ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA DE GESTIN I
OCTAVO 2
AITE TEXTILES

MISIN:
Somos una empresa lder en el mercado, orientada a ofrecer la mejor
calidad y variedad en prendas de vestir, brindndoles a nuestros
clientes la mejor

atencin, comodidad y seguridad, en busca de

confianza y lealtad de nuestros clientes.

VISIN:
Ser lderes nacionales en la confeccin y comercializacin de prendas
de vestir para hombre cumpliendo estndares internacionales de
calidad, con proyeccin en el mercado Latinoamericano, de tal forma
que se cuente con puntos de venta en las principales ciudades del
pas y el exterior.
OBJETIVOS
GENERAL:

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

Fabricar comercializar todo tipo de ropa para dama, caballero y nio

de acuerdo a las necesidades de los mismos, con los mejores
materiales y recursos.
ESPECFICOS:
Contar con una administracin eficiente que les permita optimizar el
uso de sus recursos para poder posicionarse en el mercado como
lderes en preferencia del consumidor.
Satisfaccin al cliente.
Crecimiento empresarial.
N

VARIABLES

Calidad Total del Producto

Recursos Humanos bien capacitados

Falta de planeacin

Falta de Control Interno

Nuevos Mercados

Posibilidad de Exportacin

Ingreso de nuevos competidores al

sector

Productos o servicios sustitutos

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

AITE TEXTILES
HOJA DE NDICES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

H/I

TIPO DE
CDULA

NDICE
ALFABETICO
DOBLE
NUMRICO

Hoja de ndices

Descriptiva

H/I

Hoja de Marcas

Descriptiva

H/M

Programa de auditora

Descriptiva

PG

Borrador del Informe

Descriptiva

B/I

Cuestionario de control interno

Analtica

CCI

Matriz FODA

Analtica

M/F

Matriz de correlacin de las

fortalezas y oportunidades

Analtica

MC/FO

Matriz de correlacin de las

debilidades y amenazas

Analtica

MC/DA

Descriptiva

MP

Perfil estratgico interno

Analtica

PEI

Perfil estratgico externo

Analtica

PEE

Hoja de Hallazgos

Analtica

H/H

Cadena de Valor

Descriptiva

CV

Hoja de Procesos

Descriptiva

HP

Flujogramas

Descriptiva

Analtica

MI

Descriptiva

CMI

NOMBRE DE CDULA

Matriz de prioridades

Matriz de Indicadores
Cuadro de Mando Integral

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

Marco Lgico

Descriptiva

ML

AITE TEXTILES
HOJA DE MARCAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

H/M

SIGNIFICADO

MARCAS

Debilidad

Verificado

Hallazgo encontrado

Inicio / Fin
Proceso
Documento
Decisin
Flechas conductoras

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

AITE TEXTILES
PROGRAMA DE AUDITORA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

P/A

OBJETIVO GENERAL:
Verificar la existencia de la planificacin y de un manual de control
interno que sirva para la correcta realizacin de las actividades
organizacionales.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Comprobar la existencia de una manual de control interno
Comprobar la existencia de una planificacin.
N

PROCEDIMIENTOS

1
2

Elabore hoja de ndices

Elabore hoja de marcas
Elabore el cuestionario de
control interno
Elabore Borrador del Informe
Realice matriz FODA
Realice la matriz de
correlacin FO
Realice la matriz de
correlacin DA
Realice la matriz de
prioridades
Realice perfil estratgico
interno
Realice perfil estratgico
externo
Realice hoja de hallazgos
Realice cadena de valor
Realice Hoja de procesos
Realice flujogramas
Realice matriz de indicadores
Realice cuadro de mando

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

REF / ELABORA
FECHA:
PT
DO POR:
H/I
G1
10/05/2015
H/M
G1
10/05/2015
C/CI

G1

B/I
M/F
MC/F
O
MC/D
A

G1
G1

M/P

G1

PE/I

G1

PE/E

G1

H/H
C/V
H/P
F
M/I
CMI

G1
G1
G1
G1
G1
G1

G1
G1

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
10/05/2015
27/05/2015
02/06/2015
02/06/2015
FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

17
18
19
20

integral
Realice marco lgico
Solicite el Manual de Control
Interno
Solicite la Planificacin
institucional
Evalu el Control Interno

M/L

G1

05/06/2015

MCI

G1

05/06/2015

PI
C/I

G1
G1

05/06/2015
05/06/2015

AITE TEXTILES
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

RESPUES
TAS
N N/
SI O
A

PREGUNTAS

Los productos que oferta son de

calidad?
La Planeacin es adecuada en la
2
entidad?
1

La empresa cuenta con personal

altamente calificado?
Existe in excelente servicio al
5
cliente?

