636 Modelos Contables 2do Informe Modelo 2

UNIVERDIDAD NACIONAL ABIERTA
VICERECTORADO ACADEMICO
REA ADMINISTRACION Y CONTADURIA
TRABAJO PRCTICO
ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

CODIGO: 636
FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:
CEDULA DE IDENTIDAD:
INFORME N: 2
CENTRO LOCAL: LARA
CARRERA: CONTADURIA
NUMERO DE ORIGINALES: 1
FIRMA DEL ESTUDIANTE:
INDICE GENERAL
Paginas
Introduccin 03
1 Objetivos 04
1.1 Diseo de Cdigo de Cuentas. 04
1.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear. 04
1.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa. 06
1.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables necesarios en el diseo
del sistema contable. 17
1.2.1 Justificacin del tipo de formulario a disear. 17
1.2.2 Elaboracin de formularios necesarios para cada rea administrativa y
contable. 17
1.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A.. 29
1.3.1 Justificacin del modelo contable a utilizar. 31
1.3.2 Registros de las operaciones en los libros correspondientes. 32
1.4 Estados financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A.. 32
Conclusin 47
Bibliografa 48
Introduccin
Este 2do informe est orientado aportar soluciones a deficiencias observadas en
la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A., en sistema contable-administrativo,
algunas recomendaciones en su utilizacin, y algunas herramientas para ser ms
eficiente.
Como se pudo observar en el 1er informe, esta empresa est se encarga de la
Construccin en general y utiliza en su parte contable y administrativa un
programa adaptado a tal actividad econmica como es el SAP Business One.
En tal sentido se presenta o recomienda un plan de cuenta contable dirigido a esta
actividad y adaptando a la necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual
descriptivo del catlogo o Plan de Cuentas, el cual es el resultado de un estudio
extenso, por cunto el propsito es que se adapta a la estructuracin y
movimientos comerciales generados porla empresa.
El informe est estructurado de la siguiente manera primeramente se define los
objetivos o soluciones diseando un plan de cuentas que se adapta a la dinmica
de la empresa observada, justificacin de la creacin de dichas cuentas y
elaboracin del mismo.
Una segunda parte referida a las formas o formularios, identificacin de los
mismos, creacin o mejoras de los existentes y justificacin.
Una ltima parte orientada a la elaboracin de un modelo contable justificacin de
dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentacin de Estados
Financieros.
1 Objetivos
Los objetivos a logar en este informe son:
1. Diseo y elaboracin de plan de cuentas.
2. Por limitaciones del sistema y hasta que estos no sean solventadas se requiere.
Exigir a Recursos Humanos un auxiliar de acumulaciones para que el mismo sea
actualizado y cotejado de forma mensual con la con los totales registrados en
contabilidad.
Para los contratistas con ms de un contrato elaborar cuadros resumen por
contrato que puedan se cuadrados con contabilidad, para de esta forma su el
contratista lo requiera se le pueda suministrar un saldo por contrato en cualquier
oportunidad.
3. Se requiere elaborar formularios de facturas de varias series para poder facturar
con mayor eficiencia en cada uno de los proyectos activos.
4. Diseo y elaboracin de diversas formas o formularios administrativos.
5. Presentacin de los estados financieros a un periodo determinado.

1.1 Diseo de Cdigo de Cuentas.
Para el diseo y creacin del Cdigo de Cuentas de la empresa
CONSTRUCTORA REX, S.A. se uso un cdigo numrico, las ventajas de este son
las siguientes:
1. Sencillez y claridad para crear su estructura: la asignacin de los nmeros a las
cuentas no solo las clasifica en una forma ordenada ya que las agrupa segn su
analoga, sino que tambin las separa luego de acuerdo a sus diferencias.
2. Flexibilidad para agregar nuevas cuentas segn las necesidades de la empresa,
permite intercalar cuentas no previstas desde el principio.
3. Identificacin de una partida: la estructura o la utilizacin de un cdigo numrico
permite laidentificacin ms clara y rpida de una partida, pudiendo simplificar
pasos en la deteccin de errores u omisiones.
Se implementar en la estructuracin del Cdigo de Cuentas seis (07) dgitos:
1er DIGITO
Indica si la cuenta pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos o Gastos
2do DIGITO
Muestra la Clase a la que pertenece la partida o cuenta, Se puede determinar si se
trata de Partidas Circulantes o no Circulantes.
3er y 4to DIGITO
Muestra la Sub-Clase a la que pertenece las partidas o cuentas, se puede
determinar si con Efectivo y Banco, Cuentas por cobrar, entre otros.
5to DIGITO
Muestra la cuenta. Se puede identificar la Cuenta-Mayor a la pertenece la partida
6to y 7mo DIGITO
Se podr identificar la cuenta propiamente dicha.
Se utilizar una estructura de cuatro (05) niveles o jerarquas.
1.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear.

El tipo de cdigo de cuentas diseado para la empresa seleccionada
CONSTRUCTORA REX, S.A., est basado especficamente en las operaciones
que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo
comercial que desempea. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento
de la actividad en lo que respecta a la Construccin, se dise un cdigo de
cuenta que permite la identificacin de los rubros y cuentas que integran su
estructura contable. De acuerdo a lo plateado en el punto anterior.
1.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa

1 - ACTIVOS
11 - Activo Circulante
1111 - Efectivo En Caja Y Bancos
11111 - Caja
1111111 - Caja - Bsf
1111121 - Caja Chica -Bsf
11112 - Bancos
1111201 - Banco Mercantil
1115 - Cuentas Por Cobrar
11151 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Cliente
1115101 - Certificado- Contractual
1115102 - Certificado - Maquinaria
1115103 - Certificado - Materiales
1115104 - Otros - Cliente
11152 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones
1115201 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Bienes Y Productos
1115202 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios
1115203 - Cuentas por cobrar - Otros
11153 - Cuenta Por Cobrar - Contratistas
1115301 - Cuenta Por Cobrar -Contratistas
1116 - Otras Cuentas Por Cobrar
11161 - Cuentas Por Cobrar - Depsitos
1116101 - Depsitos Por Cobrar - Garanta de contenedores
11162 - Cuentas Por Cobrar - Empleados
1116201 - Anticipo De Salario
1116202 - Prstamos A Empleados - Locales
1116203 - Prstamos A Empleados - Anticipos
1116204 - Anticipo de Prestaciones
1116205 - Anticipo de Utilidades
11163 - IVA Compras
1116301 - IVA Compras
11164 - Otras Cuentas Por Cobrar
1116401 - Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas
1117 - Anticipos / Prepagados
11171 - Anticipos / Prepagados
1117101 - Anticipos Compra Materiales Y Bienes
1117102 - Anticipos Compra Servicios
1117103 - Anticipos Sub Contratistas
11172 - Impuestos Prepagados
1117201 - Anticipo Para IVA
1117202 - Anticipos De Islr

1117203 - Retencin IVA (75%) de Venta
1117204 - "Retencin Timbres Fiscales (0,1%)"
1121 - Trabajo En Proceso
11211 - Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada
1121101 - Trabajo En Proceso - Materiales
1121102 - Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado
1121103 - Trabajo En Proceso - Materiales Usados
1121104 - Trabajo En Proceso - Materiales Daados
11212 - Trabajo En Proceso - Mano De Obra -Sueldos Y Salarios
1121201 - Salario
1121202 - "Sobretiempo u ""Horas Extraordinarias"""
1121203 - Beneficios
1121204 - Pago De Guardera
1121205 - Primas De Vivienda Y Alimentacin
1121206 - Prima De Transporte
1121207 - Aporte Sso
1121208 - Ticket Alimentacin
1121209 - Aporte Rpe
1121210 - Servicio Diario
1121211 - Bonos
1121212 - Beneficios: Misin
1121213 - Prestaciones Sociales
1121214 - Preaviso
1121215 - Utilidades
1121216 - Vacaciones
1121217 - Bono Vacacional
1121218 - Aporte Lvh (1% Y 2%)
1121219 - Aporte Patronal 2% Ince
1121220 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales
1121221 - Complemento Art. 108
1121222 - Indemnizacin Art. 125
1121223 - Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)
1121224 - Gastos De Empleados
1121225 - Comida Empleados
1121226 - Entrenamiento
1121227 - Gastos Mdicos
1121228 - Seguro Suplementario Empleado
1121229 - Complemento De Liquidacin
1121230 - Gastos De Viaje
1121231 - Alquiler Apartamento11213 - Trabajo En Proceso - Sub-Contratistas
1121301 - Gastos Sub-Contratistas

