CUESTIONARIO DE AUDITORIA

1.- Que es la Auditoria?

Es la comprobacin cientfica y sistemtica de los libros de cuentas, comprobantes y otros
registros financieros y legales, con el propsito de determinar la exactitud e integridad de la
contabilidad; mostrar la verdadera situacin financiera y las operaciones y certificar los
estados e informes que se rindan.
2.- En que se diferencian la auditoria y la contabilidad?
La diferencia radica en que la contabilidad es primordialmente constructiva, mientras que la
auditoria es fundamentalmente analtica en su naturaleza y funcionamiento. La contabilidad
implica la formulacin de estados financieros y, en ciertos casos, la interpretacin de dichos
estados. La auditora comprende la interpretacin de los estados y un anlisis crtico de la
empresa sometida a revisin
3.- Con qu fin se hacen las auditorias?
Los fines que actualmente se persiguen al efectuar una auditoria pueden enumerarse como
sigue:
1. Determinar la situacin financiera y las ganancias de una empresa y dictaminar
sobre tales puntos, en beneficio de:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Los propietarios,
Los gerentes,
Banqueros,
Inversionistas en perspectiva,
Fiduciarios, y
Autoridades fiscales

2. Descubrir fraudes
3. Descubrir errores:
a. De principio,
b. Intencionales o fortuitos:
1. De omisin, y
2. De accin.

Ing. Milca Orellana Ulloa

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4.- Que es una Auditoria de Balance?

Una auditoria de balance consiste en una investigacin detallada de todas las cuentas de
balance, y por pruebas selectivas, de las cuentas de prdidas y ganancias. Se comprueban
todas las partidas de Activo, Pasivo, Patrimonio. Se revisan los asientos de cierre y ajustes.
5.- Que es una Auditoria Detallada?
En una Auditoria detallada se verifica la correccin de todas las cuentas y transacciones.
Se determina la situacin financiera al fin del ejercicio. Al mismo tiempo que se verifican
todas las transacciones hechas durante el periodo a revisin los principios y procedimientos
son los mismos que las auditorias de balance la nica diferencia consiste en la cantidad de
trabajo realizado.
6.- Que es una Auditoria de Caja?
Es una verificacin completa de todas las transacciones de efectivo. Una auditoria de caja
es detallada, pero estrictamente limitada.
7.- Que es una Auditoria parcial?
Comprende el examen de alguna parte o seccin particular de las cuentas. Por ejemplo: puede
hacerse de las compras y de los contratos de compras, de las cuentas por pagar, de la nmina
o de los gastos.
8.- Cual es el objetivo de un eficaz sistema de control interno sobre el efectivo?

Salvaguardar el efectivo

Lograr una contabilidad ms precisa

9.- Cuales son las polticas empresariales que se deben dictar?

Los procedimientos de recaudo

Custodia y desembolso del efectivo

Ing. Milca Orellana Ulloa

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10.- Que se debe hacer con el dinero recaudado durante el da?

Debe ser depositado al siguiente da, en forma exacta, en las cuentas bancarias de la empresa.
11.- Que se entiende por Arqueo de Caja?
Verificacin espontanea de los dineros recibidos por el cajero, es un examen especial.
12.- Cual es el fin del Arqueo de Caja?

Verificar la idoneidad de los registros contables.

Constatar que los valores monetarios fsicos en poder del encargado de la caja estn
en la cantidad exacta

13.- Para realizar un arqueo de caja que normas y procedimientos debemos observar?
Los utilizados en prcticas de auditoria
14.- Cuales son las condiciones para que el arqueo de caja sea idneo?
1. Realizarlo en cualquier momento y sin previo aviso
2. El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral
3. El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia
4. El delegado debe tener los documentos tcnicos para practicar el arqueo (actas,
certificado de saldos, etc)
15.- Procedimientos para efectuar el Arqueo de Caja.

Recibir delegacin de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.

Solicitar la presencia del custodio de la caja
Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
Desglosar los comprobantes de pago, si hubiese, tomando nota de la fecha de pago,
el concepto, la autorizacin y el valor correspondiente.
Realizar una suma total de estos valores (efectivos y comprobantes).
Efectuar una comparacin entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en ms (sobrantes) o en menos (faltantes), si
hubiese.
Preparar el acta de arqueo, en donde se dejara constancia de las novedades
presentadas. Esta ser de conocimiento de las autoridades de la empresa quienes
dispondrn las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiere
manejado y utilizado convenientemente los recursos monetarios.

