Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la

Educacin

FACULTAD:

Ciencias Contables Financieras y Administrativas

Alumno:

Alexa Belen Vasquez Navarro

PROFESOR:

CPC. Andrs Zapata Alejos

CURSO:

Auditoria Financiera

TEMA:

Caso Prctico Sobre Auditoria Del Patrimonio

INTEGRANTES:
CICLO:

VIII

Ao: 2015

CASO PRACTICO SOBRE LA AUDITORIA DEL PATRIMONIO

Una empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas de pescado, se

constituy el 01/08/10 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 acciones de s/.
1000 c/u. y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

ESTADO DE SITUCION FINANCIERA

AL 01.08.201

ACTIVOS

PASIVOS y PATRIMONIO

Caja y bancos

100,000

Activo fijo

300,000

capita

400,000

400,000

400,000

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

Ricardo Rey Cavagaro

40%

Andresa Calle Ball

40%

Proa al Sol S.A

20%

En julio del 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el
25% de sus acciones al socio Ricardo Rey con una sobretasa del 20% sobre su valor
nominal.
La transferencia queda pendiente de pago hasta enero del 2013.
La empresa ha omitido estas transacciones y ud. como auditor, en enero del 2013 ha
detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra que
considerar la gerencia.

El grupo de trabajo realiza en papeles de auditoria los ajustes necesarios.

SOLUCION

14 cuentas por cobrar al personal, accionistas directores y gerentes.

400,000

142 accionistas
142.1

Ricardo Rey Cavagaro (40%) s/.160, 000

142.2

Andresa Calle Bal (40%) s/.160, 000

142.3 Proa al

Sol S.A (20%) s/. 80,000

50 Capital
501Capital social

400,000

Ricardo Rey Cavagaro (40%) s/.160, 000

Andresa Calle Bal
5011.3 Proa al Sol S.A

(40%) s/.160, 000

(20%) s/. 80,000

01/08/2010 por la suscripcin de las acciones

10 efectivo y equivalente

de efectivo.

400,000

101 caja

14 capital adicional

400,000

1421 suscripcin por cobrar a los

accionistas
Ricardo Rey Cavagaro (40%) s/.160, 000
Andresa Calle Bal (40%) s/.160, 000
1421.3 Proa al Sol S.A (20%) s/. 80,000

01/08/2010 por las acciones pagadas

3
14 cuentas por cobrar al personal, accionistas directores y gerentes. 40,000

50 capital

40,000

5011 acciones
Ricardo Rey Cavagaro (65%) s/.260, 000
Andrea Calle Bal
5011.3 Proa al Sol S.A

(15%) s/.60, 000

(20%) s/. 80,000

07/2012 por la transferencia del 25% de las acciones del socio calle bal , al socio
rey cavagaro