Haz tu

declaracin
anual y
presntala

DERECHOS DE AUTOR
Este Manual es una Obra Literaria protegida en favor de Computacin en Accin, S.A. de C.V.; Copyright 2005-2013
Derechos Reservados 2005-2013 Computacin en Accin, S.A. de C.V., Pablo Villaseor No. 435, Col. Ladrn de
Guevara, Guadalajara, Jalisco, Mxico. C.P. 44600. Los Derechos de este Manual se encuentran reconocidos por la Ley
Federal del Derecho de Autor. Se prohbe su produccin, reproduccin, publicacin, edicin o fijacin material en copias o
ejemplares, por cualquier medio, importacin, almacenamiento, transporte, distribucin, comercializacin, venta o
arrendamiento, as como su comunicacin y transmisin pblica por cualquier medio, su divulgacin en cualquier
modalidad, su traduccin, adaptacin, parfrasis, arreglos, transformaciones u otras similares, sin previa autorizacin por
escrito de su titular. La violacin de esta prohibicin constituyen un delito y una infraccin administrativa que estn
sancionados conforme a los artculos 424 fraccin III, 424 bis fraccin I y 424 ter, del Cdigo Penal Federal; as como los
artculos 229 fracciones VII y XVI y 231 fracciones I, III, IV y X, de la Ley Federal del Derecho de Autor y dems normas
aplicables vigentes.
Las marcas COMPUTACIN EN ACCIN , EN ACCIN , PAQ y sus respectivos diseos; la marca y nombre comercial
COMPAC y su diseo; las marcas CONTPAQ , CONTPAQ i , CONTPAQ i TABLERO DE NEGOCIOS , CONTPAQ i
Comercial , ELECTRONICA , CBB MVIL , y ACCESO i , y en su caso, sus respectivos diseos; SOLUCIN CONTABLE
PAQ , SOAR. PODER. CRECER. ; los avisos comerciales Bien Pensado , Respuesta Oportuna , La Forma ms
Amigable de Controlar tu Negocio , S Contador , Contpaq i Contigo , $0 Pesos Ilimitado ; as como la Imagen
del Foquito y del Diseo de la Portada, son signos distintivos registrados y protegidos propiedad de Computacin
en Accin, S.A. de C.V.
AdminPAQ , MegaPAQ , Exin , ContPAQ , CONTPAQ i , CheqPAQ , NomiPAQ , InvenPAQ,
WinPAQ, Solucin Contable PAQ, ReporPAQ, ProduPAQ, VentPAQ, Cuenta T , CONTPAQ i Factura
Electrnica , ELECTRONICA , CONTPAQ i Factura CBB , CONTPAQ i Factura CBB MVIL , tambin son
marcas registradas y protegidas propiedad de Computacin en Accin, S.A. de C.V., la que ostenta de igual forma los
derechos patrimoniales de autor; con excepcin del programa de cmputo que ostenta la marca VentPAQ, cuyos derechos
patrimoniales pertenecen a Pacific Soft, Sistemas de Informacin, S.A. de C.V.
Microsoft , MS-D.O.S. , WINDOWS y Excel , son marcas y en su caso productos de Microsoft Corporation.
Cualquier otra marca que se mencione dentro de este manual que pertenezca a terceras partes tiene solamente
propsitos informativos y no constituye aprobacin y/o recomendacin. Computacin en Accin, no se responsabiliza de
la ejecucin o uso de estos productos.

Gua de informacin
Empresa a utilizar
El desarrollo de este proceso requiere que se tenga instalada la siguiente empresa:
Nombre:

Distribuidora del Conocimiento, S.A. de C.V.

Base de datos:

ModFiscal

Respaldo:
Respaldo del ADD:

Sistemas CONTPAQi
Para que la empesa y las prcticas de este proceso funcionen correctamente es necesario tener
instaladas las siguientes versiones:
CONTPAQi Contabilidad:

7.7.3

Componentes:

1.1.5

Informacin del documento

Elaborado por:

Generacin de Conocimiento
L.I. Helena Guadalupe Orona Montoya

Fecha actual:

28 de mayo de 2015
FCDCNT773150528

Visin general
Introduccin
La declaracion anual es una obligacin fiscal para los contribuyentes que cumplan con ciertas
condiciones y deben presentarla ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

Objetivo
Al finalizar este documento sabrs relacionar adecuadamente los dgitos fiscales a las cuentas
contables para que presentes tu declaracin anual de manera fcil y rpida.