1121302 - Flete de Mineral Material
11214 - Trabajo En Proceso - Gastos Generales
1121401 - Electricidad
1121402 - Agua
1121403 - Gas
1121404 - Comunicacin
1121405 - Taxi
1121406 - Entretenimiento
1121407 - Publicidad No Comercial - Operacional
1121408 - Publicidad
1121409 - Impresiones
1121410 - Equipos Y Suministros Para Dormitorios
1121411 - Suministros De Higiene Y Seguridad
1121412 - Gastos De La Cantina
1121413 - Suministros De Computacin
1121414 - Equipos De Oficina
1121415 - Suministros Tcnicos Y Herramientas
1121416 - Suministros Laboratorios Y Herramientas
1121417 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones
1121418 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos
1121419 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos
1121420 - Sobrantes Y Faltantes De Efectivo
1121421 - Estacionamiento
1121422 - Otros Gastos - Vehculos
1121423 - Seguro Vehculo
1121424 - Regalos
1121425 - Bonos
1121426 - Donaciones
1121428 - Otras Primas De Seguro
1121429 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros - Tcnicos
1121430 - Servicios Profesionales
1121431 - Alquiler Oficina
1121432 - Alquiler Apartamento
1121433 - Alquiler De Vehculos
1121434 - Gastos Miscelneos
1121435 - Cargos Por Garantas
1121436 - Timbre Fiscal
1121437 - Honorarios Legales - Corporativos
1121438 - Suscripcin
1121439 - Alquiler Maquinaria Liviana

1121440 - Alquiler Maquinaria Pesadas
1121441 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones
1121442 - Depreciacin - Vehculos
1121443 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo
1121444 - Depreciacin - Equipo Tcnico
1121445 - Depreciacin -Instalaciones En Almacn
1121446 - Depreciacin - Vehculos En Almacn
1121447 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En Almacn
1121448 - Depreciacin - Equipo Tcnico En Almacn
1121449 - Cargos Bancarios
1121450 - Suministros Tcnicos y equipos De Oficina
1121451 - Gastos De La Cantina y consumibles
1121452 - Suministros Tcnicos Y Herramientas de sitos
1121453 - Gastos Sindicato
1122 - Inventario
11221 - Inventario
1122203 -Inventario de Material Principal
1122206 - Inventario Material De Deposito Y Herramientas
1122209 - Inventario de Repuestos Y Material De Consumo
12 - Activos No Circulantes
1211 - Activo Fijo
12111 - Activo Fijo - Costo
1211101 - Terrenos
1211102 - Edificios E Instalaciones
1211103 - Vehculos Cifrado 3
1211104 - Maquinaria Pesada Cifrado 5
1211105 - Maquinaria Fija Cifrado 6
1211106 - Mobiliario Y Equipos
1211107 - Equipo Tcnico Y De Taller
12112 - Activo Fijo - Depreciacin
1211201 - Depreciacin Acumulada - Edificios E Instalaciones
1211202 - Depreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 3
1211203 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 5
1211204 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado6
1211205 - Depreciacin Acumulada - Mobiliario Y Equipos
1211206 - Depreciacin Acumulada - Equipo Tcnico Y De Taller
1221 - Activos Intangibles
12211 - Activos Intangibles
1221101 - Utility Fundo-Elctricas
1221102 - Licencia de uso del sistema de nomina
1221103 - Otros licencia

2 - PASIVOS
21 - Pasivo Circulante
2111 - Cuentas Por Pagar
2111201 - Cuentas Por Pagar Proveedores Nacionales
2111202 - Cuentas Por Pagar Proveedores Extranjeros
2111203 - Factura Por Recibir
2112 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras
21121 - Depsitos Por Pagar Corto Plazo
2112101 - Deposito Por Fiel Cumplimiento
2112103 - Depsitos En Garanta
21122 - Retenciones Y Iv
2112201 - Retenciones De Impuesto Sobre La Renta
2112202 - Retenciones Islr - Compaas
2112203 - Retenciones Islr - Empleados
2112204 - IVA Ventas
21123 - Provisiones A Corto Plazo
2112301 - Prestaciones Sociales Acumuladas
2112302 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas
2112303 - Utilidades Acumulada
2112304 - Vacaciones Acumuladas
2112305 - Bono Vacacional Acumulado
2112307 - Otras Acumulaciones
2112308 - Provisin de Proveedores
21124 - Provisin Aporte Sso
2112401 - Provisin Aporte Sso
2112402 - Provisin Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO
2112403 - POLIZA HCM
2112404 - SERVICIO FUNERARIO
21125 - Por Pagar Corto Plazo - Empleados
2112501 - Poltica Habitacional2%
2112502 - Adelanto De Salario
2112503 - "Provisin Aporte Rgimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"
2112504 - Prima De Vivienda
2112505 - Prima De Alimentacin
2112506 - Sueldos Y Salarios Por Pagar
2112507 - Cuenta Por Pagar Empleados
21126 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras
2112601 - Ince
2112602 - Alquileres Por Pagar

2112603 - Cuenta Puente De Redondeo
2112604 - Otros Crditos
2112607 - DEDUCCION TRIBUNAL DEL MENOR
2112608 - DESCUENTO SINDICATO
2112609 - DESCUENTO FEDERACION
2211 - Provisiones Largo Plazo
22111 - Provisiones Largo Plazo
2211102 - PROVISION PRESTACIONES -Venezolanos
3 - Patrimonio
31 - Capital
3101 - Capital
31011 - Capital
3101101 - Capital Pagado
3101102 - Capital No Pagado
32 - Reserva
3201 - Reserva
32011 - Reserva
3201101 - Reserva Legal
3201102 - Reserva Especial
33 - Supervit Por Revaluacin
3301101 - Activo Fijo -Revaluacin
3301102 - Inversin - Revaluacin
34 - Resultado Neto Del Ejercicio
35 - Utilidades Retenidas
4 - Ingresos Operacionales
41 - Ingresos Contractuales
4101101 - Anticipo Cliente - Contractual -Blf.
4101102 - Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion - Bs.F
41012 - Ingresos Contractuales fuera de sitios

4101201 - Ingresos Contractuales fuera de sitios
42 - Ventas
4201 - Ventas
42011 - Ventas
4211001 - Ventas
5 - Costos Operacionales
51 - Costos Contractuales
5111 - Materiales
51111 - Materiales
5111101 - Costo - Materiales
5111102 - Costo - Materiales Perdidos
5111103 - Costo - Materiales Usados
5111104 - Costo - Materiales Daados
5111105 - Costo -Diferencia De Precio-Barquisimeto
5121 - Sueldos Y Salarios
5121101 - Salarios
5121102 - Sobretiempo -Horas Extraordinarias
5121103 - Beneficios En Los Sitos
5121105 - Primas De Vivienda YAlimentacin
5121111 - Bonos
5121114 - Preaviso
5121117 - Bono Vacacional
5121118 - Aporte Lvh (1% Y 2%)

