AUDITORIA-GERAL

Coordenao-Geral de Auditoria em
Benefcios

PROGRAMA DE
AUDITORIA
PAGAMENTO ALTERNATIVO
DE BENEFCIOS - PAB

Programa de Auditoria n. 003/2006

SUMRIO

1.

DADOS ADMINISTRATIVOS

2.

INTRODUO

3.

OBJETO DE AUDITORIA

4.

OBJETIVOS

5.

METODOLOGIA

6.

CONSTATAES

7.

OUTRAS CONSTATAES

8.

CONCLUSO

9.

RECOMENDAES

10.

ANEXOS

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

1. DADOS ADMINISTRATIVOS:
1.1.

Perodo do Programa: 12/06/2006 a 29/12/2006

1.2.

Carga Horria na CGABEN: 1.440 horas

1.3.

Perodo do Programa nas Auditorias Regionais: 10/07 a 30/11/2006

1.4.

Carga Horria nas Auditorias Regionais: 6.037 horas.

1.5.

Atos Normativos: LEI N. 8.213, de 24/07/1991;

DECRETO N. 3.048, de 06/05/1999;
DECRETO N. 5.399, de 24/03/2005;
RES/INSS/PRES N. 14, de 26/06/2006;
IN/INSS/DC N 118, de 14/04/2005;
PORTARIA/MPAS/N. 23, de 09/01/2004;
OI/INSS/DIRBEN N. 62, de 15/02/2002;
OI/INSS DIRBEN N. 110, de 03/03/2005;
OI/INSS/AUDGER N. 01, de 26/06/2006;
MEMO CIRCULAR N. 23, de 29/06/2005.

2. INTRODUO:
A Auditoria do INSS, atravs da Coordenao-Geral de Auditoria em
Benefcios CGABEN, em atendimento a Portaria MPS n. 23 de 09/01/2004,
mediante aplicao de matriz de riscos e aprovao do Presidente do INSS, incluiu
em seu Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAAAI 2006, o Programa
de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios PAB, em continuao ao
desenvolvida em exerccios anteriores, com o objetivo de estimular e propor
solues acerca dos procedimentos e, investidos na expectativa de garantir
controles mais efetivos, focando de forma estratgica a anlise nos pontos crticos e
que oferecem riscos para a Instituio.
O trabalho realizado tem por objetivo verificar se as aes implementadas
esto adequadas s normas legais vigentes, bem como, visa proceder a aes de
forma segmentada, que possibilitem atingir a minimizao dos riscos a que est
exposto o INSS.

3. OBJETO DE AUDITORIA:
O programa est pautado nas avaliaes de PAB emitidos no perodo de
06/2005 a 05/2006, com valor igual ou superior a R$ 3.000,00 (trs mil reais) nos
motivos abaixo:
- Motivo 27 (Judicial/Alvar);
- Motivo 31 (Benefcio Suspenso/Cessado Indevidamente);
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

- Motivo 32 (Especial);
- Motivo 76 (Complemento Positivo).

4. OBJETIVOS:

Avaliar as aes de nvel operacional, gerencial e estratgico, com o
propsito de diagnosticar os riscos e emitir opinio de acordo com as prticas de
Auditoria, quanto aos aspectos da qualidade, economicidade e eficcia;

Observar se houve cumprimento das normas
administrativos do PAB, que sero utilizados como base;

nos

procedimentos

Avaliar as reas crticas e riscos potenciais existentes;

Avaliar o risco de emisso de pagamentos indevidos de PAB, com base no
processo de concesso/reviso/atualizao do benefcio.

5. METODOLOGIA:
5.1
5.1.1

Procedimentos:
Pr-Auditoria:

Estudos dos Atos Normativos;

Anlise do fluxo do PAB no ambiente do auditado;

Solicitao a DATAPREV da base de dados das emisses de PAB no perodo
de 06/2005 a 05/2006;

Obteno da base de dados atravs do SUIBE, abrangendo as emisses de
PAB no perodo de 06/2005 05/2006;

Elaborao do Fluxograma Operacional do PAB;

Rastreamento dos PAB com valor igual ou superior a R$3.000,00 (trs mil
reais), identificados pelos motivos 27, 31, 32 e 76;

Definio das amostras por Auditoria Regional;

Elaborao de check-list com roteiro de ocorrncias na avaliao do
processo.