Temario
En este documento se vern los siguientes temas:
Tema
Datos generales
Modelo Mdulo Fiscal
Ejecucin de reportes
Creacin de la Declaracin anual

Pgina
1
2
8
16

Datos generales
Presentacin de la Declaracin anual
La Declaracin anual de personas morales debe presentarse, a ms tardar, el 31 de marzo del ao
inmediato posterior al ejercicio que ests presentando, por ejemplo: si ests presentando el
ejercicio 2015, tienes hasta el 31 de marzo de 2016 para entregarla.
La declaracin se presentar a travs de Internet.
Fundamento Legal:
Artculos 10, penltimo prrafo y 86 fraccin VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Artculo 31, primer prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

Informacin que se presenta

La informacin necesaria para presentar la declaracin anual es:

Estado de posicin financiera al 31 de diciembre (balance general).

Estado de resultados.
Conciliacin contable fiscal.
Pagos y/o declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivos del 20XX.
Papeles de trabajo en los que se calcularon los pagos provisionales de ISR e IA, mensuales
de IVA y/o definitivos de IEPS.
Su Firma Electrnica Avanzada (FIEL).
Constancia de percepciones y retenciones (si es su caso).
Programa electrnico DEM (Documentos Electrnicos Mltiples).

Para mayor informacin sobre este tema consulta la pgina del SAT www.sat.gob.mx

DEM
Permite elaborar y presentar la Declaracin anual correspondientes al ejercicio fiscal que acaba de
terminar.
Tambin puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidacin durante el ejercicio fiscal
que acaba de terminar para presentar la declaracin correspondiente a dicho ejercicio.
Dentro del DEM se podrn incorporar los siguientes formularios:

Formulario 18 Personas morales.

Formulario 19 Personas morales. Consolidacin.
Formulario 20 Personas morales del Rgimen Simplificado.
Formulario 21 Personas morales con fines no lucrativos.

Versin del DEM

Verifica en la pgina del SAT www.sat.gob.mx cul es la versin actual del DEM y descarga el archivo
desde dicha pgina.
El archivo que descargars incluye el sistema DEM con los formularios 18, 19, 20 y 21. El proceso de
instalacin es muy fcil, solo sigue las instrucciones que se te indican

1| P g i n a

CONTPAQi

Modelo Mdulo fiscal

Definicin
El modelo electrnico Mdulo Fiscal (Nuevo) genera la informacin necesaria para presentar la
Declaracin anual para los contribuyentes que se encuentren bajo el Rgimen General.

Rgimen General
El Rgimen General es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de
profesionales que realicen actividades lucrativas, sociedades cooperativas de
produccin, instituciones de crdito tales como bancos y casas de bolsa,
organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

Mdulo Fiscal
Para acceder al modelo electrnico Mdulo Fiscal (Nuevo) existen dos opciones:
Del men Reportes, selecciona la opcin Hoja Electrnica.
En la barra de herramientas de la ventana principal, haz clic en el botn

Una vez dentro de la Hoja Electrnica, puedes hacer lo siguiente:

Haz doble clic en Mdulo Fiscal (Nuevo).
Selecciona Mdulo Fiscal (Nuevo) y posteriormente haz cic en el botn

Macros
El Mdulo Fiscal est diseado en Microsoft Excel con macros, por lo tanto, para que este modelo
pueda ejecutarse, es necesario que las macros estn habilitadas.

Versin de Excel
2007 o superior
2003

Procedimiento
En el mensaje Advertencia de seguridad haz clic en el botn
Opciones y selecciona la opcin Habilitar este contenido.
En el men Herramientas selecciona los submen Macro /
Seguridad y despus la opcin Medio.

