AUDITORIA GENERAL Y DE CONTROL INTERNO

1.

D otro concepto de auditora.

Se entiende como el proceso de revisin y verificacin del cumplimiento de normas,

procesos y actividades que desarrollan las empresas. La auditora se puede realizar
en todos los campos de accin, en los cuales un individuo desarrolla distintas
labores o se presten servicios.

2.

Segn la profesionalidad de los participantes, podemos presentar la

siguiente clasificacin: defnalas.

Auditora interna: A pesar de que el auditor interno no tiene autoridad sobre

aquellos que realizan el trabajo operativo, debe darse un diagnstico acerca
de las

actividades de toda la empresa, el cual servir para que permita

establecer la actuacin administrativa, operacional y funcional de todos los

colaboradores de la empresa.

Auditora externa: Por medio de esta auditora se examinan y evalan

determinadas acciones por personal externo al ente auditado, su evaluacin,
alcances y resultados pueden ser muy limitados.

Auditora financiera: Tiene como objeto el estudio de un sistema contable y

los correspondientes estados financieros.

Auditora contable: Hace referencia a una evaluacin independiente en la

cual los estados financieros de una empresa se presentan para su revisin.
Es realizada por una persona competente con conocimientos contables, debe

ser objetivo.

Auditora administrativa: Por medio de la cual se realiza una evaluacin del

adecuado cumplimiento de las funciones, operaciones y actividades de la
empresa principalmente en el aspecto administrativo.

Auditora Operacional: Estudia el proceso administrativo y las operaciones de

las organizaciones.

Auditora Operativa: Se encarga de la valoracin de las operaciones de las

empresas, siendo de carcter analtico, objetivo y sistemtico y lograr
determinar si se llevan a cabo. Analiza si hay Polticas y procedimientos
adecuados y si las empresas siguen

normas, si se utilizan los recursos

adecuadamente.

Auditora integrada: En esta se tiene como objeto de estudio los respectivos

Campos de las finanzas, la administracin y el derecho.

Auditora en informtica: este proceso lo llevan a cabo profesionales

capacitados en esta rea y recogen evidencia para establecer si los sistemas
de informacin de las empresas son confiables y mantiene los datos seguros.

Auditora Ambiental: Como su nombre lo indica, hace referencia al estudio del

medio ambiente para determina cuales deben ser las medidas de prevencin
y correccin para coadyuvar en la disminucin de la contaminacin.

Auditora mdica: Revisin realizada de carcter exhaustivo y por un

profesional especializado en ciencia mdicas y de salud.

Auditora fiscal: Trata de la revisin exhaustiva pormenorizada y completa

que se realiza a los registros y operaciones contables de una empresa, as
como la evaluacin de la correcta elaboracin de los estados financieros.

Desarrolle un informe interpretativo sobre:

Normas personales: Se debe tener en cuenta que las normas son de carcter
personal. Para este caso se debe comprender la importancia que representa la
calidad de los conocimientos del profesional que va a realizar la auditora.
1. Entrenamiento y capacidad profesional. La persona que ejecute estas
acciones debe ser habilitado y con adecuado entrenamiento para ejercer la
contadura pblica. Lo anterior se consigue primero con el ttulo profesional,
presentado la tarjeta que lo identifique como contador y siguiente a esto debe
contar con mnimo un ao de experiencia en temas contables. Aunado a esto
la prctica que adquiere ya en el campo de accin es supremamente
importante para el auditor.
2. Independencia. Esta caracterstica es primordial en la persona que va a
realizar la auditora, puesto que debe ser totalmente imparcial y objetivo frente
a los hallazgos en el proceso. No puede tener ningn sentimiento personal en
contra de la empresa o de sus dirigentes ya que puede ser el ms hbil pero
si no realiza los informes de manera objetiva no contarn con el mrito que
deberan.
3. Cuidado o esmero profesional. El auditor debe ser transparente y profesional
en todos los aspectos durante la realizacin de su trabajo.

Normas Relativas a la Ejecucin del Trabajo: Se deben reunir toda la

evidencia documental para soportar los hallazgos evidenciados por el auditor.

4. Planeamiento y Supervisin. Para realizar el ejercicio se debe contar con la

adecuada planeacin y supervisin.
5. Estudio y Evaluacin del Control Interno. Debe realizar una evaluacin del
control interno de forma apropiada para determinar la confianza en los
procesos de auditora.

6. Evidencia Suficiente y Competente. El auditor debe apoyarse en gran

variedad de evidencia para poder realizar anlisis de la informacin.
Normas Relativas a la Rendicin de Informes: Consta de una serie de
requisitos que el auditor deber cumplir en relacin con la informacin para que
esta sea til. En estos informes se detallar todo el proceso de auditora y
servirn de dictamen por parte del auditor.
7. Aplicacin

de

los

Principios

de

Contabilidad

Generalmente

Aceptados. El auditor deber emitir un concepto sobre si los estados

financieros cumplen con las normas contables por parte de la empresa.
8. Consistencia. Los datos analizados deben presentar la misma tendencia en
relacin con los principios contables comparados con los del periodo anterior.
9. Revelacin Suficiente. Esta norma no es obligatoria para el auditor
puesto que
estados

hace referencia a ella solamente en el caso de que los

financieros

no

presenten

revelaciones

razonablemente

adecuadas sobre hechos que tengan materialidad o importancia relativa

a juicio del auditor.
10. Opinin del Auditor. Ya que los auditores observan bastante informacin
durante el proceso de revisin, este puede emitir su propia opinin sobre lo
observado. Adicionalmente puede exponer si ha encontrado informacin

suficiente para realizar su trabajo, si los datos cumplen con las normas
contables, si la fuente de los estados financieros es fidedigna, etc.