5.1.2

Auditoria:

Anlise a cargo de cada Auditoria Regional, dos PAB emitidos constantes da

amostra, conforme roteiro de operacionalizao, com concluso sobre a
regularidade ou no dos pagamentos efetuados.
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

Consolidao dos dados das AUDREG, a cargo da CGABEN, para emisso

de Relatrio Final e Recomendaes Diretoria de Benefcios - DIRBEN, se for o
caso.

5.2

Tcnicas de Auditoria:

Amostragem estatstica;

Exame documental;

Pesquisas em sistemas corporativos;

Confrontao de informaes.

5.3

Plano Amostral:

Com base nos registros extrados do SUIBE, referente ao perodo de 06/2005

a 05/2006, o universo de PAB emitidos, totalizou 2.111.919 (dois milhes, cento e
onze mil e novecentos e dezenove) registros, que resultou no total de 129.627
(cento e vinte e nove mil, seiscentos e vinte e sete), igual e/ou superiores a
R$3.000,00 (trs mil reais), ou seja, representando 6,14%(seis vrgula catorze por
cento), que por sua vez definiu a amostra de um total de 99.784 (noventa e nove mil,
setecentos e oitenta e quatro) benefcios, identificados pelos motivos 27, 31, 32 e 76,
representando um percentual de 76,98% (setenta e seis vrgula noventa e oito), do
universo de registros com valor igual ou superior a R$3.000,00.
A quantidade mnima da amostragem foi estabelecida, aplicando-se a frmula
de
clculo
nos
moldes
definidos
no
site:
www.barca.efei.Br/amostragem/calculap/html, a fim de obter nvel de confiana
mnimo de 90,6% (noventa vrgula seis por cento) e margem de erro mximo de
8,0% (oito por cento), resultando em 110 (cento e dez) benefcios a serem
trabalhados nas Auditorias Regionais.
Ficou estipulado por meio da mdia aritmtica simples, que cada Auditoria
Regional analisar 22 (vinte e dois) elementos amostrais, sendo 07 casos para o
motivo 76 e 05 para cada um dos outros.

5.4

Riscos e Limitaes da Auditoria:

Aferio por meio de tcnicas estatsticas;

Demora no atendimento s Solicitaes de Auditoria SA;

Restrio do universo auditado em funo da abrangncia e materialidade do
objeto;

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

6. CONSTATAES:
Aps as anlises dos relatrios e check-list encaminhados pelas Auditorias
Regionais referentes aos 110 (cento e dez) processos de benefcio, constantes da
amostragem, verificamos o seguinte:

6.1

Quanto a Formalizao:

Em 30 (trinta) processos no foi observada a rotina de formalizao

(seqncia lgica, ordem cronolgica, folhas numeradas e/ou rubricadas),
correspondendo a 27,27% do total da amostra, com destaque para as Auditorias
Regionais de Belo Horizonte e Florianpolis, que registraram, 59,09% e 40,91%,
respectivamente, da amostra local, podendo trazer conseqncias no sentido de
possibilitar o extravio de documentos e/ou adulterao, bem como, a
incluso/excluso de documentos falsos, com dificuldade de responsabilizao do
servidor que deu causa.

NO CUMPRIMENTO DAS NORMAS QUANTO A FORMALIZAO

Amostra

Casos com
disfunes

Amostra local (%)

Amostra nacional(%)

Belo Horizonte

22

13

59,09

11,82

Braslia

22

02

9,09

1,82

Florianpolis

22

09

40,91

8,18

Recife

22

05

22,73

4,55

So Paulo

22

01

4,55

0,91

Total
Fonte: Check list

110

30

REGIONAL

6.2

27,27

Quanto emisso de mais de um PAB para o mesmo perodo:

Em 37 (trinta e sete) processos, ou seja, 33,64% da amostra nacional,

constou emisso de mais de um PAB para o mesmo perodo, destacando-se as APS
pesquisadas pelas Regionais Belo Horizonte e Florianpolis, com 45,45% de suas
amostras regionais, representando no total 18,18% da amostra nacional, conforme o
quadro abaixo. Verificamos ainda que, em muitos casos os PABs so cancelados
por constar o Motivo 60 Ultrapassada Data Limite para Validao, causando a
insatisfao para o segurado, gasto de tempo desnecessrio por parte do servidor
solicitante do PAB, evitando prejuzo financeiro tendo em vista que em muitos casos
h atualizao monetria e risco da imagem da Instituio.

