Plan y Programa de Auditoría

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE ILABAYA
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE ILABAYA, PROVINCIA DE JORGE
BASADRE, TACNA
CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA

LAS OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACION
DIRECTA
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013
TACNA PER
2015
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA
NDICE
Pg. N
I. ORIGEN DEL EXAMEN.....
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR .
II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD................

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN....
III.1 OBJETIVOS............
III.2 ALCANCE DEL EXAMEN.
IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..
VI. RECURSOS DE PERSONAL...
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
VII.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO..
VII.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..
10
VII.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME..
10
ANEXOS

PERIODO: ENERO 2011 DICIEMBRE 2013

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA, PROVINCIA DE JORGE
BASADRE, TACNA
CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LAS OBRAS EJECUTADAS POR
ADMINISTRACION DIRECTA
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
NDICE
Pg. N
VIII. ORIGEN DEL EXAMEN....
IX. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR .
IX.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD................

IX.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...
X. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN....
X.1 OBJETIVOS............
X.2 ALCANCE DEL EXAMEN.
XI. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR
XII. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..
XIII. RECURSOS DE PERSONAL...
XIV. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
XIV.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO..
XIV.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..
XIV.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME..
ANEXOS

1
4
6
6
7
7
9
9
9
9
10
10

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA, PROVINCIA DE
JORGE BASADRE, TACNA
CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LAS OBRAS EJECUTADAS POR
ADMINISTRACION DIRECTA
I.
ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora a la Municipalidad Distrital de Ilabaya, provincia de Jorge Basadre, Tacna,
corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2015 del rgano
de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, conforme al Plan Anual de
Control aprobado mediante Resolucin de Contralora N. 440-2013-CG y registrada en el
Sistema de Control Gubernamental (ex SAGU) con el cdigo N. 2-2632-2014-001.
II.
ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin

El distrito de Ilabaya se cre mediante Decreto el 25 de junio de 1855, actualmente est
ubicado en la provincia Jorge Basadre, departamento y regin de Tacna; abarcado
dentro de su jurisdiccin territorial zonas urbanas, rurales y pueblos tradicionales.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Distrital de Ilabaya, es una entidad de Gobierno Local con personera
jurdica de derecho pblico, goza de autonoma poltica y administrativa en los asuntos
de su competencia.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n. 27972, Ley
Orgnica de Municipalidades, tiene como finalidad representar al vecindario, promover
la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral,
sostenible y armnico de su circunscripcin.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Distrital de Ilabaya tiene las siguientes funciones:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Brindar servicios de calidad a los usuarios.

Optimizar y mejorar los procesos del personal.
Fomentar la cultura, identidad y participacin.
Elevar los niveles de seguridad ciudadana.
Promover la presentacin ptima de servicios pblicos locales.
Promover el desarrollo integral de la comunidad.

g) Inculcar la preservacin del medio ambiente.

h) Fomentar el cuidado de las reas verdes de la comunidad.
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
a) Misin
La Municipalidad Distrital de Ilabaya, es una Institucin de servicio, cuyo fin es
mejorar la calidad de vida de la poblacin de Ilabaya, prestando servicios de
calidad, promoviendo la igualdad de oportunidades para el desarrollo econmico
social y ambiental, administrando responsable y transparentemente los recursos
municipales, la creacin de nuevas oportunidades laborales y seguridad para la
poblacin.
b) Visin
La Municipalidad Distrital de Ilabaya, tiene como visin: ser una institucin
moderna, democrtica, representativa, concertadora y eficiente, con servicios de
calidad y su identidad local fortalecida, promotora del desarrollo agrario y turstico,
en armona con el medio ambiente.
c) Objetivos estratgicos
c.1. Fortalecimiento democrtico y de la identidad social
Consolidar la gobernabilidad institucional a travs de la promocin de la

participacin vecinal en la gestin municipal.
Fomentar la cultura tributaria para reducir el ndice de morosidad y ampliar
corresponsabilidad.
Personal con identidad institucional especializada, competente y solidaria.
Ejecutar eficientemente los procesos de servicio y de promocin al desarrollo
que se efecte en la Municipalidad Distrital de Ilabaya, haciendo uso racional
de los recursos disponibles y aplicacin de tecnologa de punta.
Reafirmar la identidad local contribuyendo la poltica cultural del distrito con la
participacin de los actores de la sociedad y poniendo nfasis en los jvenes.
c.2. Desarrollo integral de la persona
Prestar eficazmente los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad
Distrital de Ilabaya, a fin de satisfacer las demandas de la poblacin.

Pobladores de la zona rural y urbana tiene acceso a servicios de salud,
educacin, recreacin, servicios bsicos, y seguridad, los cuales han
alcanzado un nivel de eficiencia y calidad.
c.3. Desarrollo econmico productivo y medio ambiente del distrito
Mejorar la competitividad local con obras de infraestructura productiva, tanto

urbana como rural, en un marco de desarrollo y conservacin del medio
ambiente.
2.1.5 Estructura orgnica

Mediante Ordenanza Municipal N 011-2012-MDI del 12 de diciembre de 2012, se

aprob la estructura orgnica de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, segn se muestra
a continuacin:
Fuente: Ordenanza Municipal n. 011-2012-MDI del 12 de diciembre de 2012.

Elaborado por: Comisin auditora.

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

De acuerdo a la documentacin proporcionada por la Municipalidad Distrital de Ilabaya
y la informacin obtenida de la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas, el
presupuesto institucional modificado para los aos 2011, 2012 y 2013, fueron de
S/. 277 048 248,00, S/. 233 308 835,00 y S/. 230 618 369,00 respectivamente; la
ejecucin de dicho presupuesto se muestra a continuacin:
Cuadro n. 1
Presupuesto Institucional
(Periodo 2011 - 2013)
Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genrica de gasto)
2.2
ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Durante el ao 2011, 2012 y 2013 la Municipalidad Distrital de Ilabaya ha recibido
transferencias del Gobierno Central en las fuentes de financiamiento de canon y
regalas, para la ejecucin de proyectos de inversin en el distrito.
En tal sentido, la Oficina del rgano de Control Institucional en cumplimiento al Plan
Anual de Control para el periodo 2015, ha considerado pertinente evaluar la ejecucin
de los gastos en los proyectos de inversin (obras), respecto a la contratacin de
bienes y servicios, a fin de determinar si la contratacin de bienes y servicios en las
obras ejecutadas por administracin directa en la MDI, se encuentran sustentados y se
realizaron con los criterios de eficiencia, eficacia, economa y de acuerdo a la
normatividad vigente.

Siendo el importe a ser auditado de S/. 4 898 938,81 y monto a ser examinado
S/. 702 279,68.
Para la ejecucin del presente examen especial, primeramente se ha realizado un
anlisis de todas las obras que se ha ejecutado por administracin directa en los
perodos 2011, 2012 y 2013, seleccionndose de manera aleatoria cuatro (4) obras,
las mismas se encuentren culminadas y cuentan con su respectivo informe final;
posteriormente se han seleccionado las adquisiciones de bienes y/o servicios
relacionadas a las obras anteriormente seleccionadas, eligindose trece (13), entre
ellas tenemos: cinco (5) AMC, cuatro (4) ADS, tres (3) ADP y una (1) exoneracin;
siendo los procesos de seleccin, los que se detallan a continuacin:
1)
Construccin de defensas y encausamiento en las quebradas Ticapampa y

Gallinazos en la Localidad Distrito de Ilabaya, Jorge Basadre, Tacna;
presupuesto de la obra S/. 1 999 031,35. (inicio: 4 de abril de 2011 - trmino 28 de
febrero de 2012).
2)
Mejoramiento de la calle San Bartolom y accesos hacia las zonas de servicio del
Centro Poblado Boroguea, distrito de Ilabaya, Jorge Basadre, Tacna;
presupuesto de la obra S/. 810 340,80 (inicio: 20 de junio de 2011 trmino: 23 de
enero de 2013).

3)
Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los centros poblados de

Cambaya y Boroguea, Distrito de Ilabaya, Jorge Basadre, Tacna; presupuesto de
la obra S/. 931 899,56 (inicio: 15 de diciembre de 2011 trmino: 23 de marzo de
2012).
4)
Creacin del acceso vehicular y peatonal en el asentamiento humano San Jos

del anexo de Poquera , Distrito de Ilabaya, Jorge Basadre, Tacna; presupuesto de
la obra S/. 1 157 667,10 (inicio: 5 de noviembre de 2012 trmino: 11 de junio de
2013).
Asimismo se ha tomado en consideracin en el presente examen especial el proceso

de seleccin Adjudicacin Pblica por Subasta Inversa Electrnica N 1-2013-MDI
convocado el 11 de marzo de 2013, para la adquisicin de combustible. En razn de las
observaciones realizadas por el rgano Supervisor de las Contrataciones del Estado
mediante la notificacin electrnica N 3718-2013; en el que, hace observaciones al
proceso de seleccin en mencin, los mismos que no fueron levantados por el comit
especial. Dicha observacin fue puesto en conocimiento de ste rgano de Control
Institucional mediante el oficio N 855-2013/DSU-PAA con fecha 8 de agosto de 2013.
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1
OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general

Determinar si la contratacin de bienes y servicios en las obras ejecutadas por
administracin directa en la MDI, se encuentran sustentadas y se realizaron de acuerdo
a la normativa vigente.
3.1.2 Objetivos especficos

1. Determinar si los actos preparatorios de organizacin y formulacin de las bases

de los procesos de seleccin, se realizaron en concordancia con la normativa
aplicable.
2. Establecer la correcta ejecucin de los procesos de seleccin en las etapas de
evaluacin de propuestas y el otorgamiento de la buena pro.
3.2
ALCANCE DEL EXAMEN
3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG
y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobado mediante
Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias; y a la Ley n. 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y
su modificatoria.
3.2.2 Periodo a examinar
El examen especial comprender el periodo de 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre
de 2013. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones son:
4.1 NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per de 1993, promulgada el 29 de diciembre de 1993.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de
abril de 2001.
Ley N 29060, Ley del Silencio Administrativo, publicada el 7 de julio de 2007.
Ley N 28175, Ley Marco del Marco del Empleo Pblico, publicada el 19 de febrero
de 2004.
Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, publicada el 13 de
agosto de 2002.
4.2 NORMAS ESPECFICAS
Ley del Sistema Nacional de Abastecimiento, aprobado mediante Decreto Ley
N 22056, publicado el 30 de diciembre de 1977 y sus modificaciones hasta la
fecha.
Resolucin Jefatural N 118-80-INAP/DNA, Aprueban las Normas Generales del
Sistema de Abastecimientos, de 25 de julio de 1980 y sus modificaciones hasta la
fecha.

