BALANCE DE COMPROBACIN COMPAA COLOMBIANA S.A.

SALDO A 31 DE DICEMBRE DE 2014

CUENTA
PUC
110005
110505
110510
120520
121030
122505
122535
130505
131520
135505
135515
136525
139005
143500
150405
151605
154005
152405
152805
150805
151205
159205
159235
159215
159220
159210
170505
170520
210510
220510
220225
261505
310500
322500
330505
340500
370500
413536
421800
429500
470500
510000
516000
519900
527500
530500
540500
613536

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITOS

BANCOS
7,400,000
CAJA GENERAL
200,000
CAJA MENOR
100,000
ACCIONES EN SOCIEDADES ANONIMAS
10,000,000
DERECHOS SOCIALES
8,000,000
CERT. DE DEPOSITO A TERMINO (D.D.T)
6,100,000
CERT. DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T)
5,000,000
CLIENTES
31,120,000
PRESTAMO CASA MATRIZ
9,800,000
ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA
500,000
RETENCION EN LA FUENTE
9,500,000
CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
800,000
PROVISION PARA CUENTAS MALAS
INVENTARIO MERCANCIA PARA LA VENTA
167,745,715
TERRENOS
118,947,290
EDIFICIOS
500,520,777
AUTOS CAMIONETAS Y CAMPEROS
183,949,953
MUEBLES Y ENSERES
71,675,924
EQUIPO DE COMPUTACIN
7,545,058
CONSTRUCCIONES EN CURSO
125,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO
650,000,000
DEP. ACUMULADA EDIFICIOS
DEP. ACUMULADA CAMIONETAS Y CAMPEROS
DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPO
500,000
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
33,839,214
PAGARES
PROVEEDORES DE SUMINISTROS
PROVEEDORES DE SERVICOS
IMPUESTO POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION
RESERVA LEGAL
REVALORIZACION DE PATRIMONIO
UTILIDADES RETENIDAS
VENTAS NETAS
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR CORRECCION MONETARIA
GASTOS GENERALES
30,356,600
DEPRECIACIONES
61,128,400
PROVISIONES
1,120,000
PERDIDA METODO DE PARTICIPACION
2,128,300
GASTOS FINANCIEROS
8,000,000
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
27,875,000
COSTOS DE VENTAS
88,000,000
SUMAS IGUALES
2,166,852,231

CREDITOS

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DEBITOS
2,900,000
900,000
200,000
30,000,000
14,500,000
23,256,472
5,000,000
51,000,000
17,805,520
6,578,000
12,565,400
1,200,200

1,120,000
271,586,416
118,947,290
500,520,777
149,683,174
75,425,924
10,964,474
125,000,000
690,000,000
148,070,730
144,874,156
35,788,705
2,317,240
800,000
47,934,313
510,280,385
38,000,000
12,000,000
28,625,000
813,712,000
4,994,200
29,928,400
65,420,312
61,345,000
218,385,000
2,810,200
32,540,000
16,640,903
32,364,497
204,347,117
3,000,000

2,166,852,231

11,000,000
29,636,000
120,000,000
2,557,115,574 ##

O A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CREDITOS

4,120,000

173,096,769
115,777,372
43,141,714
4,195,806
62,000,000

494,992,149
103,474,200
32,683,000
29,636,000
813,712,000
16,438,000
35,105,180
65,420,312
107,936,023
397,639,749
13,922,000
43,825,300
-

2,557,115,574
-

A las conciliaciones bacarias que se relacionan abajo debe aplicarles las siguientes pruebas
sustantivas:
1) Comprobarlas aritmeticamente
2) Cruzar los saldos segn extracto con las confirmaciones bancarias recibidas.
3) Resumirlas en la planilla A4, y anotar los posibles ajustes y reclasificaciones.
CONCILIACION BANCOLOMBIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Saldo segn libros de la Cia. Colombiana S.A. al 31/12/2015
Mas:
Cheques pendientes de cobro
Menos:
Nota dbito por intereses y gastos bancarios sobre obligaciones financieras.
Saldo segn extracto al 31/12/2015

CONCILIACION BANCO BBVA 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Saldo segn libros de la Cia. Colombiana S.A. al 31/12/2015
Mas:
Cheques pendientes
Menos:
Consignaciones en trnsito
Saldo segn extracto al 31/12/2015

