Plan de Auditoria

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS
INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"
PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I.
ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, corresponde al
servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2015 del rgano de
Control Institucional; aprobado mediante Resolucin de Contralora General n. 598-2014-CG
publicada el 26 de diciembre de 2014 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental
con el cdigo SCG n. 2-0459-2015-002.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin

La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, fue creada el 2
de Junio de 1828 dado en la Sala del Congreso de Lima, Ley promulgada por su
excelencia Jos de la Mar el 3 de Junio de 1828.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli representa al vecindario, promueve la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible
y armnico de su circunscripcin.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n. 27972, nueva
Ley Orgnica de Municipalidades, estando sujeta adems a las leyes y disposiciones
que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regulan
las actividades y funcionamiento del sector pblico; as como a las normas tcnicas
referidas a los servicios y bienes pblicos y a los sistemas administrativos del estado
que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli ejerce funciones dentro de las
competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitucin Poltica del
Estado Peruano sealadas en el captulo I y II del ttulo V Las competencias y
funciones especficas de los gobiernos locales y enmarcadas en la base de la Ley
Orgnica de Municipalidades, Ley n. 27972 y dems disposiciones legales aplicables a
la gestin no existiendo funciones especficas creadas o definidas por la Municipalidad.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, visin y objetivos estratgicos
Misin
La Municipalidad de la Provincia de Chucuito, es un rgano de gobierno local y sus
acciones estn orientadas por el Plan de Desarrollo Concertado, que articula esfuerzos con
instituciones del sector pblico y privado para la promocin del desarrollo local sostenible y
la prestacin de servicios de calidad, para mejorar el nivel de vida de la poblacin con:
equidad, inclusin, manejo responsable y transparente de los recursos pblicos.
Visin
En el ao 2014, la Municipalidad Provincial de
gestin democrtica participativa, planificada
organizacin y articulacin para la promocin
prestacin de servicios de calidad, a travs de
identidad institucional
Chucuito, es una institucin lder en

y transparente; con capacidad de
del desarrollo local sostenible y la
su recurso humano innovador y con
Objetivos estratgicos
El Plan Estratgico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que
comprenden los ejes temticos desarrollados con la participacin de la sociedad.
1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,
empresariales y tursticas de la poblacin.
2. Fortalecer la participacin de la poblacin en la planificacin, ejecucin, evaluacin
y toma de Decisiones sobre su desarrollo.
3. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el medio
ambiente.
4. Generar una economa diversificada, con elevada productividad y capacidad de
reproduccin propia.
5. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del Distrito de Juli.
6. Promover la integracin, planificacin territorial y Poltico cultural del Distrito de Juli.
2.1.5 Estructura orgnica
La Entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica aprobada mediante aprobado
por Ordenanza Municipal n. 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE
JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"
PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014

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ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI
Fuente: Ordenanza Municipal n. 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:

Elaborado por: Comisin Auditora.