Resolucin Jefatural N 335-90-INAP/DNA, Manual de Administracin de Almacenes

para el Sector Pblico Nacional.
Ley N 29151 Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales, publicado el
14 de diciembre de 2007 y sus modificaciones hasta la fecha.
Normas que regulan la ejecucin de obras pblicas por administracin directa,
aprobado con Resolucin de Contralora N 195-88-CG.
Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada el 21 de
marzo de 2006 y sus modificaciones hasta la fecha.
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 de fecha 27 de enero de 2007 y sus
modificaciones hasta la fecha.
4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Decreto de 25 de junio de 1855, mediante el cual se crea el distrito de Ilabaya.

Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 27972, publicada el 27 de mayo de
2003.
Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin, de fecha 17 de julio de 2002 y
sus modificatorias.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), el Manual de Organizacin y
Funciones (MOF), el Cuadro de Asignacin de Personal (CAP), el Manual de
Operaciones (MOP) y la Estructura Orgnica, aprobado mediante Ordenanza
Municipal N 004-2008-MDI de fecha 14 de julio de 2008.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) y la Estructura Orgnica, aprobado
mediante Ordenanza Municipal N 014-2011-MDI del 21 de setiembre de 2011.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), el Cuadro de Asignacin de
Personal (CAP) y la Estructura Orgnica, aprobado mediante Ordenanza Municipal
N 011-2012-MDI del 12 de diciembre de 2012.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de
diciembre de 2004, y sus modificatorias.
Ley N 29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2011,
publicado el 9 de diciembre de 2010.
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
Decreto Legislativo N 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado,
publicada el 4 de junio de 2008.
Ley N 29873 Ley que modifica el Decreto Legislativo N 1017 que aprueba la Ley
de Contrataciones del Estado, publicada el 1 de junio de 2012.
Reglamento del Decreto Legislativo N 1017, aprobada por D.S. N 184-2008-EF,
publicada el 1 de febrero de 2009.
D.S. N 138-2012-EF modificacin al D.S. N184-2008-EF Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, publicado el 7 de agosto de 2012.

Directivas emitidas por el Ex CONSUCODE (OSCE), aplicables para el periodo de

alcance del examen.
4.6
NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS
4.7
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de

Remuneraciones del Sector Pblico, de 24 de marzo de 1984.
Decreto Supremo n. 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, de 18 de enero de 1990.
Reglamento Interno de Trabajo de la MDI, aprobada con Acuerdo de Concejo
n. 081-2011-MDI de fecha 30 de noviembre de 2011.
Decreto Legislativo n. 1057, Decreto Legislativo que regula el Rgimen Especial
de Contratacin Administrativa de Servicios, publicado el 28 de junio de 2008.
Decreto Supremo n. 075-2008-PCM, Reglamento del Decreto Legislativo n. 1057,
que regula el rgimen especial de contratacin administrativa de servicios,
publicado el 25 de noviembre de 2008 y sus modificatorias.
NORMAS DE CONTROL
Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 18 de abril de
2006.
Normas de Control Interno, aprobada por Resolucin de Contralora n. 320-2006
CG de 3 de noviembre de 2006.
Instructivo n. 01-2007-MDI denominado Lineamientos y normas tcnicas para la
ejecucin de obras por la modalidad de ejecucin presupuestaria directa a cargo de
la Municipalidad Distrital de Ilabaya, aprobado mediante Resolucin de Alcalda n.
013-2007, de fecha 29 de enero de 2007.
Instructivo n. 001-2008-MDI Lineamientos y normas tcnicas para la ejecucin de
actividades de mantenimiento de infraestructura pblica, aprobado mediante
Resolucin de Alcalda n. 178-2008, emitida el 19 de marzo del 2008 y
modificatoria, aprobada mediante Resolucin de Alcalda n. 414-2008 del 11 de
agosto de 2008.
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse
procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con
los objetivos.
VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
Cuadro n. 2
Recursos de Personal
Nombre y apellidos
Luis Beltran Yaez Berrios
Fernanada Caceres Rios
Renza Paola Cotrado Ruiz
Profesin
Cargo en la comisin
Contador
Contador
Abogado
Supervisor
Auditor encargado
Integrante
Adrian Miguel Jayo Bravo
Ingeniero Civil
Especialista
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar 1 915,20 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 34 663,68 (anexo n. 3), que constituyen 82 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:
Cuadro n. 3
Presupuesto de Tiempo
7.2
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada
de 30 de junio de 2014, de acuerdo a la NAGU y MAGU.
El informe a emitir puede relevar en forma concurrente observaciones con hechos
ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la
correcta aplicacin de la NAGU, de acuerdo a lo siguiente:
Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 259-2000CG, publicada el 13 de diciembre de 2000.
Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de
2011 y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40,
modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011, publicada el 29 de octubre
de 2011.
Si durante la ejecucin del Examen, se evidencian indicios razonables de comisin de
delito, se emitir un Informe Especial de conformidad con la NAGU 4.50; asimismo se
comunicarn los hallazgos preliminares de acuerdo a la NAGU 3.60.
7.3
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a
emitirse, ser el siguiente:
SNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCIN
1.
2.
II.
III.
IV.
V.
ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1. NATURALEZA
2.2. OBJETIVO GENERAL
2.3. OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3. BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
FIRMAS
Ilabaya, 26 de marzo de 2014
__________________________________
CPC Luis Beltran Yaez Berrios
Supervisor

_________________________________
CPC Fernanada Caceres Rios
Auditor encargado
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa
de auditora del examen especial a la Municipalidad Distrital de Ilabaya, provincia de Jorge Basadre,
Tacna, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecucin.
Ilabaya, 26 de marzo de 2014
_____________________________________
CPC Luis Beltran Yaez Berrios
Jefe del rgano de Control Institucional
Anexo n. 2
Horas Hombre Programadas
Ejecucin
Planificacin
Desarrollo del
programa de
procedimiento
Elaboracin,
discusin y
aprobacin de la
matriz de hallazgos
de auditora
Redaccin de
hallazgo
Comunicacin de
hallazgos y
evaluacin de
aclaraciones o
comentarios
Supervisor
91
182
30
37
55
Auditor encargado
130
259
43
52
78
Integrante
130
259
43
52
78
351
700
116
141
211
Integrantes

Cargo
Total
Fuente: Sistema de Control Gubernamental
Elaborado por : Comisin Auditora
Anexo n. 3
Costos Programados
Cos
Costo
Integrante
Cargo en la comisin
horas/hombre
Total
horas /
hombre
Costo total
Viticos
horas/hombre
S/.
Importe
Das
S/.
(A)

Supervisor
26,55
499,20
13 253,76
Auditor encargado
15,12
708,00
10 704,96
Integrante
15,12
708,00
10 704,96
1 915,20
34 663,68
Total
Fuente: Sistema de Control Gubernamental
Elaborado por: Comisin Auditora

IRREGULAR DETERMINACION DEL VALOR REFERENCIAL EN EL PROCESO DE SELECCIN

ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N. 010-2012-MDI ADQUISICION DE GEOMEMBRANA
HDPE, GEOTEXTIL Y MEMBRANA DE ARCILLA, OCASION PERJUICIO ECONOMICO A LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA POR S/. 5 780,28.
De la revisin, anlisis y evaluacin selectiva realizada a los procesos de seleccin efectuados por
la Municipalidad Distrital de Ilabaya, para las obras ejecutadas por administracin directa, se
advierte que, la Gestin Municipal convoc al proceso de seleccin Adjudicacin Directa Selectiva
(ADS) n. 010-2012-MDI para la adquisicin de geomembrana HDPE, geotextil y membrana de
arcilla geosinttica para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los centros
poblados de Ilabaya Capital y Mirave, determinando un valor referencial sobredimensionado 1 de
Segn el diccionario Enciclopdico Vo 1 2009 Larousse, Editorial S.L., define a sobredimensionar como:
Hacer que algo tenga o parezca tener un tamao o una importancia superior a lo que debera poseer.
1