5121128 - Suministro De Seguridad Empleados
5121129 - Complemento De Liquidacin
5121180 - Salario De Expatriados - Irn
5121181 - Bonos Anuales De Expatriados - Irn
5121182 - Bonos De Expatriados - Irn
5121183 - Prestaciones Sociales De Expatriados- Irn
5121184 - Prestaciones Aporte Sso 23 % - Irn
5121185 - Expatriado Beneficios: Misin - Irn
5121186 - Otros Gastos De Expatriado - Irn
5121190 - Otros Gastos De Empleados
5121 - Maquinaria
51211 - Maquinaria
5121101 - Maquinaria
5121102 - Reparacin Y Mantenimiento
5121103 - Aceites Para Maquinaria Y Vehculos
5121105 - Seguro Vehculos
5121106 - Seguro Vehculos Terceros
5121107 - Alquiler Maquinaria Liviana
5121108 - Alquiler Maquinaria Pesada
5121109 - Traslado De Maquinaria
5121110 - Otros Gastos Maquinarias
5121111 - Depreciacin - Maquinaria Pesada
5121112 - Depreciacin - Maquinaria Fija
5121113 - Depreciacin - Maquinaria Pesada En Almacn
5121114 - Depreciacin - Maquinaria Fija En Almacn
5131 - Sub-Contratistas
51311 - Sub-Contratistas
5131101 - Gastos Sub-Contratistas
5141 - Gastos Generales
5141103 - Gas
5141105 - Taxi
5141110 - Equipo De Dormir Y Suministros
5141112 - Gastos DeLa Cantina
5141114 - Suministros De Oficina
5141120 - Prdida Y Riesgos
5141124 - Regalos Y Bonos
5141125 - Bonos
5141129 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros
5141131 - Alquiler Oficina / Apartamento
5141134 - Gastos Miscelneos Gerenciales
5141135 - Cargos Por Garantas Bancarias
5141137 - Honorarios Profesionales Legales - Corporativos
5141138 - Suscripcin
5141139 - Gastos De Viajes
51412 - Depreciacin
5141202 - Depreciacin - Vehculos
5141205 - Depreciacin - Instalaciones En Almacn
5141206 - Depreciacin - Vehculos En Almacn
5141207 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En Almacn
5141208 - Depreciacin - Equipo Tcnico En Almacn
52 - Costo De Ventas
5201102 - Diferencia De Precios
5201103 - Ajuste De Inventario
6 - Gastos Operacionales
61 - Gastos De Personal
6101101 - Salario
6101102 - Sobretiempo Horas Extraordinarias
6101103 - Beneficios En Los sitos
6101105 - Primas De Vivienda Y Alimentacin
6101111 - Bonos
6101114 - Preaviso
6101117 - Bono Vacacional6101118 - Aporte Lvh (1% Y 2%)
6101127 - Seguro Suplementario Empleado
6201102 - Agua
6201103 - Gas
6201105 - Taxi
6201110 - Equipo De Dormir Y Suministros
6201112 - Gastos De La Cantina
6201114 - Suministros De Oficina
6201120 - Prdida Y Riesgos
6201124 - Regalos
6201125 - Bonos
6201129 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros
6201131 - Alquiler Oficina
6201134 - Gastos Miscelneos Gerenciales
6201135 - Gastos Miscelneos- Usado de almacn en Caracas
6201136 - Suscripciones
6201137 - Gastos De Viajes
6201139 - Honorarios Legales - Corporativos
63 - Depreciacin
6301 - Depreciacin

6301102 - Depreciacin - Vehculos grupo 3
7 - Otros Ingresos
71 - Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones
7111 - Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones
71111 -Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones
7111101 - Intereses Bancarios
7111104 - Venta De Chatarra
72 - Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo
7211101 - Cargos Bancarios
7211102 - Ganancia (Perdida) En Cambio
7211103 - Guanacia/Perdida En Venta De Activos
1.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables necesarios en el diseo

del sistema contable.
Para el diseo y elaboracin de formas y controles contables, que son necesarios
para el diseo del sistema y algunas formas manuales que nos servirn de apoyo
a las emitidas por el sistema, estas ltimas nos servirn para controlar los saldos
de las cuentas ms utilizadas, evitando un anlisis exhaustivo cada vez que
debemos consultarlas.
Lo que agilizara los procesos en gran medida.
1.2.1 Justificacin del tipo de formulario a disear.
Las formas y controles diseados para la empresa seleccionada
CONSTRUCTORA REX, S.A., estn basada especficamente en las operaciones
que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo
comercial que desempea. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento
de la actividad en lo que respecta a la Construccin.
1.2.2 Elaboracin de formularios necesarios para cada rea administrativa y
contable.
Comprobante de Diario:
Objetivo: Busca formalizar mediante la elaboracin de documento, los asientos
contables originados por cada una de las transacciones realizadas por la empresa
se recibe la informacin de cualquier documento que compruebe, justifique y
controle las transacciones financieras de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A.
Generalidades: Cada comprobante de diario debe ir debidamente numerado, debe
poseer documentacin soporte, se elabora uno por cada asiento contable, la
persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las

otras firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el
contador encargado del registro debe cerciorarse que est aprobada la
documentacin soporte.
Leyenda:
Encabezado
1. Logo de la empresa
2. Nombre deDocumento
3. Numero de Documento, debe ser correlativo
4. Fecha de Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el documento
5. Concepto: descripcin breve de la transaccin.
Cuerpo de Documento
6. Cdigo de Cuenta, en el caso de clientes, proveedores o empleados, tambin
se coloca el nmero del mayor y posteriormente el nmero de cuenta.
7. Nombre de la cuenta.
8. Debe: Indica el valor total del dbito de una cuenta
9. Haber: Indica el valor total del crdito de una cuenta
10. Detalle de lnea: Descripcin o detalle del movimiento
Autorizaciones
11. Preparado por: Persona que elabora el documento. El nombre se genera
automticamente por el sistema. Adems se requiere la firma.
12. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y sus respectivos
13. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la
formalizacin final al documento.
Orden de Pago Efectivo:
Objetivo: Busca formalizar mediante la elaboracin de documento, las
asignaciones de efectivo dadas a travs de la caja chica de CONSTRUCTORA
REX, S.A., este formato se utiliza para la posterior transcripcin en el sistema de
estos gastos causados a travs de la caja chica.
Generalidades: Se elabora una orden de Pago por cada egreso de caja chica, la
persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las
Leyenda:
Encabezado
2. Nombre de Documento
3. Numero de Documento, este se coloca a mano luego de que es transcrito en el
sistema SAP.
4. Fecha de la salida de efectivo: da, mes y ao.
5. Concepto: descripcin breve de la transaccin.
Cuerpo de Documento
En este caso el cuerpo del documento se encuentra dividido en 4 partes
1ra parte corresponde a la aprobacin del egreso de efectivo por parte de la
gerencia,.
2da parte la aprobacin por el departamento de presupuesto, que indica la
disponibilidad en el mismo.
3ra parte la salida del efectivo en el departamento de Finanzas.
4ta parte la firma dela persona que recibe el efectivo.
6. Verificacin de Controles, es donde se verifica que el documento cumpla con las
aprobaciones necesarias para hacer el pago.
7. Los diferentes departamentos involucrados en la operacin.
8. Monto de la transaccin expresado en nmeros.
9. Nombre del beneficiario.
10. Firma y sello del beneficiario en caso de tratarse de una empresa, firma y
huellas dactilares en caso de tratarse de un empleado o persona natural sin sello.
11. Preparado por: Persona que elabora el documento. El nombre se genera
automticamente por el sistema. Adems se requiere la firma.
13. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la
formalizacin final al documento, en este caso el Gerente del proyecto.
14. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada por parte del
departamento de finanzas.
Formato reposicin de Diario:
Objetivo: Busca formalizar la creacin de un fondo fijo de caja chica, el cual servir
para el pago de gastos menores o miscelneos, una vez que ha egresado un
porcentaje o porcin considerable de este fondo, se procede mediante la
utilizacin de este formulario a compilar, agrupar, resumir y archivar cada una de
las transacciones involucradas, as como la respectiva documentacin que soporte
los movimientos y proceder a su debida y oportuna contabilizacin, de igual forma,
solicitar a la Administracin el reembolso o la reposicin del fondo asignado a caja
chica de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A.
Generalidades: Cada formato debe ir debidamente numerado con el numero de la
cachica a reponer, debe poseer documentacin soporte, las facturas relacionadas,
la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las

