OPORTUNIDADES S.A.

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA

A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
CUENTAS DE AHORRO
INVERSIONES
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO
ACCIONES EN SOCIEDADES
DEUDORES
CLIENTES
PROVISION GENERAL
ANTICIPOS VARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA
PROVISION INVENTARIOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO intereses
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGURO
OTROS ACTIVOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
VALORIZACIONES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PRESTAMOS TERCEROS

$
$
$

$
$
$
-$
$
$

$
-$
$
$
$
$
-$

50,192,256

329,937,775

81,100,000

491,177,789

52,000,000

2,800,000

287,844,578

50,000,000
192,256
165,024,896
160,760,571
230,000,000
95,673,450

90,000,000
8,900,000
629,655,618
9,999,000
6,156,979
1,200,000
155,833,808

2,000,000

50,000,000

547,958,080

96,802,644
401,155,436
50,000,000

2,800,000
287,844,578

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

PROVEEDORES
PROVEEDORES NACIONALES
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PARA CONTINGENCIAS
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
SUPERAVIT POR VALORIZACION
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$
$

58,707,391

57,850,000

94,000,000

58,707,391
57,850,000

94,000,000

$
$
$
$

179,000,000
6,017,698
12,500,000
348,187,670

$
$

510,631,097
287,844,578

1,843,010,478

#ADDIN?

1,344,181,043
#ADDIN?

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIE
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
CAJA
BANCO DAVIVIENDA
EFECTIVO RESTRINGIDO
BANCO DE BOGOTA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS - ACTIVOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS AL VALOR RAZONABLE
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
DETERIORO VALOR CARTERA
INTERESES POR COBRAR
ANTICIPOS VARIOS
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (OFICINA Y BODEGA)
MAQUINARIA
EQUIPO DE OFICINA
VEHICULO (ARRENDAMIENTO FINANCIERO)
PROPIEDADES DE INVERSION
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (OFICINA ARRIENDO)
INTANGIBLES
LICENCIAS SOFTWARE
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - INTERESES
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGURO
TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PRESTAMOS TERCEROS
OTRAS OBLIGACIONES CON TERCEROS
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
PROVEEDORES

PROVEEDORES NACIONALES
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PARA CONTINGENCIAS
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
GANANCIAS RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

RTUNIDADES S.A.
TUACIN FINANCIERA DE APERTURA
ERO DE 2015
DE PESOS)

$
$

50,000,000

$
$

50,035,000
239,246

$
$

#ADDIN?
120,017,917
#ADDIN?
230,000,000
95,673,450

$
-$

83,700,000
11,000,000

$
$
$
$
$

706,517,901
308,545,268
9,999,000
1,100,000
100,000,000

497,958,080

#ADDIN?

50,000,000

#ADDIN?

50,274,246

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

72,700,000

#ADDIN?

1,126,162,169

#ADDIN?

250,000,000

#ADDIN?

35,000,000

#ADDIN?

52,000,000

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

129,414,922

#ADDIN?

58,707,391

#ADDIN?

96,802,644
401,155,436

-$

250,000,000

35,000,000

$
$

2,000,000
50,000,000

#ADDIN?
#ADDIN?
$

129,414,922

58,707,391

57,850,000

$
$
$
$

57,850,000

#ADDIN?

94,000,000

#ADDIN?

94,000,000
#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

179,000,000
6,017,698
348,187,670
510,631,097
#ADDIN?

#ADDIN?

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE POSOS)
SALDO
PCGA
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
CUENTAS DE AHORRO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

CAJA
BANCO DAVIVIENDA

EFECTIVO RESTRINGIDO
BANCO DE BOGOTA

INVERSIONES
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO
ACCIONES EN SOCIEDADES

INSTRUMENTOS FINANCIEROS - ACTIVOS FINANCIE

INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS AL VALOR RAZONABLE

DEUDORES
CLIENTES
PROVISION GENERAL
ANTICIPOS VARIOS
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR

CLIENTES
DETERIORO VALOR CARTERA
INTERESES POR COBRAR
ANTICIPOS VARIOS
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
PROVISION INVENTARIOS

INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
DETERIORO VALOR INVENTARIOS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (OFICINA Y BODEGA)
MAQUINARIA
EQUIPO DE OFICINA
VEHICULO (ARRENDAMIENTO FINANCIERO)

PROPIEDADES DE INVERSION
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

547,958,080
96,802,644
401,155,436
50,000,000

0
0
0

0
0

50,192,256
50,000,000
192,256

0
0
0

329,937,775
165,024,896
-160,760,571
230,000,000
95,673,450

0
0
0

81,100,000
90,000,000
-8,900,000

0
0
0

491,177,789
629,655,618
9,999,000
6,156,979
1,200,000
-155,833,808

0
0
0
0
0
0

0
0

INTANGIBLES

INTANGIBLES

LICENCIAS SOFTWARE

DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - INTERESES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - SEGUROS

52,000,000
2,000,000
50,000,000

DIFERIDOS

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGURO

OTROS ACTIVOS
BIBLIOTECAS
OTROS

VALORIZACIONES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PRESTAMOS TERCEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS
PRESTAMOS BANCOS NACIONALES
OBLIGACIONES CON TERCEROS

PASIVO - ARRENDAMIENTO FINANCIERO

OTRAS OBLIGACIONES PARTICULARES

PROVEEDORES
PROVEEDORES NACIONALES

2,800,000
800,000
2,000,000

287,844,578
287,844,578

###

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

0
0
0

0
0

58,707,391
58,707,391

INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON PROVEEDORES

PROVEEDORES

CUENTAS POR PAGAR

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

INSTRUMENTOS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGA

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PARA CONTINGENCIAS

PASIVOS ESTIMADOS

57,850,000
57,850,000

0
0

94,000,000
94,000,000

PARA CONTINGENCIAS

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

#ADDIN?

CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUPERAVIT POR VALORIZACION
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
GANANCIAS RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GANANCIAS RETENIDAS
ADOCION NIIF POR PRIMERA VEZ / SANEAMIENTO CONTABLE
AJUSTE POR VALORIZACION CDT
AJUSTE POR VALORIZACION INVERSIONES ACCIONES
AJUSTE POR VALORIZACION DEUDORES COMERCIALES
AJUSTE POR VALORIZACION DETERIORO DEUDORES COMERCIALES
AJUSTES POR VALORIZACION INVENTARIOS (MERCANCIAS NFxE
AJUSTE POR VALORIZACION DETERIORO DE INVENTARIOS
AJUSTE POR REVALUACION PPE
AJUSTE POR REVALUACION - PROPIEDAD DE INVERSION
AJUSTE POR RECONOCIMIENTO LEASING FINANCIERO
AJUSTE POR RECONOCIMIENTO DE INTANGIBLES
AJUSTE POR ELIMINACION DE ACTIVOS DIFERIDOS
AJUSTE POR VALORIZACION DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
AJUSTE POR VALORIZACION DE PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS
ELIMINACION DE PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS

179,000,000
6,017,698
12,500,000
348,187,670
510,631,097
287,844,578
0
0
0
0
0
1,344,181,043
#ADDIN?

#ADDIN?
6,300,000

9,414,922
2,800,000
#ADDIN?

AJUSTE POR ELIMINACION DE REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

TOTAL GANANCIAS RETENIDAS

#ADDIN?

DES S.A.
NANCIERA DE APERTURA

15
AJUSTES Y RECLASIFICAC
DB
CR

SALDO NIIF

547,958,080

0
0
0

96,802,644
401,155,436
50,000,000

0
0
0

497,958,080

###

96,802,644
401,155,436

0
0

96,802,644
401,155,436

50,000,000

50,000,000

50,000,000

50,000,000

50,192,256

0
0

50,000,000
192,256

0
0

50,274,246

50,274,246

50,035,000
239,246

0
0

50,035,000
239,246

329,937,775

165,024,896
-160,760,571
230,000,000
95,673,450

0
0
0
0

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?
-120,017,917
#ADDIN?
230,000,000
95,673,450

0
0
0
0

#ADDIN?
-120,017,917
#ADDIN?
230,000,000
95,673,450

81,100,000

90,000,000
-8,900,000

0
0
0

72,700,000

72,700,000

83,700,000
-11,000,000

83,700,000
-11,000,000

491,177,789

0
0
0

629,655,618
9,999,000
6,156,979
1,200,000
-155,833,808

0
0
0
0
0

###

20,100,000

###

706,517,901
308,545,268
9,999,000
1,200,000
120,000,000

100,000
20,000,000

706,517,901
308,545,268
9,999,000
1,100,000
100,000,000

250,000,000

###

250,000,000

250,000,000

35,000,000

35,000,000

35,000,000

35,000,000

0
0
0

52,000,000
2,000,000
50,000,000

0
0
0

52,000,000

2,000,000
50,000,000

52,000,000
2,000,000
50,000,000

2,800,000

0
0

800,000
2,000,000

0
0

287,844,578

287,844,578

#ADDIN?

###

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

0
0

#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

0
0

#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

129,414,922

###

129,414,922

129,414,922

58,707,391

58,707,391

58,707,391

58,707,391

58,707,391

58,707,391

57,850,000

57,850,000

57,850,000

57,850,000

57,850,000

57,850,000

94,000,000

94,000,000

94,000,000

94,000,000

94,000,000

94,000,000

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

179,000,000
6,017,698
348,187,670
510,631,097
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

0
0
0
0
0
0
179,000,000
6,017,698
348,187,670
510,631,097
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

179,000,000
6,017,698
12,500,000
348,187,670
510,631,097
287,844,578
0
0
0
0
#ADDIN?
1,344,181,043
#ADDIN?

#ADDIN?
46,990
40,742,654

234,263,088
16,626,317

#ADDIN?
94,000,000

#ADDIN?

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015

DETERIORO VALOR DE INVENTARIOS

La Empresa estima que a la fecha de corte, los siguientes inventarios presentan de

13.19 Deterioro valor Inventarios, por daos, obsolescencia o precios de ventas dec

INVENTARIOS
CARGADOR
Herramienta

1- SALDO PCGA

COSTO
$
$

67,500,000.00
22,500,000.00

90,000,000.00

8,900,000.00

2. De acuerdo con las NIIF se debe medir el Inventario al importe menor entre el co
costos de terminacion y venta (seccion 13.4 NIIF PYMES)
En el presente caso el valor del inventario se ha deteriorado en

AJUSTE CONVERSION NIIF (DETERIORO INVENTARIOS)

Provision Inventarios PCGA

DETERIORO VALOR INVENTARIOS
Vibrocompatador
Herramienta Menor
Ganancias Retenidas
SUMAS IGUALES

ADES S.A.

corte, los siguientes inventarios presentan deterioro de valor por obsolescencia .

daos, obsolescencia o precios de ventas decrecientes.