S/. 81 171,71 establecido errneamente por la unidad de Logstica y Control Patrimonial a cargo del
CPCC Luis Mendoza Berrios 2; generando un perjuicio econmico a la Municipalidad Distrital de Ilabaya de
S/. 5 780,28.
Mediante cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de fecha 13 de abril de 2012 y su respectivo
trmino de referencia, el Ingeniero civil Yoni Peralta Mendez, en calidad de rea usuaria, solicit la
adquisicin de revestimiento de relleno sanitario para el proyecto Mejoramiento del manejo de
residuos slidos en los Centros Poblados de Ilabaya Capital y Mirave, distrito de Ilabaya, provincia
de Jorge Basadre, departamento de Tacna; para lo cual, requiri 1 568 m2 de geotextil no tejido
de 255 G/M2, 1 519 m2 de membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 519 m2 de
geomembrana HDPE de alta densidad E : 1.00 mm.
Para lo cual, el profesor Efrain Vargas Allende, jefe de Adquisiciones, determina el valor
referencial por S/. 81 171,71; segn se puede apreciar en el Resumen Ejecutivo, denominado
Estudio de Posibilidades que ofrece el mercado, para el proceso de seleccin Adquisicin de
geomembrana HDPE, geotextil y membrana de arcilla geosinttica para la obra: Mejoramiento del
manejo de residuos slidos en los C.P. de Ilabaya Capital y Mirave; el mismo que se encuentra
suscrito y visado por el citado servidor pblico; habiendo utilizado como fuente las cotizaciones de
dos (2) empresas, Tecnologa de Materiales S.A. por S/. 80 866,72 y Comercial CYJSA E.I.R.L. por
S/. 81 476,71.
Es as que, la Unidad de Logstica y Control Patrimonial para la determinacin del valor referencial
consider la fuente de cotizaciones por ser precios actualizados, optando por el PROMEDIO de los
costos, determinndose la suma de S/. 81 171,71 como valor referencial, de acuerdo a lo que se
detalla a continuacin:
Cuadro n. 1
Valor Referencial determinado incorrectamente por la Unidad de Logstica y Control Patrimonial
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de fecha 13 de abril de 2012, Estudio de posibilidades que ofrece el mercado de
fecha 7 de mayo de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa Tecnologa de Materiales S.A. de fecha 4 de mayo
de 2012 y la cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de fecha 2 de mayo de 2012.
No obstante; de la revisin al cuadro anterior se observa que, la cotizacin de la empresa

Tecnologa de Materiales S.A. seala cantidades de bienes mayores a lo requerido por el rea
usuaria; es decir que, segn el cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 el rea usuaria requiri las
cantidades de bienes de: 1 568 m2 de geotextil no tejido de 255g/m2, 1 519 m2 de membrana de
arcilla geosinttica (GCL) y 1 519 m2 de geomembrana HDPE de alta densidad E: 1,00 mm; sin
embargo, la Unidad de Logstica y Control Patrimonial no observ dicho incremento en cantidades y
utiliz la cotizacin de dicha empresa de: 1 600 m2 de geotextil no tejido de 255g/m2, 1 800 m2 de
membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 822 m2 de geomembrana HDPE de alta densidad E:
Designado mediante Resolucin de Alcalda n. 049-2012-MDI/A de fecha 21 de febrero de 2012, se le
designa como jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial.
2

1,00 mm; que multiplicado por el precio unitario cotizado a la misma empresa resulta un importe
total sobredimensionado de: S/.9 200.00, S/. 52 092,00 y S/. 19 574,72 respectivamente; lo que ha
generado un sobredimensionamiento en la determinacin del incorrecto valor referencial de
S/. 81 171,71.
Al respecto, producto de la evaluacin efectuada a los documentos sustentatorios correspondiente a
la determinacin del valor referencial determinado por la Unidad de Logstica y Control Patrimonial,
referido al proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI, la comisin auditora determin cul debi
ser el correcto valor referencial cuyo importe es S/. 75 383,32, como se muestra a continuacin:
Cuadro n. 2
Valor referencial determinado correctamente por la comisin auditora
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de fecha 13 de abril de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la
empresa Tecnologa de Materiales S.A. de fecha 4 de mayo de 2012 y la cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de fecha 2 de
mayo de 2012.
Por lo cual; del cuadro anterior se aprecia que, la comisin auditora recalcul los importes totales de los
bienes que se detallan en la cotizacin de la empresa Tecnologa de Materiales S.A., en base a las cantidades
que se detallan en el cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 (requerimiento del rea usuaria), siendo
estos: 1 568 m2 de geotextil no tejido de 255g/m2, 1 519 m2 de membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1
519 m2 de geomembrana HDPE de alta densidad e : 1,00 mm, multiplicado por el precio unitario de los
bienes de la cotizacin de la empresa en mencin: S/. 5.75, S/.28,94 y S/. 10,74; resulta S/. 9 016,00, S/. 43
959,86 y S/. 16 314,06 respectivamente.
Por lo que, para determinar el correcto valor referencial la comisin auditora promedi los importes de
S/.69 289.92 (elaborado por la comisin auditora) y S/. 81 476,71 (cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa
E.I.R.L.), en referencia a los promedios de ambas cotizaciones, resultando as un importe de S/. 75 383,32.
De lo expuesto se desprende que, el CPCC Luis Mendoza Berrios, como jefe de la Unidad de Logstica y
Control Patrimonial (rgano encargado de las contrataciones), responsable de determinar el valor referencial,
no tuvo a bien revisar el clculo de la determinacin del valor referencial, elaborado por el jefe de
adquisiciones, Efrain Vargas Allende, que estuvo a su cargo; puesto que, las cantidades de la cotizacin de la
empresa Tecnologa de Materiales S.A. son diferentes (superiores) a lo solicitado por el rea usuaria; lo que
ha ocasionado una sobredimensionamiento del valor referencial de S/. 81 171, 71; que con respecto al valor
referencial correcto determinado por la comisin auditora de S/. 75 383,32, tiene un incremento de
S/. 5 788,39, como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n. 3
Incremento irregular del Valor referencial determinado incorrectamente por la Unidad de Logstica y
Control Patrimonial

Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de fecha 13 de abril de 2012, Estudio de posibilidades que ofrece el
mercado de fecha 7 de mayo de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa Tecnologa de Materiales S.A.
de fecha 4 de mayo de 2012 y la cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de fecha 2 de mayo de 2012.
Cabe sealar que, con la finalidad de llevar a cabo el proceso de seleccin A djudicacin Directa Selectiva
(ADS) n. 010-2012-MDI para la adquisicin de geomembrana HDPE, geotextil y membrana de

arcilla geosinttica para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los centros
poblados de Ilabaya Capital y Mirave, se ha tomado como base el incorrecto valor referencial
sobredimensionado determinado por la Unidad de Logstica y Control Patrimonial de S/. 81 171,71.
Tal es as que, el CPCC Luis Mendoza Berrios, jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial,
dio trmite al expediente de contratacin ante la Gerencia de Planificacin y Presupuesto3
solicitando Certificacin Presupuestal, la misma que fue otorgada mediante el formato de asignacin
presupuestal registro n. 058-2012-MDI-GPP-UPTO de fecha 10 de mayo de 2012, pero con el
importe del irregular valor referencial sobredimensionado de S/. 81 171,71.
Asimismo, elev el expediente de contratacin, con todos los documentos sustentatorios (cuadro de
necesidades, cotizaciones, resumen ejecutivo y certificacin presupuestal) ante la Gerencia de Administracin
y Finanzas4, para su respectiva aprobacin, la misma que fue aprobada mediante memorndum n. 241-2012MDI-GAF de fecha 14 de mayo de 2012 pero con el importe del irregular valor referencial
sobredimensionado de S/. 81 171,71.
Luego, dicho expediente de contratacin es remitido al comit especial permanente para la elaboracin de las
bases administrativas respectivas, la misma que fue aprobada por la Gerencia de Administracin y Finanzas
mediante memorndum n. 246-2012-MDI-GAF de fecha 14 de mayo de 2012, con un valor referencial de S/.
81 171,71.
Posteriormente, el 28 de mayo de 2012, segn Acta apertura de sobres, evaluacin de propuestas y
otorgamiento de buena pro del proceso de seleccin ADS n 010-2012-MDI, se otorg la buena pro
al Consorcio SG Fnix integrado por SG Fnix E.I.R.L., Ares Bienes y Servicios E.I.R.L. e Hidrotec
Construcciones S.A.C. por el importe de S/. 81 163,60; firmndose el contrato de adquisiciones de
bienes n. 023-2012-MDI entre la Municipalidad y el postor ganador por el mismo importe; sin
embargo se tom como base el valor referencial sobredimensionado (incorrecto), determinado por
la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, generando a la Municipalidad un perjuicio econmico
de S/. 5 780,28, como se aprecia en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 4
Determinacin del monto de perjuicio econmico por sobredimensionamiento del valor referencial
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de fecha 13 de abril de 2012, Estudio de posibilidades que ofrece el mercado de fecha
7 de mayo de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de fecha 4 de mayo de 2012, remitido por la empresa Tecnologa de
Materiales S.A. y Acta de apertura de sobres, evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro del proceso de seleccin ADS n.
010-2012-MDI de fecha 28 de mayo de 2012.
3
4
Mediante informe n. 216-2012-ULOG-GAF/MDI de fecha 7 de mayo de 2012.

Mediante informe n. 221-2012-ULOG-GAF/MDI de fecha 14 de mayo de 2012.

Cabe sealar que, dicha contratacin fue pagado por la Municipalidad, mediante el comprobante de
pago n. 2748 de fecha 10 de julio de 2012, por el importe de S/. 81 163,60; siendo cobrado por el
proveedor el 31 de julio de 2012 mediante cheque n. 60266851 por el mismo importe, segn
consta en el extracto bancario de la cuenta n. 0151-074014 del banco de la Nacin.
Concluyndose que, como producto de una irregular determinacin del valor referencial, por parte
de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, ha ocasionado que se otorgue una certificacin
presupuestal, se apruebe un expediente de contratacin y bases administrativas teniendo como
base un valor referencial superior a lo que debera ser; y el comit especial adjudique la buena pro
en base un valor referencial sobredimensionado, generando un perjuicio econmico a la
Municipalidad Distrital de Ilabaya de S/. 5 780,28.
Los hechos expuestos contravienen la normativa siguiente:
Decreto Legislativo n. 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado publicado el 4
de junio de 2008.
Artculo 27.- Valor referencial:
El valor referencial ser determinado sobre la base de un estudio de las posibilidades de precios y
condiciones que ofrece el mercado, efectuado en funcin del anlisis de los niveles de comercializacin, a
partir de las especificaciones tcnicas o trminos de referencia y los costos estimados en el Plan Anual de
Contrataciones, de acuerdo a los criterios sealados en el Reglamento.
Decreto Supremo n. 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones

del Estado, vigente desde el 1 de febrero de 2009.
Artculo 12.- Estudio de posibilidades que ofrece el mercado:
Sobre la base de las caractersticas tcnicas definidas por el rea usuaria, el rgano encargado de las
contrataciones tiene la obligacin de evaluar las posibilidades que ofrece el mercado para determinar lo
siguiente: 1. El valor referencial .

