16A

31/8/2015
DOFDiarioOficialdelaFederacin
DOF:26/01/2015
ANEXO16AdelaResolucinMiscelneaFiscalpara2015,publicadael30dediciembrede2014.(ContinaenlaTerceraSeccin)
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos. Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico.ServiciodeAdministracinTributaria.
Anexo16AdelaResolucinMiscelneaFiscalpara2015
Contenido
ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS
FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS
FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PBLICO INSCRITO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA
REVISIONEFECTUADAPORELCONTADORPUBLICO,PORELEJERCICIOFISCALDEL2014,UTILIZANDOEL
SISTEMADEPRESENTACIONDELDICTAMEN2014(SIPRED'2014),APLICABLEALOSTIPOSDEDICTAMENES
QUESEMENCIONAN.
Instructivoparalaintegracinypresentacindeldictamendeestadosfinancierosparaefectosfiscalesemitido
porcontadorpblicoinscrito,porelejerciciofiscaldel2014,utilizandoelSistemadePresentacindelDictamen2014
(SIPRED'2014).
Instructivo de caractersticas para el llenado y presentacin del dictamen de estados financieros paraefectos
fiscalesemitidoporcontadorpblicoinscrito,porelejerciciofiscaldel2014,utilizandoelSistemadePresentacindel
Dictamen2014(SIPRED'2014).
A. Formato gua para la presentacin del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades
controladorasycontroladas,porelejerciciofiscaldel2014.
Cuestionariodediagnsticofiscal(RevisindelContadorPblico).
Cuestionarioenmateriadepreciosdetransferencia(RevisindelContadorPblico).
B. Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancieros,aplicablealasinstitucionesde
crdito,porelejerciciofiscaldel2014.
C. Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancieros,aplicablealasinstitucionesde
segurosyfianzas,porelejerciciofiscaldel2014.
D. Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancierosdelosintermediariosfinancieros
no bancarios, aplicable a las uniones de crdito, a los almacenes generales de depsito, a las arrendadoras
financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto mltiple reguladas,
entidades de ahorro y crdito popular conforme a la ley de ahorro y crdito popular y a otros intermediarios
financierosnobancarios,porelejerciciofiscaldel2014.
E.Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancieros,aplicablealascasasdecambio,
porelejerciciofiscaldel2014.
F. Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancieros,aplicablealascasasdebolsa,
porelejerciciofiscaldel2014.
G. Formato gua para la presentacin del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades
controladorasdegruposfinancieros,porelejerciciofiscaldel2014.
H. Formatoguaparalapresentacindeldictamenfiscaldeestadosfinancieros,aplicablealassociedadesde
inversindecapitales,derentavariableyeninstrumentosdedeuda,porelejerciciofiscaldel2014.
I. Formato gua para la presentacin del dictamen sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales de
establecimientospermanentesderesidentesenelextranjero,porelejerciciofiscaldel2014.
J. Formato gua para la presentacin del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5379497&fecha=26/01/2015&print=true
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integradoraseintegradas,porelejerciciofiscaldel2014.
Cuestionarioenmateriadepreciosdetransferencia(RevisindelContadorPblico)
INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS
FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PBLICO INSCRITO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2014, UTILIZANDO EL SISTEMA DE
PRESENTACIONDELDICTAMEN2014(SIPRED'2014),APLICABLEALOSSIGUIENTESTIPOSDEDICTAMENES:
A.SOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS.
B.INSTITUCIONESDECREDITO.
C.INSTITUCIONESDESEGUROSYFIANZAS.
D.INTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS.
E.CASASDECAMBIO.
F.CASASDEBOLSA.
G.SOCIEDADESCONTROLADORASDEGRUPOSFINANCIEROS.
H.SOCIEDADESDEINVERSIONDECAPITALES,DERENTAVARIABLEYENINSTRUMENTOSDEDEUDA.
I.ESTABLECIMIENTOSPERMANENTESDERESIDENTESENELEXTRANJERO.
J.SOCIEDADESINTEGRADORASEINTEGRADAS.
I.PAQUETEUTILIZADOPARALAGENERACIONDELDICTAMEN.
SIPRED'2014.
II.PRESENTACIONDELDICTAMENFISCAL.
LAPRESENTACIONSEINTEGRAPOR:
LOSANEXOSDELDICTAMENGENERADOATRAVESDELSIPRED'2014.
LA OPINION DEL CONTADOR PBLICO INSCRITO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISIONDE LA SITUACION
FISCALDELCONTRIBUYENTE,ASICOMO:
ELCUESTIONARIODEDIAGNOSTICOFISCAL,ELABORADOPORELCONTADORPBLICO.
ELCUESTIONARIOENMATERIADEPRECIOSDETRANSFERENCIA,ELABORADOPORELCONTADORPBLICO.
ENSUCASO,INFORMACIONADICIONALALDICTAMEN.
III.CARACTERISTICASGENERALES.
A. NOMBREDELARCHIVO.
LAINFORMACIONSEINTEGRARAENUNSOLOARCHIVOENCRIPTADOYENSOBRETADOCONEXTENSIONSB2x,ELCUAL
SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEALADA EN EL
PUNTOIIANTERIOR.
B.LAINFORMACIONDECADADICTAMENSEINTEGRARADELASIGUIENTEMANERA.
SOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
DATOSDEIDENTIFICACION:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
INFORMACIONDELDICTAMENREFERENTEA:
1.
ESTADODESITUACIONFINANCIERA.
2.
ESTADODERESULTADOINTEGRAL.
3.
ESTADODECAMBIOSENELCAPITALCONTABLE.
4.
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4.1.
ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO.
NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS.
5.
INTEGRACIONANALITICADEVENTASOINGRESOSNETOS.
6.
DETERMINACIONDELCOSTODELOVENDIDOPARAEFECTOSCONTABLESYDELIMPUESTOSOBRELARENTA.
7.
ANALISISCOMPARATIVODELASSUBCUENTASDEGASTOS.
8.
ANALISISCOMPARATIVODELASSUBCUENTASDELRESULTADOINTEGRALDEFINANCIAMIENTO.
9.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTER
DERETENEDOR.
9.1.
DECLARATORIA.
10.
RELACIONDECONTRIBUCIONESPORPAGAR.
11.
CONCILIACIONENTREELRESULTADOCONTABLEYFISCALPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTA.
12.
OPERACIONESFINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCONRESIDENTESENELEXTRANJERO.
13.
INVERSIONESPERMANENTESENSUBSIDIARIAS,ASOCIADASYAFILIADASRESIDENTESENELEXTRANJERO.
14.
SOCIOSOACCIONISTASQUETUVIERONACCIONESOPARTESSOCIALES.
15.
CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS
ACUMULABLESPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTAYELTOTALDEACTOSOACTIVIDADESPARAEFECTOS
DELIMPUESTOALVALORAGREGADO.
16.
OPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS.
17.
INFORMACIONDELCONTRIBUYENTESOBRESUSOPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS.
18.
DATOSINFORMATIVOS.
19.
20.
RELACIONDEPAGOSPROVISIONALESDELI.S.R.CONSOLIDADOS.
21.
DETERMINACIONDEPAGOSPROVISIONALESCONSOLIDADOS.
22.
IMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOCONSOLIDADOS.
23.
DETERMINACIONDELRESULTADOFISCALCONSOLIDADOODELAPERDIDAFISCALCONSOLIDADA.
24.
25.
26.
INFORMACIONSOBRECONSOLIDACION(I.S.R.).
27.
MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD

CONTROLADORA.
DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O

DESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADCONELARTICULO71DELALEYDELISR.
DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O
DESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADCONLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL.
CONTROLADAS(I.S.R.).
28.
IMPUESTOSACREDITABLES.
29.
PARTIDASPORDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASODESCONSOLIDACIONDECONFORMIDAD
CONELARTICULO71DELALEYDEISR.
30.
PARTIDASPORDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASODESCONSOLIDACIONDECONFORMIDAD
CONLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL.
31.
CUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA.CUFINCONSOLIDADAI.S.R.
32.
CUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADAREINVERTIDA.CUFINRECONSOLIDADAI.S.R.
33.
REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPACCONTRAEL

I.S.R.
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34.
REGISTROENLASOCIEDADCONTROLADORAPORCADAUNADESUSSOCIEDADESCONTROLADASALOBTENER
LADEVOLUCIONOEFECTUARLACOMPENSACIONDELIMPACCONTRAELI.S.R.CONSOLIDADO.
35.
INTEGRACIONDEPERDIDASFISCALESCONSOLIDADASDEEJERCICIOSANTERIORES.
36.
DETERMINACIONDELPAGODEISRDIFERIDO.
37.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTICULO71DELAL.I.S.R.
38.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTICULO71DELAL.I.S.R.
39.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS71AY78DELA
L.I.S.R.
40.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS
71AY78DELAL.I.S.R.(IMPORTEDELABASE).
41.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS
71AY78DELAL.I.S.R.(IMPUESTODIFERIDOCORRESPONDIENTE).
42.
REGISTRODECUENTADEUTILIDADFISCALNETAYCUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA.
43.
44.
DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO POR DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS PENDIENTE DEENTEROA
QUESEREFIEREELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
45.
DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO POR DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS PENDIENTE DEENTEROA
QUESEREFIEREELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
46.
INFORMACION QUE DEBEN REVELAR LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS RESPECTO DEL CALCULO DEL
IMPUESTODIFERIDO
47.
DETERMINACIONDELIMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOPORDESCONSOLIDACIONAL
31DEDICIEMBREDE2013YELPAGADOAL30DEABRILDEL2015.
LOSCUESTIONARIOSQUESESEALANACONTINUACION,CONTIENENINFORMACIONRELATIVAALAREVISIONEFECTUADAPORELCONTADOR
PBLICO INSCRITO A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE, QUE FORMAN PARTE DEL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA
SITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE.
CUESTIONARIODEDIAGNOSTICOFISCAL.(REVISIONDELCONTADORPBLICO)
CUESTIONARIOENMATERIADEPRECIOSDETRANSFERENCIA.(REVISIONDELCONTADORPBLICO)
INSTITUCIONESDECREDITO.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
ESTADODEVARIACIONESENELCAPITALCONTABLE.
4.
4.1.
4/136
31/8/2015
5.
ANALISISCOMPARATIVODELASCUENTASDELESTADODERESULTADOS.
6.
DERETENEDOR.
6.1.
DECLARATORIA.
7.
8.
9.
OPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS.
10.
11.
12.
13.
14.
DATOSINFORMATIVOS.
INSTITUCIONESDESEGUROSYFIANZAS.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
2.
3.
4.
4.1.
5.
6.
BALANCEGENERAL.
ESTADODERESULTADOS.
DERETENEDOR.
6.1.
DECLARATORIA.
5/136
31/8/2015
7.
8.
9.
GANANCIAINFLACIONARIADIFERIDA.
VALORDELOSACTOSOACTIVIDADESPARAEFECTODELIMPUESTOALVALORAGREGADO.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
DATOSINFORMATIVOS.
PBLICOINSCRITOALOSESTADOSFINANCIEROSDELCONTRIBUYENTE,QUEFORMANPARTEDELINFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACION
FISCALDELCONTRIBUYENTE.
INTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
4.
ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVOYESTADODECAMBIOSENLASITUACIONFINANCIERA.
4.1.
5.
6.
7.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARCTER
DERETENEDOR.
7.1.
8.
DECLARATORIA.
6/136
31/8/2015
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
DATOSINFORMATIVOS.
CASASDECAMBIO.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
4.
4.1.
5.
6.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARCTER
DERETENEDOR.
6.1.
DECLARATORIA.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
INFORMACIONDELCONTRIBUYENTESOBREOPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS.
14.
DATOSINFORMATIVOS.
7/136
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CASASDEBOLSA.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
4.
4.1.
5.
6.
DERETENEDOR.
6.1.
DECLARATORIA.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
DATOSINFORMATIVOS.
SOCIEDADESCONTROLADORASDEGRUPOSFINANCIEROS.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
8/136
31/8/2015
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
4.
4.1.
5.
6.
DERETENEDOR.
6.1.
DECLARATORIA.
7.
8.
CONCILIACIONENTREELRESULTADOCONTABLEYFISCALPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTA
9.
10.
11.
12.
13.
14.
DATOSINFORMATIVOS.
SOCIEDADESDEINVERSION.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
BALANCEGENERAL.
2.
ESTADODERESULTADOS.
3.
4.
ESTADODEVALUACIONDECARTERADEINVERSION.
9/136
31/8/2015
4.1.
5.
6.
DERETENEDOR.
DECLARATORIA.
6.1.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
DATOSINFORMATIVOS.
ESTABLECIMIENTOSPERMANENTESDERESIDENTESENELEXTRANJERO.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
OFICINACENTRALENELEXTRANJERO.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
2.
3.
ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIODELAOFICINACENTRALDELEXTRANJEROENELESTABLECIMIENTO
PERMANENTE.
4.
4.1.
5.
6.
7.
8.
9.
DERETENEDOR.
9.1.
DECLARATORIA.
10.
11.
10/136
31/8/2015
12.
13.
14.
15.
16.
17.
DATOSINFORMATIVOS.
18.
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LARENTA.
DETERMINACION DE LA DEDUCCIN DE LA PARTE PROPORCIONAL DEL GASTO PROMEDIO QUE POR SUS
OPERACIONESHAYATENIDOENELMISMOEJERCICIOLAEMPRESARESIDENTESENELEXTRANJEROQUESEDEDICO
AL TRANSPORTE INTERNACIONAL AREO O TERRESTRE, CONSIDERANDO LA OFICINA CENTRAL Y TODOS SUS
ESTABLECIMIENTOSARTICULO26,4Y5PRRAFOSL.I.S.R.
19.
INFORMACINSOBREELIMPUESTOALVALORAGREGADODERESIDENTESENELEXTRANJEROQUEPRESTEN
SERVICIOS DE TRANSPORTE AREO INTERNACIONAL DE PERSONAS AMPARADO POR BOLETOS ENAJENADOS POR
OTRALNEAAREA.
20.
DATOS DE LA LNEA AREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTEAREO
INTERNACIONALDEPERSONAS.
SOCIEDADESINTEGRADORASEINTEGRADAS.
No.DE
REFERENCIADEL
ANEXO
DATOSACONTENER
DATOSFIJOS:
CONTRIBUYENTE.
REPRESENTANTELEGAL.
CONTADORPBLICO.
DATOSGENERALES.
1.
2.
3.
ESTADODECAMBIOSENELCAPITALCONTABLE.
4.
4.1.
5.
6.
7.
8.
9.
DERETENEDOR.
9.1.
DECLARATORIA.
11/136
31/8/2015
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
DATOSINFORMATIVOS.
19.
DETERMINACIONDELIMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOPORDESCONSOLIDACIONAL
31DEDICIEMBREDE2013YELPAGADOAL30DEABRILDEL2015.
20.
INFORMACIONDELREGIMENOPCIONAL.(CAPTULOVI,TTULOII,LEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA)
21.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDO,DELFACTORYELRESULTADOFISCALINTEGRADO.
22.
DETERMINACIONDELAUFINENPARTICIPACIONINTEGRABLEYNOINTEGRABLE.
23.
CONTROLDELPAGODELIMPUESTODIFERIDO.
C. FORMATODEPRESENTACIONENSIPRED'2014.
LA INFORMACION ESTA INTEGRADA POR LOS DATOS DE IDENTIFICACION, DATOS GENERALES, LOS ESTADOS
FINANCIEROSBASICOS,NOTASALOSMISMOS,EXPLICACIONDELASVARIACIONES,
CONCILIACIONES,INTEGRACIONES,DETERMINACIONESYRELACIONESYSEPRESENTARANENFORMALINEALVERTICAL,DE
ACUERDO A LAS REGLAS ESPECIFICAS CON LAS QUE EL SISTEMA OPERA. ASIMISMO CONTIENE LA OPINION, EL INFORME
SOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ELCUESTIONARIODEDIAGNOSTICOFISCALELABORADO
PORELCONTADORPBLICO,ELCUESTIONARIODELCONTADORPBLICOENMATERIADEPRECIOSDETRANSFERENCIA,Y
ENSUCASO,LAINFORMACIONADICIONALALDICTAMEN.
D. PRESENTACIONDELAINFORMACION.
LOS DICTAMENES DEBERAN ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA

DENOMINADOSIPRED'2014,DESARROLLADOPORELSERVICIODEADMINISTRACIONTRIBUTARIA.
ENLOSFORMATOSDELOSANEXOSNOSEPUEDENADICIONARCOLUMNAS,NISEPUEDENADICIONARRENGLONESCON
INDICES, SALVO PARA LA INTEGRACION DE LOS CONCEPTOS DENOMINADOS"OTROS" O EN LOS CASOS EN QUE EL PROPIO
SISTEMA LO PERMITA SIN EMBARGO, SI ES POSIBLEAGREGAR"NOTAS", CONFORME AL APENDICE III NOTAS TECNICAS DE
ESTEINSTRUCTIVO,ASICOMOLASEXPLICACIONESDELASVARIACIONES.
CABE SEALAR QUE LOS IMPORTES DE LOS DATOS A PROPORCIONAR DE LOS ANEXOS DEL DICTAMEN QUE NO SE
OCUPEN, PODRAN DEJARSE EN BLANCO O BIEN PONER UN CERO PARA EVITAR ERRORES DE OMISION DE LA CAPTURA,
EXCEPTOENAQUELLOSINDICES,QUEELPROPIOSISTEMAINDIQUEQUENODEBENDEJARSEENBLANCOYSEREQUERIRA
QUEPORLOMENOSSEANOTEUNCERO.
LAINFORMACIONDEBERAPRESENTARSERESPETANDOLAESTRUCTURADECONSTRUCCIONYENCRIPTACIONDEDATOS
DELSIPRED'2014.ASIMISMO,PORNINGUNMOTIVOPODRAPRESENTARLAOEDITARLACONALGUNOTROSOFTWARE.
EN LA PRESENTACION DE LOS IMPORTES, SE PODRAN UTILIZAR FORMULAS, SUMATORIAS Y CUALQUIER TIPO DE

OPERACIONORUTINAQUEESTEINCLUIDAENELSIPRED'2014.
PARA ESCRIBIR LOS TEXTOS DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA DECONTRIBUCIONES A
CARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDOR,LAOPINION,ELINFORMESOBRE
LAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTEYLAINFORMACIONADICIONALALDICTAMENYLAEXPLICACION
DELASVARIACIONES,PODRANUTILIZARSECARACTERESESPECIALES(COMAS,PUNTOS,PARENTESIS,CORCHETES,ETC.).
LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA, LA OPINION, EL INFORME, EL
CUESTIONARIO DE
DIAGNOSTICO FISCAL SE DEBERAN REQUISITAR OBLIGATORIAMENTE EN TODOS LOS CASOS Y CUANDO LE APLIQUE AL
CONTRIBUYENTE, TAMBIEN EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y LA EXPLICACION DE LAS
VARIACIONES,ENELCASODEINFORMACIONDETEXTOS,DEBERANCONTENERUNMINIMODE100CARACTERES.
12/136
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EN EL CASO DE UTILIZAR EL ANEXO DE "INFORMACION ADICIONAL", SE DEBERAN CAPTURAR UN MINIMO DE 100

CARACTERES.
CONLAFINALIDADDEREALIZARLASACOTACIONESDELOSESTADOSFINANCIEROS,RELACIONESYCONCILIACIONESQUE
ESTARAN RELACIONADAS CON LAS NOTAS A LOS MISMOS, SE ANOTARA LAREFERENCIA INMEDIATAMENTE DESPUES DEL
NOMBREDELACUENTAOSUBCUENTAQUESEVAAREFERENCIARINSERTANDOUNANOTAPORMEDIODELSISTEMACON
UN MAXIMO DE 250 CARACTERES. EN LAS NOTAS RELACIONADAS CON CUENTAS ADICIONADAS MEDIANTE INDICES
AGREGADOS,SEDEBEINDICARELINDICEALQUESEREFIERELANOTA.EJEMPLO:
NOTADELINDICE16010012000100...
TODOSLOSDATOSDELASCELDAS,SECAPTURARANDEACUERDOALASREGLASDEVALIDACIONPROPIASDELSISTEMA.
SEEXPLICARANPARALOSSIGUIENTESANEXOS,LASVARIACIONESDEUNAOCONOTROQUEREPRESENTENPARAEL
RUBRODEQUESETRATE,UNRESULTADOPORARRIBADEL14%ENLACOLUMNADENOMINADA"PORCENTAJEDEVARIACION
ENPESOSRESPECTOALAOANTERIOR"YSIEMPREQUEPARADICHORUBROSEHAYADETERMINADOUNRESULTADODEAL
MENOSUN4%ENLASCOLUMNASCORRESPONDIENTESALPORCENTAJEENRELACIONCONELTOTALDELCONCEPTOQUE
SEESTEINTEGRADO.
ESTADODESITUACIONFINANCIERA.DELTOTALDELACTIVO.
INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS. DEL TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS
ACTUALIZADOS
ANALISISCOMPARATIVODELASSUBCUENTASDEGASTOS.DELTOTALDEGASTOS
IV.CARACTERISTICASESPECIFICAS.
A.LASCOLUMNAS.
SEDEBERARESPETARELNMERODECOLUMNASESTABLECIDASPARACADAUNODELOSANEXOSESPECIFICOS.
PORNINGUNMOTIVOSEDEBERANINCORPORARCOLUMNAS,ARCHIVOSOANEXOSEXTRAS.
LASNOTASALOSESTADOSFINANCIEROS,LADECLARATORIA,LAOPINION,ELINFORMEYLAINFORMACIONADICIONAL,Y
LAEXPLICACIONDELASVARIACIONESNOTENDRANCOLUMNASDEINDICES.
B.LOSINDICES.
SE
MANEJARAN NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS

GENERALESYCATORCECARACTERESNUMERICOSPARALOSDEMASANEXOS.
ELTRATAMIENTODELINDICESERACOMOUNCARACTERALFANUMERICO.
LAJUSTIFICACIONDELOSCARACTERESDELOSINDICESSERACENTRADA.
C.LOSCONCEPTOS.
TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO PODRAN CONTENER
SIGNOS
ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.). SE PODRAN CAPTURAR CON MINUSCULAS SIN EMBARGO, EL
SIPRED'2014AUTOMATICAMENTELASCONVIERTEAMAYUSCULAS.
D.LASCANTIDADES.
LAS CIFRAS DE IMPORTES, PODRAN CONTENER FORMULAS PERO NO SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DEPESOS, COMAS,
PUNTOS,CORCHETESOPARENTESIS),UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9.
LOS SIMBOLOS COMO LOS PARENTESIS, LOS SEPARADORES DE MILES, ETC. SOLAMENTE SERAN LOSQUE EL SISTEMA
ASIGNE(SEGUNLACONFIGURACIONQUEELIJAELUSUARIO).
LAS CANTIDADES NEGATIVAS DEBERAN CAPTURARSE CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA
CANTIDAD,PEROPODRANVISUALIZARSECONPARENTESIS(SEGUNLACONFIGURACIONQUEELIJAELUSUARIO).
LOSCAMPOSNUMERICOSQUECONTENGANINFORMACIONSERANJUSTIFICADOSALADERECHA.
LOSIMPORTESDEBERANANOTARSEINVARIABLEMENTEENPESOS,NOENMILESDEPESOS.
LASCANTIDADESREPRESENTATIVASDEPORCENTAJESSEDEBERANCAPTURARCONENTEROSY2DECIMALES,SINEL
SIGNO DE PORCENTAJE, EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE DICHAS CANTIDADES REPRESENTEN UN FACTOR DE
ACTUALIZACION,LOSCUALESDEBERANCONTENERENTEROSY4DECIMALES.
EJEMPLOS:
10%SEESCRIBIRA10.00
28%SEESCRIBIRA28.00
2.89078SEESCRIBIRA2.8907
4.56320SEESCRIBIRA4.5632
V.TERMINOLOGIAUTILIZADA.
ACUSEDERECIBOELECTRONICO.
MENSAJEDEACEPTACIONDELDICTAMEN,QUEEMITEYENVIAELSATVIAINTERNET,ALADIRECCIONDEL
CORREOELECTRONICODELCONTADORPBLICOYDELCONTRIBUYENTE,CONEL"SELLODIGITAL".
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ALFABETICO.
CUANDOSECAPTURANSOLOLETRAS.
ALFANUMERICO.
CUANDOSECAPTURAUNACOMBINACIONDELETRA(S)Y/ONMERO(S).
BYTES.
UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS (BINARY DIGIT) O A UN

CARACTERDEINFORMACION.
CARACTER.
ESLAREPRESENTACIONDECUALQUIERLETRAONMEROENFORMAINDIVIDUAL.
CELDA.
SEDEFINEPORLAINTERSECCIONDEUNACOLUMNAYUNRENGLON.
COPY(COPIAR).
INSTRUCCION QUE PERMITE TANTO COPIAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO COMO COPIAR
TEXTOSELECCIONADODENTRODEUNMISMOODIFERENTEDOCUMENTO.
DIRECTORIO.
ESTRUCTURAQUEAGRUPAUNCONJUNTODEARCHIVOSOSUBDIRECTORIOS.
DOCUMENTODIGITAL.
TODOMENSAJEDEDATOSQUECONTIENEINFORMACIONOESCRITURAGENERADA,ENVIADA,RECIBIDA
OARCHIVADAPORMEDIOSELECTRONICOS.
ENCRIPTADO.
FORMATO DE ARCHIVO EL CUAL SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS, SE OCULTA EL CONTENIDO

DELMISMOATODOSAQUELLOSAQUIENNOESTEDIRIGIDO.
ENSOBRETADOOFIRMADODIGITAL.
PROCESO DE INTEGRACION AL DICTAMEN FISCAL DE LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL Y LLAVE

PRIVADADEUNREMITENTEYUNAGARANTIA/CERTIFICADODIGITALDEUNDESTINATARIOQUEPERMITA
GARANTIZAR SU AUTENTICIDAD, INTEGRIDAD, CONFIDENCIALIDAD Y NO REPUDIACION DE LA
INFORMACIONTRASMITIDA.
GARANTIA/CERTIFICADODIGITAL
(LLAVEPUBLICA).
DOCUMENTOELECTRONICOQUECONTIENEUNCONJUNTODEINFORMACIONALAQUESELEHAFIJADO
UNA FIRMA DIGITAL, POR UNA AUTORIDAD CERTIFICADORA, EN ESTE CASO EL SERVICIO DE
ADMINISTRACIONTRIBUTARIA,YSEUTILIZAPARAFIRMARDOCUMENTOSELECTRONICOS.RELACIONADA
ENFORMAINEQUIVOCACONLALLAVEPRIVADA.
INTERNET.
REDDEALCANCEMUNDIALQUEINTERCONECTAUNAGRANCANTIDADDEEQUIPOSDECOMPUTO.
KILOBYTE(KB).
UNIDADDEMEDIDADEALMACENAMIENTOEQUIVALENTEA1024BYTES.
LLAVEPRIVADA.
CONTRASEA QUE PERMITE IDENTIFICAR JUNTO CON LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL (LLAVE

PUBLICA)QUEELREMITENTEYDESTINATARIODELAINFORMACIONSONQUIENESDICENSER.
MEGABYTE(MB).
UNIDADDEMEDIDADEALMACENAMIENTOEQUIVALENTEA1024KILOBYTES.
NUMERICO.
CUANDOSECAPTURANSOLONMEROS.
PASTE(PEGAR).
INSTRUCCIONQUEPERMITETANTOPEGARUNOOMASARCHIVOSENOTRODISCOCOMOPEGARTEXTO
SELECCIONADODENTRODEUNMISMOODIFERENTEDOCUMENTO.
SELLODIGITAL.
MENSAJE ELECTRONICO QUE ACREDITA QUE UN DOCUMENTO DIGITAL FUE RECIBIDO POR LA
AUTORIDADCORRESPONDIENTEENLAHORAYFECHAQUESECONSIGNENENELACUSEDERECIBO.
SUBDIRECTORIO.
ESTRUCTURADEALMACENAMIENTOQUEAGRUPAAUNCONJUNTODEARCHIVOS.
VI.PROCEDIMIENTOSPARAUTILIZARELSISTEMASIPRED'2014.
PARAEFECTOSDEUTILIZARELSIPRED'2014SEPROCEDERACOMOSEINDICAACONTINUACION:
A.REQUERIMIENTOS:
COMPUTADORAPERSONAL(PC).
MONITORSVGA(RECOMENDABLEACOLOR).
RATONINSTALADO.
IMPRESORALASERCOMPATIBLECONMICROSOFTWINDOWS.
PROCESADORPENTIUMIVA1.7GHZOSUPERIOR.
2GBENMEMORIARAM.
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SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS 7, XP O VISTA A 32 O 64 BITS (CON ULTIMAS VERSIONESDESERVICEPACK

INSTALADAS).
MICROSOFTOFFICE2007O2010A32BITS,SERVICEPACK2,CONVERSION12.0.6545.5004OSUPERIORENIDIOMAINGLES
OESPAOL.
NAVEGADORPARAINTERNETVERSION6.0OSUPERIOR(CONULTIMASVERSIONESDESERVICEPACKINSTALADAS).
ESPACIOLIBREENDISCODUROTOTALDE500MB.
B.PROCEDIMIENTODEINSTALACIONDELSIPRED.
LA INSTALACION SE LLEVARA A CABO SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES SEALADAS EN EL MANUAL DEINSTALACION DEL
SISTEMA.
C.PROCEDIMIENTODEENTRADA.
1.ENCENDERELEQUIPODECOMPUTO.
2.INICIARUNASESIONDEEXCEL.
3. SE PROCEDERA A LA GENERACION DE UN DICTAMEN NUEVO Y AL LLENADO DE LOS DATOS DEIDENTIFICACION(DEL
CONTRIBUYENTE,CONTADORPBLICOINSCRITO,REPRESENTANTELEGAL),DATOSGENERALESYPOSTERIORMENTEALOS
DEMASANEXOSDELDICTAMEN.
APENDICEICATALOGODECLAVESDEENTIDADESFEDERATIVAS.
01
AGUASCALIENTES
02
BAJACALIFORNIA
03
BAJACALIFORNIASUR
04
CAMPECHE
05
COAHUILA
06
COLIMA
07
CHIAPAS
08
CHIHUAHUA
09
DISTRITOFEDERAL
10
DURANGO
11
GUANAJUATO
12
GUERRERO
13
HIDALGO
14
JALISCO
15
MEXICO
16
MICHOACAN
17
MORELOS
18
NAYARIT
19
NUEVOLEON
20
OAXACA
21
PUEBLA
22
QUERETARO
23
QUINTANAROO
24
SANLUISPOTOSI
25
SINALOA
26
SONORA
27
TABASCO
28
TAMAULIPAS
29
TLAXCALA
30
VERACRUZ
31
YUCATAN
32
ZACATECAS
ELSIPREDCUENTACONESTECATALOGODELCUALSEPODRAELEGIRELESTADOQUECORRESPONDA.
APENDICEIICATALOGODECLAVESDEACTIVIDADESPARAEFECTOSFISCALES.
PARALOSEFECTOSDEESTEAPENDICE,SEAPLICARAELCATALOGODEACTIVIDADESECONOMICAS,VIGENTEALAFECHADE
PRESENTACIONDELDICTAMEN.ELSIPREDCONTIENEDICHOCATALOGOACTUALIZADO,SEGUNELANEXO6DELARESOLUCION
MISCELANEAFISCALVIGENTEPARA2014,PUBLICADOENELDIARIOOFICIALDELAFEDERACIONEL21DEJULIODE2014.
APENDICEIIINOTASTECNICAS.
GENERALES:
UTILIZACIONDESIGNOSNEGATIVOS.
CUANDO LAS CUENTAS ACREEDORAS TENGAN SALDO DEUDOR O BIEN LAS CUENTAS DEUDORAS TENGAN SALDO
ACREEDOR,SELESANTEPONDRAELSIGNONEGATIVOYCUANDOSETRATEDECUENTASQUESUSALDOPUEDASERTANTO
ACREEDORCOMODEUDOR,SEDEBERAPONERELSIGNONEGATIVOENDICHACUENTACUANDO:
REPRESENTEUNSALDODEUDOR,PEROLACUENTASEENCUENTREUBICADADENTRODEUNACLASIFICACIONDE
CUENTASACREEDORAS.
REPRESENTEUNSALDOACREEDOR,PEROLACUENTASEENCUENTREUBICADADENTRODEUNACLASIFICACION
DECUENTASDEUDORAS.
PARAEFECTOSDEUNAMEJORVISUALIZACIONELSISTEMAPERMITE,AELECCIONDELUSUARIO,VERLASCANTIDADES
NEGATIVASENTREPARENTESIS.
UTILIZACIONDEINDICES.
PORNINGUNMOTIVOSEPODRANAGREGARINDICESDENOMINADOS"TOTAL",QUEPORESENCIAREFLEJENELIMPORTE
DEUNGRUPODECUENTASY/OSUBCUENTAS.
TAMPOCOSEPODRANAGREGARINDICESPARADESGLOSARELIMPORTESEALADOENELINDICEPREESTABLECIDODEL
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CUALSEDERIVANLOSINDICESAGREGADOS.
TAMPOCOSEPODRAUTILIZARUNINDICEYAPREESTABLECIDOPARASEROCUPADOPOROTRO
CONCEPTO.
CADA INDICE SE COMPONE DE NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DEIDENTIFICACION Y
DATOSGENERALESYCATORCECARACTERESNUMERICOSPARALOSDEMASANEXOS,QUEIDENTIFICANDEMANERAUNICA
ACADACONCEPTO.
ELSIPREDPERMITIRAADICIONARRENGLONESCONINDICESENALGUNOSLUGARESPREESTABLECIDOSONOTAS,PERO
NOPERMITIRAADICIONARCOLUMNAS.
LOSRENGLONESQUEREPRESENTENTITULOSNOLLEVANINDICEYPORLOTANTOELSIPREDNOPERMITIRAANOTAREN
ELLOSNINGUNACANTIDAD.
CONSTRUCCIONDENUEVOSINDICES.
ENAQUELLOSCASOSENQUEELCONTRIBUYENTETUVIESEENSUCONTABILIDADNOMBRESDECUENTASDIFERENTESA
LAS QUE SE MENCIONAN EN LOS ANEXOS DE INFORMACION OFICIALES QUEINTEGRAN EL FORMATO GUIA DEL DICTAMEN
FISCAL, DEBERA UBICAR DICHAS CUENTAS EN LOS CONCEPTOS DE DICHO FORMATO QUE POR SU NATURALEZA SEAN
ANALOGOSALASCUENTASQUESEDESEANINCORPORAR,RESPETANDOLOSINDICESYCONCEPTOSYAESTABLECIDOS.
EN ALGUNOS CASOS ESPECIFICOS DEFINIDOS EN EL PROPIO SIPRED, PODRA CONSTRUIR NUEVOS
CONCEPTOS,
ASIGNANDOLESUNNUEVOINDICECONFORMEALADEFINICIONDEINDICESANTESSEALADA,SIEMPREYCUANDONOHAYA
PODIDOUBICARLOSCOMOSEINDICAENELPARRAFOANTERIOR.
ASIMISMO, CUANDO EXISTAN CONCEPTOS DE CUENTAS QUE NO QUEDEN COMPRENDIDOS EN LAS CUENTAS
PREESTABLECIDAS,SEPODRANAGREGARINDICESALASCUENTASPREDETERMINADASDE"OTROS"YREFLEJARAHIESTOS
CONCEPTOS.
DIFERENCIASDECONTRIBUCIONESDETERMINADASPORELCONTADORPBLICOINSCRITO.
PARAEFECTOSDELOSEALADOENLARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2015,LASOMISIONESAQUESEREFIERE
DICHARESOLUCINSERANAQUELLASDETECTADASPORELAUDITORENSUREVISIONDELOSESTADOSFINANCIEROSPARA
EFECTOSFISCALESSEANONOMATERIALES.
CUANDO EL CONTADOR PBLICO INSCRITO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL

CONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDOR,ENLOSSIGUIENTESANEXOSALDICTAMEN
FISCAL, DEBERA HACER UNA DESCRIPCION DETALLADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE APLICO Y QUE LO
LLEVARON A DETERMINAR DICHAS DIFERENCIAS, LA DESCRIPCION DEBERA INCLUIR UNA EXPLICACION PORMENORIZADA
DEL ORIGEN DE LOS MONTOS DETERMINADOS COMO DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES, HACIENDO REFERENCIA AL
METODO O FORMULA UTILIZADOS EN SUS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE LE PERMITIERON IDENTIFICAR DICHAS
DIFERENCIAS,CONSIDERANDOSUOBJETO,BASE,TASAOTARIFA(PRIMERPARRAFODELARTCULO5DELCODIGOFISCALDE
LA FEDERACION), DICHA DESCRIPCION SE DEBERA INCORPORAR AL INFORME SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL
CONTRIBUYENTEANTESDEASENTARSUNOMBREYNMERODEREGISTROANTELAAGAFF:
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDE
RETENEDOR.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTEENSUCARACTERDESOCIEDADCONTROLADORA
(APLICABLEPARAELDICTAMENDESOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS).
RELACIONDEPAGOSPROVISIONALESDELI.S.R.CONSOLIDADOS(APLICABLEPARAELDICTAMENDESOCIEDADES
CONTROLADORASYCONTROLADAS).
PARA EFECTOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO EL CONTADOR PBLICO INSCRITO OBSERVE
DIFERENCIASNOMATERIALESQUEENCONSECUENCIANOSEANINVESTIGADASYQUEPUEDANTENERUNAREPERCUSIN
FISCAL,DICHOCONTADORPBLICOINSCRITODEBERSEALARTALCIRCUNSTANCIAENSUINFORMESOBRELAREVISIN
DELASITUACINFISCALDELCONTRIBUYENTEENUNPRRAFOPORSEPARADOYDESPUSDESUOPININ.
ADEMS,ESTARALOSIGUIENTE:
SIEMPREQUEPUEDACUANTIFICARSUEFECTOENLASCONTRIBUCIONESACARGODEL
CONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARCTERDERETENEDOR,OBIEN,LASDIFERENCIASCORRESPONDANA
LAS PROPIAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE
RETENEDOR, DEBER REFLEJARLAS EN LA COLUMNA DENOMINADA"DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS POR
AUDITORA"DELANEXO"RELACINDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSU
CARCTERDERETENEDOR"ENELRENGLNDELACONTRIBUCINQUECORRESPONDA.
DENOPODERCUANTIFICARSUEFECTOENLASCONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTE,DEBERHACER
UNA RELACIN DE LOS CONCEPTOS Y MONTOS POR LOS CUALES SE DETERMINARON DIFERENCIAS NO MATERIALES NO
INVESTIGADAS E INCLUIRLAS EN UN PRRAFO POR SEPARADO DESPUS DE SU OPININ SOBRE LA REVISIN DE LA
SITUACINFISCALDELCONTRIBUYENTE.
INFORMACIONADICIONALALDICTAMEN.
ESTA HOJA ES DE CAPTURA CON TEXTO LIBRE, Y SE UTILIZARA PARA PROPORCIONAR INFORMACIONADICIONAL A LA
CONTENIDAENLOSANEXOSDELDICTAMEN,OBIEN,INFORMACIONQUENOESTAREFLEJADAENLOSANEXOS,COMOPUEDE
SERLAQUEPROPORCIONANLASSOCIEDADESQUESEESCINDANOFUSIONEN,ASIMISMO,SEPODRAUTILIZARPARAHACER
CUALQUIER TIPO DE ACLARACIONES Y EXPLICACIONES CON RESPECTO A LA INFORMACION DE CUALQUIER ANEXO DEL
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DICTAMEN.
SOCIEDADESQUESEESCINDAN
LAS SOCIEDADES QUE SE ESCINDAN, ADEMS DE PRESENTAR LA INFORMACIN ESTABLECIDA ANTERIORMENTE DE
ACUERDOCONELTIPODEDICTAMENQUELESCORRESPONDA,PROPORCIONARNLOSIGUIENTE:
I. LA RELACIN REFERENTE AL POR CIENTO DE PARTICIPACIN ACCIONARIA DE CADA ACCIONISTACORRESPONDIENTEAL
AO ANTERIOR AL DE LA ESCISIN, AS COMO EL NMERO, VALOR Y NATURALEZADE LAS ACCIONES QUE CONFORMAN EL
CAPITALSOCIALDELASOCIEDADESCINDENTE
II. LA RELACIN DE LOS ACCIONISTAS DE LAS SOCIEDADES ESCINDIDAS Y DE LA ESCINDENTE, EN EL CASODE QUE ESTA
LTIMA SUBSISTA, EN LA QUE SE SEALE EL NMERO, VALOR Y NATURALEZA DE LAS ACCIONES QUE CONFORMAN EL
CAPITALSOCIALDEDICHASSOCIEDADESCONMOTIVODELAESCISIN
III.ELESTADODEPOSICINFINANCIERADELASOCIEDADESCINDENTEALAFECHADELAESCISIN,Y
IV.UNARELACINQUECONTENGALADISTRIBUCINDELOSACTIVOS,PASIVOSYCAPITALTRANSMITIDOSCONMOTIVODE
LAESCISIN.
SOCIEDADESQUESEFUSIONEN
LAS SOCIEDADES QUE SUBSISTAN O SURJAN CON MOTIVO DE UNA FUSIN ADICIONALMENTE A LA INFORMACIN
ESTABLECIDAANTERIORMENTEDEACUERDOCONELTIPODEDICTAMENQUELESCORRESPONDA,PROPORCIONARNUNA
RELACINDELOSSOCIOSOACCIONISTASDELASOCIEDADQUESURJAOSUBSISTACONMOTIVODELAFUSIN,INDICANDO
SU PARTICIPACIN SOCIAL O ACCIONARIA A LA FECHA EN QUE SE REALIZ LA FUSIN, AS COMO EL NMERO, VALOR
NOMINALYNATURALEZADELASPARTESSOCIALESOACCIONESQUECONFORMANELCAPITALSOCIALAESAMISMAFECHA.
CUALQUIERPRECISIONOAMPLIACIONQUESEQUISIERASEALARCONRESPECTOALAINFORMACIONPROPORCIONADA
DELCONTRIBUYENTEENALGUNANEXOALDICTAMENFISCAL,LOPODRAHACERELCONTRIBUYENTEPORSIMISMOOPOR
CONDUCTO DEL CONTADOR PBLICO INSCRITO QUE DICTAMINO, A TRAVES DEL ANEXO DENOMINADO INFORMACION
ADICIONAL.
LASNOTASTECNICASQUEACONTINUACIONSEMENCIONANSERANAPLICABLESPARALOSTIPOSDEDICTAMENESQUE
CONTENGANLAINFORMACIONODATOSAQUESEREFIERECADAUNADEELLAS.
DELCONTRIBUYENTE.
LA CAPTURA DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (CON EXCEPCION DELREGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES) SOLAMENTE SE PODRA REALIZAR OBTENIENDO LA INFORMACION REGISTRADA EN EL SERVICIO DE
ADMINISTRACION TRIBUTARIA (SAT), A TRAVES DE LA PAGINA DE INTERNET, PREVIA IDENTIFICACION CON LA FIEL DEL
CONTRIBUYENTE.
LAINFORMACIONLAREMITIRAELSATVIACORREOELECTRONICOALCONTRIBUYENTE,CONTENIDAENUNARCHIVO,
CON ESTA INFORMACION SE LLENARAN LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE SIGUIENDO LAS
INSTRUCCIONESQUESEESPECIFICANENELMANUALDEUSUARIODELSIPRED.
CUANDO ALGUNOS DE LOS DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL SAT NO
COINCIDANCONLOSACTUALES,PODRAMODIFICARLOSENELLLENADODELDICTAMENSINEMBARGO,LAACTUALIZACION
DEESOSDATOSNOLOEXIMEDEPRESENTARELAVISODECAMBIOCORRESPONDIENTEANTEELSAT.
PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SIPRED REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO "NOMBRE DEL GRUPO
ECONOMICOALQUEPERTENECE", SE TOMA EN CUENTA LA DESCRIPCION QUE AL EFECTO SEHACE EN EL ANEXO 6 DE LA
RESOLUCIONMISCELANEAFISCALVIGENTEPARA2014,PUBLICADOENELDIARIOOFICIALDELAFEDERACIONEL21DEJULIO
DE 2014, UNA VEZ QUE EL USUARIO DEFINE SU CLAVE DE ACTIVIDAD ECONOMICA, EN EL CATALOGO CONTENIDO EN LA
APLICACION.
DELCONTADORPBLICO.
LACAPTURADELOSDATOSDEIDENTIFICACIONDELCONTADORPBLICOSOLAMENTESEPODRAREALIZAROBTENIENDO
LA INFORMACION REGISTRADA EN EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA (SAT), A TRAVES DE LA PAGINA DE
INTERNET,PREVIAIDENTIFICACIONCONLAFIELDELCONTADORPBLICO.
LA INFORMACION LA REMITIRA EL SAT VIA CORREO ELECTRONICO AL CONTADOR PBLICO, CONTENIDA EN UN

ARCHIVO,CONESTAINFORMACIONSELLENARANLOSDATOSDEIDENTIFICACIONDELCONTADORPBLICOSIGUIENDOLAS
INSTRUCCIONESQUESEESPECIFICANENELMANUALDEUSUARIODELSIPRED.
CUANDO LOS DATOS DEL DOMICILIO DEL CONTADOR PBLICO, REGISTRADOS EN EL SAT NOCOINCIDAN CON LOS
ACTUALES,PODRAMODIFICARLOSENELLLENADODELDICTAMENSINEMBARGO,ESNECESARIOPRESENTARELAVISODE
CAMBIO DE DOMICILIO CORRESPONDIENTE Y NOTIFICAR LOS DATOS CORRECTOS DE SU DOMICILIO, ANTE LA
ADMINISTRACIONGENERALDEAUDITORIAFISCALFEDERAL,MEDIANTEUNESCRITOLIBREQUEPODRAPRESENTARANTELA
ADMINISTRACIONLOCALDEAUDITORIAFISCALDESUJURISDICCION.
DATOSGENERALES(CUANDORESULTEAPLICABLEPORELTIPODEDICTAMENDEQUESETRATE).
ESOBLIGATORIALACAPTURADELDATO"OPTATIVO" EL SISTEMA DESPLIEGA UNA LISTA QUECONTIENEELSIGUIENTE

CONCEPTO"5.OPTATIVO_ARTCULO32AC.F.F."ELCUALDEBESEALARSE.
CUANDOSEESTEOBLIGADOASEALARELTIPODE"INSTITUCIONOSOCIEDAD"ELSISTEMADESPLIEGAUNALISTAQUE
CONTIENELOSSIGUIENTESCONCEPTOS:"1.SOCIEDADCONTROLADORA","2.SOCIEDADCONTROLADA","3.INSTITUCIONES
DE CREDITO", "4. SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO LIMITADO", "5. INSTITUCION DE SEGUROS" "6. INSTITUCION DE
FIANZAS","7.UNIONDECREDITO","8.ALMACENGENERALDEDEPOSITO","9.ARRENDADORAFINANCIERA","10.EMPRESA
DEFACTORAJEFINANCIERO","11.SOCIEDADFINANCIERADEOBJETOMULTIPLEREGULADA","12.ENTIDADESDEAHORROY
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CREDITOPOPULAR","13.OTROS","14. SOCIEDAD DE INVERSION DE RENTA VARIABLE","15. SOCIEDAD DE INVERSION EN

INSTRUMENTOS DE DEUDA", Y "16. SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES", "17. SOCIEDAD INTEGRADORA" Y "18.
SOCIEDADINTEGRADA"SOLAMENTEDEBESEALARSEUNODEELLOS.
ESOBLIGATORIALACAPTURADELDATO"TIPODECONTRIBUYENTEESPECIAL"ELSISTEMADESPLIEGAUNALISTAQUE
CONTIENELOSSIGUIENTESCONCEPTOS:"0.NINGUNO"Y"3.LIQUIDACION"SOLAMENTEDEBESEALARSEUNODEELLOS.
CUANDOSEESTEOBLIGADOASEALARELDATO"SELECCIONE EL SISTEMA DE COSTEO QUEUTILIZAPARAEFECTOS