Leyenda:
Encabezado
2. Nombre de Documento
3. Fecha de Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el documento
4. Numero deDocumento, debe ser correlativo
Cuerpo de Documento
5. Cantidad de documentos relacionados
6. Fecha de cada documento
7. Descripcin del pago realizado
8. Monto del pago realizado
9. Monto total a reponer en el fondo fijo.
Autorizaciones
10. Elaborado por: Persona que elabora el documento.
12. Autorizado por: Firma de la persona autorizada que dar la formalizacin final
al documento.
Formato Mayores por contrato de Sub-contratistas:
Objetivo: La empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. trabaja con sub-contratistas
para la mayora de sus proyectos, y el sistema presenta una limitacin, el mismo
no permite la visualizacin por contrato de las sub-contratistas, por ello se disean
formatos donde se pueda ver por separado cada contrato, lo que agiliza los pagos
y las deducciones de cada uno de ellos.
Generalidades: Se cre un documento en Excel por cada sub-contratista con la
que se posee ms de un contrato activo. Este documento est compuesto por una
hoja por cada contrato donde se detallan las operaciones del mismo y al final una
hoja resumen contentiva con los totales de todos los contratos y el cuadre con el
sistema SAP Bussisnes One esto para verificar que las transacciones sean una
copia fiel de los que indica el sistema.
Leyenda:
Documento de Excel
1. El nombre del libro debe poseer el cdigo identificativo en SAP (en este caso
S9938), y el nombre de la sub-contratista (Padana, C.A.)
2. Cada hoja identificada con el nmero de contrato del cual es contentiva,

tambin se incluye una lengeta indicativa SIN CONTRATO para aquellas
operaciones de diferente naturaleza, como la venta de material u otras.
3. Hoja contentiva del resumen, por cuenta y por contrato (se alimenta
automticamente al llenar las hojas de los contratos) solo se rellenan los saldos de
SAP para verificar el cuadre de los saldos con el sistema.
Hoja de Contratos
4. Nombre de la Sub-contratista
5. Nombre del contrato, cdigo de SAP y Nmero del contrato.
6. Numero de la transaccin.
7. Numero de la factura en caso de serlo.
8. Descripcin de la transaccin
9.Deposito Fiel Cumplimiento. Es un porcentaje de cada facturacin que la sub contratista realiza, este porcentaje se deja como un fondo en la empresa
CONSTRUCTORA REX, S.A. como garanta del trabajo hasta que la sub
contratista culmina el contrato y se verifica la obra, en este caso se descuenta
cualquier monto por incumplimiento de contrato o se reintegra el monto total a la
contratista, en el caso en que la obra se encuentre bien acabada.
10. Debito, donde se colocan los anticipos otorgados o los pagos realizados.
11. Crdito, donde se colocan los montos facturados por la sub contratista.
12. Balance, donde se refleja el saldo de la contratista.
13. Anticipo, en el caso de poseer alguno.
14. Descuento de anticipo, en el caso de descontarlo de alguna factura.
15. Balance del anticipo.
Hoja Conciliacin con SAP
1. Nombre de la Sub-contratista y Cdigo en el sistema.
2. Cuadre por cuenta, se realiza un cuadre de cada cuenta para verificar que la
misma se encuentre registrada correctamente en el sistema. Esto es para tener un
mayor control sobre la cuenta de anticipo para verificar que la misma haya sido
compensada correctamente.
3. Cuenta, se coloca el nmero de las cuentas involucradas.
4. Excel muestra los saldos proporcionados por la suma de cada una de las hojas
del documento (a travs de formulas).
5. SAP esta columna se debe alimentar de forma manual con los montos trados
del sistema SAP por ello se encuentra en morado.
6. Diferencias, en el caso de existir se mostraran en color rojo, en el caso de no
existir estar la celda vaca.
7. Cuadre por Contrato se muestra el saldo de cada contrato.
8. Se coloca el nmero del contrato
9. En este caso se coloca el saldo del total de las cuentas involucradas en las
transacciones con la sub-contratista, separando el fondo o deposito que se

entregara al final del contrato.
10. Deposito el saldo del monto retenido al contratista por cada contrato.
11. Total Excel, la sumatoria de los montos compilados por las hojas de los
contratos.
12. Saldo de SAP, saldo que se debe tipiar con el monto del contratista en el
sistema.
13. Diferencias, en el caso de existir semostraran en color rojo, en el caso de no
Formato de Auxiliares de Acumulaciones:
Objetivo: Crear Auxiliares de Prestaciones, Utilidades y Vacaciones por trabajador.
Debido a que el sistema presenta el saldo total del mismo. De esta forma al
momento de liquidar al trabajador tener identificado mediante el Excel los saldos
correspondientes a sus acumulaciones.
Generalidades: Se cre un documento en Excel donde se coloco el total de
trabajadores tanto obreros como empelados en el mismo se detallan los saldos
acumulados de cada uno de ellos, y el total de dicha acumulacin el mismos es
comparado con el sistema para evitar diferencias.
Hoja
1. Nombre de los trabajadores.
2. Numero de cedula, del trabajador.
3. Apellidos y Nombres del trabajador.
4. Cdigo SAP, es el cdigo registrado en el sistema.
5. I. Ing., fecha de ingreso del trabajador.
6. Sueldo, sueldo mensual del trabajador y/o sueldo semanal en el caso de ser
nomina diaria.
7. Saldo acumulado en utilidades.
8. Saldo acumulado en prestaciones sociales.
9. Saldo acumulado en bono vacacional.
10. Saldo Excel, sumatoria de los totales por rubro en el Excel.
11. Saldo SAP, saldos extrados del sistema SAP, deben ser transcritos en la hoja.
12. Diferencias, en el caso de existir se mostraran en color rojo, en el caso de no
1.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A..
Las empresas del sector tanto pblico como privado que da a da implementan
sistemas de contabilidad computarizados, permiten manejar una mayor cantidad
de datos, simplificar el hallazgo de errores u omisiones y presentar diferentes
formas o informes financieros, adaptados a la necesidad particular de cada

empresa.
Por ello la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. decidi implementar el sistema
contable SAP Bussisness One.
SAP dise SAP Business One para satisfacer las necesidades cambiantes
especficas del sector de las pequeas empresas y con el objetivo de ayudar a
prestar un mejor servicio a sus clientes, integrar todos los procesos de su empresa
y conseguir una visin completa y rpida de todo su negocio.
El software SAPBusiness One incluye:
Gestin financiera: para automatizar,integrar y gestionar todos los procesos
financieros y contables. Vea la Demo sobre gestin financiera y contable.
Gestin de almacn y produccin: para gestionar el inventario en varios
almacenes, hacer un seguimiento de los movimientos de stock y gestionar las
rdenes de fabricacin que se basan en la planificacin de necesidades de
material
Gestin de relaciones con el cliente: para aumentar la rentabilidad del cliente y su
satisfaccin con ventas efectivas, la gestin de oportunidades y seguimiento de la
actividad comercial
Servicio post-venta: gestiona el control de equipos y garantas y nos permite el
seguimiento de las llamadas de servicio, su asignacin a los tcnicos de campo y
el control de costes de materiales, horas y desplazamientos
Compras: Para automatizar todo el proceso de aprovisionamiento, desde el pedido
hasta el pago de la factura del proveedor
Gestin de informes: para actuar en funcin de la informacin instantnea y
completa que ofrecen los informes amplios y puntuales
Entre los principales beneficios empresariales de este tipo de soluciones destacan
los rpidos procesos de implantacin, costes reducidos, la escalabilidad y la
capacidad para crear beneficios en entornos empresariales de cualquier
dimensin.
En resumen, con una solucin SAP Business One, podr:
Tomar decisiones ms inteligentes y ms rpidas: porque centraliza e integra
todos sus datos empresariales de ventas, inventario, compras, operaciones y
finanzas en un nico sistema. Informacin completa y actualizada inmediatamente
Centrarse en hacer crecer su empresa: porque optimiza operaciones de principio a
fin, de manera que puede centrarse en hacer que su negocio sea ms rentable
Costo asequible: porque con un precio al alcance de las pequeas empresas, SAP
Business One ofrece una amplia gama de funcionalidades de procesamiento de la
informacin, creando nuevo valor con un nivel de inversin razonable
Obtener una rpida rentabilidad: porque se pondr en marcha y estar
funcionando con una sola aplicacin dentro de seis u ocho semanas. La