Estructura del Mdulo Fiscal

El mdulo fiscal consta de varias pestaas, algunas estn predefinidas en todos los modelos
electrnicos, sin embargo, las que te ayudarn a realizar la declaracin anual son las siguientes:

CONTPAQi

Dgitos
2. Balance
5. Cdula IVA
8. Cdula ISR vs IETU

Asignacin de dgitos
3. Ajuste inflacin
6. Cdula IETU

1. Edo. Res
4. Conciliacin
7. Cdula Art. 5 y 6
LIETU

2 | P g i n a

Hoja Dgitos
En esta hoja se desplegar el listado de dgitos fiscales que permiten identificar cada uno de los
renglones de los estados financieros con el formato establecido por el SAT.
La columna Tipo de Cuentas muestra la naturaleza de cada dgito fiscal de acuerdo a la clasificacin
que existe en el Catlogo de cuentas de CONTPAQi Contabilidad. Los tipos de cuenta son:

AD Activo Deudora
PD Pasivo Deudora
CD Capital Deudora
RD Resultados Deudora

AA Activo Acreedora
PA Pasivo Acreedora
CA Capital Acreedora
RA Resultados Acreedora

Un dgito fiscal puede tener varios tipos de cuentas, slo se requiere que estn separados por una
coma. Ejemplo: AD,AA. Con esto se indica que la cuenta ser de Activo Deudora y Activo Acreedora.
Se recomienda imprimir este listado para facilitar la asignacin de los dgitos a las cuentas
contables.

Hoja Asignacin de dgitos

Esta hoja es la ms importante del Mdulo Fiscal, lo que definas aqu ser la base para desplegar la
informacin en el resto de las hojas.
Aqu debes asociar el dgito fiscal a la cuenta contable en la columna Dgito 1. El dato que asignes
en esta columna ser el que genere la informacin en las dems hojas.

Signficado de los colores en las cuentas contables

El color en que se encuentran las cuentas contables te indica cmo has realizado la asignacin de
los dgitos. Si la cuenta est en color:
Rojo significa que esa cuenta an no tiene asignado un dgito fiscal.
Azul significa que slo algunas de las subcuentas tienen asignado un dgito fiscal.
Negro significa que todas las subcuentas tienen asignado un dgito fiscal.

3| P g i n a

CONTPAQi


Para que se desplieguen las cuentas contables en la hoja Asignacin de dgitos,
debes indicar el tipo de cuentas que quieres ver o simplemente hacer clic en el
botn Filtrar.
Si no haces clic en este botn, la hoja permanecer en blanco.

Los dgitos que se asignen en la columna Dgito 1 se considerarn para la

ejecucin de los reportes predefinidos en el Mdulo Fiscal de CONTPAQi
Contabilidad.

Los dgitos que se asignen en la columna Dgito 2 se considerarn para los

reportes diseados por el usuario.

Otra forma de asignar dgitos

Tambin puedes asignar los dgitos desde el Catlogo de cuentas, solo necesitas seleccionar la
cuenta contable y, en la pestaa 2. Fiscales, capturas el dgito fiscal correspondiente.

Se recomienda utilizar la asignacin de dgitos desde el Mdulo Fiscal cuando deseas hacer la
asignacin de manera masiva; la asignacin de dgitos desde el Catlogo de cuentas se recomienda
utiizar cuando das de alta cuentas nuevas.

CONTPAQi

4 | P g i n a


Prctica 1
Lo primero que debes hacer es ingresar al Mdulo Fiscal. Si no sabes cmo
hacerlo, sigue estos pasos:
1. Abre la empresa Distribuidora de Conocimiento, S.A. de C.V. e ingresa a
la Hoja electrnica.
2. Haz doble clic sobre el modelo electrnico Mdulo Fiscal (Nuevo).
3. Habilita las macros. Recuerda que estas se habilitan de acuerdo a la
versin de Excel que tengas.
4. Cuando te pida usuario y contrasea para abrir una sesin del SDK de
CONTPAQi ingresa con el usuario SUPERVISOR o con un usuario que
tenga acceso a la Hoja electrnica.
5. Revisa que la empresa que abriste en CONTPAQi Contabilidad sea la
que est activa y ve a la hoja Asignacin de Dgitos.
6. Captura el valor 101 en la columna Dgito 1 para las cuentas Fondo Fijo
de Caja y Bancos, estas cuentas son 1111-0000 y 1112-0000
respectivamente.
Nota que al asignar el dgito a la cuenta de mayor, automticamente este
mismo valor se mostrar en las subcuentas.

