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Efectivo en Caja
y banco
CONTROL DE LA CAJA
A. CAJA
. Aplique el cuestionario de control
interno, teniendo en cuenta que las
respuestas deben ser confirmadas.
. Enumere los fondos que
deben recontarse,
confirmando su naturaleza y
nombre de los custodios con
un funcionario autorizado.
Cuenta Banco
Representa la existencia de los medios monetarios que
posee la entidad y que se encuentran depositados en
sus cuentas bancarias.
En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios
monetarios en el banco por concepto de los depsitos
efectuados por la entidad, excepto la que financia el
proceso inversionista.
As mismo, se reflejan los egresos por los pagos
efectuados a los proveedores, as como las
extracciones para pago de nminas, aportes, multas,
liquidacin de fondos.
Las operaciones de manejo de estos recursos
monetarios deben ajustarse a las disposiciones del
Banco Central de Cuba, efectundose mensualmente la
conciliacin de su saldo con el estado de cuenta del
Banco.
Un punto importante a
verificar
es
la
no
existencia de cuentas
bancarias
no
contabilizadas, lo cual se
puede localizar a travs
de la revisin de los
comprobantes de pago.
requiere de revisin las
notas de dbito emitidas
por los bancos a fin de
determinar la procedencia
de
la
deduccin.
PROCEDIMIENTOS
B.BANCO
Es preciso que exista control de los cheques
emitidos, cargados por el Banco, caducados y
cancelados.
Los funcionarios autorizados para firmar cheques no
pueden contabilizar estas operaciones.
Deben conciliare las operaciones de las cuentas
contables de efectivo en banco, diariamente contra
los estados de cuenta remitidos por la agencia
bancaria, dejando evidencia de dicha conciliacin, al
final de cada mes
Las personas encargadas de emitir y firmar los
cheques, no deben ser las mismas que se encarguen de
la conciliacin del efectivo depositado en banco
Deben conciliarse las operaciones de todas las
cuentas bancarias
Los cajeros no deben tener en su poder las
chequeras en banco
Valoracin:
La moneda nacional se valora a su valor
nominal y la moneda extranjera, al tipo
o tasa de cambio bancario que est en
vigor al momento de cada transaccin
y al cierre de cada ejercicio
econmico, por lo que es preciso
ajustar los saldos existentes al valor
de cotizacin o tipo de cambio vigente
en dicha fecha.
Cuando
se
trate
de
efectivo
depositado en bancos cerrados o
clausurados, sujetos a procedimiento
de suspensin de pagos o a liquidacin,
si existiese la posibilidad de prdida,
sta tiene que registrarse e incluirse
en el resultado del ejercicio econmico
en que tenga lugar, dejando de ser un
Activo.