experiencia de usuario intuitiva minimiza laformacin del usuario y reduce el coste
del soporte continuado de TI
Dar soporte a sus necesidades en constante cambio: porque con las herramientas
de personalizacin de fcil utilizacin y con nuestras soluciones complementarias,
SAP Business One est basada en estndares abiertos que no slo soportan la
simple integracin con otros sistemas sino, tambin, un aprendizaje ms rpido y
sencillo para los usuarios.
Mantenimiento de la inversin: gracias a la arquitectura del producto, los cambios
de versin se miden en das de trabajo y no en complejos proyectos de migracin.
Mayor productividad y control de costes: la funcionalidad Arrastra y Relaciona
permite a los usuarios vincular, en el escritorio, informacin procedente de
almacenes de datos dispares, simplificando y mejorando el uso de las aplicaciones
En la actualidad, contamos con las siguientes soluciones cualificadas por SAP,
que han sido diseadas para ser implementadas eficiente y rpidamente,
proporcionando al cliente un control mucho mayor sobre los costes y la duracin
del proyecto, y que cubren la funcionalidad de los siguientes sectores
empresariales
Climatizacin
Distribucin farmacutica
Fundaciones y Centros de Investigacin
Construccin
Editoriales
Catering
1.3.1 Justificacin del modelo contable a utilizar.
El contable a utilizado se rige por una serie de normas y pautas a seguir para
cumplir eficaz y a cabalidad las transacciones realizadas en la empresa durante un
periodo contable para demostrar su operatividad y lograr as la toma de
decisiones.
1.3.2 Registros de las operaciones en los libros correspondientes.
En los libros de contabilidad, se registran y se anotan de manera definitiva las
informaciones que aportan los formularios. Libros donde se asientan las
operaciones de la empresa con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley
a este respecto y lograr la informacin o los datos necesarios para conocer su
situacin y resultados mediante balances y estados demostrativos de ganancias y
prdidas.
En los asientos de Diario, se registran cronolgicamente las informaciones, esto
es, el registro diario de las operaciones. Sonconocidos tambin como libros de
entrada original.
En el mayor se recogen las informaciones que previamente se anotaron en el
diario. Es conocido como libro de segundas entradas. Es el libro oficial, ya que
sirve de fuente de informacin para conformar los estados financieros.

1.4 Estados financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A..
CONSTRUCTORA REX, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31-03-14
Expresado en Bolvares Fuertes
Activo Circulante
Efectivo En Caja Y Bancos
Caja
Caja - Bsf
548,586
Caja Chica - Bsf

151,788
Caja Chica - Usd

177
Caja
700,551
Bancos
Banco Del Tesoro Barquisimeto

9,714,006
Bancos
9,714,006
10,414,557
Depsito En Bancos
Depsito En Banco
50,000
Depsito En Bancos
50,000
Inversiones A Corto Plazo
50,000
Cuentas Por Cobrar
Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones
Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios

700

700
Cuenta Por Cobrar - Contratistas

286,743

286,743
Cuentas Por Cobrar
287,443
Otras Cuentas Por Cobrar
Cuentas Por Cobrar - Depsitos
Depsitos En Garanta - Alquileres

28,918
Depsitos - Otros
4,300
Cuentas Por Cobrar - Depsitos

33,218
Cuentas Por Cobrar - Empleados
Anticipo De Salario - Empleados 1

1,023

250,829
Prstamos A Empleados - Locales

30,865
Prstamos A Empleados - Anticipos

12,390
Prstamos A Empleados - Otros

13,008
Prstamos A Empleados
2,980
Anticipo de Prestaciones
28,652

339,748
IVA Compras
IVA Compras
139,174
IVA Compras
139,174
Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas

34,503

34,503
546,644
Anticipos / Prepagados
Anticipos Compra Materiales Y Bienes

235,004
Anticipos Compra Servicios

90,785
Anticipos Sub Contratistas

2,200,306
Anticipos de Cesta ticket

1,497
Anticipos Varios ( Sistemtico De Po )

8,842
2,536,434
2,536,434
Trabajo En Proceso
Materiales, Perdida, Usada, Daada
Trabajo En Proceso - Materiales

3,693,757
Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado

1,051
Trabajo En Proceso - Materiales Daados

2,160
Diferencia De Precio - Barquisimeto

78,302
Trabajo En Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias

263,178
Trabajo En Proceso - Materiales de Electricidad

192,780
Trabajo En Proceso - Materiales General

578,936
Flete de material
207,576
Cuenta Control Trabajo En Proceso Materiales

18,357
Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada

5,036,098
Mano De Obra - Sueldos Y Salarios
Salario
747,123
"Sobretiempo To ""Horas Extraordinarias"""

101,785
Beneficios
110,836
Pago De Guardera
50,132
Primas De Vivienda Y Alimentacin

596
Aporte SSO
71,408
Ticket Alimentacin
175,936
Aporte RPE
12,051
Servicio Diario
2,637
Bonos
73,606
Prestaciones Sociales
245,977
Preaviso
68
Utilidades
452,791
Vacaciones
143,768
Bono Vacacional
31,716
Aporte LVH (1% Y 2%)

22,558
Aporte Patronal 2% INCE
19,221
Intereses Sobre Prestaciones Sociales

9,874
Indemnizacin Art. 125

2,983
Gastos De Empleados
31,511
Comida Empleados
480,821
Entrenamiento
1,935
Gastos Mdicos
33,953
Seguro Suplementario Empleado

58,630
Complemento De Liquidacin
4
Gastos De Viaje
101,467
Alquiler Apartamento
151,387
Salario De Expatriados
252,784
Otros Gastos Empleados

819
Cuenta Control Mano De Obra Y Salarios

18,417
T en Proc. Mano De Obra - Sueldos Y Salarios

3,406,794
Trabajo En Proceso - Maquinaria
Repuestos
23
Reparacin Y Mantenimiento
28,012
Aceites Para Maquinaria Y Vehculos

9
Combustible Para Maquinaria Y Vehculos

76
Seguro Vehculos
6,901
Alquiler Maquinaria Liviana

91,290
Alquiler Maquinaria Pesada

590,102
Traslado De Maquinaria
3,934
Otros Gastos Maquinarias

2,443
Depreciacin - Vehculos
15,511
Depreciacin - Maquinaria Pesada 5

388,874
Depreciacin - Maquinaria fija 6

127,695
Depreciacin - Maquinaria Fija En Almacn

6,170
Depreciacin - Equipo Tcnico

683,656
Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos

5,983
Suministros de motor de maquinaria

43,184
Suministros de Vehculos
124,937
Suministros de maquinaria para producir material

17,131
Gastos De Sitio
13,987
Cuenta Control Maquinarias

22,104

2,172,021
Trabajo EnProceso - Sub-Contratistas
Gastos Sub-Contratistas
6,233,563
Flete de Mineral Material

123,577
Sub-Contratistas
74,607
Cuenta Control Sub-Contratistas
1,315,277
Trabajo En Proceso Sub-Contratistas

7,747,024
Trabajo En Proceso Gastos Generales
Electricidad
4,490
Agua
73,664
Gas
64
Comunicacin
69,529
Taxi
39,427
Entretenimiento
24,394
Publicidad No Comercial Operacional

480
Publicidad
196
Impresiones
5,316
Equipos Y Suministros Para Dormitorios

11,653
Suministros De Higiene Y Seguridad

117,417
Gastos De La Cantina
2,711
Suministros De Computacin
1,529
Equipos De Oficina
3,518
Suministros Tcnicos Y Herramientas

40,507
Suministros Laboratorios Y Herramientas

53
Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones

1,602

6,725

37
Sobrantes Y Faltantes De Efectivo

314
Estacionamiento
145
Otros Gastos - Vehculos

1,352
Seguro Vehculo
7,729
Regalos
17,149
Bonos
36,756
Donaciones
8,722
Gastos De Viaje
105,562
Otras Primas De Seguro

31
Honorarios Profesionales Legales - Financieros

11,372
Servicios Profesionales
124,369
Alquiler Oficina
110
162,878
Alquiler De Vehculos120,461
Gastos Miscelneos
43
Cargos Por Garantas

22,866
Timbre Fiscal
30,561
Honorarios Legales - Corporativos

19,179

83,240
Alquiler Maquinaria Pesadas

1,391
Depreciacin - Equipo Tcnico

683,656
Cargos Bancarios
127
Suministros Tcnicos y equipos De Oficina

40,745
Gastos De La Cantina y consumibles

308,525
Suministros Tcnicos Y Herramientas de sitos

184,145
Gastos Generales Registrados Desde Sitio

101,635
Gastos Miscelneos
317
Cuenta Control - Gastos Generales

848,895
Trabajo En Proceso - Gastos Generales

3,325,583
Trabajo En Proceso
21,687,519
Inventario
Cuenta Control De Inventario

5,354
Cuenta Control De Cambiar Cdigo

77,501

82,855
Inventario
Inventario de Material Principal

6,018,628
Inventario Material De Deposito Y Herramientas

1,602,296
Inventario Barquisimeto De Repuestos Y Material De Consumo

1,847,476
Inventario
9,468,400
Inventario En Trnsito
Transito Oficina De Caracas Barquisimeto

