CICLO DE

CLASES MAGISTRALES

PRESUPUESTOS
CPC. MANUEL ESPINOZA ALTAMIRANO

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 PRESUPUESTOS

 La Planificación financiera forma parte del concepto

general de planificación de la empresa.
 Los presupuestos son herramientas que apoyan el plan
financiero, pues permiten el logro del principal objetivo de
la empresa que es asegurar que la obtención y uso de los
recursos financieros se realice de manera eficaz y eficiente.
 Los presupuestos son documentos en los que se resume la
estimación anticipada de los ingresos, gastos, inversiones,
fuentes de financiamiento y, en fin, toda la información
económico-financiera necesaria para la toma de decisiones
a priori de la empresa.
VENTAJAS DEL USO DE LOS
PRESUPUESTOS

 Mediante los presupuestos la gerencia

planifica las operaciones de la empresa, dado
que tiene a su alcance el cuadro cuantificado
de las operaciones y resultados esperados,
para poder de esta forma prever las situaciones
y tomar las decisiones en el momento más
oportuno.
VENTAJAS DEL USO DE LOS
PRESUPUESTOS

 Permiten controlar la gestión de las distintas

áreas así ventas, logística, producción, etc.,
dado que sirve como parámetro de control
contra el cual verificar la gestión.

 Posibilita la adopción de medidas y

decisiones con la suficiente antelación, lo que
permite juzgar los acontecimientos con
perspectiva adecuada.
LIMITACIONES DEL USO DE LOS
PRESUPUESTOS

 Los presupuestos son una herramienta gerencial

para la toma de decisiones, por lo que deben ser
elaborados en forma clara, concisa y ordenada.
 Los datos incluidos en los presupuestos están
basados en estimaciones o pronósticos, es decir,
debe considerarse en la estimación la posibilidad
de error como factor adicional.
 USUARIOS DE LA INFORMACIÓN
PROYECTADA
 Los presupuestos sirven a varios usuarios siendo los
siguientes algunos de ellos:
a. Gerencia: los presupuestos permiten planificar de mejor
manera las operaciones que realiza la compañía.
b. Instituciones Financieras: solicitan Estados Financieros
Presupuestados, así como un Flujo de Caja Proyectado al
momento en que las empresas solicitan un crédito
importante.
 USUARIOS DE LA INFORMACIÓN
PROYECTADA

c. CONASEV: exige la presentación de información

presupuestada (Estados Financieros entre otros) a las
empresas que desean inscribirse en Bolsa o requieran
una autorización de oferta pública de valores.
d. Organismos Internacionales de Crédito: cuando las
empresas locales solicitan un crédito importante a un
organismo internacional de crédito deberán presentar
información proyectada.
ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

1. PLANEACION.- en esta etapa se evalúa los resultados

históricos obtenidos a fin de aprovechar las experiencias
obtenidas todo enmarcado en el medio ambiente que
influyó en las operaciones de la empresa.
Por otro lado, se hace un análisis de las distintas
variables macroeconómicas, políticas, sociales, etc., que
pudieran influir en las operaciones de la empresa.
Asimismo, un análisis de las variables internas (ejm.
Adquisición de maquinaria de última tecnología)
 ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

2. ELABORACIÓN.- se dan los siguientes pasos:

a. El jefe de presupuesto comunica los objetivos de la empresa a cada
área y sobre la base de ellos los gerentes funcionales prepararán los
presupuestos.
b. Cada Jefe de área funcional (Marketing, Producción, Logística, etc.)
prepara sus respectivos programas de trabajo y presupuestos en
coordinación con sus subordinados y los remite al director o jefe de
presupuestos.
El jefe de presupuesto prepara los presupuestos operativos, estados
financieros proyectados y flujo de caja proyectado sobre la base de la
información obtenida de cada área.
c. Los presupuestos son aprobados por la alta gerencia.
ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

3. EJECUCIÓN.- es la etapa en donde se pone en marcha

lo presupuestado.

4. CONTROL.- es la verificación de que lo presupuestado

se está llevando en la realidad. Este control puede ser a
posteriori o conforme se van dando las operaciones.
EL presupuesto Maestro de la empresa está compuesto
por los presupuestos operativos y los presupuestos
financieros.
CLASES DE PRESUPUESTO

 Los presupuestos pueden ser:

 Presupuestos operativos
 Presupuestos financieros (presupuesto Maestro).
CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTOS
INTERNOS

 PRESUPUESTOS OPERATIVOS: son el

conjunto de proyecciones económico financieras
que se originan en cada una de las áreas
funcionales de una empresa y que son la base para
elaborar los estados financieros proyectados.
 Los presupuestos operativos se originan con el
presupuesto de ventas.
PRESUPUESTOS OPETARIVOS
 Presupuesto de Ventas
 Presupuesto de Producción
 Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima
 Presupuesto de Mano de Obra
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
 Presupuesto de Compras
 Presupuesto de Gastos Administrativos
 Presupuesto de Gastos de Ventas
 Presupuesto de Gastos Financieros
PRESUPUESTOS FINANCIEROS

 Conocido como Presupuesto Maestro, cuyo fin es

consolidar o resumir todos los presupuestos que
generaría ingresos y egresos de los recursos
financieros. Este presupuesto incluye a los
presupuestos operativos.
 Al Presupuesto Financiero se le conoce como
Flujo de caja proyectado o Cash Flow.
 CASO PRÁCTICO
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