UNINORTE – Centro Universitário do Norte

CONTABILIDADE FISCAL
Professor: Geraldo Farias
Exercício de Fixação

1) A empresa JJ Industrial Ltda., tomou os seguintes serviços de seu prestador

conforme abaixo:
Limpeza e Conservação com utilização de mão-de-obra:

Prestador: ABC Serviços Gerais Ltda.

Dia 05/04/09 R$ 2.560,00
Dia 19/04/09 R$ 1.840,00
Dia 29/04/09 R$ 1.700,00

Prestador: ABC Serviços Gerais Ltda.

Dia 05/05/09 R$ 4.980,00
Dia 12/05/09 R$ 1.750,00
Dia 31/05/09 R$ 3.965,00

Prestador: ABC Serviços Gerais Ltda.

Dia 06/06/09 R$ 1.163,00
Dia 14/06/09 R$ 857,00
Dia 28/06/09 R$ 1.684,00

Obs:
- Considere a retenção na fonte dos seguintes tributos:
IRRF 1% Cofins 3%; Pis 0,65%; CSLL 1%; INSS 11%; ISS 5%.
- Considere no faturamento da prestadora os seguintes tributos:
Cofins 7,6%, Pis 1,65%, ISS 5%.
- Para o Pis e Cofins sobre o faturamento considere apuração mensal e o
recolhimento dia 25 de cada mês.
- No razonete da conta 111.01.001 – Caixa na contabilidade da tomadora dos
serviços, considerar saldo anterior no valor de R$ 25.780,00;
- Os serviços foram prestados para pagamento em 30 dias;
-Na prestadora considere como despesa de INSS o mesmo valor retido em cada mês;
-Considere que a prestadora emite NFS-e.
- Com os dados acima Pede-se: Efetue a contabilização no Livro diário e Razão, na
Tomadora e Prestadora dos serviços, inclusive efetuando a apuração e liquidação
dos impostos se for o caso, obedecendo os critérios estabelecido na legislação e
utilizando as seguintes contas contábeis:
111.01.001 – Caixa; 112.01.001 – Duplicatas a Receber; 112.03.002 – IRRF a
Compensar; 112.03.003 – Pis a Compensar; 112.03.004 – Cofins a Compensar;
112.03.006 – CSLL a Compensar; 112.03.007 – ISS a Compensar; 213.01.006 –
Credores Diversos; 112.03.008 – INSS a Compensar; 213.01.002 – INSS a
Recolher; 214.01.001 – IRRF a Recolher; 214.01.002 – Pis a Recolher; 214.01.004
– Cofins a Recolher; 214.01.003 – CSLL a Recolher; 214.01.005 – ISS a Recolher;
311.01.003 - Receita de Serviços; 311.03.004 – ISS s/ Serviços; 511.03.001 –
Despesa c/INSS; 511.09.005 – Despesas c/ Conservação e Limpeza.

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