectivo
Notas al estado financiero
En esta etapa se incluir inclusiones sobre deficiencias del control interno, control
administrativo, financiero desarrollo e la organizacin y tres asuntos de importancia
adems presentaremos una carta de gerencia de las observaciones y recomendaciones
relacionadas con aquellas deficiencias del control interno que se detecten durante el
desarrollo de la auditoria.
Fecha estimada de la ejecucin de auditoria
Una vez aceptada esta carta de compromiso inmediato iniciaremos nuestra labor, siempre y
cuando que al iniciar el trabajo en la empresa se no brinde la colaboracin necesaria en la
obtencin de informacin del EEFF al 30 de diciembre del 2013 de forma completa
Estimamos que a ms tardar dentro del trmino de 20 das presentaremos a su consideracin el
informe borrador para su conversin y aceptacin previa a la entrega del informe en versin
final
Personal Asignado a la auditoria
Para la ejecucin de esta auditoria hemos estimado asignar el siguiente personal:
-

Auditor encargado

Lic. Elsa Nitario

Auditor Asistente

Lic. Cadena Perpetua Vsquez

Seor de auditoria

Lic. Lucila Ibarra Zelaya

Experiencia de la forma en trabajos similares

Sobre la experiencia de la firma Maldonado &Gonzales son permitidos darles a conocer trabajos
realizados anteriormente:
Nombre del cliente

Tipo de trabajo

Fondo de Desarrollo Rural

Auditoria Financiera y de cumplimiento

Fundacin Jos Nieborowski

Auditoria Administrativa

Proyecto Eco Turstico Miraflor

Auditoria Financiera y de Cumplimiento

Asociacin de Trabajadores del Campo

Auditora Financiera y de cumplimiento

Honorario y gastos

a.

Honorarios

Los honorarios aqu asignados han sido estimados considerando los siguientes aspectos:
-

La capacidad y exigencia de nuestro personal asignado a esta auditoria

El tiempo que nuestro personal a diferentes niveles invertir en la auditoria

El tiempo en incurrir es calculado en base a las actividades que se planean desarrollar en la

auditoria.

Basado en lo anterior descrito, hemos estimado que nuestros honorarios por la auditora que
realizaremos en la empresa Universal de Impresa SA, correspondiente al periodo del 01de julio del
2009 a 30de diciembre 2013 sern de S/. 66,000.00
De ser aceptada esta propuesta para llevar a efecto de auditoria, los honorarios sern pagados de la
siguiente manera:
Al inicio de la auditoria (20%) ------------------------------------------S/. 13,200.00
Despus de iniciada (30%) -----------------------------------------------S/. 19,800.00
Restante 50% al concluido del trabajo --------------------------------S/. 33,000.00
TOTAL --------------------------------------------------------------------S/. 66,000.00
B. Gastos
Durante el tiempo que permanezca el grupo de auditores ene l desarrollo de nuestro trabajo, alimentacin
sern por cuenta de la empresa.
Les agradecemos por la oportunidad que nos brindan para prestarles nuestros servicios profesionales
como auditores externos y en seal de aceptacin le rogamos firmar al pie de la copia adjunta y
devolvmosla, indicando as estar conforme con todos los trminos expresados en esta carta compromiso
Atentamente:

Maldonado & Gonzales

Firma ____________________Fecha________________________

CONTRATO DE SERVICIO PROFESIONALES N 001/07 A

Auditora Financiera y de Cumplimiento d los recursos de la empresa:

UNIVERSAL DE IMPRENTA S.A.
Y
MALDONADO & GONZALES
Entre los suscritos, Manuel LOPEZ, mayor de edad, casado, Lic. En administracin

de Empresa,

identificado con cedula ciudadana N 001 150360 0004B y de este domicilio quien actan en nombre
y representacin de la EMPRESA UNVERSAL DE IMPRENTAS S.A. cuyo financiamiento provienen de
fondos propios y capital donado por organismos no gubernamentales y quien en adelante se denominara
EL CONTRATANTE por una parte y por la otra del seor ABEL A. RAYO ALANIZ, identificado con
cedula ciudadana N 165-170163-0001W, mayor de edad, casado, licenciado en notabilidad publica y
auditoria, y de este domicilio, quien acta en nombre y representacin de la firma de auditores de
Asociados & Co Ltda., sociedad debidamente autorizada en Escritura pblica numero ochenta, en la
ciudad de Managua, a las nueve de la maana del 24 de enero del ao 2000, ante el oficio notarial de la
Doctora Elena Lpez Malespn e inscrita con el nmero 31,805, pgina 188/189, Tomo 140 del libro de
personas de registro pblicos de Managua y quien en adelante se denominada EL CONTRATISTA,
hemos aprobado celebrar el presente Contrato de Servicio Profesionales, el que se regir por las clausulas
siguientes:
CLAUSULA PRIMERA: OBJETO DEL CONTRATO
Realizacin de auditoria financiera y de cumplimiento a la EMPRESA UNIVERSAL DE IMPRENTAS
S.A. para el periodo comprendido de enero a diciembre del 2013
CLAUSULA SEGUNDA: DOCUMENTOS DEL CONTRATO
Forman parte integrante de este contrato por orden de prelacin los anexos siguientes:
Anexo 1: Trminos de referencia
Anexo 2: Oferta tcnica y oferta econmica
CLAUSULA TERCERA: VIGENCIA DEL CONTRATO
Este contrato inicia el da 01 de julio y finaliza el 06 de agosto del 2014 y el informe final ser entregado
a la empresa el da 13 de agosto del 2014
CLAUSULA CUARTA: RESULTADOS ESPERADOS
Los comprendidos en los trminos de referencia

CLAUSULA QUINTA: MONTO Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO

La auditora tiene un costo de S/.66,000.00 (sesenta y seis mil soles)

La forma de pago se har de las siguientes maneras
-

20% a la firma del contrato

30% despus de iniciada

50% contra entrega del informe final

CLAUSULA SEXTA: DOMICILIO CONTRACTUAL

Para todos los efectos legales, el domicilio contractual ser la ciudad de Pasco y las notificaciones
sern recibidas por las partes.
EL CONTRATISA: De ASOGANOR 2. Cuadra al Sur, Barrio Hermanos
CAUSULA SEPTIMA: OBLIGACIONES DE EL CONTRATISTA
El contratista para llevar a cabo el servicio, se obliga a los siguientes:
1.

