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Impuestos
Rodrigo Domnguez Carmona
Experto Profesional en Prevencin de Riesgos
Ingeniero Civil qumico- Magister en Ingeniera Industrial
Universidad Tcnica Federico Santa Mara
Av. Federico Santa Mara #6090, Via del Mar
IMPUESTOS Y COMPETIVIDAD
En este artculo se analiza un estudio del Instituto Libertad y Desarrollo sobre los
impuestos en Chile y su impacto en la capacidad del pas para competir. La idea bsica
latente del estudio es que como los impuestos en Chile son muy elevados en
comparacin a los de otros pases, estn desincentivando a los chilenos a invertir y
trabajar en el pas. Quiz usted encuentre exagerado decir que las personas se irn de
Chile por los altos impuestos. A lo mejor los chilenos no se van a ir del pas, pero Ha
pensado usted por un minuto en la tremenda movilidad que tiene hoy el capital? Basta
con un fax para que mucho dinero se mueva rpidamente, en forma casi instantnea,
de un pas a otro, y muchas veces buscando impuestos ms bajos.
Algo en lo que todos los economistas estn de acuerdo es que los altos impuestos
desincentivan el ahorro, la inversin, el esfuerzo y el trabajo. Y que los bajos
impuestos, en cambio, estimulan estas mismas conductas. Esto es bastante obvio y
cualquiera debera estar de acuerdo. Por ejemplo, si Chile decidiera aumentar los
impuestos a las importaciones (llamados aranceles aduaneros) estas disminuirn. Si se
incrementan a las empresas, entonces habr menos incentivos para crear empresas.
Los impuestos no solo desincentivan, sino que adems incentivan a hacer actividades
econmicas que estn gravadas con altos impuestos fuera de la ley. Por ejemplo, si
los aranceles aduaneros suben mucho, habr un incentivo a contrabandear los
productos importados (para evitar pagar los aranceles). Y los impuestos a las
empresas nunca se formalicen como tales, es decir, carezcan de Rol nico Tributario
(RUT) y, por tanto, no paguen impuestos. (Un estupendo libro del economista peruano
Hernando de Soto El Otro Sendero- describe lo que para el Per significo tener gran
parte de sus empresas fuera de la ley debido a los impuestos y a la burocracia estatal
asfixiante).
Uno cosa es clara: a la gente no le gusta pagar impuestos, especialmente si son altos.
Por ello siempre tratarn de reducir al mnimo posible los impuestos que pagan.
Como los impuestos desincentivan, los que se aplican a ingreso desincentivan a
trabajar y a ahorrar (o incentivan a evadirlo legal e ilegalmente). Dado que la tasa
mxima en Chile es 40%, hay personas a las que el Estado les saca en impuestos casi
la mitad de sus ingresos marginales (o adicionales) cuando llegan a cierto nivel de
ingreso mensual. Pregntese usted si esta situacin es justa y si estara dispuesto a
trabajar con entusiasmo sabiendo que el 40 de esos ingresos adicionales se los lleva el
Estado en impuestos.
Tabla 1.1 Impuesto nico de Segunda Categora Octubre 2013 (Periodo Mensual)
Desde
0
547.128
1.215.840
2.026.400
2.836.960
3.647.520
4.863.360
6.079.200
Hasta
Factor
547.128
1.215.840
2.026.400
2.836.960
3.647.520
4.863.360
6.079.200
y mas
0,00
0,04
0.08
0,135
0,23
0.304
0,355
0,40
Cantidad a Rebajar
0,00
21.885
70.518
181.971
451.482
721.938
969.429
1.242.993
En la tabla 1.1 se muestra el detalle del descuento mensual por pago de impuesto.
(Fuente: Diario Financiero)
Tabla 1.2 Impuesto Global Complementario Para el periodo Enero-Diciembre 2009
(Ao Tributario 2013)
Desde
0.00
6.513.372
14.474.160
24.123.600
33.773.040
43.422.480
57.896.640
72.370.800
Hasta
6.513.372
14.474.160
24.123.600
33.773.040
43.422.480
57.896.640
72.370.800
y mas
Factor
Exento
0,05
0,10
0,15
0.25
0,32
0,37
0,40
Cantidad a Rebajar
0,00
325.668
1.049.376
2.225.556
5.632.860
8.672.434
11.567.266
13.738.390
IMPUESTOS MOVILES
Este articulo refleja una materia que ha sido preocupacin permanente de las
autoridades del Banco Central durante los ltimos aos: que el nivel de crecimiento del
gasto agregado (agregado quiere decir en todas las cosas y por todos los agentes
econmicos, esto es, gasto en consumo y inversin. Por el gobierno y por el sector
privado) sea permanente ms elevado que el crecimiento del PIB.