CONCILIACION BANCO CORPBANCA 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Saldo segn libros de la Cia. Colombiana S.A. al 31/12/2015
Mas:
Cheques pendientes

Saldo segn extracto de la Cia. Colombiana S.A. al 31/12/2015

CONCILIACION BANCO BOGOT 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Saldo segn extracto de la Cia. Colombiana S.A. al 31/12/2015
Menos:
Consignaciones en trnsito
Cheque consignado por un cliente , el cual fue devuelto por el banco por falta de fondos. La Cia.
No ha contabilizado su devolucin.
Gravamen 4X MIL no contabilizado.
Diferencia no localizada
Mas:
Cheques pendientes
Carta de crdito al cobro, recibida de un cliente, entregada al banco, cobrada y abonada por el ,
pero no contabilizada como cobrada por la sociedad
Cheque por una cuenta a pagar, contabilizado errneamente por la sociedad por $44.000, pero
elaborado y pagado efectivamente por el banco por $84.000

Saldo segn libros al 31/12/2015

siguientes pruebas

das.
nes.

E 2015
3,150,000
300,000
2,000,000

1,450,000

2015
630,600
840,000
800,000
670,600

DE 2015
(3,870,000)
2,000,000

-1,870,000

E 2015
3,007,600
286,000
60,000
2,500
76,400
296,700
90,000
20,000

2,989,400

COMPAA COLOMBIANA S.A.

PLANILLA SUMARIA DE BALANCE GENERAL
Codigo
PUC

Nombre de la cuenta

DISPONIBLE

Saldo segn
libros al
31/12/14

7,700,000

INVERSIONES

29,100,000

CUENTAS POR COBRAR

50,600,000

INVENTARIOS
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
VALORIZACIONES

Ref a
P/T

Saldo segn
libros al
31/12/15

4,000,000

167,745,715
1,326,588,171

34,339,214
123,134,636
1,739,207,736

OBLIGACIONES FINANCIERAS

510,280,385

494,992,149

PROVEEDORES

50,000,000

136,823,867

IMPUESTOS POR PAGAR

28,625,000

29,636,000

Ajuestes y reclasificaciones
Dbito

2,870,000

Crdito

2,000,000

PATRIMONIO

Conclusin:

1,150,302,351

1,216,785,586

1,739,207,736

1,878,237,602

B/G
12/31/2015
Saldo final
ajustado y
reclasificado
31/12/15
4,870,000

COMPAA COLOMBIANA S.A.

AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Refe
a
P/T

Cdigo
cuenta

Descripcin

Dbito

Crdito

(a)
B/G1 No1

530505

Gastos bancarios

111005

Bancos nacionales

(1) Discutido con Nestor Pimienta

1,000,000.00

Cargo Director financiero

P/G
1,000,000.00

Fecha 31/12/09

COMPAA COLOMBIANA S.A.

RECLASIFICACIN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Ref
a
P/T

A4

Cdigo
cuenta

Descripcin
(1)

111005

Bancos

210505

Sobregiros

Dbito

Crdito

2,870,000

2,870,000

AA

(1) Reclasificacion Discutido con Sr Pimienta Cargo Contralor

Fecha 31/12/09

R/E
12/31/2015

MPAA COLOMBIANA S.A.

CIN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Pimienta Cargo Contralor

Disposicin
(1)

Fecha 31/12/09

COMPAA COLOMBIANA S. A.
PLANILLA SUMARIA DE POSIBLES AJUSTES A
ESTADOS FINANCIEROS

LO

POR EL AO TERMINADO EN 31 DE DICIEMBRE DE 2015

EFECTO SOBRE
Balance general
Planilla de
referencia

Explicacin

Activos

Pasivos

(1)
A4

Ajuste de gastos financieros no contabilizados

2,000,000

El posible ajuste No1 arriba anotado, fue discutido con el contralor Sr Pimienta, quien autoriz su registro en los libro
31 de Diciembre de 2015 Vease A/E (a)

B/G-1
12/31/2015

MPAA COLOMBIANA S. A.