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

REGIONAL

Belo Horizonte

Total

Braslia

Total

Florianpolis

APS com mais de um PAB para o mesmo perodo

Casos
Amostra
Amostra
APS
Amostra
detectados Local (%) Nacional (%)
Belfort Roxo
01
01
4,55
0,91
Cabo Frio
01
01
4,55
0,91
Copacabana
02
02
9,09
1,82
Governador Valadares
02
02
9,09
1,82
Prisma Empresa 01
01
4,55
0,91
PREVICAIXA
Serra
01
01
4,55
0,91
Volta Redonda
03
02
9,09
1,82
Outras
11
00
0,00
0,00
22
10
45,45
9,09
Inhumas
01
01
4,55
0,91
Juara
01
01
4,55
0,91
Codajs
02
01
4,55
0,91
Picos
03
01
4,55
0,91
Sabi Cuiab
01
01
4,55
0,91
Sabi - Goinia
01
01
4,55
0,91
Outras
13
00
0,00
0,00
22
06
27,27
5,45
Farroupilha
01
01
4,55
0,91
Fraiburgo

02

02

9,09

1,82

Porto Alegre Norte

03

01

4,55

0,91

Porto Alegre Petrpolis

S. Antonio da Patrulha
So Miguel do Oeste

01
01
01

01
01
01

4,55
4,55
4,55

0,91
0,91
0,91

Uruguaiana

01

01

4,55

0,91

Visconde Guarapuava

01

01

4,55

0,91

XV de Novembro

01

01

4,55

0,91

Outras
Barreiras

10
22
01

00
10
01

0,00
45,45
4,55

0,00
9,09
0,91

Camaragibe

01

01

4,55

0,91

Mossor

02

01

4,55

0,91

Pacajus

01

01

4,55

0,91

Petrolina

01

01

4,55

0,91

Total

Recife

S S Passe

01

01

4,55

0,91

Sapeau

01

01

4,55

0,91

Vitria da Conquista

01

01

4,55

0,91

Outras
Araras

13
22
01

00
08
01

0,00
36,36
4,55

0,00
7,27
0,91

Franca

01

01

4,55

0,91

Ja

01

01

4,55

0,91

Outras

19
22
110

03
37

0,00
13,64

0,00
2,73
33,64

Total

So Paulo

Total
Total Brasil
Fonte: Check list

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

6.3 Troca de Recebedor para benefcio que no se enquadra no Motivo

de Cessao 35 Benefcio sem Dependente Vlido:
Do total de 110 benefcios analisados, foi verificado que em 05 houve a troca
do nome do recebedor sendo que:

NBs:- 42/103.228.562-9 e 42/025.347.778-6 foram cessados pelo sistema
de bitos SISOBI;

NB-21/123.018.558-2 houve a troca do Representante Legal Curador, uma
vez que, a Tutora Nata da titular do benefcio faleceu em 13/04/2004;

NB-21/137.061.239-4 houve a alterao do Representante Legal
Administrador Provisrio, para recebimento do benefcio;

NB-41/085.973.985-6 Maria Rosa Pereira de Aguiar foi verificado a
emisso de 11 (onze) PABindevidos e j constatados como Fraude na Ao
Extraordinria n. 705/06, demonstrando assim a fragilidade do sistema para
emisso de PAB no motivo 27.

APS

MOTIVO 27
Titular NB

Esp.

NB

Uruguaiana RS

42

103.228.562-9

Carlos Andr S. Costa

Mau SP

42

025.347.778-6

Elydio B.de Mendona

So Paulo Centro

41

085.973.985-6

Fortaleza Aldeota

21

123.018.558-2

Maria Rosa P.de Aguiar George Waldemiro M. F.