Preguntas Positivas:
Preguntas Negativas:
Total Respuestas:
Nivel de Confianza:
Nivel de Riesgo:

OBSERVACIN

X
X

Existe un adecuado control

Interno dentro de la organizacin?

CCI

*
Falta
de
Planeacin
y
Control
Interno
se debe a que los
directivos no han
cumplido
conforme a sus
competencias

X
X

3
2
5
60%
40%

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA
ANLISIS:
El nivel de confianza de la
GESTIN de la
empresa es MODERADO con un
60%
y un nivel de riesgo ALTO con un
40%.
* Debilidad encontrada

AITE TEXTILES
BORRADOR DEL INFORME
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

CCI

Riobamba, 05 de julio de 2015

Ingeniero:
Marco Rodrguez

Gerente General AITE TEXTIL

Presente.

De nuestra consideracin:

Reciba
un
cordial
saludo
de
OCTAVO
2
AUDITORES
INDEPENDIENTES, y al mismo tiempo nos permitimos comunicarle
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

que como parte de nuestro trabajo de auditoria y en base a la

planificacin especfica, especfica, se ha procedido a evaluar el
control interno administrativo de la EMPRESA AITE TEXTIL en el
rea de GESTIN, mediante el mtodo de control de cuestionarios
especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento de
este sistema es de exclusiva responsabilidad de la administracin, es
necesario informarle las siguientes debilidades:
D1 Falta de Planeacin organizacional que no permite el desarrollo
adecuado de las actividades.
R1 Se recomienda al Gerente tomar en cuenta el desarrollo de la
planificacin organizacional y por ende el de da cada uno de sus
departamentos, para la eficiencia de sus actividades.
D2 Falta de control Interno de las actividades organizacionales que
impiden verificar la correcta utilizacin de los recursos.
R2 Se recomienda al Gerente de la empresa implemente polticas de
control interno para controlar de mejor manera el uso de los recursos
de la organizacin.
AITE TEXTILES
BORRADOR DEL INFORME
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

CCI

En espera de que nuestros recomendaciones sean acogidas con el

propsito de fortalecer el control interno y garantizar el cumplimiento
de los objetivos de la empresa.

Atentamente,

Ing. CPA Jessica Paguay

OCTAVO 2 AUDITORES INDEPENDIENTES

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

AITE TEXTILES
MATRIZ FODA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

FORTALEZAS

M/F

OPORTUNIDADES

F1 Calidad Total del Producto

O1 Nuevos Mercados

F2 Recursos Humanos bien

capacitados

O2 Posibilidad de Exportacin

DEBILIDADES

AMENAZAS

D1 Falta de planeacin

A1 Ingreso de nuevos
competidores al sector

D2 Falta de Control Interno

A2 Productos o servicios sustitutos

Anlisis:
AITE TEXTIL es una empresa dedicada a la confeccin de prendas de
vestir. Con el anlisis FODA podemos notar que sus fortalezas son
contar con productos de buena calidad, adems de personal
capacitado, tecnologa, excelente servicio al cliente y por ende su
misin, visin y objetivos bien definidos. Entre sus debilidades se
encuentra que la mercadera sufre algunos retrasos al momento

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

AITE TEXTILES
MATRIZ DE CORRELACIN FO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

M/F

O1

OPORTUNIDAD

O2

Nuevo Mercados

FORTALEZA

Posibilidad de Expansi

F1 Calidad Total del Producto

F2 Recursos humanos bien capacitados

10

63%

38%

TOTAL
%
ANLISIS:

Se presentan 2 fortalezas, las cuales tienen un mismo peso del 50%,

las mismas que deben ser aprovechadas ya que el tener un producto
de buena calidad as como sus recursos humanos bien capacitados, le
convierte a la empresa en una fuerte competencia para las dems
empresas. Se encuentran tambin 2 oportunidades en el mercado, las
mismas que si son aprovechadas permiten a la empresa catalogarse
como una de las mejores y ms competitiva.
AITE TEXTILES
MATRIZ DE CORRELACIN DA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