FISCALES" EL SISTEMA DESPLIEGA UNA LISTA QUE CONTIENE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS: "3. COSTEO ABSORBENTE
[COSTOSHISTORICOS]","4.COSTEOABSORBENTE[COSTOSPREDETERMINADOSESTIMADOS]","5.COSTEOABSORBENTEY
METODO DE VAL. COSTO ESTANDAR", "6. SISTEMA DISTINTO A LOS ANTERIORES" Y "7. NO APLICA" SOLAMENTE DEBE
SEALARSEUNODEELLOS.
ES OBLIGATORIA LA CAPTURA DEL DATO "TIPO DE OPINION" EL SISTEMA DESPLIEGA UNA LISTA QUE CONTIENE LOS
SIGUIENTES CONCEPTOS: "1. OPINION SIN SALVEDADES", "2. OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES
FISCALES","3.OPINIONCONSALVEDADESQUENOTENGANIMPLICACIONESFISCALES","4.OPINIONNEGATIVAQUETENGA
IMPLICACIONES FISCALES", "5. OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES" Y "6. ABSTENCION DE
OPINION" SOLAMENTE DEBE SEALARSE UNO DE ELLOS. EN SU CASO, ES RECOMENDABLE PRECISAR EN EL INFORME
SOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ELPORQUESECONSIDEROQUELAOPINIONDEQUE
SETRATETUVOONOIMPLICACIONESFISCALES.
DEBESEALARSE"SI"SOLAMENTEENUNODELOSDATOSSIGUIENTES:"ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO:UTILIZOEL
METODOINDIRECTO"O"ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO:UTILIZOELMETODODIRECTO".
LA INFORMACION A QUE SE REFIEREN LOS INDICES: "RFC 1, 2, 3, 4 Y 5", CORRESPONDE AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTESDELASPERSONASFISICASOMORALESQUEASESORARONFISCALMENTEALCONTRIBUYENTEDURANTE
ELEJERCICIO.
CUANDOSESEALE"SI"ENELDATO:"REALIZOOPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS",SEDEBERANLLENARLOS
ANEXOS "OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS" E "INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES
CONPARTESRELACIONADAS".
CUANDOSESEALE"SI"ENELDATO:"ELCONTRIBUYENTEAPLICOCRITERIOSCONTRARIOSALOSPUBLICADOSENEL
D.O.F.COMOCRITERIOSNOVINCULATIVOSDELASDISPOSICIONESFISCALESYADUANERAS",SEDEBERANESPECIFICAREL
O LOS NMEROS DE CRITERIOS EN EL INDICE "ESPECIFIQUE EL O LOS NMERO(S) DE CRITERIO(S)" DE LOS DATOS
GENERALES DEL DICTAMEN. ESTE DATO SE REFIEREA LOS CRITERIOS CONTENIDOS EN EL ANEXO 3 DE LA RESOLUCION
MISCELANEAFISCALVIGENTEPARA2014.
CUANDOSESEALE"SI"ENELDATO:"OBTUVOALGUNARESOLUCIONPORPARTEDELSATODELASHCPQUEHAYA
AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO", SE DEBERA INDICAR EN ELCONCEPTO"SE TRATA DE", SI ES
UNA CONSULTA O UNA AUTORIZACION ADEMAS SE SEALARA SI SE DIO CUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCION, EN EL CONCEPTO DENOMINADO "SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION"
ASIMISMO,SEDEBERAESPECIFICARLOSNMEROSDEOFICIOYSUSFECHASENLOSINDICES:"NMERODEOFICIO1,2Y3"
Y"FECHADELOFICIO1,2Y3",DELOSDATOSGENERALESDELDICTAMEN.
CUANDO SE SEALE "SI" EN EL DATO: "OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES
JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO(INCLUYEPTU)", SE DEBERAN
ESPECIFICARLOSNMEROSDERESOLUCIONYSUSFECHASENLOSINDICES:"NMERODERESOLUCION1,2Y3"Y"FECHA
DELARESOLUCION1,2Y3",DELOSDATOSGENERALESDELDICTAMEN.
CUANDO SE SEALE "SI" EN EL DATO: "CELEBRO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE TUVIERAN EFECTOS
FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA",CONRESIDENTES EN EL EXTRANJERO, DEBERA
LLENARELANEXO"OPERACIONESFINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCONRESIDENTESENELEXTRANJERO".
CUANDO SE SEALE "SI" EN EL DATO: "MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y

AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO DURANTE EL EJERCICIO", SE DEBERA LLENAR EL ANEXO "INVERSIONES
PERMANENTESENSUBSIDIARIAS,ASOCIADASYAFILIADASRESIDENTESENELEXTRANJERO"
LA INFORMACION DE LOS INDICES QUE CONTIENEN LAS PREGUNTAS RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO
DE
DIAGNOSTICOFISCALDELCONTRIBUYENTE,CUYASRESPUESTASESTARANACARGODELMISMO,LASRESPUESTASSERAN
REVISADAS Y VALIDADAS POR EL CONTADOR PBLICO CONFORME A LAS NORMAS DE AUDITORIA, CONSIDERANDO LO
SEALADO POR LAS GUIAS DE AUDITORIA Y CON BASE ENEL ALCANCE DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS DE SU AUDITORIA
CUANDO NO PUEDA VALIDAR LAS RESPUESTAS DEL CONTRIBUYENTE O NO ESTE DE ACUERDO CON ALGUNA DE ELLAS,
DEBERASEALARELNMERODEINDICEDELAPREGUNTAYEXPLICARLOSMOTIVOSENELINFORMESOBRELAREVISION
DELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTEY,ENSUCASO,HACERLASSALVEDADESCORRESPONDIENTES.
PARA EFECTO DE DAR RESPUESTA A LAS PREGUNTAS ANTERIORES, EL CONTRIBUYENTE DEBERA REALIZAR UN
AUTODIAGNOSTICODECUMPLIMIENTOALASDIFERENTESDISPOSICIONESFISCALESQUEESTENRELACIONADAS.
LOSCONTADORESPBLICOSDEBERANMANIFESTARENSUINFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDEL
CONTRIBUYENTE, EN FORMA EXPRESA, CUALQUIER OMISION O INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES QUE
HAYANDETECTADOALEXAMINARLASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,CONFORMEALASNORMASDEAUDITORIAY
DEREVISIONFINANCIERA,CONSIDERANDOLOSEALADOPORLASGUIASDEAUDITORIA.
INFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE
CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA REALIZADO PAGOS PROVISIONALES EN CANTIDADES INFERIORESA LAS QUE DEBIO
HABERREALIZADODEACUERDOCONLOSCALCULOSDELCONTADORPBLICOQUEDICTAMINOLOSESTADOSFINANCIEROS
Y SE HAYA DETERMINADO UNA CONTRIBUCION A CARGO ANUAL, SI EL CONTRIBUYENTE PAGO LA ACTUALIZACION Y LOS
RECARGOS CORRESPONDIENTES, DESDE EL MESEN QUE DEBIO HACER EL PAGO PROVISIONAL Y HASTA EL MES EN QUE
PRESENTOSUDECLARACIONANUAL,ENELINFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTESE
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HARAESTAACLARACION,SEALANDOELNOMBREDELACONTRIBUCION,ELMESOPERIODOALQUECORRESPONDE
EL PAGO, EL MONTO HISTORICO NO PAGADO, LA ACTUALIZACION Y LOS RECARGOS ENTERADOS ENESTOS CASOS NO SE
MOSTRARANDIFERENCIASENAQUELLASCONTRIBUCIONESENLASQUESUCEDIOTALCIRCUNSTANCIA.
ESTADODESITUACIONFINANCIERA(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
ENELINDICE"IMPUESTOALVALORAGREGADONOPAGADO"SEREFLEJARAELIMPUESTOALVALORAGREGADOQUENO
OBSTANTE QUE CONSTA EN UN COMPROBANTE FISCAL A FAVOR DELCONTRIBUYENTE, POR LA ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS,OPORDELUSOOGOCETEMPORALDEBIENES,ALCIERREDELEJERCICIOESTAPENDIENTEDEPAGO,YPORLO
TANTOTIENEDERECHOAACREDITARLOHASTAELMOMENTOENQUEEFECTIVAMENTELOPAGUE.
ENELINDICE"IMPUESTOALVALORAGREGADONOCOBRADO"SEREFLEJARAELIMPUESTOALVALORAGREGADOQUE,NO
OBSTANTE QUE CONSTA EN UN COMPROBANTE FISCAL EXPEDIDO POR EL CONTRIBUYENTE, POR LA ENAJENACION DE
BIENESYSERVICIOS,OPOROTORGARELUSOOGOCETEMPORALDEBIENES,ALCIERREDELEJERCICIOESTAPENDIENTE
DECOBRO,YPORLOTANTOLOCAUSAELCONTRIBUYENTEHASTAELMOMENTOENQUEEFECTIVAMENTELOCOBRE.
SE EXPLICARAN LAS VARIACIONES DE UN AO CON OTRO QUE REPRESENTEN PARA EL RUBRO DEQUE SE TRATE, UN
RESULTADOPORARRIBADEL14%ENLACOLUMNADENOMINADA"PORCENTAJEDEVARIACIONENPESOSRESPECTOALAO
ANTERIOR" Y SIEMPRE QUE PARA DICHO RUBRO SE HAYA DETERMINADO UN RESULTADO DE AL MENOS UN 4% EN LAS
COLUMNASCORRESPONDIENTESA"PORCENTAJEENRELACIONCONELTOTALDEACTIVO(AOACTUAL)"Y/O"PORCENTAJE
ENRELACIONCONELTOTALDEACTIVO(AOANTERIOR)".
EJEMPLO:
INDICE
CONCEPTO
2014
2013
16010007000000
PARTES
RELACIONADAS
44,880,451
28,574,305
16010078000000
TOTALDEL
ACTIVO
114,471,457
111,560,641
PORCENTAJE
EN
RELACION
CONEL
TOTALDEL
ACTIVO
(AO
ACTUAL)
PORCENTAJE
EN
RELACION
CONEL
TOTALDEL
ACTIVO
(AO
ANTERIOR)
=>4%
39.21
=>4%
25.61
VARIACION
ENPESOS
RESPECTO
ALAO
ANTERIOR
16,306,146.00
PORCENTAJE
DE
VARIACION
ENPESOS
RESPECTO
ALAO
ANTERIOR
=>14%
57.07
EXPLICAR
VARIACION
SEOTORGOEN
ELEJERCICIO
UNPRESTAMO
AUNAPARTE
RELACIONADA..
.
ESTADODERESULTADOINTEGRAL(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO, ES NECESARIO CAPTURAR PREVIAMENTE LA INFORMACION DE LOS ANEXOS
DENOMINADOS:"INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS","DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO
PARAEFECTOSCONTABLESYDELIMPUESTOSOBRELARENTA"(CUANDOSEESTEOBLIGADOALLLENADODEESTEANEXO),
"ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS" Y "ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL
RESULTADOINTEGRALDEFINANCIAMIENTO".
ESTADODECAMBIOSENELCAPITALCONTABLE(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
DEBIDOALALIMITACIONPARAAGREGARNUEVASCOLUMNASALOSFORMATOS,ENELESTADODEVARIACIONESENEL
CAPITAL CONTABLE, SE HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS UNA PARA "OTRAS CUENTAS DE CAPITAL ACREEDORAS" Y OTRA
PARA"OTRASCUENTASDECAPITALDEUDORAS",QUEPODRANUTILIZARSECUANDOSEANECESARIOREFLEJARCONCEPTOS
DELCAPITALCONTABLEQUENOTENGANUNACOLUMNAESPECIFICA.
CUANDOSEANOTENCANTIDADESENLASCOLUMNAS"OTRASCUENTASDECAPITALACREEDORAS"Y"OTRASCUENTAS
DECAPITALDEUDORAS",DEBIDOAQUESUSALDOSEINTEGRAPORELIMPORTEDEUNAOMASCUENTAS,LAINTEGRACION
DELASMISMASSEDEBERAPRESENTARINMEDIATAMENTEANTESDELINDICE"SALDOSAL31DEDICIEMBREDE2014"ODEL
INDICE"SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013",SEGUN CORRESPONDA, CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE CONCEPTO EL
NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN DICHO SALDO Y EN LA COLUMNA DE REFERENCIA, EL IMPORTE
CORRESPONDIENTEACADACUENTAOCONCEPTO.
ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
SEPONDRAUNICAMENTELAINFORMACIONCORRESPONDIENTEALMETODOELEGIDOPORELCONTRIBUYENTE.
INTEGRACIONANALITICADEVENTASOINGRESOSNETOS(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
APARTIRDELEJERCICIOFISCALDE2013PARASERACORDESCONLASMODIFICACIONESDELANORMADEINFORMACION
FINANCIERA B3 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL, YA NO EXISTE UNA SEPARACION DE INGRESOS OPERATIVOS Y NO
OPERATIVOS (OTROS INGRESOS), YA QUE AMBOS SON OPERATIVOS, POR LO QUE EN ESTE ANEXO SE INTEGRARAN LOS
INGRESOSDELCONTRIBUYENTEQUENOTENGANRELACIONCONSURESULTADOINTEGRALDEFINANCIAMIENTOY,ENSU
CASO,CONSUPARTICIPACIONENRESULTADOSDESUBSIDIARIASNOCONSOLIDASAS,ASOCIADASYNEGOCIOSCONJUNTOS.
EN LA INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS, EN LAS COLUMNAS DENOMINADAS "TOTAL

ACUMULABLES PARA ISR" Y "TOTAL NO ACUMULABLES PARA ISR", SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE
INGRESOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTOS FISCAL. LOS INGRESOS NO ACUMULABLES SE REFIEREN A PARTIDAS
CONTABLESYNOFISCALES.
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31/8/2015
EJEMPLO:
INDICE
CONCEPTO
2014
2013
16050015000000
ASISTENCIA
TECNICA
64,880,000
48,674,305
16050028000000
TOTALDE
VENTASE
INGRESOS
NETOS
ACTUALIZADOS
110,000,500
108,560,000
PORCENTAJE
ENRELACION
CONEL
TOTALDE
VENTASO
INGRESOS
NETOS
ACTUALIZADO
(AO
ACTUAL)
PORCENTAJE
ENRELACION
CONEL
TOTALDE
VENTASO
INGRESOS
NETOS
ACTUALIZADO
(AO
ANTERIOR)
=>4%
58.00
=>4%
44.00
PORCENTAJE
DE
VARIACION
ENPESOS
RESPECTO
ALAO
ANTERIOR
VARIACION
ENPESOS
RESPECTO
ALAO
ANTERIOR
=>14%
33.00
16,205,695
EXPLICAR
VARIACION
SEPAGO
ASISTENCIA
TECNICAAUN
RESIDENTE
ENEL
EXTRANJERO..
.
DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (NO
APLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO,EXCEPTOENINTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS).
LOSCONTRIBUYENTESQUESEDEDIQUENALACOMPRAVENTADEBIENESPARASUDISTRIBUCIONDEJARANENBLANCO
LADETERMINACIONDEL"COSTODEPRODUCCIONTERMINADA".
ANALISISCOMPARATIVODELASSUBCUENTASDEGASTOS(NOAPLICABLEPARADICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
APARTIRDELEJERCICIOFISCALDE2013PARASERACORDESCONLASMODIFICACIONESDELANORMADEINFORMACION
FINANCIERA B3 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL, YA NO SE PRESENTAN OTROS GASTOS NO OPERATIVOS (OTROS
GASTOS)PORSEPARADODELOSGASTOSDEOPERACION,YAQUESONOPERATIVOS,PORLOQUEESTETIPODEGASTOSSE
INCLUIRAN EN ESTE ANEXO COMO OTROS GASTOS DISTINTOS A GASTOS DE FABRICACION, VENTA, ADMINISTRACION Y
GENERALES.
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS, LAS COLUMNAS DENOMINADAS:"TOTAL DEDUCIBLES

PARAISR"Y"TOTALNODEDUCIBLESPARAISR",SEPONDRAELMONTOQUEDELOS
CONCEPTOS DE GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE REFIEREN A
PARTIDASCONTABLESYNOFISCALES.
EJEMPLO:
INDICE
CONCEPTO
2014
2013
PORCENTAJE
ENRELACION
CONELTOTAL
DEGASTOS
ACTUALIZADO
(AOACTUAL)
PORCENTAJE
ENRELACION
CONELTOTAL
DEGASTOS
ACTUALIZADO
(AO
ANTERIOR)
=>4%
=>4%
16070067000000
PATENTESY
MARCAS
70,000,000
40,000,000
58.00
40.00
16070083000000
TOTALDEGASTOS
ACTUALIZADO
120,000,000
100,000,000
VARIACIONEN
PESOS
RESPECTOAL
AO
ANTERIOR
PORCENTAJE
DEVARIACION
ENPESOS
RESPECTOAL
AOANTERIOR
EXPLICAR
VARIACION
=>14%
30,000,000
75.00
SEPAGOLA
ADQUISICINDE
UNAMARCA...
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO (NO APLICABLE PARA
DICTAMENESDELSECTORFINANCIERO).
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DEFINANCIAMIENTO, LAS COLUMNAS
DENOMINADAS: "ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA ISR" Y "NO ACUMULABLES O NO AFECTOS AL ISR (INGRESOS) NO
DEDUCIBLES (GASTOS) PARA ISR", SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE INGRESOS O GASTOS QUE SE
REPORTAN, SEGUN CORRESPONDA, TIENEN EFECTO FISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES, NO ACUMULABLES O NO
AFECTOSSEREFIERENAPARTIDASCONTABLESYNOFISCALES.
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE
RETENEDOR.
ENESTARELACION,CUANDOEXISTANDIFERENCIASENTRELACOLUMNA"CONTRIBUCIONDETERMINADAPORAUDITORIA
ACARGOOAFAVOR"YLACOLUMNA"CONTRIBUCIONACARGOOSALDOAFAVORDETERMINADOPORELCONTRIBUYENTE",
ENUNOOMASINDICESDELCAPITULO:
IMPUESTOSOBRELARENTA
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SE DEBERAN REPORTAR LAS DIFERENCIAS DETECTADAS EN CADA UNO DE LOS INDICES DE DICHO CAPITULO EN LA
COLUMNADE"DIFERENCIA",ENELINDICECORRESPONDIENTE.
LAINFORMACIONQUESEREVELEENLOSINDICESCORRESPONDIENTESALACOLUMNA"CONTRIBUCIONACARGOOSALDOA
FAVORDETERMINADOPORELCONTRIBUYENTE",DEBERACORRESPONDERALOSIMPUESTOSEFECTIVAMENTEPAGADOSO
ALOSSALDOSAFAVORMANIFESTADOSPORELCONTRIBUYENTE.
SOCIEDADCONTROLADORA
ENLAPARTEDELIMPUESTOSOBRELARENTA(COMOSUJETODIRECTO)DELASOCIEDADCONTROLADORA,SEESTARAA
LOSIGUIENTE:
SE DETERMINARA EN EL RENGLON "IMPUESTO SOBRE LA RENTA" EL IMPUESTO INDIVIDUAL COMO SI NO

CONSOLIDARALASOCIEDADCONTROLADORA.
ENELRENGLON"PAGOSPROVISIONALESDEI.S.R.ENTREGADOSALASOCIEDADCONTROLADORA"SEANOTARAEL
MONTO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DETERMINADOS PARA LA SOCIEDAD CONTROLADORA COMO SI NO HUBIERA
CONSOLIDADO.
ENLOSRENGLONES"I.S.R.ACREDITABLEPAGADOENELEXTRANJERO(PARTICIPACIONCONSOLIDABLE)"E"I.S.R.
ACREDITABLEPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDOS(PARTICIPACIONCONSOLIDABLE)"SEANOTARAELMONTODEL
IMPUESTOQUELECORRESPONDAENLOINDIVIDUALALASOCIEDADCONTROLADORA.
ENELRENGLON"ISRCORRESPONDIENTEALACONSOLIDACIONFISCALACARGO(IMPUESTO
DELEJERCICIODELASOCIEDADCONTROLADORA"SEANOTARAELMONTODELISRQUELEHUBIERECORRESPONDIDOENLO
INDIVIDUALALASOCIEDADCONTROLADORADENOHABERCONSOLIDADO.
NOSEDEBERALLENARLAINFORMACIONCONTENIDAENLASCOLUMNAS:"BASEGRAVABLE"Y"TASA,TARIFAOCUOTA",
ENLOSSIGUIENTESCONCEPTOS:
COMOSUJETODIRECTO.
IMPUESTOALVALORAGREGADO,DELINDICE"SUMADELIVACAUSADODELOSMESESDELEJERCICIO"ALINDICE
"SUMADELIVADEVUELTODELOSMESESDELEJERCICIO".
IMPUESTOESPECIALSOBREPRODUCCIONYSERVICIOS,DELINDICE"SUMADELIEPSCAUSADODELOSMESESDEL
EJERCICIO"ALINDICE"SUMADELIEPSDEVUELTODELOSMESESDELEJERCICIO".
IMPUESTOALCOMERCIOEXTERIORELINDICE"TOTALDEIMPUESTOSALCOMERCIOEXTERIOR".
ENSUCARACTERDERETENEDOR.
OTRAS CONTRIBUCIONES RETENIDAS, DEL INDICE "IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
RETENIDO"ALINDICE"OTROS".
COMPENSACIONESEFECTUADASYDEVOLUCIONESOBTENIDAS.
COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO DE SALDOS A FAVOR PROVENIENTES DE
LAS
CONTRIBUCIONES SEALADAS, DEL INDICE "IMPUESTO AL VALOR AGREGADO" AL INDICE "OTRAS CONTRIBUCIONES
FEDERALES".
COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO APLICADAS A LAS CONTRIBUCIONESSEALADAS,DEL

INDICE"IMPUESTOALVALORAGREGADOPROPIO"ALINDICE"OTRASCONTRIBUCIONESFEDERALES".
DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO, DEL INDICE "IMPUESTOALVALORAGREGADO"ALINDICE "OTRAS

CONTRIBUCIONESFEDERALES".
CUANDO EN LA COLUMNA DE "TASA, TARIFA O CUOTA", CORRESPONDAN VARIAS TASAS IMPOSITIVASSE ANOTARA LA
PALABRA"VARIAS".
EN LAS SIGUIENTES CONTRIBUCIONES COMO SUJETO DIRECTO, EL CONTRIBUYENTE LLENARA LOS DATOS
CORRESPONDIENTESALASUMATORIADEENEROADICIEMBRE:
IMPUESTOALVALORAGREGADO,DELINDICE"VALORDELOSACTOSOACTIVIDADESGRAVADOSALATASADEL16%"
ALINDICE"SUMADELIVADEVUELTOENLOSMESESDELEJERCICIO".
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS, DEL INDICE "VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES
GRAVADOSALATASADEL3%"(REDESPUBLICASDETELECOMUNICACIONES)ALINDICE"SUMADELIEPSDEVUELTOENLOS
MESESDELEJERCICIO".
IMPUESTOSOBRELARENTAPORINGRESOSSUJETOSAREGIMENESFISCALESPREFERENTES.
EN RELACION CON ESTE CONCEPTO, SE DEBERA CONSIDERAR COMO BASE GRAVABLE LA SUMA DE TODOS LOS
INGRESOS GRAVABLES, UTILIDADES Y/O RESULTADOS FISCALES QUE PROVENGAN DE INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES OBTENIDOS POR LOS CONTRIBUYENTES A TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS
EXTRANJERASENLASQUEPARTICIPEN,DIRECTAOINDIRECTAMENTE,ENLAPROPORCIONQUELESCORRESPONDAPORSU
PARTICIPACIONENELLAS,ASICOMO POR LOS INGRESOS QUE OBTENGAN A TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS
EXTRANJERAS QUE SEAN TRANSPARENTES FISCALES EN EL EXTRANJERO, LA SUMATORIA DEL IMPUESTO CAUSADO POR
CADA UNA DE LAS INVERSIONES POR LAS QUE SE GENERO BASE GRAVABLE Y ELIMPUESTO PAGADO EN EL EJERCICIO. SE
DEBERAN OMITIR, EN SU CASO, LAS UTILIDADES Y/O RESULTADOS FISCALES EN LAS QUE SE HAYA GENERADO O
AMORTIZADO PRDIDAS, ES DECIR, UNICAMENTE SE CONSIDERARAN LOS INGRESOS GRAVABLES, UTILIDADES Y/O
RESULTADOSFISCALESQUEHAYANGENERADOBASEGRAVABLEPARALACAUSACIONYENTERODELIMPUESTOSOBRELA
RENTA.
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"IMPUESTOSOBRELARENTASOBREDIVIDENDOSDISTRIBUIDOSNOPROVENIENTESDECUFINNICUFINRE"E"IMPUESTO
SOBRELARENTASOBREDIVIDENDOSDISTRIBUIDOSPROVENIENTESDECUFINRE".
EN RELACION CON ESTOS CONCEPTOS, EN LA COLUMNA "BASE GRAVABLE" SE DEBERA SEALAR EL MONTO DEL
DIVIDENDO DISTRIBUIDO ADICIONADO CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE DEBE PAGAR CONFORME A LAS
DISPOSICIONESFISCALES.
DERECHOSPORLOSSERVICIOSQUEPRESTA:
EL INDICE: "EL INSTITUTO NACIONAL DE MIGRACION (INM)", CORRESPONDE A LOS DERECHOS DE VISITANTE SIN
PERMISO PARA REALIZAR ACTIVIDADES REMUNERADAS (ARTCULO 8, FRACCION I DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS) Y
SERVICIOSMIGRATORIOS(ARTCULO12DELALEYFEDERALDEDERECHOS.
EL INDICE: "SERVICIOS A LA NAVEGACION EN EL ESPACIO AEREO MEXICANO (SENEAM)" CORRESPONDE A LOS

DERECHOSESTABLECIDOSENELARTCULO289,FRACCIONESI,IIYIIIDELALEYFEDERALDEDERECHOSVIGENTEEN2014.
EL INDICE: "COMISION FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES (COFETEL)" CORRESPONDE A LOS DERECHOS

ESTABLECIDOSENLOSARTCULOS244B,244C,244DY244EDELALEYFEDERALDEDERECHOSVIGENTEEN2014.
ENELINDICE:"OTROSESPECIFICARCONCEPTO"SEANOTARANLOSDERECHOSFEDERALESMASREPRESENTATIVOS
ENCUANTOAMONTOQUEHAYACAUSADOELCONTRIBUYENTEDURANTEELEJERCICIO..ENELCASODECONTRIBUYENTES
QUESEDEDIQUENALASACTIVIDADESMINERAS,DEBERANANOTARLOSDERECHOSSOBREMINERIAQUEHAYANCAUSADO.
COMPENSACIONESEFECTUADASYDEVOLUCIONESOBTENIDAS.
ENRELACIONCONESTOSCONCEPTOS,SEDEBERANCONSIDERARCOMOCOMPENSACIONESEFECTUADASDURANTE
EL EJERCICIO DE SALDOS A FAVOR, COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO APLICADAS Y COMO
DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO, A LAS CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN AL MISMO EJERCICIO
DICTAMINADO,ASICOMOALASCONTRIBUCIONESCOMPENSADASEFECTUADASYALASDEVOLUCIONESOBTENIDASENEL
EJERCICIOPORELCUALSEEMITEELDICTAMENFISCALQUEPROVENGANDEEJERCICIOSANTERIORES.
LASCONTRIBUCIONESQUEALCIERREDELEJERCICIODICTAMINADOSEHUBIERENCAUSADOYESTENPENDIENTESDE
PAGO, SEGUN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, SE RELACIONARAN EN EL ANEXO DENOMINADO "RELACION DE
CONTRIBUCIONESPORPAGAR",IDENTIFICANDOLASPORTIPODECONTRIBUCIONYDENTRODEESTA,PORMES,EJERCICIOO
PERIODO DE CAUSACION, INDICANDO EL IMPORTE POR PAGAR QUE ES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL
DICTAMINADO, EL IMPORTE PORPAGAR PROVENIENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, LA SUMA DE DICHOS IMPORTES QUE
REPRESENTAELTOTALDECONTRIBUCIONESPORPAGARALCIERREDELEJERCICIODICTAMINADO,IDENTIFICANDO,ENSU
CASO, DEL TOTAL DE CONTRIBUCIONES, EL IMPORTE DE LA CONTRIBUCION QUE SE ENCUENTRA ENLITIGIO,LAFECHADE
PAGOYNOMBREDELAINSTITUCIONDECREDITOOSATENELQUESEEFECTUOELPAGO,OENSUCASO,NMERODELA
OPERACION,OBIEN,DEJANDOENBLANCOESTOSDATOSCONEXCEPCIONDELIMPORTE,CUANDONOSEHUBIERACUBIERTO
LACONTRIBUCIONALAFECHADEPRESENTACIONDELDICTAMEN.
EL CONTADOR PBLICO QUE DICTAMINO DEBERA MANIFESTAR EN EL INFORME SOBRE LA REVISIONDE LA SITUACION
FISCALDELCONTRIBUYENTE,LOSIMPUESTOSRETENIDOSPORCONCEPTODEI.S.R.PENDIENTESDEPAGOALAFECHADE
PRESENTACION DEL DICTAMEN, SEALANDO: LA BASE DEDUCIDA A LA QUE CORRESPONDEN DICHAS RETENCIONES, EL
PERIODOYELCONCEPTODELPAGO.
EL CONTADOR PBLICO QUE DICTAMINO QUEDARA RELEVADO DE MANIFESTAR DICHA INFORMACION, CUANDO CON
MOTIVODESUAUDITORIA,HAYACONSIDERADOCOMOCONCEPTOSNODEDUCIBLESPARAELIMPUESTOSOBRELARENTAA
CARGO DEL CONTRIBUYENTE, LAS BASES A LAS QUE CORRESPONDENLOS IMPUESTOS RETENIDOS PENDIENTES DE PAGO,
DEBIENDOPRECISARENSUINFORMEESTASITUACION.
LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTEN EFECTUANDO EL PAGO EN PARCIALIDADES, DE UNA O MAS CONTRIBUCIONES,
DEBERANANOTARLOSDATOSDELAVISODEOPCION,(ESCRITOLIBRE):NMERODEFOLIO,FECHADEPRESENTACIONYLA
ADMINISTRACION RECEPTORA, ASI COMO LOS DATOS DEL OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES,
INDICANDOELNMERODELOFICIOYLAFECHA.
EJEMPLO DE LLENADO DEL ANEXO EN EL CASO DE UN CONTRIBUYENTE QUE PRESENTA DICTAMEN DE ESTADOS
FINANCIEROSAPLICABLEALASSOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS,CONLOSSUPUESTOSSIGUIENTES:
ELCONTRIBUYENTEPROVISIONODESDEHACEDOSEJERCICIOSUNMONTODEI.S.R.ANUALASUCARGO,QUEALA
FECHADEPRESENTACIONDELDICTAMENNOHACUBIERTOPORCUALQUIERCIRCUNSTANCIA.
SELEDETERMINO,CONMOTIVODELDICTAMEN,UNADIFERENCIADEI.S.R.ACARGO,QUEALA
FECHADEPRESENTACIONDELDICTAMENNOSEHACUBIERTO.
ALCIERREDELEJERCICIONOHAEFECTUADOLOSPAGOSPROVISIONALESDELI.S.R.ASUCARGO,DELOSMESES
DENOVIEMBREYDICIEMBRE,MISMOSQUEQUEDANCUBIERTOSENELMESDEENERODELAOSIGUIENTEYDELOSCUALES
SEPRESENTAUNADECLARACIONCOMPLEMENTARIAENELMESDEMARZODELAOSIGUIENTE.
AL CIERRE DEL EJERCICIO NO HA EFECTUADO EL ENTERO DE LAS RETENCIONES DEL I.S.R.SOBRE SUELDOS Y
SALARIOSDEDICIEMBRE,MISMASQUEQUEDARONCUBIERTASENELMESDEENERODELAOSIGUIENTE.
ESTOS DATOS SE REFLEJARAN EN EL ANEXO "RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR", EN LOS CONCEPTOS
SIGUIENTES:
IMPUESTOSOBRELARENTACAUSADOCOMOSUJETO
DIRECTO
DETERMINADOPORELCONTRIBUYENTE(DEL
SELLENARAUNICAMENTELACOLUMNADEIMPORTEPROVENIENTE DE
22/136
31/8/2015
EJERCICIO)
EJERCICIOSANTERIORES
DIFERENCIADETERMINADAPORELCONTRIBUYENTE
(DELEJERCICIODICTAMINADO)
SE
LLENARA
UNICAMENTE
LA
COLUMNA
DE
CORRESPONDIENTEALEJERCICIOFISCALDICTAMINADO
PAGOPROVISIONALDENOVIEMBREDE2014
SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DICTAMINADO LAS QUE
APLIQUENPARAANOTARLAFECHAYFORMADEPAGO
PAGOPROVISIONALCOMPLEMENTARIODENOVIEMBRE
DE2014

PAGOPROVISIONALDEDICIEMBREDE2014

IMPORTE
PAGOPROVISIONALCOMPLEMENTARIODEDICIEMBRE DE SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE

2014
IMPUESTOSOBRELARENTAPORSALARIOSYEN
GENERALPORLAPRESTACIONDEUNSERVICIO
PERSONALSUBORDINADOENSUCARACTERDE
RETENEDOR
CORRESPONDIENTEALMESDEDICIEMBREDE2014

SIPORALGUNARAZONELCONTRIBUYENTEREFLEJAENSUSCUENTASDELPASIVO,CONTRIBUCIONESPORPAGARCON
SALDOSDECONTRIBUCIONESNOCAUSADASALCIERREDELEJERCICIO,APARTIRDELINDICE"ESPECIFICARCONCEPTOY
PERIODOALQUECORRESPONDE"DEBERAREFLEJARESOSSALDOS.
EN LA COLUMNA "IMPORTE DE LA CONTRIBUCION EN LITIGIO", SE ANOTARAN LAS CONTRIBUCIONES PENDIENTES DE

PAGO QUE SE ENCUENTRAN EN LITIGIO POR EL CONTRIBUYENTE Y ADEMAS DEBERAADICIONAR EN LA CONTRIBUCION DE
QUESETRATEENLACOLUMNADECONCEPTO,LAPALABRA"LITIGIO"PARAIDENTIFICARLARAZONPORLACUALNOSEHA
CUBIERTOESACONTRIBUCION.
EN EL CONCEPTO "EFECTO DE LA INFLACION DE LA NIF B10", SE ANOTARA EL IMPORTE NETO DE LA INFLACION

RECONOCIDO EN LA UTILIDAD O PERDIDA NETA SIN CONSIDERAR EL RESULTADO FAVORABLE O DESFAVORABLE
CORRESPONDIENTEALRESULTADOPORPOSICIONMONETARIA.
ENELCONCEPTO"PERDIDAENENAJENACIONDEACCIONES",SEANOTARAELIMPORTEDELAPERDIDAENENAJENACION
DE ACCIONES DEDUCIDA EN EL EJERCICIO, POR LO MISMO DICHO IMPORTE NODEBERAREFLEJARSECOMOPARTEDELAS
DEDUCCIONESFISCALESNOCONTABLES.
CUANDOELCONTRIBUYENTEDETERMINEPERDIDAFISCAL,SOLAMENTEDEBERALLENARESTEANEXO,HASTAELINDICE
"PERDIDAFISCALDELEJERCICIO",CONCLUYENDOLACONCILIACION.PORNINGUNMOTIVODEBERAANOTARELIMPORTEDE
LAPERDIDAFISCALENELINDICE"RESULTADOFISCAL".
CUANDOELCONTRIBUYENTEAMORTICEPRDIDASFISCALESDEEJERCICIOSANTERIORES,NODEBERAASENTARENESE
RENGLONUNMONTOMAYORALDELAUTILIDADFISCALDELEJERCICIO.
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO,
GLOBALIZANDOLASOPERACIONESPORTIPODEOPERACIONYMONTOCONTRATADO.
ENLACOLUMNA"NMERODEIDENTIFICACIONFISCAL", SE ANOTARA EL NMERO O CLAVE DEIDENTIFICACIONFISCAL

QUEUTILIZAELRESIDENTEENELEXTRANJEROENSUPAISDERESIDENCIA,ENCASODEQUEENELPAISDERESIDENCIANO
SEUTILICEDICHACLAVE,SEANOTARAN/A.
EN LA COLUMNA "PAIS DE RESIDENCIA", SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA, DE
CONFORMIDADCONELCATALOGOCONTENIDOENELAPENDICEVIDEESTEINSTRUCTIVO.
ELDATODELACOLUMNA"TIPODEOPERACIONCONTRATADA,DEUDAOCAPITAL"SELLENARADECONFORMIDADCONLO
DISPUESTO EN EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTCULO 16A DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, QUE ESTABLECE LO
SIGUIENTE:
"16APARALOSEFECTOSDELASDISPOSICIONESFISCALES,SEENTIENDEPOROPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
LASSIGUIENTES:
...
SE CONSIDERAN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA, AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A TASAS DE
INTERES, TITULOS DE DEUDA O AL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR ASIMISMO, SE ENTIENDE POR
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL, AQUELLAS QUE ESTENREFERIDAS A OTROS TITULOS, MERCANCIAS,
DIVISAS O CANASTAS O INDICES ACCIONARIOS. LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE NO SE ENCUADREN
DENTRODELOSSUPUESTOSAQUESEREFIEREESTEPARRAFO,SECONSIDERARANDECAPITALODEDEUDAATENDIENDO
ALANATURALEZADELSUBYACENTE."
ELDATODEL"MONTOCONTRATADO"SEEXPRESARAENMONEDAEXTRANJERA.
ENELDATO"TIPODEMONEDA",SEANOTARALAMONEDAYELPAISALQUECORRESPONDEDECONFORMIDADCONEL
CATALOGOCONTENIDOENELAPENDICEVIIDEESTEINSTRUCTIVO.
ELDATOPORCENTAJEDELACOLUMNA"TASADEINTERES"SEEXPRESARAENPORCENTAJE.
23/136
31/8/2015
ENELDATODELA"VIGENCIA",SEDEBERAANOTAR"31DEDICIEMBREDE2014".
ENESTEANEXOLOSDATOSSEPROPORCIONARANAGRUPADOSPORCADARESIDENTEENELEXTRANJERO,QUESEAUNA
ENTIDAD SUBSIDIARIA, ASOCIADA O AFILIADA DEL CONTRIBUYENTE,GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR MONTO DE LA
INVERSION.
PARA ESTOS EFECTOS LOS TERMINOS "SUBSIDIARIA","ASOCIADA" O "PARTE RELACIONADA OAFILIADA" SERAN LOS
DEFINIDOSENLASNORMASDEINFORMACIONFINANCIERANIFB7,B8YC13EMITIDASPORELCONSEJOMEXICANOPARA
LAINVESTIGACIONYDESARROLLODENORMASDEINFORMACIONFINANCIERA(CINIF),ENLOSTERMINOSSIGUIENTES:
SUBSIDIARIA.ESUNAENTIDADQUEESCONTROLADAPOROTRAENTIDAD.
ASOCIADA.ESUNAENTIDADSOBRELACUALOTRAENTIDADTIENEUNAINVERSIONPERMANENTEYEJERCESOBRE
ELLAINFLUENCIASIGNIFICATIVA.
AFILIADAS O PARTE RELACIONADAS. SON AQUELLAS ENTIDADES QUE ENTRE OTROS ASPECTOS,TIENEN DUEOS
COMUNES.
ENLACOLUMNA"NMERODEIDENTIFICACIONFISCAL",SEANOTARAELDATODELNMEROOCLAVEDEIDENTIFICACION
FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA, EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE
RESIDENCIANOSEUTILICEDICHACLAVE,SEANOTARAN/A.
EN LA COLUMNA "PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD", SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE
RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD, DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE
INSTRUCTIVO.
EN LA COLUMNA "PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD", SE ANOTARA ELPORCENTAJE DE

PARTICIPACION PROMEDIO DURANTE EL EJERCICIO DE 2013, QUE REPRESENTEN LASACCIONES, PARTES SOCIALES O SUS
EQUIVALENTES PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE CON RESPECTO AL TOTAL DE ACCIONES, PARTES SOCIALES O
EQUIVALENTESQUEHAYAEMITIDOLAENTIDADSUBSIDIARIA,ASOCIADAOAFILIADAENELEXTRANJERO.
ENLACOLUMNA"MONTODELAINVERSION", SE ANOTARA EL MONTO DE LAS APORTACIONES ALCAPITAL SOCIAL O SU

EQUIVALENTE EN LA ENTIDAD SUBSIDIARIA, ASOCIADA O AFILIADA EN ELEXTRANJERO. O BIEN, EL VALOR TOTAL NETO DE
ADQUISICIONDELASACCIONESOPARTESSOCIALES,
INCLUYENDO, EN SU CASO, EL MONTO CORRESPONDIENTE AL CREDITO MERCANTIL O COMERCIAL ESTEULTIMODATOSE
PODRAANOTARENUNRENGLONPORSEPARADO,ASENTANDOELMONTOENESTAMISMACOLUMNA.
EN LA COLUMNA "MONTO DE LAS UTILIDADES (PRDIDAS) DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL PORCENTAJE
DE
PARTICIPACION", SE ANOTARAN LAS UTILIDADES O PRDIDAS CONTABLES DEEJERCICIOS FISCALES ANTERIORES QUE SE
HAYANGENERADOENLAENTIDADSUBSIDIARIA,ASOCIADAOAFILIADAENELEXTRANJERO,DESDEELEJERCICIOFISCALEN
EL QUE EL CONTRIBUYENTE ES SOCIO O ACCIONISTA Y HASTA EL EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR DEL
CONTRIBUYENTE, ESTAS UTILIDADES O PRDIDAS CONTABLES DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES, SE DEBERAN
MULTIPLICAR POR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE EN EL CAPITAL SOCIAL TENGA EL CONTRIBUYENTE EN LA
ENTIDADRESIDENTEENELEXTRANJERO,ALCIERREDELEJERCICIOFISCALDELCONTRIBUYENTEQUESEDICTAMINA.
ENLACOLUMNA"MONTODELAUTILIDAD(PERDIDA)DELEJERCICIOENELPORCENTAJEDEPARTICIPACION",SEDEBERA
SEALARLAUTILIDADOPERDIDACONTABLECORRESPONDIENTEALEJERCICIOFISCALDELCONTRIBUYENTEMULTIPLICADA
PORELPORCENTAJEDEPARTICIPACIONQUEENELCAPITALSOCIALTENGAELCONTRIBUYENTEQUESEDICTAMINA,ENLA
ENTIDADRESIDENTEENELEXTRANJEROALCIERREDELMISMOEJERCICIOFISCAL.
ENLACOLUMNA"VALORDELAINVERSION",SEANOTARALASUMADELASCANTIDADESASENTADASPORRENGLONDE
LAS COLUMNAS: "MONTO DE LA INVERSION","MONTO DE LAS UTILIDADES (PRDIDAS)DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL
PORCENTAJE DE PARTICIPACION" Y "MONTO DE LA UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO EN EL PORCENTAJE DE
PARTICIPACION", EN NINGUN CASO PROCEDERA ANOTAR VALORES NEGATIVOS EN ESTA COLUMNA, POR LO QUE, SI
ARITMETICAMENTESEDIERAELCASO,SEANOTARACERO.
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA SOCIO O ACCIONISTA QUE EL
CONTRIBUYENTE HAYA TENIDO DURANTE EL EJERCICIO, CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA NO SEA DIRECTAMENTE UNA
PERSONAFISICAOMORALSINOUNCONTRATODEFIDEICOMISO,SEANOTARAELNMERODECONTRATODELFIDEICOMISO
YELNOMBREDELAINSTITUCIONQUEACTUACOMOFIDUCIARIA.
CUANDO EXISTAN ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PBLICO INVERSIONISTA, SE ASENTARAEN EL RENGLON
CORRESPONDIENTEALSOCIOOACCIONISTA"ACCIONESCOLOCADASENTREELGRANPBLICOINVERSIONISTA".
ENLACOLUMNA"NMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC", SE ANOTARA EL NMERO O CLAVE DEIDENTIFICACION

FISCALQUEUTILIZAELSOCIOOACCIONISTAENSUPAISDERESIDENCIA,ENCASODEQUEENELPAISDERESIDENCIADEL
SOCIOOACCIONISTANOSEUTILICEDICHACLAVE,SEANOTARAN/A.CUANDOELSOCIOOACCIONISTASEAUNRESIDENTE
EN TERRITORIO NACIONAL, SE ANOTARA EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES. CUANDO EXISTAN ACCIONISTAS
PBLICOENGENERAL,SEANOTARA"VARIOS".
ENNINGUNCASOSEANOTARA"VARIOS",CUANDOLOSSOCIOSOACCIONISTASNOSEANPBLICOENGENERAL,PORLO
QUE SIEMPRE SE DEBERA ANOTAR EL RFC O EL NMERO O CLAVE DEIDENTIFICACION FISCAL DEL SOCIO O ACCIONISTA
SEGNCORRESPONDA.
EN LA COLUMNA "PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES", SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE
RESIDENCIAPARAEFECTOSFISCALESDELSOCIOOACCIONISTA,DECONFORMIDADCONELCATALOGOCONTENIDOENEL
APENDICEVIDEESTEINSTRUCTIVO.
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EN LA COLUMNA "PORCENTAJE DE PARTICIPACION DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL EJERCICIO", SE ANOTARA EL

PORCENTAJE DE PARTICIPACION PROMEDIO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2013, QUEREPRESENTEN LAS ACCIONES,
PARTES SOCIALES PROPIEDAD DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS DEL CONTRIBUYENTE CON RESPECTO AL TOTAL DE
ACCIONESOPARTESSOCIALESEMITIDASPORELPROPIOCONTRIBUYENTE.
ENLACOLUMNA"PERIODODETENENCIA",SESEALARAELPERIODODEL1DEENEROAL31DEDICIEMBRE,CUANDOEL
SOCIO O ACCIONISTA SE HAYA MANTENIDO COMO TAL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE
DICTAMINA.
CUANDOUNSOCIOOACCIONISTAHAYADEJADODETENERTALCARACTERDURANTEUNEJERCICIO,ELPERIODODE
TENENCIA TERMINARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES OEN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS
SOCIOS,LATRANSMISIONDELASACCIONESOPARTESSOCIALES(ARTCULOS128Y129,Y73,RESPECTIVAMENTEDELALEY
GENERALDESOCIEDADESMERCANTILES).
CUANDO UN SOCIO O ACCIONISTA COMIENCE A TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO, EL PERIODO DE
TENENCIA INICIARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES O EN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS
SOCIOS,LATRANSMISIONDELASACCIONESOPARTESSOCIALES(ARTCULOS128Y129,Y73,RESPECTIVAMENTEDELALEY
GENERALDESOCIEDADESMERCANTILES).
PARALOSACCIONISTASPBLICOENGENERAL,SEDEJARANENBLANCOLASFECHASDELAVIGENCIA.
ENLASCOLUMNAS"MONTODEAPORTACIONES"Y"MONTODERETIROSDECAPITAL",SESEALARANLASAPORTACIONES
Y RETIROS EFECTUADOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE, INCLUYENDO APORTACIONES PARA
FUTUROSAUMENTOSDECAPITAL,DELASCUALESEXISTARESOLUCIONENASAMBLEADESOCIOSOACCIONISTASPARASU
APLICACIONENELFUTUROCOMOAUMENTODECAPITALSOCIAL.
ENLASCOLUMNAS"MONTODEPRESTAMOS:EFECTUADOSYRECIBIDOS",SESEALARANLOSPRESTAMOSEFECTUADOS
A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS, Y LOS RECIBIDOS DE ESTOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE PASIVO, INCLUYENDO
APORTACIONESPARAFUTUROSAUMENTOSDECAPITAL,DELASCUALESNOEXISTARESOLUCIONENASAMBLEADESOCIOS
OACCIONISTASPARASUAPLICACIONENELFUTUROCOMOAUMENTODECAPITALSOCIAL.
CUANDOENUNEJERCICIOFISCALNOHAYAHABIDOTRANSACCIONESCONLOSSOCIOSOACCIONISTAS,NIMOVIMIENTOS
EN LA TENENCIA ACCIONARIA O EN LAS PARTES SOCIALES, SE PODRAN DEJAR EN BLANCO LAS COLUMNAS: "MONTO DE
APORTACIONES","MONTODERETIROSDECAPITAL"Y"MONTODEPRESTAMOS:EFECTUADOSYRECIBIDOS".
CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS ACUMULABLES
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADESPARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL
VALORAGREGADO
CUANDO DE LA COMPARACION DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES TOTALES MANIFESTADOS POR EL
CONTRIBUYENTE CON EL DETERMINADO POR EL MISMO CONCEPTO RESULTA UNA DIFERENCIA POSITIVA O NEGATIVA
SUPERIORA3.1%,ELCONTADORPBLICOEXPLICARALATOTALIDADDELADIFERENCIAENSUINFORMESOBRELAREVISION
DELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ENFORMAEXPRESA.
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA PARTE RELACIONADA,GLOBALIZANDO LAS
OPERACIONESPORTIPODEOPERACIONDURANTEELEJERCICIOPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTA.
SE DEBERAN RELACIONAR TODAS LAS OPERACIONES QUE SE HAYAN REALIZADO EN EL EJERCICIO CONFORME AL
CATALOGODETIPODEOPERACIONCONTENIDOENELAPENDICEIVDEESTEINSTRUCTIVO.
CUANDO LA OPERACION REALIZADA QUE SE RELACIONE NO TENGA ASOCIADA ALGUNO VALOR DEACUMULACION O
DEDUCCIONSEPONDRA0(CERO).
ENLACOLUMNA"NMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC", SE ANOTARA EL NMERO O CLAVE DEIDENTIFICACION