Prctica 2
Ahora, asocia los dgitos fiscales a las cuentas contables de la empresa, para ello,
realiza estos pasos:
1. Ve a la hoja Asignacin de dgitos y haz clic en el botn Filtrar para que
se desplieguen todas las cuentas contables de la empresa.
2. Captura el valor 101 en la columna Dgito 1 para las cuentas Fondo Fijo
de Caja y Bancos, estas cuentas son 1111-0000 y 1112-0000
respectivamente.
Nota que al asignar el dgito a la cuenta de mayor, automticamente este
mismo valor se mostrar en las subcuentas.
3. Ahora realiza la asignacin para el resto de las cuentas contables.
Para saber qu dgito le corresponde a cada cuenta, utiliza las tablas que
se muestran en las siguientes pginas:
ACTIVO:
Dgito 1
102
103
104
103
104
103
103
103
103
104
104
105

5| P g i n a

Cuenta
1113-0000
1121-1000
1121-2000
1121-3000
1121-4000
1121-9000
1122-0000
1123-0000
1124-0000
1125-0000
1126-1000
1131-0000

Nombre
INVERSIONES EN VALORES
SERVICIOS TASA 16%
IVA POR COBRAR SERVICIOS
CLIENTES DEPSITOS NO IDENTIFICADOS
IVA DE PAGOS DE CLIENTES NO IDENTIFICADOS
PROVISIN CTAS INCOBRABLES
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
IMPUESTOS A FAVOR
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
ALMACN

CONTPAQi

CONTPAQi

Dgito 1

Cuenta

Nombre

105
106
111
111
112
113
114
115
116
117
106
118
119
119

1132-0000
1140-0000
1210-1000
1211-0000
1212-0000
1213-0000
1214-0000
1215-0000
1216-0000
1220-0000
1230-0000
1310-0000
1320-0000
1330-0000

Obsolescencia de Inventarios
OTROS ACTIVOS
ACTIVO FIJO HISTRICO
TERRENOS
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE CMPUTO
DEPRECIACIONES HISTRICAS
REEXPRESIN NETAS DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVO DIFERIDO HISTRICO
AMORT.ACUM.ACTIVO DIFERIDO HSTRICO
REVALUACIN NETA DE ACTIVO DIFERIDO

PASIVO:
Dgito 1
251
251
201
201
202
251
252
251
251
203
251
251
251
251
251
203

Cuenta
2111-0000
2112-0000
2121-0000
2122-0000
2123-0000
2124-0000
2125-0000
2126-0000
2127-0000
2128-0000
2130-0000
2210-1000
2210-2000
2211-0000
2221-0000
2310-0000

Nombre
PRSTAMOS BANCARIOS
INTERESES POR PAGAR
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
IVA TRASLADADO
DOCUMENTOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
OTROS PASIVOS CIRCULANTES
PRSTAMOS BANCARIOS A L/PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR L/PLAZO C.C.F.
PRSTAMOS BANCARIOS A LP
DOCUMENTOS POR PAGAR L/PLAZO S.C.F.
PASIVO CONTINGENTE DE OPERACIN

CAPITAL:
Dgito 1
301
302
305
311
311
303
306
304
304
310
310
303

Cuenta
3111-0000
3112-0000
3113-0000
3121-0000
3122-0000
3211-0000
3212-0000
3213-0000
3214-0000
3220-0000
3230-0000
3240-0000

Nombre
CAPITAL SOCIAL FIJO
CAPITAL SOCIAL VARIABLE
APORTACIONES FUT. AUMENTOS DE CAPITAL
REEXPRESIN DEL CAPITAL FIJO
REEXPRESIN CAPITAL VARIABLE
RESERVA LEGAL
RESULT ACUM DE EJERCICIOS ANTERIORES
RETIRO DE DIVIDENDOS
RETIRO POR DIVIDENDOS
ACTUALIZACIN DEL SUPERAVIT
SUPERAVIT REVALUCIN DE TERRENOS
EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS

6 | P g i n a


RESULTADOS DEUDORA:
Dgito 1
Cuenta
403
4112-1000
403
4112-2000
403
4112-3000
403
4112-4000
403
4112-5000
554
5111-1000
554
5111-2000
554
5111-3000
554
5111-4000
554
5111-5000
501
5121-0000
505
5211-1000
505
5211-2000
505
5211-3000
505
5211-4000
505
5211-5000
505
5211-6000
505
5221-0000
506
5231-0000
555
5241-0000
557
5251-0000
557
5252-0000
557
5253-0000
RESULTADOS ACREEDORA:
Dgito 1
Cuenta
401
4111-1000
401
4111-2000
401
4111-3000
401
4111-4000
401
4111-5000
406
5232-0000
451
4120-1000
451
4120-3000
451
4130-1000
508
5242-0000

