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Declaraciones Informativas - Preguntas y Respuestas.

Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES


Declaracin informativa de operaciones con terceros (DIOT)
ndice
1. Sujetos
2. Formato
3. Fecha de presentacin
4. Carga Batch
5. Informacin de proveedores
5.1 Declaracin Informativa de Clientes y Proveedores
6. Impresin
7. Envo por Internet o entrega en las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente
8. Sancin

Sujetos
1.-Quines son los obligados a presentar la DIOT?
Todas las personas que realicen actos o actividades gravados por la Ley del IVA y/o que tengan
registrada la clave de obligacin fiscal correspondiente al IVA.
Fundamento Legal: Artculo 32 primer prrafo y fraccin VIII de la LIVA, as mismo las Reglas
I.5.5.3., I.5.5.4., II.5.5.2. y II.5.5.3. de la RMF para 2010 publicadas en el DOF el 11 de junio del
2010
2.- Las personas morales comprendidas dentro del titulo III de la Ley del ISR,
deben de presentar la DIOT?
S. Tratndose de la Federacin, Entidades Federativas, Distrito Federal y sus organismos
descentralizados y municipios, estn obligados a presentar la DIOT.
Para el caso de las dems personas morales, nicamente estarn obligados a presentar la DIOT,
cuando sean contribuyentes del IVA, esto es, cuando realicen los actos o actividades gravados
por la Ley del IVA o tengan registrada la clave correspondiente de IVA
Fundamento Legal: Artculo 32, primer prrafo y fraccin VIII de la LIVA. Artculo 32-G del CFF y
regla I.2.1.16. de la RMF para 2010. publicada en el DOF el 11 de junio de 2010

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/orientacion_oe/declaracion_informativa/69_9750.html#1[13/02/2012 10:14:48 a.m.]

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Formato
3.- Mediante que formato se debe presentar la DIOT?
Las personas fsicas y morales presentarn la informacin mediante el formato electrnico A-29
Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, que se encuentra disponible en este
portal.
Fundamento Legal: Reglas II.5.5.2. y II.5.5.3. de la RMF 2010 publicada en DOF el 11de junio de
2010.

Fecha de presentacin
4.- Cundo se debe presentar la DIOT?
Las personas fsicas y morales presentarn la informacin mediante el formato electrnico A-29
Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros , durante el mes inmediato posterior al que
corresponda dicha informacin
Fundamento Legal: Artculo 32 fraccin VIII de la LIVA, regla I.5.5.3. y I.5.5.4. de la RMF 2010
publicada en DOF el 11de junio de 2010.

Carga Batch
5.- Qu es la carga Batch?
La Carga Batch es la conversin de bases de datos de registros de las operaciones con
proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt). Estos archivos cuentan
con la estructura necesaria para su aplicacin e importacin al sistema de la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros, evitando la captura directa y en consecuencia,
optimizando el tiempo invertido en su integracin para la presentacin en tiempo y forma al SAT.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2010) V. 1.1.2.
6.- La DIOT permite la importacin de la informacin con carga batch?
S.
Fundamento Legal: Programa diot (2010) V. 1.1.2.
7.- En dnde se puede consultar cmo realizar la carga batch de la DIOT
Simplificada?
Este portal tiene publicado el Layout del archivo para carga batch de la declaracin informativa de
Operaciones con Terceros. ( 59 kB), o bien, puede consultar la informacin que se encuentra
incluida en el programa, dando clic en: Herramientas-Importar declaracin-Layout del propio
programa electrnico.
Fundamento Legal: Layout, archivo para carga batch de la DIOT Simplificada contenido en la
pgina de Internet del SAT. Programa DIOT (2007) V. 1.0.0.

Informacin de proveedores
8.- Se debe presentar la DIOT si no se han tenido movimientos?

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S. Es obligatorio presentar la DIOT aunque no se tengan movimientos. Para estos casos, en el


programa se seleccionar la opcin La presenta sin operaciones.
Fundamento Legal: Artculos 32 primer prrafo, fraccin VIII de la LIVA., 32-G del CFF, regla
2.1.23 de la RMF para 2007. publicada en el DOF el 25 de abril de 2007 y Programa DIOT (2007)
V. 1.0.0
9.- La DIOT solicita informacin de operaciones con proveedores y clientes?
No, nicamente proveedores.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA.
10.- Cuntos tipos de proveedores se pueden relacionar? ?
Tres tipos de proveedores:
1. Nacional
2. Extranjero
3. Global
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0.
11.- Cmo se determina el importe de los proveedores globales?
Ejemplo:
Importe de pagos realizados en el mes

$ 1000,000

Por ciento mximo 10%

$ 100,000

Cantidad lmite a relacionar por proveedor global

$ 50,000

Operacin

Proveedor

1
$

2
$

3
$

4
$

Total
$

Se relaciona
globalmente

15,000

15,000

15,000

5,000

50,000

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000

NO

1,000

1,000

1,000

2,000

5,000

15,000

15,000

15,000

1,000

46,000

500,000

100,000

200,00

39,000

839,000

NO

SI/NO

En este ejemplo el proveedor C no se podra considerar dentro de los globales puesto que la suma
de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (eleccin del
contribuyente).
Fundamento Legal: Regla 5.1.2. de la primera RMF para 2007, de la Primera Modificacin a la
RMF 2007 publicada en DOF el 2 de julio de 2007.
12.- En la DIOT se relaciona a los proveedores globales bajo la clave:
XXX010101000?
No. La aplicacin inhabilita el campo de RFC para proveedor global.
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0