FISCALQUEUTILIZALAPARTERELACIONADAENSUPAISDERESIDENCIA,ENCASODEQUEENELPAISDERESIDENCIADELA
PARTERELACIONADANOSEUTILICEDICHACLAVE,SEANOTARAN/A.
CUANDOLAPARTERELACIONADASEAUNRESIDENTEENTERRITORIONACIONAL,SEANOTARAELREGISTROFEDERAL
DECONTRIBUYENTES.
EN LA COLUMNA "TIPO DE OPERACION", SE ANOTARA LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL TIPO DE

OPERACIONREALIZADA,DECONFORMIDADCONELCATALOGOCONTENIDOENELAPENDICEIVDEESTEINSTRUCTIVO.
ENLACOLUMNA"PAISDERESIDENCIA",SEANOTARALACLAVEYNOMBREDELPAISDERESIDENCIA,DECONFORMIDAD
CONELCATALOGOCONTENIDOENELAPENDICEVIDEESTEINSTRUCTIVO.
EN LA COLUMNA "VALOR DE LA OPERACIN Y/O INVERSION PARA EFECTOS FISCALES (INCLUSO CON VALOR CERO)"
CONTENDRA LOS IMPORTES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS QUE DIERON ORIGEN A INGRESOS ACUMULABLES Y
DEDUCCIONESAUTORIZADASPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTA.
EN LA COLUMNA "METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO", SE ANOTARA LA CLAVE YDESCRIPCION QUE

CORRESPONDAALMETODODEPRECIOSDETRANSFERENCIAAPLICADO,DECONFORMIDADCONELCATALOGOCONTENIDO
ENELAPENDICEVDEESTEINSTRUCTIVO.
CUANDOENLACOLUMNA"LAOPERACIONESTAPACTADACOMOCONPARTESINDEPENDIENTESEN
OPERACIONESCOMPARABLES", SE ANOTE "SI", ES PORQUE SE CUENTA CON LA INFORMACION QUEDEMUESTRA QUE LAS
OPERACIONESESTANPACTADASCOMOLOHARIANPARTESINDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES.
EN LA COLUMNA "AJUSTE FISCAL PARA QUE LA OPERACION SE CONSIDERE PACTADA COMO CON PARTES
INDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES", SE DEBERA PRESENTAR EL AJUSTE DEPRECIOS DE TRANSFERENCIA
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QUEDEMANERACONTABLEY/OFISCAL,HAYANREALIZADOLOSCONTRIBUYENTESPARAQUELAOPERACIONCONPARTES
RELACIONADAS QUE SE ESTA MANIFESTANDO HAYA QUEDADO DETERMINADA COMO LO HUBIERAN HECHO PARTES
INDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES.ENCASODENOEXISTIRAJUSTESEDEJARAENBLANCOELRENGLONDE
ESTACOLUMNA.
CUALQUIER EXPLICACION SOLICITADA EN ESTE ANEXO, CUYO ESPACIO ASIGNADO RESULTE INSUFICIENTE, DEBERA
HACERSEATRAVESDELAPARTADODENOMINADO"INFORMACIONADICIONAL".
SI A CRITERIO DE LA PERSONA QUE RESPONDA EL CUESTIONARIO NO HAY UNA RESPUESTA POSIBLE PARA UNA
PREGUNTAENUNRENGLONDETERMINADO,SEPODRADEJARENBLANCOELRENGLONQUECORRESPONDA.
EN ESTE CASO, SE DEBERAN HACER ACLARACIONES DEL PORQUE SE QUEDO EN BLANCO LA RESPUESTA A UNA
PREGUNTADETERMINADA,ESTOSEPODRAHACERENELAPARTADODENOMINADOINFORMACIONADICIONAL,YAQUEDENO
HACERLO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE TENIA LA OBLIGACION
CUESTIONADAYNOLEDIOCUMPLIMIENTO.
EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE (N/A) SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL
SUPUESTOESTABLECIDOPARALAPREGUNTA,POREJEMPLO:
PREGUNTA
SIGNIFICADODEUNARESPUESTAN/A
ELCONTRIBUYENTECUENTACONUNESTUDIODEPRECIOS
DETRANSFERENCIA(DOCUMENTACIONAQUESE REFIERE
LAFRACCIONIXDELARTCULO76DELALISR)
SIGNIFICAQUE:
A)ELCONTRIBUYENTESEENCUENTRAENELSUPUESTOESTABLECIDO
ENELSEGUNDOPARRAFODELAFRACCIONIXDELARTCULO76DELA
LISR,ESDECIR,QUEREALIZOACTIVIDADESEMPRESARIALESYOBTUVO
INGRESOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR QUE NO HAYAN
EXCEDIDO DE $13'000,000.00, O BIEN, PRESTO SERVICIOS
PROFESIONALESYOBTUVO INGRESOS QUE NO HUBIESEN EXCEDIDO
ENDICHOEJERCICIO DE $3'000,000.00, SIEMPRE QUE NO ESTE EN EL
SUPUESTOAQUESEREFIEREELPENULTIMOPARRAFODELARTCULO
179DEESTALEY.
B) EL CONTRIBUYENTE NO REALIZO OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADASRESIDENTESENELEXTRANJERO.
EL CONTRIBUYENTE PRESENTO SU DECLARACION

INFORMATIVA POR SUS OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
(FRACCIONXDELARTCULO76DELALISR)
SIGNIFICAQUEELCONTRIBUYENTESEENCUENTRAENELSUPUESTO
ESTABLECIDO EN EL PENULTIMO PARRAFO DELARTCULO 182 DE LA
LISR.
SIUNCONTRIBUYENTETIENEMASDEUNAACTIVIDADPREPONDERANTESEPUEDENPRESENTARSINLIMITACIONLA(S)
OTRA(S)ACTIVIDADESDELCONTRIBUYENTE.
ENELRENGLONVALORDELACTIVOINTANGIBLEQUETIENEREGISTRADOENSUCONTABILIDAD,SEASENTARAELSALDO
FINALREFLEJADOENLOSESTADOSFINANCIEROSDELCONTRIBUYENTE.ENCASODEHABERDADODEBAJAOENAJENADO
DURANTEELEJERCICIOALGUNACTIVOINTANGIBLEDEBERAREFLEJARELVALORDELMISMOENLOSESTADOSFINANCIEROS
ALAFECHADELABAJAOENAJENACION.
ELRENGLON"ELCONTRIBUYENTECUENTACONEVIDENCIADOCUMENTALQUEDEMUESTREHABERDADOCUMPLIMIENTO
ALODISPUESTOPORLAFRACCIONXIIDELARTCULO76DELALISRPORSUSOPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS",
TANTO PARA RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL, COMO RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, SE REFIERE A QUE LOS
CONTRIBUYENTESQUECELEBRARONOPERACIONESCONPARTESRELACIONADASDEBERANCONTARCONELSOPORTEQUE
ACREDITE QUE SEDETERMINARON SUS INGRESOS ACUMULABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS, CONSIDERANDO PARA
ESASOPERACIONESLOSPRECIOSYMONTOSDECONTRAPRESTACIONESQUEHUBIERANUTILIZADOCONOENTREPARTES
INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES, APLICANDO PARA ESTE EFECTOLOS METODOS ESTABLECIDOS EN EL
ARTCULO180DELALISR,ENELORDENESTABLECIDOENELCITADOARTCULO.
EN LOS RENGLONES QUE SE REFIEREN AL RFC DE LAS PERSONAS QUE ELABORARON LA DOCUMENTACION QUE
DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 76FRACCIONES IX Y XII DE LA LISR, O BIEN,
QUEASESORARONENSUFORMULACION,SEASENTARAELRFCDELAPERSONAFISICAEXTERNAALCONTRIBUYENTEYNO
DELDESPACHODONDELABORADICHAPERSONA,LACUALELABOROOASESOROALCONTRIBUYENTE.CUANDOHAYASIDO
EL PERSONAL DEL PROPIO CONTRIBUYENTE EL QUE ELABORO EL ESTUDIO SE ASENTARA EL RFC DEL PROPIO
CONTRIBUYENTE.
EN LA SECCION "INFORMACION FINANCIERA OPERATIVA SIN LAS MODIFICACIONES AL BOLETIN B3 ESTADO DE

RESULTADO INTEGRAL PARA 2013 DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA"(APLICABLES TAMBIEN PARA 2014), SE
DETERMINARA LA UTILIDAD OPERATIVA DEL CONTRIBUYENTE COMOSE VENIA HACIENDO CON EL BOLETIN B3 ESTADO DE
RESULTADOSDELASNORMASDEINFORMACIONFINANCIERAVIGENTEHASTA2012.
CUESTIONARIODEDIAGNOSTICOFISCAL.
PAPELDELCONTADORPBLICOINSCRITOENELTEMADELCUESTIONARIODEDIAGNOSTICOFISCAL.LASRESPUESTAS
AESTECUESTIONARIOESTARANACARGODELCONTADORPBLICOINSCRITOCONFORMEALAREVISIONQUEHAGAALOS
ESTADOSFINANCIEROSDELCONTRIBUYENTE,PORLOQUEDEBERAMANIFESTARENSUINFORMESOBRELAREVISIONDELA
SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, EN FORMA EXPRESA, CUALQUIER OMISION O INCUMPLIMIENTO A LAS
DISPOSICIONESFISCALES,INVOLUCRADASCONLASPREGUNTASDELCUESTIONARIOYQUEHAYADETECTADOALEXAMINAR
LASITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DENTRO DEL ALCANCE DE SUS PRUEBAS SELECTIVAS LLEVADASA CABO EN
CUMPLIMIENTODELASNORMASDEAUDITORIAYDEREVISIONFINANCIERA,CONSIDERANDOLOSEALADOPORLASGUIAS
DEAUDITORIAYALALCANCEDELASPRUEBASSELECTIVASDESUAUDITORIA.
EN LA COLUMNA DE COMENTARIOS SE PODRAN HACER ACLARACIONES QUE CORRESPONDAN A CADA RESPUESTA,

DEBERANCONTENERUNMXIMODE250CARACTERES
EN LA PREGUNTA "DETECTO DEBILIDADES O DESVIACIONES RELACIONADAS CON LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL
INTERNO DEL CONTRIBUYENTE CON REPERCUSION EN SU SITUACION FISCAL", PARA EL CASO DE SOCIEDADES
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CONTROLADORASYCONTROLADAS,ESTABLECIMIENTOSPERMANENTESDERESIDENTESENELEXTRANJEROYSOCIEDADES
INTEGRADORAS E INTEGRADAS, SE PRETENDE QUE EL CONTADOR PBLICO INSCRITO DESCRIBA, EN SU CASO, EN EL
INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE LAS DEFICIENCIAS IMPORTANTES EN EL
DISEO Y OPERACION DELA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO QUE DETECTO Y QUE A SU JUICIO PODRIAN AFECTAR
NEGATIVAMENTELACAPACIDADDELCONTRIBUYENTEPARAREGISTRAR,PROCESAR,RESUMIRYREPORTARINFORMACION
FINANCIERAQUETIENEREPERCUSIONFISCAL.ACONTINUACIONSECITANALGUNOSEJEMPLOS:
DISEOINADECUADODELAESTRUCTURADELCONTROLINTERNOENGENERAL
FALTA DE REVISION Y APROBACION ADECUADA DE LAS TRANSACCIONES, POLIZAS CONTABLES O REPORTES
EMITIDOSQUETIENENREPERCUISIONFISCAL.
PROCEDIMIENTOSINADECUADOSPARALAEVALUACIONYAPLICACIONADECUADADENORMASDEINFORMACION
FINANCIERAQUETIENENREPERCUSIONFISCAL.
APLICACIONINDEBIDADENORMASDEINFORMACIONFINANCIERAQUEREPERCUTENENLASITUACIONFISCALDEL
CONTRIBUYENTE.
FALLAS EN EL DISEO DEL SISTEMA PARA SUMINISTRAR INFORMACION FINANCIERA Y FISCAL COMPLETA,
CORRECTA,CONGRUENTEYOPORTUNA.
DEFICIENCIAS EN LOS CONTROLES ESTABLECIDOS PARA LA PREVENCION Y DETECCION DEOMISIONES EN LA

INFORMACIONCONTABLEYFISCAL.
FALLASENELSUMINISTROOPORTUNODEINFORMACIONFINANCIERAYFISCALCOMPLETA,
TRANSACCIONESIMPORTANTESCONPARTESRELACIONADASNOREVELADAS.
CUESTIONARIOENMATERIADEPRECIOSDETRANSFERENCIA.
PAPEL DEL CONTADOR PBLICO INSCRITO EN EL TEMA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. EL SERVICIO DE

ADMINISTRACION TRIBUTARIA A TRAVES DEL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA QUE DEBEN
LLENARLOSCONTADORESPBLICOSINSCRITOS,PRETENDEQUEELAUDITORSECERCIOREDEQUELOSCONTRIBUYENTES
QUE ESTAN REVISANDO CUMPLIERON CON SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
(ARTICULOS76,FRACCIONESIX,XYXIIY179,PRIMERPARRAFODELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTAVIGENTE),ES
DECIR, QUE HAYAN PRESENTADO LA DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Y QUE CUENTEN CON DOCUMENTACION E INFORMACION QUE ACREDITE QUE LAS
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS SE DETERMINARON COMO LO HARIAN PARTES INDEPENDIENTES EN
OPERACIONES COMPARABLES (ESTUDIOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA). PARAESTOSEFECTOSSEDEBECONSIDERAR
LODISPUESTO,ENTREOTROS,ENLOSBOLETINES230,500,501,
520, 550, 580, 620, 700, 720 DE LAS NORMAS DE AUDITORIA, 9010 DE LAS NORMAS DE REVISION Y DE MANERA MUY
IMPORTANTE CONSIDERAR LO SEALADO EN LOS BOLETINES 6060 Y 6070 DE LAS GUIAS DEAUDITORIA QUE ESTUVIERON
VIGENTESPARAELEJERCICIOFISCALDE2014.
ES IMPORTANTE SEGUIR LAS RECOMENDACIONES Y GUIAS ESTABLECIDAS EN LOS FOLIOS 67, 82 Y 5/20102011, DE
FECHAS7DEMAYODE2007,27DEJUNIODE2007YDEL22DENOVIEMBREDE2010,RESPECTIVAMENTE,EMITIDOSPOREL
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, LOS CUALES SON DE LIBRE ACCESO A TRAVES DE INTERNET EN LA
PAGINAWWW.IMCP.ORG.MX.
EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE (N/A) SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL
SUPUESTOESTABLECIDOPARALAPREGUNTA.
PREGUNTA
SIGNIFICADODEUNARESPUESTAN/A
SECCIONREFERENTEALARTCULO76,FRACCION
IXDELALISR
VERIFICO QUE EL CONTRIBUYENTE CUMPLIERA
FORMALMENTECONESTAOBLIGACIONFISCAL
A
EN CASO DE INCUMPLIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE,
MENCIONOTALCIRCUNSTANCIACOMOUNASALVEDAD
ENSUDICTAMEN
SIGNIFICAQUE:
A) EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL
SEGUNDOPARRAFODELAFRACCIONIXDELARTCULO76DELALISR,ESDECIR,
QUE REALIZO ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y OBTUVO INGRESOS EN EL
EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR QUE NO HAYAN EXCEDIDO DE$13'000,000.00, O
BIEN, PRESTO SERVICIOS PROFESIONALES Y OBTUVO INGRESOS QUE NO
HUBIESENEXCEDIDOENDICHOEJERCICIODE$3'000,000.00,SIEMPREQUENOESTE
ENELSUPUESTOAQUESEREFIEREELPENULTIMOPARRAFODELARTCULO179
DEESTALEY.
B) EL CONTRIBUYENTE NO REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
RESIDENTESENELEXTRANJERO.
SECCIONREFERENTEALARTCULO76,FRACCION
IXDELALISR
VERIFICO LA PRESENTACION OPORTUNA DE LA
INFORMACION DE LAS OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO,
EFECTUADASDURANTEELAOINMEDIATOANTERIOR.
A
EN CASO DE INCUMPLIMIENTO MENCIONO TAL
CIRCUNSTANCIA COMO UNA SALVEDAD EN SU
DICTAMEN
SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SUPUESTO

ESTABLECIDOENELPENULTIMOPARRAFODELARTCULO182DELALISR.
EN LA SECCION VERIFICO QUE LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA, POR LAS

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTCULO 76, FRACCION IX DE LA LISR),
INCLUYERALOSIGUIENTE,SEDEBEENTENDERQUEELCONTADORPBLICOINSCRITODEBEDEJARCONSTANCIADEHABER
REVISADOQUELADOCUMENTACIONCOMPROBATORIACORRESPONDIENTE,INCLUYALAINFORMACIONQUELADISPOSICION
FISCALCITADASEALAEXPRESAMENTEQUEDEBECONTENER.
ESTA SECCION SOLO SE DEBE CONTESTAR CUANDO EXISTA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA, POR LAS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTCULO 76,
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FRACCIONIXDELALISR).
EN LA PREGUNTA QUE SEALA: "8) METODO APLICADO CONFORME AL ARTCULO 180 DELALISRPOR CADA TIPO DE
OPERACION EVALUADA", SE PRETENDE QUE EL CONTADOR PBLICO INSCRITO SE CERCIORE, DE QUE EN LA
DOCUMENTACION COMPPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA PARA CADA UNA DE LAS TRANSACCIONES CON
PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, SEHAYA APLICADO ALGUNA DE LAS METODOLOGIAS A QUE SE
REFIEREELARTCULO180DELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA,SINQUESEJUZGUESIESLAMASAPROPIADA.
EN LA PREGUNTA QUE MENCIONA: "9) INFORMACION Y DOCUMENTACION SOBRE OPERACIONES O EMPRESAS

COMPARABLES POR CADA TIPO DE OPERACION EVALUADA", SE PRETENDE QUE EL CONTADOR PBLICO INSCRITO SE
CERCIORE, DE QUE EN LA DOCUMENTACION COMPPROBATORIADEPRECIOS DE TRANSFERENCIA PARA CADA UNA DE LAS
TRANSACCIONESCONPARTESRELACIONADASRESIDENTESENELEXTRANJERO,ENLASQUESEHAYAAPLICADOALGUNADE
LASMETODOLOGIASAQUESEREFIEREELARTCULO180DELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA,EXISTAINFORMACION
YDOCUMENTACION SOBRE OPERACIONES O EMPRESAS COMPARABLES, INCLUYENDO SU FUENTE, SIN QUESE JUZGUE SI
DICHASOPERACIONESOEMPRESASSONONOCOMPARABLES.
EN LA PREGUNTA QUE INDICA: "VERIFICO QUE EN LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE

TRANSFERENCIASECONCLUYERAQUELASOPERACIONESCELEBRADASCONPARTESRELACIONADASRESIDENTESENEL
EXTRANJERO POR EL CONTRIBUYENTE SE EFECTUARON DE ACUERDO A LOS PRECIOS O MONTOS DE
CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES", SE
PRETENDE QUE EL CONTADOR PBLICO INSCRITO SE CERCIORE, DE QUE EN LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE
PRECIOSDE
TRANSFERENCIA,ADEMAS,DECUMPLIRCONLOSREQUISITOSQUEESTABLECELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA,SE
CONCLUYA QUE LAS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO FUERON PACTADAS
COMOLOHUBIERANHECHOPARTESINDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES,SINJUZGARSILACONCLUSIONES
CORRECTAONO.
EN LA PREGUNTA QUE INDICA: "VERIFICO DESDE EL PUNTO DE VISTA FORMAL EL CORRECTO LLENADO DE LA
INFORMACION DE LAS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, EFECTUADAS
DURANTE EL AO INMEDIATO ANTERIOR (ANEXO 9 DIM) CONFORME A LA INFORMACION CONTENIDA EN LA
DOCUMENTACION DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA PARA LASOPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES
ENELEXTRANJERO(ARTICULO76,FRACCIONIXDELALISR),SEPRETENDEQUESEVERIFIQUEQUELAINFORMACIONDE
CONTENIDA EN LA DOCUMENTACION DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA SEA COINCIDENTE CON LA DEL ANEXO 9 DIM
UNICAMENTE POR CUANTO HACE AL NOMBRE DE LA PARTE RELACIONADA CONTRAPARTE DEL CONTRIBUYENTE
DICTAMINADO,TIPODEOPERACIN,METODODEPRECIOSDETRANSFERENCIAUTILIZADO,PAISDERESIDENCIAYMARGEN
DEUTILIDADQUELECORRESPONDEALAOPERACIN.
CUANDOENELCUESTIONARIOSEHAGAMENCIONACONCLUSIONESNEGATIVASSEDEBERAENTENDERENELCASODE
PREGUNTAS RELACIONADAS CON LAS FRACCIONES IX Y XII DEL ARTCULO 76 DE LA LISR, QUE EN LA DOCUMENTACION
COMPROBATORIA O EVIDENCIA DOCUMENTAL DEL CONTRIBUYENTE CORRESPONDIENTE AL CUMPLIMIENTO DE DICHAS
DISPOSICIONES FISCALES, SE CONCLUYE QUE LAS OPERACIONES CELEBRADAS CON PARTES RELACIONADAS POR EL
CONTRIBUYENTENOSEEFECTUARONDEACUERDOALOSPRECIOSOMONTOSDECONTRAPRESTACIONESQUEHUBIERAN
UTILIZADOPARTESINDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES
ENLAPREGUNTAQUESEALA:"VERIFICOENLAEVIDENCIADOCUMENTALREFERIDAENELINDICEXXXX0033000000LA
APLICACIONDELOSMETODOSDEPRECIOSDETRANSFERENCIAESTABLECIDOSENELARTCULO180DELALISRENLOS
TERMINOS DEL TERCER PARRAFO DEL CITADO ARTCULO",TIENECOMO OBJETIVO QUE EL CONTADOR PBLICO ANALICE
QUE EN LA EVIDENCIA DOCUMENTAL SE INCLUYA LA APLICACION DE ALGUNO DE LOS METODOS ESTABLECIDOS EN EL
ARTCULO180DELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTASINJUZGARSIESELMASAPROPIADO.
NOTA:CABESEALARQUE"XXXX"HACEREFERENCIAAQUEESTOSPRIMEROSCUATRODIGITOSDELOSINDICESDE
ESTECUESTIONARIOVANAVARIARDEPENDIENDOELTIPODEDICTAMEN.
LOSCONTADORESPBLICOSDEBERANMANIFESTARENSUINFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDEL
CONTRIBUYENTE, EN FORMA EXPRESA, CUALQUIER OMISION O INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES QUE
HAYAN DETECTADO AL EXAMINAR LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, RESPECTO DE SUS OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS CONFORME A LAS NORMAS DE AUDITORIA Y DE REVISION FINANCIERA, CONSIDERANDO LO
SEALADOPORLASGUIASDEAUDITORIAYALALCANCEDELASPRUEBASSELECTIVASDESUAUDITORIA.
APLICABLESALOSDICTAMENESDELASINSTITUCIONESDELSECTORFINANCIEROAQUESEREFIEREESTEINSTRUCTIVO.
LASCUENTASMOSTRADASENLOSESTADOSFINANCIEROSBASICOSYENELANALISISCOMPARATIVODELASCUENTASDEL
ESTADO DE RESULTADOS, ESTAN BASADAS EN LOS CATALOGOS AUTORIZADOS QUE PUBLICAN LA COMISION NACIONAL
BANCARIAYDEVALORESYLACOMISIONNACIONALDESEGUROSYFIANZAS.
ESTADODERESULTADOS.
PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO, ES NECESARIO CAPTURAR PREVIAMENTE LA INFORMACION DEL ANEXO
DENOMINADO:"ANALISISCOMPARATIVODELASCUENTASDELESTADODERESULTADOS".
CAPITAL CONTABLE, SE HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS PARA "OTRAS CUENTAS DE CAPITAL CONTRIBUIDO" Y "OTRAS
CUENTAS DE CAPITAL GANADO" SEGUN CORRESPONDA, QUE PODRAN UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO REFLEJAR
CONCEPTOSDELCAPITALCONTABLEQUENOTENGANUNACOLUMNAESPECIFICA.
CUANDOSEANOTENCANTIDADESENLASCOLUMNAS"OTRASCUENTASDECAPITALCONTRIBUIDO"Y
"OTRASCUENTASDECAPITALGANADO"SEGUNCORRESPONDA,DEBIDOAQUESUSALDOSEINTEGRAPORELIMPORTEDE
UNA O MAS CUENTAS, LA INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTARANTES DEL RENGLON "SALDOS AL 31 DE
DICIEMBREDE2014" O EL RENGLON "SALDOS AL 31 DE DICIEMBREDE2013" EN LOS RENGLONES DENOMINADOS "OTROS",
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SEGUN SE TRATE, CONSIGNANDO EN LA COLUMNADE CONCEPTO EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN DICHOS
SALDOSYENLACOLUMNADEREFERENCIA,ELIMPORTECORRESPONDIENTEACADACUENTAOCONCEPTO.
LA INFORMACION DE ESTE ESTADO DEBERA SER PRESENTADA EN FORMA COMPARATIVA ENTRE LOS EJERCICIOS
FISCALESDE2014Y2013.
ESTADODECAMBIOSENLASITUACIONFINANCIERA.
SEGUN SEA EL CASO, EN LUGAR DE PRESENTAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO, SE DEBERA SEGUIR
MANIFESTANDOLAINFORMACIONDELESTADODECAMBIOSENLASITUACIONFINANCIERAENFORMACOMPARATIVAENTRE
LOSEJERCICIOSFISCALESDE2014Y2013.
ENLUGARDEPRESENTARLOSANEXOSDE"INTEGRACIONANALITICADEVENTASOINGRESOSNETOS","DETERMINACION
DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA","ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DE GASTOS" Y "ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO", SE DEBERA PRESENTAR EL ANEXO "ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE
RESULTADOS".
ENLASCOLUMNASDENOMINADAS:"ACUMULABLESODEDUCIBLESPARAISR"Y"NOACUMULABLESONOAFECTOSALISR
(INGRESOS)NODEDUCIBLES(GASTOS)PARAISR",SEPONDRAELMONTOQUEDELOSCONCEPTOSDEINGRESOSOGASTOS
QUE SE REPORTAN, SEGUN CORRESPONDA, TIENEN EFECTOFISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES, NO ACUMULABLES O
NOAFECTOSSEREFIERENAPARTIDASCONTABLESYNOFISCALES.
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE
RETENEDOR.
DERECHOSPORLOSSERVICIOSQUEPRESTA:
ELINDICE:"LACOMISIONNACIONALBANCARIAYDEVALORES(CNBV)",CORRESPONDEALOSDERECHOSESTABLECIDOSPOR
LOS SERVICIOS DE INSPECCION Y VIGILANCIA COMPRENDIDOS EN LOS ARTCULOS 27 AL 1 29D DE LA LEY FEDERAL DE
DERECHOSVIGENTEEN2014.
ELINDICE"LACOMISIONNACIONALDESEGUROSYFIANZAS(CNSF)"CORRESPONDEALOSDERECHOSESTABLECIDOSPOR
LOS SERVICIOS DE INSPECCION Y VIGILANCIA COMPRENDIDOS EN LOS ARTCULOS 30 AL 31A1 DE LA LEY FEDERAL DE
DERECHOSVIGENTEEN2014.
ESPECIFICAS:
APLICABLESALOSDICTAMENESDESOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS.
ESTEFORMATOESAPLICABLEALOSCONTRIBUYENTESQUEAL31DEDICIEMBREDE2013,CONTABANCONAUTORIZACIN
PARA DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO EN LOS TRMINOS DELCAPTULO VI DEL TTULO II DE LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE ABROG, Y SE ENCUENTREN EN EL EJERCICIO FISCAL 2014 DENTRO DEL PERIODO DE
CINCOEJERCICIOSQUESEALAELTERCERPRRAFO DEL ARTCULO 64 DE LA REFERIDA LEY (ARTICULO NOVENO, FRACCION
XVIDELASDISPOSICIONESTRANSITORIASDELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA).
POR LO MISMO, ESTE FORMATO DEBE SER UTILIZADO POR AQUELLAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y POR LA SOCIEDAD
CONTROLADORA QUE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA HAYAN OPTADO POR ELREGIMEN DE CONSOLIDACIN
FISCAL,DURANTEELTIEMPOENQUEPERMANEZCANENDICHOREGIMEN.
LASSOCIEDADESCONTROLADASUTILIZARANESTEFORMATOYHASTAELEJERCICIOINMEDIATOANTERIORAAQUELENEL
QUESEDESINCORPOREN.
LASSOCIEDADESCONTROLADORASUTILIZARANESTEFORMATOYHASTAELEJERCICIOENELQUESEDESCONSOLIDEN.
LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS DEBEN MANIFESTAR SIEMPRE INFORMACIN EN LOS ANEXOS 19 AL 47DELDICTAMEN
FISCAL,SINEMBARGO,PODRNUTILIZARUNCERO(0)ENLOSMISMOS,CUANDOENEL
EJERCICIO FISCAL NO EXISTA INFORMACION QUE REPORTAR, O BIEN, NO LES RESULTEN APLICABLES LOS RENGLONES O
COLUMNASSOLICITADOS.
DATOSGENERALES.
ESOBLIGATORIALACAPTURADELDATO"CONSOLIDAPARAEFECTOSFISCALES(FRACCIONXVI,ARTICULONOVENODE
LASDISPOSICIONESTRANSITORIASDELAL.I.S.R.,PARA2014)"ENELQUEELSISTEMADESPLIEGAUNALISTAQUECONTIENE
ELSIGUIENTECONCEPTO:"5.OPTATIVO_ARTICULO32AC.F.F."ELCUALSEDEBESEALAR.
ENELCASODESERUNASOCIEDADCONTROLADA,ESTARAOBLIGADAAINDICARELEJERCICIOENELQUESEINCORPORO
AL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL, EL NOMBRE Y RFC DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA, EL PORCENTAJE DE
PARTICIPACIONCONSOLIDABLE.
LASOCIEDADCONTROLADORA,DEBERASEALARSIDURANTEELEJERCICIODICTAMINADOSEDESINCORPOROALGUNA
SOCIEDAD CONTROLADA DEL GRUPO. O BIEN, SI ESTO OCURRIO HASTA ANTESDE QUE EL CONTADOR PBLICO INSCRITO
EMITIERA SU INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL PROPIO CONTRIBUYENTE POR EL EJERCICIO
FISCAL DICTAMINADO, EN CASO AFIRMATIVO DEBERA INDICAR SI PARA RECONOCER LOS EFECTOS DE LA
DESINCORPORACIONDELASOCIEDADCONTROLADAOPTOPORAPLICARLOESTABLECIDOENLARESOLUCIONMISCELANEA
FISCALOAPLICOLODISPUESTOENLALEYDELI.S.R.
LA SOCIEDAD CONTROLADORA, DEBERA SEALAR SI DURANTE EL EJERCICIO SE DESCONSOLIDO ELGRUPO. EN CASO

AFIRMATIVO DEBERA INDICAR SI PARA DETERMINAR LOS EFECTOS DE LA DESCONSOLIDACION OPTO POR APLICAR LO
ESTABLECIDOENLARESOLUCIONMISCELANEAFISCALOAPLICOLODISPUESTOENLALEYDELI.S.R.
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EN LAS COLUMNAS "PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD CON DERECHO A VOTO"
Y
"PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO",SEANOTARAELPORCENTAJEDE
PARTICIPACINENELCAPITALDELAENTIDADQUESETENGA,ENSUCASO,CONYSINDERECHOAVOTO,ALAFECHADEL
LTIMOPERODODETENENCIAMANIFESTADO.
LASENTIDADESQUENOTENGANUNASEPARACINDEACCIONESCONYSINDERECHOVOTO,DEBERNANOTAREL
PORCENTAJEDEPARTICIPACINENELCAPITALDELAENTIDADQUESETENGAENLACOLUMNACONDERECHOAVOTOALA
FECHADELLTIMOPERODODETENENCIAMANIFESTADO.
LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORAS DEBERN ANOTAR EL PORCENTAJE DEPARTICIPACIN EN EL

CAPITALDELAENTIDADQUESETENGA,ENSUCASO,CONYSINDERECHOAVOTO,CONFORMEALPROMEDIODIARIOQUE
CORRESPONDAALEJERCICIOFISCALDICTAMINADOCONYSINDERECHOAVOTO.
LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORAS QUE NO TENGAN UNA SEPARACIN DEACCIONES CON Y SIN
DERECHOVOTO,DEBERNANOTARELPORCENTAJEDEPARTICIPACINENELCAPITALDELAENTIDADQUESETENGAENLA
COLUMNA CON DERECHO A VOTO, CONFORME AL PROMEDIO DIARIO QUE CORRESPONDA AL EJERCICIO FISCAL
DICTAMINADO.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTEENSUCARACTERDESOCIEDADCONTROLADORA.
ENESTARELACION,CUANDOEXISTANDIFERENCIASENTRELACOLUMNA"CONTRIBUCIONDETERMINADAPORAUDITORIA
ACARGOOAFAVOR"YLACOLUMNA"CONTRIBUCIONACARGOOSALDOAFAVORDETERMINADOPORELCONTRIBUYENTE",
SEDEBERANREPORTARLASDIFERENCIASDETECTADASENCADAUNODELOSINDICESENLACOLUMNADE"DIFERENCIA",
ENELINDICEYRENGLONCORRESPONDIENTE.
LAINFORMACIONQUESEREVELEENLOSINDICESCORRESPONDIENTESALACOLUMNA"CONTRIBUCIONACARGOO
SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE", DEBERA CORRESPONDER A LAS CONTRIBUCIONES
EFECTIVAMENTEPAGADASOALOSSALDOSAFAVORMANIFESTADOSPORELCONTRIBUYENTE.
NOSEDEBERALLENARLAINFORMACIONCONTENIDAENLASCOLUMNAS:"BASEGRAVABLE"Y"TASAOTARIFA"ENLOS
SIGUIENTESCONCEPTOS:
IMPUESTOSOBRELARENTA(I.S.R.)CONSOLIDADO.DESDEELRENGLON"ACREDITAMIENTODELIMPUESTODIFERIDO
PAGADO PROVENIENTE DE DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS (REGLA I.3.6.12. DE LA RESOLUCION MISCELANEA
FISCALPARA2013)"HASTAELRENGLON"25%IMPUESTODIFERIDOCORRESPONDIENTEALEJERCICIO2008(PRIMERPAGO)".
DECLARATORIA.
ENLADECLARATORIACUANDOSETRATEDESOCIEDADESCONTROLADORAS,SEDEBERAREFLEJARENELTEXTOENLO
QUESEREFIEREALIMPUESTOSOBRELARENTA,LASCONTRIBUCIONESDELACONTROLADORACOMOENTEINDIVIDUAL,ASI
COMOLOSEFECTOSDELACONSOLIDACIONFISCALYLADETERMINACIONYPAGODELIMPUESTODIFERIDO,ASICOMOENSU
CASO,LOSEFECTOSDEDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASYLADETERMINACIONDELOSEFECTOSDELA
DESCONSOLIDACION.
ASIMISMO,DEBERNMANIFESTAR,PORLOQUESEREFIEREALIMPUESTOSOBRELARENTASISEINTERPUSOALGUN
MEDIO DE DEFENSA, ESPECIFICANDO SU TIPO, FECHA DE PRESENTACIN, AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMOVIO Y EL
ESTADOQUEGUARDA,MENCIONANDO,ENSUCASO,LASCONTRIBUCIONESQUEPORESTEMOTIVONOHANSIDOCUBIERTAS
ALAFECHADEDICHADECLARACION.
RELACIONDEPAGOSPROVISIONALESDELI.S.R.CONSOLIDADOS.
EN LAS COLUMNAS: "CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA"Y"SALDO A FAVORDETERMINADO POR

AUDITORIA", SE DEBERA ASENTAR EL MONTO DEL PAGO PROVISIONAL DEL I.S.R. CONSOLIDADO DETERMINADO POR EL
CONTADORPBLICOQUEDICTAMINOLOSESTADOSFINANCIEROSDELCONTRIBUYENTE.
EN LAS COLUMNAS: "CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE" Y "SALDO A FAVOR

DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE", SE DEBERA ASENTAR EL TOTAL QUE CORRESPONDA A CADA COLUMNA DE
ACUERDO CON LOS DATOS DE LA ULTIMA DECLARACION NORMAL O COMPLEMENTARIA PRESENTADA POR EL
CONTRIBUYENTEENELMESDEQUESETRATE.
CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA REALIZADO PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. CONSOLIDADOS EN CANTIDADES
INFERIORES A LAS QUE DEBIO HABER REALIZADO DE ACUERDO CON LOS CALCULOS DEL CONTADOR PBLICO QUE
DICTAMINO LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SE HAYA DETERMINADO UNA CONTRIBUCION A CARGO ANUAL, SI EL
CONTRIBUYENTE EFECTUO PAGOS POR ACTUALIZACION Y RECARGOS DESDE EL MES EN QUE DEBIO HACER EL PAGO
PROVISIONALYELMESENQUEDEBIOHABERPRESENTADOSUDECLARACIONANUAL,ESTASITUACIONDEBERAACLARARSE
EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE RELACIONANDO EL NOMBRE DE LA
CONTRIBUCION,ELMESOPERIODOALQUECORRESPONDEELPAGO,ELMONTOHISTORICONOPAGADO,ACTUALIZACIONY
RECARGOS ENTERADOS Y, ADEMAS, NO DEBERAN MOSTRARSE DIFERENCIAS ENAQUELLASCONTRIBUCIONESENLASQUE
SUCEDIOTALCIRCUNSTANCIA.
LASDIFERENCIASQUESEMUESTRENENESTEANEXOCORRESPONDERANALASQUEESTENPENDIENTESDEPAGOPOR
ELCONTRIBUYENTEALMOMENTODELENVIODELDICTAMENFISCAL.
DETERMINACIONDEPAGOSPROVISIONALESCONSOLIDADOS.
CUANDOEXISTANDIFERENCIASACARGODELCONTRIBUYENTEENELANEXO"RELACIONDEPAGOSPROVISIONALESDEL
I.S.R. CONSOLIDADOS" ENTRE LAS COLUMNAS "CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA" Y LA
"CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE", O ENTRE EL "SALDO A FAVOR DETERMINADO POR
AUDITORIA"YEL"SALDOAFAVORDETERMINADOPORELCONTRIBUYENTE",PORCONCEPTODEPAGOSPROVISIONALESDEL
IS.R.CONSOLIDADOS,SEDEBERAPROPORCIONARLAINFORMACIONSOLICITADAENESTEANEXO,ANALIZANDOLA,TALCOMO
SEINDICAENESTEANEXO,PORMESALQUECORRESPONDELADIFERENCIA.
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IMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOCONSOLIDADOS.
PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO SE ESTARA A LO DISPUESTO POR LA RESOLUCION MISCELANEAFISCAL PARA 2015,
QUEREGULELOCORRESPONDIENTEALEJERCICIOFISCALDE2013.
DETERMINACIONDELRESULTADOFISCALCONSOLIDADO.
CUANDOELCONTRIBUYENTEDETERMINEPERDIDAFISCAL,SOLAMENTEDEBERALLENARESTEANEXO,HASTAELINDICE
16230019000000 "PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DISMINUIDA CON LAS PRDIDAS POR LAS CUALES LA SOCIEDAD
CONTROLADORA O ALGUNA DE LAS CONTROLADAS PERDIERON EL DERECHO DE DISMINUIRLAS", CONCLUYENDO LA
DETERMINACION.PORNINGUNMOTIVODEBERAANOTARELIMPORTEDELAPERDIDAFISCALENELINDICE16230021000000
"RESULTADOFISCALCONSOLIDADO".
CUANDOELCONTRIBUYENTEAMORTICEPRDIDASFISCALESCONSOLIDADASDEEJERCICIOSANTERIORES,NODEBERA
ASENTARENESERENGLONUNMONTOMAYORALDELAUTILIDADFISCALCONSOLIDADADELEJERCICIO.
DETERMINACIONDELISREIMPACPORDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASO
DESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADALODISPUESTOPORLALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTAOENLARESOLUCION
MISCELANEAFISCAL,ASICOMOPARTIDASPORDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASODESCONSOLIDACION,
CONFORMEALODISPUESTOPORLALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTAOENLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL.
ESTOS ANEXOS UNICAMENTE SE DEBERAN LLENAR CUANDO EXISTA DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

CONTROLADAS,OBIEN,DESCONSOLIDACIONENELEJERCICIOFISCALDICTAMINADO.
PARA LA DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O

DESCONSOLIDACION SE DEBERA TOMAR EN CUENTA LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 3, FRACCION III DE LAS
DISPOSICIONESTRANSITORIASDELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTAPUBLICADASENELD.O.F.EL1DEOCTUBREDE
2007.
LA INFORMACION DE DESINCORPORACION CORRESPONDERA AL EJERCICIO SUJETO A REVISION CUANDO LA

DESINCORPORACION DE UNA SOCIEDAD CONTROLADA Y LA OBLIGACION DE ENTERAR IMPUESTOS RELATIVOS A SU
EXCLUSIONSEDEENELEJERCICIOSIGUIENTEALDICTAMINADOYANTESDEQUESEEMITAELINFORMESOBRELAREVISION
DELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ENESTECASOLADETERMINACIONDELRESULTADOFISCALCONSOLIDADO
DELEJERCICIODEBERAINCLUIRLOSEFECTOS POR DESINCORPORACION, AUN CUANDO SE PRESENTE UNA DECLARACION
COMPLEMENTARIAPORLOSEFECTOSDELADESINCORORACION.
LAINFORMACIONDEDESINCORPORACIONCORRESPONDERAALEJERCICIOINMEDIATOANTERIORALSUJETOAREVISION
CUANDOLADESINCORPORACIONDEUNASOCIEDADCONTROLADASEHAYADADOENELEJERCICIOFISCALDICTAMINADO,
ENESTECASOLADETERMINACIONDELRESULTADOFISCALCONSOLIDADODELEJERCICIONOINCLUIRALOSEFECTOSPOR
DESINCORPORACION.
LA INFORMACION DE DESCONSOLIDACION CORRESPONDERA AL EJERCICIO SUJETO A REVISION CUANDO LA

DESCONSOLIDACIONDELGRUPOYLAOBLIGACIONDEENTERARIMPUESTOSRELATIVOSSEDEANTESDEQUESEEMITAEL
INFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ENESTECASO,APESARDEQUELASOCIEDAD
CONTROLADORA CUMPLA CON SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN FORMA
INDIVIDUAL Y YA NO CONSOLIDE, DEBERA PRESENTAR EL DICTAMEN RELATIVO A SOCIEDADES CONTROLADORAS Y
CONTROLADAS.
LA INFORMACION DE DESCONSOLIDACION CORRESPONDERA AL EJERCICIO INMEDIATO A ANTERIOR AL SUJETO A

REVISION CUANDO LA DESCONSOLIDACION DEL GRUPO Y LA OBLIGACION DE ENTERAR IMPUESTOS RELATIVOS SE DE
DESPUESDEQUESEEMITAELINFORMESOBRELAREVISIONDELASITUACIONFISCALDELCONTRIBUYENTE,ENESTECASO,
A PESAR DE QUE LA SOCIEDAD CONTROLADORA CUMPLA CON SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE IMPUESTO
SOBRELARENTAENFORMAINDIVIDUALYYANOCONSOLIDE,DEBERAPRESENTARELDICTAMENRELATIVOASOCIEDADES
CONTROLADORASYCONTROLADAS.
CUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA.CUFINCONSOLIDADAI.S.R.
PORLOQUERESPECTAALAINFORMACIONQUESESOLICITAPARAEFECTOSDELACUENTADEUTILIDADFISCALNETA
(CUFIN)CONSOLIDADAI.S.R.,SEDEBERAPROPORCIONARCONUNAINTEGRACIONDELAMISMA,DECONFORMIDADCONEL
ARTCULO 69 Y 88 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,VIGENTE HASTA 2013, ARTCULO 2 FRACCION XXXV DE LAS
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIONEL1DEENERODE2002YENVIGORAPARTIRDEESEDIA.
SEINTEGRARALAUTILIDADFISCALNETADELEJERCICIOGENERADAENLOSSIGUIENTESPERIODOS:DE1975A1988,DE
1989 A 1998, DE 1999 A 2001, DE 2002 A 2004, DE 2005 A 2013 Y 2014, ANOTANDO LASCANTIDADES RELACIONADAS CON LA
INTEGRACIONDELAUTILIDADENLACOLUMNADELEJERCICIOFISCALALQUECORRESPONDAN.
PARA EFECTOS DE ESTE ANEXO, CUANDO SE DISTRIBUYAN O PERCIBAN DIVIDENDOS, SE PODRAN ABRIR INDICES
ADICIONALES A LOS YA EXISTENTES DESPUES DEL 16310006000000 "SALDOCUFIN CONSOLIDADO ACTUALIZADO DESPUES
DEL COBRO DE DIVIDENDOS", CUANDO SE REQUIERA UTILIZAR RENGLONES ADICIONALES A LOS PREESTABLECIDOS,
APLICANDOLAMECANICAOPERACIONALCONTEMPLADAENESTEANEXO,UTILIZANDOLOSSIGUIENTESCONCEPTOSDESDE
"FACTOR DE ACTUALIZACION AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS" Y HASTA EL CONCEPTO "SALDO CUFIN
ACTUALIZADODESPUESDELCOBRODEDIVIDENDOS"PARALOSDIVIDENDOSPERCIBIDOS.
EJEMPLO:ESTOSCONCEPTOSSEPRESENTANCOMOSIGUE:
CONCEPTO
FACTORDEACTUALIZACIONALMESENQUESEPERCIBANDIVIDENDOS
SALDOCUFINACTUALIZADOANTESDEQUESEPERCIBANDIVIDENDOS
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DIVIDENDOSCOBRADOS
SALDOCUFINCONSOLIDADOACTUALIZADODESPUESDELCOBRODEDIVIDENDOS
EN EL CASO DE DIVIDENDOS PAGADOS SE PODRAN ABRIR RENGLONES DESPUES DEL RENGLON "SALDO
CUFIN
ACTUALIZADO DESPUES DEL PAGO DE DIVIDENDOS", UTILIZANDO LOS SIGUIENTES CONCEPTOS "FACTOR DE
ACTUALIZACION"HASTA"SALDOCUFINACTUALIZADODESPUESDELPAGODEDIVIDENDOS".
CONCEPTO
FACTORDEACTUALIZACION
SALDOCUFINACTUALIZADOANTESDEQUESEDISTRIBUYANDIVIDENDOS
DIVIDENDOSPAGADOS,INCLUSOPORDISMINUCIONOREDUCCIONDECAPITAL
SALDOCUFINACTUALIZADODESPUESDELPAGODEDIVIDENDOS
LAPRESENTACIONDEESTAINFORMACIONSERAOBLIGATORIACUANDOSEPERCIBANODISTRIBUYANDIVIDENDOSENEL
EJERCICIO, DE LO CONTRARIO SOLO SE DEBERA LLENAR LA COLUMNA CORRESPONDIENTE A 2014, EN LA PARTE QUE
CORRESPONDA A LA UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADADEL EJERCICIO, EN LA SECCION DENOMINADA "EJERCICIO DE
2014".
SEINTEGRARALAUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADAREINVERTIDADELEJERCICIOGENERADAENLOSEJERCICIOSDE
1999,2000Y2001.
PARAEFECTOSDEESTEANEXO,CUANDOSEDISTRIBUYANDIVIDENDOS,SEPODRANABRIRINDICESADICIONALESALOS
YAEXISTENTESDESPUESDELRENGLON"SALDOFINALDECUFINRECONSOLIDADOACTUALIZADOHASTAELULTIMOMESDEL
EJERCICIO DE QUE SE TRATE", CUANDO SE REQUIERA UTILIZAR RENGLONES ADICIONALES A LOS PREESTABLECIDOS,
APLICANDOLAMECANICAOPERACIONALCONTEMPLADAENESTEANEXO,UTILIZANDOLOSSIGUIENTESCONCEPTOSDESDE
EL "SALDO CUFINRE ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE DISTRIBUYAN DIVIDENDOS, INCLUSIVE POR DISMINUCION O
REDUCCIONDECAPITAL"YHASTAELCONCEPTO"SALDOFINALDECUFINRECONSOLIDADOACTUALIZADOHASTAELULTIMO
MESDELEJERCICIODEQUESETRATE".
CONCEPTO
SALDOCUFINREACTUALIZADOANTESDEQUESEDISTRIBUYANDIVIDENDOS,INCLUSIVE
PORDISMINUCIONOREDUCCIONDECAPITAL
DIVIDENDOSPAGADOSPORLASOCIEDADCONTROLADORA
DIVIDENDOSPAGADOSPORLASSOCIEDADESCONTROLADAS
SALDOCUFINRECONSOLIDADODESPUESDELPAGODEDIVIDENDOS
FACTORDEACTUALIZACIONALULTIMOMESDELEJERCICIODEQUESETRATE
SALDOFINALDECUFINRECONSOLIDADOACTUALIZADOHASTAELULTIMOMESDEL
EJERCICIODEQUESETRATE
LAPRESENTACIONDEESTAINFORMACIONSERAOBLIGATORIACUANDOSEDISTRIBUYANDIVIDENDOSENELEJERCICIO,
DELOCONTRARIOSOLOSEDEBERALLENARELRENGLONDENOMINADO"CUFINRECONSOLIDADATOTAL",DELACOLUMNA
CORRESPONDIENTEA2014.
INTEGRACIONDEPRDIDASFISCALESCONSOLIDADASDEEJERCICIOSANTERIORES.
LA INFORMACION DE ESTE ANEXO, SE PRESENTARA SOLO CUANDO EN EL EJERCICIO FISCALDICTAMINADO SE HAYAN