El valor referencial es el monto determinado por el rgano encargado de las contrataciones, de acuerdo a
lo establecido en el artculo 27 de la Ley, como resultado del estudio a que se refiere el artculo anterior.
Los hechos expuestos ocasionaron perjuicio econmico a la Municipalidad por S/. 5 780,28,
correspondiente a una irregular determinacin del valor referencial, que ha ocasionado que se
efecten los actos preparatorios del proceso de seleccin y se adjudique la buena pro en base a un
valor referencial sobredimensionado.
Dicha situacin descrita anteriormente se debe a la negligencia en el cumplimiento de sus funciones
del jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, al permitir que se sobredimensione el valor
referencial del proceso de seleccin ADS n 010-2012-MDI Adquisicin de geomembrana HDPE,
geotextil y membrana de arcilla geosinttica para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos
slidos en los Centros Poblados de Ilabaya Capital y Mirave, generando que se apruebe el
expediente de contratacin y bases administrativas con un valor referencial sobredimensionado de
S/. 81 171,71.
INFORME ESPECIAL N 01-2014-2-2632

EXAMEN ESPECIAL A LA CONTRATACIN DE BIENES Y SERVICIOS PARA OBRAS
EJECUTADAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA,

PROVINCIA DE JORGE BASADRE TACNA
IRREGULAR DETERMINACIN DEL VALOR REFERENCIAL EN LA ADQUISICIN DE
GEOMEMBRANA HDPE, GEOTEXTIL Y MEMBRANA DE ARCILLA, OCASION PERJUICIO
ECONMICO A LA MUNICIPALIDAD POR S/. 5 780,28
NDICE
Pg. N
I.
INTRODUCCIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
ALCANCE DEL EXAMEN
CARCTER DE PRUEBA PRECONSTITUIDA
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
NMINA DE LAS PERSONAS IDENTIFICADAS COMO PARTCIPES EN LOS
HECHOS REVELADOS
1
1
1
1
2
2
IRREGULAR DETERMINACIN DEL VALOR REFERENCIAL EN LA ADQUISICIN

DE GEOMEMBRANA HDPE, GEOTEXTIL Y MEMBRANA DE ARCILLA, OCASION
PERJUICIO ECONMICO A LAMUNICIPALIDAD POR S/. 5 780,28
II.
FUNDAMENTOS DE HECHO
III.
FUNDAMENTOS DE DERECHO
IV.
IDENTIFICACIN DE PARTCIPES EN LOS HECHOS
11
V.
PRUEBAS
12
VI.
RECOMENDACIN
13
VII.
ANEXOS
14
INFORME ESPECIAL N 01-2014-2-2632

EXAMEN ESPECIAL A LA CONTRATACIN DE BIENES Y SERVICIOS PARA OBRAS
EJECUTADAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA,
PROVINCIA DE JORGE BASADRE TACNA

GEMEOMBRANA HDPE, GEOTEXTIL Y MEMBRANA DE ARCILLA, OCASION PERJUICIO
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora practicada a la contratacin de bienes y servicios para obras ejecutadas por
administracin directa en la Municipalidad Distrital de Ilabaya, corresponde a una accin de
control programada en el Plan Anual de Control 2014 del rgano de Control Institucional de
la Municipalidad Distrital de Ilabaya, registrada en el Sistema de Control Gubernamental (ex
SAGU) con el cdigo N 2-2632-2014-001. La comisin auditora fue acreditada mediante
oficio N 046-2014-MDI/OCI de 3 de marzo de 2014.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
La auditora desarrollada tiene la naturaleza de un examen especial y tuvo como objetivo
determinar si la contratacin de bienes y servicios en las obras ejecutadas por administracin
directa en la Municipalidad Distrital de Ilabaya, se encuentran sustentados y se realizaron
con los criterios de eficiencia, eficacia, economa y de acuerdo a la normatividad vigente.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen especial fue realizado de acuerdo con lo dispuesto en la Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU)5 y el Manual de Auditora (MAGU)6, abarcando la revisin selectiva y
anlisis de la documentacin relativa a las contrataciones de bienes y servicios para las
obras ejecutadas por administracin directa en la Municipalidad Distrital de Ilabaya, cuya
documentacin fue generada durante el periodo 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de
2013, la cual se encuentra contenida en los archivos de la Municipalidad Distrital de Ilabaya,
provincia de Jorge Basadre, regin Tacna.
Cabe precisar, que con el fin de cumplir con los objetivos del presente examen, se ha
efectuado la revisin de operaciones y registros anteriores y posteriores al periodo de
auditora.
4. CARCTER DE PRUEBA PRE CONSTITUIDA DEL INFORME
El informe especial, en virtud del carcter de prueba pre constituida otorgada por el literal f)
del artculo 15 de la citada Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, se emite como resultado del presente examen
especial, de acuerdo a los procedimientos establecidos en la normativa de control y con el
correspondiente sustento tcnico legal; constituyendo elemento de prueba para ser
empleado en la investigacin fiscal y/o en el proceso judicial correspondiente.
Asimismo, la emisin del presente informe especial se sustenta en los artculos 10 y 11 de
la citada ley, el cual ha sido elaborado de conformidad con lo establecido en la Norma de
5
6
Aprobada con Resolucin de Contralora n. 162-95-CG, publicada el 22 de setiembre de 1995 y sus modificatorias.
Aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 152-98-CG de fecha 18 de diciembre de 1998 y sus modificatorias.

Auditora Gubernamental (NAGU) 4.50 Informe especial, aprobada con Resolucin de

Contralora n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995 cuyo texto sustitutivo vigente fue
aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 012-2002-CG de 21 de enero de 2002.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
El hallazgo determinado fue comunicado al ex funcionario implicado de la Municipalidad
Distrital de Ilabaya, a fin de que formule sus aclaraciones y/o comentarios debidamente
documentados; cuya evaluacin ha sido considerada al emitir el presente informe, dando de
esa manera cumplimiento a lo dispuesto en la Norma de Auditora Gubernamental (NAGU)
3.60 Comunicacin de Hallazgos, aprobada con Resolucin de Contralora n. 259-2000CG de 7 de diciembre de 2000.
6. NMINA DE LAS PERSONAS IDENTIFICADAS COMO PARTCIPES EN LOS HECHOS
REVELADOS
La nmina de la persona comprendida en el presente Informe especial, se consigna en el
anexo n. 1.

GEOMEMBRANA HDPE, GEOTEXTIL Y MEMBRANA DE ARCILLA, OCASION PERJUICIO
II. FUNDAMENTOS DE HECHO
De la evaluacin selectiva realizada a los procesos de seleccin efectuados por la Municipalidad

Distrital de Ilabaya, en adelante la Municipalidad, para las obras ejecutadas por administracin
directa, en relacin al proceso de seleccin Adjudicacin Directiva Selectiva n. 010-2012-MDI
para la adquisicin de geomembrana HDPE, geotextil y membrana de arcilla geosinttica para el
proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los centros poblados de Ilabaya Capital
y Mirave, se ha evidenciado que se realiz una irregular determinacin del valor referencial de
dicho proceso de seleccin, ocasionando que se efecten los actos preparatorios del proceso de
seleccin y se adjudique la buena pro considerndose como precio lmite mximo un valor
referencial sobredimensionado de S/. 81 171,71; determinado irregularmente por la Unidad de
Logstica y Control Patrimonial, generando un perjuicio econmico a la Municipalidad por
S/. 5 780,28, conforme se detalla a continuacin:
Mediante cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 (anexo n. 2) de 13 de abril de 2012, el
ingeniero civil Yoni Peralta Mendez, en calidad de rea usuaria solicit la adquisicin de
revestimiento de relleno sanitario para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos
en los centros poblados de Ilabaya capital y Mirave, distrito de Ilabaya, provincia de Jorge
Basadre, departamento de Tacna, para lo cual requiri 1 568 metros cuadrados (m) de
geotextil no tejido de 255 gramos por metro cuadrado (G/M), 1 519 metros cuadrados (m)
de membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 519 metros cuadrados (m) de geomembrana
HDPE de alta densidad E: 1.00 milmetros (mm).
Siguiendo con el trmite correspondiente, el profesor Efrain Vargas Allende, jefe de Adquisiciones
de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, determina el valor referencial por S/. 81 171,71;
como se puede apreciar en el Resumen Ejecutivo, denominado Estudio de Posibilidades que
ofrece el mercado (anexo n. 3), para el proceso de seleccin Adquisicin de geomembrana
HDPE, geotextil y membrana de arcilla geosinttica para la obra: Mejoramiento del manejo de
residuos slidos en los centros poblados de Ilabaya Capital y Mirave; suscrito y visado por el
citado servidor pblico; habindose utilizado la fuente de cotizaciones, siendo dos empresas las
que presentaron su cotizacin para determinar el valor referencia: la empresa Tecnologa de
Materiales S.A. por S/. 80 866,72 y la empresa Comercial CYJSA E.I.R.L. por S/. 81 476,71
(anexo n. 4).
Al respecto, la Unidad de Logstica y Control Patrimonial ha considerado la fuente de cotizaciones
por tratarse de precios actualizados a la fecha del requerimientos y determinacin del valor
referencial, optando por el promedio de los costos de ambas cotizaciones, determinando por lo
tanto el valor referencial total por la suma de S/. 81 171, 71, de acuerdo a lo que se detalla a
continuacin:
CUADRO N 1
VALOR REFERENCIAL DETERMINADO IRREGULARMENTE POR LA UNIDAD DE LOGSTICA Y CONTROL
PATRIMONIAL
Cuadro de necesidades n. CN2012-0613
Cotizaciones
Tecnologa de
Materiales S.A.
Comercial CYJSA E.I.R.L.

