AUDITORIA INTERNA, ADMINISTRATIVA Y

OPERACIONAL
C, P HUMBERTO SOL JUAREZ
INVESTIGACION: COMO INICIAR UNA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
ALUMNOS:
BALCAZAR SANTIAGO BRENDA LIZETH
BERMDEZ ROJAS NAHUM
REGINO DIAZ FABIAN JOSE
8. CUATRIMESTRE DE CP.
TUXTLA GUTIRREZ CHIAPAS A 04 DE ABRIL DEL 2016

II. Gua General de Auditora Pblica.

2.1 Planeacin de la Auditora
Previamente a la ejecucin de la revisin, el auditor encargado del grupo
llevar a cabo una investigacin preliminar que le permita conocer los
antecedentes del rea, programa o rubro por revisar, determinar los objetivos y
actividades generales por practicar y delimitar la oportunidad de los recursos y
tiempo asignados para la auditora, aspectos que se precisarn en la Carta de
Planeacin y en el Cronograma de Actividades a Desarrollar.
La base de la Carta de Planeacin es el Programa Anual de Control y Auditora
(PACA) y la investigacin que se realiza sobre el rea, programa o rubro, a fin
de conocer estructura orgnica, control interno, marco jurdico y posible
problemtica;
Esta carta estar respaldada con el Cronograma de Actividades a Desarrollar,
en el cual se detallan las acciones que el grupo de auditora efectuar, desde el
inicio de la auditora hasta su conclusin con el Informe respectivo.
2.2. Inicio de la Auditora
2.2.1. Orden de Auditora
La prctica de la auditora se llevar a cabo mediante mandato escrito que se
denomina Orden de Auditora, con las siguientes caractersticas:
a. Dirigirse al servidor pblico de mayor jerarqua responsable del rea o
programa por revisar.
b. Estar debidamente fundamentada en la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal, en el Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, en el Reglamento
Interior de la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo y, de
ser el caso, en las disposiciones normativas internas de la Dependencia,
rgano Desconcentrado, Procuradura General de la Repblica o
Entidad.
c. Citar a los auditores que practicarn la revisin, incluyendo al
responsable del rea de auditora.
d. Describir de manera general los alcances de los aspectos y el periodo
por revisar.
e. Estar firmada por el titular del rgano Interno de Control o de Control
Interno, o por quien ste haya designado para tal fin.
La orden de auditora se entregar a quien va dirigida, obteniendo de puo y
letra de ste, el acuse de recibo en una copia de la misma (o en su caso se
entregar al servidor pblico designado para el efecto). Adems se turnar
copia a las instancias que lo requieran.
Es frecuente que durante el desahogo de los trabajos de auditora se requiera
ampliar el grupo de auditores o sustituir a alguno de sus elementos; en
cualquiera de los casos la modificacin se har del conocimiento mediante

oficio al servidor pblico al que se envi la orden de auditora y se levantar el

acta respectiva, de acuerdo con las especificaciones sealadas en el punto 2.3.
2.2.2 Oficio de Requerimiento
Cuando derivado de la revisin a un rea, programa o rubro especfico sea
necesario obtener informacin y documentacin vinculada con sta y obre en
poder de otra rea, a la que no se le est practicando la auditora, se proceder
a elaborar un requerimiento de informacin fundamentado en el artculo 26,
fraccin III, inciso 10, del Reglamento Interior de la Secretara de Contralora y
Desarrollo Administrativo.
2.3 Acta de Inicio de Auditora
En todas las revisiones que practiquen los rganos Internos de Control o de
Control Interno, invariablemente se levantar Acta de Inicio de Auditora (pues
cabe la posibilidad de determinar irregularidades con presunta
responsabilidad), en la que se harn constar los siguientes aspectos:
a. Lugar, hora y fecha del acto.
b. Nombre de los auditores comisionados, su nmero de identificacin
institucional y unidad administrativa de adscripcin.
c. Orden de auditora que promovi el levantamiento del acta, su nmero,
fecha, a quin fue dirigida y quin la emiti.
d. El apartado de hechos del acta, describir la forma en que se
presentaron los auditores actuantes, con quin se presentaron y el
documento con el que se identificaron los que intervienen en el acta.
Asimismo, se har constar la entrega de la orden de auditora a quien va
dirigida o a la persona designada para atenderla, de la que se obtendr
el acuse de recibo de su puo y letra y estampar el sello oficial del rea
auditada en una copia de la orden de auditora.
e. En el levantamiento del acta se requerir a la persona con quien se
entiende la diligencia, el nombramiento de dos testigos de asistencia; en
caso de negativa, los auditores actuantes nombrarn a dichos testigos,
hecho que quedar asentado en el acta.
Tambin sern plasmados los siguientes datos de los testigos:
Nombre completo.
Domicilio oficial o particular.
Nmero de identificacin con que acreditan su personalidad.
Registro Federal de Contribuyentes con homoclave.
Nacionalidad.
Sealamiento de que dichos testigos aceptaron el nombramiento.
f. Posteriormente, los auditores actuantes solicitarn a la persona con quien
se entiende la diligencia, si desea agregar algn otro hecho.
En caso positivo se le otorgar la palabra y, en caso negativo, se proceder al
cierre y trmino del acta.