DISMINUIDOPRDIDASFISCALESCONSOLIDADASDEEJERCICIOSANTERIORESOCUANDOELCONTRIBUYENTEHAYATENIDO
PARTICIPACIONENALGUNAFUSIONOESCISION.
INFORMACIONRELACIONADACONELIMPUESTOSOBRELARENTADIFERIDO.
PARA EFECTOS DEL LLENADO DE LOS ANEXOS RELACIONADOS CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTADIFERIDO, SE
DEBERATOMARENCUENTALOSIGUIENTE:
PARA LOS EFECTOS DEL MECANISMO PREVISTO EN EL ARTCULO 78 DE LA L.I.S.R. VIGENTE EN 2013, NO SE
CONSIDERARANLOSDIVIDENDOSOUTILIDADESENEFECTIVOOENBIENESPAGADOSODISTRIBUIDOSCONANTERIORIDAD
AL 1 DE ENERO DE 1999 QUE NO PROVINIERON DE LAS CUENTAS DEUTILIDAD FISCAL NETA Y DE LA DE UTILIDAD FISCAL
NETAREINVERTIDAPARAEFECTOSDELENTERODELIMPUESTOSOBRELARENTADIFERIDODURANTEELEJERCICIOFISCAL
DE2014,SINEMBARGODICHOMECANISMOSERAAPLICABLECUANDOSEDESCONSOLIDEELGRUPO.
ELREGISTRODELACUENTADEUTILIDADFISCALNETADELASSOCIEDADESCONTROLADASYDELACONTROLADORAY
DEL CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005, SERA EL MONTO DE LA CUENTA DEUTILIDAD FISCAL NETA QUE HAYAN
DETERMINADODICHASSOCIEDADES.ASIMISMO,ELMONTODELSALDOINICIALAL1DEENERODE2006SERADECERO.
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PARALADETERMINACIONYPAGODELIMPUESTODIFERIDOAQUESEREFIERENLASFRACCIONESIYIIDELARTCULO71
A DE LA L.I.S.R. VIGENTE EN 2013, SERA APLICABLE EL SEGUNDO PARRAFO DE LAFRACCION XXXII DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE DICHA LEY, EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2002, RESPECTO DE LAS PRDIDAS FISCALES
OCURRIDASCONANTERIORIDADAL1DEENERODE1999.
LODISPUESTOENLARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014PARAEFECTOSDELADETERMINACIONDELIMPUESTO
SOBRELARENTADIFERIDO.
EN CASO DE QUE EN LOS ANEXOS PRESTABLECIDOS EN EL SIPRED 2014 NO ESTE PREVISTO PARA LADETERMINACION
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO ALGUNA MECANICA DE CALCULO CONFORME A LA RESOLUCION MISCELANEA
FISCALPARA2014QUEELCONTRIBUYENTELLEVOACABO,DEBERAINFORMARENELANEXODEINFORMACIONADICIONALEL
NMERODEREGLAQUEAPLICOYDETALLARLAMECANICADELCALCULOCORRESPONDIENTEALAMISMA.
LO DISPUESTO EN LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DE 2014 Y, EN SU

CASO, LO DISPUESTO EN LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2015, QUE REGULE LO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIOFISCALDE2014.
ENCASODEPROCEDERALGUNAACLARACIN,EXPLICACINOSEDESEEAGREGARINFORMACINRELACIONADACON
LADETERMINACINDELIMPUESTODIFERIDO,SEPODRREALIZARATRAVSDELANEXODEINFORMACINADICIONAL.
POROTRAPARTE,ADEMASDELOANTERIORYDEMANERAESPECIFICA,SEESTARAALOSIGUIENTEPARALOSANEXOS
RELACIONADOSCONELIMPUESTOSOBRELARENTADIFERIDO.
PARA EFECTOS DEL ANEXO 37 "DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO 71 DE LA
L.I.S.R.",SETIENELOSIGUIENTE:
LAUTILIDADOPRDIDAFISCALCONSOLIDADADELAQUESEDEBEPARTIRESLADE2013.
LOSRENGLONES"UTILIDADPORCOMPARACIONDERUFINESINDIVIDUALESCONTRAELCONSOLIDADO","UTILIDAD
POR COMPARACION DE CUFINES INDIVIDUALES CONTRA LA CONSOLIDADA", "UTILIDAD POR COMPARACION DE RUFINRE
INDIVIDUALES CONTRA EL CONSOLIDADO" Y "UTILIDAD POR COMPARACION DE CUFINRE INDIVIDUALES CONTRA LA
CONSOLIDADA"YASEMANIFIESTANPIRAMIDADOSTALCOMOLOSEALAELARTCULO71DELALEYDELIMPUESTOSOBRE
LARENTAVIGENTEEN2013.
AL RESPECTO, EL CITADO ARTCULO 71 INDICA QUE LA DETERMINACIN DE LA "UTILIDADPORCOMPARACINDERUFINES
INDIVIDUALES CONTRA EL CONSOLIDADO", "UTILIDAD POR COMPARACIONES DE CUFINES INDIVIDUALES CONTRA LA
CONSOLIDADA", "UTILIDAD POR COMPARACIN DE RUFINRE INDIVIDUALES CONTRA EL CONSOLIDADO", "UTILIDAD POR
COMPARACIONESDECUFINREINDIVIDUALESCONTRALACONSOLIDADA",CONSIDERAELFACTORDEPIRAMIDACIN,PORLO
QUELAUTILIDADYASEINCLUYEPIRAMIDADA.
PARAEFECTOSDELANEXO38"PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTCULO
71DELAL.I.S.R."SETIENELOSIGUIENTE:
ESTEANEXONOREQUIEREELDETALLEDEPRDIDASQUESESUMANALRESULTADOFISCALPORNOHABERSIDO
APLICADAS DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO, YA QUE LAS MISMAS, SE INCLUYEN ENEL ANEXO 37 EN EL RENGLN CON
NDICE16370001000000.
EN LAS COLUMNAS "UTILIDAD POR COMPARACION DE RUFINES INDIVIDUALES CONTRA EL CONSOLIDADO",

"UTILIDAD POR COMPARACION DE CUFINES INDIVIDUALES CONTRA LA CONSOLIDADA", "UTILIDAD POR COMPARACION DE
RUFINREINDIVIDUALESCONTRAELCONSOLIDADO"Y"UTILIDADPORCOMPARACIONDECUFINREINDIVIDUALESCONTRALA
CONSOLIDADA",SEPODRMANIFESTARELDATO
QUECORRESPONDAALACOLUMNA"UTILIDAD POR COMPARACION DE RUFINES INDIVIDUALES CONTRA ELCONSOLIDADO",
"UTILIDAD POR COMPARACION DE CUFINES INDIVIDUALES CONTRA LA CONSOLIDADA", "UTILIDAD POR COMPARACION DE
RUFINREINDIVIDUALESCONTRAELCONSOLIDADO"Y"UTILIDADPORCOMPARACIONDECUFINREINDIVIDUALESCONTRALA
CONSOLIDADA" EN EL RENGLN 16380001000000 DENOMINADO "TOTAL" DE LA COLUMNA CORRESPONDIENTE. ES
RECOMENDABLE QUE TANTO EL CONTRIBUYENTE COMO EL CONTADOR PBLICO QUE DICTAMIN LOS ESTADOS
FINANCIEROSDELASOCIEDADCONTROLADORACONSERVENPARACUALQUIERACLARACINUNRESPALDODELPAPELDE
TRABAJOENDONDESEPUEDAAPRECIARLOSMONTOSCORRESPONDIENTESALASOCIEDADCONTROLADORAYACADAUNA
DELASSOCIEDADESCONTROLADAS.
ES NECESARIO MANIFESTAR INFORMACIN EN TODAS LAS COLUMNAS QUE RESULTEN APLICABLES DEL ANEXO 46
"INFORMACION QUE DEBEN REVELAR LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS RESPECTO DEL CALCULO DEL IMPUESTO
DIFERIDO",ESTO,INDEPENDIENTEMENTEDEQUEENOTROANEXOYASEHAYAASENTADOINFORMACINSIMILAR.
POROTRAPARTE,ENLASCOLUMNASDECUFINCOYCUFINCOREDEESTEANEXO64,SEDEBENINCLUIRLOSDATOS
QUESETENGANANTESDELADETERMINACINDELIMPUESTODIFERIDOCORRESPONDIENTE.
DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO PORDESCONSOLIDACION AL 31 DE
DICIEMBREDE2013YELPAGADOAL30DEABRILDEL2015.
LA INFORMACION DE ESTE ANEXO, SE PRESENTARA SOLO CUANDO LAS SOCIEDADESCONTROLADORAS QUE AL 31 DE

DICIEMBREDE2013ESTENOBLIGADASAPAGARELIMPUESTOSOBRELARENTAQUEHAYANDIFERIDOELSEGUNDOPAGO
DEBIEFECTUARSEAMSTARDAREL30DEABRILDE2015.
APLICABLESALOSDICTAMENESDEINSTITUCIONESDESEGUROSYFIANZAS.
GANANCIAINFLACIONARIADIFERIDA.
ENESTEANEXOSEINTEGRARALAGANANCIAINFLACIONARIADIFERIDAOSALDOPENDIENTEDEAPLICARDESDE1992,ASI
COMOSUAPLICACIONPOSTERIORYELSALDOPENDIENTEDEAPLICAR.
VALORDELOSACTOSOACTIVIDADESPARAEFECTOSDELIMPUESTOALVALORAGREGADO.
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EN ESTE ANEXO SE INTEGRARAN LOS INGRESOS DEL CONTRIBUYENTE DE ACUERDO CON LA TASA A LA QUE SE
ENCUENTRANAFECTOSCOMOACTOSOACTIVIDADES,SEALANDOSIESTANEXENTOSONOSONAFECTOSENELIMPUESTO
ALVALORAGREGADO.
APLICABLESALOSDICTAMENESDEINTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS.
DEBIDOALASIMILITUDENLADENOMINACIONDELASDIVERSASCUENTASQUEINTEGRANLOSCATALOGOSDECUENTAS
AUTORIZADAS DE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES PARA LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO,
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO, ARRENDADORASFINANCIERAS, SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
REGULADAS,UNIONESDECREDITO,ENTIDADESDEAHORROYCREDITOPOPULARYOTROSINTERMEDIARIOSFINANCIEROS
NO BANCARIOS, SE HIZO NECESARIO COJUNTAR EN UN SOLO DICTAMEN TODA LA INFORMACION DE ESTE TIPO DE
ENTIDADESBAJOLADENOMINACIONGENERICADE"INTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS".
APLICABLESALOSDICTAMENESDESOCIEDADESDEINVERSIONDECAPITALES,DERENTAVARIABLEEINSTRUMENTOSDE
DEUDA.
ESTADODEVALUACIONDECARTERADEINVERSION.
EN LUGAR DE PRESENTAR LOS ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Y/O DE CAMBIOS EN LA SITUACIONFINANCIERA,SE

DEBERA INCLUIR EL ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION, EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO
INMEDIATOANTERIOR.
APLICABLESALOSDICTAMENESDEESTABLECIMIENTOSPERMANENTESDERESIDENTESENELEXTRANJERO.
ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIODELAOFICINACENTRALDELEXTRANJERO.
PATRIMONIO,SEHANINCLUIDODOSCOLUMNASPARA"OTRASCUENTASDEPATRIMONIOACREEDORAS"Y"OTRASCUENTAS
DEPATRIMONIODEUDORAS",QUEPODRANUTILIZARSE
CUANDO SEA NECESARIO REFLEJAR CONCEPTOS DEL PATRIMONIO QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA, POR
EJEMPLO:"DONACIONES".
CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES EN LAS COLUMNAS "OTRAS CUENTAS DE PATRIMONIO ACREEDORAS" Y "OTRAS
CUENTASDEPATRIMONIODEUDORAS",DEBIDOAQUESUSALDOSEINTEGRAPORELIMPORTEDEUNAOMASCUENTAS,LA
INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTARANTES DEL RENGLON "SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014" O EL
RENGLON "SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013" EN LOS RENGLONES DENOMINADOS "OTROS", SEGUN SE TRATE,
CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE CONCEPTO EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN DICHOS SALDOS Y EN LA
COLUMNADEREFERENCIA,ELIMPORTECORRESPONDIENTEACADACUENTAOCONCEPTO.
EN ESTE ANEXO SE DEBERA PRESENTAR ADEMAS UN ANALISIS COMPARATIVO DE "GASTOS PRORRATEADOS POR LA
OFICINACENTRALENELEXTRANJERO".
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
DETERMINACIONDELADEDUCCINDELAPARTEPROPORCIONALDELGASTOPROMEDIOQUEPORSUSOPERACIONESHAYA
TENIDO EN EL MISMO EJERCICIO LA EMPRESA RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE SE DEDICO AL TRANSPORTE
INTERNACIONAL AREO O TERRESTRE, CONSIDERANDO LA OFICINACENTRAL Y TODOS SUS ESTABLECIMIENTOS ARTICULO
26,4Y5PRRAFOSL.I.S.R.
PARAEFECTOSDELLLENADODELOSINDICES08180000000000"UTILIDADANTESDEIMPUESTOSOBRELARENTADELA
OFICINACENTRALYTODOSSUSESTABLECIMIENTOS"Y08180001000000"TOTALDEINGRESOSCONTABLESOBTENIDOSENEL
EJERCICIO FISCAL DE LA OFICINA CENTRAL Y TODOS SUS ESTABLECIMIENTOS", EL CONTRIBUYENTE DEBERA OBTENER
DICHOS IMPORTES DE ACUERDO CON ELARTCULO 26 DE L.I.S.R. CONSIDERANDO LOS DATOS DE LA OFICINA CENTRAL Y
TODOSSUSESTABLECIMIENTOS.
RESPECTODELOSSIGUIENTESCONCEPTOSSEDEBERAMANEJARCONENTEROSYDOSDECIMALES.
CONCEPTO
COCIENTE
FACTORDEGASTOPROMEDIOAPLICABLE
FACTORDEGASTOPROMEDIOAPLICABLE
EJEMPLO:
FACTORDEGASTODEL80%SEESCRIBIRA0.80
FACTORDEGASTODEL100%SEESCRIBIRA1.00
INFORMACIONSOBREELIMPUESTOALVALORAGREGADODERESIDENTESENELEXTRANJEROQUEPRESTENSERVICIOS
DETRANSPORTEAEREOINTERNACIONALDEPERSONASAMPARADOPORBOLETOSENAJENADOSPOROTRALINEAAEREA.
ENESTEANEXOSEIDENTIFICARAELIMPUESTOALVALORAGREGADORELACIONADOCONELSERVICIODETRANSPORTE
AEREOINTERNACIONALDEPERSONASAMPARADOPORBOLETOSENAJENADOSPORUNALINEAAEREADISTINTA.
LA INFORMACION DE ESTE ANEXO ES COMPLEMENTARIA DE LA CONTENIDA EN EL ANEXO "RELACION DE

CONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDOR,PORLOQUE
EL VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES Y EL IVA CAUSADO RELACIONADO CON EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO
INTERNACIONALDEPERSONASAMPARADOPORBOLETOSENAJENADOSPORUNALINEAAEREADISTINTADEBERASERPARTE
INTEGRANTEDELAINFORMACIONCONTENIDAENLOSDOSANEXOSANTESREFERIDOS.
DATOS DE LA LINEA AEREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO
INTERNACIONALDEPERSONAS.
34/136
31/8/2015
ENESTEANEXOSEIDENTIFICARANLOSDATOSCORRESPONDIENTESALALINEAAEREAQUEENAJENOLOSBOLETOSQUE
AMPARARONELSERVICIODETRANSPORTEAEREOINTERNACIONALDEPERSONAS.
APLICABLESALOSDICTAMENESDESOCIEDADESINTEGRADORASEINTEGRADAS.
ESTEFORMATODEBESERUTILIZADOPORAQUELLASSOCIEDADESINTEGRADORASEINTEGRADASQUE
PARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTAHAYANOPTADOPORELREGIMENOPCIONALPARAGRUPOSDE SOCIEDADES,
DURANTEELTIEMPOENQUEPERMANEZCANENDICHOREGIMEN.
LAS SOCIEDADES INTEGRADORAS DEBEN MANIFESTAR SIEMPRE INFORMACIN EN LOS ANEXOS 20 AL 23 DEL DICTAMEN
FISCAL, SIN EMBARGO, PODRN UTILIZAR UN CERO (0) EN LOS MISMOS, CUANDO EN EL EJERCICIO FISCAL NO EXISTA
INFORMACIONQUEREPORTAR,OBIEN,NOLESRESULTENAPLICABLESLOSRENGLONESOCOLUMNASSOLICITADOS.
DATOSGENERALES.
ES OBLIGATORIA LA CAPTURA DEL DATO "OPTATIVO" EN EL QUE EL SISTEMA DESPLIEGA UNA LISTAQUE CONTIENE EL
SIGUIENTECONCEPTO:"5.OPTATIVO_ARTICULO32AC.F.F.",ELCUALSEDEBESEALAR.
LA SOCIEDAD INTEGRADORA DEBER SEALAR SI AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CONTABA CON AUTORIZACIN PARA
DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO Y OPTO POR TRIBUTAR EN ELREGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE
SOCIEDADES,ENCASOAFIRMATIVO,DEBERAINDICARSIPRESENTOELAVISOANTEELSAT.
LA SOCIEDAD INTEGRADORA, DEBERA SEALAR SI DURANTE EL EJERCICIO DICTAMINADO SEDESINCORPORO ALGUNA

SOCIEDAD INTEGRADA. O BIEN, SI ESTO OCURRIO HASTA ANTES DE QUE ELCONTADOR PBLICO INSCRITO EMITIERA SU
INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL PROPIO CONTRIBUYENTE POR EL EJERCICIO FISCAL
DICTAMINADO,ENCASOAFIRMATIVODEBERASEALARELRFC,NOMBREDELA(S)SOCIEDAD(ES)DESINCORPORADA(S),LA
DETERMINACION,CALCULOYENTERODELADECLARACIONENQUEMANIFESTOYPAGOELISRDIFERIDO.
LASOCIEDADINTEGRADORA,DEBERASEALARSIDURANTEELEJERCICIOSUJETOAREVISIONPRESENTOELAVISOPARA
DEJAR DE APLICAR EL REGIMEN OPCIONAL Y EN SU CASO SI DETERMINO Y ENTERO LOS IMPUESTOS DIFERIDOS POR
EJERCERLAOPCION.
ENELCASODESERUNASOCIEDADINTEGRADA,DEBERAINDICARELNOMBREYRFCDELASOCIEDADINTEGRADORA,EL
PORCENTAJEDEPARTICIPACIONCONSOLIDABLE.
DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO PORDESCONSOLIDACION AL 31 DE
DICIEMBREDE2013YELPAGADOAL30DEABRILDEL2015.
LA INFORMACION DE ESTE ANEXO, SE PRESENTARA SOLO CUANDO LAS SOCIEDADESCONTROLADORAS QUE AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013 CONTABAN CON AUTORIZACION PARA DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO DE
CONFORMIDADCONELCAPITULOVIDELTITULOIIDELALISRPARA2013,YHAYANOPTADOPORTRIBUTARENELREGIMEN
OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES Y ESTEN OBLIGADAS A PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE HAYAN
DIFERIDOPORDESCONSOLIDACION.
EVIDENCIADELAAPLICACINDELOSPROCEDIMIENTOSDEREVISINSOBRELASITUACINFISCALDELCONTRIBUYENTE
(PAPELESDETRABAJO)
EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO ENVIAR POR MEDIO DEL SIPRED 2014, LOS PAPELES DE TRABAJO RELATIVOS A LA
REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, A QUE SE REFIERE EL LTIMO PRRAFO DEL ARTCULO 57 DEL
REGLAMENTODELCFFYLARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2015,CONLASCARARECTERISTICASESTABLECIDASPARA
ELPROPIOSIPREDY,ADEMS,CONSIDERANDOLASSIGUIENTES:
ARCHIVOCONEXTENSIN*XLSX
TIPODEFUENTE:.
ARIAL.
ARIALNARROW.
ARIALBLACK.
CALIBRI.
TAHOMA.
TIMESNEWROMAN.
VERDANA.
TAMAODEFUENTEPERMITIDA:
8MINIMOA11MAXIMO.
NOPERMITE:
IMGENES.
VINCULOSEXTERNOSALARCHIVO.
PROTECCIONDELIBROUHOJAS.
APENDICE IV.
CATALOGO DE TIPO DE OPERACION PARA EFECTOS DEL ANEXO "OPERACIONES CON PARTES
35/136
31/8/2015
RELACIONADAS".
CLAVE
OPERACIONESDEINGRESO
0100
INGRESOSTOTALESPORVENTADEINVENTARIOSPRODUCIDOSTERMINADOS
0101
INGRESOSTOTALESPORVENTADEINVENTARIOSPRODUCIDOSSEMITERMINADOS
0200
INGRESOSTOTALESPORVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOSPARADISTRIBUCION
0201
INGRESOSTOTALESPORVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOS(MATERIASPRIMAS)
0202
INGRESOSTOTALESPORVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOS(ARTICULOSSEMITERMINADOS)
0300
INGRESOSPORPRESTACIONDESERVICIOSENGENERAL
0301
INGRESOSPORPRESTACIONDESERVICIOSTECNICOS
0302
INGRESOSPORPRESTACIONDESERVICIOSDEMANUFACTURA
0303
INGRESOSPORPRESTACIONDESERVICIOSFINANCIEROS
0400
INGRESOSPORMAQUILA
0500
INGRESOSPORSERVICIOSADMINISTRATIVOS
0600
INGRESOSPORSEGUROSYREASEGUROS
0700
INGRESOSPORCOMISIONES
0800
INGRESOSPORREGALIAS
0900
INGRESOSPORASISTENCIATECNICA
1000
INGRESOSPORINTERESESDEVENGADOS
1100
INGRESOSPORARRENDAMIENTO
1200
INGRESOPORENAJENACIONDEACCIONES
1300
INGRESOSPORVENTADEACTIVOFIJO
1301
INGRESOSPORVENTADETERRENOS
1302
INGRESOSPORCONDONACIONDEDEUDAS
1303
INGRESOSPORCANTIDADESPERCIBIDASPARAEFECTUARGASTOSPORCUENTADEPARTESRELACIONADAS
1304
GANANCIAACUMULABLEENOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
1305
INTERESAFAVOROACUMULABLEQUESEDETERMINEPORREALIZAROPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
1306
ACUMULACIONDEINGRESOSPERCIBIDOSPOROPERACIONESFINANCIERASREFERIDASAUNSUBYACENTEQUENOCOTICEEN
UNMERCADORECONOCIDO
1307
INGRESOSPORVENTADEINTANGIBLES
1308
INGRESOSPORVENTADEOTROSCARGOSYGASTOSDIFERIDOS
1309
ANTICIPOSDECLIENTES
1310
INGRESOSATRIBUIBLESAESTABLECIMIENTOSPERMANENTES
1311
INGRESOSPOROTORGARBIENESENCOMODATO
1312
INGRESOSPORENAJENACIONDEDERECHOS
1313
INGRESOSPORREEMBOLSOS
1314
INGRESOSPORVENTADECARTERA
1400
OTROSINGRESOS(ESPECIFICAR)
CLAVE
OPERACIONESDECOSTOYGASTOS
1500
COMPRANETADEINVENTARIOSDEMATERIAPRIMA
1501
COMPRANETADEINVENTARIOSSEMITERMINADOS
1600
COMPRANETADEINVENTARIOSADQUIRIDOSPARADISTRIBUCION
1601
COMPRADECARTERA
1700
INVERSIONESENACTIVOFIJO
1704
COSTOFISCALENVENTADEACTIVOFIJOADQUIRIDOAPARTESRELACIONADAS
1705
COSTOFISCALENVENTADETITULOSVALORADQUIRIDOSAPARTESRELACIONADAS
1706
COSTOFISCALENVENTADEINTANGIBLESADQUIRIDOSAPARTESRELACIONADAS
1707
COSTOFISCALENVENTADEOTROSCARGOSYGASTOSDIFERIDOSADQUIRIDOSAPARTESRELACIONADAS
1708
COSTOFISCALENVENTADETERRENOADQUIRIDOAPARTESRELACIONADAS
1800
REGALIAS
1900
ASISTENCIATECNICA
2000
HONORARIOS,INCLUYESERVICIOSADMINISTRATIVOSYMANODEOBRA
2100
ARRENDAMIENTO
2200
GARANTIAS
2300
PUBLICIDAD
2400
SERVICIOSDEMAQUILA
2500
OTROSSERVICIOSPRESTADOS
2600
SERVICIOSFINANCIEROS
2700
COMISIONES
2800
INTERESESDEVENGADOSACARGO
2801
INTERESESPOROPERACIONESDEVENTADECARTERA
2900
PORPRIMASPAGADASPORSEGUROYREASEGURO
2901
REASEGUROCAUTIVO
3000
COSTO FISCAL EN VENTA DE ACCIONES ADQUIRIDAS A PARTES RELACIONADAS (COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIN
ACTUALIZADO)
3001
GASTOSAPRORRATA
3002
DEVOLUCIONES,REBAJASYDESCUENTOSSOBREVENTADEINVENTARIOSPRODUCIDOSTERMINADOS
3003
DEVOLUCIONES,REBAJASYDESCUENTOSSOBREVENTADEINVENTARIOSPRODUCIDOSSEMITERMINADOS
3004
DEVOLUCIONES,REBAJASYDESCUENTOSSOBREVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOSPARADISTRIBUCION
3005
DEVOLUCIONES,REBAJASYDESCUENTOSSOBREVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOS(MATERIASPRIMAS)
36/136
31/8/2015
3006
DEVOLUCIONES,REBAJASYDESCUENTOSSOBREVENTADEINVENTARIOSADQUIRIDOS(ARTICULOSSEMITERMINADOS)
3007
PORCANTIDADESINICIALESPARAADQUIRIRELDERECHODECELEBRARUNAOPERACIONFINANCIERADERIVADA
3008
PORCANTIDADESINICIALESPARAADQUIRIRELDERECHODECELEBRARUNAOPERACIONFINANCIERA
3009
PORRECIBIRBIENESENCOMODATO
3010
COSTOSY/OPORADQUIRIRDERECHOS
3011
COSTOSY/OPORADQUIRIRCONCESIONES
3012
INVERSIONESENINTANGIBLES
3013
COSTOSY/OPORREEMBOLSOS
3014
INVERSIONESENOTROSGASTOSYCARGOSDIFERIDOS
3015
INVERSIONESPORADQUIRIRACCIONES
3016
ANTICIPOSDEGASTOS
3100
OTROSPAGOS(ESPECIFICAR)
APENDICE V. CATALOGO DE METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO, PARA EFECTOS DEL ANEXO
"OPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS".
CLAVE
METODO
PC
PRECIOCOMPARABLENOCONTROLADO
PR
PRECIODEREVENTA
CA
COSTOADICIONADO
PU
PARTICIONDEUTILIDADES
RPU
RESIDUALDEPARTICIONDEUTILIDADES
MTU
MARGENESTRANSACCIONALESDEUTILIDADESDEOPERACION
APENDICEVI. CATALOGO DE PAIS DE RESIDENCIA, PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES, PAISDERESIDENCIA
FISCALDELAENTIDADYPAISDERESIDENCIADELRESIDENTEENELEXTRANJERO.
PARALOSEFECTOSDEESTEAPENDICE,SEAPLICARAELCATALOGOVIGENTEALAFECHADE
PRESENTACIONDELDICTAMEN,SEGUNELANEXO10DELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALYELCUALSE
PRESENTAACONTINUACION.
CLAVE
NOMBREDELPAIS
AF
AFGANISTAN(EMIRATOISLAMICODE)
AL
ALBANIA(REPUBLICADE)
DE
ALEMANIA(REPUBLICAFEDERALDE)
AD
ANDORRA(PRINCIPADODE)
AO
ANGOLA(REPUBLICADE)
AI
ANGUILA
AQ
ANTARTIDA
AG
ANTIGUAYBARBUDA(COMUNIDADBRITANICADENACIONES)
AN
ANTILLASNEERLANDESAS(TERRITORIOHOLANDESDEULTRAMAR)
SA
ARABIASAUDITA(REINODE)
DZ
ARGELIA(REPUBLICADEMOCRATICAYPOPULARDE)
AR
ARGENTINA(REPUBLICA)
AM
ARMENIA(REPUBLICADE)
AW
ARUBA(TERRITORIOHOLANDESDEULTRAMAR)
AU
AUSTRALIA(COMUNIDADDE)
AT
AUSTRIA(REPUBLICADE)
AZ
AZERBAIJAN(REPUBLICAAZERBAIJANI)
BS
BAHAMAS(COMUNIDADDELAS)
BH
BAHREIN(ESTADODE)
BD
BANGLADESH(REPUBLICAPOPULARDE)
BB
BARBADOS(COMUNIDADBRITANICADENACIONES)
BE
BELGICA(REINODE)
BZ
BELICE
BJ
BENIN(REPUBLICADE)
BM
BERMUDAS
BY
BIELORRUSIA(REPUBLICADE)
BO
BOLIVIA(REPUBLICADE)
BA
BOSNIAYHERZEGOVINA
BW
BOTSWANA(REPUBLICADE)
BR
BRASIL(REPUBLICAFEDERATIVADE)
BN
BRUNEI(ESTADODE)(RESIDENCIADEPAZ)
BG
BULGARIA(REPUBLICADE)
BF
BURKINAFASO
BI
BURUNDI(REPUBLICADE)
BT
BUTAN(REINODE)
CV
CABOVERDE(REPUBLICADE)
TD
CHAD(REPUBLICADEL)
KY
CAIMAN(ISLAS)
KH
CAMBOYA(REINODE)
CM
CAMERUN(REPUBLICADEL)
37/136
31/8/2015
CA
CANADA
CL
CHILE(REPUBLICADE)
CN
CHINA(REPUBLICAPOPULAR)
CY
CHIPRE(REPUBLICADE)
VA
CIUDADDELVATICANO(ESTADODELA)
CC
COCOS(KEELING,ISLASAUSTRALIANAS)
CO
COLOMBIA(REPUBLICADE)
KM
COMORAS(ISLAS)
CG
CONGO(REPUBLICADEL)
CK
COOK(ISLAS)
KP
COREA(REPUBLICAPOPULARDEMOCRATICADE)(COREADELNORTE)
KR
COREA(REPUBLICADE)(COREADELSUR)
CI
COSTADEMARFIL(REPUBLICADELA)
CR
COSTARICA(REPUBLICADE)
HR
CROACIA(REPUBLICADE)
CU
CUBA(REPUBLICADE)
DK
DINAMARCA(REINODE)
DJ
DJIBOUTI(REPUBLICADE)
DM
DOMINICA(COMUNIDADDE)
EC
ECUADOR(REPUBLICADEL)
EG
EGIPTO(REPUBLICAARABEDE)
SV
ELSALVADOR(REPUBLICADE)
AE
EMIRATOSARABESUNIDOS
ER
ERITREA(ESTADODE)
SI
ESLOVENIA(REPUBLICADE)
ES
ESPAA(REINODE)
FM
ESTADOFEDERADODEMICRONESIA
US
ESTADOSUNIDOSDEAMERICA
EE
ESTONIA(REPUBLICADE)
ET
ETIOPIA(REPUBLICADEMOCRATICAFEDERAL)
FJ
FIDJI(REPUBLICADE)
PH
FILIPINAS(REPUBLICADELAS)
FI
FINLANDIA(REPUBLICADE)
FR
FRANCIA(REPUBLICAFRANCESA)
GA
GABONESA(REPUBLICA)
GM
GAMBIA(REPUBLICADELA)
GE
GEORGIA(REPUBLICADE)
GH
GHANA(REPUBLICADE)
GI
GIBRALTAR(R.U.)
GD
GRANADA
GR
GRECIA(REPUBLICAHELENICA)
GL
GROENLANDIA(DINAMARCA)
GP
GUADALUPE(DEPARTAMENTODE)
GU
GUAM(E.U.A.)
GT
GUATEMALA(REPUBLICADE)
GG
GUERNSEY
GW
GUINEABISSAU(REPUBLICADE)
GQ
GUINEAECUATORIAL(REPUBLICADE)
GN
GUINEA(REPUBLICADE)
GF
GUYANAFRANCESA
GY
GUYANA(REPUBLICACOOPERATIVADE)
HT
HAITI(REPUBLICADE)
HN
HONDURAS(REPUBLICADE)
HK
HONGKONG(REGIONADMINISTRATIVAESPECIALDELAREPUBLICA)
HU
HUNGRIA(REPUBLICADE)
IN
INDIA(REPUBLICADE)
ID
INDONESIA(REPUBLICADE)
IQ
IRAK(REPUBLICADE)
IR
IRAN(REPUBLICAISLAMICADEL)
IE
IRLANDA(REPUBLICADE)
IS
ISLANDIA(REPUBLICADE)
BV
ISLABOUVET
IM
ISLADEMAN
AX
ISLASALAND
FO
ISLASFEROE
GS
ISLASGEORGIAYSANDWICHDELSUR
HM
ISLASHEARDYMCDONALD
FK
ISLASMALVINAS(R.U.)
MP
ISLASMARIANASSEPTENTRIONALES
MH
ISLASMARSHALL
UM
ISLASMENORESDEULTRAMARDEESTADOSUNIDOSDEAMERICA
38/136
31/8/2015
SB
SJ
ISLASSALOMON(COMUNIDADBRITANICADENACIONES)
ISLASSVALBARDYJANMAYEN(NORUEGA)
TK
ISLASTOKELAU
WF
ISLASWALLISYFUTUNA
IL
ISRAEL(ESTADODE)
IT
ITALIA(REPUBLICAITALIANA)
JM
JAMAICA
JP
JAPON
JE
JERSEY
JO
JORDANIA(REINOHACHEMITADE)
KZ
KAZAKHSTAN(REPUBLICADE)
KE
KENYA(REPUBLICADE)
KI
KIRIBATI(REPUBLICADE)
KW
KUWAIT(ESTADODE)
KG
KYRGYZSTAN(REPUBLICAKIRGYZIA)
LS
LESOTHO(REINODE)
LV
LETONIA(REPUBLICADE)
LB
LIBANO(REPUBLICADE)
LR
LIBERIA(REPUBLICADE)
LY
LIBIA(JAMAHIRIYALIBIAARABEPOPULARSOCIALISTA)
LI
LIECHTENSTEIN(PRINCIPADODE)
LT
LITUANIA(REPUBLICADE)
LU
LUXEMBURGO(GRANDUCADODE)
MO
MACAO
MK
MACEDONIA(ANTIGUAREPUBLICAYUGOSLAVADE)
MG
MADAGASCAR(REPUBLICADE)
MY
MALASIA
MW
MALAWI(REPUBLICADE)
MV
MALDIVAS(REPUBLICADE)
ML
MALI(REPUBLICADE)
MT
MALTA(REPUBLICADE)
MA
MARRUECOS(REINODE)
MQ
MARTINICA(DEPARTAMENTODE)(FRANCIA)
MU
MAURICIO(REPUBLICADE)
MR
MAURITANIA(REPUBLICAISLAMICADE)
YT
MAYOTTE
MX
MEXICO(ESTADOSUNIDOSMEXICANOS)
MD
MOLDAVIA(REPUBLICADE)
MC
MONACO(PRINCIPADODE)
MN
MONGOLIA
MS
MONSERRAT(ISLA)
ME
MONTENEGRO
MZ
MOZAMBIQUE(REPUBLICADE)
MM
MYANMAR(UNIONDE)
NA
NAMIBIA(REPUBLICADE)
NR
NAURU
CX
NAVIDAD(CHRISTMAS)(ISLAS)
NP
NEPAL(REINODE)
NI
NICARAGUA(REPUBLICADE)
NE
NIGER(REPUBLICADE)
NG
NIGERIA(REPUBLICAFEDERALDE)
NU
NIVE(ISLA)
NF
NORFOLK(ISLA)
NO
NORUEGA(REINODE)
NC
NUEVACALEDONIA(TERRITORIOFRANCESDEULTRAMAR)
NZ
NUEVAZELANDIA
OM
OMAN(SULTANATODE)
PIK
PACIFICO,ISLASDEL(ADMON.E.U.A.)
NL
PAISESBAJOS(REINODELOS)(HOLANDA)
PK
PAKISTAN(REPUBLICAISLAMICADE)
PW
PALAU(REPUBLICADE)
PS
PALESTINA
PA
PANAMA(REPUBLICADE)
PG
PAPUANUEVAGUINEA(ESTADOINDEPENDIENTEDE)
PY
PARAGUAY(REPUBLICADEL)
PE
PERU(REPUBLICADEL)
PN
PITCAIRNS(ISLASDEPENDENCIABRITANICA)
PF
POLINESIAFRANCESA
PL
POLONIA(REPUBLICADE)
PT
PORTUGAL(REPUBLICAPORTUGUESA)
PR
PUERTORICO(ESTADOLIBREASOCIADODELACOMUNIDADDE)
39/136
31/8/2015
QA
QATAR(ESTADODE)
GB
REINOUNIDODELAGRANBRETAAEIRLANDADELNORTE
CZ
REPUBLICACHECA
CF
REPUBLICACENTROAFRICANA
LA
REPUBLICADEMOCRATICAPOPULARLAOS
RS
REPUBLICADESERBIA
DO
REPUBLICADOMINICANA
SK
REPUBLICAESLOVACA
CD
REPUBLICAPOPULARDELCONGO
RW
REPUBLICARUANDESA
RE
REUNION(DEPARTAMENTODELA)(FRANCIA)
RO
RUMANIA
RU
RUSIA(FEDERACIONRUSA)
EH
SAHARAOCCIDENTAL(REPUBLICAARABESAHARAVIDEMOCRATICA)
WS
SAMOA(ESTADOINDEPENDIENTEDE)
AS
SAMOAAMERICANA
BL
SANBARTOLOME
KN
SANCRISTOBALYNIEVES(FEDERACIONDE)(SANKITTSNEVIS)
SM
SANMARINO(SERENISIMAREPUBLICADE)
MF
SANMARTIN
PM
SANPEDROYMIQUELON
VC
SANVICENTEYLASGRANADINAS
SH
SANTAELENA
LC
SANTALUCIA
ST
SANTOTOMEYPRINCIPE(REPUBLICADEMOCRATICADE)
SN
SENEGAL(REPUBLICADEL)
SC
SEYCHELLES(REPUBLICADELAS)
SL
SIERRALEONA(REPUBLICADE)
SG
SINGAPUR(REPUBLICADE)
SY
SIRIA(REPUBLICAARABE)
SO
SOMALIA
LK
SRILANKA(REPUBLICADEMOCRATICASOCIALISTADE)
ZA
SUDAFRICA(REPUBLICADE)
SD
SUDAN(REPUBLICADEL)
SE
SUECIA(REINODE)
CH
SUIZA(CONFEDERACION)
SR
SURINAME(REPUBLICADE)
SZ
SWAZILANDIA(REINODE)
TJ
TADJIKISTAN(REPUBLICADE)
TH
TAILANDIA(REINODE)
TW
TAIWAN(REPUBLICADECHINA)
TZ
TANZANIA(REPUBLICAUNIDADE)
IO
TERRITORIOSBRITANICOSDELOCEANOINDICO
TF
TERRITORIOSFRANCESES,AUSTRALESYANTARTICOS
TL
TIMORORIENTAL
TG
TOGO(REPUBLICATOGOLESA)
TO
TT
TONGA(REINODE)
TRINIDADYTOBAGO(REPUBLICADE)
TN
TUNEZ(REPUBLICADE)
TC
TURCASYCAICOS(ISLAS)
TM
TURKMENISTAN(REPUBLICADE)
TR
TURQUIA(REPUBLICADE)
TV
TUVALU(COMUNIDADBRITANICADENACIONES)
UA
UCRANIA
UG
UGANDA(REPUBLICADE)
UY
URUGUAY(REPUBLICAORIENTALDEL)
UZ
UZBEJISTAN(REPUBLICADE)
VU
VANUATU
VE
VENEZUELA(REPUBLICADE)
VN
VIETNAM(REPUBLICASOCIALISTADE)
VG
VIRGENES.ISLAS(BRITANICAS)
VI
VIRGENES.ISLAS(NORTEAMERICANAS)
YE
YEMEN(REPUBLICADE)
ZM
ZAMBIA(REPUBLICADE)
ZW
ZIMBABWE(REPUBLICADE)
APENDICEVII.CATALOGODETIPODEMONEDA.
PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE, SE APLICARA EL CATALOGO VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DEL
DICTAMEN,SEGUNELAPENDICE5.CLAVESDEMONEDAS,DELANEXO22DELASREGLASDECARACTERGENERALENMATERIA
DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2014, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIALDE LA FEDERACION EL 3 DE SEPTIEMBRE DE 2014, EL
CUALSEPRESENTAACONTINUACION.
PAIS
NOMBREMONEDA
40/136
31/8/2015
AFRICACENTRAL
FRANCO
ALBANIA
LEK
ALEMANIA
EURO
ANTILLASHOLAN.
FLORIN
ARABIASAUDITA
RIYAL
ARGELIA
DINAR
ARGENTINA
PESO
AUSTRALIA
DOLAR
AUSTRIA
EURO
BAHAMAS
DOLAR
BAHRAIN
DINAR
BARBADOS
DOLAR
BELGICA
EURO
BELICE
DOLAR
BERMUDA
DOLAR
BOLIVIA
BOLIVIANO
BRASIL
REAL
BULGARIA
LEV
CANADA
DOLAR
CHILE
PESO
CHINA
YUANCONTINENTAL
CHINA
YUANEXTRACONTINENTAL
COLOMBIA
PESO
COREADELNORTE
WON
COREADELSUR
WON
COSTARICA
COLON
CUBA
PESO
DINAMARCA
CORONA
ECUADOR
DOLAR
EGIPTO
LIBRA
ELSALVADOR
COLON
EM.ARABESUNIDOS
DIRHAM
ESPAA
EURO
ESTONIA
CORONA
ETIOPIA
BIRR
E.U.A.
DOLAR
FED.RUSA
RUBLO
FIDJI
DOLAR
FILIPINAS
PESO
FINLANDIA
EURO
FRANCIA
EURO
GHANA
CEDI
GRANBRETAA
LIBRAESTERLINA
GRECIA
EURO
GUATEMALA
QUETZAL
GUYANA
DOLAR
HAITI
GOURDE
HOLANDA
EURO
HONDURAS
LEMPIRA
HONGKONG
DOLAR
HUNGRIA
FORINT
INDIA
RUPIA
INDONESIA
RUPIA
IRAK
DINAR
IRAN
RIYAL
IRLANDA
EURO
ISLANDIA
CORONA
ISRAEL
SHEKEL
ITALIA
EURO
JAMAICA
DOLAR
JAPON
YEN
JORDANIA
DINAR
41/136
31/8/2015
KENYA
CHELIN
KUWAIT
DINAR
LIBANO
LIBRA
LIBIA
DINAR
LITUANIA
LITAS
LUXEMBURGO
EURO
MALASIA
RINGGIT
MALTA
LIRA
MARRUECOS
DIRHAM
MEXICO
PESO
MONTENEGRO
EURO
NICARAGUA
CORDOBA
NIGERIA(FED)
NAIRA
NORUEGA
CORONA
NUEVAZELANDA
DOLAR
PAKISTAN
RUPIA
PALESTINA
SHEKEL
PANAMA
BALBOA
PARAGUAY
GUARANI
PERU
N.SOL
POLONIA
ZLOTY
PORTUGAL
EURO
PUERTORICO
DOLAR
REPUBLICACHECA
CORONA
REPUBLICADEMOCRATICADELCONGO
FRANCO
REPUBLICADESERBIA
DINAR
REPUBLICADOMINICANA
PESO
REPUBLICAESLOVACA
CORONA
RUMANIA
LEU
SINGAPUR
DOLAR
SIRIA
LIBRA
SRILANKA
RUPIA
SUECIA
CORONA
SUIZA
FRANCO
SURINAM
DOLAR
TAILANDIA
BAHT
TAIWAN
NUEVODOLAR
TANZANIA
CHELIN
TRINIDADYTOBAGO
DOLAR
TURQUIA
LIRA
UCRANIA
HRYVNA
UNIONSUDAFRICANA
RAND
URUGUAY
PESO
U.MON.EUROPEA
EURO
VENEZUELA
BOLIVAR
VIETNAM
DONG
YEMEN(DEM.POP.)
RIAL
YUGOSLAVIA
DINAR
LOSDEMASPAISES
OTRASMONEDAS
APENDICE VIII. CATALOGO DE PRINCIPALES ACTIVOS INTANGIBLES PARA EFECTOS DEL ANEXO "INFORMACION DEL
CONTRIBUYENTESOBRESUSOPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS".
PRINCIPALES ACTIVOS INTANGIBLES (APENDICE B DE LA NORMA DE INFORMACION FINANCIERA C8 ACTIVOS
INTANGIBLES).
CLAVE
I.ACTIVOSRELACIONADOSCONELMERCADO
IA)
MARCASREGISTRADAS
IB)
NOMBRESCOMERCIALES
IC)
MARCASDESERVICIOOCERTIFICACION
ID)
IMAGENDEMERCADO
IE)
NOMBRESDEPORTALESO"SITIOSDERED"ENINTERNET
IF)
ACUERDOSDENOCOMPETENCIA
IG)
DERECHOS (TRANSMISION DE RADIO, DESARROLLO, DISTRIBUCION DE GAS, ATERRIZAJE, RENTA, MINEROS, SERVICIO DE HIPOTECA,
FRANQUICIAREADQUIRIDA,SERVICIO,CORTEDEMADERA,USOOAGUA)
IH)
OTROS
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31/8/2015
CLAVE
II.ACTIVOSRELACIONADOSCONLACARTERADECLIENTES
IIA)
LISTASDECLIENTES
IIB)
PRODUCCIONCONTRATADAYPEDIDOSFINCADOS
IIC)
CONTRATOSCONCLIENTESYLASCORRESPONDIENTESRELACIONESCONCLIENTES
IID)
RELACIONESNOCONTRACTUALESCONCLIENTES
IIE)
OTROS
CLAVE
III.ACTIVOSINTELECTUALESOARTISTICOS
IIIA)
OBRASTEATRALES,OPERAS,BALLETS,ETC.
IIIB)
LIBROS,REVISTAS,PERIODICOS,MANUSCRITOSYOTROMATERIALLITERARIO
IIIC)
OBRASMUSICALES
IIID)
PINTURASYFOTOGRAFIAS
IIIE)
MATERIALAUDIOVISUAL,VIDEOS,PELICULAS,VIDEOSMUSICALESYPROGRAMASDETELEVISION
IIIF)
OTROS
CLAVE
IV.ACTIVOSBASADOSENCONTRATOSODERECHOS
IVA)
CONTRATOSDELICENCIADEUSO,REGALIAYPRIORIDAD
IVB)
CONTRATOSDEPUBLICIDAD,CONSTRUCCION,ADMINISTRACION,SERVICIOOSUMINISTRO
IVC)
PERMISOSOCONCESIONESDEEXPLOTACIONDERECURSOS,ASICOMODEPUERTOSYAEROPUERTOS
IVD)
CONTRATOSDEARRENDAMIENTO
IVE)
PERMISOSDECONSTRUCCION
IVF)
FRANQUICIAS
IVG)
PERMISOS,CONCESIONESODERECHOSDETRANSMISIONDECABLE,RADIO,TELEVISIONYTELEDIFUSION
IVH)
PERMISOSODERECHOSDESUMINISTRODEAGUA,ENERGIA,DISTRIBUCIONDEGAS,ATERROZAJE,RENTA,MINEROS,ETC.
IVI)
OTROS
CLAVE
V.ACTIVOSINTANGIBLESTECNOLOGICOS
VA)
PATENTESTECNOLOGICAS
VB)
INVESTIGACIONYDESARROLLOENPROCESO
VC)
SISTEMASDECOMPUTO(SOFTWARE),YLICENCIAS,PROGRAMASDECOMPUTO,SISTEMASDEINFORMACION,FORMATOS,ETC.
VD)
VE)
TECNOLOGIANOPATENTADA,CONOCIMIENTOTECNICO.
BASESDEDATOS,TITULOSDEPLANTAS
VF)
PROCESOSYFORMULASCONFIDENCIALES
VG)
DIBUJOSTECNICOS,MANUALESDEPROCEDIMIENTOSTECNICOS,PLANOS
VH)
CREACIONDEPROCESOSDEMANUFACTURA,PROCEDIMIENTOS,LINEASDEPRODUCCION
VI)
OTROS
CLAVE
VIA)
VI.ACTIVOSINTANGIBLESDISTINTOSALOSANTERIORES
OTROS
INSTRUCTIVO DE CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS

PARAEFECTOSFISCALESEMITIDOPORCONTADORPUBLICOINSCRITO,PORELEJERCICIOFISCALDEL2014,UTILIZANDOEL
SISTEMADEPRESENTACIONDELDICTAMEN2014(SIPRED'2014),APLICABLEALOSSIGUIENTESTIPOSDEDICTAMENES.
A.SOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS
B.INSTITUCIONESDECREDITO
C.INSTITUCIONESDESEGUROSYFIANZAS
D.INTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS
E.CASASDECAMBIO
F.CASASDEBOLSA
G.SOCIEDADESCONTROLADORASDEGRUPOSFINANCIEROS
H.SOCIEDADESDEINVERSIONDECAPITALES,DERENTAVARIABLEYENINSTRUMENTOSDEDEUDA.
I.ESTABLECIMIENTOSPERMANENTESDERESIDENTESENELEXTRANJERO
J.SOCIEDADESINTEGRADORASEINTEGRADAS.
ESTE INSTRUCTIVO ES COMPLEMENTO DE LOS FORMATOS GUIA Y DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y
PRESENTACIONDELDICTAMEN.
CONTENIDOYCARACTERISTICASPARAELLLENADODELDICTAMEN.
DATOSAPLICABLESALDICTAMENDE:
A.SOCIEDADESCONTROLADORASYCONTROLADAS
DATOSDEIDENTIFICACION
DATOSAPROPORCIONAR:
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CONTRIBUYENTE,REPRESENTANTELEGAL,CONTADORPUBLICO.
16A000000
RFC(DELCONTRIBUYENTE).
16B000000
RFC(DELCONTADORPUBLICO).
16B014000
RFCDELDESPACHO.
16C000000
RFC(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATO,REGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTESDELCONTRIBUYENTE,DELREPRESENTANTELEGAL,DELCONTADOR
PUBLICOYDELDESPACHO.
DATODE13CARACTERESALFANUMERICOSMAXIMO,COMPUESTOPOR:
CUATROLETRASPARAPERSONASFISICASOGUIONMEDIOYTRESLETRASPARAPERSONAS
MORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA,(DOSCARACTERESPARAAO,
DOSPARAMESYDOSPARAELDIA).
TRESCARACTERESALFANUMERICOSPARALAHOMONIMIA.
ENELCASODEQUEELREPRESENTANTELEGALSEARESIDENTESENELEXTRANJEROQUENOCUENTECONESTEDATO,
SEANOTARALOSIGUIENTE:REXT990101XXX
UTILIZACIONDECARACTERESALFABETICOSENMAYUSCULAS.
ESTEDATONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.,SALVOELCARACTER
&).
16A001000
DENOMINACIONORAZONSOCIAL.
16B001000
NOMBRE(DELCONTADORPUBLICO)(APELLIDOPATERNO,APELLIDOMATERNO,NOMBRE(S)).
16B013000
NOMBREDELDESPACHO.
16C001000
NOMBRE(DELREPRESENTANTELEGAL)(APELLIDOPATERNO,APELLIDOMATERNO,NOMBRE(S)).
DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTRIBUYENTE. TRATANDOSE DE PERSONAS FISICAS, SE ANOTARA: APELLIDO
PATERNO,APELLIDOMATERNOYNOMBRE(S),DELREPRESENTANTELEGAL,DELCONTADORPUBLICOYDELDESPACHO.
DATODECARACTERESALFANUMERICOS.
LOSCARACTERESALFABETICOSUNICAMENTEENMAYUSCULAS.
16B002000
CURP(DELCONTADORPUBLICO).
16C004000
CURP(DELREPRESENTANTELEGAL).
CUATROCARACTERESALFABETICOS
SEISCARACTERESNUMERICOS.
SEISCARACTERESALFABETICOS.
UNCARACTERALFABETICOONUMERICO.
UNCARACTERNUMERICO
ESTEDATONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.).
DOMICILIOFISCALDELCONTRIBUYENTE,DELREPRESENTANTELEGALYDELCONTADORPUBLICO:
16A003000
ENTIDADFEDERATIVA(DELCONTRIBUYENTE).
16B004000
ENTIDADFEDERATIVA(DELCONTADORPUBLICO).
16C005000
ENTIDADFEDERATIVA(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATOELEGIDODEUNALISTA(CATALOGO).
16A004000
DELEGACIONOMUNICIPIO(DELCONTRIBUYENTE).
16B005000
DELEGACIONOMUNICIPIO(DELCONTADORPUBLICO).
16C006000
DELEGACIONOMUNICIPIO(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATODELEGACIONOMUNICIPIOCOMPLETO.
DATODECARACTERESALFABETICOSENMAYUSCULAS.
16A005000
COLONIAOLOCALIDAD(DELCONTRIBUYENTE).
16B006000
COLONIAOLOCALIDAD(DELCONTADORPUBLICO).
16C007000
COLONIAOLOCALIDAD(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATOCOLONIAOLOCALIDADCOMPLETA.
44/136
31/8/2015
16A006000
CODIGOPOSTAL(DELCONTRIBUYENTE).
16B007000
CODIGOPOSTAL(DELCONTADORPUBLICO).
16C008000
CODIGOPOSTAL(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATOCODIGOPOSTALCOMPLETA.
DATODECARACTERESNUMERICOS.
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNOS DE PESOS, COMAS, PUNTOS,GUIONES,PARENTESIS,
ETC.),UNICAMENTEDEBERACONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9.
16A007000
CALLE,NUMEROEXTERIOREINTERIOR(DELCONTRIBUYENTE).
16B008000
CALLE,NUMEROEXTERIOREINTERIOR(DELCONTADORPUBLICO).
16C009000
CALLE,NUMEROEXTERIOREINTERIOR(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATODECALLEYNUMEROCOMPLETO.
16A008000
CIUDADOPOBLACION(DELCONTRIBUYENTE).
16B009000
CIUDADOPOBLACION(DELCONTADORPUBLICO).
16C010000
CIUDADOPOBLACION(DELREPRESENTANTELEGAL).
DATO,CIUDADOPOBLACIONCOMPLETA.
16A009000
TELEFONO(DELCONTRIBUYENTE)
16B010000
TELEFONO(DELCONTADORPUBLICOODELDESPACHO)
16C011000
TELEFONO(DELREPRESENTANTELEGAL)
DATODEQUINCECARACTERESALFANUMERICOSMAXIMO.
ESTEDATONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(SIGNODEPESOS,COMAS,PUNTOS,CORCHETES,PARENTESIS,
ETC.)UNICAMENTEDEBERACONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9.
16A010000
CORREOELECTRONICO(DELCONTRIBUYENTE)
16B011000
CORREOELECTRONICO(DELCONTADORPUBLICO).
16C012000
CORREOELECTRONICO(DELREPRESENTANTELEGAL)
DATODECARACTERESALFANUMERICOS
LOSCARACTERESALFABETICOSSEPODRANANOTARENMINUSCULAS.
ESTEDATOSIPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(PUNTOS,GUIONES,ARROBA,ETC.).
16A012000
CLAVEDEACTIVIDADPARAEFECTOSFISCALES.
DATO ACTIVIDAD ECONOMICA O ACTIVIDAD PREPONDERANTE DENOMINADO TAMBIEN GIRO, ASIGNADO

AUTOMATICAMENTEPORELSIPRED'2014UNAVEZQUESESELECCIONADEUNCATALOGO.
PARAEFECTOSDEESTEDATOSEDEBERATOMARENCUENTALADESCRIPCIONQUEALEFECTOSEHACEENELANEXO6
DELARESOLUCIONMISCELANEAVIGENTEPARA2014.
ESTETEXTONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.).
16A011000
NOMBREDELGRUPOECONOMICOALQUEPERTENECE.
TEXTO O NOMBRE DEL GRUPO ECONOMICO, ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED'2014 UNA VEZ QUE SE
SELECCIONOLACLAVEDEACTIVIDADPARAEFECTOSFISCALES.
16C002000
NACIONAL(REPRESENTANTELEGAL).
16C003000
EXTRANJERO(REPRESENTANTELEGAL).
DATODEDOSCARACTERESALFABETICOS(SIONO).
UTILIZACIONUNICAMENTEDECARACTERESALFABETICOSENMAYUSCULAS.
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16C013000
NUMERODEESCRITURA(REPRESENTANTELEGAL).
16C014000
NUMERODENOTARIA(REPRESENTANTELEGAL).
DATODEQUINCEYDIEZCARACTERESALFANUMERICOSMAXIMOSINSIGNO,RESPECTIVAMENTE.
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS,GUIONES, PARENTESIS,
16C015000
ENTIDADENLAQUESEUBICALANOTARIA(REPRESENTANTELEGAL).
DATO,ENTIDADCOMPLETA.
DATODECARACTERESALFABETICOS.
16C016000
FECHADELPODER(REPRESENTANTELEGAL).
16C017000
FECHADEDESIGNACION(REPRESENTANTELEGAL).
DATODELACERTIFICACIONDELPODERYDELADESIGNACIONDELCARGO.
ESTE DATO ESTARA COMPUESTO POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE
CERTIFICACIONDELPODER(DOSPARAELDIA,DOSPARAELMESYCUATROPARAELAOSEPARADOSPORDIAGONALES"/").
16B003000
NUMERODEREGISTRODELCONTADORPUBLICO.
16B015000
NUMERODEREGISTRODELDESPACHO.
PARAEFECTOSDEESTEDATOSEANOTARAELNUMEROASIGNADOPORLAADMINISTRACIONGENERALDEAUDITORIA
FISCALFEDERALALCONTADORPUBLICOINSCRITOYASUDESPACHO.
DATODECINCOCARACTERESNUMERICOSMAXIMO,SINSIGNO.
16B012000
COLEGIOALQUEPERTENECEELCONTADORPUBLICO.
DATO,NOMBREDELCOLEGIOALQUEPERTENECEELCONTADORPUBLICOINSCRITO.
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
AUTORIDADCOMPETENTE:
16D000000
ADMINISTRACIONGENERALDEGRANDESCONTRIBUYENTES.
16D001000
DATODECARACTERESALFABETICOS,ENMAYUSCULAS.
16D002000
TIPODESOCIEDAD:1SOCIEDADCONTROLADORA,2SOCIEDADCONTROLADA.
16D009000
TIPODECONTRIBUYENTEESPECIAL:0NINGUNO,3LIQUIDACION.
16D012000
CONSOLIDA PARA EFECTOS FISCALES (FRACCION XVI, ARTICULO NOVENO DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIASDELAL.I.S.R.,PARA2014.).
16D017000
SELECCIONEELSISTEMADECOSTEOQUEUTILIZAPARA EFECTOS FISCALES: 3 COSTEO ABSORBENTE

(COSTOS HISTORICOS), 4 COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS ESTIMADOS), 5 COSTEO
ABSORBENTE(COSTOESTANDAR),6SISTEMADISTINTOALOSANTERIORES,7NOAPLICA.
16D022000
TIPO DE OPINION: 1 OPINION SIN SALVEDADES, 2 OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN
IMPLICACIONESFISCALES,3OPINIONCONSALVEDADESQUENOTENGANIMPLICACIONESFISCALES,4
OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, 5 OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA
IMPLICACIONESFISCALES,6ABSTENCIONDEOPINION.
16D036000
SETRATADE:1.AUTORIAZACION,2.CONSULTA
16D087000
SEREALIZARONCONFINESDE:1.COBERTURA,2.NOGOCIACION
DATOASIGNADOAUTOMATICAMENTEPORELSIPRED2014UNAVEZQUESESELECCIONODEUNALISTA(CATALOGO).
16D013000
FECHADEINICIODELEJERCICIOFISCAL.
16D014000
FECHADETERMINACIONDELEJERCICIOFISCAL.
46/136
31/8/2015
16D015000
FECHADEINICIODELEJERCICIOFISCALANTERIOR.
16D016000
FECHADETERMINACIONDELEJERCICIOFISCALANTERIOR.
DATOSDELEJERCICIOFISCALQUESEDICTAMINAYDELEJERCICIOFISCALANTERIOR.
DIVIDIDOENINICIODELEJERCICIOYTERMINACIONDELEJERCICIO.
ESTOSDATOSESTARANCOMPUESTOSPORDIEZCARACTERESALFANUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHADE
INICIODELEJERCICIOFISCAL(DOSPARAELDIA,DOSPARAELMESYCUATROPARAELAOSEPARADOSPORDIAGONALES
"/")YDIEZPARALAFECHADETERMINACIONDELEJERCICIOFISCAL,(DOSPARAELDIA,DOSPARAELMESYCUATROPARAEL
AO,SEPARADOSPOR
DIAGONALES"/").
EJEMPLO:
INICIOFINAL
01/01/201431/12/2014
16D003000
ENCASODESERSOCIEDADCONTROLADORADEBELLENARADEMASLOSANEXOS19AL47
16D004000
FORMAPARTEDEUNAASOCIACIONENPARTICIPACION.
16D006000
PRIMERDICTAMEN.
16D007000
INDUSTRIAMAQUILADORA.
16D008000
REALIZOOBRASDECONSTRUCCION
16D010000
ENSUSPENSIONDEACTIVIDADES.
16D018000
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE PARA EFECTOS FISCALES Y EL

METODO DE VALUACION DE COSTO DE ADQUISICION PARA EFECTOS CONTABLES (COSTOS
HISTORICOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 16060000000000 AL 16060029000000 DEL
ANEXO6)
16D019000
COSTODEVENTAS:UTILIZAELSISTEMADECOSTEOABSORBENTEPARAEFECTOSFISCALES (COSTOS
PREDETERMINADOSESTIMADOS)(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARDELINDICE 16060000000000 AL
16060029000000DELANEXO6)
16D020000

METODO DE VALUACION DE COSTO ESTANDAR PARA EFECTOS CONTABLES (EN CASO AFIRMATIVO
DEBELLENARDELINDICE16060000000000AL16060029000000DELANEXO6)
16D021000
COSTO DE VENTAS: UTILIZA UN SISTEMA DISTINTO A LOS ANTERIORES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE
LLENARDELINDICE16060030000000AL16060039000000DELANEXO6)
16D023000
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL METODO INDIRECTO (EN CASO AFIRMATIVO DEBE
LLENARDELINDICE16040000000000AL16040048000000).
16D024000
ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO.UTILIZOELMETODODIRECTOENCASOAFIRMATIVODEBELLENAR
DELINDICE16040049000000AL16040085000000).
16D030000
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR LOS
ANEXOS16Y17)
16D031000
REALIZOOPERACIONESCONPARTESRELACIONADASNACIONALES
16D032000
REALIZOOPERACIONESCONPARTESRELACIONADASEXTRANJERAS
16D033000
EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO

CRITERIOSNOVINCULATIVOSDELASDISPOSICIONESFISCALESYADUANERAS.
16D035000
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT O DE LA SHCP QUE HAYA AFECTADO SU
SITUACIONFISCALDURANTEELEJERCICIO.
16D044000
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE

HAYAAFECTADOSUSITUACIONFISCALDURANTEELEJERCICIO(INCLUYEPTU).
16D053000
CELEBRO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL

EJERCICIOENELIMPUESTOSOBRELARENTA(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARELANEXO22).
16D054000
MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL

EJERCICIO(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARELANEXO25).
16D055000
CUENTA CON LA SOLICITUD DE INSCRIPCION ANTE EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

(ARTICULOS27DELCFFY22DELRCFF)
16D056000
HATENIDOCAMBIOSDEDENOMINACIONORAZONSOCIALDURANTEELEJERCICIOFISCALAUDITADO
16D057000
EN CASO AFIRMATIVO, CUENTA CON LOS AVISOS DE CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANTEELREGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTES(ARTICULO29FRACCIONIDELRCFF)
16D058000
HATENIDOCAMBIOSDEDOMICILIOFISCALDURANTEELEJERCICIOFISCALAUDITADO
16D059000
ENCASOAFIRMATIVO,CUENTACONTODOSLOSAVISOSDECAMBIODEDOMICILIOFISCAL(ARTICULO
29FRACCIONIIIDELRCFF)
16D060000
HA ACTUALIZADO LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES DURANTE EL EJERCICIO FISCAL

AUDITADO
16D061000
EN CASO AFIRMATIVO, CUENTA CON TODOS LOS AVISOS DE ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES

ECONOMICASYOBLIGACIONES(ARTICULO29FRACCIONVIIIRCFF)
16D062000
POR EL EJERCICIO FISCAL AUDITADO TIENE LOS AVISOS DE APERTURA O CIERRE REALIZADOS
DURANTE EL MISMO DE ESTABLECIMIENTOS, SUCURSALES, LOCALES, PUESTOS FIJOS O SEMIFIJOS,
LUGARES EN DONDE SE ALMACENEN MERCANCIAS Y EN GENERAL CUALQUIER LOCAL O
47/136
31/8/2015
ESTABLECIMIENTO QUE SE UTILICE PARA EL DESEMPEO DE SUS ACTIVIDADES (ARTICULO 29
FRACCIONVIIIDELRCFF)
16D063000
DURANTE EL EJERCICIO SE PRESENTARON AVISOS DE COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR

(ARTICULO23CFF)
16D064000
TIENEACCIONISTASRESIDENTESENELPAIS
16D065000
ENCASOAFIRMATIVO,ESTANINSCRITOSENELREGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTES(ARTICULO
27CFF)
16D066000
SE ENCUENTRA OBLIGADO A SOLICITAR LA INSCRIPCION EN EL RFC DE SUS SOCIOS O ACCIONISTAS

RESIDENTESENELEXTRANJERO(ARTICULO27)
16D067000
ENCASOAFIRMATIVO,ESTANINSCRITOSENELREGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTES
16D068000
LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS REGISTROS O ASIENTOS ESTA DISPONIBLE EN SU

DOMICILIOFISCAL(ARTICULO28FRACCIONIIIDELCFF)
16D069000
TIENEINVENTARIOSREGISTRADOSENSUCONTABILIDAD
16D070000
EN CASO AFIRMATIVO, LLEVA UN CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE MERCANCIAS, MATERIAS

PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS SEGUN SE TRATE (ARTICULO 76
FRACCIONXIVDELALEYDEISR
16D071000
DIARIO
16D072000
MAYOR
16D073000
ACTASDEASAMBLEADESOCIOSOACCIONISTAS
16D074000
SOCIOSOACCIONISTAS
16D075000
REALIZOOPERACIONESCONELPUBLICOENGENERAL
16D076000
TIENEEMPLEADOS
16D078000
EN CASO NEGATIVO, A LA PREGUNTA DEL INDICE 16D076000 TIENE ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS
DEPERSONAL(OUTSOURCING)
16D079000
ENAJENACIONDEBIENES
16D080000
PRESTACIONDESERVICIOS
16D081000
OTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEBIENES
16D082000
OTROS,ENCASOAFIRMATIVOESPECIFICARABAJO:
16D086000
REALIZOOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS(ARTICULO20LISR)
16D090000
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA AUTORIZADO LA

ENAJENACION DE SUS ACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, EL DIFERIMIENTO DEL IMPUESTO
DERIVADO DE LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRO DEL GRUPO AL QUE PERTENECE
(ARTICULO24LISR)
16D092000
EXPEDIR COMPROBANTES POR LAS ACTIVIDADES REALIZADAS Y CONSERVAR UNA COPIA A

DISPOSICIONDELAAUTORIDADFISCAL(ARTICULO76FRACCIONESIIYXVIIDELALEY)
16D113000
REALIZOOPERACIONESDEENAJENACIONDEACCIONES
16D114000
SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES PARA LOS FINES DE SU ACTIVIDAD, A EXCEPCION DE LOS

DONATIVOS AUTORIZADOS PARA SU DEDUCCION POR LAS DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULOS 27
FRACCIONIDELALEYY31,32,33,87,88,88A,88B,89Y111DELREGLAMENTODELALEY)
16D116000
ESTARAMPARADOSCONCOMPROBANTESFISCALES(ARTICULOS27FRACCIONIIIDELALEYY35DEL
REGLAMENTODELALEY,ASICOMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEA
FISCALPARA2014)
16D117000
EFECTUAR PAGOS A TRAVES DE CHEQUE NOMINATIVO, TARJETAS DE CREDITO, DE DEBITO O DE

SERVICIOS, O MONEDEROS ELECTRONICOS AUTORIZADOS, TRASPASOS DE CUENTAS EN
INSTITUCIONES DE CREDITO O CASAS DE BOLSA, COMPENSACIONES O A TRAVES DE DISTINTAS
FORMAS DE EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES CUANDO LO SEALEN LAS DISPOSICIONES FISCALES
(ARTICULOS 27 FRACCION III Y 35 DEL REGLAMENTO DE LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS
APLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014)
16D118000
ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD (ARTICULOS 27 FRACCION IV Y 36 DEL

REGLAMENTODELALEY)
16D119000
SERDEDUCIDASUNASOLAVEZ(ARTICULO27FRACCIONIVDELALEY)
16D121000
QUEENELCOMPROBANTEFISCAL,ELIMPUESTOALVALORAGREGADOCONSTEENFORMAEXPRESA
YPORSEPARADOCUANDOASISEAPROCEDENTE(ARTICULO27FRACCIONVIDELALEY)
16D132000
QUE AL REALIZAR LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES O A MAS TARDAR EL ULTIMO DIA DEL
EJERCICIO SE REUNIERON LOS REQUISITOS QUE PARA CADA DEDUCCION EN PARTICULAR
ESTABLECELALEY(ARTICULOS27FRACCIONXVIIIDELALEYY46Y47DELREGLAMENTODELALEY,
ASICOMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014)
16D133000
LA DOCUMENTACION REUNE LOS REQUISITOS QUE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y SE

OBTUVOAMASTARDARELDIAENQUEDEBIOPRESENTARSUDECLARACIONYQUELASFECHASDE
EXPEDICION CORRESPONDIERON AL EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTUO LA DEDUCCION (ARTICULO
27FRACCIONXVIIIDELALEY)
16D144000
FUERON CONSIDERADOS COMO NO DEDUCIBLES TODOS LOS CONCEPTOS QUE LE APLICARON A QUE
HACEREFERENCIAELARTICULO28DELALEY
16D146000
PARTICIPOENALGUNAFUSIONENELEJERCICIO
16D149000
PARTICIPOENALGUNAESCISIONENELEJERCICIO
16D164000
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE

INMUEBLES(FIBRAS)
16D165000
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 187 Y
188DELALEY
16D166000
FORMOPARTEDEUNFIDEICOMISOPARALAADQUISICIONOCONSTRUCCIONDEINMUEBLES(FIBRA)
16D167000
188DELALEY
48/136
31/8/2015
16D168000
AL31DEDICIEMBREDE2013CONTABACONCONAUTORIZACINPARADETERMINARSURESULTADO
FISCALCONSOLIDADOYSEENCUENTRADENTRODELPERIODODECINCOEJERCICIOS.
16D169000
A)ART.71LISR
16D170000
B)OPCINPREVISTAENLAFRACCINXVART.NOVENODELASDTLISR2014.
16D171000
ENAJENO ACCIONES DE UNA SOCIEDAD CONTROLADA A PERSONAS AJENAS AL GRUPO EN EL

EJERCICIOSUJETOAREVISION.
16D172000
VARIO SU PARTICIPACION ACCIONARIA EN ALGUNA SOCIEDAD CONTROLADA EN EL EJERCICIO

SUJETOAREVISION.
16D173000
DESINCORPOROAALGUNASOCIEDADCONTROLADAENELEJERCICIOSUJETOAREVISION.
16D175000
LAS SOCIEDADES CONTROLADAS DICTAMINARON SUS ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS

FISCALES(ARTICULO65DELALEYDELISRPARA2013).
16D179000
EN EL EJERCICIO SE PERDIO EL DERECHO A DISMINUIR PERDIDAS FISCALES OBTENIDAS O POR UNA

SOCIEDAD CONTROLADA, QUE NO HUBIERAN PODIDO DISMINUIRSE POR LA SOCIEDAD QUE LAS
GENEROENLOSTERMINOSDELARTICULO61DEESTALEY,YQUESEHUBIERANRESTADOENALGUN
EJERCICIO ANTERIOR PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA
(ARTICULO68DELALEYDELISR,PARA2013).
16D180000
EN EL EJERCICIO SE PERDIO EL DERECHO A DISMINUIR PERDIDAS PROVENIENTES DE LA

ENAJENACION DE ACCIONES OBTENIDAS O POR UNA SOCIEDAD CONTROLADA, QUE NO HUBIERAN
PODIDO DISMINUIRSE POR LA SOCIEDAD QUE LAS GENERO EN LOS TERMINOS DEL SEGUNDO
PARRAFO DE LA FRACCION XVII DEL ARTICULO 32 DE ESTA LEY, Y QUE SE HUBIERAN RESTADO EN
ALGUN EJERCICIO ANTERIOR PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA
(ARTICULO68DELALEYDELISRPARA2013).
16D182000
INCORPOROALACONSOLIDACIONFISCALDELEJERCICIOATODASSUSSOCIEDADES CONTROLADAS
(ARTICULO70DELALEYDELISRPARA2013).
16D183000
INCORPORO A LA CONSOLIDACION FISCAL DEL EJERCICIO A SOCIEDADES QUE NO SEAN

CONTROLADAS(ARTICULO70DELALEYDELISRPARA2013).
16D209000
INTERPUSOALGUNMEDIODEDEFENSACONRESPECTOALIMPUESTODIFERIDOQUESEDEBEPAGAR
APARTIRDE2010.
16D210000
EN CASO DE UNA RESPUESTA AFIRMATIVA A LA PREGUNTA ANTERIOR, LA SOCIEDAD

CONTROLADORAENTEROELPRIMERPAGODELIMPUESTODIFERIDO.
16D211000
ARTICULO71DELALEYDELISRPARA2013YDEMASDISPOSICIONESFISCALES
16D212000
ARTICULO71ADELAL.I.S.R.PARA2013YDEMASDISPOSICIONESFISCALES
16D213000
RESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2013YDEMASDISPOSICIONESFISCALES
16D220000
LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE GENERARON LAS PERDIDAS FISCALES PUDIERON DISMINUIRLAS AL 31 DE

DICIEMBREDE2014.
16D221000
ELMONTODELASPERDIDASQUELASOCIEDADCONTROLADORADEJODECONSIDERAREXCEDIODE
LASPERDIDASFISCALESCONSOLIDADASPENDIENTESDEDISMINUIRAL31DEDICIEMBREDE2008
16D230000
HA ENTERADO EL IMPUESTO DIFERIDO CORRESPONDIENTE AL SEXTO EJERCICIO INMEDIATO

ANTERIOR(ARTICULO70AY71ALISRPARA2013)
16D231000
LLEVA LOS REGISTROS QUE PERMITAN DETERMINAR LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
CONSOLIDADA CONFORME A LO PREVISTO POR EL ARTICULO 69 DE LA LISR, ASI COMO DE LA
TOTALIDAD DE LOS DIVIDENDOS O UTILIDADES PERCIBIDOS O PAGADOS POR LA SOCIEDAD
CONTROLADORA Y LAS SOCIEDADES CONTROLADAS, CONFORME A LO DISPUESTO EN LAS REGLAS
DE CARACTER GENERAL QUE PARA ESTOS EFECTOS EXPIDA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA(ARTICULO72FRACCIONI,INCISOA)DELALEYDELISRPARA2013).
16D232000
LLEVA LOS REGISTROS DE LAS UTILIDADES Y LAS PERDIDAS FISCALES GENERADAS POR LAS
SOCIEDADES CONTROLADAS EN CADA EJERCICIO, INCLUSO DE LAS GANANCIAS Y PERDIDAS QUE
PROVENGAN DE LA ENAJENACION DE ACCIONES, ASI COMO DE LA DISMINUCION DE DICHAS
PERDIDAS EN LOS TERMINOS DE LOS ARTICULOS 61 Y 32, FRACCION XVII DE LA LISR (ARTICULO 72
FRACCIONI,INCISOB)DELALEYDELISRPARA2013).
16D233000
LLEVALOSREGISTROSDELASUTILIDADESYLASPERDIDASFISCALESOBTENIDASPORLASOCIEDAD
CONTROLADORAENCADAEJERCICIO,INCLUSODELASGANANCIASYPERDIDASQUEPROVENGANDE
LA ENAJENACION DE ACCIONES, ASI COMO DE LA DISMINUCION DE DICHAS PERDIDAS EN LOS
TERMINOSDELOSARTICULOS61Y32,FRACCIONXVIIDELALISRYDELIMPUESTOSOBRELA RENTA
A SU CARGO, QUE LE HUBIERA CORRESPONDIDO DE NO HABER CONSOLIDADO FISCALMENTE
(ARTICULO72FRACCIONI,INCISOC)DELALEYDELISRPARA2013).
16D234000
LLEVALOSREGISTROSQUEPERMITANDETERMINARLACUENTADEUTILIDADFISCALNETAAQUESE
REFIERE EL ARTICULO 88 DE LA LISR, QUE HUBIERA CORRESPONDIDO A LA SOCIEDAD
CONTROLADORA DE NO HABER CONSOLIDADO (ARTICULO 72 FRACCION I, INCISO D) DE LA LEY DEL
ISRPARA2013).
16D235000
LLEVA LOS REGISTROS DE LAS UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS (ARTICULO 72

FRACCIONI,INCISOE)DELALISRPARA2013).
16D236000
PRESENTO EN EL EJERCICIO DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE CONSOLIDACION CUANDO

ALGUNA SOCIEDAD CONTROLADA HAYA PRESENTADO DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
CORRESPONDIENTESAEJERCICIOSANTERIORES(ARTICULO72FRACCIONIIIDELALISRPARA2013).
16D237000
POR LAS OPERACIONES CON UNA O MAS DE SUS SOCIEDADES CONTROLADAS POR ENAJENACION DE
TERRENOS, INVERSIONES, ACCIONES Y PARTES SOCIALES, ESTAS SE REALIZARON CONFORME A LO
PREVISTOENELARTICULO215DELALISR(ARTICULO72FRACCIONVDELALEY).
16D238000
DURANTEELEJERCICIOSEDESINCORPOROALGUNA(S)SOCIEDAD(ES)CONTROLADA(S).
16D239000
OPTO POR APLICAR LO DISPUESTO POR LA REGLA I.3.6.4. DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL
PARA2013.(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARLOSANEXOS25Y30)
16D245000
DURANTEELEJERCICIOSEDESCONSOLIDOELGRUPO
16D246000
OPTO POR APLICAR LO DISPUESTO POR LA REGLA I.3.6.4. DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL
PARA2013.(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARLOSANEXOS25Y30)
16D254000
ENTREGOALASOCIEDADCONTROLADORALADIFERENCIAENTREELIMPUESTODELEJERCICIOQUE
RESULTE DISMINUIDO DE LOS PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS DURANTE EL MISMO EN LA
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PARTICIPACION CONSOLIDABLE DEL EJERCICIO (ARTICULO 76 FRACCION I DE LA LEY DEL ISR PARA
2013).
16D255000
ENTREGOALASOCIEDADCONTROLADORAELIMPUESTOQUERESULTEDECADAUNODELOS PAGOS
PROVISIONALES EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE DEL PERIODO (ARTICULO 76 FRACCION II DE
LALEYDELISRPARA2013).
16D256000
FORMA PARTE DE SU CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA LOS DIVIDENDOS PERCIBIDOS POR LOS
CUALES LA SOCIEDAD QUE LOS PAGO ESTUVO A LO DISPUESTO EN EL PRIMER PARRAFO DEL
ARTICULO78DELALEY(ARTICULO76FRACCIONIIIDELALEYDELISRPARA2013).
16D257000
LLEVAELREGISTRODEUTILIDADESFISCALESNETAS(ARTICULO76FRACCIONIVDELALEYDELISR
PARA2013).
16D258000
POR LAS OPERACIONES CON LA SOCIEDAD CONTROLADORA O CON UNA O MAS SOCIEDADES
CONTROLADAS POR ENAJENACION DE TERRENOS, INVERSIONES, ACCIONES Y PARTES SOCIALES,
ESTASSEREALIZANCONFORMEALOPREVISTOENELARTICULO179DELALEYDEISR(ARTICULO76
FRACCIONVIDELALEYDELISRPARA2013).
16D268000
POR LAS OPERACIONES QUE NO SON CON EL PUBLICO EN GENERAL TRASLADO EL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO, A LAS PERSONAS QUE ADQUIRIERON SUS
BIENES, LOS USARON O GOZARON TEMPORALMENTE, O RECIBIERON SUS SERVICIOS (ARTICULOS 1 Y
32FRACCIONIIIDELALEYY22DELREGLAMENTODELALEY)
16D269000
CONSIDERO COMO EFECTIVAMENTE COBRADAS LAS CONTRAPRESTACIONES CUANDO LAS RECIBIO

EN EFECTIVO, EN BIENES O EN SERVICIOS, AUN CUANDO AQUELLAS HUBIEREN CORRESPONDIDO A
ANTICIPOS,DEPOSITOSOACUALQUIEROTROCONCEPTOSINIMPORTARELNOMBRECONELQUESE
LES DESIGNO, O BIEN, CUANDO EL INTERES DEL ACREEDOR QUEDO SATISFECHO MEDIANTE
CUALQUIER FORMA DE EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES QUE DEN LUGAR A LAS
CONTRAPRESTACIONES(ARTICULO1BDELALEY)
16D271000
CONSIDERO COMO VALOR PARA CALCULAR EL IMPUESTO EL PRECIO O LA CONTRAPRESTACION

PACTADOS, ASI COMO LAS CANTIDADES QUE ADEMAS SE CARGUEN O COBREN AL ADQUIRENTE POR
OTROS IMPUESTOS, DERECHOS, INTERESES NORMALES O MORATORIOS, PENAS CONVENCIONALES O
CUALQUIEROTROCONCEPTO(ARTICULOS12,18Y23DELALEYY42,43,44Y45DELREGLAMENTO DE
LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA
2014)
16D275000
APLICO LA OPCION DEL ARTICULO 5B DE LA LEY PARA EL PRORRATEO DEL IMPUESTO NO

IDENTIFICADOCONACTIVIDADESGRAVADAS,PORLASQUESEAPLIQUELATASA0%YEXENTAS
16D276000
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITADO CORRESPONDIO A BIENES, SERVICIOS O AL USO O

GOCE TEMPORAL DE BIENES, ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES EN LOS TERMINOS DE LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES DISTINTAS DE LA
IMPORTACION,PORLASQUESEDEBAPAGARELIMPUESTOESTABLECIDOENESTALEYOALASQUE
SELESAPLIQUELATASADE0%(ARTICULO5FRACCIONIDELALEY)
16D277000
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITADO FUE TRASLADADO EXPRESAMENTE CONSTO POR

SEPARADOENLOSCOMPROBANTES,(ARTICULO5FRACCIONIIDELALEY)
16D278000
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO FUE EFECTIVAMENTE PAGADO EN EL MES DE QUE

SETRATE(ARTICULO5FRACCIONIIIDELALEY)
16D279000
TRATANDOSE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO QUE SE HUBIESE RETENIDO

CONFORMEALARTICULO1A,FUEACREDITADOENLADECLARACIONDEPAGOMENSUALSIGUIENTE
A LA DECLARACION EN LA QUE SE HAYA EFECTUADO EL ENTERO DE LA RETENCION (ARTICULO 5
FRACCIONIVDELALEY)
16D280000

CONFORME AL ARTICULO 1A DE ESTA LEY, DICHA RETENCION SE ENTERO EN LOS TERMINOS Y
PLAZOSESTABLECIDOS(ARTICULO5FRACCIONIVDELALEY).
16D281000
SEACREDITOELIMPUESTOQUECORRESPONDIOAEROGACIONESDISTINTASALASINVERSIONES,EN
SU TOTALIDAD POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE DEBE PAGAR
ELIMPUESTO,OLESEAAPLICABLELATASADEL0%(ARTICULO5FRACCIONVINCISOa)DELALEY)
16D289000
LLEVO CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y SU

REGLAMENTO(ARTICULOS32FRACCIONIDELALEYY71DELREGLAMENTODELALEY)
16D291000
EXPIDIO Y ENTREGO COMPROBANTES FISCALES (ARTICULOS 32 FRACCION III DE LA LEY Y 20, 72 Y 74

DELREGLAMENTODELALEY)
16D292000
EXPIDIOCOMPROBANTESFISCALESPORLASRETENCIONESDELIMPUESTOQUESEEFECTUENEN LOS
CASOSPREVISTOSENELARTCULO1O.A,(ARTICULO32FRACCIONVDELALEYASICOMOCON LAS
REGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014)
16D293000
PROPORCIONO MENSUALMENTE Y EN TIEMPO A LAS AUTORIDADES FISCALES, LA INFORMACION

SOBRELASPERSONASALASQUELESRETUVOIMPUESTOS(ARTICULO32FRACCIONVDELALEYASI
COMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014)
16D294000

SOBRE EL PAGO, RETENCION, ACREDITAMIENTO Y TRASLADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
EN LAS OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES, DESGLOSANDO EL VALOR DE LOS ACTOS O
ACTIVIDADES POR TASA A LA CUAL TRASLADO O LE FUE TRASLADADO EL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO, INCLUYENDO ACTIVIDADES POR LAS QUE NO ESTUVO OBLIGADO AL PAGO (ARTICULO 32
FRACCIONVIIIDELALEY,ASICOMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEA
FISCALPARA2014)
16D297000
ESTUVOOBLIGADOALPAGODELI.E.P.S.ENELEJERCICIO
DATOSDEDOSCARACTERESALFABETICOS,(SIONO)ENMAYUSCULAS.
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,
ETC.).
16D037000
SECUMPLIERONLOSREQUISITOSESTABLECIDOSENLARESOLUCION(AUTORIZACIONOCONSULTA)
16D077000
CREO UNA RESERVA DE FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES DE PERSONAL O BIEN EFECTUO

CAMBIOS A DICHO FONDO (ARTICULO 29 DE LA LEY DEL I.S.R. Y 59 DEL REGLAMENTO DE LA LEY
I.S.R.)
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16D091000
LASACCIONESDELCONTRIBUYENTERELACIONADASCONLAREESTRUCTURAAQUESEREFIEREEL
INDICE ANTERIOR, PERMANECIERON EN EL GRUPO REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO
DICTAMINADO
16D093000
EXPEDIR CONSTANCIAS EN LAS QUE SE ASIENTEN EL MONTO DE LOS PAGOS EFECTUADOS A

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EN LOS TERMINOS DEL TITULO V DE LA LEY Y DEL IMPUESTO
RETENIDO(ARTICULO76FRACCIONIIIDELALEY)
16D094000
LEVANTAR INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA FECHA DE TERMINO DEL EJERCICIO (ARTICULOS 76

FRACCIONIVDELALEYOENFECHADISTINTADEACUERDOCONELARTICULO91DELREGLAMENTO
DELALEY)
16D095000
LLEVARUNREGISTRODELASOPERACIONESQUEEFECTUOCONTITULOSVALOREMITIDOSENSERIE
(ARTICULO76FRACCIONVIIIDELALEYY92DELREGLAMENTODELALEY)
16D096000
EFECTUAR PAGOS DE DIVIDENDOS O UTILIDADES CON CHEQUE NOMINATIVO NO NEGOCIABLE

EXPEDIDO A NOMBRE DEL SOCIO O ACCIONISTA O A TRAVES DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS AL
SOCIOOACCIONISTA(ARTICULO76FRACCIONXIINCISOA)DELALEY)
16D097000
PROPORCIONAR A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS A LOS QUE LES PAGARON DIVIDENDOS,

COMPROBANTEFISCALENLAQUESESEALESUMONTO,ELISRRETENIDO,ENELQUESEINDIQUESI
LOS DIVIDENDOS PROVIENEN DE ALGUNA CUENTA O REGISTRO ESPECIFICO (ARTICULO 76 FRACCION
XIINCISOB)DELALEY)
16D098000
PRESENTAR EN TIEMPO LA DECLARACION DE OPERACIONES EFECTUADAS EN EL AO DE

CALENDARIO ANTERIOR, A TRAVES DE FIDEICOMISOS POR LOS QUE SE REALICEN ACTIVIDADES
EMPRESARIALESENLOSQUEINTERVINO(ARTICULO76FRACCIONXIIIDELALEY)
16D099000
INFORMAR A LAS AUTORIDADES FISCALES COMO SEALAN LAS DISPOSICIONES FISCALES DE LAS
CONTRAPRESTACIONES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA, ASI COMO
EN PIEZAS DE ORO O DE PLATA, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A CIEN MIL PESOS (ARTICULO 76
FRACCIONXVDELALEY)
16D100000
DARACONOCERENLAASAMBLEAGENERALORDINARIADEACCIONISTASOSOCIOSUNREPORTEEN
EL QUE SE INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES POR EL EJERCICIO
INMEDIATOANTERIOR(ARTICULOS76FRACCIONXIXDELALEYY93ADELREGLAMENTODELALEY)
16D101000
INFORMAR A LAS AUTORIDADES FISCALES DE LOS PRESTAMOS, APORTACIONES PARA FUTUROS

AUMENTOS DE CAPITAL O AUMENTOS DE CAPITAL QUE RECIBAN EN EFECTIVO, EN MONEDA
NACIONAL O EXTRANJERA, MAYORES A $600,000 (ARTICULOS 18, FRACCION XI Y 76 FRACCION XVI DE
2014)
16D102000
RETENERYENTERARAELISRADICIONALALATASADEL10%SOBRELOSDIVIDENDOSOUTILIDADES
DISTRIBUIDOS(ARTICULO140PRRAFOSEGUNDODELALEY)
16D103000
ENAJENACION DE BIENES (ARTICULOS 17 FRACCION I DE LA LEY Y 13 DEL REGLAMENTO DE LA LEY,

16D104000
PRESTACIONDESERVICIOS(ARTICULOS17FRACCIONIDELALEYY13DELREGLAMENTODELALEY,
16D105000
OTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEBIENES(ARTICULOS17FRACCIONIIDELALEYY13
16D106000
CONTRATOSDEARRENDAMIENTOFINANCIERO(ARTICULOS17FRACCIONIIIY40DELALEY)
16D107000
ENAJENACIONES A PLAZO. PRECIO PACTADO (ARTICULOS 17 FRACCION III, SEGUNDO PARRAFO Y 40

DELALEY)
16D108000
ENAJENACIONES A PLAZO. PRECIO COBRADO (ARTICULOS 17 FRACCION III, SEGUNDO PARRAFO Y 40

DELALEY)
16D109000
DEUDAS NO CUBIERTAS POR PRESCRIPCION, CONDONACION O NOTORIA IMPOSIBILIDAD PRACTICA

DECOBRO(ARTICULO17PENULTIMOPARRAFOFRACCIONIVDELALEY)
16D110000
CONTRATOSDEOBRAINMUEBLE.QUELASESTIMACIONESSEANAUTORIZADASOAPROBADASPARA
SU COBRO (ARTICULOS 17 PENULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DE LA
LEY)
16D111000
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS ESTIMACIONES SEAN EFECTIVAMENTE PAGADAS

(ARTICULOS17DELALEYY15,16Y18DELREGLAMENTODELALEY)
16D112000
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL AVANCE DE
OBRA CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTICULO 1.7. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIALDELAFEDERACIONEL26DEDICIEMBREDE2013
16D115000
ENELCASODEDONATIVOSCUMPLIOCONTODOSLOSREQUISITOSPARASUDEDUCCION(ARTICULOS
27FRACCIONIDELALEYY31,32,3387,88,88A,88B,89Y111DELREGLAMENTODELALEY)
16D120000
CUMPLIR LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE RETENCION Y ENTERO DE IMPUESTOS A CARGO DE

TERCEROS, ASI COMO LAS DEMAS FORMALIDADES ESTABLECIDAS (ARTICULO 27 FRACCION V DE LA
LEY)
16D122000
ENELCASODEINTERESESPORCAPITALESTOMADOSENPRESTAMO,ESTOSSEHAYANINVERTIDO EN
LOSFINESDELNEGOCIO(ARTICULOS27FRACCIONVIIDELALEYY38DELREGLAMENTODELALEY)
16D123000
PORCAPITALESTOMADOSENPRESTAMOYOTORGAMIENTODEPRESTAMOSATERCEROS,SE APLICO
ELTOPEESTABLECIDOPARASUDEDUCCION(ARTICULO27FRACCIONVIIDELALEY)
16D124000
LOS PAGOS A PERSONAS FISICAS, A PERSONAS MORALES COORDINADOS, A SOCIEDADES O