M/F

A1

A2

Ingreso de nuevos
competidores al sector

Productos o
servicios
sustitutos

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

D1 Falta de Planeacin

D2 Falta de control Interno

TOTAL

67%

33%

ANLISIS:
Se presentan 2 debilidades la cual con el mayor peso que es la de no
contar con una planeacin adecuada, esta debilidad conjuntamente
con la falta de control interno debe ser erradicada mediante
estrategias de marketing planteadas por la empresa. Se encuentran
tambin 2 amenazas en el mercado mismas que proveen a la
empresa un gran riesgo, la empresa deber mitigar con estrategias
de mercado adems de fortalecer su control interno para as
contrarrestar los efectos que estas puedan causar.
AITE TEXTILES
MATRIZ DE PRIORIDADES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

CDI
GO

M/P

VARIABLES
FORTALEZAS

F1
F2

Recursos humanos bien capacitados

Calidad Total del Producto

DEBILIDADES
D1

Falta de Planeacin

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

D2

Falta de control Interno

OPORTUNIDADES
O1

Nuevo Mercados

O2

Posibilidad de Expansin

AMENAZAS
A1

Ingreso de nuevo competidores al sector

A2

Productos o servicios sustituidos

AITE TEXTILES
PERFIL ESGTRATGICO INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

DEBILIDADES
ASPECTOS
INTERNOS

GRAN
DEBILID
DEBILIDA
AD
D
1

MPI

FORTALEZAS
EQUILIB
RIO

FORTAL
EZA

GRAN
FORTAL
EZA

D1 Falta de
Planeacin
D2 Falta de
Control
Interno
F1 Recurso
humano bien
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

capacitado
F2 Calidad
total del
producto

TOTAL

PORCENTAJ
E

50%

0%

0%

0%

50%

ANLISIS:
En la empresa AITE TEXTILES podemos identificar en su perfil
estratgico interno que posee una gran debilidad la cual es falta de
planeacin y falta de control interno lo cual influye en las actividades
de la empresa, mientras tanto posee una gran fortaleza la cual es
recursos humanos bien capacitados y adems en los productos que
elaboran estn con alta calidad permitindoles mantenerse en el
mercado.

AITE TEXTILES
PERFIL ESGTRATGICO EXTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

ASPECTOS
EXTERNO
S

AMENAZAS
GRAN
AMENA
ZA

AMENA
ZA

EQUILIBR
IO

MPE

OPORTUNIDADES
OPORTUN
GRAN
ID.
OPORTUN
ID.

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

TOTAL

PORCENT
AJE

50%

0%

0%

25%

25%

A1 Ingreso
de
nuevo
competidor
es al sector
A4
Productos o
servicios
sustituidos
O1 Nuevo
Mercados
O2
Posibilidad
de
Expansin

ANLISIS:
En la empresa AITE TEXTILES dentro de su perfil estratgico externo
podemos identificar que posee una gran amenaza la cual es ingreso
de nuevos competidores al mercado, adems de que existen
productos sustitutos, mientras que nuestra gran oportunidad es que
existen nuevos mercados los mismos que permitirn a la empresa dar
a conocer toda la gama de productos que posee.
AITE TEXTILES
HOJA DE HALLAZGOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

H/H

CONDICIN
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

La empre AITE TEXTIL no cuenta con una Planificacin para la

realizacin adecuada de sus actividades, tanto administrativas, de
operacin y todas la que se realiza dentro de esta entidad.
CRITERIO
Al no contar con una planificacin de la realizacin de las actividades
organizacionales no se cumple con las formalidades que debe
contener las organizaciones una de ellas es la Planeacin que influye
al cumplimiento de los objetivos organizaciones de una forma
eficiente.
CAUSA
La empresa no cuenta con un departamento de Planeacin dentro de
la institucin que se dedique a la elaboracin de la planificacin para
cada una de las reas de la organizacin.
EFECTOS
Debido a la inexistencia de un departamento planificacin ha
generado que

la empresa realice sus actividades sin tener un fin

determinado, es decir, las actividades on realizadas en base a las

expectativa que cada departamento tiene mas no en base a una
planificacin.
RECOMENDACIN
Se recomienda a da Administracin de la empresa el crear un
departamento exclusivamente que se dedique a la planificacin de
cada una de las actividades de la empresa. Para tener mejores
resultados que puedan ser medidos u grado de cumplimiento.
Hallazgo encontrado
AITE TEXTILES
HOJA DE HALLAZGOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

H/H

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

CONDICIN
La empre AITE TEXTIL no cuenta con un sistema de control interno
que regule y verifique el cumplimiento de las actividades que se
desarrollan dentro de la misma.
CRITERIO
Al no contar con un sistema de control interno

que verifique la

realizacin de las actividades organizacionales se est violentando los

reglamentos

normativa interna de controlar las actividades que

realiza de forma peridica, con el fin de hacer los correctivos

necesarios para un mejor funcionamiento.
CAUSA
La inexistencia de

recursos econmicos

no ha permitido que la

administracin de la empresa considere la implementacin de un

sistema de control interno.
EFECTOS
Debido a la inexistencia de un

sistema de control interno ha

generado que los miembros de la organizacin no cumplan adecuada

mente sus funciones as como el violentar el horario de labores.
RECOMENDACIN
Se recomienda a la

Administracin

solicitar al departamento

financiero se establezca un fondo destinado para la implementacin

de un sistema de control interno.