Observacin
Cantid
ad
Geotextil no tejido de 255
1,568.0
g/m
0
Membrana de arcilla
1,519.0
geosinttica (GCL)
0
Geomembrana HDPE de
1,519.0
alta densidad E: 1,00 mm.
0
TOTAL S/.
VALOR REFERENCIAL
(Promedio de las dos
cotizaciones)
Descripcin

Cantid
ad
1,600.
00
1,800.
00
1,822.
60
P.U.
Total
5,75
9 200,00
28,9
4
10,7
4
52
092,00
19
574,72
80 866,72
Cantid
ad
1,568.
00
1,519.
00
1,519.
00
81 171,71
P.U.
Total
5,53
8 671,04
53
438,42
19
12,75
367,25
81 476,71
35,18
Irregular determinacin del

valor referencial, por
haberse considerado el
importe total de la cotizacin
de la empresa Tecnologa de
Materiales S.A., cuya
cantidad de bienes son
mayores a lo sealado en el
cuadro de necesidades
(requerimiento del rea
usuaria)
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de 13 de abril de 2012, Estudio de posibilidades que ofrece el mercado de 7 de mayo
de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa Tecnologa de Materiales S.A. de 4 de mayo de 2012 y la cotizacin de
la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de 2 de mayo de 2012
Es as que, de la revisin a la cotizacin n. 108-2012-JT/TDM-TACNA (anexo n. 5) emitido por la

empresa Tecnologa de Materiales S.A.7 de 4 de mayo de 2012 y de lo sealado en el cuadro
anterior, se evidencia que la cotizacin de dicha empresa es en base a cantidades mayores a las
requeridas por el rea usuaria, como son: 1 600 m de geotextil no tejido de 255g/m, 1 800 m de
membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 822,60 m de geomembrana HDPE de alta densidad
E: 1,00 mm; cantidades que difieren de lo solicitado por el rea usuaria mediante cuadro de
necesidades n. CN-2012-0613, como son: 1 568 m de geotextil no tejido de 255 g/m, 1 519 m
de membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 519 m de geomembrana HDPE de alta densidad
E: 1,00 mm, resultando un valor sobredimensionado por cada uno de los bienes sealados en la
cotizacin: S/. 9 200.00, S/.52 092,00 y S/.19 574,72 respectivamente 8, los mismos que suman un
total de S/. 80 866,72.
Por lo tanto, se tiene que la Unidad de Logstica y Control Patrimonial encargada de las
contrataciones, determin irregularmente el valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 102012-MDI con un importe de S/. 81 171, 71, el cual se encuentra sobredimensionado; debido a
que, dicha unidad consider para determinar el valor referencial el importe total de la cotizacin de
la empresa Tecnologas de Materiales S.A., sin observar que el importe cotizado resultaba de la
valorizacin de cantidades mayores en metros cuadrados (m) de los bienes, en relacin a que las
cantidades en metros cuadrados (m) que fueron solicitados por el rea usuaria son menores.
Al respecto, producto de la evaluacin efectuada a los documentos sustentatorios
correspondientes al valor referencial determinado por la Unidad de Logstica y Control Patrimonial,
referido al proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI, la comisin auditora determin cul debi
ser el correcto valor referencial, siendo un importe de S/. 75 383,32 como se muestra a
continuacin:
Cotizacin confirmada por el Ing. Juan V. Talavera Sardn, representante Tcnico Comercial Zona Sur de la empresa Tecnologa de
Materiales S.A. mediante Carta n. 007-2014-TDMSA de fecha 30 de julio de 2014, sealando: que la cotizacin entregada a la
Municipalidad con fecha 4 de mayo del 2012 es veraz, la firma y sello consignada en la cotizacin corresponden a la cotizacin y a mi
persona (anexo n. 6).
8
Precio unitario de cada bien de S/.5,75, S/.28,94 y S/.10,74 respectivamente.
CUADRO N 2
VALOR REFERENCIAL DETERMINADO CORRECTAMENTE POR LA COMISIN AUDITORA
Cuadro de necesidades n. CN2012-0613
Cantid
ad
Geotextil no tejido de 255
1,568.
g/m
00
Membrana de arcilla
1,519.
geosinttica (GCL)
00
Geomembrana HDPE de
1,519.
alta densidad E: 1,00 mm.
00
TOTAL S/.
Descripcin
Cotizaciones
Tecnologa de
Materiales S.A.
Comercial CYJSA E.I.R.L.
Cantid
Cantida
P.U.
Total
P.U.
Total
ad
d
1,568.
9
1,568.0
5,75
5,53 8 671,04
00
016,00
0
1,519. 28,9
43
1,519.0 35,1
53
00
4
959,86
0
8
438,42
1,519. 10,7
16
1,519.0 12,7
19
00
4
314,06
0
5
367,25
69 289,92
81 476,71
VALOR REFERENCIAL (Clculo de

las dos cotizaciones)
75 383,32
Observacin
La comisin auditora
recalcul los importes
totales de los bienes que
se detallan en la
cotizacin de la empresa
Tecnologa de Materiales
S.A., utilizando las
cantidades del cuadro de
necesidades multiplicado
por el precio unitario de
dicha cotizacin
respectivamente.
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de 13 de abril de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa
Tecnologa de Materiales S.A. de 4 de mayo de 2012 y la cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de 2 de mayo de 2012.
Bajo la premisa del cuadro anterior, la comisin auditora recalcul los importes totales de los
bienes que se detallan en la cotizacin de la empresa Tecnologa de Materiales S.A., en base a
las cantidades (metros cuadrados), solicitadas por el rea usuaria, que se detallan en el cuadro de
necesidades n. CN-2012-0613, siendo estos: 1 568 m de geotextil no tejido de 255g/m,
1 519 m de membrana de arcilla geosinttica (GCL) y 1 519 m de geomembrana HDPE de alta
densidad E: 1,00 mm, resultando un importe total de los bienes de S/. 9 016,00, S/. 43 959,86 y
S/. 16 314,06 respectivamente, lo que resulta un importe total de S/. 69 289,92 por dicha
cotizacin, conforme a las cantidades requeridas de cada bien por el rea usuaria.
Por lo que, para determinar el correcto valor referencial la comisin auditora promedi los importes
S/.69 289.92 (calculado por la comisin auditora), segn los precios unitarios de la cotizacin de la
empresa Tecnologa de Materiales S.A., y S/. 81 476,71 (cotizacin de la empresa Comercial
Cyjsa E.I.R.L. que contiene la cantidad solicitada por el rea usuaria), en referencia a los
promedios de ambas cotizaciones, resultando un importe total de S/. 75 383,32, siendo tal el
correcto valor referencial, que debi ser considerado como el precio lmite mximo en el proceso
de seleccin ADS n. 010-2012-MDI.
Sobre la base de lo manifestado hasta el momento en el presente informe, se desprende que el
seor CPC Luis Mendoza Berrios, como jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial
(rgano encargado de las contrataciones), responsable de determinar el valor referencial, no tuvo
a bien supervisar ni revisar el clculo de la determinacin del valor referencial, elaborado por el
jefe de adquisiciones, seor Prof. Efrain Vargas Allende, que estuvo bajo su cargo; ya que, las
cantidades de la cotizacin de la empresa Tecnologa de Materiales S.A. son mayores (en metros
cuadrados) a lo solicitado por el rea usuaria; lo que ocasion una irregular determinacin del
valor referencial, que con respecto al valor referencial determinado correctamente por la comisin
auditora, se tiene una diferencia en exceso de S/. 5 788,39; tal como se aprecia en el cuadro
siguiente:
CUADRO N 3
EXCESO DEL VALOR REFERENCIAL DETERMINADO IRREGULARMENTE POR LA UNIDAD DE LOGSTICA Y
CONTROL PATRIMONIAL
Valor Referencial irregular
Valor Referencial correcto
Exceso de Valor
determinado por la ULCP (*) determinado por la comisin auditora
Referencial Irregular
(1)
()
VRI - VRC
81 171,71
75 383,32
5 788,39
(*) ULCP: Unidad de Logstica y Control Patrimonial.
(1) VRI: Valor Referencial irregular determinado por la ULCP.
(2) VRC: Valor Referencial correcto determinado por la comisin auditora.
Fuente: Cuadro de necesidades n. CN-2012-0613 de 13 de abril de 2012, Estudio de posibilidades que ofrece el mercado de 7
de mayo de 2012, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa Tecnologa de Materiales S.A. de 4 de mayo de
2012 y la cotizacin de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de 2 de mayo de 2012.
Con respecto al proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI para la adquisicin de geomembrana