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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar
RUBRO
CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR
(PERIODO 2013 - 2014)
2013
EJECUTADO
PIM S/.
DEVENGADO AVANCE
S/.
%
Ingresos
Recursos Ordinarios
Fondo de Compensacin Municipal
6 348 538,00
6 275 516,00
18 811 254,00
11 988 621,00
86.6
PIM
S/.
11 973 141,00
2014
EJECUTADO
DEVENGADO AVANCE
S/.
%
2 729 653,00
22.8
63.7 20 776 660,00 16 890 449,00
81.3
Impuestos Municipales
422 543,00
120,00
0.0
637 767,00
316 103,00
49.6
Recursos Directamente Recaudados
592 626,00
357 124.00
60.3
667 622,00
207 692.,00
31.1
Donaciones y Transferencias
2 034 010,00
710 725,00
34.9 2 637 927,00 2 142 729,00
Canon, Sobrecanon, Regalas Rentas de
11 085 314,00 4 748 590,00
42.8 10 659 762,00 7 136 034,00
Aduanas y participaciones
Total ingresos
39 294 285,00 24,080 696,00
48.5 47 352 879,00 29 422 660,00
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
2 479 108,00 2 308 547,00
93.1 2 912 466,00 2 580 479,00
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
1 254 868,00 1 117 741,00
89.1
818 149,00
676 660,00
Bienes y Servicios
5 806 086,00 3 991 451,00
68.7 6 344 126,00 4 257 109,00
554 400,00
543 600,00
98.1
554 400,00
545 900,00
Otros Gastos
65 463,00
35 387,00
54.1
416 850,00
414 990,00
- 1 022 039,00 1 022 038,00
Adquisicin de activos no Financieros
29 134 360,00 16 083 970,00
55.2 35 274 849,00 19 925 485,00
Total gastos
39 294 285,00 24 080 696,00
76.39 47 342 879,00 29 422 661,00
Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF/Reporte de Unidad de Planeamiento Estratgico.
81.2
66.9
55.48
88.6
82.7
67.1
96.7
99.6
100.0
56.5
84.46
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la contratacin de bienes y servicios en el perodo
comprendido de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014; relacionado a las
irregularidades en los trminos de referencia, proceso de seleccin, contratacin y
ejecucin contractual hasta por el monto de S/.420 984,15; inobservados presuntamente
lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el sistema electrnico de
adquisiciones y contrataciones del estado SEACE del periodo 2014, se muestra la
siguiente informacin:
2.2.1 Denuncias
De la revisin a la informacin que obra en la Oficina Control Institucional de la
Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, contenida en los expedientes
correspondientes al perodo 2014 y 2015, se advierte que no existe ninguna
denuncia.
2.2.2 Informacin generada por el OCI
-
Mediante oficio n. 092-2015-MPCHJ/OCI de 10 de setiembre de 2015 se

acredito al personal para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento.


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Mediante memorndum n. 017-2015-MPCHJ/OCI, de 2 de julio de 2015, se

solicit a la Gerencia de Infraestructura, el expediente tcnico, informes
mensuales de residente y supervisor de obra, cuadernos de obra, liquidacin
o pre liquidacin de obra y otros. La respuesta fue alcanzada mediante
Informe n. 818-2015-MPCHJ/GI/SGO/PFMC de 12 de agosto de 2015
Mediante memorndum n. 027-2015-MPCHJ/OCI, de 19 de agosto de 2015,

se solicit a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, un reporte del
presupuesto por partida y fases de la obra Mejoramiento de los Servicios
Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito
de Juli, provincia de Chucuito Puno. La respuesta fue alcanzada mediante
Informe n. 113-2015-MPCHJ/OPP de 16 de setiembre de 2015.
De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el Sistema Electrnico

de Contrataciones del Estado (SEACE) en el ao 2013 y 2014, se determin la
ejecucin de los siguientes procesos de seleccin:
CUADRO N 2
PROCESOS DE CONTRATACIN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
(PERIODO 2013-2014)
EJERCICIO 2013
TIPO DE
PROCESO DE
SELECCIN
Licitacin
Publica
Adjudicacin
Directa
Publica
Adjudicacin
Directa
Selectiva
Adjudicacin
de
Menor
Cuanta
Res
Total S/.
EJERCICIO 2014
NMERO
DE
PROCESO
S
MONTO
S/.
2 199 861,30
2 199 861,30
20 449 662,37
1 545 891,67
1 207 198,66
1 207 198,66
2 208 878,50
1 905 374,20
303 504,30
BIENES
S/.
SERVICIOS
S/.
NMERO
DE
PROCESO
S
MONTO
S/.
BIENES
S/.
SERVICIOS
S/.
OBRAS
S/.
18 903 770,70
29
2 561 425,40
2328 016,01
233 409,39
32
3 137 197,72
2 687 461,49
479 736,23
139
7 021359,44
7 021359,44
132
5 916 870,22
5 158 734,06
758 136,16-
532 196,28
13 522 041,08
13 288 631,69
233 409,39
176
175
31 712 608,81
11 297 461,42 1 511 376,69
18 903770,70
Fuente: Portal web del Sistema electrnico de adquisiciones y contrataciones del estado SEACE.
2.2.3 Determinacin de la muestra preliminar de los Procesos de seleccin