Nombre
DESC. Y DEV. S/ VTA. PISO
DESC. Y DEV. S/VTA RUTA LOCAL
DESC. Y DEV,S/VTA. RUTA LOCAL ESPECIAL
DESC. Y DEV. S/ VTA RUTA FORNEA
DESC. Y DEV. S/ VTA RUTA PREMIER
COSTO DE VTA PISO
COSTO DE VTA RUTA PONIENTE
COSTO DE VTA RUTA SUR
COSTO DE VTA RUTA FORNEA
COSTO DE VTA RUTA ORIENTE
COMPRAS NETAS
GASTOS DE VTA PISO
GASTOS VTA RUTA PONIENTE
GASTOS VTA RUTA SUR
GASTOS VTA RUTA FORNEA
GASTOS VTA RUTA ORIENTE
GASTOS PENDIENTE DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
ISR PAGADO
IMPAC PAGADO
PTU PAGADA

Nombre
VENTAS PISO
VENTA RUTA PONIENTE
VENTA RUTA SUR
VENTA RUTA FORNEA
VENTA RUTA ORIENTE
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS FLEETGUARD
OTROS INGRESOS 15% CAPSA
OTROS PRODUCTOS AL 15%
OTROS PRODUCTOS

Observa que en la hoja Asignacin de dgitos tienes, de cada una de las cuentas,
los siguientes datos:

Saldo inicial
Cargos
Abonos
Saldo final (Deudor o Acreedor segn corresponda)

Estos mismos datos son los que muestra la Balanza de comprobacin.

7| P g i n a

CONTPAQi

Ejecucin de reportes
Definicin
La informacin que ofrece el Mdulo Fiscal es la base para llenar los formatos para la declaracin
anual dentro del DEM Documentos Electrnicos Mltiples, software proporcionado por el SAT para
la presentacin de la declaracin anual de forma electrnica.
Debido a esto, es importante conocer la forma adecuada de obtener dicha informacin mediante la
ejecucin de los reportes que ofrece el Mdulo Fiscal.

Reportes fiscales
Los reportes fiscales que contiene este mdulo son:
1. Estado de resultados
2. Balance
4. Conciliacin
5. Cdula IVA
7. Cdula Art. 5 y 6 LIETU

3. Ajuste de inflacin
6. Cdula IETU
8. Cdula ISR vs IETU

Estos reportes toman los saldos con base a la asociacin de dgitos fiscales con cuentas contables.

Hojas 1. Edo Res y 2. Balance

Estas hojas despliegan la informacin del Estado de resultados y el Balance general en base al
formato que estableci el SAT.

Inflacin Ajuste anual

Para obtener el Ajuste anual por Inflacin primero se debe sacar el saldo promedio de crditos y de
deudas.
1
Para obtener el Saldo promedio anual de crditos aplica la siguiente frmula:

Para obtener el Saldo promedio anual de deudas aplica la siguiente frmula:

Se consideran crditos a las cuentas bancarias, inversiones temporales, cuentas por cobrar, documentos por cobrar,
impuestos a favor, etctera.
2
Se consideran deudas a las cuentas de proveedores, acreedores diversos, cuentas por pagar, los documentos por pagar,
impuestos por pagar, etctera.

CONTPAQi

8 | P g i n a

Inflacin Tipos de ajuste

Ya sabes cmo sacar el ajuste anual por inflacin, ahora debes determinar qu tipo de ajuste tiene y
para ello, primero debes saber cules son los tipos de inflacin que existen y estos son:

Acumulable Es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminucin real de sus
deudas.
Deducible Es la deduccin autorizada que obtenga el contribuyente por la disminucin
real de sus crditos.

Ejemplos:
Se realiza una compra a crdito por $20,000.00 y una venta tambin a crdito por
$5,000.00. Ambos se pagarn 60 das despus, lo que conlleva a una inflacin del 10%.

Compra
Factura

Pago en efectivo

Pago inflacin

$20,000.00
$5,000.00

$18,000.00
$4,750.00

Ingreso
$2,000.00
$250.00

Tipo de ingreso
Acumulable
Deducible

Cmo saber qu tipo de ajuste anual debe ser?

Para sacar el ajuste anual de la inflacin, necesitas realizar lo siguiente:
Si el saldo promedio anual de deudas es mayor al saldo promedio de crditos, entonces aplica
esta frmula:

Si el saldo promedio anual de crditos es mayor al saldo promedio de deudas, entonces aplica
esta frmula:

Fundamento legal: Captulo 3 del ttulo 2 de la LISR, artculos del 46 al 48.