HDPE, geotextil y membrana de arcilla geosinttica para el proyecto Mejoramiento del manejo de
residuos slidos en los centros poblados de Ilabaya Capital y Mirave, ste se llev a cabo
tomando como base el irregular valor referencial determinado por la Unidad de Logstica y Control
Patrimonial, por un monto de S/. 81 171,71, que como se explic lneas arriba se encuentra
sobredimensionado en S/. 5 788,39.
Tal es as que, el CPC Luis Mendoza Berrios, jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial,
solicita mediante informe n. 216-2012-ULOG-GAF/MDI (anexo n. 7) de 7 de mayo de 2012 a la
Gerencia de Planificacin y Presupuesto la certificacin de disponibilidad presupuestal para dicho
proceso de seleccin, con el importe del valor referencial determinado irregularmente de S/.
81 171,71, la misma que fue otorgada mediante formato de asignacin presupuestal registro n.
058-2012-MDI-GPP-UPTO (anexo n. 8) de 10 de mayo de 2012.
Igualmente, elev el expediente de contratacin para su respectiva aprobacin, con todos los
documentos sustentatorios9 ante la Gerencia de Administracin y Finanzas, mediante el informe
n. 221-2012-ULOG-GAF/MDI (anexo n. 9), expediente de contratacin que fue aprobado con
memorndum n. 241-2012-MDI-GAF (anexo n. 10) de 14 de mayo de 2012, con el mismo
importe irregularmente determinado de S/. 81 171,71 como valor referencial.
Luego, dicho expediente de contratacin es remitido al Comit Especial Permanente, quien
elabora las bases administrativas del proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI, siendo
aprobadas dichas bases administrativas por la Gerencia de Administracin y Finanzas mediante
memorndum n. 246-2012-MDI-GAF (anexo n. 11) de 14 de mayo de 2012, considerando el
valor referencial de S/. 81 171, 71 que fue determinado irregularmente por la Unidad de Logstica
y Control Patrimonial.
Otorgndose la buena pro al Consorcio SG Fnix Ares, integrado por SG Fnix E.I.R.L., Ares
Bienes y Servicios E.I.R.L. e Hidrotec Construcciones S.A.C., mediante Acta de apertura de
sobres, evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro (anexo n. 12), por el importe
de S/. 81 163,60; firmndose as el contrato de adquisicin de bienes n. 023-2012-MDI entre la
Municipalidad y el postor ganador (anexo n. 13), pagndose el importe del mismo mediante el
comprobante de pago n. 2748 (anexo n. 14) de 10 de julio de 2012, importe cobrado por el
proveedor el 31 de julio de 2012 mediante cheque n. 60266851 por S/. 81 163,60, como consta
en el extracto bancario de la cuenta n. 0151-074014 del Banco de la Nacin (anexo n. 15).
Si bien es cierto, la contratacin para la adquisicin de los bienes: geomembrana HDPE, geotextil
y membrana de arcilla geosinttica para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos
en los centros poblados de Ilabaya Capital y Mirave, fue celebrada entre la Municipalidad y el
postor ganador por el monto ascendente a S/. 81 163,60, se debe tener en cuenta que dicho
monto fue estimado sobre el valor referencial irregularmente determinado por la Unidad de
Logstica y Control Patrimonial de S/. 81 171,71.
En consecuencia, el perjuicio econmico generado a la Municipalidad es debido a que el valor
referencial determinado irregularmente por la Unidad de Logstica y Control Patrimonial
(S/. 81 171,71) est sobredimensionado con un exceso de S/. 5 788,39, en relacin al valor
referencial determinado correctamente por la comisin auditora de S/. 75 383,32, monto que debi
ser considerado como precio lmite mximo para que los postores presenten sus ofertas
econmicas; teniendo en cuenta que, en los procesos de seleccin para la contratacin de bienes
el valor referencial es el lmite mximo para presentar las propuestas econmicas por parte de los
postores.
9
Cuadro de necesidades, cotizaciones, resumen ejecutivo y certificacin presupuestal.

En ese sentido, teniendo en cuenta el valor adjudicado de la buena pro a favor del Consorcio SG
Fnix Ares por el importe de S/ 81 163,60; se observa que el importe adjudicado es menor en S/.
8,11 en relacin al valor referencial determinado irregularmente por la Unidad de Logstica y
Control Patrimonial de S/. 81 171,71; por lo que, al monto de S/. 5 788,39, monto en exceso de la
determinacin irregular del valor referencial, se le resta los S/. 8,11 antes sealado, resultando as
el importe de S/. 5 780,28 como perjuicio econmico para la Municipalidad por el pago en exceso
al postor ganador de la buena pro, tal como se explica en el cuadro siguiente:
CUADRO N 4
DETERMINACIN DEL IMPORTE DE PERJUICIO ECONMICO POR SOBREDIMENSIONAMIENTO DEL VALOR
REFERENCIAL
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
V. R. determinado por la
Importe
adjudicado
de
Perjuicio econmico,
Valor Referencial
Exceso de Valor
comisin auditora,
irregular determinado
Importe adjudicado al Referencial Irregular menos en relacin al valor originado por pago en
debiendo ser el lmite
referencial irregular
exceso
por la Unidad de
Consorcio SG Fnix mximo de las
VRI y IA (3)
Logstica y Control
Ares
VRI (1) - VRC (2)
propuestas econmicas
Patrimonial
(a) - (c)
(d) - (e)
de los postores
(a) - (b)
81 171,71
75 383,32
81 163,60
5 788,39
8,11
5 780,28
(1) VRI: Valor Referencial Irregularmente determinado
(2) VRC: Valor Referencial determinado por la comisin auditora
(3) AI: Importe adjudicado al Consorcio SG Fnix - Ares
Fuente: Estudio de posibilidades que ofrece el mercado, cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA remitido por la empresa Tecnologa
de Materiales S.A. y Acta de apertura de sobres, evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro del proceso de seleccin ADS
n. 010-2012-MDI de 28 de mayo de 2012.
Por todo lo dicho, se tiene que como producto de una irregular determinacin del valor referencial,
por parte de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, se ha ocasionado que se otorgue la
certificacin presupuestal, se apruebe el expediente de contratacin, las bases administrativas y
se adjudique la buena pro, considerando un valor referencial sobredimensionado; siendo luego
pagado dicha contratacin; generando as un perjuicio econmico a la Municipalidad de
S/. 5 780,28.
Los hechos expuestos contravienen la normativa siguiente:
Decreto Legislativo n. 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado publicado el
4 de junio de 2008, vigente desde el 1 de febrero de 2009.
El valor referencial ser determinado sobre la base de un estudio de las posibilidades de precios y
condiciones que ofrece el mercado, efectuado en funcin del anlisis de los niveles de comercializacin,
a partir de las especificaciones tcnicas o trminos de referencia y los costos estimados en el Plan
Anual de Contrataciones, de acuerdo a los criterios sealados en el Reglamento.
Decreto Supremo n. 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones

del Estado, vigente desde el 1 de febrero de 2009.
Artculo 12.- Estudio de posibilidades que ofrece el mercado:
Sobre la base de las caractersticas tcnicas definidas por el rea usuaria, el rgano encargado de las
contrataciones tiene la obligacin de evaluar las posibilidades que ofrece el mercado para determinar lo
siguiente: 1. El valor referencial

El valor referencial es el monto determinado por el rgano encargado de las contrataciones, de acuerdo
a lo establecido en el artculo 27 de la Ley, como resultado del estudio a que se refiere el artculo
anterior.

La situacin descrita ha sido originada por la negligente actuacin del jefe de la Unidad de
Logstica y Control Patrimonial, CPC Luis Mendoza Berrios, quien por razn de su cargo y
funciones, omiti supervisar y controlar la determinacin del valor referencial del proceso de
seleccin ADS n. 010-2012-MDI de manera correcta y de acuerdo a la normativa vigente, lo que
ocasion que se efecten los actos preparatorios del proceso de seleccin, adjudicndose la
buena pro considerando como precio lmite mximo un valor referencial sobredimensionado que
fue irregularmente determinado y que se realice el pago respectivo por dicha adquisicin,
generando un perjuicio econmico a la Municipalidad de S/. 5 780,28.
Los hechos revelados han ocasionado un perjuicio econmico a la Municipalidad Distrital de
Ilabaya, al efectuar un pago en exceso de S/. 5 780,28, originado por una irregular determinacin
del valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI, no estando conforme a la
normativa vigente.
En cumplimiento de la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, la observacin sealada en el
presente informe, ha sido comunicada al ex funcionario comprendido en los hechos observados:
CPC Luis Mendoza Berrios, jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, quien present
sus comentarios y/o aclaraciones mediante documento S/N de 8 de setiembre de 2014 (anexo n.
16). Los mencionados comentarios y/o aclaraciones fueron evaluados por la comisin auditora
(anexo n. 17), no habiendo superado los hechos observados, identificndose con
responsabilidad civil por los hechos descritos.

III. FUNDAMENTOS DE DERECHO

La responsabilidad civil que asume el ex funcionario pblico comprendido en el presente informe
especial, al haberse acreditado perjuicio econmico a la Municipalidad, asciende a S/. 5 780,28,
causado por el incumplimiento de sus obligaciones funcionales por culpa inexcusable, al haberse
determinado irregularmente el valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI,
que ha ocasionado que se efecten actos preparatorios del proceso de seleccin, que se
adjudique la buena pro considerando como precio lmite mximo un valor referencial
sobredimensionado y que se realice el respectivo pago por los bienes contratados; teniendo en
cuenta que el ex funcionario responsable no ha ejercido en forma oportuna el control previo y
simultneo conforme eran sus atribuciones y as cautelar los intereses de la Municipalidad, hechos
que tienen carcter contractual y solidario en virtud de lo establecido en la definicin bsica de
responsabilidad civil a que se refiere la Novena Disposicin Final de la Ley n. 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, se
encuentra enmarcada dentro de los artculos 1319 y 1321 del Cdigo Civil, no habiendo prescrito
la accin correspondiente, y desarrollando los elementos de responsabilidad civil, se detalla lo
siguiente:
Imputabilidad.- El funcionario pblico debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones y
ocasionar el dao econmico por el incumplimiento, sea por accin u omisin de sus obligaciones.
Siendo que el seor CPC. Luis Mendoza Berrios, se encontraba dentro del ejercicio de sus
funciones, designado mediante Resolucin de Alcalda n. 49-2012-MDI/A de 21 de febrero de
2012 como jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, desarrollndose como tal en el
periodo comprendido entre el 21 de febrero de 2012 y el 30 de noviembre del mismo ao, periodo
en el que se suscit el hecho observado, que gener un perjuicio econmico de S/ 5 780,28 por la
irregular determinacin del valor referencial en el proceso de seleccin ADS n. 19-2012-MDI; por
lo que se le atribuye ser el responsable civil del perjuicio econmico ocasionado, al haber actuado
transgrediendo la normativa vigente.
Conducta Antijurdica.- La transgresin legal de los elementos extrnsecos e intrnsecos del
ordenamiento jurdico; donde, no solo supone contrariedad a los preceptos legales, sino tambin
conductas que atentan determinados deberes jurdicos cuya violacin engendra responsabilidad.
Siendo que el seor CPC. Luis Mendoza Berrios, como jefe de la Unidad de Logstica y Control
Patrimonial no supervis ni control el desarrollo de procesos tcnicos del Sistema de
Logstica y Abastecimiento; en concordancia con las normas vigentes, funciones expresamente
sealadas en el Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Ilabaya 10
aprobado mediante Resolucin de Alcalda n. 371-2011-MDI/A de 28 de diciembre de 2011, lo
que permiti que se realizara una irregular determinacin del valor referencial del proceso de
seleccin ADS n. 010-2012-MDI, ocasionando que se efecten actos preparatorios a dicho
proceso, se adjudique la buena pro considerando como precio lmite mximo un valor referencial
sobredimensionado y que se realice el respectivo pago por los bienes contratados, sin tener en
cuenta la normativa vigente relacionada a las contrataciones del Estado, trasgrediendo as el
artculo 27 de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Legislativo n.
1017 y los artculos 12 y 13 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
mediante Decreto Supremo n. 184-2008-EF.
Quebrantando sus funciones y atribuciones establecidas en el artculo 62 del Reglamento de
Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Ilabaya (vigente al momento de la
comisin de los hechos) aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 14-2011-MDI, de 21 de
setiembre de 2011, el cual seala: La Unidad de Logstica y Control Patrimonial es el rgano de apoyo
encargado de planear, organizar, dirigir y controlar el normal abastecimiento de recursos materiales y
logsticos de la Municipalidad, que se requieran para ejecutar sus actividades y proyectos que se requieren
10
Vigente al momento de los hechos suscitados.

