ICMS-IPI LEGISLAO

NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

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ICMS: iseno
IPI: iseno

REGRAS A OBSERVAR
Deveros ser observadas
as regras para fruio
desse beneficio previstas
na legislao do ICMS/IPI
* Observao a)
* Observao b)
* Clique no comentrio

acima escrito.

Armazm-geral

ICMS:
No-incidencia(nas operaes internas)e tributada
(nas operaes interestaduais).

ICMS: na operao que

envolver armazm-geral
localizado nos estados
de Gois, Minas Gerais,

ICMS: art.3 do anexo I

do Livro do RICMSSP/2000
IPI: Iseno - art. 48 do
RIPI/98
a)tecidos; inciso IV
b)calados; inciso V
c)medicamentos; inciso
III, "c";
d)demais produtos
inciso III
ICMS: no-incidencia art. 7, I, do RICMS-SP/
2000(na remessa) ou III
(no retorno)

CFOP
5.911(Op.interna)ou
6.911(Op.interestadual)ou
7.949 (exportao)

5.905(Op.interna)ou
6.905 (Op.interestadual)ou

Rio de Janeiro, Mato

Grosso e Paran, a al-

IPI: suspeno(nas operaes internas e interestaduais de remessa/retorno).

FUNDAMENTO LEGAL

quota aplicvel no retorno

das mercadorias dever
ser a mesma utilizada na

IPI: suspenso - art. 40,

III, do RIPI/98(na operao interna e interestadual).

remessa(portaria CAT n 18/91

IPI: nas sadas internas
do armazm-geral aplica-se
a suspenso e nas operaes
interestaduais a tributao
normal.Obs. Arts. 380 a 389
do RIPI/98

Arrendamento
Mercantil

ICMS:

ICMS: no-incidencia
art.3 e VIII, da LC 87/96
e iseno - art. 8 c.c.
art. 7 do Anexo I do
Livro VI do RICMSSP/2000

No-incidncia na remessa

a esse titulo e iseno na

venda do bem arrendado
ao arrendatrio.
IPI: no constitui fato gerador nas sadas subsequen-

IPI: art. 35, II, "a", do

RIPI/98

tes primeira (salvo se o

produto tiver sido submetido a nova industrializao)
reas de Livre
Comrcio (ALC)

ICMS: iseno na remessa

(at 30.04.2001)
IPI: suspeno na remessa

1.949; 5.949 ou
6,949

ICMS/IPI: observar os
procedimentos prprios
aplicveis a cada Municipio da ALC

ICMS: iseno: art. 5

do Anexo I do Livro VI
do RICMS-SP/2000

5.109 / 6.109 (511)

5.110 / 6.110 ( 512 )

IPI: arts.78 a 97 RIPI/98

Mostrurio de
Vendas

ICMS/IPI
Operao normalmente
tributada

Ligar p/ o contador

Pgina 1

5.949 / 6.949
Ver M.Fiscal 36/01

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NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

REGRAS A OBSERVAR

Alienao de bens ICMS: no-incidencia nas

do Ativo Imobilizado sadas
VENDA DO

ICMS: devero ser observados os procedimentos

previstos nos 10 e 11
IPI: no constitui fato gera- do art. 61 do livro I do
dor,
RICMS-SP/2000

ATIVO

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: inciso XIV do art.
7 do RICMS-SP/2000
e LC 87/96 Art.21

CFOP
1.551, 2.551 ou
3.551; 5.551; ou
6,551

IPI: ART. 35, III, do

RIPI/98 (DEC. 2637/98)

IPI: no ocorre o fato gerador nas sadas dos produtos aps 05 anos de sua
incorporao, pelo estabelecimento industrial ou
equiparado, que os tenha
industrializado ou impor-

Brindes

ICMS/IPI: tributao
normal nas aquisies.
Operao no tributada na

distribuio aos clientes.

Conserto, reviso
limpeza e teste

ICMS: no-incidencia
(na remessa ou no retorno)

tado.
ICMS: devero ser observadas as normas dos arts
455 a 458 do RICMSSP/2000
IPI: a aquisio desses
produtos de terceiros ser
normalmente tributada.
ICMS: haver incidencia
sobre as partes e peas
empregadas nessa operao e incidencia do ISS
sobre a mo-de-obra.