efectuados para la obra: Mejoramiento de los Servicios Educativos en la
Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito - Puno" a ser revisados
Como resultado de la evaluacin especfica realizada a la obra: Mejoramiento de
los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural
del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno"; correspondiente al periodo
comprendido entre el 1 de enero 2013 al 31 de diciembre de 2014, se realiz la
solicitud, y verificacin de los expedientes de contratacin de los siguientes
procesos de seleccin:

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PROCESOS DE SELECCIN
Adquisicin de Menor Cuanta
n. procedimiento clsico .442013/MPCHJ/CEP

n. procedimiento clsico .1282013/MPCHJ/OEC

n. procedimiento clsico .1392013/MPCHJ/OEC
CUADRO N 3
MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACIN ADJUDICADOS
EN LOS PERIODOS 2013 - 2014
FUENTE DE
TIPO
CONCEPTO
FECHA
IMPORTE (S/.)
FINANCIAMIENTO
Madera de diferentes tipos para
mejoramiento de los servicios
educativos de las instituciones
Recursos
Bienes educativas iniciales del medio
02/05/2013
243 673.80
determinados
rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito Puno
Adquisicin de madera para la
obra mejoramiento de los
Recursos
Bienes
servicios educativos en las
06/12/2013
11 908.05
determinados
instituciones educativas iniciales
del medio rural.
Bienes
Contratacin de madera de
diversas medidas para las
instituciones educativas iniciales
del medio rural de la zona sur
del Distrito de Juli.
Recursos
determinados
24/12/2013
Total 2013

Procedimiento clasico .232014/MPCHJ/OEC
Bienes

Procedimiento clasico .712014/MPCHJ/CEP
Bienes

Procedimiento clasico .752014/MPCHJ/CEP
Bienes
Contratacin de madera de
diversas medidas para la obra
mejoramiento de los servicios
educativos en las instituciones
educativas iniciales del medio rural
del distrito de Juli, Provincia de
Chucuito-puno-zona norte
Contratacin de ventanas de metal
de diversas medidas a todo costo
para la obra mejoramiento de los
servicios educativos en las
instituciones iniciales del medio
rural del distrito de Juli, provincia
de Chucuito-Puno
Contratacin de servicios para la
confeccin e instalacin de
diversos juegos infantiles para la
obra mejoramiento de los servicios
educativos en las instituciones
iniciales del medio rural del distrito
de Juli, provincia de ChucuitoPuno
36 039,07
291 620,92
12/05/2014
Recursos
determinados
29 113.23
11/08/2014
Recursos
determinados
77 900,00
22/08/2014
Recursos
determinados
22 350,00
Total ejercicio 2014
129 363,23
TOTAL
420 984,15
Fuente: Portal web del Sistema electrnico de adquisiciones y contrataciones del estado SEACE.
2.2.4 reas a examinar

Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser
examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son
las siguientes:
Oficina de Administracin.
Unidad de Logstica.
Unidad de Tesorera.
Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural.


