TEMA I

NATURALEZA Y PROPOSITO DE LA AUDITORIA

Investigar en los libros referidos:
1) Qu es auditora? es la acumulacin y evaluacin de la
evidencia basada en informacin para determinar y reportar sobre
el grado de correspondencia entre la informacin y los criterios
establecidos. La auditora debe realizarla una persona
independiente y competente.
2) Cules son los diferentes tipos de auditora y define
cada una de ellas?
1. Auditora operacional. 2. Auditora de cumplimiento. 3. Auditora
de estados financieros.
Una auditora operacional evala la eficiencia y eficacia de
cualquier parte de los procedimientos y mtodos de operacin de
una organizacin. Cuando se completa una auditora operacional,
por lo general, la administracin espera recomendaciones para
mejorar sus operaciones.
Una auditora de cumplimiento se realiza para determinar si la
entidad auditada aplica correctamente los procedimientos, reglas o
reglamentos especficos que una autoridad superior ha
establecido.
Una auditora de estados financieros se lleva a cabo para
determinar si los estados financieros en general (la informacin
que se est verificando) han sido elaborados de acuerdo con el
criterio establecido.
3) Diferencia entre auditora y contabilidad.
Muchos usuarios de estados financieros y miembros del pblico en
general confunden la auditora con la contabilidad. La confusin se
debe a que la mayor parte de la auditora, por lo general, est
relacionada con la informacin contable, y muchos auditores son
expertos en asuntos contables. La confusin se incrementa cuando
se le da el ttulo de contador pblico certificado a algunos

individuos que realizan auditoras. La contabilidad es el registro,

clasificacin y suma de sucesos econmicos de manera lgica con
el propsito de proporcionar informacin financiera para la toma de
decisiones. Para proporcionar informacin relevante, los
contadores deben tener una comprensin amplia de los principios
y reglas que proporcionan la base para preparar la informacin
contable. Adems, deben desarrollar un sistema para asegurarse
de que los sucesos econmicos de la entidad se registran de forma
adecuada sobre una base oportuna y a un costo razonable. Cuando
se auditan los datos contables, los auditores se enfocan en
determinar si la informacin registrada refleja adecuadamente los
sucesos econmicos que ocurrieron durante el periodo contable.
Debido a que las GAAP proporcionan el criterio para evaluar si la
informacin contable se registr de manera adecuada, los
auditores deben comprender las GAAP en su totalidad. Adems de
comprender la contabilidad, el auditor debe tener pericia en la
acumulacin e interpretacin de la evidencia de la auditora. Es
esta pericia la que distingue a los auditores de los contadores. La
determinacin de procedimientos adecuados de auditora, la
decisin del nmero y tipos de rubros a probar, y la evaluacin de
los resultados son problemas nicos del auditor.
4) Que son auditores independientes?
Contadores pblicos certificados o firmas de contadores que
realizan auditoras a entidades financieras comerciales o no
comerciales.
5) Que es auditores internos?
Auditores empleados por una compaa para auditar al consejo de
directores de dicha compaa y a su administracin.
6) Que son controles internos?
El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos
y procedi- mientos que tiene implantados una empresa o negocio,
estructurados
en
un
todo
para
la
obtencin
de
tres objetivos fundamentales:
a)
la
obtencin
de
informacin financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de
los activos y c) la eficiencia de las operaciones.

7) Que es auditora externa?

Es aquella que examina y evala cualquiera de los sistemas de
informacin de
una
organizacin
y
emite
una
opinin
independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente
requieren de la evaluacin de su sistema de informacin financiero
en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios
del producto de este.
8) Que es Contador Pblico Autorizado?
Persona que ha cumplido con los requisitos reglamentarios del
estado, luego de haber aprobado el Uniform CPA Examination, con
lo cual queda certificado; un contador pblico certificado puede
tener como su primera responsabilidad la realizacin de la funcin
de auditora a estados financieros histricos publicados de
entidades financieras comerciales o no comerciales.
10) Cuales son las diferencias y similitudes entre las
auditoras de estados financieros, de cumplimiento y
operacional?
Diferencias
Las diferencias clave no son las herramientas y mtodos usados
sino los contextos institucionales de cada una.