Hallazgo encontrado
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

DIRECTOR

GERENTE

C/V

SATISFACCIN DEL CLIENTE

NECESIDAD DEL CLIENTE

AITE TEXTILES
CADENA DE VALOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

JEFE DE
UNIDADES
JEFE DE
PLANEACIN PRESUPUESTOS
OPERATIVAS

AITE TEXTILES
Dicta polticas
Toma de
Cumplen
Analiza cada
Realizacon
un el
HOJA DE PROCESOS
H/P
gerenciales y
decisiones.
manual de
uno de los
presupuesto
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
administrativa
procesos.
departamentos
para
realizar
JUNIO DE 2015
s.
.
una
planificacin y
Controla los
evaluacin del
departamentos
Cumplen
la
control
interno
RESPONSABLES
ACTIVIDADES
Aprobacin de
.
planificacin
Elabora la
de
la empresa.
la planificacin
establecida.
planificacin
Recibe el presupuesto.
Revisa la
institucional.
institucional.
Director
Aprueba
el presupuesto y solicita su
planificacin
institucionalejecucin
*Identifica la inexistencia planificacin.
Solicita al Jefe de Planeacin que elabore la
planificacin.
Gerente

Recibe y revisa la planificacin.

Solicita al Jefe de Presupuestos destinar
fondos.
Recibe revisa y enva el presupuesto al
Director.
Recibe la solicitud del Gerente.

Jefe de Planeacin

*Elabora la planificacin institucional.

Enva al Gerente para su revisin.

Jefe de Presupuestos

Recibe la solicitud y destina el 1% de los

fondos para la planificacin y el control
interno.

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

Enva el presupuesto al Gerente para su

revisin.
Unidades Operativas

Reciben y cumplen la planificacin y control

interno.

* Debilidad encontrada

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

AITE TEXTILES
FLUJOGRAMA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

AITE TEXTILES
MATRIZ DE INDICADORES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

M/I

DEBILIDAD: FALTA DE PLANIFICACIN

Agregacin

Nmero

Preposicin

de

Variable

Empleados
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

Verbo
en
Pasado
encuestados
Participio
Complement
o
que conocen sobre la planeacin estratgica en el
Circunstancia perodo enero mayo 2015
l
Nmero de empleados encuestados que conocen
sobre la planeacin estratgica durante el primer
semestre del 2015
FORMULA:
Total de personas encuestados que trabajan y
conocen sobre la planeacin estratgica durante el
primer semestre del 2015

Formul
a:

0%

*
Debilidad

20
ANLISIS
La empresa AITE TEXTILES despus de hacer una ponderacin se
ha determinado que del total de los empleados entrevistados el 100%
desconocen sobre la existencia de planificacin lo cual ocasiona que
no tenga un direccionamiento al cual la empresa deba dirigirse.

AITE TEXTILES
MATRIZ DE INDICADORES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

M/I

DEBILIDAD: FALTA DE CONTROL INTERNO

Agregacin

Nmero
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

Preposicin
Variable
Verbo
en
Pasado
Participio
Complement
o
Circunstancia
l

encuestados
que conocen sobre el control interno en el perodo
enero mayo 2015
Nmero de empleados encuestados que conocen
sobre el control interno durante el primer semestre
del 2015
Total de personas encuestadas que trabajan y
conocen sobre el control interno durante el primer
semestre del 2015

FORMULA:

Formul
a:

de
Empleados

0%

*
Debilidad

20
ANLISIS
La empresa AITE TEXTILES despus de hacer una ponderacin se
ha determinado que del total de los empleados entrevistados el 100%
desconocen sobre la existencia de un manual de Control Interno lo
cual incurre a que existan desperdicios de recursos en la empresa.

AITE TEXTILES
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

CMI
FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015

JUNIO DE 2015

AITE TEXTILES
MARCO LGICO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
JUNIO DE 2015

ELABORADO POR:
G1
REVISADO POR:
P.R

CMI

FECHA:
05/07/2015
FECHA:
05/07/2015