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2.2.5 Puntos de atencin

La obra Mejoramiento de los Servicios Educativos en las Instituciones Iniciales
del Medio Rural del Distrito de Juli Provincia de Chucuito Puno; est compuesto
por 15 instituciones educativas iniciales; cuyos procesos de seleccin materia de
la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:
2.2.5.1 Respecto a los procesos de seleccin materia de la presente Auditora
De la revisin a los procesos de seleccin Adquisicin de Menor Cuanta n.
44-2013/MPCHJ/CEP, Adquisicin de Menor Cuanta n. 1282013/MPCHJ/CEP, Adquisicin de Menor Cuanta n. 139-2013/MPCHJ/CEP y
Adquisicin de Menor Cuanta n. 23-2014/MPCHJ/CEP, convocadas para la
adquisicin de madera aguano
En el expediente tcnico de la obra considera la implementacin de mobiliario
escolar como sillas, mesas, anaqueles para nios, percheros, armarios, pizarras,
escritorios y sillas para docentes, para ello establece una partida para adquisicin
de estos muebles totalmente fabricados; mas no se contempla partidas para el
proceso de elaboracin, ni la adquisicin de la materia prima y auxiliares para
estos muebles.
Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisin de adquirir
los materiales y contratar los servicios de un carpintero; en ese contexto, mediante
los procesos de seleccin: Adquisicin de Menor Cuanta n. 442013/MPCHJ/CEP, Adquisicin de Menor Cuanta n.128-2013/MPCHJ/CEP,
Adquisicin de Menor Cuanta n.139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisicin de Menor
Cuanta n. 23-2014/MPCHJ/CEP, ascendiendo a la suma de S/. 320 734,15;
todos estos procesos convocados para la adquisicin de madera aguano,
presuntamente destinados a la elaboracin de mobiliario para implementar las (15)
quince instituciones educativas iniciales.
En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de
Jos Condori Ponce, para la confeccin del inmobiliario escolar para las (15)
quince instituciones educativas iniciales, mediante los contratos n. 694, 695, 696697, 698, 699, 700-2014-MPCHJ de 4 de noviembre de 2014 respectivamente, los
mencionados contratos sealan Clausula cuarta.- de la prestacin y forma de pago, los
materiales sern proporcionados por la Entidad () la condicin de pago ser contra
entrega; sin embargo la Entidad no ha cumplido con la entrega de bienes como
madera e insumos para la elaboracin; pese a que se tena 30 das calendarios

para el cumplimiento contractual.
Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2015, de Jos
Condori Ponce quien seala que no le han proporcionado el material necesario es por
ello la causa que no ha cumplido en su totalidad los contratos suscritos, el mismo que
tena treinta das calendarios para la entrega de dichos bienes.
El hecho se evidencia mediante acta de constatacin realizada por el rgano de

Control Institucional de 7 de octubre de 2015, al contratista responsable del
servicio de confeccin de mobiliario Jos Condori Ponce, quien seala que desde

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el mes de enero de 2015 a la fecha ha solicitado de manera verbal y reiteradamente los

insumos para terminar la confeccin del mobiliario escolar el mismo que no ha merecido
respuesta alguna de la entidad..
Mediante informe n. 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2014, del jefe de