Cuando el aumento del gasto agregado es ms alto que el crecimiento del PIB durante
mucho tiempo, se pueden producir una serie de efectos nocivos para los equilibrios
macroeconmicos, como por ejemplo aumentos de la inflacin, del endeudamiento
externo y otros. Para detener el aumento del gasto y acercarlo a la tasa de crecimiento
del PIB, se pueden usar una serie de medidas econmicas, llamadas de ajuste. Todas
ellas tienen en comn que tienden a desacelerar, contraer o frenar la actividad
econmica.
En el pasado el Banco Central opto por subir las tasas de inters. Para inhibir el gasto
agregado. Con tasas de inters ms altas las empresas tienden a postergar sus
proyectos de inversin y los consumidores a hacer algo similar con sus decisiones de
consumo importantes, como comprar un auto nuevo o pedir un crdito para la casa
con que siempre se so.
Los economistas no pueden determinar exactamente en cuanto afecta el aumento de
las tasas de inters al gasto agregado. Rara vez podemos estimar cuantitativamente
en forma exacta el impacto de ese cambio, entre otras razones porque el sistema
GLOSARIO
Bienes pblicos: son bienes los que proveen los privados en forma individual sino la
sociedad en su conjunto, financiados a travs de impuestos. Tienen rentabilidad social,
es decir, para todos los habitantes pero no privada, no son negocio. Por ejemplo, la
defensa nacional, programas de limpieza de calles, etc.
Externalidades: Es el efecto que causa un determinada actividad econmica sobre
otra actividad o bienes involucrados. Pueden existir externalidades negativas o
positivas. Por ejemplo, un externalidad negativa es el efecto de la contaminacin de
una planta sobre una siembre agrcola y una positiva es ele aumento de valor de los
terrenos de una zona ante la llegada del metro.
FUT: Fondo de Utilidades Tributables. Tiene por objetivo controlar el saldo de
utilidades tributarias disponibles y en ningn caso es posible sostener que por una
simple tabulacin o separacin en las anotaciones de dicho registro, se puedan generar
o crear utilidades distintas a las provenientes del desarrollo de las actividades del
contribuyente, que son determinadas por una contabilidad completa a travs de un
balance general, que a su vez sirve de base para la determinacin de la renta lquida
imponible de primera categora.
Impuesto a la renta: es un impuesto que grava los ingresos de las personas,
empresas, u otras entidades legales. Normalmente se calcula como un porcentaje
variable de los ingresos de la persona fsica o jurdica sujeta a impuestos.
Impuesto primera categora: Grava las llamadas "rentas de capital", y se aplica
fundamentalmente a las personas jurdicas y a las llamadas "sociedades de hecho".
Impuesto de Segunda Categora: Grava las llamadas "rentas del trabajo", y se
aplica fundamentalmente a las personas naturales. En la actualidad slo sirve para el
clculo del Global Complementario.
Impuesto Global Complementario: Grava la totalidad de los ingresos de las
personas naturales residentes en el pas.
Impuesto Adicional: Grava las rentas de fuente chilena, de personas naturales y
jurdicas que residen fuera del pas.
Impuesto a los males: Es el impuesto que se cobra para evitar o eliminar ciertos
males que se causan a la sociedad producto de conductas que no ayudan al bien
comn. Por ejemplo, la basura, la congestin, contaminacin, la delincuencia. Se
pueden materializar a travs de impuesto para la recoleccin de basura, etc.
Ingreso marginal: aumento del ingreso total generado al vender una unidad
adicional de produccin.
RUT: Rol nico Tributario. Es un nmero nico chileno, que fue establecido como
identificacin tributaria por el Decreto con Fuerza de Ley N 3 del 29 de enero de
1969.
IVA: Impuesto Valor Agregado: es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir
financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es
percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor
BIBLIOGRAFIA
Impuesto
a
la
renta.
Disponible
http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_tributario_de_Chile Marzo 2012
Impuesto
mviles.
Disponible
http://www.economiaynegocios.cl/noticias/noticias.asp?id=14849 Marzo 2011
en
en:
Fondo
de
utilidades
tributables,
Disponible
en:
http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2003/renta/ja508.htm Marzo 2013
Diario financiero. Martes 15 de octubre 2013.