Hoja 3. Ajuste inflacin

A travs de esta hoja podrs conocer el saldo de cada periodo tanto en crditos como en deudas,
solo necesitas capturar las cuentas y automticamente se desplegarn los valores.

9| P g i n a

CONTPAQi

Conciliaciones Contable y Fiscal

Como parte de la Declaracin anual se debe identificar la conciliacin contable y fiscal que te tuvo
en el ao.
Por ello, se debern distinguir cules son los ingresos y deducciones exclusivas de la base contable
(los Ingresos se restan y las Deducciones se suman) para identificar el Resultado (Conciliacin)
contable:

Tambin debern identificarse cules son ingresos o deducciones exclusivamente fiscales; (los
Ingresos Fiscales se suman y los Gastos Fiscales se restan) y con esto se llega al Resultado Fiscal o
Conciliacin Fiscal.

Ejemplo:
Concepto
Ingresos
Costo de ventas
Gastos de operacin
Utilidad o prdida cambiaria

Contable

Fiscal

$10,000.00
$7,000.00
$1,500.00
$1,500.00

$10,000.00
$6,800.00
$1,500.00
$1,700.00

Hoja 4. Conciliacin
La Conciliacin Contable Fiscal permite identificar y presentar aquellas partidas fiscales no
contables y llegar a la utilidad o perdida fiscal.

CONTPAQi

10 | P g i n a


Unos importes que despliega la hoja 4. Conciliacin los toma de las dems hojas
del mdulo y otros ms deben capturarse.
Ten presente los comentarios que se muestran en cada rengln ya que estos
facilitan el llenado del reporte.

IVA Acreditable
Es el IVA que los contribuyentes pagan a sus proveedores de bienes o servicios y que pueden
disminuir o restar del IVA que a su vez ellos hayan cobrado o hayan trasladado a sus clientes.
Los contribuyentes que realicen erogaciones por adquirir bienes o servicios en las cuales sus
proveedores les trasladen o cobren el impuesto al valor agregado, podrn disminuirlo del impuesto
que ellos causen o trasladen a sus clientes, considerando el fin o el uso que se les d a los bienes y
servicios en el mes en que se adquieran o durante su vida til, tratndose de bienes de activo fijo.

Se deber calcular por separado el IVA acreditable pagado en bienes que se

consideran inversiones y el pagado en otras erogaciones distintas a inversiones.

Considerar como acreditable el IVA pagado

Para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditable continan los
siguientes requisitos:

Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados.

Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta.
Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA ser acreditable en la
misma proporcin.
La deduccin inmediata se considera erogacin totalmente deducible.
En el caso de erogaciones realizadas en periodos preoperativos se puede estimar el destino
de las mismas y acreditar con base en ello.
No es acreditable el IVA trasladado o el pagado en importacin para actividades que no
sean objeto del impuesto.

Cmo sacar la Determinacin de IVA?

Con base en los puntos anteriores, al clculo de la diferencia que existe entre IVA que el
contribuyente retiene, menos el IVA que ha pagado se le denomina Determinacin de IVA.

11| P g i n a

CONTPAQi

Hoja 5. Cdula IVA

En esta hoja podrs determinar el IVA a cargo o a favor del ejercicio fiscal a declarar.

Una vez que capturaste la informacin realiza cualquiera de las siguientes

acciones:
- Presiona la tecla <F8>.
- En la barra de herramientas, haz clic en el botn
- Presiona la tecla <Enter> o <Tab> en el campo Cuenta.

Recomendacin para la ejecucin de reportes y presentar la declaracin

Para obtener la informacin deseada, se recomienda realizar los pasos que se listan a continuacin
y en el orden indicado:
1. Imprimir el Balance general, Estado de resultados y Balanza de comprobacin en formato
contable.
2. Hacer los ajustes contables necesarios para realizar el cierre anual
3. Generar la cdula de Activos fijos
4. Calcular el Ajuste de Inflacin
5. Imprimir Balance general y Estado de resultados en formato especial del SAT
6. Realizar la Conciliacin contable fiscal
7. Generar la cdula de IVA
Nota: La cdula de IVA se llenar conforme al DIOT.

CONTPAQi

12 | P g i n a


Considera lo siguiente:

Ser el contador quien realice los ajustes contables.