Administracin Irma Mamani Chambilla, quien seala que se otorg la
conformidad de pago a favor del Contratista por un servicio que a un no se ha
concluido adems del incumplimiento en la entrega de insumos al contratista por
parte de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento contractual, de parte de Jos
Condori Ponce contratista del servicio.
De la revisin a las Bases Integradas para la Adjudicacin Directa Selectiva
n. 13-2014-MPCHJ/CEP, derivada a la Adquisicin de Menor Cuanta n. 0712014/MPCHJ/CEP, convocada para la adquisicin de ventanas de metal de
diversas medidas incluido colocacin de vidrios,
De la revisin a las bases integradas de la ADS n. 013-2014/MPCHJ/CEP; se
advierte en el Captulo III del contrato del perfeccionamiento del contrato.- Dentro del
plazo de doce (12) das hbiles siguientes al consentimiento de la Buena Pro (); En el
supuesto que el postor ganador no presente la documentacin y/o no concurra a suscribir
el contrato, en los plazos antes indicados, se proceder de acuerdo a lo dispuesto en el
artculo 148 del Reglamento, segn corresponda. Tambin el Captulo I etapas del
proceso de seleccin 3. Consentimiento de la buena pro .-En el caso que se haya
presentado una sola oferta, el consentimiento de la Buena Pro se producir el mismo da
de la notificacin de su otorgamiento, y podr ser publicado en el SEACE ese mismo da o
hasta el da hbil siguiente.
Para el referido proceso de seleccin se registran tres (3) postores; Apaza Chura
Marleni, Len Flores Karen Maritza e Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; y
mediante acta de buena pro de 24 de julio de 2014, se otorga la buena pro al
postor Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; por el monto de S/. 79 482,00; por
lo tanto en consideracin a lo dispuesto en las bases integradas, del
perfeccionamiento del contrato se otorga doce (12) das hbiles para que el
ganador de la buena pro suscriba el contrato.
Se evidencia en la pgina web del SEACE que la buena pro se dio por consentida
el 24 de julio de 2014, y de conformidad a las bases integradas y el artculo 148
del Reglamento de Contrataciones del Estado, contaba con doce (12) das hbiles
para que concurra a suscribir el contrato que involucra presentar la documentacin
requerida en las bases integradas, plazo que venci el 13 de agosto de 2014.
No obstante los miembros del comit especial permanente mediante acta por
unanimidad declararon desierto el proceso de seleccin de la Adjudicacin Directa
Selectiva n. 13-2014-MPCHJ/CEP, el 11 de agosto de 2014.
Precisemos que el plazo establecido de doce (12) das hbiles previsto en el
artculo 148 del Reglamento no es discrecional para la Entidad, de manera que
posibilite establecer parmetros para que dentro de dicho plazo el adjudicatario
realice actuaciones tendientes al perfeccionamiento del contrato.
Por lo que se evidencia el procedimiento realizado por los miembros del comit

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especial permanente, ha ocasionado que el dcimo da hbil de los doce con los
que cuenta el adjudicatario hayan declarado desierto el proceso de seleccin
recortando el plazo establecido, evidencindose que la entidad no cumpli con los
procedimientos establecidos segn Ley, ocasionado retraso en la ejecucin de la
obra.
De la revisin de la Adjudicacin de Menor Cuanta n. 75-2014-MPCHJ-OEC,
para la contratacin de servicio para la confeccin e instalacin de diversos
Juegos Infantiles
En el expediente tcnico de la obra considera la instalacin de juegos infantiles,
para ello establece una partida para adquisicin de estos bienes totalmente
confeccionados; por consiguiente mediante Adjudicacin de Menor Cuanta n. 752014-MPCHJ-OEC se convoca la contratacin de servicio para la confeccin e
instalacin de diversos Juegos Infantiles, desarrollndose el otorgamiento de la
Buena Pro el 27 de agosto de 2014, a favor del postor Walter Francisco Ramos
Alave, por el monto de S/. 22 350,00, otorgndole un plazo de 28 das para el
ejecucin contractual, sin embargo dicho postor no cumpli con los plazos
establecidos en la propuesta tcnica y contrato.
El incumplimiento del postor conllevo que la Entidad resuelva el contrato suscrito
con Walter Francisco Ramos Alave, el mismo que fue informado al Tribunal de
Contrataciones del Estado con la finalidad que sean sancionado la Ley de
Contrataciones establece.
Una vez resuelto el contrato, el(los) responsable(s) de la obra tomaron la decisin
de adquirir los materiales y contratar los servicios de un especialista en industria
del metal; pese a que en el expediente tcnico no se contempla partidas para el
proceso de elaboracin, ni la adquisicin de la materia prima y auxiliares para la
confeccin de juegos infantiles.
En ese contexto, la Entidad adquiere los materiales y contratan de manera directa
los servicios de Victoria Silva Aguilar, para la confeccin de los juegos infantiles, el
mismo que no se ha cumplido a cabalidad, en vista que los 15 iniciales no cuentan
con los juegos infantiles instalados, hecho que no permiti concluir la obra.
Puntos crticos
Los puntos crticos, se advierte en la formulacin de los expedientes de
contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los
procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de
Contrataciones y su Reglamento.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y
operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de seleccin y
ejecucin contractual de los procesos de contratacin de bienes, servicios y obras,
realizados por los responsables de las reas involucradas de la entidad.