49,734
Transito Barquisimeto Oficina De Caracas

524,648
574,383
Inventario De Uso Temporal
Inventario De Uso Temporal - Depositado En Barquisimeto

1,152,413
Inventario Temporal De Daos O Expiracin Barquisimeto

2,770

1,155,183
Toma De Inventario
Toma De Inventario Barquisimeto

18,725
Toma De Inventario
18,725
Inventario
11,299,547
Ordenes Y Cartas De Crdito
Ordenes - Maquinaria
Demora
420
420
420
Contra Cuentas
Contra Cuenta - Caracas

10,094,842
Contra Cuentas
10,094,842
Cierre De Ganancias Y Perdidas
Caracas - Cierre De GyP

6,759,938

6,759,938
Contra Cuentas
16,854,780
Activo Circulante
63,677,343
Activos No Circulantes
Activo Fijo
Activo Fijo - Costo
Vehculos Cifrado 3
172,618
Maquinaria Pesada Cifrado 5

3,053,446
Maquinaria Fija Cifrado 6

1,609,248
Diferencia en Price - Maquinaria Pesada Cifrado 5

20,053
Activo Fijo - Costo

4,855,365
Activo Fijo - Depreciacin
Depreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 3
-15,693
Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 5

-13,864
Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado6

-146,295
Activo Fijo - Depreciacin

-175,852
Activo Fijo
4,679,513
Anticipos Compra De Activo Fijo

125,506

125,506
125,506
Activo Proceso de formacin
Activo Proceso de formacin - Edificios

23,803

23,803
23,803
4,828,821
Total Activos
68,506,164
Pasivo Circulante
Cuentas Por Pagar
Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Operaciones
Cuentas Por Pagar ProveedoresNacionales

10,912,131
Factura Por Recibir - Barquisimeto

6,054,597
Cuenta De Control De Fletes - Barquisimeto

34,360

17,001,087
Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras
Depsitos Por Pagar Corto Plazo
Deposito Por Fiel Cumplimiento

1,150,940
Depsitos Por Pagar Corto Plazo

1,150,940
Retenciones ISRL
Retenciones De Impuesto Sobre La Renta

148,420
Retenciones ISRL
148,420
Provisiones A Corto Plazo
Prestaciones Sociales Acumuladas

21,445
Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas

9,139
Utilidades Acumulada
27,219
Bono Vacacional Acumulado

12,441

100

70,343
Provisin Aporte SSO

56,176
Provisin Aparte SSO - RPE

0
Servicio Funerario
591
Provisin Aporte SSO

56,766
Por Pagar Corto Plazo - Empleados
Poltica Habitacional 2%
19,799
"Provisin Aporte RPE (0,5% Y 2%)"

3,147
Prima De Alimentacin
496
Sueldos Y Salarios Por Pagar

472,411
Cuenta Por Pagar Empleados

48,982

544,835
INCE
9,774
Alquileres Por Pagar

169,731
Otros Crditos
4,482
DESCUENTO SINDICATO
11,636
DESCUENTO FEDERACION
3,431
Cuentas Por Pagar Corto Plazo Otras

199,054
Anticipos Recibidos Corto Plazo

88,022

88,022
Cuentas PorPagar Circulante - Maquinaria

159,825
Cuentas Por Pagar Circulante - Maquinaria

159,825
Pasivo Circulante
19,419,294
Pasivo No Circulante
Provisiones Largo Plazo
PROVISION PRESTACIONES - Venezolanos

314,941

314,941
314,941
Total Pasivo
19,734,235
Capital
Capital
15,000,000
Capital
15,000,000
Reserva
Reserva
-666,000
Reserva
-666,000
Resultado Neto Del Ejercicio

-
Utilidades Retenidas
2,315,992
2,315,992
Total Patrimonio
16,649,992
Total Pasivo y Patrimonio
36,384,227

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
DEL 01-04-13 AL 31-03-14
Expresado en Bolvares Fuertes
Ingresos Contractuales
Anticipo Cliente - Contractual - Obras

17,725,707
Anticipo Cliente - Contractual - Vialidad

10,150,169
Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion

4,809,761
32,685,637
Ingresos Contractuales fuera de sitios

924,309

924,309
33,609,946
Costos Operacionales
Gastos De Personal
Salario
-27,771
Sobretiempo Horas Extraordinarias

-2,884
Pago De Guardera
-85
Primas De Vivienda Y Alimentacin

-1
Aporte SSO
-3,243
Ticket Alimentacin
-6,981
Aporte RPE
-591
Bonos
-2,098
-3,162
Utilidades
-9,948
Vacaciones
-5,253
Bono Vacacional
-440
Aporte LVH (1% Y 2%)

-911

-1,597

-1
Gastos De Empleados
-8,151
Entrenamiento
-1,218
Gastos Mdicos
-12,687
Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)

-2,366
-74,550
Otros Gastos De Empleados

-152
Sueldos Y Salarios
-164,090
Gastos Generales
Electricidad
-849
Agua
-401
Gas
-3
Comunicacin
-12,972
Taxi
-13,006
Entretenimiento
-19,454
Publicidad
-568
Impresiones
-778
Equipo De Dormir Y Suministros

-535

-2,691
-1,940
-451
Suministros De Oficina
-4,374

-15

-19,220

-4,702

-167
Prdida Y Riesgos
-90
Estacionamiento
-842

-5,879
Seguro Vehculo
-1,135
Regalos
-29,929
Bonos
-10,154
Donaciones
-2,159
Gastos De Viaje
-74,187
-121

-24,630
-202,205
Alquiler Oficina
-22,680
-217,811
Alquiler De Vehculos
-10
Gastos Miscelneos Gerenciales

-447
Gastos Miscelneos - Usado de almacn en Caracas

-19,577
Suscripciones
-769
Timbre Fiscal
-206

-1,075
Gastos de comida
-30,560
Gastos de la exposicin y visita

-7,166
Gastos de la comisin
-9,006
Gastos de Acarreo
-158,446
Gastos Asignados Maquinaria

-78
Gastos Asignados Proveedores

-8,814
Gastos Generales Asignados Desde Sitio

-89,450
Otros Gastos Miscelneos

-99,867
Gastos Generales
-1,099,421
Depreciacin
Depreciacin - Vehculos grupo 3

-3,943
Depreciacin - grupo 5
-113,304
Depreciacin - grupo 6
-1,476
Depreciacin - Edificios E Instalaciones

-118,722
Cargos Bancarios
Inters del prstamo903001379

-89,082

-68,418
Cargos Bancarios
-157,500
Cargos Financieros Y Bancarios
-1,539,733
Total Ingresos antes de otros Ingresos y Egresos
32,070,213
Otros Ingresos
Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones
Intereses Bancarios
378
Venta De Chatarra
1,646
Ingresos Por Intereses

88,223
Ganancia(Perdida) Demora y Beneficio Trans Internacional

-34,864

55,382
Cargos Bancarios
-3,992
Otros Ingresos y Egresos - No operativo

334
Otros Ingresos y Egresos - No operativo

-3,658
Total Otros Ingresos y Egresos
51,724
Total Ingresos del Periodo
32,121,937
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-03-14
Expresado en Bolivares Fuertes
Activo Circulante
Caja
Caja - Bsf
548,586
Caja Chica - Bsf

151,788
Caja Chica - Usd

177
Caja
700,551
Bancos
Banco Del Tesoro Barquisimeto

9,714,006
Bancos
9,714,006
10,414,557
Depsito En Bancos
Depsito En Banco
50,000
Depsito En Bancos
50,000
Inversiones A Corto Plazo
50,000
Cuentas Por Cobrar
Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo -Operaciones
Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios

700

700

286,743

286,743
Cuentas Por Cobrar
287,443
Cuentas Por Cobrar - Depositos
Depsitos En Garantia - Alquileres

28,918
Depsitos - Otros
4,300
Cuentas Por Cobrar - Depositos

33,218

1,023

250,829
Prstamos A Empleados - Locales

30,865
Prstamos A Empleados - Anticipos

12,390
Prstamos A Empleados - Otros

13,008
Prstamos A Empleados Irani

2,980
Anticipo de Prestaciones
28,652

339,748
Iva Compras
Iva Compras
139,174
Iva Compras
139,174
Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas

34,503

34,503
546,644
Anticipos Compra Materiales Y Bienes

235,004
Anticipos Compra Servicios

90,785
Anticipos Sub Contratistas

2,200,306
Anticipos de Cesta ticket

1,497
Anticipos Varios ( Sistemtico De Po )

8,842
2,536,434
2,536,434
Trabajo En Proceso
Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada
Trabajo En Proceso - Materiales

3,693,757
Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado

1,051
Trabajo En Proceso - Materiales Daados

2,160
Diferencia De Precio - Barquisimeto

78,302
Trabajo En Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias

263,178
Trabajo En Proceso - Materiales de Electricidad

192,780
Trabajo En Proceso - Materiales General

578,936
Flete de material
207,576
Cuenta Control Trabajo En Proceso Materiales

18,357
Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada

5,036,098
Trabajo En Proceso - Mano De Obra - Sueldos Y Salarios
Salario
747,123
"Sobretiempo To ""Horas Extraordinarias"""

101,785
Beneficios
110,836
Pago De Guarderia
50,132
Primas De Vivienda Y Alimentacion

596
Aporte Sso
71,408
Ticket Alimentacion
175,936
Aporte Rpe
12,051
Servicio Diario
2,637
Bonos
73,606
245,977
Preaviso
68
Utilidades
452,791
Vacaciones
143,768
Bono Vacacional
31,716
Aporte Lvh (1% Y 2%)

22,558
Aporte Patronal 2% Ince

19,221

9,874
Indemnizacin Art. 125

2,983
Gastos De Empleados
31,511
Comida Empleados
480,821
Entrenamiento
1,935
Gastos Mdicos
33,953
Seguro Suplementario Empleado

58,630
Complemento De Liquidacion
4
Gastos De Viaje
101,467
151,387
252,784
Otros Gastos Empleados

819
Cuenta Control Mano De Obra Y Salarios

18,417
Trabajo En Proceso - Mano De Obra - Sueldos Y Salarios

3,406,794
Repuestos
23
Reparacin Y Mantenimiento
28,012
Aceites Para Maquinaria Y Vehculos

9

76
Seguro Vehculos
6,901
Alquiler MaquinariaLiviana
91,290
Alquiler Maquinaria Pesada

590,102
Traslado De Maquinaria
3,934
Otros Gastos Maquinarias

2,443
Depreciacion - Vehculos
15,511
Depreciacion - Maquinaria Pesada 5

388,874
Depreciacion - Maquinaria fija 6

127,695
Depreciacion - Maquinaria Fija En Almacen

6,170
Depreciacion - Equipo Tecnico

683,656

5,983
Suministros de motor de maquinaria

43,184
Suministros de Vehiculos
124,937
Suministros de maquinaria para producir de material

17,131
Gastos De Tehran
13,987
Cuenta Control Maquinarias

22,104

2,172,021
Trabajo En Proceso - Sub-Contratistas
Gastos Sub-Contratistas
6,233,563
Flete de Mineral Material

123,577
Sub-Contratistas
74,607
Cuenta Control Sub-Contratistas

1,315,277
Trabajo En Proceso Sub-Contratistas

7,747,024
Trabajo En Proceso Gastos Generales
Electricidad
4,490
Agua
73,664
Gas
64
Comunicacin
69,529
Taxi
39,427
Entretenimiento
24,394
Publicidad No Comercial Operacional

480
Publicidad
196
Impresiones
5,316
Equipos Y Suministros Para Dormitorios

11,653

117,417
2,711
1,529
Equipos De Oficina
3,518

40,507
Suministros Laboratorios Y Herramientas

53

1,602

6,725

37
Sobrantes Y Faltantes De Efectivo

314
Estacionamiento
145

1,352
Seguro Vehculo
7,729
Regalos
17,149
Bonos
36,756
Donaciones
8,722
Gastos De Viaje
105,562

31

11,372
124,369
Alquiler Oficina
110
162,878
120,461
Gastos Miscelaneos
43
Cargos Por Garantas

22,866
Timbre Fiscal
30,561
19,179

83,240
Alquiler Maquinaria Pesadas

1,391
Depreciacion - Equipo Tecnico

683,656
Cargos Bancarios
127
Suministros Tcnicos y equipos De Oficina

40,745
Gastos De La Cantina y consumibles

308,525
Suministros Tcnicos Y Herramientas de sites

184,145
Gastos Generales Registrados Desde Tehran

101,635
Gastos Miscelaneos
317
Cuenta Control - Gastos Generales

848,895
Trabajo En Proceso - Gastos Generales

3,325,583
Trabajo En Proceso
21,687,519
Inventario

5,354
Cuenta Control De Cambiar Code

77,501

82,855
Inventario
Inventario Barquisimeto De Material Principal

6,018,628
Inventario Barquisimeto Material De Deposito Y Herramientas

1,602,296
Inventario Barquisimeto De Respuestos Y Material De Consumo

1,847,476
Inventario
9,468,400
Transito Oficina De Caracas Barquisimeto

49,734
Transito Barquisimeto Oficina De Caracas

524,648
574,383
Inventario De Uso Temporal - Depositado En Barquisimeto

1,152,413
Inventario Temporal De Daos O Expiracin Barquisimeto

2,770

1,155,183
Toma De Inventario
Toma De Inventario Barquisimeto

18,725
Toma De Inventario
18,725
Inventario
11,299,547
Demora
420
420
420
Contra Cuentas
Contra Cuentas
Contra Cuenta - Caracas

10,094,842
Contra Cuentas
10,094,842
Caracas - Cierre De Gyp

6,759,938

6,759,938
Contra Cuentas
16,854,780
Activo Circulante
63,677,343
Activo Fijo
Activo Fijo - Costo
Vehculos Cifrado 3
172,618
Maquinaria Pesada Cifrado 5

3,053,446
Maquinaria Fija Cifrado 6

1,609,248
Difference in Price - Maquinaria Pesada Cifrado 5

20,053
Activo Fijo - Costo

4,855,365
Activo Fijo - Depreciacion
Depreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 3

-15,693
Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 5

-13,864
Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado6

-146,295
Activo Fijo - Depreciacion

-175,852
Activo Fijo
4,679,513

125,506

125,506
125,506
Activo Proceso de formacin - Edificios

23,803

23,803
23,803
4,828,821
Total Activos
68,506,164
Pasivo Circulante
Cuentas Por Pagar
Cuentas Por Pagar Proveedores Nacionales

10,912,131
Factura Por Recibir - Barquisimeto

6,054,597
Cuenta De Control De Fletes - Barquisimeto

34,360

17,001,087
Depositos Por Pagar Corto Plazo
Deposito Por Fiel Cumplimiento

1,150,940
Depositos Por Pagar Corto Plazo

1,150,940
Retenciones Y Iv
Retenciones De Impuesto Sobre La Renta

148,420
Retenciones Y Iv
148,420
Prestaciones Sociales Acumuladas

21,445
Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas

9,139
lidades Acumulada
27,219
Bono Vacacional Acumulado

12,441

100
70,343
Provisin Aporte Sso
Provisin Aporte Sso

56,176
Provision Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO

0
SERVICIO FUNERARIO
591
Provisin Aporte Sso
56,766
Politica Habitacional 2%
19,799
"Provisin Aporte Regimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"

3,147
Prima De Alimentacion
496
Sueldos Y Salarios Por Pagar

472,411
Cuenta Por Pagar Empleados

48,982
544,835
Cuentas por cobrar a corto plazo
Ince
9,774
Alquileres Por Pagar

169,731
Otros Creditos
4,482
DESCUENTO SINDICATO
11,636
DESCUENTO FEDERACION
3,431
Cuentas Por Pagar CortoPlazo Otras
199,054
Cuentas Por Pagar Corto Plazo Otras
Retenciones Iva Compras

88,022
88,022
Cuentas Por Pagar Control
Cuentas Por Pagar Control - Kayson
Cuentas Por Pagar Circulante - Maquinaria
159,825
Cuentas Por Pagar Control - Kayson
159,825
Cuentas Por Pagar Control
Pasivo Circulante
19,419,294
PROVISION PRESTACIONES - Venezolanos