La Cdula de activos fijos que tiene CONTPAQi Contabilidad, muestra la

informacin de forma automtica slo si se especificaron las cuentas que
intervienen en cada activo fijo y si se indic el porcentaje de depreciacin
contable y fiscal en el Catlogo de activos fijos.

Las cuentas que intervienen en el Ajuste de inflacin las determina el

contador o bien, el asesor fiscalista del contador de la empresa.

Prctica 1
Imprime el Balance general, Estado de resultados y Balanza de comprobacin
que existe en CONTPAQi Contabilidad. Esto, con la finalidad de realizar una
comparacin de informacin.
Recuerda que estos reportes se encuentran en el submen Reportes financieros.

Prctica 2
Despus, realiza el cierre del ejercicio que vas a declarar para que se realicen los
ajsutes correspondientes y se salden las cuentas de resultados.

Prctica 3
Ahora necesitas verificar si estn actualizados todos los INPCs del ejercicio que
vas a declarar; adems debes obtener ciertos datos de los activos fijos.
Para ello, haz lo siguiente:
1. Ejecuta el modelo electrnico Cdula de Activos Fijos.
Recuerda que los modelos electrnicos tienen macros y pedirn inicio
de sesin.
2. Ve a la hoja INPC y verifica que estn capturados todos los INPCs del ao
que vas a declarar. Si no lo estn captralos.
Para conocer los valores de los INPC consulta la pgina del SAT
www.sat.gob.mx.
3. Ve a la hoja Cedula y, en la columna CUENTA CONTABLE / CDIGO,
captura el valor 1. Despus presiona la tecla <Enter>.
4. Haz lo mismo para los cdigos 2 y 3.
5. Captura la siguiente informacin de los Activos fijos:
Total Utilidad:
Total Prdida:
Cuando termines, cierra ese modelo electrnico.

13| P g i n a

CONTPAQi


Prctica 4
Realiza el Ajuste anual por inflacin de la empresa, para ello, haz lo siguiente:
1. Ve nuevamente al Mdulo Fiscal e ingresa a la hoja 3. Ajuste Inflacin.
2. Captura el ejercicio actua y captura las siguientes cuentas para los
Crditos:
Cuenta
11130000
11122000
11121100
11121200
11210000
11232000
11231100
11252000
11253000

Nombre
INVERSIONES EN VALORES
MONEDA EXTRANJERA
Banamex #79-5
Bital #730
CLIENTES
DEPOSITOS EN GARANTIA
Sujetas a Ajuste Anual I. Crditos
CREDITO AL SALARIO POR ACREDITAR
I.S.R. A FAVOR

3. Ahora captura los datos para las Deudas:

Cuenta
21210000
21221000
21222000
21232000
21233000
31130000

Nombre
PROVEEDORES
Prestamos de Compaias Afiliadas
OTROS ACREEDORES
CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT
IMPUESTOS LOCALES
APORTACIONES FUT. AUMENTOS DE CAPITAL

4. Captura los Ajustes por impuestos correspondientes a cada mes

5. Calcula el Factor de ajuste anual y captralo en el campo Tasa de
inflacin del ejercicio.
6. Verifica los siguientes INPCs y antalos:
INPC diciembre inmediato anterior:
INPC diciembre a declarar:
Factor de ajuste:
7. De acuerdo al resultado que arroj esta hoja, completa estos datos:
Ajuste anual por inflacin Deducible:
Ajuste anual por inflacin Acumulable:

CONTPAQi

14 | P g i n a


Prctica 5
Ahora, obtn el Estado de resultados y el Balance con el formato del SAT.
Consulta estos pasos:
1. Ve a la hoja 1. Edo. Res.
2. Captura el ejercicio a declarar y selecciona todo el rango de periodos.
3. Cuando se desplieguen los importes, llena los siguientes datos:
Ingresos netos: ____________________________________________
Costo integral del financiamiento: ___________________________
Utilidad o prdida neta: ____________________________________
4. Despus, ve a la hoja 2. Balance y presiona las teclas <Alt+F9> para que
se actualice la informacin en base a los datos del Estado de resultados.
5. Captura la siguiente informacin:
Total Activo: ___________________
Total Pasivo: ___________________
Total Capital: ___________________