para el cumplimiento de los objetivos propuestos ().
En igual forma, los incisos 1 y 3 del artculo 63 del mencionado Reglamento establece como
funcin de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial: 1. Programar, ejecutar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar la ejecucin de las acciones del Sistema de Logstica y Control Patrimonial en
concordancia con la normatividad vigente al respecto; () 3. Efectuar todas las adquisiciones de bienes
y servicios requeridos por los diferentes rganos de la Municipalidad, de conformidad al marco
establecido por las disposiciones legales vigentes ().
Relacin de causalidad.- Vinculacin de una causa adecuada al efecto entre la accin u omisin
que implique un incumplimiento de las funciones y obligaciones por parte del funcionario o
servidor pblico y su efecto daoso.
La conducta activa del CPC Luis Mendoza Berrios, como jefe de la Unidad de Logstica y Control
Patrimonial, en ejercicio de sus funciones y obligaciones, efectu una irregular determinacin del
valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI, ocasionando que se efecten los
actos preparatorios del proceso de seleccin, se adjudique la buena pro considerando como
precio lmite mximo un valor referencial sobredimensionado y que se realice el respectivo pago
por los bienes contratados, generando un perjuicio econmico a la Municipalidad de S/ 5 780,28,
hechos que fueron ocasionados por la decidida actuacin del jefe de la Unidad de Logstica y
Control Patrimonial quien actu negligentemente en el desempeo de sus funciones.
Factor atribucin.- El dao econmico ocasionado se incurre por culpa inexcusable, por parte del
funcionario CPC Luis Mendoza Berrios, en su condicin de jefe de la Unidad de Logstica y
Control Patrimonial, quien por negligencia grave realiz una irregular determinacin del valor
referencial del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI, ocasionando que se efecten los actos
preparatorios del proceso de seleccin, se adjudique la buena pro considerando como precio
lmite mximo un valor referencial sobredimensionado y que se realice el respectivo pago por los
bienes contratados, no ejecutando las obligaciones que estaban estipuladas y normadas dentro de
sus funciones, sin existir un mnimo de diligencia por parte del responsable del mencionado
precedentemente.
La conducta descrita se encuentra prevista en el artculo 1319 del Cdigo Civil aprobado
mediante Decreto Legislativo n. 295, vigente desde el 14 de noviembre de 1984, que describe:
Incurre en culpa inexcusable quien por negligencia grave no ejecuta la obligacin. De igual forma, el
citado funcionario se encuentra en la obligacin de indemnizar por daos y perjuicios por
inejecucin de sus obligaciones, conforme lo sealado en el artculo 1321 de la citada norma
sustantiva, que dispone: Queda sujeto a la indemnizacin de daos y perjuicios quien no ejecuta sus
obligaciones por dolo, culpa inexcusable o culpa leve. el resarcimiento por la inejecucin de la obligacin
o por su cumplimiento parcial, tardo o defectuoso, comprende tanto el dao emergente como el lucro
cesante, en cuanto sea consecuencia inmediata y directa de tal inejecucin. Si la ejecucin o el
cumplimiento parcial, tardo o defectuoso de la obligacin, obedecieran a culpa leve, el resarcimiento se
limita al dao que podra preverse al tiempo en que ella fue contrada.
Dao.- El accionar del funcionario pblico, CPC Luis Mendoza Berrios, jefe de la Unidad de
Logstica y Control Patrimonial, ha causado un dao que se configura jurdicamente como un
supuesto de responsabilidad civil, producindose como efecto jurdico el nacimiento de la
obligacin legal de indemnizar los daos y perjuicios ocasionados. Siendo el dao un inters
jurdicamente protegido, se considera que el accionar del involucrado anteriormente, y los hechos
revelados en el presente informe han ocasionado que se realice una irregular determinacin del
valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI, situacin que ocasion que se
efecten los actos preparatorios del proceso de seleccin, adjudicndose la buena pro
considerndose como precio lmite mximo un valor referencial sobredimensionado y que se
realice el respectivo pago por los bienes contratados generando un perjuicio econmico a la
Municipalidad de S/. 5 780,28, monto que no es factible recuperar en la va administrativa, por lo
que la comisin auditora ha emitido el presente informe.

Plazo de Prescripcin
El plazo para el inicio de las acciones legales referidas a los hechos observados y detallados en el
presente informe no ha prescrito, de conformidad con el artculo 2001 numeral 1 del Cdigo Civil
vigente, que establece un plazo de diez aos para la prescripcin de la accin personal,
tenindose en cuenta que el hecho se produjo el 7 de mayo de 2012, fecha en la que se elabor el
Resumen Ejecutivo Estudio de posibilidades que ofrece el mercado, determinndose
irregularmente el valor referencial (dimensionado).
Asimismo, considerando que el funcionario pblico responsable ya no labora para la
Municipalidad, se advierte que en cuanto al perjuicio calculado, a la fecha no es materialmente
posible el recupero por la va administrativa.
IV. IDENTIFICACIN DE PARTCIPES EN LOS HECHOS
En razn del hecho observado, materia del presente informe, y en virtud de la documentacin
sustentatoria, el presunto responsable de la comisin de daos y perjuicios, es:
El seor CPC Luis Mendoza Berrios, identificado con DNI n. 09350843, jefe de la Unidad de
Logstica y Control Patrimonial de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, en el periodo de gestin de
21 de febrero de 2012 al 30 de noviembre de 2012, designado mediante Resolucin de Alcalda
n. 49-2012-MDI/A de 21 de febrero de 2012 (anexo n. 18), por haber realizado una irregular
determinacin del valor referencial del proceso de seleccin ADS n. 010-2012-MDI, que ha
ocasionado que se efecten los actos preparatorios del proceso de seleccin, adjudicndose la
buena pro considerando como precio lmite mximo un valor referencial sobredimensionado y que
se realice el respectivo pago por los bienes contratados, generando un perjuicio econmico a la
Municipalidad de S/ 5 780,28.
Hechos que evidencian que el funcionario pblico, mencionado precedentemente, en ejercicio de
sus funciones inobserv lo sealado en el artculo 27 de la Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado mediante Decreto Legislativo n. 1017, que seala: El valor referencial ser determinado
sobre la base de un estudio de las posibilidades de precios y condiciones que ofrece el mercado,
efectuando en funcin del anlisis de los niveles de comercializacin, a partir de las especificaciones
tcnicas o trminos de referencia t los costos estimados en el Plan Anual de Contrataciones, de acuerdo a
los criterios sealados en el Reglamento.
Igualmente, inobserv lo previsto en el artculo 12 del Reglamento de la Ley de Contrataciones

del Estado, aprobado mediante Decreto Supreno n. 184-2008-EF, que prescribe: Sobre la base de
las caractersticas tcnicas definidas por el rea usuaria, el rgano encargado de las contrataciones tiene la
obligacin de evaluar las posibilidades que ofrece el mercado para determinar lo siguiente: 1. El valor
referencial () y el artculo 13 del mismo cuerpo legal, que describe: El valor referencial es el monto
determinado por el rgano encargado de las contrataciones, de acuerdo a lo establecido en el artculo 27
de la Ley, como resultado del estudio a que se refiere el artculo anterior.
Actos que denotan el quebrantamiento de los deberes funcionales del seor CPC Luis Mendoza
Berrios, como jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial, como son Dirigir, ejecutar,
supervisar y controlar el desarrollo de procesos tcnicos del Sistema de Logstica y Abastecimiento;
en concordancia con las normas vigentes, no ejerciendo de forma oportuna el control previo y
simultneo de la determinacin del valor referencial del proceso de seleccin, conforme eran sus
atribuciones sealadas en el Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Ilabaya aprobado mediante Resolucin de Alcalda n. 371-2011-MDI/A de 28 de diciembre de
2011 (anexo n. 19).
Concordante con sus funciones establecidas en el artculo 62 del Reglamento de Organizacin y
Funciones de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, aprobado mediante Ordenanza Municipal n.