ASOCIACIONES CIVILES, A LOS QUE PRESTEN SERVICIOS DOMESTICOS DE SUMINISTRO DE AGUA
POTABLEYDERECOLECCIONDEBASURAYALOSQUEOBTENGANDONATIVOS,FUERONDEDUCIDOS
CUANDOFUERONEFECTIVAMENTEEROGADOS(ARTICULO27FRACCIONVIIIDELALEY)
16D125000
ENELCASODEHONORARIOSOGRATIFICACIONESAADMINISTRADORES,COMISARIOS,DIRECTORES,
GERENTES GENERALES O MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO, DE VIGILANCIA, CONSULTIVOS O DE
CUALQUIER OTRA INDOLE, SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS A QUE ESTAN SUJETOS (ARTICULO 27
FRACCIONIXDELALEY)
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16D126000
EN LOS CASOS DE ASISTENCIA TECNICA, DE TRANSFERENCIA DE TECNOLOGIA O DE REGALIAS, SE

HAYA COMPROBADO QUE QUIEN PROPORCIONO LOS CONOCIMIENTOS CONTABA CON ELEMENTOS
TECNICOSPROPIOSPARAELLO,LOSPRESTOENFORMADIRECTAYEFECTIVAMENTESELLEVARONA
CABO(ARTICULOS27FRACCIONXDELALEY)
16D127000
POR LOS GASTOS DE PREVISION SOCIAL, SE COMPROBO QUE LAS PRESTACIONES

CORRESPONDIENTES SE OTORGARON EN FORMA GENERAL EN BENEFICIO DE TODOS LOS
TRABAJADORES (ARTICULOS 7 Y 27 FRACCION XI DE LA LEY Y 40, 41, 43 Y 43A DEL REGLAMENTO DE
LALEY)
16D128000
CUANDOEXISTANAPORTACIONESPARAFONDOSDEAHORRO,ADEMASDELREQUISITOESTABLECIDO
EN EL INDICE ANTERIOR SE COMPROBO QUE EL MONTO DE LAS APORTACIONES EFECTUADAS HAYA
SIDO IGUAL AL MONTO APORTADO POR LOS TRABAJADORES Y NO HAYA EXCEDIDO LOS LIMITES
ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULOS 27 FRACCION XI DE LA LEY Y 42 DEL
REGLAMENTODELALEY)
16D129000
SE COMPROBO QUE EL COSTO DE ADQUISICION O LOS INTERESES QUE SE DERIVEN DE CREDITOS

RECIBIDOSCORRESPONDANALOSDELMERCADOYCUANDOHAYANEXCEDIDOSECONSIDERO COMO
NODEDUCIBLEELEXCEDENTE(ARTICULO27FRACCIONXIIIDELALEY)
16D130000
ENELCASODEIMPORTACIONDEMERCANCIASSECUMPLIOCONLOSREQUISITOSLEGALESPARASU
IMPORTACION (ARTICULO 27 FRACCION XIV DE LA LEY Y DEMAS APLICABLES DE LAS DISPOSICIONES
ADUANERAS)
16D131000
ENELCASODEPERDIDASPORCREDITOSINCOBRABLES,SECONSIDERARONREALIZADASENELMES
ENQUESECONSUMOELPLAZODEPRESCRIPCION,QUECORRESPONDA,OANTESSIEMPREQUE HAYA
SIDO NOTORIA LA IMPOSIBILIDAD PRACTICA DE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR (ARTICULO 27
FRACCIONXVDELALEY).
16D134000
EN EL CASO DE ANTICIPOS POR GASTOS SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA SU

DEDUCCION(ARTICULO27FRACCIONXVIIIDELALEY).
16D135000
CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO,

EFECTIVAMENTE SE LES ENTREGARON LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES (ARTICULOS 27
FRACCIONXIXDELALEYYARTICULODECIMODELDECRETOPORELQUESEREFORMA,ADICIONANY
DEROGANDIVERSASDISPOSICIONESDELALEYDELIMPUESTOALVALORAGREGADODELALEYDEL
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, SE
EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Y SE ABROGAN LA LEY DEL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA, Y LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO, PUBLICADO
ENELDIARIOOFICIALDELAFEDERACIONEL11DEDICIEMBREDE2013)
16D136000
EN EL CASO DE INVENTARIOS DEDUCIDOS QUE PERDIERON SU VALOR POR DETERIORO U OTRAS

CAUSAS NO IMPUTABLES AL PROPIO CONTRIBUYENTE, SE CUMPLIERON CON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOS (ARTICULOS 27 FRACCION XX DE LA LEY Y 87, 88, 88A, 88B, 89 Y 111 DEL
FISCALPARA2014)
16D137000
ENELCASODEINVERSIONES,APLICOLOSPORCIENTOSAUTORIZADOSPORLALEY
16D138000
EN EL CASO DE GASTOS DE VIAJE CUANDO SE DESTINARON AL HOSPEDAJE, ALIMENTACION,

TRANSPORTE,USOOGOCETEMPORALDEAUTOMOVILESYPAGODEKILOMETRAJECUMPLIOCONLOS
REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION V DE LA LEY Y 49 Y 50
16D139000
ENELCASODELOTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEAUTOMOVILESYAVIONES,CUMPLIO
CONLOSREQUISITOSESTABLECIDOSPARASUDEDUCCION(ARTICULOS28FRACCIONXIIIDE LA LEY
Y52Y53DELREGLAMENTODELALEY)
16D140000
EN EL CASO DE LOS DOS CONCEPTOS ANTERIORES, FUERON GASTOS EFECTUADOS POR SOCIOS,
ACCIONISTASOSUSFAMILIARESSINRELACIONLABORAL
16D141000
ENELCASODEPERDIDAPROVENIENTEDEENAJENACIONDEACCIONESYOTROSTITULOSVALOR,ASI
COMO DE PERDIDAS FINANCIERAS QUE PROVENGAN DE OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE
CAPITAL REFERIDAS A ACCIONES O INDICES ACCIONARIOS, SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION XVII DE LA LEY Y 54 DEL
FISCALPARA2014)
16D142000
EN EL CASO DE CONSUMOS EN RESTAURANTES, SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS

PARASUDEDUCCION(ARTICULO28FRACCIONXXDELALEYY55DELREGLAMENTODELALEY)
16D143000
PARA LA DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES POR INVERSIONES EN AUTOMOVILES Y AVIONES SE

CONSIDERO COMO MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EL MONTO MAXIMO AUTORIZADO EN LEY
(ARTICULO36FRACCIONESIIYIIIDELALEY)
16D145000
OPTOYCUMPLIOCONLODISPUESTOENELARTICULO30DELALEY
16D147000
FUSIONADA
16D148000
FUSIONANTE
16D150000
ESCINDIDA
16D151000
ESCINDENTE
16D174000
EN CASO AFIRMATIVO, EN ALGUNO DE LOS PUNTOS ANTERIORES, LA SOCIEDAD INTEGRADORA

PRESENTOELAVISOANTEELSAT(ARTICULO68DELALEYDELISRPARA2013).
16D176000
EN CASO DE PERDIDAS POR LA ENAJENACION DE ACCIONES EMITIDAS POR LAS SOCIEDADES

CONTROLADAS, QUE NO HAYAN SIDO DE LAS CONSIDERADAS COMO COLOCADAS ENTRE EL GRAN
PUBLICOINVERSIONISTAPARAEFECTOSFISCALES,CUMPLIERONLOSREQUISITOSSEALADOSENLA
FRACCION XVII, INCISOS A), B), C) Y D) DEL ARTICULO 28 DE LA LEY (ARTICULO 68 FRACCION I ,
INCISOEDELALEYDELISRPARA2013).
16D177000
EN CASO DE PERDIDAS PROVENIENTES DE LA ENAJENACION DE ACCIONES EMITIDAS POR

SOCIEDADES QUE NO SEAN SOCIEDADES CONTROLADAS, QUE UNICAMENTE SE HAYAN DISMINUIDO
52/136
31/8/2015
HASTA POR EL MONTO DE LAS UTILIDADES QUE POR EL MISMO CONCEPTO OBTUVO PROVENIENTES
DE ACCIONES EMITIDAS POR SOCIEDADES NO CONTROLADAS SE CUMPLIO CON LO ESTABLECIDO EN
LAFRACCIONXVIIDELARTICULO28DELALEYDELISRY(ARTICULO68FRACCIONI,INCISOE)DELA
LEYDELISRPARA2013).
16D178000
INTEGRODENTRODELADETERMINACIONDESUUTILIDADFISCALOPERDIDAFISCAL,SEGUNSEAEL
CASO, LAS PERDIDAS REFERIDAS EN LOS DOS PUNTOS ANTERIORES (ARTICULO 68 FRACCION I ,
INCISOE)DELALEYDELISRPARA2013).
16D181000
LAS SOCIEDADES CONTROLADAS QUE DURANTE EL EJERCICIO EN REVISION SE HAYAN

INCORPORADO, FUERON INCLUIDAS EN LA DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO
DELMISMO(ARTICULO70DELALEYDELISRPARA2013)
16D184000
PRESENTOAVISOANTELASAUTORIDADESFISCALES,DENTRODELOSQUINCEDIASSIGUIENTESA LA
FECHAENQUEADQUIRIODIRECTAMENTEOPORCONDUCTODEOTRASSOCIEDADES CONTROLADAS,
MAS DEL 50% DE LAS ACCIONES CON DERECHO A VOTO DE UNA SOCIEDAD(ARTICULO 70 DE LA LEY
DELISRPARA2013).
16D185000
PRESENTO AVISO ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES, DENTRO DE LOS CUARENTA Y CINCO DIAS
SIGUIENTES A LA FECHA EN QUE SE CONSTITUYAN LA(S) SOCIEDAD(ES) ESCINDIDA(S) (ARTICULO 70
DELALEYDELISRPARA2013).
16D186000
PRESENTOAVISOANTELASAUTORIDADESFISCALES,DENTRODELOSQUINCEDIASSIGUIENTESALA
FECHA EN QUE UNA SOCIEDAD DEJO DE SER CONTROLADA (ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR PARA
2013).
16D187000
CUANDO UNA SOCIEDAD CONTROLADA DEJO DE SERLO, RECONOCIO LOS EFECTOS DE LA

DESINCORPORACION AL CIERRE DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR EN DECLARACION
COMPLEMENTARIADEDICHOEJERCICIO(ARTICULO71DELALEYDELISRPARA2013).
16D188000
DURANTE EL EJERCICIO ALGUNA SOCIEDAD CONTROLADA DESAPARECIO POR FUSION (ARTICULO 71

DELALEYDELISRPARA2013).
16D189000
EXISTEN SOCIEDADES CONTROLADAS QUE EN EL EJERCICIO EN REVISION SE HAYAN DECLARADO EN

SUSPENSIONDEACTIVIDADES(ARTICULO71DELALEYDELISRPARA2013)
16D190000
CUENTACONLOSREGISTROSESPECIALESDECONSOLIDACIONACTUALIZADOS
16D191000
DURANTEELEJERCICIOSEDETERMINOELMONTODELIMPUESTODIFERIDOPORCONSOLIDAR
16D192000
SEALE SI LA SOCIEDAD CONTROLADORA O ALGUNA SOCIEDAD CONTROLADA ENAJENO A OTRA

SOCIEDADDELGRUPODECONSOLIDACION,ACCIONESREPRESENTATIVASDELCAPITALSOCIALCON
DERECHOAVOTODEALGUNADESUSSOCIEDADESCONTROLADASOSUBCONTROLADAS
16D193000
INDIQUE SI DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A REVISION OBTUVO AUTORIZACION PARA TRANSMITIR

ELREGIMENDECONSOLIDACIONFISCALAOTRASOCIEDAD
16D194000
EN CASO AFIRMATIVO EN SU RESPUESTA AL INDICE ANTERIOR INDICAR, EN CASO, DE SOCIEDAD(ES)

CONTROLADA(S),SIHUBIERONMODIFICACIONESENLAPARTICIPACIONCONSOLIDABLE
16D195000
INDIQUE SI DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A REVISION OBTUVO AUTORIZACION PARA DEJAR DE

DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO Y EN SU CASO SI DETERMINO Y ENTERO LOS
IMPUESTOSDIFERIDOSDERIVADOSDELACONSOLIDACIONFISCAL.
16D196000
INDIQUE SI DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A REVISION SE COLOCO EN ALGUNA CAUSAL DE

DESCONSOLIDACION
16D197000
EN EL CASO DE QUE LAS SOCIEDADES CONTROLADAS HAYAN PRESENTADO DECLARACIONES

COMPLEMENTARIAS POR EL EJERCICIO REVISADO, LAS CONSIDERO PARA DETERMINAR SU
RESULTADOFISCALCONSOLIDADODICTAMINADO
16D198000
PRESENTO DECLARACION COMPLEMENTARIA DERIVADA DE LAS MODIFICACIONES A LA UTILIDAD O

PERDIDA FISCAL DE LAS SOCIEDADES CONTROLADAS POR PARTE DE LAS AUTORIDADES FISCALES
ENELEJERCICIODESUSFACULTADESDECOMPROBACION
16D199000
DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A REVISION SE ENCUENTRA VIGENTE LA AUTORIZACION OTORGADA

PARADETERMINARSURESULTADOFISCALCONSOLIDADO.
16D200000
EN LA DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES CONSOLIDADOS SE DISMINUYERON DE LA

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA, LAS PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE
CORRESPONDANALASSOCIEDADESCONTROLADASARTICULO77,TERCERPARRAFOLISRPARA2013
16D201000
DERIVADO DE LA REVISION QUE EFECTUO EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO A LOS ESTADOS

FINANCIEROS,SEEFECTUARONAJUSTESQUEAFECTARANSUSITUACIONFISCAL
16D202000
CUMPLIO CON LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LA REGLA II.2.11.13. DE LA RESOLUCION

MISCELANEAFISCALPARA2013,PARAEFECTOSDELLLENADODELANEXO40DELDICTAMENFISCAL
DELEJERCICIOSUJETOAREVISION
16D203000
TIENESALDODELACUENTADEUTILIDADFISCALNETAREINVERTIDACONSOLIDADA
16D204000
EL DOMICILIO FISCAL MANIFESTADO CUMPLE CON LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 10, FRACCION II

DELCFF
16D205000
ALGUNA DE LAS SOCIEDADES COTROLADAS SE ENCUENTRA EN LIQUIDACION EN TERMINOS DEL

ARICULO67,FRACCIONIVDELALISRPARA2013
16D206000
ENELCASODEESCISIONESESTASCUMPLENCONLOSREQUISITOSFISCALESDELCFF,PARANOSER
CONSIDERADASENAJENACIONES
16D207000
DURANTE EL EJERCICIO DICTAMINADO DEJO DE POSEER MAS DEL 51% DE LAS ACCIONES CON
DERECHOAVOTODEALGUNAOALGUNASDESUSSOCIEDADESCONTROLADAS.
16D208000
TIENE SALDO DE IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE

TENGADERECHOARECUPERAR
16D214000
CUMPLIO CON LA OBLIGACION DE LLEVAR LOS REGISTROS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 72,
PRIMER PARRAFO, FRACCION I, INCISO F) DE LA LEY DEL ISR PARA 2013, POR CADA EJERCICIO
FISCAL,QUESEHUBIERAGENERADOCONMOTIVODELACONSOLIDACIONFISCAL.
16D215000
PRIMER PARRAFO, FRACCION I, INCISO G) DE LA LEY EN CADA EJERCICIO FISCAL, SEALANDO EL
53/136
31/8/2015
EJERCICIOENQUEESTESEGENERO.
16D216000
PRIMERPARRAFO,FRACCIONI,INCISOH)DELALEYPORCADAEJERCICIOFISCAL.
16D217000
PRIMER PARRAFO, FRACCION I, INCISO I) DE LA LEY DEL ISR PARA 2013, POR CADA EJERCICIO
FISCAL.
16D218000
PRIMERPARRAFO,FRACCIONI,INCISOJ)DELALEYDELISRPARA2013,TANTODELASSOCIEDADES
CONTROLADASCOMODELAPROPIACONTROLADORAPORCADAEJERCICIOFISCAL.
16D219000
PRIMERPARRAFO,FRACCIONI,INCISOK)DELALEYDELISRPARA2013,TANTODELASSOCIEDADES
CONTROLADASCOMODELAPROPIACONTROLADORAPORCADAEJERCICIOFISCAL.
16D222000
RESTO EL MONTO DE LAS PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS GENERADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE

2008 PENDIENTES DE DISMINUIR, DEL MONTO DE LAS PERDIDAS A QUE SE REFIERE EL PRIMER
PARRAFODELAREGLA.
16D223000
REDUJOELSALDODELREGISTRODELACUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA.
16D224000
INCREMENTOELSALDODELACUFINCOCONELMONTODELOSDIVIDENDOSOUTILIDADESPORLAS
QUE PAGO EL IMPUESTO A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 78 QUINTO PARRAFO DE LA LEY DEL ISR
PARA2013
16D225000
INCREMENTOCONELMISMOSALDODELACUFINCOELSALDODELREGISTRODELACUFINCOAQUE
SEREFIERELAFRACCIONIIDELARTICULO71ADELALEYDELISRPARA2013
16D226000
ACREDITO EL I.S.R. ENTERADO, QUE SE DETERMINO CONFORME A LA FRACCION VII DE LAS

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR O CONFORME A LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 78,
SEGUNDO O TERCER PARRAFOS DE DICHA LEY DEL ISR PARA 2013, CONTRA EL I.S.R. CONSOLIDADO
DELEJERCICIOFISCAL2014.
16D227000
DISMINUYODELSALDODELACUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA,LACANTIDADQUE
RESULTODEDIVIDIRELISRACREDITADOENTREELFACTORDE0.4286.
16D228000
TANTO LA SOCIEDAD CONTROLADORA, COMO LAS SOCIEDADES CONTROLADAS, QUE OPTARON POR
APLICARESTAREGLA,EJERCIERONLAOPCIONOTORGADAENLAREGLAI.3.6.7.PARA2013
16D229000
PRESENTO EL AVISO CORRESPONDIENTE A MAS TARDAR EL ULTIMO DIA DEL MES DE FEBRERO DE
2014,ANTELAADMINISTRACIONCENTRALDENORMATIVIDADDEGRANDESCONTRIBUYENTES,PARA
PODEREJERCERLAOPCIONPREVISTA.
16D241000
LAS SOCIEDADES CONTROLADAS DESINCORPORADAS TIENEN IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO EN

EJERCICIOSANTERIORESQUETENGADERECHOARECUPERAR
16D242000
ELIMPUESTOALACTIVOPAGADOENEJERCICIOSANTERIORESQUETENGANDERECHOA RECUPERAR
LAS SOCIEDADES DESINCORPORADAS, FUE MAYOR AL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO POR
RECUPERAR
16D243000
LA SOCIEDAD CONTROLADORA ENTERO LA DIFERENCIA DEL IMPUESTO AL ACTIVO ANTE LAS

OFICINASAUTORIZADAS
16D244000
ENTREGO A LAS SOCIEDADES CONTROLADAS DESINCORPORADAS, LAS CONSTANCIAS QUE LES

PERMITANLARECUPERACIONDELIMPUESTOALACTIVOQUELESCORRESPONDE
16D248000
PRESENTODECLARACIONPORDESCONSOLIDACION(ARTICULO71,PARRAFOONCE,LISRPARA2013)
16D249000
DERIVADODELADESCONSOLIDACION,SEGENEROUNIMPUESTOACARGODELACONTRIBUYENTE
16D259000
CUENTACONLADOCUMENTACIONCOMPROBATORIADELPAGODELISRPAGADOENELEXTRANJERO
QUEACREDITO
16D260000
CUMPLE CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 5 DE LA LISR PARA ACREDITAR EL

ISRPAGADOENELEXTRANJERO
16D261000
OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A TRAVES DE ENTIDADES O

FIGURASJURIDICASEXTRANJERASQUESEANTRANSPARENTESFISCALESENELEXTRANJERO
16D262000
EL CONTRIBUYENTE EFECTUO ALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR

QUE LE CORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIO
CONTRIBUYENTE
16D263000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.13. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE
LAFEDERACIONEL26DEDICIEMBREDE2013.
16D264000
APLICOALGUNTRATADOPARAEVITARLADOBLETRIBUTACION
16D265000
CUENTA CON LA DOCUMENTACION NECESARIA QUE ACREDITE LA RESIDENCIA DEL PAIS DE QUE SE
TRATE,ENTERMINOSDELARTICULO4DELALISR
16D266000
CUMPLIOCONTODOSLOSREQUISITOSPARAAPLICARUNATASADERETENCIONPREFERENCIAL
16D267000
APLICOLODISPUESTOPORELARTICULO1.4.DELDECRETOPUBLICADOENELDIARIOOFICIALDELA
FEDERACIONEL26DEDICIEMBREDE2013
16D270000
CONSIDERO COMO ENAJENACION EL VALOR DEL FALTANTE DE BIENES EN SUS INVENTARIOS

(ARTICULOS8DELALEYY25DELREGLAMENTODELALEY)
16D272000
LAADQUISICIONOELUSOOGOCETEMPORALDEBIENESINTANGIBLES(ARTICULOS24,FRACCIONES
IIYIIIDELALEYY50DELREGLAMENTODELALEY)
16D273000
EL APROVECHAMIENTO EN TERRITORIO NACIONAL DE SERVICIOS INDEPENDIENTES, EXCEPTO POR

LOS DERIVADOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL (ARTICULOS 24, FRACCION V DE LA LEY Y 48 Y 49
16D274000
REALIZO EXPORTACIONES DE BIENES O SERVICIOS POR CONCEPTO DE ENAJENACION O USO O GOCE

TEMPORALDEBIENESINTANGIBLESOPORELAPROVECHAMIENTOENELEXTRANJERODE SERVICIOS
PRESTADOS (ARTICULOS 29, FRACCIONES II, III Y IV DE LA LEY Y 57, 58, 59, 60, 61, 62 Y 63 DEL
REGLAMENTODELALEY)
16D282000
NOSEACREDITOELIMPUESTOQUECORRESPONDIOAEROGACIONESDISTINTASALASINVERSIONES,
PORHABERREALIZADOACTIVIDADESEXCLUSIVAMENTEPORLOSQUENODEBEPAGAREL IMPUESTO
54/136
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(ARTICULO5FRACCIONVINCISOb)DELALEY)
16D283000
CUANDO SE ESTE OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O CUANDO SEA
APLICABLELATASADE0%,SOLOPORUNAPARTEDELASACTIVIDADESQUEREALIZO,ELIMPUESTO
QUE CORRESPONDIO A EROGACIONES DISTINTAS A LAS INVERSIONES SE ACREDITO EN LA
PROPORCIONENLAQUEELVALORDELASACTIVIDADESPORLASQUEDEBAPAGARELIMPUESTOAL
VALOR AGREGADO O A LAS QUE SE APLIQUE LA TASA DE 0%, REPRESENTO EN EL VALOR TOTAL DE
LASACTIVIDADESMENCIONADASQUEREALIZOENELMESDEQUESETRATE(ARTICULO5 FRACCION
V INCISO C) DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION MISCELANEA
FISCALPARA2014)
16D284000
ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A INVERSIONES CONFORME A SU DESTINO HABITUAL,

EN SU TOTALIDAD POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE DEBE
PAGAR EL IMPUESTO O LE SEA APLICABLE LA TASA DEL 0% (ARTICULO 5 FRACCION V INCISO D)
PUNTO 1 DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION MISCELANEA
FISCALPARA2014)
16D285000
NO ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDA A INVERSIONES, CONFORME A SU DESTINO

HABITUAL, POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE NO DEBE PAGAR
ELIMPUESTO(ARTICULO5FRACCIONVINCISOd)PUNTO2DELALEY)
16D286000
CUANDO SE ESTE OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O CUANDO SEA
APLICABLELATASADE0%,SOLOPORUNAPARTEDELASACTIVIDADESQUEREALIZO,ELIMPUESTO
QUE CORRESPONDIO A INVERSIONES CONFORME A SU DESTINO HABITUAL, SE ACREDITO EN LA
PROPORCIONENLAQUEELVALORDELASACTIVIDADESPORLASQUEDEBAPAGARSEELIMPUESTO
AL VALOR AGREGADO O A LAS QUE SE APLIQUE LA TASA DE 0%, REPRESENTO EN EL VALOR TOTAL
DE LAS ACTIVIDADES MENCIONADAS REALIZADAS EN EL MES DE QUE SE TRATE (ARTICULO 5
FRACCION V INCISO D) PUNTO 3 DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA
RESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014)
16D287000
EN MESES POSTERIORES LAS INVERSIONES DEJARON DE DESTINARSE EN FORMA EXCLUSIVA A LAS

ACTIVIDADESAQUEESTABANPREVISTAS(ARTICULO5FRACCIONVINCISOd)PUNTO4DELALEY)
16D288000
ENCASOAFIRMATIVO,REALIZOAJUSTESALVALORDELIMPUESTOACREDITABLE(ARTICULO5ADE
LALEYY19Y71DELREGLAMENTODELALEY)
16D290000
TRATANDOSE DE COMISIONISTAS, REALIZO LA SEPARACION EN SU CONTABILIDAD Y REGISTROS DE

LAS OPERACIONES QUE LLEVEN A CABO POR CUENTA PROPIA DE LAS QUE EFECTUEN POR CUENTA
DELCOMITENTE(ARTICULOS32FRACCIONIIDELALEYY35Y71DELREGLAMENTODELALEY)
16D295000
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 2.1. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA

16D296000

DATOSDETRESCARACTERESALFABETICOS,(SI,NOON/A)ENMAYUSCULAS.
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.).
16D250000
EJERCICIOENELQUESEINCORPOROALREGIMENDECONSOLIDACIONFISCAL
PARAEFECTOSDEESTOSDATOS,SEANOTARANCIFRASREFERENTESALOSDATOSINDICADOS.
DATODECARCTERNUMERICO.
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.)
16D251000
NOMBREDELASOCIEDADCONTROLADORA
DATO,NOMBRECOMPLETODELASOCIEDADCONTROLADORA.
DATODECARACTERESALFANUMERICOS(MAXIMO200CARACTERES).
16D252000
RFCDELASOCIEDADCONTROLADORA
DATO,REGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTES.
MORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA,(DOSCARACTERESPARA
AO,DOSPARAMESYDOSPARAELDIA).
ESTEDATONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.,SALVO
ELCARACTER&).
16D253000
PORCENTAJEDEPARTICIPACIONCONSOLIDABLE
DATO,PORCENTAJEDEPARTICIPACIONCONSOLIDABLEOACCIONARIA.
DATODECARACTERESALFANUMERICOSCONDECIMALES.
SEANOTARANCONENTEROSYDOSDECIMALES,SINELSIGNODEPORCENTAJE.
55/136
31/8/2015
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS,PARENTESIS, ETC.,
UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9.
16D011000
FECHADEPRESENTACIONDELAVISODESUSPENSIONDEACTIVIDADES
16D039000
FECHADELOFICIO1
16D041000
FECHADELOFICIO2
16D043000
FECHADELOFICIO3
16D046000
FECHADELARESOLUCION1.
16D048000
FECHADELARESOLUCION2.
16D050000
FECHADELARESOLUCION3
16D051000
FECHADEENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLE.(NORMAL)
16D052000
FECHADEENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLE.(ULTIMACOMPLEMENTARIA)
16D152000
FECHAENQUESURTIOEFECTOSLAESCISION
DATOSDELAFECHADELOFICIO,DELARESOLUCIONYDELENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLE.
ESTOSDATOSESTARANCOMPUESTOSPORDIEZCARACTERESALFANUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHADEL
OFICIO,DELARESOLUCIONYDELENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLE(DOSPARAELDIA,DOSPARAELMES
YCUATROPARAELAOSEPARADOSPORDIAGONALES"/").
16D034000
ESPECIFIQUEELOLOSNUMERO(S)DECRITERIO(S)
16D038000
NMERODEOFICIO1
16D040000
NMERODEOFICIO2
16D042000
NMERODEOFICIO3
16D045000
NUMERODERESOLUCION1
16D047000
NUMERODERESOLUCION2
16D049000
NUMERODERESOLUCION3
DATOSDECARACTERESALFANUMERICOS.
ESTOS DATOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, PUNTOS, GUIONES, DIAGONALES, CORCHETES,
PARENTESIS,ETC.).
16D005000
RFCDELASOCIANTEENLAASOCIACIONENPARTICIPACION
16D025000
RFC1(RFCDELAPERSONAFISICAOMORALQUEASESOROFISCALMENTEALCONTRIBUYENTE).
16D026000
16D027000
16D028000
16D029000
DATODE13CARACTERESALFANUMERICOSMAXIMOCOMPUESTOPOR:
CUATROLETRASPARAPERSONASFISICASOGUIONMEDIOYTRESLETRASPARAPERSONASMORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA(DOSCARACTERESPARAAO,DOSPARAMESY
DOSPARAELDIA).
&).
16D083000
(ESPECIFICAR)
16D084000
(ESPECIFICAR)
16D085000
(ESPECIFICAR)
PARAEFECTOSDEESTOSINDICES,SEANOTARANENELCONCEPTODATOSREFERENTESALCONCEPTODE"OTROS".
PARENTESIS,ETC.).
16D088000
MONTODELAGANANCIAACUMULABLEENELEJERCICIO
16D089000
MONTODELAPERDIDADEDUCIBLEENELEJERCICIO
PARAEFECTOSDEESTOSDATOS,SEANOTARANCIFRASDEIMPORTESREFERENTESALOSDATOSINDICADOS.
DATOSDECARACTERESNUMERICOS.
LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE ELSIGNO A DICHA
CANTIDAD.
PARALASCANTIDADESPOSITIVASSEOMITIRAELSIGNO.
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS,
PARENTESIS,ETC.,UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9.
LASCANTIDADESINDICATIVASDEIMPORTESDEBERANANOTARSEENPESOS,NOENMILESDEPESOS.
16D153000
ESCINDIDA1
16D154000
ESCINDIDA2
56/136
31/8/2015
16D155000
ESCINDIDA3
16D156000
ESCINDIDA4
16D157000
ESCINDIDA5
16D158000
ESCINDIDA6
16D159000
ESCINDIDA7
16D160000
ESCINDIDA8
16D161000
ESCINDIDA9
16D162000
ESCINDIDA10
16D163000
ESCINDENTE(APORTO)
DATOSDECARACTERESNUMERICOSCONDECIMALES.
LASCANTIDADESREPRESENTATIVASDEPORCENTAJESEANOTARANCONENTEROSYDOSDECIMALES,SINELSIGNODE
PORCENTAJE.
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALESTALESCOMO:SIGNODEPESOS,COMAS,PARENTESIS,ETC.,
16D298000
NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO (DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE
DICTAMINO).
16D299000
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL (DECLARATORIA DEL

CONTRIBUYENTEODESUREPRESENTANTELEGAL).
DATO,NOMBRECOMPLETODELCONTADORPUBLICOQUEDICTAMINOYDELCONTRIBUYENTEODESUREPRESENTANTE
LEGAL, ASIGNADOS AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED'2013 UNA VEZ QUE SECAPTUREN LOS DATOS DE IDENTIFICACION
DELCONTRIBUYENTE,ENSUCASO,DESUREPRESENTANTELEGAL,YDELCONTADORPUBLICOQUEDICTAMINO.
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
1.
ESTADODESITUACIONFINANCIERA
2014, 2013, PORCENTAJE

EN RELACION CON EL
TOTAL DEL ACTIVO (AO
ACTUAL),PORCENTAJEEN
RELACION CON EL TOTAL
DEL
ACTIVO
(AO
ANTERIOR),VARIACIONEN
PESOS RESPECTO AL AO
ANTERIOR, PORCENTAJE
DE VARIACION EN PESOS
RESPECTO
AL
AO
ANTERIOR Y EXPLICAR
VARIACION
2.
2014Y2013
ESTADODERESULTADOINTEGRAL
3.
ESTADODECAMBIOSENELCAPITALCONTABLE
57/136
31/8/2015
4. ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO
5.
INTEGRACIONANALITICADEVENTASOINGRESOSNETOS
6.
DETERMINACIONDELCOSTODELOVENDIDOPARAEFECTOSCONTABLESYDELIMPUESTOSOBRELARENTA
7.
COMPARATIVODELASSUBCUENTASDEGASTOS
58/136
31/8/2015
59/136
31/8/2015
8.
COMPARATIVODELASSUBCUENTASDELRESULTADOINTEGRALDEFINANCIAMIENTO
9.
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDOR
10.
CONTRIBUCIONESPORPAGAR
11.
ENTREELRESULTADOCONTABLEYFISCALPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTA
OPERACIONESFINANCIERASDERIV
12.
13.
PERMANENTESENSUBSIDIARIAS,ASOCIADASYAFILIADASRESIDENTESENELEXTRANJERO
14.
ACCIONISTASQUETUVIERONACCIONESOPARTESSOCIALES
15.
ENTRELOSINGRESOSDICTAMINADOSSEGUNESTADODERESULTADOINTEGRALYLOSACUMULABLESPARAEFECTOSDELIMPUESTOSOBRELARENTAYELTOTALDEACTOSOACTIV
60/136
31/8/2015
16.
CONPARTESRELACIONADAS
18.
DATOSINFORMATIVOS
19.
20.
PAGOSPROVISIONALESDELI.S.R.CONSOLIDADOS
21.
DETERMINACIONDEPAGOSPROVISIONALESCONSOLIDADOS
22.
SOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOCONSOLIDADDOS
DETERMINACIONDELRESULTADOF
23.
DETERMINACIONDELI.S.R.EIMPAC
24.
DELALEYDELI.S.R.
61/136
31/8/2015
25.
DELI.S.R.EIMPACPORDESINCORPORACIONDESOCIEDADESCONTROLADASODESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADCONLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL
26.
SOBRECONSOLIDACION(I.S.R.)
27.
PORVARIACIONESENLAPARTICIPACIONACCIONARIADELACONTROLADORAENLASCONTROLADAS(I.S.R.)
62/136
31/8/2015
28.
ACREDITABLES
29.
DESINCORPORACIONDECONTROLADASODESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADCONELARTICULO71DELALEYDELISR
63/136
31/8/2015
30.
PARTIDAS
PORDESINCORPORACIONDECONTROLADASDECONFORMIDADCONLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL
I.S.R.: PERDIDA FISCAL

CONSOLIDADA
DEL
EJERCICIO INMEDIATO
ANTERIOR,
UTILIDAD
FISCAL CONSOLIDADA
DEL
EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR,
CONCEPTOS
ESPECIALES
DE
CONSOLIDACION
CON MOTIVO DE LA
DESINCORPORACION
DE LA SOCIEDAD QUE
DEJA
DE
SER
CONTROLADA DEBEN
CONSIDERARSE COMO
EFECTUADAS
CON
TERCEROS: SUMAN Y
RESTAN MONTO DE
PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS
ANTERIORES QUE LA
SOCIEDAD
CONTROLADA TENGA
DERECHO A DISMINUIR
AL MOMENTO DE SU
DESINCORPORACION
64/136
31/8/2015
EN LA PARTICIPACION
CONSOLIDABLE,
PERDIDA
ENAJENACION
DE
ACCIONES
DE
SOCIEDADES
CONTROLADAS
OBTENIDAS POR LA
SOCIEDAD QUE SE
DESINCORPORA
CUANDONO HUBIERAN
PODIDO
DEDUCIRSE
POR ESTA ULTIMA, EN
LA
PARTICIPACION
CONSOLIDABLE,
UTILIDAD
FISCAL,
IMPUESTO FRACCION I
DE LA REGLA DE LA
RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
DIVIDENDOS PAGADOS
POR LA SOCIEDAD QUE
SE DESINCORPORA EN
EJERCICIOS
ANTERIORES
NO
PROVENIENTES
DE
CUENTA DE
FISCALNETA,IMPUESTO
CORRESPONDIENTE A
LOS
DIVIDENDOS
FRACCION II DE LA
REGLA
DE
LA
RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
SALDO DEL REGISTRO
DE
UTILIDADES
FISCALES
CONSOLIDADAS,
INCREMENTO
DEL
SALDO DEL REGISTRO
DE
UTILIDADES
FISCALES
NETAS
CONSOLIDADAS
POR
DESINCORPORACION
DE
SOCIEDADES,
REGISTRO
DE
UTILIDADES
NETAS
DE
LAS
CONTROLADAS QUE SE
DESINCORPORAN,
DIFERENCIA CUANDO
EL
REGISTRO
DE
UTILIDADES FISCALES
NETAS
DE
LAS
CONTROLADAS QUE SE
DESINCORPORAN
ES
MAYOR AL SALDO DEL
REGISTRO
DE
UTILIDADES FISCALES
NETAS CONSOLIDADAS,
UTILIDAD BASE DEL
IMPUESTO, IMPUESTO
FRACCION III INCISO a)
DE LA REGLA DE LA
RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
SALDO DEL REGISTRO
DE
UTILIDADES
FISCALES
NETAS
CONSOLIDADAS
REINVERTIDAS,
INCREMENTO
DEL
SALDO DEL REGISTRO
DE
UTILIDADES
FISCALES
NETAS
CONSOLIDADAS
REINVERTIDAS
POR
DESINCORPORACION
DE
SOCIEDADES,
REGISTRO
UTILIDADES FISCALES
NETAS
DE
LAS
CONTROLADAS
REINVERTIDAS QUE SE
DESINCORPORAN,
DIFERENCIA CUANDO
EL
REGISTRO
DE
UTILIDADES FISCALES
NETAS
DE
LAS
CONTROLADAS
REINVERTIDAS QUE SE
DESINCORPORAN
ES
MAYOR AL SALDO DEL
REGISTRO
DE
UTILIDADES FISCALES
NETAS CONSOLIDADAS
REINVERTIDAS,
UTILIDAD BASE DEL
IMPUESTO,FRACCIONIII
INCISOb) DE LA REGLA
DE LA RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
SALDO DE LA CUENTA
DE UTILIDAD FISCAL
NETA
CONSOLIDADA,
INCREMENTO
65/136
31/8/2015
SALDO DE LA CUENTA
DE UTILIDAD FISCAL
NETA
CONSOLIDADA
POR
DESINCORPORACION
DE
SOCIEDADES,
CUENTA DE UTILIDAD
FISCAL NETA DE LAS
CONTROLADAS QUE SE
DESINCORPORAN,
DIFERENCIA CUANDO
LACUENTADEUTILIDAD
FISCAL NETA DE LAS
CONTROLADAS QUE SE
DESINCORPORAN
ES
MAYORALSALDODELA
CUENTA DE UTILIDAD
FISCAL
NETA
CONSOLIDADAS,
UTILIDAD BASE
IMPUESTO, IMPUESTO
FRACCION IV INCISO a)
DE LA REGLA DE LA
RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
SALDO DE LA CUENTA
DE UTILIDAD
NETA
CONSOLIDADA
REINVERTIDA,
INCREMENTO
DEL
SALDO DE LA CUENTA
DE UTILIDAD FISCAL
NETA
CONSOLIDADA
REINVERTIDA
DESINCORPORACION
DE
SOCIEDADES,
CUENTA DE UTILIDAD
FISCAL NETA DE LAS
CONTROLADAS
REINVERTIDA QUE SE
DESINCORPORAN,
DIFERENCIA CUANDO
LACUENTADEUTILIDAD
FISCAL NETA DE LAS
CONTROLADAS
REINVERTIDAS QUE SE
DESINCORPORAN
ES
MAYORALSALDODELA
CUENTA DE UTILIDAD
FISCAL
NETA
CONSOLIDADAS
REINVERTIDAS,
UTILIDAD BASE DEL
IMPUESTO, IMPUESTO
FRACCION IV INCISO b)
DE LA REGLA DE LA
RESOLUCION
MISCELANEA
FISCAL,
IMPUESTOPAGADOPOR
LAS
DESINCORPORACIONES
DEL
EJERCICIO,
DIFERENCIA IMPUESTO
AL
ACTIVO:
IMPAC
CONSOLIDADO PAGADO
EN
EJERCICIOS
ANTERIORES
TENGA DERECHO A
RECUPERAR,
IMPAC
PAGADOENEJERCICIOS
ANTERIORES
QUE
TENGA DERECHO A
RECUPERAR POR LA
SOCIEDAD
CONTROLADA QUE SE
DESINCORPORA
Y
DIFERENCIA
33.
INDIVIDUALALOBTENERLADEVOLUCIONOEFECTUARLACOMPENSACIONDELIMPACCONTRAELI.S.R.
34.
SOCIEDADCONTROLADORAPORCADAUNADESUSSOCIEDADESCONTROLADASALOBTENERLADEVOLUCIONOEFECTUARLACOMPENSACIONDELIMPACCONTRAELI.S.R
66/136
31/8/2015
36.
DELPAGODEISRDIFERIDO
37.
DELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTICULO71DELAL.I.S.R.
38.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTICULO71DELAL.I.S.R.
67/136
31/8/2015
39.
DELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS71AY78DELAL.I.S.R.
40.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS71AY78DELAL.I.S.R.(IMPORTEBASE)
41.
PARTIDASPORDETERMINACIO
CORRESPONDIENTE)
DISPOSICIONESTRANSITORIASDELAL.I.S.R.PARA2010(IMPUESTODIFERIDOCORRESPONDIENTE)
42.
CUENTADEUTILIDADFISCALNETAYCUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA
43.
UTILIDADFISCALNETACONSOLIDADAREINVERTIDA
44.
DELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
68/136
31/8/2015
45.
DELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R..
46.
QUEDEBENREVELARLASSOCIEDADESCONTROLADORASRESPECTODELCALCULODELIMPUESTODIFERIDO
47.DETERMINACIONDELIMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDOPORDESCONSOLIDACIONAL31DEDICIEMBREDE2013YELPAGADOAL30DEABRILDEL2015
NOTA:ELORDENDEESTOSDATOSESUNICAMENTEINFORMATIVO,PARASU
CAPTURAREFERENCIARALFORMATOGUIA.
LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA
CANTIDAD.

ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
4.1. NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
TEXTOREFERENTEALASNOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
9.1. DECLARATORIA
TEXTOREFERENTEALADECLARATORIA
ESTOSTEXTOSSIPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(SIGNODEPESOS,COMAS,PUNTOS,GUIONES,PARENTESIS,
ETC.).
ELTEXTOALFABETICODEBERASERUTILIZADOUNICAMENTEENLETRASMAYUSCULAS.
ANEXO
9.
12.
FINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCONRESIDENTESENELEXTRANJERO
69/136
31/8/2015
13.
14.
SOCIOSOACCIONISTASQUETUVIER
19.
45.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S
DATOSDECARACTERESALFANUMERICOSCONDECIMALES.
PORCENTAJE.
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
CUENTA
31.
DEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA.CUFINCONSOLIDADAI.S.R.
2014A1975
CUENTA
32.
DEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADAREINVERTIDA.CUFINRECONSOLIDADAI.S.R.
2014A1999
INTEGRACION
35.
DEPERDIDASFISCALESCONSOLIDADASDEEJERCICIOSANTERIORES
2014A2004
DATOSDECARACTERESNUMERICOSCONCUATRODECIMALES.
ANEXO
10.
DATOSAPROPORCIONAR
RELACIONDECONTRIBUCIONESPORPAGAR
INSTITUCIONDECREDITOOSATYPAGOENPARCIALIDADES(DATOSDEL
ESCRITOLIBRE):ADMINISTRACIONRECEPTORA
PAIS DE RESIDENCIA, TIPO DE OPERACION CONTRATADA, DEUDA O

12.
OPERACIONESFINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCON
CAPITAL,TIPODEMONEDAEINDIQUESISECONTRATOCONUNAPARTE
RESIDENTESENELEXTRANJERO
RELACIONADA(SIONO)
13.
INVERSIONESPERMANENTESENSUBSIDIARIAS,ASOCIADASY
AFILIADASRESIDENTESENELEXTRANJERO
PAISDERESIDENCIAFISCALDELAENTIDAD
14.
SOCIOSOACCIONISTASQUETUVIERONACCIONESOPARTES
SOCIALES
PAISDERESIDENCIAPARAEFECTOSFISCALES
70/136
31/8/2015
16.
OPERACIONESCONPARTESRELACIONADAS
TIPO DE OPERACION, PAIS DE RESIDENCIA, METODO DE PRECIOS DE

TRANSFERENCIA APLICADO, LA OPERACION ESTA PACTADA COMO CON
PARTESINDEPENDIENTESENOPERACIONESCOMPARABLES(SIONO)
ESTOSTEXTOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.).
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
10.
NUMERO DE LA OPERACION PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL

ESCRITOLIBRE):NUMERODEFOLIOYOFICIODEAUTORIZACIONDEPAGO
ENPARCIALIDADES:NUMERO
NUMERODEOPERACION
20.
RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R.
CONSOLIDADO
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
EJERCICIOSENLOSQUESEGENERARONLASPERDIDAS,EJERCICIOSEN
22.
IMPUESTOSOBRELARENTAEIMPUESTOALACTIVODIFERIDO LOSQUESEPAGARONDIVIDENDOS
CONSOLIDADOS
ANEXO
10.
DATOSAPROPORCIONAR
FECHADEPAGO,PAGOENPARCIALIDADES(DATOSDELESCRITO LIBRE):
FECHA DE PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN
PARCIALIDADES:FECHA
FECHA DE CELEBRACION DEL CONTRATO QUE LE DIO ORIGEN A LA

12.
OPERACIONESFINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCON OPERACIONYVIGENCIA:DEL,AL
RESIDENTESENELEXTRANJERO
14.
SOCIALES
PERIODODETENENCIA:DELYAL
20.
RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R.
CONSOLIDADO
FECHADEPRESENTACION
44.
DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO POR DIVIDENDOS O
UTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIERE
ELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
FECHADEDISTRIBUCION
45.
ELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
FECHADEDISTRIBUCION
DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA ELDIA,DOSPARAEL
MESYCUATROPARAELAO,SEPARADOSPORDIAGONALES"/",EJEMPLO:17/04/2010).
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALES(SIGNODEPESOS,COMAS,PUNTOS,GUIONES,PARENTESIS,
ETC.),UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9YLADIAGONAL"/".
71/136
31/8/2015
ANEXO
12.
FINANCIERASDERIVADASCONTRATADASCONRESIDENTESENELEXTRANJERO
13.
14.
16.
NUMERODEIDENTIFICACIONFISCAL
DATO,REGISTRODEIDENTIFICACIONFISCALDELPAISDERESIDENCIA.
RFC
DATO,REGISTROFEDERALDECONTRIBUYENTESDELAPARTERELACIONADA.
CUATROLETRASPARAPERSONASFISICAS,OGUIONMEDIOYTRESLETRASPARAPERSONASMORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA(DOSCARACTERESPARAELAO,DOSPARAEL
MESYDOSPARAELDIA).
&).
ANEXO
26.
SOBRECONSOLIDACION(I.S.R.)
27.
28.
ACREDITABLES
29.
DESINCORPORACIONDECONTROLADASODESCONSOLIDACIONDECONFORMIDADCONELARTICULO71DELALEYDELISR
30.
PARTIDASPORDESINCORPORACIONDECONTROLADASDECONFORMIDADCONLARESOLUCIONMISCELANEAFISCAL
72/136
31/8/2015
34.
REGISTROENLASOCIEDADCONTROLADORAPORCADAUNADESUSSOCIEDADESCONTROLADASALOBTENERLADEVOLUCIONOEFECTUARLACOMPENSACIONDELIMPAC
38.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONELARTICULO71DELAL.I.S.R.)
39.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS71AY78DELAL.I.S.R.(IMPORTEDELABASE)
41.
PARTIDASPORDETERMINACIONDELISRDIFERIDODECONFORMIDADCONLODISPUESTOENLOSARTICULOS71AY78DELAL.I.S.R.(IMPUESTODIFERIDOCORRESPONDIENTE
44.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.
45.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S
46.
INFORMACIONQUEDEBENREVELARLASSOCIEDADESCONTROLADORASRESPECTODELCALCULODELIMPUESTODIFERIDO
MESYDOSPARAELDIA).
&).
ANEXO
26.
INFORMACIONSOBRECONSOLIDACION(I.S.R.)
27.
28.
ACREDITABLES
33.
REGISTROINDIVIDUALALOBTENERLADEVOLUCIONOEFECTUARLACOMPENSACIONDELIMPACCONTRAELI.S.R
42.
DECUENTADEUTILIDADFISCALNETAYCUENTADEUTILIDADFISCALNETACONSOLIDADA
73/136
31/8/2015
44.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.
45.
DETERMINACIONDELISRDIFERIDOPORDIVIDENDOSOUTILIDADESDISTRIBUIDASPENDIENTEDEENTEROAQUESEREFIEREELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S
DATOSDECARACTERESNUMERICOSCONCUATRODECIMALES.
UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9,ASICOMOELPUNTODECIMAL.
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
POR: TASA DE IMPUESTO VIGENTE EN EL EJERCICIO FISCAL DE

44.
DISTRIBUCION
ELSEGUNDOPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
POR:TASADEIMPUESTOVIGENTEENELEJERCICIOFISCALENQUEDEBA
45.
PAGARSEELIMPUESTODIFERIDO
ELTERCERPARRAFODELARTICULO78DELAL.I.S.R.
DATOSDECARACTERESNUMERICOSCONDOSDECIMALES.
UNICAMENTEDEBERANCONSTARDELOSDIGITOSDEL0AL9,ASICOMOELPUNTODECIMAL.
B.INSTITUCIONESDECREDITO
DATOSAPROPORCIONAR:
41A000000
41B000000
41B014000
RFCDELDESPACHO.
41C000000
MORALES.
74/136
31/8/2015
&).
41A001000
41B001000
41B013000
NOMBREDELDESPACHO.
41C001000
41B002000
41C004000
UNCARACTERNUMERICO
41A003000
41B004000
41C005000
41A004000
41B005000
41C006000
41A005000
41B006000
41C007000
41A006000
41B007000
41C008000
41A007000
41B008000
41C009000
75/136
31/8/2015
41A008000
41B009000
41C010000
41A009000
41B010000
41C011000
41A010000
41B011000
41C012000
41A012000

41A011000
41C002000
41C003000
41C013000
41C014000
41C015000
41C016000
41C017000
41B003000
41B015000
76/136
31/8/2015
41B012000
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
41D000000
41D001000
41D002000
OPTATIVO:5OPTATIVO_ARTICULO32AC.F.F.
41D003000
INSTITUCION:3INSTITUCIONDECREDITO.
41D006000
41D014000
41D026000
SETRATADE:1.AUTORIAZACION,2.CONSULTA
41D097000
SEREALIZARONCONFINESDE:1.COBERTURA,2.NOGOCIACION
41D144000
SEALEELPAISENDONDELASSOCIEDADESRESIDENTESENELEXTRANJEROPAGARONELIMPUESTO
SOBRELARENTAQUEACREDITAELCONTRIBUYENTE(1):PAISES
41D145000
41D146000
41D010000
41D011000
41D012000
41D013000
AO,SEPARADOSPORDIAGONALES"/").
EJEMPLO:
INICIOFINAL
01/01/201431/12/2014
41D004000
41D005000
PRIMERDICTAMEN.
41D007000
EMPRESAFILIAL.
41D008000
EMPRESASUBSIDIARIA.
41D009000
ORGANISMODESCENTRALIZADO.
41D020000
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR LOS
ANEXOS12Y13)
41D021000
41D022000
41D023000

CRITERIOSNOVINCULATIVOSDELASDISPOSICIONESFISCALESYADUANERAS
41D025000
SITUACIONFISCALDURANTEELEJERCICIO
41D034000

HAYAAFECTADOSUSITUACIONFISCALDURANTEELEJERCICIO(INCLUYEPTU)
41D043000
CONTRATOOPERACIONESFINANCIERASDERIVADASQUETUVIERANEFECTOSFISCALESDURANTEEL
EJERCICIOENELIMPUESTOSOBRELARENTA(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARELANEXO9)
77/136
31/8/2015
41D044000

EJERCICIO(ENCASOAFIRMATIVODEBELLENARELANEXO10)
41D045000

41D046000
41D047000
41D048000

(ARTICULO23CFF)
41D049000
41D050000
27CFF)
41D051000

DOMICILIOFISCAL(ARTICULO28FRACCIONIIIDELCFFY34DESUREGLAMENTO)
41D052000
DIARIO
41D053000
MAYOR
41D054000
41D055000
SOCIOSOACCIONISTAS
41D056000
TIENEEMPLEADOS
41D058000
EN CASO NEGATIVO, DEL INDICE 41D056000 TIENE ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL
(OUTSOURCING)
41D059000

(ARTICULO24LISR)
41D061000
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA RESTRUCTURACION INTERNACIONAL POR LA QUE HUBIERE

GENERADOINGRESOSSUJETOSAREGIMENESFISCALESPREFERENTES
41D062000
RECONOCIOOREPORTODICHOSINGRESOS
41D069000
OBTUVO DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS POR PARTE DE LA AUTORIDAD Y QUE HAYAN GENERADO

INTERESES
41D070000
EN CASO AFIRMATIVO, ACUMUL LOS INGRESOS POR INTERESES PAGADOS POR LA AUTORIDAD
FISCAL
41D071000
PRESENTARENTIEMPOYFORMALAOBLIGACINPREVISTAENLAFRACCINI,DELARTICULO55DE
LALEY.
41D072000
PRESENTARENTIEMPOYFORMALAOBLIGACINPREVISTAENLAFRACCINII,DELARTICULO55DE
LALEY.
41D073000
DURANTEELEJERCICIO,ELCONTRIBUYENTEPRESTSERVICIOSDEOPERACION,ADMINISTRACIONO
DISTRUBUCION A SOCIEDADES DE INVERSION EN INSTRUMENTO DE DUDA O SOCIEDADES DE
INVERSIN DE RENTA VARIABLE, EN LOS TERMINOS DE LA LEY DE SOCIEDADES DE INVERSIN Y
DEMSNORMATIVALEGALAPLICABLE.
41D074000
CON RESPECTO A DICHAS ACTIVIDADES, CUMPLIO EN TIEMPO Y FORMA CON LA OBLIGACIN

PREVISTAENLAFRACCINII,DELARTICULO55DELALISR,TALYCUALSEPREVEENELARTICULO
89DEESAMISMANORMATIVA.
41D075000
41D076000
PORELEJERCICIO2013EJERCIOLAOPCINDEDEDUCCIONPREVISTAENELARTICULO53DELALISR
ENVIGORHASTAESEEJERCICIO.
41D079000
EJERCIOLAOPCIONPARACONSIDERARCOMONOACUMULABLEELVALORDIFERENCIALENTRELOS
SALDOS ACUMULADOS ARRIBA SEALADOS, EN LOS TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIASDELALISRENVIGORAPARTIRDEL1DEENERODE2014
41D080000
EN CASO QUE LA RESPUESTA A LA PREGUNTA ANTERIOR SEA POSITIVA, PRESENTO EN TIEMPO Y

FORMALAINFORMACINANUALQUESEENCUENTRAOBLIGADOAPRESENTAR.
41D081000
DURANTE EL EJERCICIO, CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE ALGUN MONTO A TTULO DE

RESERVASPREVENTIVASGLOBALES
41D083000
CONTRA DICHO INGRESO ACUMULABLE, DISMINUYO EXCEDENTES ACTUALIZADOS DE RESERVAS

PREVENTIVASGLOBALESPENDIENTESDEDEDUCIR.
41D091000
LOS QUEBRANTOS DIVERSOS REUNEN LA TOTALIDAD DE REQUISITOS DE DEDUCCIN QUE

ESTABLECEELARTCULO27DELALEY.
41D092000
CUENTACONFONDODEPENSIONES,JUBILACIONESYPRIMASDEANTIGEDAD.
41D094000
DEDUCE LOS RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE LA INVERSIN DE LOS FONDOS DESTINADOS A LAS

RESERVASPARAELOTORGAMIENTODEPENSIONESOJUBILACIONESDEPERSONAL
41D095000
LA RESERVA PARA EL FONDO DE PENSIONES SE INCLUYE EN EL AJUSTE ANUAL INFLACIONARIO

DENTRODELOSCRDITOS
41D096000
REALIZOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS(ARTICULO20LISR)
41D098000
EN CASO AFIRMATIVO ACUMUL INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES FINANCIERAS

DERIVADAS
41D100000
EFECTUODEDUCCIONESRELACIONADASCONOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
41D102000
OBTUVOPERDIDASENOPERACIONESFINANCIERASDERIVADASCONPARTESRELACIONADASENLOS
TERMINOSDELARTICULO28FRACCIONXIXDELALEY
41D106000
VERIFICOSILAINSTITUCINDECRDITOTENA,AL1DEENERODE2014,EXCEDENTESDERESERVAS
PREVENTIVASGLOBALESPENDIENTESPORAPLICARENLOSTERMINOSDELARTICULO53DELALISR
VIGENTEAL31DEDICIEMBREDE2013.
41D108000
DURANTE EL EJERCICIO 2014, LA INSTITUCIN DE CREDITO CONSIDER COMO DEDUCIBLE PARA

EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EXCEDENTES DE RESERVAS PREVENTIVAS GLOBALES
PENDIENTES POR APLICAR EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 53 DE LA LISR VIGENTE AL 31 DE
78/136
31/8/2015
DICIEMBREDE2013.
41D112000
DURANTE EL EJERCICIO 2014, LA INSTITUCION DE CREDITO DEDUJO CUALQUIER MONTO DERIVADO

DEQUITAS,CONDONACIONES,BONIFICACIONESYDESCUENTOS,ASICOMOPERDIDASPORVENTADE
CARTERAOSUDACIONENPAGO(CREDITOSORIGINADOSAPARTIRDEL1DEENERODE2014).
41D113000
DURANTE EL EJERCICIO 2014, LA INSTITUCION DE CREDITO ENAJENO CARTERA CREDITICIA

(ORIGINADACONANTERIORIDADAL1DEENERODE2014),ENFAVORDEUNAPARTERELACIONADA.
41D117000
41D120000
41D135000

INMUEBLES(FIBRAS)
41D136000
188DELALEY
41D137000
41D138000
188DELALEY
41D140000
VERIFICO QUE EL IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO Y ACREDITADO EN EL EJERCICIO,

EFECTIVAMENTE CORRESPONDA A UN IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR EL QUE SE TENGA DERECHO
A SU ACREDITAMIENTO, DE CONFORMIDAD CON LAS REGLAS GENERALES EXPEDIDAS POR EL
SERVICIODEADMINISTRACINTRIBUTARIA.
41D141000
EL IMPUESTO ACREDITADO FUE PAGADO DIRECTAMENTE POR EL CONTRIBUYENTE EN EL

EXTRANJERO
41D143000
TRATNDOSE DE UN IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO POR SOCIEDADES RESIDENTES EN EL

EXTRANJERO,CONSECUENCIADEUNPAGODEDIVIDIDENTOSOUTILIDADESDISTRIBUIDOSENFAVOR
DEL CONTRIBUYENTE, VERIFICO QUE SE HUBIESEN CUMPLIDO CON TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOSPREVISTOSENLANORMATIVIDADFISCALAPLICALEPARASUACREDITAMIENTO.
41D147000
ACREDITA UNICAMENTE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO EN EL

EJERCICIO
41D148000
SEALESIACREDITAUNREMANENTEDELIMPUESTOSOBRELARENTAPAGADOENELEXTRANJERO
CORRESPONDIENTEAEJERCICIOSANTERIORES.
41D156000
REALIZAACTOSOACTIVIDADESNOAFECTASALIMPUESTOALVALORAGREGADO
41D157000
CUMPLIO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES PARA DETERMINAR LOS ACTOS O ACTIVIDADES
GRAVADOSYEXENTOS.
41D158000

41D159000
INDIQUE SI PARA EFECTOS DE LA DETERMINACIN DE LOS PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL

IMPUESTOALVALORAGREGADOACREDITAIMPUESTOAL100%.
41D160000
DIGA SI INCLUYE EN LA DETERMINACIN DE LA PROPORCIN DE ACREDITAMIENTO, LOS INGRESOS

PORINTERESESCOBRADOSPROVENIENTESDELASOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS.
41D161000
REALIZOAJUSTESALVALORDELIMPUESTOACREDITABLE(ARTICULO5ADELALEY).
41D027000
41D057000

CAMBIOSADICHOFONDO(ARTICULO29DELALEYI.S.R.Y59DELREGLAMENTODELALEYI.S.R.)
41D060000
DICTAMINADO
41D063000
EXPEDIR CONSTANCIAS O COMPROBANTES FISCALES EN LAS QUE SE ASIENTEN EL MONTO DE LOS

PAGOSEFECTUADOSARESIDENTESENELEXTRANJEROENLOSTERMINOSDELTITULOVDELALEYY
DELIMPUESTORETENIDO(ARTICULO76FRACCIONIIIDELALEY)
41D064000
(ARTICULOS76FRACCIONVIIIDELALEYY92DELREGLAMENTODELALEY)
41D065000

41D066000

COMPROBANTE FISCAL EN EL QUE SE SEALE SU MONTO, DONDE SE INDIQUE SI LOS DIVIDENDOS
PROVIENEN DE ALGUNA CUENTA O REGISTRO ESPECIFICO (ARTICULO 76 FRACCION XI INCISO B) DE
LALEY)
41D067000
FRACCIONXVDELALEY)
41D068000
ACUMULO EN EL EJERCICIO LA TOTALIDAD DE LAS COMISIONES COBRADAS POR CREDITOS

OTORGADOS
41D085000
FRACCIONIXDELALEY).
79/136
31/8/2015
41D086000

HAYA COMPROBADO QUE, QUIEN PROPORCIONO LOS CONOCIMIENTOS CONTABA CON ELEMENTOS
TECNICOS PROPIOS PARA ELLO, LOS PRESTO EN FORMA DIRECTA Y EFECTIVAMENTE SE HAYAN
LLEVADOACABO(ARTICULO27FRACCIONXDELALEY).
41D087000
EN EL CASO DEL COSTO DE ADQUISICION O LOS INTERESES QUE SE DERIVEN DE CREDITOS

RECIBIDOS, CORRESPONDAN A LOS DEL MERCADO Y CUANDO HAYAN EXCEDIDO SE HUBIESE
CONSIDERADOCOMONODEDUCIBLEELEXCEDENTE(ARTICULO27FRACCIONXIIIDELALEY).
41D088000
CAPITAL REFERIDAS A ACCIONES O INDICES ACCIONARIOS, SE CUMPLIO CON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOSPARASUDEDUCCION(ARTICULO28FRACCIONXVIIDELALEYY54DELREGLAMENTO
DELALEY,ASICOMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA
2014)
41D089000
EN EL CASO DE VIATICOS O GASTOS DE VIAJE, SE CONSTATO QUE SE HUBIERAN CUMPLIDO LOS

REQUISITOSPREVISTOSENLAFRACCINVDELARTCULO28DELALEY.
41D090000
ENELCASODELOTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEAUTOMOVILESYAVIONES,CUMPLIO
41D104000
EN EL CASO DE DEDUCCION ADICIONAL (PRIMER EMPLEO), SE CALCULO CONFORME A LAS

DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULO NOVENO FRACCION XXXVII DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIASDELALEYDEISRPARA2014)
41D105000
EN EL CASO DE DEDUCCION ADICIONAL (PRIMER EMPLEO), SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS

ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULO NOVENO FRACCION XXXVII DE LAS DISPOSICIONES
41D114000
EN EL CASO DE HABER ADQUIRIDO BIENES O DERECHOS POR DACION EN PAGO O POR

ADJUDICACION, QUE NO PUEDAN CONSERVAR EN PROPIEDAD POR DISPOSICION LEGAL, LOS DEDUJO
CONFORMEALARTICULO25DEESTALEY(ARTICULO53DELALEY).
41D115000
DEDUJO PARA EFECTOS FISCALES RESERVAS ADICIONALES A LAS DERIVADAS DE CALIFICACIN DE

CARTERACREDITICIA
41D116000
EFECTUENELEJERCICIO,OPERACIONESDECOMPRAOVENTADECARTERACREDITICIA
41D118000
FUSIONADA
41D119000
FUSIONANTE
41D121000
ESCINDIDA
41D122000
ESCINDENTE
41D139000
QUEACREDITO
41D142000

41D149000
DURANTE EL EJERCICIO, OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A

TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS EXTRANJERAS EN LAS QUE PARTICIPEN, DIRECTA O
INDIRECTAMENTE, EN LA PROPORCION QUE LES CORRESPONDA POR SU PARTICIPACIN EN ELLAS,
ASI COMO POR LOS INGRESOS QUE OBTENGAN A TRAVS DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS
EXTRANJERASQUESEANTRANSPARENTESFISCALESENELEXTRANJERO.
41D150000

CONTRIBUYENTE
41D151000
LAFEDERACIONEL26DEDICIEMBREDE2013
41D152000
APLICOALGUNTRATADOPARAEVITARLADOBLETRIBUTACION.
41D153000
TRATE,ENTERMINOSDELARTICULO4DELALISR.
41D154000
41D155000
41D162000

41D029000
FECHADELOFICIO1
41D031000
FECHADELOFICIO2
41D033000
FECHADELOFICIO3
41D036000
41D038000
80/136
31/8/2015
41D040000
41D041000
41D042000
41D123000
DATOSDELAFECHADELOFICIO,DELARESOLUCION,DELENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLEYENQUE
SURTIOEFECTOSLAESCISION.
41D024000
41D028000
NMERODEOFICIO1
41D030000
NMERODEOFICIO2
41D032000
NMERODEOFICIO3
41D035000
NUMERODERESOLUCION1
41D037000
NUMERODERESOLUCION2
41D039000
NUMERODERESOLUCION3
PARENTESIS,ETC.).
41D015000
41D016000
41D017000
41D018000
41D019000
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA(DOSCARACTERESPARAAO,DOS
PARAMESYDOSPARAELDIA).
ELCARACTER&).
41D077000
SALDO ACUMULADO DE LAS RESERVAS PREVENTIVAS GLOBALES, POR LAS QUE EJERCIO LA OPCION
ARRIBASEALADA,AL31DEDICIEMBREDE2013
41D078000
SALDO ACUMULADO DE LAS RESERVAS PREVENTIVAS GLOBALES, POR LAS QUE EJERCIO LA OPCION
ARRIBASEALADA,AL31DEDICIEMBREDE2012
41D082000
QUEMONTOCONSIDEROCOMOINGRESOACUMULABLE
41D093000
INDIQUE EL MONTO TOTAL DE LA RESERVA PARA FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIONES Y PRIMAS

DE ANTIGEDAD, QUE ESTA INVERTIDA ACORDE A LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 29, FRACCIN
II,DELALEYVIGENTEENELEJERCICIOREVISADO
41D099000
INDIQUEELMONTODELAACUMULACIONCORRESPONDIENTE
41D101000
ENCASOAFIRMATIVOINDIQUEELMONTODELADEDUCCIONCORRESPONDIENTE
41D103000
ENCASOAFIRMATIVOINDIQUEELMONTOCORRESPONDIENTE
41D107000
MONTO QUE, AL 1 DE ENERO DE 2014, LA INSTITUCIN DE CREDITO MANTUVO A TTULO DE

EXCEDENTES DE RESERVAS PREVENTIVAS GLOBALES PENDIENTES POR APLICAR EN LOS TERMINOS
DELARTICULO53DELALISRVIGENTEAL31DEDICIEMBREDE2013.
41D109000
MONTO QUE, DURANTE EL EJERCICIO 2014, LA INSTITUCIN DE CREDITO CONSIDER COMO

DEDUCIBLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DERIVADO DE EXCEDENTES DE
RESERVAS PREVENTIVAS GLOBALES PENDIENTES POR APLICAR EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 53
DELALISRVIGENTEAL31DEDICIEMBREDE2013.
41D110000
MONTO DE LAS PERDIDAS DE CREDITOS INCOBRABLES PROVENIENTES DE CREDITOS OTROGADOS A

PARTIRDEL1DEENERODE2014,CONSIDERADASCOMODEDUCIBLESPARAEFECTOSDELIMPUESTO
SOBRELARENTA.
81/136
31/8/2015
41D111000
VALOR DEL 2.5% DEL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LA CARTERA DE CREDITOS DEL EJERCICIO,
DETERMINADAENLOSTERMINOSDELARTICULO53DELALISRVIGENTEHASTAEL31DEDICIEMBRE
DE2013.
CANTIDAD.
41D124000
ESCINDIDA1
41D125000
ESCINDIDA2
41D126000
ESCINDIDA3
41D127000
ESCINDIDA4
41D128000
ESCINDIDA5
41D129000
ESCINDIDA6
41D130000
ESCINDIDA7
41D131000
ESCINDIDA8
41D132000
ESCINDIDA9
41D133000
ESCINDIDA10
41D134000
ESCINDENTE(APORTO)
PORCENTAJE.
41D163000
DICTAMINO).
41D164000

ANEXO
1.
BALANCEGENERAL
2.
ESTADODERESULTADOS
3.
ESTADODEVARIACIONESENELCAPI
82/136
31/8/2015
5.
ANALISISCOMPARATIVODELASCUENTASDELESTADODERESULTADOS
6.
7.
8.
9.
FINANCIERASDERIVADAS
10.
83/136
31/8/2015
11.
12.
14.
DATOSINFORMATIVOS
NOTA:ELORDENDEESTOSDATOSESUNICAMENTEINFORMATIVO,PARASUCAPTURAREFERENCIARAL
FORMATOGUIA.
CANTIDAD.

ANEXO
DATOSAPROPOR
NOTASALOS
4.1.
ESTADOSFINANCIEROS
TEXTO REFERENT
NOTAS A LOS E
FINANCIEROS
6.1.
DECLARATORIA
TEXTO REFERENT
DECLARATORIA
ETC.).
ANEXO
6.
9.
10.
84/136
31/8/2015
11.
PORCENTAJE.
ESTOSDATOSNOPODRANCONTENERSIGNOSESPECIALESTALESCOMO:SIGNODEPESOS,COMAS,
ANEXO
7.
9.
DATOSAPROPORCIONAR
OPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
PAISDERESIDENCIA,NUMERODECONTRATOSCELEBRADOS,CONCEPTO
DEOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS(ARTICULO16ACFF),TIPODE
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS (ARTICULO 20 LISR), TIPO DE
MERCADOYNOMBREDELMERCADO
10.
11.
SOCIALES
12.
TIPO DE OPERACION, EN CASO DE QUE EN LA COLUMNA "TIPO DE

OPERACIN", HAYA SELECCIONADO ALGUNO DE LOS CONCEPTOS DE
"OTROSINGRESOS"U"OTROSPAGOS"ESPECIFIQUECONCEPTO,PAISDE
RESIDENCIA, METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO, LA
OPERACION ESTA PACTADA COMO CON PARTES INDEPENDIENTES EN
OPERACIONESCOMPARABLES(SIONO)
ANEXO
7.
DATOSAPROPORCIONAR

ANEXO
7.
DATOSAPROPORCIONAR
PARCIALIDADES:FECHA
11.
SOCIALES
85/136
31/8/2015
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
9.
10.
11.
12.
RFC
MESYDOSPARAELDIA).
&).
C.INSTITUCIONESDESEGUROSYFIANZAS
DATOSAPROPORCIONAR:
09A000000
09B000000
09B014000
RFCDELDESPACHO.
09C000000
86/136
31/8/2015
MORALES.
&).
09A001000
09B001000
09B013000
NOMBREDELDESPACHO.
09C001000
09B002000
09C004000
UNCARACTERNUMERICO
09A003000
09B004000
09C005000
09A004000
09B005000
09C006000
09A005000
09B006000
09C007000
09A006000
87/136
31/8/2015
09B007000
09C008000
09A007000
09B008000
09C009000
09A008000
09B009000
09C010000
09A009000
09B010000
09C011000
09A010000
09B011000
09C012000
09A011000
09A012000

09C002000
09C003000
09C013000
09C014000
88/136
31/8/2015
09C015000
09C016000
09C017000
09B003000
09B015000
09B012000
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
09D000000
09D001000
09D002000
09D003000
INSTITUCIONOSOCIEDAD:5INSTITUCIONDESEGUROS,6INSTITUCIONDEFIANZAS.
09D006000
09D014000
09D026000
SETRATADE:1.AUTORIZACION,2.CONSULTA
09D107000
SEREALIZARONCONFINESDE:1.COBERTURA,2.NEGOCIACION
09D141000
09D142000
09D143000
09D010000
FECHADEINICIODELEJERCICIOFISCAL
09D011000
FECHADETERMINACIONDELEJERCICIOFISCAL
09D012000
FECHADEINICIODELEJERCICIOFISCALANTERIOR
09D013000
FECHADETERMINACIONDELEJERCICIOFISCALANTERIOR
89/136
31/8/2015
EJEMPLO:
INICIOFINAL
01/01/201431/12/2014
09D004000
FORMAPARTEDEUNAASOCIACIONENPARTICIPACION
09D005000
PRIMERDICTAMEN
09D007000
EMPRESAFILIAL
09D008000
EMPRESASUBSIDIARIA
09D009000
ORGANISMODESCENTRALIZADO
09D020000
ANEXOS14Y15)
09D021000
09D022000
09D023000

09D025000
09D034000

09D043000
09D044000
MANTUVO INVERSIONES PERMANANTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL

09D045000
CUENTA LA SOLICITUD DE INSCRIPCION ANTE EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

09D046000
09D047000
09D048000

(ARTICULO23CFF)
09D049000
TIENEACCIONISTASRESIDENTESENELPAIS.
09D050000
27CFF)
09D051000

09D052000
DIARIO
09D053000
MAYOR
09D054000
09D055000
SOCIOSOACCIONISTAS
09D056000
TIENEEMPLEADOS
09D058000
(OUTSOURCING)
09D059000

(ARTICULO24LISR)
09D061000

09D062000
09D068000

INTERESES.
09D069000
EN CASO AFIRMATIVO, ACUMULO LOS INGRESOS POR INTERESES PAGADOS POR LA AUTORIDAD
FISCAL.
09D070000
LALEY.
09D071000
LALEY.
09D072000
09D073000
CON RESPECTO A DICHAS ACTIVIDADES, CUMPLIO EN TIEMPO Y FORMA CON LA OBLIGACIN

PREVISTAENLAFRACCINII,DELARTICULO55DELALISR,TALYCUALSEPREVEENELARTICULO
89DEESAMISMANORMATIVA.
09D074000
09D082000
LOSQUEBRANTOSDIVERSOSREUNENLATOTALIDADDEREQUISITOSDEDEDUCCINQUEESTABLECE
ELARTCULO27DELALEY.
09D083000
09D085000

RESERVASPARAELOTORGAMIENTODEPENSIONESOJUBILACIONESDEPERSONAL.
90/136
31/8/2015
09D086000

DENTRODELOSCRDITOS
09D087000
EN EL EJERCICIO DEDUJO CRDITOS INCOBRABLES A QUE SE REFIERE LA FRACCIN VI DEL

ARTCULO25DELALEY
09D088000
EN EL CASO DE PRDIDAS POR CRDITOS INCOBRABLES, SE CUMPLE CON LOS REQUISITOS QUE
SEALALAFRACCINXV,ARTCULO27DELALEY
09D103000
CONSIDER EL SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO DE LA GANANCIA INFLACIONARIA PENDIENTE DE

DISMINUIR DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE O DEL COSTO DE LOS ACTIVOS NO
FINANCIEROSENAJENADOS.
09D104000
INCLUY DICHO SALDO EN LA DETERMINACION DEL SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS PARA
EFECTOSDEDETERMINARELAJUSTEANUALPORINFLACINDELEJERCICIO.
09D105000
DISMINUY EL SALDO DE LA GANANCIA INFLACIONARIA PENDIENTE DE DISMINUIR EN EL EJERCICIO

DICTAMINADO DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE O DEL COSTO DE LOS ACTIVOS NO
FINANCIEROS ENAJENADOS (ARTCULO SEGUNDO TRANSITORIO, FRACCIN XXV, DE LAS
DISPOSICIONESTRANSITORIASPARA2002).
09D106000
REALIZOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS(ARTICULO20LISR)
09D108000

DERIVADAS
09D110000
09D112000
09D114000
09D117000
09D132000

INMUEBLES(FIBRAS)
09D133000
188DELALEY
09D134000
09D135000
188DELALEY
09D137000

09D138000

EXTRANJERO
09D140000

09D144000

EJERCICIO
09D145000
SEALE SI ACREDITA UN REMANENTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO

09D153000
09D154000
GRAVADOSYEXENTOS.
09D155000

09D156000

09D157000
09D158000
CONSIDERLASINDEMNIZACIONESCOMOOBJETODELALEYDELIMPUESTOALVALORAGREGADO
09D159000
EN LOS CASOS DEL PAGO DE INDEMNIZACIONES POR ROBO O PRDIDA TOTAL DE AUTOMVILES A
PERSONAS MORALES Y FSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL, DICHAS PERSONAS AL EXPEDIR LAS
FACTURAS CORRESPONDIENTES, TRASLADARON A LA ASEGURADORA UNA CANTIDAD POR
CONCEPTODEIMPUESTOALVALORAGREGADO.
09D160000
EN CASO AFIRMATIVO, ACREDIT EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO EN DICHA

OPERACIONES
09D164000
CASOS PREVISTOS EN EL ARTCULO 1.A, (ARTICULO 32 FRACCION V DE LA LEY ASI COMO CON LAS
09D027000
09D057000

09D060000
DICTAMINADO
09D063000

91/136
31/8/2015
09D064000
09D065000

SOCIOOACCIONISTA(ARTICULO76FRACCIONXIINCISOA)DELALEY).
09D066000

LALEY)
09D067000

NACIONALOEXTRANJERA,MAYORESA$600,000(ARTICULO76,FRACCINXVIDELALEY).
09D075000
CUANDOTENGACAPITALESTOMADOSENPRESTAMOYOTORGUEPRESTAMOSATERCEROS,SE HAYA
APLICADO EL TOPE ESTABLECIDO PARA SU DEDUCCION (ARTICULO 27 FRACCION VII DE LA LEY Y 38
DESUREGLAMENTO).
09D076000
FRACCIONIXDELALEY)
09D077000
ENLOSCASOSDEASISTENCIATECNICA,DETRANSFERENCIADETECNOLOGIAODEREGALIAS,PUDO
COMPROBARQUE,QUIENPROPORCIONOLOSCONOCIMIENTOSCONTABACONELEMENTOSTECNICOS
PROPIOS PARA ELLO, LOS HAYA PRESTADO EN FORMA DIRECTA Y EFECTIVAMENTE SE HAYAN
09D078000

09D079000

09D080000
2014).
09D089000

09D090000

09D091000
TRATANDOSE DE INSTITUCIONES DE SEGUROS, DURANTE EL EJERCICIO, UNICAMENTE DEDUJO LA

CREACION O INCREMENTO DE LAS RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO, POR OBLIGACIONES
PENDIENTES DE CUMPLIR POR SINIESTROS Y POR VENCIMIENTOS, ASI COMO DE LAS DE RIESGOS
CATASTROFICOS(ARTICULO50DELALEY).
09D092000
SI LA INSTITUCIN DE SEGUROS CUENTA CON AUTORIZACION PARA LA VENTA DE SEGUROS DE

PENSIONES,DERIVADOSDELASLEYESDESEGURIDADSOCIAL,YCONSIDERODURANTEEL EJERCICIO
LA DEDUCCION DE LA CREACION O EL INCREMENTO DE LA RESERVA MATEMATICA ESPECIAL
VINCULADACONDICHOSSEGUROS,ASICOMOLASOTRASRESERVASPREVISTASENLALEYGENERAL
DEINSTITUCIONESYSOCIEDADESMUTUALISTASDESEGUROS,VERIFICOQUESEHUBIESE CUMPLIDO
LACONDICIONDEQUETODALIBERACIONSEADESTINADAALFONDOESPECIALDE LOS SEGUROS DE
PENSIONES EN LOS TERMINOS DE ESA ULTIMA NORMATIVA (EN EL CUAL EL GOBIERNO FEDERAL
PARTICIPECOMOFIDEICOMISARIO)(ARTICULO50DELALEY).
09D093000
SI AL CIERRE DEL EJERCICIO, HUBIESE PROCEDIDO LA DISMINUCION DE LAS RESERVAS ANTES

INDICADAS CON RESPECTO A LAS QUE MANTUVO AL CIERRE DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR,
VERIFICO QUE SE HUBIESE CONSIDERADO COMO INGRESO ACUMULABLE EL DIFERENCIAL, EN LOS
TERMINOSYCONLASLIMITACIONESPREVISTASENELARTICULO50DELALEY.
09D094000
PARA LOS EFECTOS DEL ARTICULO 44 DE LA LEY, LA INSTITUCION DE SEGUROS CONSIDERO COMO
CREDITOS LOS TERRENOS Y LAS ACCIONES QUE REPRESENTEN INVERSIONES AUTORIZADAS PARA
GARANTIZAR LAS RESERVAS DEDUCIBLES, DETERMINANDO PARA ELLO LOS SALDOS PREVISTOS EN
ELARTCULO51DELALEY.
09D095000
SI DURANTE EL EJERCICIO ENAJENO LOS TERRENOS Y LAS ACCIONES REFERIDOS EN EL RENGLON

ANTERIOR, LA INSTITUCION DE SEGUROS RECONOCIO ALGUNA ACTUALIZACION EN EL MONTO
ORIGINAL DE LA INVERSION, O BIEN, EN EL COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION, SEGN
CORRESPONDA(ARTICULO51DELALEY)
09D096000
PARA EL CASO DE LAS INSTITUCIONES DE FIANZAS DEDUJO, PREVIA REVISION DE LA COMISION

NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS LA RESERVA DE FIANZAS EN VIGOR Y LA DE CONTINGENCIA
(ARTICULO52DELALEY).
09D097000
SI AL CIERRE DEL EJERCICIO, PROCEDIO PARA LA INSTITUCION DE FIANZAS DISMINUIR LAS

RESERVAS ANTES SEALADAS, CON RESPECTO A LAS CONSTITUIDAS EN EL EJERCICIO INMEDIATO
ANTERIOR, SE VERIFICO QUE LA DIFERENCIA SE HUBIERA ACUMULADO COMO INGRESO EN ESE
EJERCICIO(ARTICULO52DELALEY).
09D098000
EN EL CASO DE HABER ADQUIRIDO BIENES O DERECHOS POR DACION EN PAGO O POR

ADJUDICACION, QUE NO PUEDAN CONSERVAR EN PROPIEDAD POR DISPOSICION LEGAL, LOS DEDUJO
CONFORMEALARTICULO25DELALEY(ARTICULO53).
09D099000
DEDUJO RECLAMACIONES POR FIANZAS DIRECTAS PROVENIENTES DE FIANZAS QUE NO ESTUVIERON

DEBIDAMENTE GARANTIZADAS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA LEY FEDERAL DE
INSTITUCIONES DE FIANZAS AS COMO LO ESTABLECIDO EN LA CIRCULAR F2.3 EMITIDA POR LA
COMISINNACIONALDESEGUROSYFIANZASPUBLICADAENELDIARIOOFICIALDELAFEDERACION
EL23DEFEBRERODE2009.
92/136
31/8/2015
09D100000
DEDUJO FISCALMENTE SINIESTROS PROVENIENTES DE PRIMAS PAGADAS FUERA DEL PLAZO

ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 40 DE LA LEY SOBRE EL CONTRATO DE SEGURO Y NO LE ES
APLICABLELAREGLAI.3.3.1.1DELARESOLUCINMISCELNEAFISCALPARA2014.
09D101000
PARA LA DETERMINACIN DEL SALDO PROMEDIO ANUAL DE CREDITOS CONSIDERO LOS CREDITOS
QUESEANACARGODEPERSONASFSICASYNOPROVENGANDESUSACTIVIDADES EMPRESARIALES,
QUE HAYAN SIDO A LA VISTA, A PLAZO MENOR DE UN MES O A PLAZO MAYOR SI SE COBRARON
ANTESDELMES.
09D102000
TIENE SALDO DE GANANCIA INFLACIONARIA PENDIENTE DE DISMINUIR DEL AJUSTE ANUAL POR
INFLACION DEDUCIBLE O DEL COSTO DE LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS ENAJENADOS, POR HABER
APLICADOELARTCULO53A,FRACCINII,DELALEYVIGENTEHASTAEL2001.
09D115000
FUSIONADA
09D116000
FUSIONANTE
09D118000
ESCINDIDA
09D119000
ESCINDENTE
09D136000
QUEACREDITO
09D139000

09D146000

09D147000

CONTRIBUYENTE
09D148000
09D149000
09D150000
CUENTACONLADOCUMENTACIONNECESARIAQUEACREDITEQUELOSEXTRANJEROSENFAVORDE
QUIENES SE APLICO UNA TASA DE RETENCIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MENOR, SON
RESIDENTESPARAEFECTOSFISCALESENPAISDEQUESETRATE,ENTERMINOSDELARTICULO4DE
LALEY
09D151000
09D152000
09D161000
PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA BASE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRATNDOSE DE LA

ENAJENACIN DE AUTOMVILES Y CAMIONES USADOS, PROVENIENTES DE ASEGURADOS PERSONAS
FSICAS QUE NO TRASLADEN EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO DICHO IMPUESTO, APLIC LO
ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 27 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
09D162000
EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE SI EL COSTO DE ADQUISICION QUE EL CONTRIBUYENTE DISMINUYO

DEL PRECIO PACTADO POR LA VENTA DEL BIEN SALVADO, FUE UN PAGO DIFERENTE EFECTUADO EN
FORMAINDEPENDIENTEALAINDEMNIZACIN.
09D163000
EN CASO AFIRMATIVO, EL PAGO EFECTUADO POR LA ADQUISICION DEL BIEN SALVADO, FUE
REGISTRADO EN CUENTAS DIFERENTES A LAS CUENTAS EN DONDE REGISTRO EL PAGO POR
INDEMNIZACION.
09D165000
ENCASOAFIRMATIVO,PRESENTODECLARACIONESINFORMATIVASRESPECTIVAS.
09D166000

09D029000
FECHADELOFICIO1
09D031000
FECHADELOFICIO2
09D033000
FECHADELOFICIO3
09D036000
09D038000
09D040000
09D041000
09D042000
09D120000
DATOSDELAFECHADELOFICIO,DELARESOLUCIONDELENVIODELADECLARACIONINFORMATIVAMULTIPLEYENQUE
09D024000
09D028000
NMERODEOFICIO1
09D030000
NMERODEOFICIO2
09D032000
NMERODEOFICIO3
93/136
31/8/2015
09D035000
09D037000
NUMERODERESOLUCION1
NUMERODERESOLUCION2
09D039000
NUMERODERESOLUCION3
PARENTESIS,ETC.).
09D015000
09D016000
09D017000
09D018000
09D019000
MORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA(DOSCARACTERESPARAAO,
ESTEDATONOPODRACONTENERSIGNOSESPECIALES(COMAS,CORCHETES,PARENTESIS,ETC.,
SALVOELCARACTER&).
09D084000
INDIQUESIELMONTOTOTALDELARESERVAPARAFONDOSDEPENSIONES,JUBILACIONESYPRIMAS
09D109000
09D111000
09D113000
CANTIDAD.
09D121000
ESCINDIDA1
09D122000
ESCINDIDA1
09D123000
ESCINDIDA1
09D124000
ESCINDIDA1
09D125000
ESCINDIDA1
09D126000
ESCINDIDA1
09D127000
ESCINDIDA1
09D128000
ESCINDIDA1
09D129000
ESCINDIDA1
09D130000
ESCINDIDA1
09D131000
ESCINDENTE(APORTO)
PORCENTAJE.
94/136
31/8/2015
09D167000
NOMBREDELCONTADORPUBLICOQUEDICTAMINO(DECLARATORIADELCONTADORPUBLICOQUE
DICTAMINO).
09D168000
NOMBREDELCONTRIBUYENTEODESUREPRESENTANTELEGAL(DECLARATORIADEL
ANEXO
1.
BALANCEGENERAL
2.
DATOSAPROPORCIONAR
2014Y2013
ESTADODERESULTADOS
3.
5.
6.
7.
95/136
31/8/2015
INFLACIONARIADIFERIDA
8.
ACTOSOACTIVIDADESPARAEFECTODELIMPUESTOALVALORAGREGADO
9.
10.
11. OPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS
12.
13.
96/136
31/8/2015
14.
16.
DATOSINFORMATIVOS
NOTA:ELORDENDEESTOSDATOSESUNICAMENTEINFORMATIVO,PARASUCAPTURAREFERENCIARAL
FORMATOGUIA.
CANTIDAD.
ANEXO
DATOSAPROPOR
NOTASALOS
4.1.
ESTADOSFINANCIEROS
TEXTO REFERENT
NOTAS A LOS E
FINANCIEROS
6.1.
DECLARATORIA
TEXTO REFERENT
DECLARATORIA
ETC.).
ANEXO
6.
11.
12.
13.
97/136
31/8/2015
PORCENTAJE.
ANEXO
9.
DATOSAPROPORCIONAR
11.
12.
13.
SOCIALES
14.

ANEXO
9.
DATOSAPROPORCIONAR

ANEXO
9.
DATOSAPROPORCIONAR
PARCIALIDADES:FECHA
13.
SOCIALES
ANEXO
11.
12.
98/136
31/8/2015
13.
14.
RFC
MESYDOSPARAELDIA).
&).
D.INTERMEDIARIOSFINANCIEROSNOBANCARIOS
DATOSAPROPORCIONAR:
10A000000
10B000000
10B014000
RFCDELDESPACHO.
10C000000
MORALES.
&).
10A001000
10B001000
10B013000
NOMBREDELDESPACHO.
10C001000
10B002000
10C004000
99/136
31/8/2015
UNCARACTERNUMERICO
10A003000
10B004000
10C005000
10A004000
10B005000
10C006000
10A005000
10B006000
10C007000
10A006000
10B007000
10C008000
10A007000
10B008000
10C009000
10A008000
10B009000
10C010000
10A009000
10B010000
10C011000
10A010000
10B011000
100/136
31/8/2015
10C012000
10A012000

10A011000
10C002000
10C003000
10C013000
10C014000
10C015000
10C016000
10C017000
10B003000
10B015000
10B012000
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
10D000000
10D001000
ADMINISTRACIONLOCALOADMINISTRACIONGENERALDEGRANDESCONTRIBUYENTES.
101/136
31/8/2015
10D002000
10D003000
TIPO DE SOCIEDAD: 7 UNION DE CREDITO, 8 ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO, 9 ARRENDADORA

FINANCIERA, 10 EMPRESA DE FACTORAJE FINANCIERO, 11 SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO
MULTIPLEREGULADA,12ENTIDADESDEAHORROYCREDITOPOPULAR,13OTROS.
10D006000
10D015000
SELECCIONE EL SISTEMA DE COSTEO QUE UTILIZA: 1 COSTEO DIRECTO (COSTOS HISTORICOS), 3

COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS), 4 COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS
STANDAR), 5. COSTEO ABSORBENTE Y METODO DE VALUACION COSTOS ESTANDAR), 6 SISTEMA
DISTINTOALOSANTERIORES,7NOAPLICA.
10D020000
10D032000
SETRATADE:1AUTORIZACIO2CONSULTA
10D102000
SEREALIZARONCONFINESDE:1COBERTURA2NEGOCIACION
10D162000
10D163000
10D164000
10D011000
10D012000
10D013000
10D014000
EJEMPLO:
INICIOFINAL
ASEQUE01/01/201431/12/2014
10D004000
10D005000
PRIMERDICTAMEN.
10D007000
EMPRESAPARAESTATAL.
10D008000
EMPRESAFILIAL.
10D009000
EMPRESASUBSIDIARIA.
10D010000
ORGANISMODESCENTRALIZADO.
10D011000
SOCIEDADCOOPERATIVA
10D016000

METODO DE VALUACION DE COSTO DE ADQUISICION PARA EFECTOS CONTABLES (COSTOS
HISTORICOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 10050000000000 AL 10050029000000 DEL
ANEXO5)
10D017000
COSTODEVENTAS:UTILIZAELSISTEMADECOSTEOABSORBENTEPARAEFECTOSFISCALES (COSTOS
PREDETERMINADOS ESTIMADOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 1005000000000 AL
1005002900000DELANEXO5)
10D018000

METODO DE VALUACION DE COSTO ESTANDAR PARA EFECTOS CONTABLES (EN CASO AFIRMATIVO
DEBELLENARDELINDICE10050000000000AL10050029000000DELANEXO5)
10D019000
COSTO DE VENTAS: UTILIZA UN SISTEMA DISTINTO A LOS ANTERIORES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE
LLENARDELINDICE10050030000000AL10050039000000DELANEXO5)
10D026000
ANEXOS13Y14)
10D027000
102/136
31/8/2015
10D028000
10D029000

10D031000
10D040000

10D049000
EJERCICIOENELIMPUESTOSOBRELARENTA(ENCASOAFIRMATIVODEBEDELLENARELANEXO10)
10D050000

10D051000

10D052000
10D053000
10D054000

(ARTICULO23CFF)
10D055000
TIENEACCIONISTASRESIDENTESENELPAIS.
10D056000
27CFF)
10D057000

10D058000
TIENEINVENTARIOSENSUSREGISTROSCONTABLES.
10D059000
EN CASO AFIRMATIVO, LLEVA UN CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE MERCANCIAS, MATERIAS

PRIMAS, PRODUCCION EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS SEGUN SE TRATE (ARTICULO ISR 76
FRACCIONXIVDELALEYDEISR)
10D060000
DIARIO.
10D061000
MAYOR.
10D062000
ACTASDEASAMBLEADESOCIOSOACCIONISTAS.
10D063000
SOCIOSOACCIONISTAS.
10D064000
TIENEEMPLEADOS.
10D066000
EN CASO NEGATIVO DEL INDICE 10D0064000, TIENE ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL
(OUTSOURCING)
10D067000

DERIVADO DE LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRO DEL GRUPO AL QUE PERTENECE.
(ARTICULO24LISR)
10D069000

10D070000
10D077000

INTERESES.
10D078000
FISCAL.
10D079000
LALEY.
10D080000
LALEY.
10D081000
10D082000
CONRESPECTOADICHASACTIVIADES,CUMPLIOENTIEMPOYFORMACONLAOBLIGACINPREVISTA
ENLAFRACCINII,DELARTICULO55DELALISR,TALYCUALSEPREVEENELARTICULO89DEESA
MISMANORMATIVA.
10D083000
10D091000
LOS QUEBRANTOS DIVERSOS REUNIERON LA TOTALIDAD DE REQUISITOS DE DEDUCCIN QUE

ESTABLECEELARTCULO27DELALISR.
10D092000
103/136
31/8/2015
10D094000
INDIQUE SI DEDUCE LOS RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE LA INVERSIN DE LOS FONDOS

DESTINADOS A LAS RESERVAS PARA EL OTORGAMIENTO DE PENSIONES O JUBILACIONES DE
PERSONAL.
10D095000
INDIQUE SI LA RESERVA PARA EL FONDO DE PENSIONES SE INCLUYE EN EL AJUSTE ANUAL

INFLACIONARIODENTRODELOSCRDITOS
10D096000
ENELEJERCICIODEDUJOCRDITOSINCOBRABLESAQUESEREFIERELAFRACCINVDELARTCULO
25DELALEY
10D097000
10D101000
10D103000

DERIVADAS
10D105000
10D107000
10D111000
AL APLICAR CUALQUIERA DE LAS OPCIONES CITADAS, LA EJERCI POR LA TOTALIDAD DE LOS

CONTRATOS.(ARTCULO17FRACCINIII,TERCERPRRAFO,DELALEY).
10D112000
CAMBIO DE OPCIN Y ES LA PRIMERA VEZ QUE REALIZA EL MISMO. (ARTCULO 17 FRACCIN III,
TERCERPRRAFO,DELALEY).
10D135000
10D138000
10D153000

INMUEBLES(FIBRAS)
10D154000
188DELALEY
10D155000
10D156000
188DELALEY
10D158000

10D159000

EXTRANJERO
10D161000

10D165000

EJERCICIO
10D166000

10D174000
10D175000
GRAVADOSYEXENTOS.
10D176000

10D177000

10D178000
10D179000
EXCLUYE LOS CONCEPTOS SEALADOS EN LAS FRACCIONES IV, V, VI, Y IX DEL ARTCULO 5C DE LA
LEY, PARA CALCULAR LA PROPORCIN A QUE SE HACE MENCIN EN EL PRIMER PRRAFO DEL
ARTCULO5CDELALEY.(ARTCULO5CDELALEY).
10D180000
CONSIDERA COMO VALOR PARA EFECTOS DEL CLCULO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, EL
VALOR REAL DE LOS INTERESES DEVENGADOS CUANDO STOS DERIVEN DE CRDITOS OTORGADOS
POR LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO EN CRDITOS OTORGADOS A TRAVS DE
CONTRATOS DE APERTURA DE CRDITO O CUENTA CORRIENTE EN LOS QUE EL ACREDITADO O
CUENTACORRENTISTA PUEDA DISPONER DEL CRDITO MEDIANTE EL USO DE TARJETAS EXPEDIDAS
POR EL ACREEDOR Y DE OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (ARTICULO 18A, PRIMER
PRRAFODELALEY).
104/136
31/8/2015
10D181000
LA ADQUIRENTE DE DOCUMENTOS DE COBRO, ENTREGA DENTRO DE LOS DIEZ PRIMEROS DAS

NATURALES DE CADA MES, ESTADOS DE CUENTA MENSUALES EN LOS QUE SE SEALAN LAS
CANTIDADES QUE SE COBRARON EN EL MES INMEDIATO ANTERIOR POR LOS DOCUMENTOS
PENDIENTES DE COBRO QUE LE FUERON TRANSMITIDOS, LAS FECHAS EN LAS QUE SE EFECTUARON
LOS COBROS, AS COMO LOS DESCUENTOS, REBAJAS O BONIFICACIONES QUE LA ADQUIRENTE
OTORG A LOS DEUDORES DE LOS DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO. (ARTCULO 1C,
FRACCIONESIIIYVIENSULTIMOPRRAFO,DELALEY).
10D182000
CUANDO LA ADQUIRENTE COBRA LOS DOCUMENTOS, YA SEA EN FORMA TOTAL O PARCIAL, STA
MANIFIESTAENELESTADODECUENTAQUEEMITE,ELMONTOCOBRADORESPECTODELDOCUMENTO
CORRESPONDIENTE, CON EL CUAL LOS CEDENTES DE LOS DOCUMENTOS DEBERN DETERMINAR EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A SU CARGO, SIN DESCONTAR DE DICHO VALOR, EL MONTO
CORRESPONDIENTE AL CARGO FINANCIERO COBRADO POR EL ADQUIRENTE. (ARTCULO 1C,
FRACCIONESIVYVIENSULTIMOPRRAFO,DELALEY).
10D183000
CUANDO LA ADQUIRENTE ENAJENE A UN TERCERO LOS DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO, STA

OBTIENE POR PARTE DEL TERCERO LA INFORMACIN RELATIVA A LAS CANTIDADES QUE SE
COBRARON POR LOS DOCUMENTOS ENAJENADOS, AS COMO LAS FECHAS EN LAS QUE SE
EFECTUARON LOS REFERIDOS COBROS ASIMISMO, COMUNICA EN LOS ESTADOS DE CUENTA DICHA
INFORMACIN.(ARTCULO1C,FRACCINVII,DELALEY).
10D184000
EN EL SUPUESTO DE QUE SEA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MLTIPLE NO INTEGRANTE DEL

SISTEMA FINANCIERO, EN TERMINOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO
SOBRELARENTA,GRAVOELIVAALOSINTERESESPAGADOS
10D033000
10D065000

10D068000
INDICE ANTERIOR PERMANECIERON EN EL GRUPO REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO
DICTAMINADO
10D071000

10D072000
(ARTICULOS76FRACCIONVIIIDELALEYY92DELREGLAMENTODELALEY).
10D073000

10D074000

COMPROBANTE FISCAL EN LA QUE SE SEALE SU MONTO, DONDE SE INDIQUE SI LOS DIVIDENDOS
LALEY).
10D075000

NACIONAL O EXTRANJERA, MAYORES A $600,000 (ARTICULOS 18,FRACCIONXIY76FRACCIONXVI DE
2014)
10D076000
RETENERYENTERARAELISRADICIONALALATASADEL10%SOBRELOSDIVIDENDOSOUTILIDADES
DISTRIBUIDOS(ARTICULO140PRRAFOSEGUNDODELALEY)
10D084000
DE SER EL CASO, CUANDO TENGA CAPITALES TOMADOS EN PRESTAMO Y OTORGUE PRESTAMOS A

TERCEROS, SE HAYA APLICADO EL TOPE ESTABLECIDO PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 27
FRACCIONVIIDELALEYY38DESUREGLAMENTO).
10D085000
CUALQUIER OTRA INDOLE, SE HAYAN SATISFECHO LOS REQUISITOS A QUE ESTAN SUJETOS
(ARTICULO27FRACCIONIXDELALEY).
10D086000
ENLOSCASOSDEASISTENCIATECNICA,DETRANSFERENCIADETECNOLOGIAODEREGALIAS,PUDO
COMPROBARQUE,QUIENPROPORCIONOLOSCONOCIMIENTOSCONTABACONELEMENTOSTECNICOS
PROPIOS PARA ELLO, LOS HAYA PRESTADO EN FORMA DIRECTA Y EFECTIVAMENTE SE HAYAN
10D087000

10D088000

10D089000
EN EL CASO DEL OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE AUTOMOVILES, CUMPLIO CON LOS
REQUISITOSESTABLECIDOSPARASUDEDUCCION(ARTICULO28FRACCIONXIIIDELALEY)
10D090000
105/136
31/8/2015
2014).
10D098000

10D099000

10D100000
ENCASODEQUEENELEJERCICIOHAYADEJADODEUTILIZARELSISTEMADECOSTEODIRECTOCON
BASE A COSTOS HISTORICOS, CONSIDERO PARA EFECTOS FISCALES COMO INVENTARIO INICIAL DEL
EJERCICIO EL VALOR DEL INVENTARIO FINAL VALUADO CON EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO CON
BASEACOSTOSHISTORICOS(ARTICULO69G,FRACCIONIIDELREGLAMENTODELALEY)
10D109000
CONSIDERA COMO INGRESO OBTENIDO EN EL EJERCICIO, EL TOTAL DEL PRECIO PACTADO.

