EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIN

En una poca de cambios es cuando ms se requiere

planear.

En todas las organizaciones los ejecutivos planean el futuro

de la organizacin, determinan los objetivos y el mejor
mtodo para lograrlos.

ELECCIN DE LOS
PERIODOS

ORGANIZACIN PARA
LA PREPARACIN DE
PRESUPUESTOS

PROCESO DEL
PRESUPUESTO:

EJEC UCIN DE LOS

PRESUPUESTOS

CONTROL DEL
PRESUPUESTO

MANUAL DEL
PRESUPUESTO

ELECCIN DE LOS PERIODOS

ANUAL

SEMESTRAL

TRIMESTRAL

Cada empresa elige el periodo que

mejor convenga a sus necesidades.

ORGANIZACIN PARA LA PREPARACIN DE PRESUPUESTOS

Un comit de presupuestos deber

coordinar los presupuestos que por
separado preparen las diversas unidades
de la organizacin.

Ejecucin de los presupuestos.

La tarea de
elaborar los
presupuestos
es de todos

CONTROL DEL PRESUPUESTO

Este control se realiza

partiendo
el
sistema
presupuestado, registrando
lo realizado.

Se
determina
las
variaciones que deben ser
estudiadas y analizadas.

Finalmente
se
hacen
ajustes necesarios para la
eliminar la deficiencia y
modificar el presupuesto si
fuera necesario.

MANUAL DEL
PRESUPUESTO

Es necesario que se redacte las

polticas,
los
mtodos
y
los
procedimiento
que
regirn
el
presupuesto lo que se logra mediante
la elaboracin de un manual de
presupuesto adecuado.

QU ES UN PRESUPUESTO?

Es un plan integrador y coordinador

que
se
expresa
en
trminos
financieros
respecto
a
las
operaciones y recursos que forman
parte de una empresa para un periodo
determinado, con el fin de lograr
objetivos fijados por la alta gerencia.

VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS

1.Motivan a la alta gerencia

para
que
defina
adecuadamente los objetivos
bsicos.
2. Propician que se defina una
estructura
organizacional
adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad
de cada una de las partes que
integran la organizacin.
3.
Incrementan
la
participacin de los diferentes
niveles de la organizacin.
4. Obligan a mantener un
archivo de datos histricos
controlables.
5.
Facilitan
la
utilizacin
ptima
de
los
diferentes
insumos.

6.

Facilitan
la
coparticipacin
e
integracin
de
las
diferentes reas.
7. Obligan a realizar un
autoanlisis peridico.
8. Facilitan el control
administrativo.
9. Son un reto para
ejercitar la creatividad y
criterio profesional, a fin
de mejorar la empresa.
10. Ayudan a lograr
mejor eficiencia en las
operaciones.

PRESUPUESTO
MAESTRO

EL PRESUPUESTO MAESTRO EST

INTEGRADO:

PRESUPUESTO DE
OPERACIN.

* PRESUPUESTO
FINANCIERO.

PRESUPUESTO DE OPERACIN:

PRESUPUESTO DE VENTAS:
Determinar el objetivo que desea lograr la empresa con
respecto al nivel de ventas en un periodo determinado.
Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado
en ciertos mtodos que garanticen la objetividad de los
datos.
Elaborar el presupuesto de ventas

SOLUCION:
Presupuesto de
ventas
Producto

Primer
semestre

Segundo
semestre

Delta

$1200,000

$1440,000

$2640,000

Sigma

$2100,000

$2520,000

$4620,000

Total

$3300,000

$3960,000

$7260,000

$600 x 2000 =

$720 x 2000 =

$700 x 3000 =

$840 x 3000 =

Total

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN:
De l depende todo el plan de requerimientos
con respecto a los diferentes insumos o
recursos que se utilizarn en el proceso
productivo.
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCIN
POR LNEA

VENTAS
PRESUPUESTADAS

INVENTARIO FINAL
DESEADO DE
ARTCULOS
TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL
DE
ARTCULOS
TERMINADOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Primer
semestre

Segundo
semestre

Delta

Sigma Delta

Sigma

Ventas presupuestadas

2000

3000

2000

3000

Inventario final

300

150

300

150

Necesidades de
produccin

2300

3150

2300

3150

Inventario inicial

200

400

300

150

Produccin requerida

2100

2750

2000

3000

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA :

Indica las cantidades de materia

prima
para
cada
periodo
presupuestal
Genera informacin para compras.
Determina niveles adecuados de
inventarios para cada tipo de materia
prima.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE

PRODUCTO

MATERIA PRIMA "A"

MATERIA PRIMA "B"

DELTA

(2100 X 2)

4200,00

(2100 X 1)

2100,00

SIGMA

(2750 X 4)

11000,00

(2750 X 2)

5500,00

TOTAL

COSTO POR KG
TOTAL

15200,00

7600,00

20,00

40,00

304.000,00

304.000,00

TOTAL

608.000,00

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE

PRODUCTO

MATERIA PRIMA "A"

MATERIA PRIMA "B"

DELTA

(2000 X 2)

4000,00

(2000 X 1)

2000,00

SIGMA

(3000 X 4)

12000,00

(3000 X 2)

6000,00

TOTAL
COSTO POR KG
TOTAL

16000,00

8000,00

26,00

50,00

416.000,00

400.000,00

TOTAL

816.000,00

1.424.000,00

PRESUPUESTO DE COMPRAS:
Con base en el presupuesto de materia prima, determina
el nmero de unidades, y el tiempo en que habrn de
llevarse a cabo las compras y el costo en que se incurrir
al realizar dichas operaciones.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA

REQS. POR LA
PRODUCCION

15200

7600

16000

8000

3000

1000

3000

1000

18200

8600

19000

9000

4000

2500

3000

1000

TOTAL A COMPRAR

14200

6100

16000

8000

COSTO POR KG.

20,00

40,00

26,00

50,00

284.000,00

244.000,00

416.000,00

400.000,00

INVENTARIO FINAL
DESEADO
NEC. A COMPRAR
INVENTARIO INICIAL

COSTO DE COMPRAS

1.344.000,00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:

Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos,
para satisfacer los requerimientos de
la produccin
planeada.

Se produce la lnea A, requiere 2 horas de mano de obra de

soldador, 3 horas de mecnico y media hora de alimentador.
El presupuesto de produccin indica que se van a producir
10 000 A, calcula la mano de obra de dicha lnea:

10000

2 horas (soldador)

= 20 000 hrs

10000

3 horas (mecnico) = 30 000 hrs

10000

hora (alimentador)

5 000 hrs

300 das x 7 horas= 2100 horas

20000 = 10 soldadores aproximadamente

2100
30000 = 15 mecnicos aproximadamente
2100
20000 = 3 alimentadores aproximadamente
2100

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
FABRICACIN INDIRECTOS:
Y = a + bx
a= gastos de fabricacin fijos
b = gastos variables por unidad a producir
x= volumen de actividad
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN:
Planear los gastos en que incurrirn las funciones de
distribucin y administracin de la empresa para llevar a cabo
las actividades.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO:

Resumen en un reporte que permita a la

administracin conocer hacia donde se
dirigirn los esfuerzos de la compaa.