Prctica 6
Para que puedas hacer la Conciliacin contable y fiscal captura, en la hoja
4.Conciliacin, los datos que se muestran en la siguiente tabla:
Rubros SAT
Anticipo de Clientes
Ganancia en la Enajenacin de Acciones o por Reexpresin
* Ganancia en la Enajenacin de Terreno y A. Fijo
* Prdida contable en enajenacin de activo fijo
Otras deducciones contables no fiscales
Intereses moratorios efectivamente pagados
* Utilidad contable en enajenacin de activo fijo

Importe
$311,345.00
$18,450.00

$161,250.00
$36,337.00

Prctica 7
Por ltimo, guarda el mdulo fiscal. Para hacerlo sigue estos pasos:
1. En Excel ve al men Archivo y selecciona la opcin Guardar como
2. Captura MF20XXDDC donde MF es mdulo fiscal, 20xx es el ejercicio a
declarar y DDC son las siglas de la empresa.
3. Haz clic en el botn Guardar.
En caso de que tu empresa maneje Causacin de IVA, para determinar el IVA, solo
ve a la hoja 5. Cdula IVA y captura el ejercicio que vas a declarar para que veas
la informacin requerida.

15| P g i n a

CONTPAQi

Creacin de la Declaracin Anual

Declaracin anual
Ya que ejecutaste los reportes y obtuviste, a travs del Mdulo Fiscal de CONTPAQi Contabilidad
la informacin necesaria para presentar tu declaracin anual, realiza las prcticas que se te indican.

Cmo presentar la Declaracin anual

La declaracin anual la puedes hacer en lnea, a travs de la pgina del SAT, o bien, utilizando la
aplicacin DEM.
La ventaja de hacer la declaracin en lnea es que la ests haciendo en el momento. La desventaja
es que, si te equivocas en algn dato, no podrs corregirlo.
La ventaja de presentar la declaracin a travs del DEM es que puedes verificarla tantas veces lo
creas necesario para confirmar que la informacin que capturaste es la correcta. La desventaja es
que necesitas enviar un archivo despus de haber capturado tu declaracin.
Aqu se te explicar cmo hacer la declaracin utliizando el DEM.

Procedimiento 1
Descarga el DEM y captura los datos del contribuyente en DEM (aplicacin del
SAT para presentar tu declaracin).
Para hacerlo sigue estos pasos:
1. Descarga el archivo DEM e instlalo.
2. Ingresa a la Declaracin Anual Personas Morales (ejercicio a declarar).
3. Selecciona la opcin Contribuyente ubicado en el listado izquierdo de la
pantalla principal.
4. Con el botn derecho del ratn, ve al men Nuevo y selecciona la opcin
Contribuyente.
5. Captura los datos del contribuyente y la razn social, que se solicitan as
como los datos del representante legal.
6. Haz clic en el botn Aceptar para guardar los datos capturados.

Procedimiento 2
Ahora, selecciona los formularios que vas a utilizar:
1. En el listado que se ubica en la parte izquierda de la ventana selecciona
la opcin Formularios.
2. Ingresa a la Declaracin Anual Personas Morales (ejercicio a declarar).
3. Con el botn derecho del ratn, ve al men Nuevo y selecciona la opcin
Fromulario
4. Selecciona el formulario que quieras llenar y haz clic en el botn
Incorporar formulario.
5. Cuando te pregunte Est seguro de incorporar el formulario? dile
que S y despus acepta el mensaje que te indica que el proceso fue
exitoso.
6. Haga clic en el botn Aceptar para guardar los datos capturados.

CONTPAQi

16 | P g i n a


Procedimiento 3
Despus llnalos:
1. Selecciona la carpeta con el RFC del contribuyente que creaste en el
primer procedimiento.
2. A travs del botn derecho, ve a esta ruta: Nuevo / Declaracin y
selecciona el botn Crear.
3. Indica el Formulario que utilizars, el Ejercicio a declarar, el Tipo y
Forma de presentacin.
4. Completa los datos de la declaracin con ayuda de lo obtenido con el
Mdulo Fiscal de CONTPAQi Contabilidad.

Procedimiento 4
Ya que creaste tu declaracin, genera el archivo que enviars al SAT y que
contiene tu declaracin anual.

Aclaracin: Estas NO SON PRCTICAS, ya que la informacin que se

capture en el DEM debe ser real y la empresa que se utiliza para explicar
el Mdulo Fiscal es ficticia.

17| P g i n a

CONTPAQi