14-2011-MDI, de 21 de setiembre de 2011 (anexo n. 20), el cual seala: La Unidad de Logstica y
Control Patrimonial es el rgano de apoyo encargado de planear, organizar, dirigir y controlar el normal
abastecimiento de recursos materiales y logsticos de la Municipalidad, que se requieran para ejecutar
sus actividades y proyectos que se requieren para el cumplimiento de los objetivos propuestos ().
Por su parte, lo sealado precedentemente concuerda con su deber funcional establecido en los
incisos 1 y 3 del artculo 63 del mencionado Reglamento que establece como funcin de la
Unidad de Logstica y Control Patrimonial: 1. Programar, ejecutar, organizar, dirigir, coordinar y
controlar la ejecucin de las acciones del Sistema de Logstica y Control Patrimonial en concordancia
con la normatividad vigente al respecto; () 3. Efectuar todas las adquisiciones de bienes y servicios
requeridos por los diferentes rganos de la Municipalidad, de conformidad al marco establecido por las
disposiciones legales vigentes ().
V. PRUEBAS
5.1. Cuadro de Necesidades n. CN-2012-0613 de 13 de abril de 2012, que acredita el
requerimiento del revestimiento de relleno sanitario (geomembrana HDPE, geotextil y
membrana de arcilla) para el proyecto Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los
centros poblados de Ilabaya capital y Mirave, distrito de Ilabaya, provincia de Jorge Basadre,
departamento de Tacna (anexo n. 2).
5.2. Resumen Ejecutivo denominado Estudio de Posibilidades que ofrece el mercado de 7 de
mayo de 2012, que acredita la irregular determinacin del valor referencial y las cotizacin
con las que se realiz dicho clculo (anexo n. 3).
5.3. Cotizacin n. 843 de la empresa Comercial Cyjsa E.I.R.L. de 2 de mayo de 2012, con las
cantidades solicitadas de acuerdo al cuadro de necesidades, cotizacin que se utiliz como
fuente al momento del clculo del valor referencial (anexo n. 4).
5.4. Cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de la empresa Tecnologa de Materiales S.A. de 4
de mayo de 2012, que acredita las cantidades mayores a las solicitadas con las que se hizo
la cotizacin, que se utiliz como fuente al momento del clculo del valor referencial. (anexo
n. 5).
5.5. Carta n. 007-2014-TDMSA de 30 de julio de 2014, que acredita la confirmacin de la
cotizacin realizada por la empresa Tecnologa de Materiales S.A. (anexo n. 6).
5.6. Informe n. 216-2012-ULOG-GAF/MDI de 7 de mayo de 2012, que acredita que el CPC Luis
Mendoza Berrios, tuvo conocimiento del monto del valor referencial irregularmente
determinado y aun as dio trmite para la Certificacin Presupuestal (anexo n. 7).
5.7. Asignacin presupuestal registro n. 058-2012-MDI-GPP-UPTO de 10 de mayo de 2012, que
acredita que se asign el presupuesto por el importe del valor referencial determinado
irregularmente (anexo n. 8).
5.8. Informe n. 221-2012-ULOG-GAF/MDI de 14 de mayo de 2012, que acredita que el monto
irregular del valor referencial continua en la solicitud de aprobacin del expediente de
contratacin (anexo n. 9).
5.9. Memorandum n. 241-2012-MDI-GAF de 14 de mayo de 2012, con el que se aprueba el
expediente de contratacin del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI (anexo n. 10).
5.10. Memorandum n. 246-2012-MDI-GAF de 14 de mayo de 2012, con el que se aprueba las
Bases Administrativas del proceso de seleccin ADS n. 10-2012-MDI (anexo n. 11).
5.11. Acta de apertura de sobres, evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro, de 28

de mayo de 2012, que acredita que se otorg la buena pro al Consorcio SG Fenix Ares
(anexo n. 12).
5.12. Contrato de adquisicin de bienes n. 023-2012-MDI de 7 de junio de 2012, celebrado entre
la Municipalidad y el postor ganador, lo que acredita la ejecucin contractual de la
adquisicin (anexo n. 13).
5.13. Comprobante de pago n. 2748 de 10 de julio de 2012, con el que se acredita el pago del
monto contractual de S/. 81 163,60 (anexo n. 14).
5.14. Extracto bancario de la Municipalidad de la cuenta corriente n. 0151-074014, que acredita el
cobro efactuado del monto contractual de S/. 81 163,60 (anexo n. 15).
5.15. Documento S/N de 8 de setiembre de 2014, remitido por el CPC. Ronald Javier Gomero
Daz, presentando sus comentarios y/o aclaraciones (anexo n. 16).
5.16. Evaluacin de los comentarios o aclaraciones del ex funcionario (anexo n. 17).
5.17. Resolucin de Alcalda n. 49-2012-MDI/A de 21 de febrero de 2012, que designa a Luis
Mendoza Berrios como jefe de la Unidad de Logstica y Control Patrimonial (anexo n. 18).
5.18. Manual de Organizacin y Funciones aprobado mediante Resolucin de Alcalda n. 3712011-MDI/A de 28 de diciembre de 2011 (anexo n. 19).
5.19. Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 142011-MDI, de 21 de setiembre de 2011 (anexo n. 20).
VI. RECOMENDACIN
La comisin auditora recomienda al Alcalde de la Municipalidad Distrital de Ilabaya autorice al
Procurador Pblico Municipal, encargado de la defensa de los asuntos judiciales de la
Municipalidad, inicie las acciones legales correspondientes, contra los presuntos responsables por
los hechos contenidos en el presente informe.
VII. ANEXOS

Anexo n. 1
Nmina de las personas identificadas en los hechos.

Anexo n. 2
Fotocopia autenticada del Cuadro de Necesidades n. CN-2012-0613 de 13 de

abril de 2012.
Anexo n. 3
Fotocopia autenticada del Resumen Ejecutivo Estudio de Posibilidades que

ofrece el mercado de 7 de mayo de 2012.
Anexo n. 4
Fotocopia autenticada de la Cotizacin n. 843 de Cyjsa E.I.R.L. de 2 de mayo de

2012.
Anexo n. 5
Fotocopia autenticada de la Cotizacin n. 108-2012-JT/TDM TACNA de 4 de

mayo de 2012.
Anexo n. 6
Fotocopia autenticada de la Carta n. 007-2014-TDMSA de 30 de julio de 2014.
Anexo n. 7
Fotocopia autenticada del Informe n. 216-2012-ULOG-GAF/MDI de 7 de mayo de

2012.
Anexo n. 8
Fotocopia autenticada de la asignacin presupuestal registro n. 058-2012-MDIGPP-UPTO de 10 de mayo de 2012.
Anexo n. 9
Fotocopia autenticada del Informe n. 221-2012-ULOG-GAF/MDI de 14 de mayo de

2012.
Anexo n. 10
Fotocopia autenticada del Memorndum n. 241-2012-MDI-GAF de 14 de mayo de

2012.
Anexo n. 11
Fotocopia autenticada del Memorndum n. 246-2012-MDI-GAF de 14 de mayo de

2012.
Anexo n. 12
Fotocopia autenticada del Acta de apertura de sobres, evaluacin de propuestas y

otorgamiento de la buena pro de 28 de mayo de 2012.
Anexo n. 13
Fotocopia autenticada del Contrato de adquisicin de bienes n. 023-2012-MDI de

7 de junio de 2012.
Anexo n. 14
Fotocopia autenticada del Comprobante de pago n. 2748 de 10 de julio de 2012.
Anexo n. 15
Fotocopia autenticada del Extracto Bancario de la cuenta corriente n. 0151074014 de la Municipalidad Distrital de Ilabaya.
Anexo n. 16
Fotocopia autenticada de documento S/N de 8 de setiembre de 2014 remitido por

el CPC. Luis Mendoza Berrios.
Anexo n. 17
Evaluacin de comentarios o aclaraciones.
Anexo n. 18
Fotocopia autenticada de Resolucin de Alcalda n. 49-2012-MDI/A de 21 de

febrero de 2012
Anexo n. 19
Fotocopia autenticada de Manual de Organizacin y Funciones aprobado mediante

Resolucin de Alcalda n. 371-2011-MDI/A de 28 de diciembre de 2011.
Anexo n. 20
Fotocopia autenticada de Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado

mediante Ordenanza Municipal n. 14-2011-MDI de 21 de setiembre de 2011.
Ilabaya, 10 de octubre de 2014.
C.P.C. FERNANADA CACERES RIOS

Auditor Encargado
CAT. 2160
ABOG. RENZA COTRADO RUIZ

Especialista Legal
CAT. 2160
C.P.C. LUIS BELTRAN YAEZ BERRIOS

Supervisor
CCPT. 13-1015
AL SEOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el contenido del presente
Informe, y hace suyo su contenido, elevndolo a su despacho para el trmite correspondiente.
Ilabaya, 10 de octubre de 2014.
LUIS BELTRAN YAEZ BERRIOS

Jefe (e) del rgano de Control Institucional
Municipalidad Distrital de Ilabaya


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MUNICIPALIDAD DISTRITAL

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

I. ORIGEN DEL EXAMEN.....

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR .

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD................

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN....

III.2 ALCANCE DEL EXAMEN.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

VI. RECURSOS DE PERSONAL...

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

VII.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO..

VII.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..

VII.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME..

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

IX. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR .

IX.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD................

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN

ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1.1 Norma de creacin

Brindar servicios de calidad a los usuarios.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

g) Inculcar la preservacin del medio ambiente.

Consolidar la gobernabilidad institucional a travs de la promocin de la

c.2. Desarrollo integral de la persona

Prestar eficazmente los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad

Distrital de Ilabaya, a fin de satisfacer las demandas de la poblacin.

c.3. Desarrollo econmico productivo y medio ambiente del distrito

Mejorar la competitividad local con obras de infraestructura productiva, tanto

2.1.5 Estructura orgnica

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

Mediante Ordenanza Municipal N 011-2012-MDI del 12 de diciembre de 2012, se

Fuente: Ordenanza Municipal n. 011-2012-MDI del 12 de diciembre de 2012.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

Construccin de defensas y encausamiento en las quebradas Ticapampa y

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

Mejoramiento del manejo de residuos slidos en los centros poblados de

Creacin del acceso vehicular y peatonal en el asentamiento humano San Jos

Asimismo se ha tomado en consideracin en el presente examen especial el proceso

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1.1 Objetivo general