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Riesgo global y enfoque de la Auditoria

De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en
archivos del rgano de Control Institucional, como son la documentacin e
informacin generada como producto de anteriores exmenes, los cuales en el
seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo
implementadas por la Entidad, advirtindose un alto riesgo de control.
Muestra
Se ha aplicado la seleccin discrecional dado el material y el riesgo de los
procesos de seleccin convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o
modificar el Plan de Auditora Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1.1. OBJETIVOS
3.3.1.
Objetivo general
Determinar si los procesos de seleccin para la obra: "Mejoramiento de los Servicios

Educativos en las Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito - Puno" han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las
normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines institucionales
3.3.2.
Objetivos especficos
1. Determinar si la adquisicin de ventanas de diferentes medidas para la ejecucin de

la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones
establecidas en la normativa aplicable.
2. Determinar si la adquisicin de madera de diferentes medidas para la ejecucin de la
obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones
establecidas en la normativa aplicable.
3. Determinar si la contratacin de servicios para la confeccin e instalacin de diversos
juegos infantiles para la ejecucin de la obra, fue realizada en todas sus etapas
cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Criterios tcnicos
La auditora de cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a lo establecido en las
Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n. 007-2014CG/GCSII, denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de
Cumplimiento, aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditora de Cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero de 2013 al
31 de diciembre de 2014. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin


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IV.
de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las

circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:
4.1
NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de
10 de abril de 2001.
4.2
NORMAS ESPECFICAS
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Ley n. 28693
de 21 de marzo de 2006.
Ley Marco de la Administracin Financiera de Sector Pblico, aprobada mediante
Ley n. 28112 de 27 de noviembre de 2003.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley
n. 28708 de 10 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin
Directoral n. 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.
4.3
NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Ley de creacin de n. 24042, de 28 de diciembre de 1984.
Ley Orgnica de Municipalidades, Ley n. 27972 de 26 de mayo de 2003.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza
Municipal n. 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.
Manual de Organizacin y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal
n. 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.
4.4
NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, aprobada mediante Ley
n. 28411 de 8 de diciembre de 2004.
Texto nico Ordenado de la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n. 304-2012-EF, de
29 de diciembre de 2012.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013, aprobado mediante
Ley n. 29591 de 4 de diciembre de 2012
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, aprobado mediante
Ley n. 30114 de 2 de diciembre de 2013.
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria, Directiva n. 005-2009-EF/76.01,
aprobada por Resolucin Directoral n. 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de
2009.
4.5
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES


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Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo

n. 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.29873 de 31 de mayo de
2012.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto
n. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo
n. 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.
Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolucin Jefatural
n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
4.6
NORMAS DE PERSONAL
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico,
aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276 de 6 de marzo de 1984
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Pblico, aprobada mediante Decreto Supremo n. 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.
4.7
NORMAS DE CONTROL
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n. 29622, de
6 de diciembre de 2010.
Reglamento de la Ley n. 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora General n. 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n. 28716 de 17 de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora
n. 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, aprobada mediante Resolucin de Contralora General n. 458-2008-CG,
de 28 de octubre de 2008.
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podr
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con los objetivos.