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13.- Para relacionar a cada proveedor se debe considerar con el IVA


incluido?
No. Se considerar el monto correspondiente a IVA, se tomar en cuenta nicamente el valor de la
operacin pagada (acto o actividad).
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0
14.- Se informar de la totalidad de las operaciones con proveedores o
habr un mnimo que reportar?
S. Se debern de reportar la totalidad de las operaciones realizadas con todos los proveedores.
Como una facilidad, en lugar de capturar individualmente a cada proveedor, podrn relacionarse
globalmente hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente
realizados en el mes y sin que en ningn caso el monto pagado a cada proveedor sea superior a
$50,000.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA y Regla 5.1.2. de la Primera Modificacin a
la RMF 2007 publicada en DOF el 2 de julio de 2007.
15.- En la DIOT se deben incluir a los proveedores de tasa 0%?
S. Aun cuando la totalidad de sus operaciones sean a la tasa del 0% se debern incluir en la
DIOT.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA.
16.- En la DIOT se debe incluir el IVA pagado NO ACREDITABLE?
S. Aunque el llenado del campo de la DIOT Monto del IVA pagado no acreditable
(correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas) no es obligatorio, se sugiere
que en caso de contar con sta informacin, sea capturado.
Fundamento Legal: Regla 5.1.12 y 5.1.13, de la Primera Modificacin a la RMF 2007 publicada en
DOF el 2 de julio de 2007
17.- Qu IVA se deber anotar en el rengln Total de IVA retenido al
contribuyente (acreditable)?
Se anotar el monto de IVA retenido al contribuyente, es decir, el que le retuvieron al declarante.
Fundamento Legal: Artculos 1-A fracciones II incisos b) y c) y IV; 32 fraccin VIII de la LIVA y
Programa diot (2007) V. 1.0.0.
18.- Tratndose de personas morales, los auxiliares se deben anexar a la
DIOT? (acreditable)?
No, toda vez que el formato electrnico no requiere de los auxiliares como anexo a la DIOT.
Fundamento Legal: Art. 32 fraccin VIII de la LIVA, Programa diot (2007) V. 1.0.0.
19.- En los casos de autofacturacin, la aplicacin tambin permitir el RFC
del contribuyente en el apartado de proveedor?
S.
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0.
20.- Qu tipos de operacin se reportan en la DIOT?

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Declaraciones Informativas - Preguntas y Respuestas. Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Tratndose de Proveedor Nacional, al igual que Proveedor Global:


Prestacin de servicios profesionales
Arrendamiento de inmuebles
Otros
Tratndose de Proveedor Extranjero:
Prestacin de servicios profesionales
Otros
Fundamento Legal: Programa DIOT (2007) V. 1.0.0.
21.- Se puede capturar ms de una vez a un proveedor cuando se ubica en
ms de un tipo de operacin (prestacin de servicios, arrendamiento de
inmuebles, otros)?
S, debiendo elegir el tipo de operacin que le corresponda. Tambin el programa no permite
capturar ms de una vez un proveedor con un mismo tipo de operacin.
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0.
22.- La DIOT permite la presentacin de declaraciones complementarias?
S, la aplicacin permite presentar tanto declaraciones normales como complementarias, eligiendo
la opcin en el campo Tipo de declaracin.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2007) V. 1.0.0.

Declaracin Informativa de Clientes y Proveedores


23.- Por el ejercicio fiscal 2007 se tendr obligacin de presentar la
declaracin informativa de clientes y proveedores? ?
No. Cuando por 2007 presente la declaracin informativa de operacin con terceros (DIOT), se
tendr por presentada, a su vez, la declaracin de clientes y proveedores para efectos de ISR por
el ao de 2007.
Fundamento Legal: Artculo Tercero Transitorio de la Primera Modificacin a la RMF 2007
publicada en DOF el 2 de julio de 2007

Impresin
24.- Se podr imprimir la informacin capturada en la DIOT Simplificada?
S, desde la opcin herramientas, imprimir pgina actual o bien, desde la barra de herramientas
seleccione el icono Generacin de archivo.pdf que se guarda en la unidad C: en la carpeta de la
misma aplicacin (A-29 simplificada), desde la que podr imprimir el formato completo.
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0.

Envo por Internet o entrega en ALACs


25.- Cmo se debe presentar la DIOT?
A) Cuando se hagan capturas hasta de 500 registros (proveedores), se presentar por

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/orientacion_oe/declaracion_informativa/69_9750.html#1[13/02/2012 10:14:48 a.m.]

Declaraciones Informativas - Preguntas y Respuestas. Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Internet.
B) Cuando se hagan capturas de ms de 500 registros (proveedores), debern presentar la
informacin ante cualquier Administracin Local de Asistencia al Contribuyente, en disco compacto
(CD) o en dispositivos USB, los que sern devueltos al contribuyente.
Fundamento Legal: Reglas 5.1.12 y 5.1.13, de la Primera Modificacin a la RMF 2007 publicada en
DOF el 2 de julio de 2007
26.- El envo de la DIOT puede efectuarse utilizando la CIEC?
S, se puede enviar con CIEC y tambin con Fiel.
Fundamento Legal: Programa diot (2007) V. 1.0.0.

Sancin
27.- Qu sancin se aplica por no presentar la DIOT?
De $7,918.00 a $15,835.00 pesos por no presentar las declaraciones en los medios electrnicos
estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los requerimientos de las
autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los mismos.
Fundamento Legal: Artculo 81 y 82, fracciones XVI y XXVI del CFF.

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