ICMS: arts. 455 a 458

do RICMS-SP/2000

Entradas: 1.910
OU 2.910

"Emitida nos termos do

art.456 ou 457 ou 458
do RICMS-SP/2000

Distribuio: 5.910
ou 6.910

ICMS: no-incidencia
art. 7, IX(na remessa) e
X (no retorno) do
RICMS-SP/2000

Na remessa:
5.915 ou 6.915

IPI: no-incidencia - art.

IPI: o benefcio aplicvel 5, XI, do RIPI/98
desde que os bens sejam
destinados ao uso da
empresa encomendante.
Consignao
ICMS/IPI: operao tribu- Observar as regras dos
Mercantil
tada.
arts.
a) 465 a 469 ou 470 a 474
do RICMS-SP/2000,
quando se tratar de comObs:no tem prazo
signao industrial;
determinado para
b) 118 4, e 399 a 402
retornar.
do RIPI/98
Demonstrao
ICMS: suspenso nas ope- A suspenso do ICMS
ICMS; Suspenso - art.
raes internas e tributa- est condicionada ao
319 a 325 do RICMSo nas interestaduais.
SP/2000.
retorno da mercadoria ao
Inspeo
remetente no prazo de
IPI: tributao normal
60 dias (contado da saida).
Doao
ICMS/IPI:
ICMS: algumas operaes
se a operao estiver

No retorno:
5.916 ou 6.916

IPI: No-incidencia

Pgina 2

Se houver aplicao
de partes e peas:
5.101 e 5.102 ou
6.101 ou 6.102
Remessa:
5.917 ou 6.917
retorno: 1.917 ou
2,917
venda 5.113 ou
6113 ( 511 )
ou 5.114 e
6114 ( 512 )
Remessa:
5.912 ou 6.912
retorno:
5.913 ou 6.913
Remessa:

ICMS-IPI LEGISLAO

operao normalmente
tributada

NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

Industrializao

ICMS:
a) suspenso(na remessa)

b) suspenso sobre os
insumos recebidos nas
operaes internas(no retorno).
IPI: suspenso

esto amparadas por

iseno

REGRAS A OBSERVAR
ICMS: A suspenso est
condicionada ao retorno
dos produtos industrializados no prazo de 180
dias(prorrogvel por igual
perodo a critrio do Fisco).
Tributao normal sobre
as mercadorias empregadas e diferimento sobre
o valor acrescido nas
operaes internas
IPI: suspenso sobre os
produtos industrializados
desde que sejam destinados comercializao, ao
emprego como insumos
em nova industrializao
ou utilizado como acondicionamento de produtos
tributados e que o executor
da encomenda no tenha
utilizado produtos tributados de sua industrializao ou importao - tributao normal sobre o
valor dos insumos recebidos.

Locao de bens

Lojas francas

ICMS: no-incidencia
(na remessa e no retorno),
desde que os bens retornem ao remetente.

comtemplada,dever ser
mencionada o dispositivo

FUNDAMENTO LEGAL

ICMS: suspenso - art.

402 (remessa);
suspensao sobre os
insumos - art. 402(retorno);ou diferimento sobre
valor acrescido - art.403
do RICMS-SP/2000.

CFOP
5.901ou 6.901(pelo
encomendante);
5.124 ou 6.124 (513),
5.902 ou 6.902 (594)
5903 ou 6903 (599.9)

IPI: suspenso - art. 40,

VII, do RIPI/98 (na remessa);
suspenso - art. 40,
VIII, do RIPI/98 (no retorno).

ICMS:no-incidencia art. 7, IX(remessa), ou

no-incidencia - art. 7
X,(retorno)do RICMSSP/2000

IPI:primeira sada: tributada;

no-incidencia(salvo se o
produto tiver sido submetido a nova industrializao).
ICMS: Iseno na comercializao.

5.910 ou 6.910

5.949 ou 6.949

IPI: iseno - art. 35, II

do RIPI/98.

ICMS: o remetente, antes

da sada do produto,
dever apresentar a nota
fiscal a repartio fazendria a que estiver suborIPI: Iseno nas sadas de dinado, ocasio em que

Pgina 3

ICMS: iseno - art. 44

do Anexo I do Livro VI
do RICMS-SP/2000.
IPI: iseno - art. 48,
XVI, do RIPI/98

5.109 ou 6.109 (511)

5.110 ou 6.110 (512)

ICMS-IPI LEGISLAO

produtos nacionais do es- ser visada a 1 via,e retitabelecimento industrial

da a 2 ou a 3 via, conforme se tratar de operao
ou equiparado com destino
a loja franca.
interna ou interestadual

NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

Rem. Emprstimo ICMS/IPI:no-incidencia
material de uso prprio.
Comodato

REGRAS A OBSERVAR

Fixar prazo entre as

partes envolvidas.

o.