PVE - CV

DETERIORO

$
$

60,000,000.00
19,000,000.00

$
$

79,000,000.00

7,500,000.00
3,500,000.00
11,000,000.00 $

79,000,000.00

dir el Inventario al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los
n 13.4 NIIF PYMES)

ario se ha deteriorado en

11,000,000.00

ORO INVENTARIOS)

DEBITO
8,900,000

2,100,000

11,000,000

CREDITO

$
$

7,500,000
3,500,000

11,000,000

o menos los

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
Disponible

Los saldos de disponible corresponden a Caja y Cuentas Bancarias no se presenta una Restriccin
depsito a Futuro se realiza con el fin de solventar posibles confilctos juridicos con empleados.
1. Para llevar a NIIF:
Se Reclasifican a Efectivo y Equivalente al Efectivo. NIIF 11
2. Ajuste para llevar a NIIF
CUENTA
Efectivo y Equivalente al Efectivo
CAJA
BANCOS
Efectivo restringido
CUENTAS DE AHORRO
Disponible
Caja
Bancos
Cuentas de Ahorro
Sumas Iguales

DEBITO
$
$

96,802,644
401,155,436

50,000,000

547,958,080

CREDITO

$
$
$
$

96,802,644
401,155,436
50,000,000
547,958,080

PERTURA

esenta una Restriccin de $5.000.000,oo. Dinero en

s con empleados.

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
INVERSIONES - CDT
Inversiones Temporales mantenidas hasta la fecha de redencin
Instrumento Financiero medido al Costo Amortizado NIIF Pymes 11.14 a

Los Costos Incurridos en la Transaccin es por la Comisin Generada por Banco de Occidente por val
1. Saldo PCGA
2. Valoracin para llevar a NIIF:
2.1.Hallar Situacin Inicial
Cantidad de Titulos
Fecha de Emisin
Fecha de Vencimiento
Costo de Adquisicin
Subtotal
Costos incurridos en la Transaccin
Total Costo Inicial o Flujo Inicial
2.2. Hallar los flujos futuros
Fecha de Compra
Valor Nominal
Tasa de Interes E.A.
Cantidad Tilulos
Flujo:
2/28/2015
2/28/2015
2.3. Hallar la TIR:
Fechas
3/1/2014
2/28/2015
TIE

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO
3/1/2014
2/28/2015

TABLA DE AMORTIZACION INTERMEDIA

PERIODO
3/1/2014
12/31/2014

EQUIVALENCIA DE TASAS
TASA EFECTIVA
NOMINAL DIARIA
PERIODOS (DIAS)
PERIODICA DIARIA
3. Ajuste para llevar a NIIF
CUENTA
Instrumentos Financieros Medidos al Costo Amortizado
CDT
Intereses por Cobrar
Ganacias Retenidas
Sumas Iguales

RTUNIDADES S.A.
CIN FINANCIERA DE APERTURA
DE 2015
ESOS)

Occidente por valor de $35.000,oo

$

50,000,000

$
$
$
$

1
8/1/2014
1/31/2016
50,000,000
50,000,000
35,000
50,035,000

3/1/2014
50,035,000
7.0%
1

$
$

3,502,450 INTERESES
50,035,000 CAPITAL

-$
$

Valores
50,035,000
53,537,450
7.00%

COSTO AMORTIZADO
INICIAL
$

50,035,000 $
$

INGRESOS
FINANCIEROS

INTERESES
EXPLICITOS

3,502,450 $
3,502,450 $

3,502,450 $
3,502,450 $

INTERESES
IMPLICITOS
-

COSTO AMORTIZADO
INICIAL
$

INGRESOS
FINANCIEROS

50,035,000

#ADDIN?
#ADDIN?

TIE

EA
7.00%
#ADDIN?
364
#ADDIN?

7.0%
#ADDIN?
364
#ADDIN?

DEBITO
#ADDIN?

CREDITO
$

50,000,000

#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

INTERESES
EXPLICITOS
#ADDIN?
#ADDIN?

INTERESES
IMPLICITOS
#ADDIN?
#ADDIN?

COSTO AMORTIZADO
FINAL
$
50,035,000
$
50,035,000

COSTO AMORTIZADO
FINAL
$
50,035,000
#ADDIN?