Maria
Gessileuda
Ana Carolina F. Melo
Gonalves

21

137.061.239-4

So
Miguel
do
Oeste SC
Fonte: Check list

Ivete Alves Leo

Nome do Recebedor
Maria da Graa C.
Freitas
Abigail N Mendona

de

Ivanete da Rosa

6.4 Uso incorreto do motivo de emisso do PAB, considerando o

status do benefcio:
Dos 110 processos, analisados a nvel nacional, verificou-se que em 11
benefcios, ou seja, 10% da amostra o motivo do PAB est incorreto, conforme
planilha abaixo:

Motivo 27 07 benefcios, cabendo especial ateno ao estado de So
Paulo, com 05 PABs, significando 22,73% da amostra regional;

Motivo 31 01 benefcio;

Motivo 76 03 benefcios.
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

REGIONAL

APS

Belo Horizonte Serra

Total
Juara
Braslia
Pantanal
Total
Fraiburgo
Florianpolis
Marau
Candelria
Total
Mau
Centro
So Paulo
Araras
Batatais
Total
Recife
Total
Total Brasil
Fonte: Check list

6.5.

Atribuio do Cdigo Incorreto

Motivo PAB
Amostra
27
31
32
01
22
01
00
00
01
22

00
01

01

76

00

4,55

00

01
01

9,09

13,64

00

00

22

01
02
01
01
01
05

01
01
02

00

00

00

22,73

22
110

00
07

00
01

00
00

00
03

0,00
10,00

22

Fixao incorreta do perodo e/ou do valor do pagamento do PAB:

Em 15 processos ficou constatado que o perodo e/ou valor no foi informado

corretamente. A Regional Braslia apresentou o maior ndice de PAB com
perodo/valor incorreto, ou seja, 27,27% da sua amostra, seguido pelas regionais de
Florianpolis e Recife.Tal disfuno representou 13,64% da amostra nacional,
conforme quadro abaixo:

PAB com Perodo/Valor Incorreto

MOTIVO PAB
REGIONAL

APS

27

Belo Horizonte Gov. Valadares

Total

76

Amostra

Amostra Local (%)

01

00

00

22

4,55

22

27,27

01

Juara
Braslia

32

01
00

Jaciara

31

01

Codajs

01

Picos

01

Manaus - Centro

01

Cceres
Total

01
01

01

03

01

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

Florianpolis

Farroupilha

01

Jaguariaiva

01

Visc. Guarapuava
Total

01
00

Centro Histrico
Recife

02

01

00

13,64

01

Sapeau

01

S.S. Passe

01

Total

01

So Paulo

22

Centro

01

Araras

01

01

00

01

22

13,64

Total

02

00

00

00

22

9,09

Total Brasil
Fonte: Check list

04

05

04

02

110

13,64

6.6. Quanto ao Imposto de Renda ser devido, calculado e/ou

descontado corretamente:
Do total de 110 da amostra nacional, foi constatado que o Imposto de Renda
era devido em 35 processos, entretanto, foi descontado somente em 19 quando da
emisso na base PRISMA, conforme tabela abaixo:

IR devido/calculado e descontado na base PRISMA

IR DEVIDO

IR DESCONTADO

SIM

NO

N. AP.

SIM

NO

N. AP.

Belo Horizonte

06

03

13

05

01

16

Braslia

01

18

03

02

00

20

Florianpolis

10

08

04

03

10

09

Recife

14

02

06

05

09

08

So Paulo

04

07

11

04

00

18

35

38

37

19

20

71

REGIONAL

Total Brasil
Fonte: Check list

6.7. Correo Monetria calculada de acordo com o Art. 175 do Decreto

3.048/99:
Da amostra total, verificou-se que em 19 benefcios, 17,27% deixaram de ser
corrigido monetariamente, conforme o art. 175 do Decreto 3.048/99.
A maior incidncia corresponde aos benefcios por incapacidade
previdencirio/acidentrio, quando reativados/restabelecidos por deciso da Percia
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

10

Mdica no esto sendo corrigidos monetariamente, considerando que entre a data

da DCB e a da nova percia existe um lapso de mais de 45 dias, portanto,
acarretando prejuzo para o segurado.

