Desarrollo de Caso:

1) Presupuesto de Ventas:

Total (IGV)
Total (Sin IGV)

2) Presupuesto de Produccin:

Presupuesto de Ventas
Ms Inventario Final deseado
Sub Total
Menos Inventario Inicial
Unidades de Produccin Requeridas

3) Presupuesto de Compras de Materiales Directos:

Produccin Requerida:
Unidades
Ms Inventario Final deseado
Sub Total
Menos Inventario Inicial
Compras Requeridas (unidades)
Unidades de MD
Precio por unidad (US$)
Costo de Compra

4) Presupuesto de Consumo de Materiales Directos:

Unidades requeridas de MD
Costo Unitario de Materiales Directos
Costo del Consumo de MD

5) Presupuesto de Mano de Obra Directa:

Unidades de Produccin Requerida

Horas de MOD
Costo de MOD
Costo del Consumo de MD

6) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin:

Costos Indirectos de Fabricacin Variables

Costos Indirectos de Fabricacin Fijos
Total de Costos Indirectos de Fabricacin

7) Presupuesto de Gastos Operativos:

Gastos Operativos Variables

Gastos Operativos Fijos
Total de Gastos Operativos

8) Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado:

8a) Presupuesto del Costo de Ventas:

Presupuesto de Consumo de MD
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Presupuesto de CIF
Total Costos de Manufactura
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de los Artculos Disponibles para Venta
(-) Inventario Final de Artculos Terminados
Costo de los Artculos Vendidos

CASO GMINIS
Presupuesto Maestro

Unidades
5,000
5,000

Abril
PV
354
300

US$
1,770,000
1,500,000

Unidades
7,000
7,000

Abril
5,000

UNIDADES
Mayo
Junio
7,000
6,000

5,000

7,000

6,000

18,000

5,000

7,000

6,000

18,000

Abril

Mayo

Junio

Trimestre

5,000
3,500
8,500
2,500
6,000
4
24.00
576,000

7,000
3,000
10,000
3,500
6,500
4
24.00
624,000

6,000
3,500
9,500
3,000
6,500
4
24.00
624,000

18,000
3,500
21,500
2,500
19,000
4
24.00
1,824,000

Abril
20,000
24.00
480,000

Mayo
28,000
24.00
672,000

Junio
24,000
24.00
576,000

Trimestre
72,000
24.00
1,728,000

Trimestre
18,000

Mayo
PV
330
280

US$
2,310,000
1,957,627

Abril
5,000
10
11.20
560,000

Mayo
7,000
10
11.20
784,000

Junio
6,000
10
11.20
672,000

Trimestre
18,000

2,016,000

Abril
120,000
10,000
130,000

Mayo
168,000
10,000
178,000

Junio
144,000
10,000
154,000

Trimestre
432,000
30,000
462,000

Abril
88,500
5,000
93,500

Mayo
115,500
5,000
120,500

Junio
109,800
5,000
114,800

Trimestre
313,800
15,000
328,800

Abril
480,000
560,000
130,000
1,170,000

Mayo
672,000
784,000
178,000
1,634,000

Junio
576,000
672,000
154,000
1,402,000

Trimestre
1,728,000
2,016,000
462,000
4,206,000

1,170,000

1,634,000

1,402,000

4,206,000

1,170,000

1,634,000

1,402,000

4,206,000

MINIS
Maestro

Junio
Unidades
6,000
6,000

PV
366
310

US$
2,196,000
1,861,017

Trimestre
Unidades
US$
18,000
6,276,000
18,000
5,318,644

8b) Estado de Ganancias y Prdidas:

Ventas (Sin IGV)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta=
Gastos Operativos
Utilidad Operativa=
Gastos Financieros
UAI=
Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad Neta=

5,318,644
4,206,000
1,112,644
328,800
783,844
783,844
235,153
*Asumimos el valor de Impuesto a la Renta
S/.
548,690.85

to a la Renta