Exportao

Importao

CFOP

ICMS: no incidencia,
conforme art. 7, IX do
RICMS-SP/2000

5.949 ou 6.949

IPI: no-incidencia,
conforme art. 4, XI
RIPI/98
ICMS: iseno - art. 33
do anexo I do Livro VI
do RICMS-SP/2000.

Rem. 5.908 - 6.908

Ret. 5.909 -6.909

ICMS/IPI: tributado
material para comercializa-

Exposio e feira
de amostra

FUNDAMENTO LEGAL

ICMS: iseno
ICMS: iseno condicio(na remessa e no retorno) nada ao retorno da mercadoria no prazo de 60
IPI: suspenso
dias (se as mercadorias
(na remessa e no retorno) forem destinadas comercializao no local
do evento devero ser
adotadas os procedimentos previstos no RICMSSP para venda fora do
estabelecimento - ver
Portaria CAT 116/93).
ICMS: no-incidencia e
ICMS: aplica-se o benemanuteno de creditos. ficio da no-incidencia
tambm na exportao
por meio de empresas
exportadoras.
IPI: imunidade: exportao
direta;
IPI: observar as condies
e suspeno: exportao impostas pelo RIPI/98
indireta.
para fruio do benefcio
da suspenso.

ICMS: operao normalmente tributada.

ICMS: o fato gerador

ocorre no desembarao
aduaneiro.

IPI: operao normalmente tributada.

Obs: verificar na legislao

se a operao realizada
no est amparada por
benefcio fiscal.

IPI: o fato gerador ocorre

no desembarao aduaneiro.

Pgina 4

1.914 ou 2.914,
5.914 ou 6.914

IPI: suspenso, art. 40,

II, do RIPI/98

ICMS: no incidencia,
art. 7, V (exportao
direta) ou art. 7, 1
e 2 (exportao indireta)do RICMS-SP/2000.
IPI: imunidade - CF/88,
art. 153, 3, III, e art
18, II, do RIPI/98
(exportao direta) ou
art. 40 VI, do RIPI/98
(exportao indireta).
No campo informaes
complementares da
Nota fiscal modelo 1 ou
1-A dever ser informada a repartio liberadora da mercadoria e os
nmeros e a data do
documento correspondente.

7.101 ou 7.102
(exportao direta)

Verificar planilha de
CFOP anexa

3.101, 3.102, 3.126,

3.551 ou 3.949
coforme o caso.

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ICMS:Suspenso conf.
art. 116 parg. 2
RICMS/2000

Rem.p/conta e
ICMS: Suspenso
ordem de terceiros Ver Art. 7 item V
IPI: Suspenso

5.923 - 6.923

IPI: Suspenso Conf. Art.

310 parg. 3 do
Decreto.2637/98

NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

Sucata

ICMS:
a) operao internas:
diferimento;

REGRAS A OBSERVAR
ICMS: observar os procedimentos previstos nos
arts. 392 a 394 do Livro
II do RICMS-SP/2000.

FUNDAMENTO LEGAL

CFOP

ICMS: diferimento - art.

392 do RICMS-SP/2000

5.949 ou 6.949

ICMS: no-incidencia art. 7, XIV (sada de

bem do ativo permanente) e XV (sada, com
destino a outro estabelecimento do meamo
titular, de material de
uso ou consumo), do
RICMS-SP/2000.

5,151 ou 6.151 ou
5.152 ou 6.152

b) operaes de sadas
para outra UF: recolhimento antecipado pelo reme- IPI: observar o art. 177
tente.
(manuteno de crdito
na sada)do RIPI/98.

Transferencia de
mercadoria

IPI: no-tributado, ou tributado, em alguns casos.

ICMS: no-incidencia
sobre bens do Ativo fixo
e materiais de consumo;
tributada nas operaes
com mercadorias no
enquadradas como as
referidas.

ICMS: observar os procedimentos previstos nos

arts. 38 e 39 do RICMSSP/2000.

IPI: suspenso.

Vasilhame, recipi- ICMS: iseno

entes ou embalagens.
IPI: tributao normal nas
sadas a titulo de venda
e no-incidencia nos retornos desses produtos ao
remetente se integrantes
do seu ativo imobilizado.
Venda ordem ou ICMS/IPI: tributao
para entrega futura normal ( se houver a emisso de NF de simples

ICMS: a iseno est

condicionada ao retorno
desses bens ao estabelecimento remetente.