REGIONAL
Belo Horizonte

NO APLICAO DE CORREO MONETRIA

Casos com
Amostra local
Amostra
disfunes
(%)
22
02
9,09

Amostra nacional(%)
1,82

Braslia

22

04

18,18

3,64

Florianpolis

22

02

9,09

1,82

Recife

22

00

0,00

0,00

So Paulo

22

11

50,00

10,00

Total
Fonte: Check list

110

19

17,27

7. OUTRAS CONSTATAES:
Detectamos algumas situaes quando da anlise da amostra, cujo PAB fora
emitido nos motivos 27, 31, 32 e 76, tais como:

7.1

MOTIVO 27:

Incluso de perodos e valores fictcios, inclusive das informaes falsas das

Aes Judiciais, conforme observado no NB 21/085.973.985-6, segurada Maria
Rosa Pereira de Aguiar ;

Constatou-se a omisso do desconto do Imposto de Renda, observado no NB
42/103.228.562-9 em nome de Carlos Andr Silva da Costa;

Utilizao indevida da Rubrica 101 RM, quando o correto seria a rubrica 125
CP de DECISO JUDICIAL, observado nos benefcios 42/041.472.125-0 e
94/000.164.902-7;

A utilizao indevida do motivo por parte do servidor;

Vulnerabilidade na utilizao do motivo, possibilitando a ocorrncia de falhas
e fraudes;

Verificado a utilizao em casos de apresentao de Alvar Provisrio em
casos de Interdio Judicial (32/077.253.929-4).

Utilizando este motivo, foi verificado ainda que em 08 benefcios era devido e
foi calculado o Imposto de Renda, mas, somente em 02 houve o desconto, na
rubrica 201 Imposto de Renda Retido na Fonte, NBs 21/104.495.067-3 e
22/043.317.260-6;
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

11

7.2

MOTIVO 31:

Foi informado valor no condizente com o perodo no NB 31/509.214.956-2 e

perodo incorreto para o NB 32/134.096.001-7;

Utilizao indevida do motivo para emisso de valores atrasados em benefcio
Suspenso pelo Motivo 73 Benefcio sem CPF, uma vez que, o mesmo foi reativado
pela Percia Mdica, face prorrogao da DCB no Recurso, NB 31/514.335.069-3;

Utilizao indevida do motivo, quando o benefcio encontra-se Suspenso pelo
Motivo 37 No Saque por mais de 60 dias ou Cessado Motivo 65 Benefcio
Suspenso mais de 06 meses, NBs 42/131.708.314-5 e 41/041.140.849-6;

Utilizao indevida do motivo, mesmo quando o benefcio encontra-se Ativo
no sistema, NB 87/109.837.176-0;

No Sistema SABI, quando reativado um dia aps a DCB, no houve a
gerao automtica do valor para o perodo, sendo observado ainda que, quando
emitido pelo servidor, no foi consignada a devida correo monetria, NB
31/509.214.956-2;

Neste motivo foi verificado que em 04 benefcios era devido e foi calculado o
Imposto de Renda, mas, somente em 03 processos houve o desconto do I.R. na
Rubrica 201, NBs 21/123.018.558-2; 32/134.096.001-7 e 42/131708314-5, e no
benefcio 41/041.140.849-6 foi utilizada a rubrica 313 Imposto de Renda No
Recolhido por Deciso Judicial;

7.3

MOTIVO 32:

Cancelamento do PAB por ultrapassar a data limite para autorizao, quando

emitido novamente o valor no corrigido monetariamente;

Permite perodo fictcio e desconto indevido de Imposto de Renda Rubrica
201;

Emisso de PAB no motivo incorreto, quando deveria ter sido no 31, haja
vista que o benefcio foi reativado em decorrncia de reavaliao mdica, no sendo
gerado os crditos atrasados pelo sistema SABI, NBs 31/506.640.664-2 e
31/130.701.022-6;

7.4

MOTIVO 76:

Verificamos que o motivo foi utilizado indevidamente em vrias situaes, por

exemplo, decorrente de deciso judicial, NB 42/029.271.006-2; de reativao de
auxlio-doenca, NB 31/132.772.221-3, dentre outras situaes.

Fixao incorreta para o perodo de pagamento, uma vez que, o sistema no

aceita perodo maior que 05 anos;

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

12

7.5

SOLICITAO DE AUDITORIA:

No decorrer do presente programa, foi emitida Solicitao de Auditoria n 05

de 25/09/2006 Coordenao Geral de Benefcios 01.500.1, solicitando a seguinte
informao:
Se em casos de pagamentos atrasados que no correspondam ao primeiro
pagamento (C.P.), o sistema no deveria estar preparado para corrigir
automaticamente os valores?.
Em resposta ao questionamento foi informado que de acordo com o Decreto
n. 3.48/99, em seu artigo 175, estabelece que o pagamento de parcelas relativas a
benefcios efetuados com atraso por responsabilidade da Previdncia Social ser
atualizado pelo mesmo ndice utilizado para os reajustamentos dos benefcios do
RGPS, apurado no perodo compreendido entre o ms que deveria ter sido pago e o
me do efetivo pagamento e de acordo com a I.N. n. 11 INSS/PRES de 20/09/2006,
em seu art. 438. define para revises solicitado por segurado ou beneficirio,
observado o disposto nos arts. 517 a 520... quanto decadncia e prescrio, a
diferena ser objeto de correo, de acordo com o ndice definido para essa
finalidade, apurada no perodo compreendido entre o ms em que deveria ter sido
paga e o ms do efetivo pagamento, obedecida prescrio qinqenal, assim, em
caso de atraso, por responsabilidade da Previdncia Social, todo pagamento ser
atualizado monetariamente (grifo nosso)

8.

CONCLUSO:

Aps a anlise da amostragem, verificamos que so necessrios

atualizao das instrues consolidando, visando uma uniformizao destes na
rotina de trabalho das APS, evitando desta forma entendimentos divergentes, muitas
vezes dentro de uma mesma Gerncia Executiva.
Nos casos de concesso e/ou reativao por Deciso Judicial, foi detectado
em vrios casos, no consta na emisso do PAB informao da Ao Judicial (N.
da Ao, Vara, UF) que determinou a concesso e/ou reativao para o respectivo
pagamento, bem como, cpias dos documentos no processo concessrio.
A incidncia das falhas demonstra a falta de cumprimento da Legislao
existente sobre o assunto, bem como a fragilidade dos controles internos na
emisso dos PABs, no havendo conferncia sistematizada, revelando situaes de
risco que resultam em dificuldades e ou irregularidades nos atos praticados com
custos elevados e desnecessrios Instituio;
Ausncia de ligao entre os diversos
principalmente do Benefcio com a Procuradoria;

sistemas

informatizados,

No aplicao da correo monetria nos valores pagos no PAB, conforme o

Artigo 175 do Decreto 3.048/99, principalmente nos casos de restabelecimento pela
Percia Mdica, dos benefcios por incapacidade;
Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

13

No observncia poca, da ACP 1999.61.00.003710-0, que impede ao

INSS efetuar o desconto de I.R., de pagamentos de forma acumulada, seja
administrativa ou judicialmente com valores inferiores ao limite de iseno tributria.

9.

RECOMENDAES:

NR.

RECOMENDAES

RISCOS

CONSTATAES
VINCULADAS

PRAZO

DESTINATRIO

9.1

Reforar junto as GEX/APS,

por
meio
de
treinamento/superviso
a
necessidade de observar as
rotinas
e
procedimentos
quanto formalizao de
processos.

Mdio

6.1

30/07/07

DIRBEN

9.2

Orientar as GEX e APS, por

meio
de
treinamento/superviso
ou
Orientao Normativa quanto
correta utilizao do motivo
de reativao do benefcio
quando este se encontrar
suspenso
ou
cessado
indevidamente.

Baixo

7.2.

30/07/07

DIRBEN

9.3

Promover
mudanas
nos
Sistemas Corporativos, no
sentido de que ao ser
solicitada a emisso de um
PAB, o sistema dever
verificar a existncia de
pagamento de outro PAB para
o
mesmo
perodo,
no
permitindo a emisso de
pagamentos indevidos, bem
como, ajustar os sistemas
para que os mesmos com
base na renda mensal do
benefcio, faa uma anlise
lgica de proporcionalidade
entre perodo e valor que est
sendo pago.

Alto

6.2.

30/07/07

DIRBEN

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

14

9.4

Promover
mudanas
nos
Sistemas Corporativos para
permitir a utilizao das
mesmas rubricas constantes
dos
PABs
emitidos
automaticamente
pelo
Sistema.
Evitando-se
a
ocorrncia de erros quanto a
no aplicao da Correo
Monetria, atendendo assim
s exigncias legais, dispostas
no art. 175, do Decreto
3.048/99, no que diz respeito
ao
clculo
da
correo
monetria.

9.5

Diante da impossibilidade de
conexo entre o Sistema
Judicirio e Previdencirio,
que haja uma ligao entre os
Sistemas do Benefcio e
Procuradoria no sentido de
alertar/impedir a emisso do
pagamento sem as devidas
informaes existentes nos
processos judiciais.