153 Das

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
INVERSIONES EN ACCIONES

El saldo corresponde a inversiones que tiene la Compaa en acciones con el propsito de ob

en la BVC
1. Para Llevar a NIIF
Las Acciones se valoran a valor razonable o precio de Mercado. NIIF 11.27 Valor Razonable
Saldo PCGA
Detalles de la Inversin (Miles de Pesos):
fecha
15 de enero de 2013
30 de diciembre de 2013
fecha
1 de enero de 2014
31 de diciembre de 2014
2. Ajuste para llevar a NIIF

acciones en sociedad segn pgca

instrumentos finan medidos a vr razonable
ganancias retenidas
sumas iguales

ORTUNIDADES S.A.
SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
ENERO DE 2015
S DE PESOS)

acciones con el propsito de obtener beneficio por las fluctuaciones de la Cotizacin. Acciones adquiridas

o. NIIF 11.27 Valor Razonable

$

nmero de acciones

nmero de acciones

192,256

valor de accin
100 $
1,758.45
100 $
1,922.56

$
$

175,845.00
192,256.00

valor de accin
100 $
1,926.83
100 $
2,392.46

$
$

192,683.00
239,246.00

debito

credito
$
192,256.00

239,246.00

$
239,246.00 $

46,990.00
239,246.00

ciones adquiridas

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
DEUDORES - CLIENTES

El saldo corresponde a Cuentas por Cobrar a Clientes originadas en ventas a corto plazo
de la siguiente manera:
1. Saldo PCGA de las Cuentas por Cobrar
Saldo crdito otorgado a 90 das
Saldo crdito otorgado ms de 90 das
Detalle Cartera a ms de 90 das
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D
cliente E

3. Valoracin Bajo NIIF

4. Ajuste por Valoracin a NIIF

Clientes (PCGA)
Deudores Comerciales - Clientes
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales

Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a me

igual (NIIF). (Medido al Costo)
Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a m
a costo amortizado

ES S.A.
CIERA DE APERTURA

https://www.avvillas.com.c

165,024,896

$
$

33,004,979
132,019,917

Tasa E.A.
16.00%

Saldo PCGA
$
33,605,975
$
40,704,460
$
23,805,988
$
21,901,494
$
12,002,000
$ 132,019,917

Fecha Inicial
4/12/2014
6/18/2014
9/22/2014
12/7/2014
6/9/2014

lazos otorgados a menos de 90 das pasan

lazos otorgados a ms de 90 das se ajustan

Debito
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

Credito
165,024,896

165,024,896

Fecha Vencimiento
4/12/2015
12/18/2015
3/22/2015
12/7/2015
12/9/2016

Fecha NIIF
1/1/2015
1/1/2015
1/1/2015
1/1/2015
1/2/2015

Dias Ajuste
101
351
80
340
707

//www.avvillas.com.co/wps/portal/avvillas/banca-personal/conoce-nuestros-productos/prestamo-tarjeta/credito-co

Nominal Diaria
#ADDIN?

Tasa Diaria
#ADDIN?

Tasa Ajuste
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

Valor Actual (01/01/2015)

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
PROVISIN CARTERA - DETERIORO DE VALOR
El Saldo corresponde a provisiones de cartera realizada
bajo mtodos fiscales con corte a 31/12/2014:
1. Saldo PCGA

160,760,571

2. Valoracin Bajo NIIF. 11.25 (b) Deterioro Valor Activos Financieros Medido al Costo (Estimacin)
FACTORES CUANTITATIVOS - Deterioro Cartera
Categora
A
B
C
D
E

DETALLE DE LA CARTERA
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D
Cliente E

4. Ajuste por Valoracin a NIIF

Provisin (PCGA)
Deterioro Cartera (NIIF)
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales

(Basilea III)
0 - 45 Das
46 - 90 Das
90 - 180 Das
180 - 365 Das
ms de 365 Das

DADES S.A.
FINANCIERA DE APERTURA
015
)

dido al Costo (Estimacin)

Porcentaje Deterioro
100%
100%
100%
100%
100%

VALOR CARTERA
$
33,605,975
$
40,704,460
$
23,805,988
$
21,901,494
$
12,002,000
$
132,019,917

CARTERA
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D
Cliente E

0 - 45 Das
$
33,605,975

CARTERA VENCIDA EN
46 - 90 Das
90 - 180 Das
$

40,704,460
$
12002000

Debito
160,760,571

160,760,571

DIAS
45
75
115
245
80

Credito
$
$
$

120,017,917
40,742,654
160,760,571

21,901,494

A EN
180 - 365 Das

23,805,988

ms de 365 Das

1/1/2015
Deterioro Cartera
$
33,605,975.00
$
40,704,460.00
$
23,805,988.00
$
21,901,494.00
$
12,002,000.00
$ 120,017,917.00

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
INVENTARIOS

Bajo PCGA. A la Empresa le fue otorgado un descuento financiero por pago antes de 90 dias, equivalente a

1- Saldo PCGA

90,000,000

La Empresa Adquiero mercancia por valor $90.000.000.00, el 11 de JUNIO de 2014,

valor del descuento financiero

6,300,000

2. Bajo NIIF el valor de los decuentos financieros debe tomarse como menor valor del Inventario.
De acuerdo a lo anterior el costo del Inventario bajo NIIF deberia ser
($17.700.000 - $6.300.000)
AJUSTE DE CONVERSION ( MENOR VALOR DEL INVENTARIO)
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA NIIF
cargadores
Herramienta Menor
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA PCGA
cargadores
Herramienta
Ganancias Retenidas
SUMAS IGUALES

es de 90 dias, equivalente al 7% del total de la mercancia

O de 2014,

enor valor del Inventario. Niif 13.6.