314,941
314,941
314,941
Total Pasivos
19,734,235
Capital
Capital
15,000,000
Capital
15,000,000
Reserva
Reserva
-666,000
Reserva
-666,000
2,315,992
2,315,992
Total Patrimonio
16,649,992
Total Pasivo y Patrimonio
36,384,227
Anticipo Cliente - Contractual - Obras
17,725,707
Anticipo Cliente - Contractual - Vialidad
10,150,169
Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion
4,809,761
32,685,637
924,309
924,309
33,609,946
Costos Operacionales
Gastos De Personal
Salario
-27,771
Sobretiempo Horas Extraordinarias
-2,884
Pago De Guarderia
-85
Primas De Vivienda YAlimentacion
-1
Aporte Sso
-3,243
Ticket Alimentacion
-6,981
Aporte Rpe
-591
Bonos
-2,098
-3,162
Utilidades
-9,948
Vacaciones
-5,253
Bono Vacacional
-440
Aporte Lvh (1% Y 2%)
-911
-1,597
-1
Gastos De Empleados
-8,151
Entrenamiento
-1,218
Gastos Mdicos
-12,687
Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)
-2,366
-74,550
Otros Gastos De Empleados
-152
Sueldos Y Salarios
-164,090
Gastos Generales
Electricidad
-849
Agua
-401
Gas
-3
Comunicacin
-12,972
Taxi
-13,006
Entretenimiento
-19,454
Publicidad
-568
Impresiones
-778
Equipo De Dormir Y Suministros
-535
-2,691
-1,940
-451
Suministros De Oficina
-4,374
-15
-19,220
-4,702
-167
Prdida Y Riesgos
-90
Estacionamiento
-842
-5,879
Seguro Vehculo
-1,135
Regalos
-29,929
Bonos
-10,154
Donaciones
-2,159
Gastos De Viaje
-74,187
-121
-24,630
-202,205
Alquiler Oficina
-22,680
-217,811
-10
Gastos Miscelaneos Gerenciales
-447
Gastos Miscelaneos - Usado de almacen en Caracas
-19,577
Suscripciones
-769
Timbre Fiscal
-206
-1,075
Gastos de comida
-30,560
Gastos de la exposicin y visita
-7,166
Gastos de la comisin
-9,006
Gastos de Caribia
-158,446
Gastos Asignados Maquinaria
-78
Gastos AsignadosProvedores
-8,814
Gastos Generales Asignados Desde Tehran
-89,450
Otros Gastos Miscelaneos
-99,867
Gastos Generales
-1,099,421
Depreciacion
Depreciacion - Edificios E Instalaciones
Depreciacion - Vehiculos grupo 3
-3,943
Depreciacion - grupo 5
-113,304
Depreciacion - grupo 6
-1,476
Depreciacion - Edificios E Instalaciones
-118,722
Cargos Bancarios
-89,082
-68,418
Cargos Bancarios
-157,500
Cargos Financieros Y Bancarios
-1,539,733
Total Ingresos antes de otros Ingresos y Egresos
32,070,213
Otros Ingresos
Intereses Bancarios
378
Venta De Chatarra
1,646
Ingresos Por Intereses
88,223
Ganancia (Perdida) Demora y Beneficio En Transporte Internacional
-34,864
55,382
Otros Ingresos Y Egresos - No Operativos
Cargos Bancarios
-3,992
Otros Ingresos y Egresos - No Operativo
334
-3,658
Total Otros Ingresos y Egresos
51,724
Total Ingresos del Periodo
32,121,937
Conclusin
En el presente trabajo se pude trabajar con una empresa de laconstruccin
llamada CONTRUCTORA REX, C.A.
Se elabor un plan de cuentas adecuado a las operaciones de la empresa,
concluyendo que este plan de cuentas aunque se basa en un modelo estndar, el
mismo debe ser modificado de acuerdo a las operaciones de la empresa, en el
caso de la CONTRUCTORA REX, C.A. algunos costos no son cargados al estado
de ganancias y perdidas hasta que se haya culminado el proyecto o la fase, por
ellos algunos se ven reflejados en el inventario en trnsito, como una obra en
proceso.
Se plantearon las situaciones en las cuales el sistema contable de la empresa
presentaba limitaciones, las mismas fueron solventadas por medio del diseo de
formas que funcionan para ser comparadas con los mayores generados por el
sistema. Generando de esta forma un auxiliar en Excel. Con esto se concluye que
los sistemas en varias oportunidades no se adecuan en un 100% a las
operaciones de la empresa, y en muchas oportunidades, el hecho de comprar
sistemas que no son integrados, limitan las transacciones, en la actualidad no hay
muchos sistemas que trabajan de forma eficiente e integrada, en la parte contable,
inventario y nmina. Sobre todo para esta ltima muchas grandes corporaciones
siguen utilizando programas independientes que importan al sistema contable por
medio de un archivo .Txt o por medio de interfaces electrnicas.
Como conclusin se evidencia que los modelos contables pueden construirse a
partir de una realidad que se fundamenta por el inters de la empresa en

comprender, explicar y analizar el entorno en el que se desenvuelve, lo que le
facilita la interpretacin y prediccin de situaciones especficas, permite que en
contabilidad los mismos no solo se limiten a la informacin financiera sino la
relacin de esta con los aspectos sociales, ambientales, econmicos, y entre
otros, los administrativos.
Bibliografa
Universidad nacional abierta (1983) Fundamentos de Contabilidad, Caracas

Venezuela.
Catacora C, F (1997). Sistema y Procedimientos Contables. Mc.Graw-Hill

Internacional de Venezuela, S.A
http://www.sap.com/solution/sme/software/erp/small-businessmanagement/overview/index.html

636 Modelos Contables 2do Informe Modelo 2

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636 Modelos Contables 2do Informe Modelo 2

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UNIVERDIDAD NACIONAL ABIERTA

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

5. Presentacin de los estados financieros a un periodo determinado.

1.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear.

1.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa

1117202 - Anticipos De Islr

1121301 - Gastos Sub-Contratistas

1121439 - Alquiler Maquinaria Liviana

1221103 - Otros licencia

2112602 - Alquileres Por Pagar

41012 - Ingresos Contractuales fuera de sitios

5121125 - Comida Empleados

6301101 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones

1.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables necesarios en el diseo

persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las

la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las

2. Cada hoja identificada con el nmero de contrato del cual es contentiva,

transacciones con la sub-contratista, separando el fondo o deposito que se

formas o informes financieros, adaptados a la necesidad particular de cada

funcionando con una sola aplicacin dentro de seis u ocho semanas. La

sirve de fuente de informacin para conformar los estados financieros.

Efectivo En Caja Y Bancos

Caja Chica - Bsf

Caja Chica - Usd

Banco Del Tesoro Barquisimeto

Efectivo En Caja Y Bancos

Inversiones A Corto Plazo

Cuentas Por Cobrar

Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones

Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios

Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones

Cuenta Por Cobrar - Contratistas

Cuenta Por Cobrar - Contratistas

Cuenta Por Cobrar - Contratistas

Cuentas Por Cobrar

Otras Cuentas Por Cobrar

Cuentas Por Cobrar - Depsitos

Depsitos En Garanta - Alquileres

Cuentas Por Cobrar - Depsitos

Cuentas Por Cobrar - Empleados

Anticipo De Salario - Empleados 1

Anticipo De Salario - Empleados 2

Prstamos A Empleados - Locales

Prstamos A Empleados - Anticipos

Prstamos A Empleados - Otros

Cuentas Por Cobrar - Empleados

Otras Cuentas Por Cobrar

Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas

Otras Cuentas Por Cobrar

Otras Cuentas Por Cobrar

Anticipos Compra Materiales Y Bienes

Anticipos Compra Servicios

Anticipos Sub Contratistas

Anticipos de Cesta ticket

Anticipos Varios ( Sistemtico De Po )

Materiales, Perdida, Usada, Daada

Trabajo En Proceso - Materiales

Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado

Trabajo En Proceso - Materiales Daados

Diferencia De Precio - Barquisimeto

Trabajo En Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias

Trabajo En Proceso - Materiales de Electricidad

Trabajo En Proceso - Materiales General

Cuenta Control Trabajo En Proceso Materiales