Ing. Milca Orellana Ulloa

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16.- Cuales son los pasos para iniciar una Auditoria? (el Programa)

17.- Cual es el trabajo que debe desarrollar el personal del cliente antes de la llegada
de Auditor?
El cliente tiene mucho trabajo que hacer antes que llegue el auditor. La siguiente lista
indica lo que, por trmino medio, necesita un auditor antes de comenzar su trabajo.

1. Un balance de comprobacin.
2. Los cheques bancarios devueltos, ordenados segn los requerimientos del auditor
3. Relacin de las cuentas a cobrar.
4. Relacin de las cuentas a pagar.
5. Relacin de los efectos a cobrar
6. Relacin de los efectos a pagar
7. Relacin de inversiones
8. Contratos en General
9. Conciliaciones de las cuentas de bancos.
10. Anlisis de las cuentas de activo fijo y de las reparaciones hechas a las propiedades.
18.- Cual es la finalidad de las hojas de trabajo de auditoria?
En ellas se recopila datos, anlisis, clculos, notas, relaciones y registros pertenecientes a la
auditoria; de ellas se extracta el material para el informe de auditora que se presenta al
cliente.
19.- Que es fraude?, hurto?, desfalco?
Fraude: una accin que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El fraude se comete en
perjuicio contra otra persona o contra una organizacin (como el Estado o una empresa).
Hurto: es el apoderamiento ilegitimo de una cosa mueble ajena que, a diferencia del robo,
es realizado sin fuerza en las cosas, ni violencia o intimidacin en las personas.

Ing. Milca Orellana Ulloa

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Desfalco: Es el acto en el que uno o ms individuos se apropian indebidamente de

valores o fondos que les han sido confiados en razn de un cargo. Es un tipo
de fraude financiero. Puede referirse tanto a caudales privados, como entre un empleado y su
patrn, como pblicos.

20.- Una de las primeras cuentas que usualmente se someten a la Auditoria es la de

.. CAJA
21.- En qu casos se deben verificar detalladamente las cuentas a cobrar?

22.- Que procedimiento adoptara usted para la verificacin de las cuentas a cobrar?
Es conveniente, aunque no necesario, contar los efectos y aceptaciones a cobrar al comienzo
de la auditoria, al mismo tiempo que el efectivo, si bien puede hacerse posteriormente la
auditoria de esas partidas.
El auditor debe obtener del cliente una lista de todos los efectos y aceptaciones al cierre del
ejercicio. Deben figurar en ella el nombre del emisor o del aceptante, fecha del efecto de la
deuda original, fecha de vencimiento, endosantes o giradores, tipo de inters, pagos
realizados.
23.- Indique porque es importante la Auditoria en los Inventarios.
La contabilizacin correcta y la auditoria del inventario es uno de los puntos ms importantes
en relacin con la auditoria de una empresa comercial o manufacturera.
El estado de resultados Integral del ejercicio contable y la utilidad o prdida resultantes, sern
incorrectas si los inventarios estn registrados, contados o evaluados incorrectamente.
El Activo y el Capital lquido sern tambin incorrectos si el inventario es inexacto.

24.- Que entiende usted por aceptacin comercial?

Es una letra a trmino, girada por el vendedor de mercancas o servicios contra el comprador.
Es aceptada por el comprador y pagadera en un lugar designado en una fecha determinada.

Ing. Milca Orellana Ulloa

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25.- Cuales son las alternativas de opinin que tiene el auditor para emitir su dictamen?
a. Opinin limpia o sin salvedades
b. Opinin con salvedades o calificada
c. Opinin adversa o negativa
d. Abstencin de opinar

26.- Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor tenemos:

a. Evidencia sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque

ambos influyen en los saldos de los estados financieros.

b. Evidencia fsica
c. Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad)
d. Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por

computadora)
e. Anlisis global
f. Clculos independientes
g. Evidencia circunstancial
h. Acontecimientos o hechos posteriores.

27.- Existen tres razones del por qu el auditor debe planear de manera
correcta los trabajos a los que es asignado:
a. Para permitir al auditor obtener evidencia competente y suficiente de

acuerdo con las circunstancias.

b. Para ayudar a mantener costos razonables en la auditora; y
c. Para evitar los mal entendidos con el cliente.

28.- Cuales son los datos que debe contener el plan especfico de auditora:

a. Origen de la auditora.
b. Antecedentes de la entidad.
c. Objetivos de la auditora.
d. Principales observaciones de auditoras anteriores.

Ing. Milca Orellana Ulloa

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e. Componentes significativos.
f. Estrategia y enfoques de la auditora.
g. Planes de muestreo a utilizar.
h. Disposiciones legales aplicables.
i.

Personal y recursos necesarios.