$

83,700,000

DEBITO
$
$

CREDITO

62,775,000.00
20,925,000.00

6,300,000.00

90,000,000.00

$
$

67,500,000.00
22,500,000.00

90,000,000.00

OPORTUNIDADES S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015

1 SALDO PCGA

$461,177,789

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DETALLE
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL

$
$
$
$
-$
$

COSTO BRUTO
629,655,618
9,999,000
6,156,979
1,200,000
185,833,808
461,177,789

DEPRE. ACUM

NETO

a. 17.9 una entidad medira un elemento de propiedad planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial ( mantener cos
35.1 una entidad podra utilizar una o mas de las siguientes exenciones al preparar sus primeros estados financcieros conforme a esta N
b.
costp atribuido
c. (d) revaluacion como costo atribuido
2.

se reclafifican las edificaciones por su utilizacion

TERRENO
OFICINA Y BODEGA
OFICINA PARA ARRENDAR
OFICINA PARA LA VENTA

Se determina como medicion inicial el valor

razonable como costo atribuido para las
construcciones y maquinariael avaluo
profesional elaborado por un experto arrojo el
siguiente resultado

$
$
$
$
$

95,866,111
250,000,000
117,526,338
166,263,169
629,655,618

PPE
PPE
PPE
PINV

TERRENO
EDIFICACIONES (OFICINA Y BODEGA)
OFICINA PARA LA VENTA
MAQUINARIA
EQUIPO DE COMPUTO
TOTAL AVALUO

AVALUO
$
706,517,901
$
308,545,268
$
182,889,486
$
9,999,000
$
6,156,979
$
1,214,108,634

PPE
PPE
PINV
PPE
PPE

3 Para los equipos de oficina se establece

como medicion inicial el metodo del costo
( costo historico)
costo
$1,200,000

equipo de oficina

depre. Acumulada
$100,000

4 AJUSTES
DETALLE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENO
EDIFICACIONES(OFICINA Y BODEGA)
MAQUINARIA Y EQUIPO

DEBITO

CREDITO
$
$
$
$

-$

185,833,808

$
$
$

706,517,901
308,545,268
9,999,000

463,392,449
9,999,000
6,156,979
1,200,000

EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
GANANCIAS RETENIDAS
SUMAS IGUALES

PROPIEDAD DE INVERSION
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
OFICINA PARA LA VENTA
GANANCIAS RETENIDAS
SUMAS IGUALES

$
$
$
$

6,156,979
1,200,000 $
234,263,088
1,080,848,428 $

480,848,428

166,263,169

$
$

16,626,317
182,889,486

182,889,486

182,889,486

100,000

econocimiento inicial ( mantener costo historico

ados financcieros conforme a esta Niif: valor razonable como

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO
A 1 DE ENERO
MILES DE PESOS

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
1 . DETALLES DEL CONTRATO LEASING BAJO PCGA LOCALES
FECHA DE INICIO DEL ARRENDAMIENTO
2/15/2014
TIPO DE BIEN
VEHICULO
VALOR RAZONABLE
$ 120,000,000
PLAZO DEL ARREENDAMIENTO
60
OPCION DE COMPRA
10%
TASA DE INTERES
1.8%
CUOTA MENSUAL
3,287,036
COMIENZO DEL PLAZO DEL ARRENDAMIEN
2/15/2014
VIDA ECONOMICA VEHICULO
60
2. CALCULO DEL VALOR ACTUAL:
CUOTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
VNP

3. LISTA DE VALIDACION ARRENDAMIENTO OPERATIVO O FINANCIERO CONFORM

HAY OPCION DE COMPRA
VIDA ECONOMICA SIMILAR AL TIEMPO DEL CONTRATO
VALOR PRESENTE PAGOS MINIMOS IGUAL O SUPERIOR VR
SE ESTABLECE QUE EL ARRENDAMIENTO ES FINANCIERO

DETERMINACION DEL MENOR ENTRE VALOR RAZONABLE Y VALOR ACTU

VALOR PRESENTE
VALOR RAZONABLE
MENOR: VALOR RAZONABLE

$ 124,114,476
$ 120,000,000
$ 120,000,000

4. DETERMINAR VALOR DE LA PPYE Y DEPRECIACION ACUMULADA DEL BALANCE

FECHA DE CORTE BALANCE APERTURA
VALOR VEHICULO
MESES DE VIDA UTIL
DEPRECIACION MENSUAL
MESES TRANS HASTA BCE APERTURA
TOTAL DEPREC ACUMULADA

$
$
$

12/31/2014
120,000,000
60
2,000,000
10
20,000,000

5. DETERMINACION DE UNA TASA DE INTERES CONSTANTE PARA EL ARR

5.1 HALLAR LOS FLUJOS
PERIODO
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
5.2 HALLAR LA TASA DE INTERES CONSTANTE, ES UN TIR

6. CAUSAR LOS INTERESES Y DETERMINAR EL SALDO DEL PASIVO EN EL ARREND

MESES
1
2
3

4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49

50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
6. RECONOCIMIENTO EN BALANCE DE APERTURA DE ACTIVO Y PASIVO

VEHICULO (ARRENDAMIENTO FINANCI

DEP. ACUMULADA - VEHICULO
PASIVO - ARRENDAMIENTO FINANCIERO
GANANCIAS RETENIDAS
SUMAS IGUALES

DB
$ 120,000,000

$ 9,414,922
$ 129,414,922

MESES
DEL VALOR RAZONABLE
EA

MESES

VALOR FUTURO
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036
$
3,287,036