Ejecutar a los servicios de acuerdo a los trminos pactados

2.

Entregar a la

EMPRESA todos los informes, materiales de trabajo as como todos los

documentos o materiales de apoyo adquiridos, recopilados o elaborados por el CONTRATISTA

durante la ejecucin del contrato.
3.

Respetar y acatar las condiciones establecidas en este Contrato

4.

Respetar y cumplir la vigencia del contrato

5.

Mantenerla confidencialidad sobre los informes y materiales de trabajo, de la misma manera

mantendr la confidencialidad sobre toda la informacin que su personal reciba y obtenga de la
EMPRESA en cumplimiento del presente contrato.

6.

Cumplir con los objetivos del contrato conforme a lo convenido

7.

Comunicar por escrito toda solicitud que vari, modifique o altere las condiciones establecidas
en este contrato, para su respectiva aprobacin por parte de la EMPRESA

CLAUSULA OCTAVA: OBLIGACIONES DE LA EMPRESA

La empresa se obliga al siguiente:
1.

Ser el facilitador para el requerimiento de toda la informacin y documentacin necesaria

solicitada por el contratista, a fin que no existan limitaciones al alcance de la consultora.

2.

Efectuar el pago de conformidad a lo decreto en la clusula quinta del presente contrato

3.

Brindar cualquier otro tipo de ayuda relacionada con el trabajo que se realiza y que se solicitada
por el CONTRATISTA, para un mejor resultados de trabajo.

CLAUSULA NOVENA: FUERZA MAYOR

En caso de que por fuerza mayor o caso fortuito se interrumpa el trabajo, se prolonga el periodo por
un tiempo no menor al nmero de das no trabajados por ese motivo

CLAUSULA DECIMA
La empresa podr suspender el pago al contratista mediante resolucin motivada por escrito, cuando
este incurra en algunas de las causales siguientes:
1.

Demora injustificada en el cumplimiento de alguna de las obligaciones contradas en

este contrato

2.

Incumplimiento de las condiciones fijadas en el presente contrato y en los indicados en los

trminos de referencia.

CLAUSULA DECIMA PRIMERA: PROHIBICIONES

EL CONTRATISTA, no podr ceder parcial ni totalmente, la ejecucin del presente contrato
CLAUSULA DECIMA SEGUNDA: RESCISION DEL CONTRATO
Queda establecida la facultas de la EMPRESA Y EL CONTRATISTA de rescindir el contrato
mediante comunicacin escrita entre los suscritos
El contratista y la empresa podrn rescindir el contrato si ambos faltaren a cualquier de sus
obligaciones reflejadas en los trminos de referencia y en este contrato.
En caso de que el contratista, rescinda el contrato sin justificacin. La empresa proceder en su
contra mediante las acciones judiciales correspondiente.
CLAUSULA DECIMA TERCERA: RELACIONES Y CONTROVERSIAS
El presente contrato no genera relacin laboral alguna entre: la empresa y el contratista con sus
empleados, ni compromiso alguno con sus proveedores.
La empresa y el contratista procuraran en lo posible resolver de forma amistosa los conflictos
relacionados con el contrato, que pudieran surgir, entre ellos o entre el gestor la empresa y el
contratista
Toda vez que haya surgido un conflicto, las partes notificaran mutuamente por escrito sus posiciones
sobre el asunto as como cualquier solucin que consideren posible.- si una de las partes lo considera
til, se reunirn para tratar de resolver el conflicto.- Cada una de las partes deber responder en un
plazo de 3 das a una peticin de arreglo amistoso.- El plazo para alcanzar un arreglo amistoso ser
de 5 das.
Si fracasara la tentativa de alcanzar un arreglo amistoso o si una de las partes no responde a tiempo a
una peticin en este sentido, cada una de las partes tendr derecho a pasar a la etapa siguiente para
resolver el conflicto con arreglo a los dispuesto es este contrato.
Las partes podrn acordar la solucin del conflicto recurriendo a una conciliacin por mediacin de
un tercero dentro de un plazo de treinta das. En caso de ser infructuoso a una condicin por
mediacin de un tercero dentro de un plazo de treinta das. En

caso de ser infructuosa la

conciliacin se proceder a resolver el conflicto originado con arregle a la Legislacin Nacional de

Contratista.
CLAUSULA DECIMA CUARTA: CONFORMIDAD
Los suscritos ELSA NITARIO, por una parte y ABEL A. RAYO ALANIZ por otra parte, expresan
su conformidad, aprueban, ratifica y firman todo lo antes mencionado y estipulado obligndose a su
fiel cumplimiento, en tres tantos de un mismo tenor, en la ciudad de Pasco, al primer da del mes de
julio del 2010

Lic. Elsa Nitario

Abel A. Rayo Alaniz

CONTRATANTE

CONTRATISTA

EMPRESA no asumirn responsabilidad alguna por el cumplimiento debido a fuerza mayor