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VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
CUADRO N 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS
Elaine Yuliana Arce Coaquira
PROFESIN
Contador Pblico
CARGO EN LA COMISIN
Supervisor
Ivn Rodrguez Vsquez
Contador Pblico
Auditor encargado
Lida Karina Vega Murillo

Abogado
Fuente: Plan Anual de Control PAC 2015 del rgano de Control Institucional.
Integrante
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se
ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 18 425.70 (anexo n. 3), que constituye 57 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:
CUADRO N 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPA
Planificacin
Acreditar e instalar la comisin auditora
Comprender la entidad y la materia a examinar
Aprobar el plan de auditora definitivo
Ejecucin
Definir la muestra de auditoria
Ejecutar el plan de auditoria definitivo
Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar
evidencias.
Determinar las observaciones
FECHAS
DEL
22/09/2015
22/09/2015
23/09/2015
30/09/2015
01/10/2015
01/10/2015
06/10/2015
AL
30/09/2015
22/09/2015
29/09/2015
30/09/2015
27/11/2015
05/10/2015
14/10/2015
06/10/2015
14/10/2015
15/10/2015
Identificar las desviaciones de cumplimiento
15/10/2015
Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento
22/10/2015
Evaluar los comentarios
13/11/2015
Elaboracin del Informe
27/11/2015
Elaborar el informe de auditoria
27/11/2015
Aprobacin y remitir el informe de auditoria
10/12/2015
Total de das
Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del rgano de Control Institucional.
7.2
26/11/2015
21/10/2015
12/11/2015
26/11/2015
11/12/2015
09/12/2015
11/12/2015
DAS
TILES
7
1
5
1
40
3
7
30
05
15
10
10
8
2
57
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitir el informe de acuerdo a la
fecha programada el 11 de diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas
Generales de Control Gubernamental, Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada
Auditoria de Cumplimiento y Manual de Auditoria de Cumplimiento, a fin de que la
informacin en l revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la Entidad, y las
instancias correspondientes de la Contralora adjuntado el respectivo Resumen
Ejecutivo.


Pgina 15 de 15
Asimismo, si en la ejecucin de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios

razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las
fundamentaciones jurdicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria
de Cumplimiento aprobado por Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG.
Para efectuar el informe correspondiente se tendr en cuenta las atribuciones
reconocidas por Ley n. 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Republica y las NGCG. En adicin se aplicara las Normas
Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la
Organizacin Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que
establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento.
7.3
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditoria de
Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
DENOMINACIN
I. ANTECEDENTES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Origen
Objetivos
Materia examinada y alcance
Antecedentes y base legal de la entidad
Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APNDICE
FIRMAS
Juli, 30 de setiembre de 2015
___________________________
Elaine Yuliana Arce Coaquira
Supervisor
____________________________
Ivan Rodriguez Vasquez
Auditor encargado
El jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de
auditora de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza
su ejecucin.
Juli, 30 de setiembre de 2015


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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1.1 Norma de creacin

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Chucuito, es una institucin lder en

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Fuente: Ordenanza Municipal n. 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

63.7 20 776 660,00 16 890 449,00

Recursos Directamente Recaudados

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Mediante oficio n. 092-2015-MPCHJ/OCI de 10 de setiembre de 2015 se

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

Mediante memorndum n. 017-2015-MPCHJ/OCI, de 2 de julio de 2015, se

Mediante memorndum n. 027-2015-MPCHJ/OCI, de 19 de agosto de 2015,

De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el Sistema Electrnico

11 297 461,42 1 511 376,69

2.2.3 Determinacin de la muestra preliminar de los Procesos de seleccin

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Adquisicin de Menor Cuanta

Adquisicin de Menor Cuanta

Adquisicin de Menor Cuanta

Adquisicin de Menor Cuanta

Adquisicin de Menor Cuanta

Total ejercicio 2014

2.2.4 reas a examinar

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

2.2.5 Puntos de atencin

madera e insumos para la elaboracin; pese a que se tena 30 das calendarios

El hecho se evidencia mediante acta de constatacin realizada por el rgano de

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

el mes de enero de 2015 a la fecha ha solicitado de manera verbal y reiteradamente los

Mediante informe n. 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2014, del jefe de

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Riesgo global y enfoque de la Auditoria

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Determinar si los procesos de seleccin para la obra: "Mejoramiento de los Servicios

1. Determinar si la adquisicin de ventanas de diferentes medidas para la ejecucin de

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las