Impacto de

las auditoras
electrnicas
Principales
aspectos

Cecilia Montao
Septiembre 2015

Impacto de las auditoras electrnicas

Beneficios y reas de oportunidad para la autoridad

Beneficios

reas de oportunidad

Multas administrativas no son

equitativas respecto de la
infraccin que las genera

Gran capacidad de deteccin

de inconsistencias
Enfoque de auditora a temas
especficos

Requerimientos de
informacin imposibles de
cumplir Sobre-exposicin

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Impacto de las auditoras electrnicas

reas de oportunidad para la autoridad

Multas administrativas inequitativas

Requerimientos de informacin excesivos

En revisiones de diversos ejercicios

fiscales, se han dado casos en los que por
errores simples, se han determinado
multas muy altas, cuyo monto no es
representativo de la infraccin cometida.

Hemos conocido casos en los que al

revisar diversos ejercicios fiscales, se
solicita el 100% de los pedimentos
relacionados con el periodo, as como la
informacin contable relacionada con los
mismos.

Particularmente, se encuentran en
esta situacin las multas por datos
inexactos, ya que los errores tienen
a repetirse y en altos volmenes de
operaciones el impacto es muy alto.

reas de
oportunidad

En este sentido, hay ocasiones en los que

un error en un dato resulta
ms costoso que la
omisin del pago de
contribuciones.

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

En algunos de estos casos, dicho

requerimiento se torna imposible de
cumplir en los plazos establecidos,
dado el volumen de operaciones de
comercio exterior.
Adicionalmente, no se
aprovechan los beneficios de
la solicitud de informacin en
formato electrnico.

Impacto de las auditoras electrnicas

Beneficios para la autoridad

Deteccin de inconsistencias
Mediante el aprovechamiento de recursos tecnolgicos, es
posible realizar auditoras de grandes bases de datos en poco
tiempo. Esto permite que la autoridad tenga una mayor capacidad
para detectar inconsistencias.

Enfoque de auditoras

Los recursos tecnolgicos permiten detectar problemas muy

especficos mediante el establecimiento de parmetros. En este
sentido, las auditoras se pueden enfocar a temas comunes, sin
necesidad de revisar individualmente las operaciones.

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Impacto de las auditoras electrnicas

Retos para las empresas

Profesionalizar el rea
de comercio exterior

Realizar auditoras
preventivas

Establecer lmites en
la relacin con los
agentes aduanales
(contratos)

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Implementar /
modernizar la
tecnologa

Impacto de las auditoras electrnicas

Retos para las empresas

El profesionalizar al rea de comercio exterior

podra representar los siguientes beneficios:

- Prevenir posibles contingencias aduaneras

ocasionadas por el desconocimiento de las
disposiciones

Profesionalizar el rea
de comercio exterior

- Aprovechamiento
de
beneficios
certificaciones o programas

por

- Optimizacin de operaciones de comercio

exterior y ahorros
- Estar preparado para posibles revisiones
por parte de la autoridad

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Impacto de las auditoras electrnicas

Retos para las empresas

Implementar como una actividad peridica el

realizar auditoras del rea de comercio
exterior (tanto internas como externas)

Identificar las diversas reas de riesgo tales

como: valoracin, clasificacin arancelaria,
control documental, control de inventarios,
entre otros

Llevar a cabo planes de accin a efectos de

subsanar las situaciones detectadas

Concientizar tanto a la administracin como

al personal del rea de la importancia de las
auditoras y de su seguimiento

Realizar auditoras
preventivas

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Impacto de las auditoras electrnicas

Retos para las empresas

Implementar y/o modernizar la tecnologa a

efectos de:

- Dar cumplimiento a las obligaciones

establecidas en la legislacin vigente (ej.
Anexo 24 y 31)

Implementar /
modernizar la
tecnologa

- Automatizar procesos que permitan cotejar

la informacin de comercio exterior de la
Compaa con la del SAAI*, as como
utilizar la tecnologa para agilizar auditoras
- Crear interfaces que permitan detectar
irregularidades por diferencias en la
informacin de otras reas (ej. embarques)

* Sistema Automatizado Aduanero Integral

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Impacto de las auditoras electrnicas

Retos para las empresas

Establecer lmites en
la relacin con los
agentes aduanales
(contratos)

2015 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

La falta de contratos con los agentes

aduanales crea incertidumbre respecto de las
responsabilidades en caso de incumplimiento

No solamente es necesario tener celebrado

un contrato, si no tambin importante que el
mismo contenga clusulas especficas tales
como:

Delimitacin
de
responsabilidades

Especificaciones respecto al pago de

multas en casos de errores en el llenado
de emisin y documentacin

actividades

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