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
3,287,036
15,287,035.97
124,114,476.31

O O FINANCIERO CONFORME A SECCION 20.5:

SI
SI
SI

$ 12,000,000 20.5 A TRANSFERENCIA PROPIEDAD Y 20.5 B. O

100% 20.5 C EL PLAZO DEL ARRENDAMIENTO ES POR
103% 20.5 D. VP DE LOS PAGOS MINIMOS ES L MENO

ZONABLE Y VALOR ACTUAL

ACUMULADA DEL BALANCE DE APERTURA

CONSTANTE PARA EL ARRENDATARIO PARA CAUSAR LOS INTERESES SOBRE LA DEUDA:

FLUJOS
$ 120,000,000
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714

-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-3287035.96809714
-15287036
1.93% MENSUAL

O DEL PASIVO EN EL ARRENDATARIO:

SALDO INICIAL
CAUSAR INTERES
$ 120,000,000
2317287
119,030,251
2298561
118,041,776
2279473

PAGO
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968

SALDO FINAL
119,030,251
118,041,776
117,034,213

117,034,213
116,007,192
114,960,340
113,893,272
112,805,597
111,696,920
110,566,832
109,414,922
108,240,768
107,043,940
105,824,001
104,580,503
103,312,993
102,021,006
100,704,070
99,361,702
97,993,413
96,598,701
95,177,056
93,727,959
92,250,878
90,745,273
89,210,595
87,646,280
86,051,758
84,426,444
82,769,744
81,081,052
79,359,750
77,605,208
75,816,785
73,993,827
72,135,665
70,241,621
68,311,002
66,343,101
64,337,199
62,292,561
60,208,440
58,084,073
55,918,682
53,711,477
51,461,649
49,168,374
46,830,816
44,448,117

2260016
2240183
2219968
2199362
2178358
2156949
2135126
2112882
2090208
2067096
2043538
2019526
1995049
1970100
1944669
1918747
1892324
1865391
1837938
1809955
1781432
1752357
1722721
1692513
1661722
1630336
1598344
1565734
1532494
1498613
1464077
1428875
1392992
1356417
1319135
1281134
1242398
1202915
1162669
1121646
1079830
1037208
993762
949477
904337
858325

-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968

116,007,192
114,960,340
113,893,272
112,805,597
111,696,920
110,566,832
109,414,922
108,240,768
107,043,940
105,824,001
104,580,503
103,312,993
102,021,006
100,704,070
99,361,702
97,993,413
96,598,701
95,177,056
93,727,959
92,250,878
90,745,273
89,210,595
87,646,280
86,051,758
84,426,444
82,769,744
81,081,052
79,359,750
77,605,208
75,816,785
73,993,827
72,135,665
70,241,621
68,311,002
66,343,101
64,337,199
62,292,561
60,208,440
58,084,073
55,918,682
53,711,477
51,461,649
49,168,374
46,830,816
44,448,117
42,019,406

42,019,406
39,543,795
37,020,379
34,448,233
31,826,418
29,153,973
26,429,922
23,653,267
20,822,993
17,938,064
14,997,425
ACTIVO Y PASIVO
CR
20,000,000
109,414,922
129,414,922

811425
763619
714890
665220
614591
562984
510381
456762
402107
346397
289611

-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-3287035.968
-15287035.97

39,543,795
37,020,379
34,448,233
31,826,418
29,153,973
26,429,922
23,653,267
20,822,993
17,938,064
14,997,425
0

CIA PROPIEDAD Y 20.5 B. OPCION DE COMPRA

L ARRENDAMIENTO ES POR LA MAYOR PARTE DE LA VIDA ECONOMICA DEL ACTIVO
AGOS MINIMOS ES L MENOS SUSTANCIALMENTE LA TOTALIDAD DEL VR

S SOBRE LA DEUDA:

DO FINAL

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO
A 1 DE ENERO
MILES DE PESOS

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
SALDO PCGA

2,000,000

AJUSTE DE RECLASIFICACION
DEBITO
DIFERIDOS
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
DIFERIDOS
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
SUMAS IGUALES

$
$

2,000,000
2,000,000

CREDITO
$

2,000,000

2,000,000

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO
A 1
18.4 C. EL ACTIVO NO ES RESULTADO DEL DESEMBOLSO INCURRID
(MILES DE PESOS)

18.14 UNA ENTIDAD RECONOCERA EL DESEMBOLSO INCURRIDO IN

INTANGIBLE COMO UN GASTO, INCLUYENDO TODOS LOS DESEMBO

INVESTIGACION Y DESARROLLO

18.15 COMO EJEMPLOS DE LA APLICACIN DEL PARRAFO ANTERIOR

DESEMBOLSOS EN LAS SIGUIENTES PARTIDAS COMO UN GASTO, Y
INTAGIBLE: A. GENERACION INTERNA DE MARCAS

3. LA EMPRESA RECONOCE 15 LICENCIAS DE PROGRAMAS INFORMATICAS, UTILIZADA

ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y DE PRODUCCION.
VALOR ESTIMADO
VIDA UTIL