9.6

Nos pagamentos alternativos

emitidos com o Motivo 27, o
sistema
dever
aceitar
somente
as
rubricas
referentes a decises judiciais,
e no permitir a utilizao da
Rubrica 101 Valor Total da
MR no perodo, zerada.

9.7

Promover
mudanas
nos
Sistemas Corporativos para
proceder
bloqueio
da
matrcula do servidor no caso
da emisso do pagamento
com incluso de informaes
de Aes Judiciais, perodos e
valores fictcios, bem como,
quando houver alterao de
titularidade sem as devidas
informaes acima citadas,
em face de recomendao
9.5.

Mdio

6.2;
6.7;
7.3,
7.5

30/06/07

DIRBEN

Alto

6.3;
6.4;
6.5;
7.1.

30/07/07

DIRBEN

30/07/07

DIRBEN

30/07/07

DIRBEN

Mdio

Alto

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

6.3;
6.4;
6.5;
7.1.

6.3;
6.4;
6.5;
7.1.

15

9.8

10.

Promover
mudanas
nos
Sistemas Corporativos para
que
seja
feito
automaticamente o clculo de
Imposto
de Renda, em
qualquer motivo de PAB,
tendo por base a renda
mensal do beneficirio, sendo
que o Sistema abrir tela para
informar os dados de I.R. do
recebedor (tipo de imposto,
quantidade de dependentes e
idade),
provenientes
de
valores acumulados. Evitandose a ocorrncia de erros
quanto ao desconto indevido e
atendendo
s
exigncias
legais.

6.6;
7.1;
7.2.

Alto

30/07/07

DIRBEN

EQUIPE DE AUDITORIA E COLABORADORES:

Participaram da elaborao e contriburam para a realizao do Programa de

Auditoria PAB/2006 os seguintes servidores:

RELAO DE COLABORADORES QUE PARTICIPARAM E CONTRIBUIRAM PARA A

REALIZAO DO PROGRAMA
REGIONAL
BELO HORIZONTE
BRASILIA
FLORIANPOLIS
RECIFE
RIO DE JANEIRO
SO PAULO
AUDITORIA GERAL
AUDITORIA GERAL

NOME

MATRCULA

JANE DE CARVALHO MIRANDA

0.896.401

MARIA DE BELM ABREU NEVES

0.896.891

SONIA REGINA BAGGIO

0.929.318

ROSALVO FELISBERTO DE OLIVEIRA

0.903.868

TARCSIO GALVINCIO RIBEIRO

0.917.451

CLADIA REGINA FRANCO

0.948.346

COORDENADORES DO PROGRAMA
MAURLIO PALHARES DE OLIVEIRA
SUELI FABRI DE OLIVEIRA

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

0.878.359
0.937.494

16

Concluram o presente relatrio:

Sueli Fabri de Oliveira Matrcula 0.937.494 Agente Administrativo,

Francisco Marques de Sousa matrcula 0.877.779 Agente
Administrativo.

o Relatrio.

Braslia, 15 de Maio de 2007.

SUELI FABRI DE OLIVEIRA

Agente Administrativo
Matrcula 0.937.494

01.100.201 DIVISO DE AUDITORIA EM BENEFCIOS E BENEFCIOS POR

INCAPACIDADE, em ___/___/2007.

De acordo.
2.
Encaminhe-se Coordenao Geral de Auditoria em Benefcios
sugerindo o posterior envio ao gabinete da Senhora Auditora Geral, para avaliao.

FRANCISCO MARQUES DE SOUSA

Chefe da Diviso de Auditoria em Benefcios e
Benefcios por Incapacidade

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

17

01.100.2 COORDENAO GERAL DE AUDITORIA EM BENEFCIOS, em

__/__/2007.

De acordo.
2.

Submetemos o presente relatrio apreciao da Sra. Auditora Geral.

RITA DE CSSIA CORREA DA SILVA

Coordenadora Geral de Auditoria em Benefcios

01.100 AUDITORIA GERAL, em ___/___2007.

De acordo.
2.
Encaminhe-se Diretoria de Benefcios para cincia e implementao
das recomendaes propostas.

SUELI APARECIDA CARVALHO ROMERO

Auditora-Geral

Programa de Auditoria Pagamento Alternativo de Benefcios

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