29. Los papeles de trabajo deben contener los siguientes requisitos:

a. El nombre de la compaa sujeta a examen
b. rea que se va a revisar
c. Fecha de auditoria
d. La firma o inicial de la persona que prepar la cdula y las de quienes

lleven a cabo la supervisin en sus diferentes niveles.

e. Fecha en que la cdula fue preparada
f. Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de

trabajo
g. Cruce de la informacin indicando las hojas donde proceden y las hojas

a donde pasan
h. Marcas de auditora y sus respectivas explicaciones
i.

Fuente de obtencin de la informacin

j.

Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cdula analtica

deben concordar con las sumarias y estas con el balance de
comprobacin.

30.- Los Papeles de Trabajo se los clasifica desde dos puntos de vista:
a. Por su uso:

Papeles de uso continuo.

Papeles de uso temporal.

b. Por su contenido:

Hoja de trabajo.
Cdulas sumarias o de resumen.

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Cdulas de detalle o descriptivas.

Cdulas analticas o de comprobacin.

31.- Quienes participarn en la conferencia final?

a. La mxima autoridad de la empresa auditada o su delegado.
b. Los servidores o ex-servidores y quienes por sus funciones o
actividades estn vinculados a la materia objeto del examen.
c. El mximo directivo de la unidad de auditora responsable del
examen, el supervisor que actu como tal en la auditora.
d. El jefe de equipo de la auditora.
e. El auditor interno de la entidad examinada, si lo hubiere; y,
f. Los profesionales que colaboraron con el equipo que hizo el examen.
La direccin de la conferencia final estar a cargo del jefe de equipo.

32.- Escriba las partes de un Informe de Auditora:

a. Ttulo del informe.
b. Prrafo introductorio.
c. Prrafo de alcance.
d. Prrafo de opinin.
e. Firma y fecha del informe.

Seleccione la opcin u opciones correctas:

33.- En una primera Auditoria, Por qu se interesa el auditor?
a. la constitucin de la sociedad.
b. los reglamentos.
c. Ninguna de las anteriores.
34.- Normas de Auditora Generalmente Aceptadas:
a. Principios fundamentales de Auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los
auditores durante el proceso de la auditora.
b. Normas que garantizan la calidad del trabajo profesional del auditor.
c. Literal a y b

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35.- Las NAGAS se clasifican en _______

grupos:

a. Cuatro
b. Dos
c. tres
36.- Las Normas generales o personales la componen:
a. Entrenamiento y capacidad profesional, Independencia y Cuidado o
esmero profesional
b. Evidencia Suficiente y Competente.
c. Ninguna de las anteriores.

37.- Las Normas de Ejecucin del Trabajo son:

a. Por su carcter general se aplican a todo el proceso del examen y se

relacionan bsicamente con la conducta funcional del auditor como

persona humana.
b. Son ms especficas y regulan la forma del trabajo del auditor durante el

desarrollo de la auditora en sus diferentes fases.

c. Conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes

para sustentar una conclusin.

38.- Las Normas de Preparacin del Informe regulan:
a. La primera fase del proceso de Auditoria.
b. La sexta fase del proceso de Auditoria
c. La ltima fase del proceso de auditora

39.- La evidencia es:

a. La base para confiar o no en los registros contables.
b. de responsabilidad de la empresa examinada.
c. conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes

para sustentar una conclusin.

40.- Las Normas Ecuatorianas de Auditora (NEAS) fueron emitidas con el

propsito de:

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a. regular la actividad de la auditora en el Ecuador y que la misma asegure

un mejor trabajo y calidad en la informacin a presentar.

b. revelar en su informe si la empresa se ha enmarcado dentro de los

principios contables.
c. Ninguna de las anteriores.

41.- Las NEAS fueron emitidas basndose en:

a. Las Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento, y a la vez fueron
adaptadas a la realidad econmica del pas.
b. Las Normas Internacionales de Informacin Financiera y a la vez fueron adaptadas a
la realidad econmica del pas.
c. Todas las anteriores.

42.- El proceso ms bsico que tiene la auditora son:

a. Consistencia, Revelacin Suficiente, Opinin del Auditor.
b. Planificacin, Ejecucin o trabajo de campo y Comunicacin de

resultados.
c. Planeamiento y Supervisin, Estudio y Evaluacin del Control

Interno y Evidencia Suficiente y Competente

43.- Que establece la primera norma de auditora generalmente aceptada (NAGA) de

la ejecucin del trabajo?
a. La planeacin del trabajo tiene como significado, decidir con anticipacin todos y
cada uno de los pasos a seguir para realizar el examen de auditora.
b. le permitir transmitir recomendaciones para mejorar el sistema de control interno.
c. Ninguna de las anteriores.