(ARTCULO17FRACCINIII,PRIMERPRRAFO,DELALEY).
10D110000
CONSIDERA COMO INGRESO OBTENIDO EN EL EJERCICIO, LA PARTE DEL PRECIO EXIGIBLE DURANTE
ELMISMO.(ARTCULO17FRACCINIII,PRIMERPRRAFO,DELALEY).
10D113000
CAMBIO DE OPCIN, EN SEGUNDA O POSTERIORES VECES, Y EL PLAZO TRANSCURRIDO DESDE EL

LTIMOCAMBIOESDECUANDOMENOSCINCOAOS.(ARTCULO17FRACCINIII,TERCERPRRAFO,
DELALEY).
10D114000
CAMBI DE OPCIN, EN SEGUNDA O POSTERIORES VECES, ANTES DEL PLAZO DE 5 AOS DESDE EL
LTIMOCAMBIO,CUMPLIENDOCONLOSREQUISITOSESTABLECIDOSENELREGLAMENTODELALEY.
(ARTCULO17FRACCINIII,TERCERPRRAFO,DELALEY).
10D115000
SI OPTO POR CONSIDERAR COMO INGRESO, LOS OBTENIDOS EN EL EJERCICIO NICAMENTE POR LA
PARTE DEL PRECIO EXIGIBLE, Y DURANTE EL EJERCICIO HUBIESE ENAJENADO LOS DOCUMENTOS
PENDIENTES DE COBRO PROVENIENTES DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO, O LOS
HUBIESE DADO EN PAGO, CONSIDER LA CANTIDAD PENDIENTE DE ACUMULAR COMO INGRESO
OBTENIDOENELEJERCICIO(ARTCULO17,FRACCINIII,CUARTOPRRAFO,DELALEY).
10D116000
CONSIDER COMO INGRESO OBTENIDO EN EL EJERCICIO, LOS INGRESOS EXIGIBLES QUE DERIVEN DE
CUALQUIERA DE LAS OPCIONES A QUE SE REFIERE EL ARTCULO 15 DEL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN.(ARTCULO17,FRACCINIII,SEXTOPRRAFO,DELALEY).
10D117000
AL CELEBRAR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y AL HABER OPTADO POR ACUMULAR

COMO INGRESO DEL EJERCICIO, LOS PAGOS EFECTIVAMENTE COBRADOS O LA PARTE DEL PRECIO
EXIGIBLE DURANTE EL MISMO, EFECTU LA DEDUCCIN DEL COSTO DE LO VENDIDO, EN LA
PROPORCINQUEREPRESENTELINGRESOPERCIBIDOENELEJERCICIO,RESPECTODELTOTAL DEL
PRECIO PACTADO O DE LOS PAGOS PACTADOS EN EL PLAZO INICIAL FORZOSO, SEGN SE TRATE.
(ARTCULO40DELALEY).
10D118000
SIELCONTRIBUYENTEOPTOPORACUMULARCOMOINGRESODELEJERCICIO,LAPARTEDELPRECIO
EXIGIBLE DURANTE EL MISMO, CONSIDERD COMO DEDUCIBLE EL COSTO DE LO VENDIDO EN LA
PROPORCION QUE REPRESENTA EL INGRESO PERCIBIDO EN DICHO EJERICIO RESPECTO DEL TOTAL
DELOSPAGOSPACTADOSENELPLAZOINICIALFORZOSO,ENLUGARDEDEDUCIRELMONTOTOTAL
DEL COSTO DE LO VENDIDO AL MOMENTO EN QUE SE ENAJENARON LAS MERCANCIAS (ARTCULO 40
DELALEY).
10D119000
ADQUIRIBIENESPORADJUDICACINOCUALQUIEROTRACAUSA,PORLOQUEACUMULELMONTO
OBTENIDOPORSUENAJENACINDENTRODELPLAZOSEALADOPARASUENAJENACINENLALEY
DEORGANIZACIONESYACTIVIDADESAUXILIARESDELCRDITO.
10D120000
SECONSIDERACOMOINTEGRANTEDELSISTEMAFINANCIERO.(ARTCULO7,TERCERPRRAFODE LA
LEY).
10D121000
CUENTA CON RESOLUCIN PARTICULAR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PARA SER
CONSIDERADACOMOINTEGRANTEDELSISTEMAFINANCIERO.(ARTCULO7,CUARTOPRRAFODELA
LEY).
10D122000
APLICA LAS DISPOSICIONES ESPECFICAS ESTABLECIDAS EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA,PARALOSCONTRIBUYENTESQUEFORMANPARTEDELSISTEMAFINANCIERO.
10D123000
TRATNDOSE DE OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO, CUENTA CON LOS CONTRATOS

RESPECTIVOS Y CON LOS DOCUMENTOS QUE DEMUESTRAN LOS DERECHOS DE CRDITO
TRANSMITIDOS EN VIRTUD DE DICHA OPERACIN, AS COMO LAS NOTIFICACIONES EFECTUADAS DE
ACUERDOCONLASDISPOSICIONESAPLICABLES,ALOSDEUDORESDEDICHASTRANSMISIONES.
10D124000
ATENDIENDO AL NIVEL DE OPERACIN POR EL QUE FUE AUTORIZADA LA UNION DE CREDITO, ESTA
REALIZO UNICA Y EXCLUSIVAMENTE LAS OPERACIONES LISTADAS EN EL ARTICULO 40 DE LA LEY DE
UNIONESDECREDITO
10D125000
DURANTE EL EJERCICIO REALIZO OPERACIONES DE DESCUENTO, PRESTAMO O CREDITO DE

CUALQUIER CLASE CON PERSONAS QUE NO ERAN SOCIOS DE LA UNION DE CREDITO, EXCEPTO CON
LASPERSONASYFIDEICOMISOSEXPRESAMENTEAUTORIZADOSENELARTICULO40,FRACCIONESIY
IIDELALEYDEUNIONESDECREDITO
10D126000
POR LOS CONTRATOS DE FACTORAJE, ACEPTA NICAMENTE COMO OBJETO DEL MISMO, AQUELLOS
DERECHOS DE CREDITO NO VENCIDOS QUE SE ENCUENTRAN DOCUMENTADOS EN FACTURAS,
CONTRARRECIBOS, TITULOS DE CREDITO, MENSAJES DE DATOS, EN LOS TERMINOS DEL TITULO
SEGUNDO DEL LIBRO SEGUNDO DEL CODIGO DE COMERCIO, O CUALESQUIER OTROS DOCUMENTOS,
QUE ACREDITEN LA EXISTENCIA DE DICHOS DERECHOS DE CREDITO DENOMINADO EN MONEDA
NACIONAL O EXTRANJERA Y QUE LOS MISMOS SON EL RESULTADO DE LA PROVEEDURIA DE BIENES,
DESERVICIOSODEAMBOS,PROPORCIONADOSPORPERSONASNACIONALESOEXTRANJERAS.
106/136
31/8/2015
10D127000
SECERCIORAQUESUSCLIENTES(FACTORADOS)CUMPLENCONLAOBLIGACIONDEGARANTIZARLA
EXISTENCIA Y LEGITIMIDAD DE LOS DERECHOS DE CREDITO AL TIEMPO DE CELEBRARSE EL
CONTRATO DE FACTORAJE FINANCIERO, INDEPENDIENTEMENTE DE LA OBLIGACIN QUE, EN SU
CASO, TENGAN CONFORME A LA FRACCIN II DEL ARTCULO 419 DE LA LEY GENERAL DE TITULOS Y
OPERACIONESDECREDITO.
10D128000
CUMPLE CON NOTIFICAR AL DEUDOR LA TRANSMISIN DE LOS DERECHOS DE CRDITO A LA

EMPRESA DE FACTORAJE FINANCIERO, EN LOS TRMINOS DE LOS ARTCULOS 427 DE LA LEY
GENERALDETITULOSYOPERACIONESDECREDITO,Y,DESERELCASO,87FDELALEYGENERALDE
ORGANIZACIONESYACTIVIDADESAUXILIARESDELCREDITO.
10D129000
OBTIENE INFORMACIN SOBRE LA SOLVENCIA MORAL Y ECONMICA DE LOS DEUDORES EN LOS

CONTRATOSDEFACTORAJE.
10D130000
CUMPLECONEFECTUARELANLISISDELOSDERECHOSDECRDITOADQUIRIDOS.
10D131000
LAS OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO REALIZADAS SON CONGRUENTES CON LA

CAPACIDADECONMICAREALDELOSCLIENTESYCONLANATURALEZAYCLASEDELOSDERECHOS
DECRDITOQUESEHAYANTRANSMITIDO.
10D132000
LEVANT INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA FECHA DE TERMINO DEL EJERCICIO (ARTICULO 76

FRACCIONIVDELALEY).
10D133000
DEDUJO EL MONTO CONSTITUIDO O INCREMENTADO EN EL EJERCICIO, PREVIA REVISION DE LA

COMISIONNACIONALBANCARIAYDEVALORES,LARESERVADECONTINGENCIA(ARTICULO47DELA
LEY).
10D134000
SI AL TERMINO DEL EJERCICIO, PROCEDIO LA DISMINUCIN DE LA RESERVA DE CONTINGENCIA

APLICABLE A ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO, CON RESPECTO A LAS CONSTITUIDAS EN EL
EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, LA DIFERENCIA SE CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE EN
ELEJERCICIO(ARTICULO47DELALEY).
10D136000
FUSIONADA
10D137000
FUSIONANTE
10D139000
ESCINDIDA
10D140000
ESCINDENTE
10D157000
QUEACREDITO
10D160000

10D167000

EXTRANJERASQUESEANTRANSPARENTESFISCALESENELEXTRANJERO
10D168000

CONTRIBUYENTE
10D169000
10D170000
10D171000
10D172000
10D173000
10D185000

10D186000

10D035000
FECHADELOFICIO1
10D037000
FECHADELOFICIO2
10D039000
FECHADELOFICIO3
10D042000
10D044000
10D046000
10D047000
10D048000
10D141000
107/136
31/8/2015
10D030000
10D034000
NMERODEOFICIO1
10D036000
NMERODEOFICIO2
10D038000
NMERODEOFICIO3
10D041000
NUMERODERESOLUCION1
10D043000
NUMERODERESOLUCION2
10D045000
NUMERODERESOLUCION3
PARENTESIS,ETC.).
10D021000
10D022000
10D023000
RFC3(RCDELAPERSONAFISICAOMORALQUEASESOROFISCALMENTEALCONTRIBUYENTE).
10D024000
10D025000
&).
10D093000

DEANTIGEDAD,ESTAINVERTIDAACORDEALOESTABLECIDOENELARTCULO29,FRACCINII,DE
LALEYVIGENTEENELEJERCICIOREVISADO
10D104000
10D106000
10D108000
CANTIDAD.
10D142000
ESCINDIDA1
10D143000
ESCINDIDA2
10D144000
ESCINDIDA3
10D145000
ESCINDIDA4
10D146000
ESCINDIDA5
10D147000
ESCINDIDA6
10D148000
ESCINDIDA7
10D149000
ESCINDIDA8
10D150000
ESCINDIDA9
10D151000
ESCINDIDA10
10D152000
ESCINDENTE(APORTO)
PORCENTAJE.
108/136
31/8/2015
10D187000
DICTAMINO).
10D188000

ANEXO
1.
BALANCEGENERAL
2.
DATOSAPROPORCIONAR
2014Y2013
ESTADODERESULTADOS
2014Y2013
ESTADO
3.
DEVARIACIONESENELCAPITALCONTABLE
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
CAPITAL SOCIAL, CAPITAL
CONTRIBUIDO:
APORTACIONES
PARA
FUTUROS AUMENTOS DE
CAPITAL FORMALIZADAS
EN
ASAMBLEA
DE
ACCIONISTAS,
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
APORTACIONES
PARA
FUTUROS AUMENTOS DE
POR SU ORGANO DE
GOBIERNO(PARAEL
DE
ENTIDADES
DE
AHORRO
Y
CREDITO
POPULAR),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
CERTIFICADOS
DE
APORTACIONORDINARIOS
(PARA EL CASO DE
SOCIEDADES
COOPERATIVAS
DE
AHORRO Y PRESTAMO),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
CERTIFICADOS
EXCEDENTES
VOLUNTARIOS
CASO DE SOCIEDADES
COOPERATIVAS
DE
AHORRO Y PRESTAMO),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
CERTIFICADOS
PARA
CAPITALDERIESGO(PARA
EL CASO DE SOCIEDADES
COOPERATIVAS
DE
AHORRO Y PRESTAMO),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
APORTACIONES
PARA
FUTUROS AUMENTOS DE
POR
SU
ASAMBLEA
GENERAL DE SOCIOS
(PARA EL CASO DE
SOCIEDADES
COOPERATIVAS
DE
AHORRO Y PRESTAMO),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
EFECTO
POR
INCORPORACION
AL
REGIMENDESOCIEDADES
COOPERATIVAS
DE
AHORRO Y PRESTAMO,
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
PRIMA EN VENTA DE
ACCIONES,
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS
EN
CIRCULACION,
CAPITAL
CONTRIBUIDO: RESERVA
ESPECIAL APORTADA
LA
INSTITUCION
FUNDADORA (PARA EL
CASO DE ENTIDADES DE
AHORRO
Y
CREDITO
POPULAR),
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
DONATIVOS (PARA EL
CASO DE ENTIDADES DE
AHORRO
Y
CREDITO
POPULAR),
CONTRIBUIDO:
OTRAS
CUENTAS DE CAPITAL
CONTRIBUIDO,
GANADO: RESERVAS DE
CAPITAL,
CAPITAL
GANADO: FONDO
RESERVA,
CAPITAL
GANADO: RESULTADO DE
EJERCICIOS ANTERIORES,
109/136
31/8/2015
CAPITAL
GANADO:
RESULTADO
POR
VALUACION DE
DISPONIBLES PARA LA
VENTA, CAPITAL GANADO:
RESULTADO
VALUACION
DE
INSTRUMENTOS
COBERTURADEFLUJODE
EFECTIVO,
CAPITAL
GANADO:
EFECTO
ACUMULADO
POR
CONVERSION,
GANADO:RESULTADOPOR
TENENCIADEACTIVOSNO
MONETARIOS
(POR
VALUACION DE ACTIVO
FIJO), CAPITAL GANADO:
RESULTADO
POR
TENENCIADEACTIVOSNO
MONETARIOS
(POR
VALUACION
DE
INVERSIONES
PERMANENTES
EN
ACCIONES),
CAPITAL
GANADO:OTRASCUENTAS
DE CAPITAL GANADO,
CAPITAL
GANADO:
UTILIDAD NETA, CAPITAL
GANADO:PERDIDANETAY
TOTAL
DE
CAPITAL
CONTABLE
2014Y2013
5.
DETERMINACIONDELCOSTODELOVENDIDOPARAEFECTOSCONTABLESYDELIMPUESTOSOBRELARENTA
6.
7.
8.
9.
OPERACIONESFINANCIERASDERIV
10.
110/136
31/8/2015
11.
12.
13.
15.
DATOSINFORMATIVOS
NOTA:ELORDENDEESTOSDATOSESUNICAMENTEINFORMATIVO,PARASUCAPTURAREFERENCIAR
ALFORMATOGUIA.
CANTIDAD.

ANEXO
DATOSAPROPOR
NOTASALOS
4.1.
ESTADOSFINANCIEROS
TEXTO REFERENT
NOTAS A LOS E
FINANCIEROS
7.1.
DECLARATORIA
TEXTO REFERENT
DECLARATORIA
ETC.).
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
7. RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTE
COMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDOR
TASA,TARIFAOCUOTA
10.
PORCENTAJE DE LIQUIDACION EN EFECTIVO, PORCENTAJE DE

LIQUIDACION EN ESPECIE Y PROPORCION QUE REPRESENTA DE
111/136
31/8/2015
INGRESOSACUMULABLESY/ODEDUCCIONESAUTORIZADAS
11.
INVERSIONESPERMANENTESENSUBSIDIARIAS,
ASOCIADASYAFILIADASRESIDENTESENELEXTRANJERO
PORCENTAJEDEPARTICIPACIONENELCAPITALDELAENTIDAD
PORCENTAJE DE PARTICIPACION DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL

12.
SOCIOSOACCIONISTASQUETUVIERONACCIONESOPARTES EJERCICIO.
SOCIALES
PORCENTAJE.
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC.,
ANEXO
8.
DATOSAPROPORCIONAR
10.
11.
12.
SOCIALES
13.

ANEXO
8.
DATOSAPROPORCIONAR

ANEXO
8.
DATOSAPROPORCIONAR
PARCIALIDADES:FECHA
12.
SOCIALES
112/136
31/8/2015
ANEXO
10.
11.
12.
13.
RFC
MESYDOSPARAELDIA).
&).
E.CASASDECAMBIO
DATOSAPROPORCIONAR:
07A000000
07B000000
07B014000
RFCDELDESPACHO.
07C000000
MORALES.
113/136
31/8/2015
&).
07A001000
07B001000
07B013000
NOMBREDELDESPACHO.
07C001000
07B002000
07C004000
UNCARACTERNUMERICO
07A003000
07B004000
07C005000
07A004000
07B005000
07C006000
07A005000
07B006000
07C007000
07A006000
07B007000
07C008000
07A007000
07B008000
07C009000
114/136
31/8/2015
07A008000
07B009000
07C010000
07A009000
07B010000
07C011000
07A010000
07B011000
07C012000
07A012000

07A011000
07C002000
07C003000
07C013000
07C014000
07C015000
07C016000
07C017000
07B003000
115/136
31/8/2015
07B015000
07B012000
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
07D000000
07D001000
07D002000
07D005000
07D013000
07D025000
SETRATADE:1AUTORIZACION2CONSULTA
07D083000
SEREALIZARONCONFINESDE:1COBERTURA2NEGOCIACION
07D133000
07D134000
07D135000
07D009000
07D010000
07D011000
07D012000
EJEMPLO:
INICIOFINAL
01/01/201431/12/2014
07D003000
07D004000
PRIMERDICTAMEN
07D006000
EMPRESAFILIAL
07D007000
EMPRESASUBSIDIARIA
07D008000
07D019000
ANEXOS12Y13)
07D020000
07D021000
07D022000

07D024000
07D033000
116/136
31/8/2015
07D042000
07D043000

07D044000

07D045000
07D046000
07D047000

(ARTICULO23CFF)
07D048000
07D049000
27CFF)
07D050000

07D051000
DIARIO
07D052000
MAYOR
07D053000
07D054000
SOCIOSOACCIONISTAS
07D055000
TIENEEMPLEADOS
07D057000
(OUTSOURCING)
07D058000

(ARTICULO24LISR)
07D060000

07D061000
07D067000

INTERESES.
07D068000
FISCAL.
07D069000
LALEY.
07D070000
LALEY.
07D071000
07D072000
MISMANORMATIVA.
07D073000
07D082000
07D084000

DERIVADAS
07D086000
07D088000
07D091000
LOSQUEBRANTOSDIVERSOSREUNENLATOTALIDADDEREQUISITOSDEDEDUCCINQUEESTABLECE
ELARTCULO27DELALISR.
07D106000
07D109000
07D124000

INMUEBLES(FIBRAS)
07D125000
188DELALEY
07D126000
07D127000
188DELALEY
07D129000

07D130000

EXTRANJERO
07D132000

117/136
31/8/2015
07D136000
EJERCICIO
07D137000

07D145000

CONFORME AL ARTICULO 1A DE ESTA LEY, DICHA RETENCION SE HUBIERA ENTERADO EN LOS
TERMINOSYPLAZOSESTABLECIDOS(ARTICULO5FRACCIONIVDELALEY).
07D146000
CASOS PREVISTOS EN EL ARTCULO 1.A, (ARTICULO 32 FRACCION V DE LA LEY ASI COMO CON LAS
07D147000

SOBRELASPERSONASALASQUELESRETUVOIMPUESTOS(ARTICULO32FRACCIONVDELALEY,ASI
COMOCONLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014).
07D026000
07D056000

07D059000
LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTE RELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA A QUE SE REFIERE EL

DICTAMINADO
07D062000

PAGOSEFECTUADOSARESIDENTESENELEXTRANJEROENLOSTERMINOSDELTITULOVDELALEY Y
DELIMPUESTORETENIDO(ARTICULO76FRACCIONIIIDELALEY).
07D063000
LLEVAR UN REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE EFECTUO CON TITULOS VALOR EMITIDOS EN SERIE
(ARTICULOS76FRACCIONVIIIDELALEYY92DELREGLAMENTODELALEY).
07D064000

07D065000
PROPORCIONAR A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS A LOS QUE LES PAGARON DIVIDENDOS, CONSTANCIA
EN LA QUE SE SEALE SU MONTO, DONDE SE INDIQUE SI LOS DIVIDENDOS PROVIENEN DE ALGUNA
CUENTAOREGISTROESPECIFICO(ARTICULO76FRACCIONXIINCISOB)DELALEY).
07D066000

NACIONAL O EXTRANJERA, MAYORES A $600,000 (ARTICULOS 18, FRACCION XI Y 76 FRACCION XVI DE
LALEY,ASICOMOLASREGLASAPLICABLESDELARESOLUCIONMISCELANEAFISCALPARA2014).
07D074000
EN EL CASO DE HONORARIOS O GRATIFICACIONES A ADMINISTRADORES, COMISARIOS, DIRECTORES,

FRACCIONIXDELALEY).
07D075000

07D076000

07D077000
ENELCASODEPERDIDAPROVENIENTEDEENAJENACIONDEACCIONESYOTROSTITULOSVALOR, ASI
2014).
07D078000
PARA LA DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES POR INVERSIONES EN AUTOMOVILES Y AVIONES SE

CONSIDERA COMO MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EL MONTO MAXIMO AUTORIZADO EN LEY
(ARTICULO36FRACCIONESIIYIIIRESPECTIVAMENTEDELALEY).
07D079000
ENELCASODELOTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEAUTOMOVILESYAVIONES, CUMPLIO
07D080000

07D081000

07D090000
CUANDO SE ADQUIERAN BIENES O DERECHOS POR DACION EN PAGO O POR ADJUDICACION, QUE NO
PUEDAN CONSERVAR EN PROPIEDAD POR DISPOSICION LEGAL, NO SE DEDUCEN CONFORME AL
ARTICULO25DEESTALEY(ARTICULO53DELALEY).
07D092000
07D094000

07D095000

DENTRODELOSCRDITOS
118/136
31/8/2015
07D096000
EN EL EJERCICIO DEDUJO CRDITOS INCOBRABLES A QUE SE REFIERE LA FRACCIN VI DEL

ARTCULO25DELALEY
07D097000
07D098000
POR LAS CUENTAS INCOBRABLES O QUEBRANTOS, FUERON INCLUIDAS PARA EFECTOS DEL AJUSTE
ANUAL POR INFLACIN HASTA EL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE
DEDUZCA,COMOLOSEALAELARTCULO27,FRACCINXV,CUARTOPRRAFO,DELALEY.
07D099000
INDIQUESIDEDUJOPARAEFECTOSFISCALESPROVISIONES
07D100000
EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE SI EL PAGO Y LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA CUMPLIERA

CONLOSREQUISITOSFISCALES.
07D101000
INDIQUESIREDUJOSUCAPITALSOCIAL.
07D102000
EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE SI LA UTILIDAD DISTRIBUIBLE ESTA DETERMINADA CONFORME AL

ARTCULO78DELALEY.
07D103000
LA CUCA Y LAS APORTACIONES DE CAPITAL COINCIDEN CONTRA EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO

ENGRANADOALACONTABILIDAD,YLASACTASDEASAMBLEA.
07D104000
INDIQUE SI EL SALDO DE LA CUENTA UTILIDAD FISCAL NETA, COINCIDE CON LAS DECLARACIONES
DELEJERCICIOYACTASDEASAMBLEA.
07D105000
PARA EFECTOS DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN, LOS CRDITOS Y LAS DEUDAS EN MONEDA
EXTRANJERA SE VALUAN A LA PARIDAD EXISTENTE AL PRIMER DA DEL MES, COMO LO SEALA EL
ARTCULO44DELALEY
07D110000
ESCINDIDA
07D111000
ESCINDENTE
07D110000
ESCINDIDA
07D111000
ESCINDENTE
07D128000
QUEACREDITO
07D131000

07D138000

07D139000

CONTRIBUYENTE
07D140000
07D141000
07D142000
07D143000
07D144000
07D148000

07D028000
FECHADELOFICIO1
07D030000
FECHADELOFICIO2
07D032000
FECHADELOFICIO3
07D035000
07D037000
07D039000
07D040000
07D041000
07D112000
07D023000
07D027000
NMERODEOFICIO1
07D029000
NMERODEOFICIO2
07D031000
NMERODEOFICIO3
07D034000
NUMERODERESOLUCION1
119/136
31/8/2015
07D036000
NUMERODERESOLUCION2
07D038000
NUMERODERESOLUCION3
PARENTESIS,ETC.).
07D014000
07D015000
07D016000
07D017000
07D018000
MORALES.
SEISCARACTERESNUMERICOSQUECORRESPONDENALAFECHA(DOSCARACTERESPARAAO,
&).
07D085000
07D087000
07D089000
07D093000
INDIQUESIELMONTOTOTALDELARESERVAPARAFONDOSDEPENSIONES,JUBILACIONESYPRIMAS
DEANTIGEDAD,ESTAINVERTIDAACORDEALOESTABLECIDOENELARTCULO29,FRACCINII,DE
LALEYVIGENTEENELEJERCICIOREVISADO.
CANTIDAD.
07D113000
ESCINDIDA1
07D114000
ESCINDIDA2
07D115000
ESCINDIDA3
07D116000
ESCINDIDA4
07D117000
ESCINDIDA5
07D118000
ESCINDIDA6
07D119000
ESCINDIDA7
07D120000
ESCINDIDA8
07D121000
ESCINDIDA9
07D122000
ESCINDIDA10
07D123000
ESCINDENTE(APORTO
PORCENTAJE.
120/136
31/8/2015
07D149000
NOMBREDELCONTADORPUBLICOQUEDICTAMINO(DECLARATORIADELCONTADORPUBLICOQUE
DICTAMINO).
07D150000
NOMBREDELCONTRIBUYENTEODESUREPRESENTANTELEGAL(DECLARATORIADEL
ANEXO
1.
BALANCEGENERAL
2.
DATOSAPROPORCIONAR
2014Y2013
ESTADODERESULTADOS
3.
5.
121/136
31/8/2015
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
14.
DATOSINFORMATIVOS
IMPORTE
122/136
31/8/2015
ALFORMATOGUIA.
CANTIDAD.

ANEXO
DATOSAPROPOR
NOTASALOS
4.1.
ESTADOSFINANCIEROS
TEXTO REFERENT
NOTAS A LOS E
FINANCIEROS
6.1.
DECLARATORIA
TEXTO REFERENT
DECLARATORIA
ETC.).
ANEXO
6.
9.
10.
10.
PORCENTAJE.
ANEXO
7.
9.
DATOSAPROPORCIONAR
10.
123/136
31/8/2015
11.
SOCIALES
12.

ANEXO
7.
DATOSAPROPORCIONAR

ANEXO
7.
DATOSAPROPORCIONAR
PARCIALIDADES:FECHA
11.
SOCIALES
ANEXO
9.
10.
11.
12.
124/136
31/8/2015
RFC
MESYDOSPARAELDIA).
&).
F.CASASDEBOLSA
DATOSAPROPORCIONAR:
06A000000
06B000000
06B014000
RFCDELDESPACHO.
06C000000
MORALES.
&).
06A001000
06B001000
06B013000
NOMBREDELDESPACHO.
06C001000
06B002000
06C004000
125/136
31/8/2015
UNCARACTERNUMERICO
06A003000
06B004000
06C005000
06A004000
06B005000
06C006000
06A005000
06B006000
06C007000
06A006000
06B007000
06C008000
06A007000
06B008000
06C009000
06A008000
06B009000
06C010000
06A009000
06B010000
06C011000
06A010000
06B011000
06C012000
126/136
31/8/2015
06A012000

06A011000
06C002000
06C003000
06C013000
06C014000
06C015000
06C016000
06C017000
06B003000
06B015000
06B012000
DATOSGENERALES.
DATOSAPROPORCIONAR:
06D000000
06D001000
06D002000
127/136
31/8/2015
06D005000
06D013000
06D025000
SETRATADE:1AUTORIZACION,2CONSULTA
06D105000
SEREALIZARONCONFINESDE:1COBERTURA,2NEGOCIACION
06D146000
06D147000
06D148000
06D009000
06D010000
06D011000
06D012000
EJEMPLO:
INICIOFINAL
01/01/201431/12/2014
06D003000
06D004000
PRIMERDICTAMEN
06D006000
EMPRESAFILIAL
06D007000
EMPRESASUBSIDIARIA
06D008000
06D019000
ANEXOS12Y13)
06D020000
06D021000
06D022000

06D024000
06D033000

06D042000
06D043000

06D044000

06D045000
06D046000
06D047000

(ARTICULO23CFF)
06D048000
06D049000
27CFF)
06D050000

06D051000
DIARIO
06D052000
MAYOR
06D053000
06D054000
SOCIOSOACCIONISTAS
06D055000
TIENEEMPLEADOS
06D057000
(OUTSOURCING)
06D058000
ENAJENACIONDEACCIONES
06D059000
PRESTACIONDESERVICIOS
06D060000
OTORGAMIENTODELUSOOGOCETEMPORALDEBIENES
128/136
31/8/2015
06D061000
OTROS,ENCASOAFIRMATIVOESPECIFICARABAJO:
06D065000

(ARTICULO24LISR)
06D067000

06D068000
06D074000

INTERESES
06D075000
EN CASO AFIRMATIVO, ACUMUL LOS INGRESOS POR INTERESES PAGADOS POR LA AUTORIDAD
FISCAL
06D076000
LALEY.
06D077000
LALEY.
06D078000
06D079000
MISMANORMATIVA.
06D080000
06D101000
ENELEJERCICIODEDUJOCRDITOSINCOBRABLESAQUESEREFIERELAFRACCINVDELARTCULO
25DELALEY
06D102000
06D104000
06D106000

DERIVADAS
06D110000
06D119000
06D122000
06D137000

INMUEBLES(FIBRAS)
06D138000
188DELALEY
06D139000
06D140000
188DELALEY
06D142000

06D143000

EXTRANJERO
06D145000

06D149000

EJERCICIO
06D150000

06D158000
06D159000
GRAVADOSYEXENTOS.
06D160000

06D161000

06D162000
DIGA SI INCLUYE EN LA DETERMINACIN DE LA PROPORCIN DE ACREDITAMIENTO, LOS INGRESOS

PORINTERESESCOBRADOSPROVENIENTESDELASOPERACIONESFINANCIERASDERIVADAS.
06D163000

CONFORMEALARTICULO1A,SEACREDITOENLADECLARACIONDEPAGOMENSUALSIGUIENTEALA
DECLARACION EN LA QUE SE HAYA EFECTUADO EL ENTERO DE LA RETENCION (ARTICULO 5
FRACCIONIVDELALEY).
06D164000
129/136
31/8/2015
06D026000
06D056000

06D066000
DICTAMINADO
06D069000

06D070000
06D071000

06D072000

LALEY)
06D073000
FRACCIONXVDELALEY)
06D081000
FRACCIONIXDELALEY).
06D082000

06D083000

06D084000

06D085000
2014).
06D086000
EN EL CASO DEL OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE AUTOMOVILES, CUMPLIO CON LOS
REQUISITOSESTABLECIDOSPARASUDEDUCCION(ARTICULO28FRACCIONXIIIDELALEY)
06D087000

06D088000

06D089000
CONSIDERO COMO UN GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE, LOS PAGOS QUE, EN SU CASO,

HUBIERE EFECTUADO PARA CUBRIR QUEBRANTOS QUE DERIVEN DE OPERACIONES CON TTULOS DE
CREDITOEMITIDOSPOROTRASOCIEDAD.
06D090000
LOSPREMIOSPAGADOSPORREPORTOFUERONMAYORESALOSPREMIOSCOBRADOS.ENREPORTO
06D091000
EN CASO AFIRMATIVO, ES CORRECTA LA ACUMULACIN Y DEDUCCIN DE LOS PREMIOS EN LAS

OPERACIONESDEREPORTO.
06D092000
ENLOSRESULTADOSDELASOPERACIONESDEREPORTO,INCLUYELASVALUACIONESDEREPORTO.
06D093000
ENCASOAFIRMATIVOALAPREGUNTAANTERIOR,NOLEDIOEFECTOFISCAL
06D094000
TRATANDOSEDEOPERACIONESDEREPORTO,SEVERIFICOQUEDURANTEELEJERCICIOSEHUBIESEN
CUMPLIDO CON LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LA NORMATIVA FISCAL APLICABLE PARA NO
CONSIDERARLASCOMOENAJENACINPARAEFECTOSFISCALES
06D095000
LA RETENCIN Y ENTERO DEL ISR POR EL PAGO DE INTERESES, SE REALIZO EN LOS TRMINOS DEL
ARTICULO54DELALEY.
06D096000
EFECTU PAGOS DE INTERESES EN EL EJERCICIO A EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, QUE

DERIVARANDEPASIVOSQUENOSEANACARGODELAINSTITUCIN,ASCOMOELDELOSCASOSEN
QUELAINSTITUCINACTAPORCUENTADETERCEROS
06D097000
06D099000

06D100000

DENTRODELOSCRDITOS
06D103000
POR LAS CUENTAS INCOBRABLES O QUEBRANTOS, FUERON INCLUIDAS PARA EFECTOS DEL AJUSTE
ANUAL POR INFLACIN HASTA EL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE
DEDUZCA,COMOLOSEALAELARTCULO27,FRACCINXV,CUARTOPRRAFO,DELALEY.
06D108000
130/136
31/8/2015
06D112000
06D113000
DEDUJOPARAEFECTOSFISCALESPROVISIONES
EN CASO AFIRMATIVO, EL PAGO Y LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA CUMPLE CON LOS
REQUISITOSFISCALES.
06D114000
REDUJOSUCAPITALSOCIAL.
06D115000
EN CASO AFIRMATIVO,INDIQUE SI LA UTILIDAD DISTRIBUIBLE, SE DETERMINO CONFORME AL

ARTCULO78DELALEY.
06D116000
LA CUCA, Y LAS APORTACIONES DE CAPITAL COINCIDEN CON EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO

ENGRANADOALACONTABILIDAD,YLASACTASDEASAMBLEA.
06D117000
EL SALDO DE LA CUENTA UTILIDAD FISCAL NETA, COINCIDE CON LAS DECLARACIONES DEL
EJERCICIOYACTASDEASAMBLEA.
06D118000
PARAR EFECTOS DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN, LOS CRDITOS Y LAS DEUDAS EN MONEDA
EXTRANJERA SE VALUAN A LA PARIDAD EXISTENTE AL PRIMER DA DEL MES, COMO LO SEALA EL
ARTCULO44DELALEY
06D120000
FUSIONADA
06D121000
FUSIONANTE
06D123000
ESCINDIDA
06D124000
ESCINDENTE
06D141000
QUEACREDITO
06D144000

06D151000

06D152000

CONTRIBUYENTE
06D153000
06D154000
06D155000
06D156000
06D157000
06D165000

06D028000
FECHADELOFICIO1
06D030000
FECHADELOFICIO2
06D032000
FECHADELOFICIO3
06D035000
06D037000
06D039000
06D040000
06D041000
06D125000
06D023000
06D027000
NMERODEOFICIO1
06D029000
NMERODEOFICIO2
06D031000
NMERODEOFICIO3
06D034000
NUMERODERESOLUCION1
06D036000
NUMERODERESOLUCION2
06D038000
NUMERODERESOLUCION3
PARENTESIS,ETC.).
06D014000
06D015000
06D016000
06D017000
06D018000
131/136
31/8/2015
ELCARACTER&).
06D098000

06D107000
06D109000
06D111000
CANTIDAD.
LASCANTIDADESINDICATIVASDEIMPORTESDEBERANANOTARSEENPESOS,NOENMILESDE
PESOS.
06D062000
(ESPECIFICAR)
06D063000
(ESPECIFICAR)
06D064000
(ESPECIFICAR)
PARAEFECTOSDEESTOSINDICES,SEANOTARANENELCONCEPTODATOSREFERENTESALCONCEPTODE"OTROS".
PARENTESIS,ETC.).
06D126000
ESCINDIDA1
06D127000
ESCINDIDA2
06D128000
ESCINDIDA3
06D129000
ESCINDIDA4
06D130000
ESCINDIDA5
06D131000
ESCINDIDA6
06D132000
ESCINDIDA7
06D133000
ESCINDIDA8
06D134000
ESCINDIDA9
06D135000
ESCINDIDA10
06D136000
ESCINDENTE(APORTO
PORCENTAJE.
06D166000
DICTAMINO).
06D167000

ANEXO
1.
DATOSAPROPORCIONAR
BALANCEGENERAL
2014Y2013
132/136
31/8/2015
2.
ESTADODERESULTADOS
2014Y2013
ESTADO
3.
DEVARIACIONESENELCAPITALCONTABLE
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
CAPITAL SOCIAL, CAPITAL
CONTRIBUIDO:
APORTACIONES
PARA
FUTUROS AUMENTOS DE
EN
ASAMBLEA
DE
ACCIONISTAS,
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
VENTA DE ACCIONES,
CAPITAL
CONTRIBUIDO:
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS
EN
CIRCULACION,
CONTRIBUIDO:
OTRAS
CUENTAS DE CAPITAL
CONTRIBUIDO,
GANADO: RESERVAS DE
CAPITAL,
CAPITAL
GANADO: RESULTADO DE
EJERCICIOS ANTERIORES,
CAPITAL
GANADO:
RESULTADO
POR
VALUACIN DE TTULOS
DISPONIBLES PARA LA
VENTA, CAPITAL GANADO:
RESULTADO
POR
VALUACIN
DE
INSTRUMENTOS
COBERTURADEFLUJODE
EFECTIVO,
CAPITAL
GANADO:
ACUMULADO
POR
CONVERSION,
CAPITAL
GANADO:RESULTADOPOR
TENENCIADEACTIVOSNO
MONETARIOS
(POR
VALUACION DE ACTIVO
FIJO), CAPITAL GANADO:
RESULTADO
POR
TENENCIADEACTIVOSNO
MONETARIOS
(POR
VALUACION
DE
INVERSIONES
PERMANENTES
EN
ACCIONES),
CAPITAL
GANADO:OTRASCUENTAS
DE CAPITAL GANADO,
CAPITAL
GANADO:
UTILIDAD NETA, CAPITAL
GANADO:PERDIDANETAY
TOTAL
DE
CAPITAL
CONTABLE
2014Y2013
5.
6.
2014, 2013 ACUMULABLES

O DEDUCIBLES PARA ISR:
2014 Y 2013 Y NO
ACUMULABLES
O
NO
AFECTOS
AL
ISR
(INGRESOS)
NO
DEDUCIBLES
PARAISR:2014Y2013
RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTECOMOSUJETODIRECTOOENSUCARACTERDERETENEDORORECAUDADOR
7.
133/136
31/8/2015
8.
OPERACIONESFINANCIERASDERIVA
9.
10.
11.
12.
14.
DATOSINFORMATIVOS
ALFORMATOGUIA.
CANTIDAD.
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES
TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS,

ANEXO
DATOSAPROPOR
NOTASALOS
4.1.
ESTADOSFINANCIEROS
TEXTO REFERENT
NOTAS A LOS E
FINANCIEROS
6.1.
DECLARATORIA
TEXTO REFERENT
DECLARATORIA
134/136
31/8/2015
ETC.).
ANEXO
DATOSAPROPORCIONAR
6. RELACIONDECONTRIBUCIONESACARGODELCONTRIBUYENTE
COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR
TASA,TARIFAOCUOTA
9.
10.
11.
PORCENTAJE.
ANEXO
7.
9.
DATOSAPROPORCIONAR
10.
11.
SOCIALES
12.

(ContinaenlaTerceraSeccin)
135/136
31/8/2015
136/136

16A

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31/8/2015

MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS

RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD

DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O

REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPACCONTRAEL

LOS DICTAMENES DEBERAN ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA

EN LA PRESENTACION DE LOS IMPORTES, SE PODRAN UTILIZAR FORMULAS, SUMATORIAS Y CUALQUIER TIPO DE

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA, LA OPINION, EL INFORME, EL

EN EL CASO DE UTILIZAR EL ANEXO DE "INFORMACION ADICIONAL", SE DEBERAN CAPTURAR UN MINIMO DE 100

MANEJARAN NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS

TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO PODRAN CONTENER

UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS (BINARY DIGIT) O A UN

FORMATO DE ARCHIVO EL CUAL SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS, SE OCULTA EL CONTENIDO

PROCESO DE INTEGRACION AL DICTAMEN FISCAL DE LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL Y LLAVE

CONTRASEA QUE PERMITE IDENTIFICAR JUNTO CON LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL (LLAVE

SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS 7, XP O VISTA A 32 O 64 BITS (CON ULTIMAS VERSIONESDESERVICEPACK

EN ALGUNOS CASOS ESPECIFICOS DEFINIDOS EN EL PROPIO SIPRED, PODRA CONSTRUIR NUEVOS

CUANDO EL CONTADOR PBLICO INSCRITO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL

LA INFORMACION LA REMITIRA EL SAT VIA CORREO ELECTRONICO AL CONTADOR PBLICO, CONTENIDA EN UN

ESOBLIGATORIALACAPTURADELDATO"OPTATIVO" EL SISTEMA DESPLIEGA UNA LISTA QUECONTIENEELSIGUIENTE

CREDITOPOPULAR","13.OTROS","14. SOCIEDAD DE INVERSION DE RENTA VARIABLE","15. SOCIEDAD DE INVERSION EN

CUANDOSEESTEOBLIGADOASEALARELDATO"SELECCIONE EL SISTEMA DE COSTEO QUEUTILIZAPARAEFECTOS

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