35,000,000
5 AOS

ASIENTO DE RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS

LICENCIAS SOFTWARE
GANACIAS RETENIDAS

SUMAS IGUALES

DB
35,000,000

CR
$

###

35,000,000

###

EL DESEMBOLSO INCURRIDO INTERNAMENTE EN UNELEMENTO INTANGIBLE

ESEMBOLSO INCURRIDO INTERNAMENTE EN UNA PARTIDA

NDO TODOS LOS DESEMBOLSOS PARA ACTIVIDADES DE

N DEL PARRAFO ANTERIOR, UNA ENTIDAD RECONOCERA LOS

TIDAS COMO UN GASTO, Y NO COMO UN ACTIVO

ATICAS, UTILIZADAS POR EL PERSONAL

18.18 UNA ENTIDAD MEDIRA LOS ACTIVOS INTANGIBLES AL COSTO MENOS CUALQUIER AMORTIZACION ACUMULADA Y C
AMORTIZACION ACUMULADA Y CUALQUIER PERDIDA POR DETERIORO DE VALOR ACUMULADA
18.19 ACTIVOS INTANGIBLES CON VIDA UTIL FINITA

RTIZACION ACUMULADA Y CUALQUIER PERDIDA POR

(27.11 IMPORTE RECUPERABLE)

OTROS ACTIVOS
AJUSTE DE ELIMINACION

DB
GANANCIAS RETENIDAS
BIBLIOTECAS (ELEMENTOS DIDACTICOS)
OTROS - CLUB SOCIAL
SUMAS IGUALES

CR

2,800,000
$
$

###

800,000
2,000,000

###

2.15 A. UN ACTIVO ES UN RECURSO CONTROLADO POR LA ENTIDAD COMO RESULTADO DE

SUCESOS PASADOS, DEL QUE LA ENTIDAD ESPERA OBTENER, EN EL FUTURO, BENEFICIOS
ECONOMICOS

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO
A 1 DE ENERO
MILES DE PESOS

VALORIZACIONES
SALDO PCGA

287,844,578

AJUSTE DE RECLASIFICACION
DEBITO
VALORIZACIONES PPYE
SUPERAVIT POR VALORIZACION
SUMAS IGUALES

$
$

287,844,578
287,844,578

CREDITO
$

287,844,578

287,844,578

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
OBLIGACINES FINANCIERAS
1. SALDO PCGA

#ADDIN?

1.1 OBLIGACIONES FINANCIERAS

SE VALORAN AL COSO AMORTIZADO UTILIZANDO TASA DE INTERES EFCTIVA
1.2 SITUACION INICIAL
OBLIGACIONES FINANCIERAS

PRESTAMO
COSTOS ASOCIADOS
PLAZO MESES
TEA %
TASA INTERES NMV
TASA PERIODICA MENSUAL
FECHA INICIAL
CUOTA MENSUAL
TABLA AMORTIZACION

300,000,000
6,000,000
36
16.00% NOS COBRA EL BANCO
#ADDIN?
#ADDIN?
3/15/2014
#ADDIN?

CUOTA

ABONO CAP

INTERESES

3/15/2014
4/15/2014
5/15/2014
6/15/2014
7/15/2014
8/15/2014
9/15/2014
10/15/2014
11/15/2014

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

12/15/2014

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

1/15/2015
2/15/2015
3/15/2015
4/15/2015
5/15/2015
6/15/2015
7/15/2015
8/15/2015
9/15/2015
10/15/2015
11/15/2015
12/15/2015
1/15/2016
2/15/2016
3/15/2016
4/15/2016
5/15/2016
6/15/2016
7/15/2016
8/15/2016
9/15/2016
10/15/2016
11/15/2016
12/15/2016
1/15/2017
2/15/2017
3/15/2017

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

2. Calculo Tasa Interes efectivo

0 $
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
TIR

294,000,000
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN? TASA REAL DEL PROYECTO

Tabla amortizacion NIIF

Periodo

capital
acumulado
inicial
1 $ 294,000,000
2
#ADDIN?
3
#ADDIN?
4
#ADDIN?
5
#ADDIN?
6
#ADDIN?
7
#ADDIN?
8
#ADDIN?
9
#ADDIN?
10
#ADDIN?
11
#ADDIN?
12
#ADDIN?
13
#ADDIN?
14
#ADDIN?
15
#ADDIN?

interes
pago interes
devengado
nominal
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

3. Ajuste bajo NIIF

Valor actual NIIF
Saldo Local
Ajuste de valoracion

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

Db
obligaciones financieras
instrumentos financieros
ganancias retenidas

sumas iguales

Cr
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

SALDO
$

PERIODO
300,000,000
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

0
1
2
3
4
5
6
7
8

#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

EAL DEL PROYECTO

interes no
liquidado y
acumulado a
abono a
capital
capital inicial
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

pagos
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

capital
acumulado
final
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
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#ADDIN?
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#ADDIN?
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#ADDIN?
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#ADDIN?