44.- El objetivo principal de la planificacin es:

a. determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditora que
correspondan aplicar, cmo y cundo se ejecutarn, para que se cumpla la actividad
en forma eficiente y efectiva.
b. permitir transmitir recomendaciones para mejorar el sistema de control interno a la
administracin del ente examinado.
c. Ninguna de las anteriores.

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45.- Los controles internos, pueden ser caracterizados como:

a. contables
b. administrativos
c. literal a y b.

46.- Comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos cuya

misin es la salvaguarda de los bienes activos y la fiabilidad de los registros contables:
a. Los controles administrativos.
b. Evaluacin del Control Interno
c. Los controles contables

47.- La organizacin, como un elemento de planificacin especfica de la auditora, se

puede definir como:
a. El proceso por el cual se establece la estructura necesaria para ejecutar cada auditora.
b. Identificar las distintas tareas que habrn de realizarse para ejecutar la auditora.
c. Ninguna de las anteriores.

48.- Expresa las metas a alcanzar por medio de la descripcin las actividades previstas
dentro del proceso de la auditora y la programacin del tiempo asignado a cada
actividad.
a. Cronograma de Actividades
b. Estructura del Memorando de Planificacin
c. Ninguna de las anteriores.

49.- se obtiene mediante inspeccin y observacin directa de las actividades, bienes o

sucesos puede presentarse en forma de documentos, fotografas, grficos, cuadros,
mapas o muestras materiales:
a. Evidencia documental
b. Evidencia testimonial
c. Evidencia fsica

50.- Surge del anlisis y verificacin de los datos:

a. Evidencia informtica
b. Evidencia analtica
c. Evidencia testimonial.

51.- Los mtodos por los cuales el auditor examina las pruebas o evidencias se llaman:
a. Tcnicas de Auditora.
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b. Revisin.
c. Rastreo.

52.- Las tcnicas de auditora son:

a. herramientas de las que se vale el Auditor para obtener la evidencia de su examen y
con la finalidad de fundamentar su opinin profesional.
b. Las declaraciones de confidencialidad de los contenidos.
c. transacciones de un punto u otro punto del proceso contable.

53.- Se conocen como papeles de trabajo:

a. los registros de los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor.
b. registros que mantiene el auditor de los procedimientos aplicados como pruebas
desarrolladas, informacin obtenida y conclusiones pertinentes a que se lleg en el
trabajo
c. Ninguna de las anteriores.

54.- Los papeles de trabajo tienen varias funciones, entre los propsitos
principales tenemos:
a. Ayudar a organizar y coordinar las muchas fases de la revisin de

auditora.
b. Proporcionar informacin que ser incluida en el informe de auditora.
c. Servir como respaldo de la opinin del auditor.

55.- Son el conjunto de tcnicas aplicadas por el auditor en forma secuencial:

a. Procedimientos en Auditora.
b.

Procedimientos de Cumplimiento.

c. Procedimientos Sustantivos.

56.- Se basan en el supuesto de que existen relaciones entre datos e informacin

independiente que continuaran existiendo en ausencia de otros elementos que
demuestren lo contrario.
a. Procedimientos Analticos.
b. Procedimientos Alternativos
c. Procedimientos Sustantivos.

57.- En esta fase se procede a la elaboracin del informe, en donde el equipo de auditora
comunica a los funcionarios de la empresa auditada los resultados obtenidos durante
todo el proceso de ejecucin de la auditora.

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a. Comunicacin al Inicio de la Auditora

b. Comunicacin de Resultados
c. Comunicacin en el Transcurso de la Auditora.

58.- Expresa que los estados financieros no presentan razonablemente la situacin

financiera, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

a. Opinin adversa o negativa.

b. Opinin con salvedades.
c. Ninguna de las anteriores.
59.- Es aquella en que el auditor no expresa su opinin sobre los estados
financieros.

a. Abstencin de emitir una opinin

b. Entrega del Informe
c. Opinin con salvedades

60.- Cuando el auditor concluye que no puede expresar una opinin estndar o limpia.
a. Opinin estndar, limpia o sin salvedades.
b. Opinin con salvedades.
c. Ninguna de las anteriores.

61.- Los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos los

aspectos importantes, la situacin financiera, los resultados de las
operaciones, los flujos del efectivo y la ejecucin presupuestaria de la
entidad examinada.
a. Opinin estndar, limpia o sin salvedades.
b. Abstencin de emitir una opinin.
c. Opinin con salvedades.

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