IPI: suspenso - art. 40,

XI (transferencia para
industrializao ou comrcio), ou art. 40, XII
(transferencia de bens
do ativo fixo) do RIPI/98.
ICMS: iseno - art. 82
do Anexo I do Livro VI
do RICMS-SP/2000.
IPI: no incidncia conf.
Art. 5, inc. X do Decreto
2.637/98

ICMS/IPI: emisso facultativa de nota fiscal de

simples faturamento. Nas

Pgina 5

ICMS: verificar art. 129

do RICMS-SP/2000.
Vedado conf. Art.129

Remessa :
5.920 ou 6.920
Retorno :
5.921 ou 6.921

5.118 ou 6.118 (511)

5.119 ou 6.119 (512)
(venda a ordem)

ICMS-IPI LEGISLAO

faturamento, o ICMS, no
poder ser destacado nesta nota fiscal e sim na de
remessa).

Impresso
Personalizado

ICMS: No Incidncia
IPI: No tributado

NAT. OPERAO TRIBUTAO ICMS E IPI

Venda fora do
estabelecimento

IPI: verificar arts. 115, I

147, X; 171, II, 2;
310, VII, 3, e 313 do
RIPI/98
ICMS: No incidncia
Conf. Port.Cat 54/81
IPI: No Tributado

REGRAS A OBSERVAR

FUNDAMENTO LEGAL

5.116 ou 6.116
5.117 ou 6.117
(entrega futura)
5102 - Venda
5.949 - Remessa

CFOP

ICMS: operao normalmente tributada.

ICMS: observar arts. 433

e 434 do RICMS-SP/2000

1.904, 2.904, 5.904

ou 6.904

IPI: operao tributada.

IPI: observar arts. 377 a

379 so RIPI/98.
ICMS: observar art. 134
do RICMS-SP/2000.

Verificar planilha
anexa

Venda a varejo
ICMS/IPI: operao
em seo de esta- tributada.
beleciemento
industrial.
Zona Franca de
Manaus (ZFM)

operaes de venda para

entrega futura a legislao do ICMS determina
a atualizao de base de
clculo de acordo com a
variao da UFESP.

IPI: observar arts. 311 e

318, IX, do RIPI/98.

ICMS: iseno.

ICMS: o benefcio aplicvel nos casos de remeIPI: iseno ou suspenso. ssa para ZFM destinados
a comercializao de produtos em seu territrio.
Excluem-se do benefcio
o acar de cana, armas
e munices, perfumes,
fumo, bebidas alcolicas
e automveis de passageiros.

ICMS: iseno - art. 84

do anexo I do Livro VI
do RICMS-SP/2000.

6.109 ou 6.110

IPI: suspenso na remessa convertida em

iseno na entrada na
ZFM: art. 59, III, e art.
61 do RIPI/98.

IPI: os mesmos produtos

citados, exceutado acar
de cana, para qual no h
previso legal neste tributo.
sair com suspenso os
produtos nacionais remetidos com a finalidade de
serem exportados e
aqueles que, antes da
remessa, forem enviados
pelo seu fabricante a outro
estabelecimento para
industrializao adicional,
por conta e ordem de 3s.

Licena Uso do
software

ICMS/IPI:
Ligar para o contador

5.949 ou 6.949

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ICMS: NO INCIDNCIA
REMESSA P/OBRA
MONTAGEM
IPI: NO CONSTITUI FATO
GERADOR

MENCIONAR EM DADOS

ICMS: NO INCIDNCIA CONF.

ADICIONAIS OS DADOS REF.

Art.7* inc. X do RICMS-SP/2000

4.949 ou 6.949

A NF. DE AQUISIO
TIPO N* DA NF E DATA
RAZO SOCIAL , CNPJ E I.E.

IPI: Incorrencia do Fato

Gerador
Conf. Art. 4* inc. XI RIPI/98

OSERVAO: Para emisso de nota fiscal de entrada, necessrio a prvia reserva de bloco ou faixa
de numerao sequencial de jogos soltos ou formulrio contnuo, sendo que a cada reserva efetuada, dever ser
informada a numerao ao Contador, para que o fato seja registrado no devido livro fiscal. Conforme RICMS-SP/2000.

**TTICA**: DEDICAO PLENA PARA OFERECER O MELHOR AOS NOSSOS CLIENTES.

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er
/2000.

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