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#ADDIN?
#ADDIN?
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#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
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#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
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#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

OPORTUNIDADES S.A.
ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
OBLIGACIONES CON PARTICULARES
1. Saldo PCGA

51,250,000

VALOR PRESTAMO

$ 50,000,000

Se valoran con base en el valor actual de los flujos futuros a pagar usando un tasa de mercado.
2. Analisi de la cuenta bajo NIIF
Valor interes mensual
$ 1,250,000.00
fecha vencimiento
5/15/2015
tasa de interes mensual
2.50% mv
tasa de mercado
16.00% ea
tasa nominal mensual
#ADDIN? namv
tasa periodica mensual
#ADDIN? mv
3. hallar el flujo futuro
0
12/15/2014
1 $ 1,250,000
1/15/2015
2 $ 1,250,000
2/15/2015
3 $ 1,250,000
3/15/2015
4 $ 1,250,000
4/15/2015
5 $ 1,250,000
5/15/2015
6 $ 51,250,000
VNA
#ADDIN?
3.1 Ajuste para llevar NIIF:
Prestamo tercero

Db
51,250,000

#ADDIN?

Otras Obligaciones Particulares

Ganancias retenidas
Sumas Iguales

Cr

#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?

tabla amortizacion
pago
interes
ajuste capita
$
1,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?
$
1,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?
$
1,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?
$
1,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?
$
1,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?
$ 51,250,000
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

12/15/2014
1/15/2015
2/15/2015
3/15/2015
4/15/2015
5/15/2015

PROVISION
1 SALDO PCGA
2 ANALISIS
DETALLE DE LOS PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES:
PROVISION

N.1

N.2

1 CASO

2 CASO

3 CASO

45,000,000

DEBIDO AL PROCESO DEL JUZGADO DONDESE NOS INDICA QUE EL 90% DEL PROCESO SE PIERDA , POR LO
CUAL ESTE CASO LO CONSIDERAMOS UN SUCESO PROBABLE EL CUAL SE DEBE DEBE RECONOCER ESA
PROVISION EL CUAL LA PROVISION
SE RECLASIFICA PARA SER
CONTABILIZADA BAJO NORMAS INTERNACIONALES
EL JUZGADO NOS INDICA QUE AH UNA PROBABILIDAD DE PERDIDA DEL 40% DEL PROCESO EL CUAL
ESTA OBLIGACION ES
POSIBLEDE O INSIERTA YA QUE NO CUMPLE PARA SER
CONTABILIZADA LA PROVICION

EN UN JUZGADO LABORAL EXISTE UNA DEMANDA CUYAS PRESTACIONES ASCIENDEN A $45.000.000 Y DE ACUERDO A SU CR
PROFESIONAL EXISTE UN 90% QUE ESE PROCESO SE PIERDA
PROBABLE
EN EL MISMO JUZGADO EXISTE UN PROCESO LABORAL CUYAS PRETENCIONES ASCIENDEN A $800.000.000 Y EL CONSIDERA Q
PROBABILIDAD DE PERDIDA DE ESTE PROCESO ES DEL 40% Y EXISTE.
POSIBLE
UN PROCESO CUYAS PRETENCIONES HACIENDEN A $15.000.000 CONSIDERANDO EL ABOGADO QUE LA PROBABILIDAD DE
PERDIDA ES EL 15%
REMOTO

AJUSTE POR RECLASIFICACION

DEBITO
pasivos estimados y provisiones
para contingencias
proceso 1
proceso 2
proceso 3
pasivos estimados y provisiones
para contingencias
proceso 1
ganancias retenidas
SUMAS IGUALES

$
$
$

CREDITO

25,000,000
60,000,000
9,000,000

94,000,000

$
$
$

25,000,000
69,000,000
94,000,000

2.15(B) Un pasivo es una obligacion de la entidad, surgida a raiz de sucesos pasados, al vencimiento de la
cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios economicos.
21.4 Una entidad solo reconocera una provision cuando:
(b) sea probable ( es decir, exista mayor posibilidad de que ocuurra que de lo contrario) que la entidad
tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios economicos, para liquidar la obligacion.
21.12 Un pasivo contingente es una obligacion posible pero incierta o una obligacion presente que no esta
reconocida porque no cumple unas o las dos condiciones de los apartados (b) y del parrafo 21.4.

SE PIERDA , POR LO
RECONOCER ESA
SER

CESO EL CUAL
A SER

SUCESO PASADO

DE ACUERDO A SU CRITERIO
0%

000 Y EL CONSIDERA QUE LA

REMOTO

POSIBLE

PROBABLE

PASIVO
CONTINGENTE

PROVISION

PROBABILIDAD DE
NO SE CONTABILIZA
NI REVELA
SOLO SE REVELA SE CONTABILIZA Y SE REVELA

100%

CIERTO

PASIVO

SE CONTABILIZA

OPORTUNIDADES S.A
ELABORACION DEL ESTADO
A 1 DE ENERO
MILES DE PESOS

REVALORIZACION DE PATRIMONIO
SALDO PCGA

12,500,000

AJUSTE DE RECLASIFICACION
DEBITO
REVALORIZACION DE PATRIMONIO
GANANCIAS ACUMULADAS
SUMAS IGUALES

$
$

12,500,000
12,500,000

CREDITO
$
12,500,000
$

12,500,000