OSIBLES AJUSTES A
ESTADOS FINANCIEROS

LOS

RMINADO EN 31 DE DICIEMBRE DE 2015

EFECTO SOBRE
Estado de
resultados

(2,000,000.00)

cutido con el contralor Sr Pimienta, quien autoriz su registro en los libros a

Codigo
PUC

COMPAA COLOMBIANA S.A.

PLANILLA SUMARIA DE DISPONIBLE

12/31/2015

Nombre de la
cuenta

Saldo segn
Ref a
libros al
P/T
31/12/14

AJUSTES Y R ECLASIFICACIONES
Saldo
segn
Ref a
Ref a
libros al
Dbito
Crdito
P/T
P/T
31/12/15

Saldo final
ajustado y
reclasificado
31/12/15

110505 CAJA GENERAL

200,000

A3

900,000

900,000

110510 CAJA MENOR

100,000

A35

200,000

200,000

1110 BANCOS

7,400,000
7,700,000

A4

2,900,000
4,000,000

(1)

2,870,000

(a)

2,870,000

2,000,000

3,770,000

2,000,000

4,870,000

B/G

Conclusin: Basados en el resultado satisfactorio de nuestra

evaluacin del control interno efectuada en visita preliminar y, en
resultado, satisfactorio de nuestras pruebas sustantivas efectuadas
segn programa de auditora en A1/2, concluyo que los saldos finales
del
componente
disponible
arriba
mostrados,
han
sido
razonablemente determinados con relacin a los estados financieros
tomados en su conjunto, de acuerdo con principios de contabilidad
aplicados uniformemente con relacin al ao anterior y sobre los
cuales no existen restricciones de importancia.

Conclusin: Basados en el resultado satisfactorio de nuestra

evaluacin del control interno efectuada en visita preliminar y, en
resultado, satisfactorio de nuestras pruebas sustantivas efectuadas
segn programa de auditora en A1/2, concluyo que los saldos finales
del
componente
disponible
arriba
mostrados,
han
sido
razonablemente determinados con relacin a los estados financieros
tomados en su conjunto, de acuerdo con principios de contabilidad
aplicados uniformemente con relacin al ao anterior y sobre los
cuales no existen restricciones de importancia.

COMPAA COLOMBIANA.SA.
DISPONIBLE
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
A. PROGRAMA DE AUDITORA Y ALCANCE APROBADO POR:
Sandra Mosquera

Fecha: 25/04/2015

B. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Este programa est diseado para proveer una satisfaccin de auditora de los siguientes objetivos:

1. Los saldos de efectivo pertenecen a la compaa y no existen restricciones

sobre su disponibilidad.
2. El efectivo no se encuentra sobre o subestimado por cortes inapropiados.
3. Los saldos de caja y bancos han sido:
a) Clasificados adecuadamente.
b) Razonablemente determinados de acuerdo con PCGA,aplicados
uniformemente con respecto al perodo anterior

C. EXAMEN DE SALDOS FINALES

1. Investigue y evale cambios significativos en los procedimientos, mtodos

de contabilidad o en los controles internos ocurridos desde la visita
anterior
2. Revise analticamente los asientos efectuados en los registros de bancos
desde la visita anterior hasta la fecha de cierre e investigue partidas
anormales.
3. Obtenga el resumen de conciliaciones bancarias a fecha de cierre,
comprubelas aritmticamente y:
a) Compare sobre una base selectiva saldos bancarios contra libros,
extractos y confirmaciones.
b) Teniendo en cuenta las bases establecidas en el memorando de
planeacin Anexo1, lleve a cabo un examen de las partidas
conciliatorias y compruebe su adecuada disposicin.
4. Obtenga confirmacin directa de los saldos bancarios al cierre de
operaciones.

5. Obtenga un detalle de los saldos que componen el efectivo y:

a) Cruce con cuenta de control.
b) Compruebe que los ingresos por consignar hayan sido depositados
oportunamente.

A1
12/31/2014

de los siguientes objetivos:

Referencia a pasos del
programa
A2, punto C8

A2'!A1

A2, punto C7

A2, punto C9
A2, punto D

Hecho por

Ref a

P/T

Alfre

Sin cambios
significativos

Alfre

Movimiento
normal en este
perodo

A4
Alfre

Alfre

Alfre

A6/9

Alfre
Alfre

A3

c) Investigue otras partidas que componen el saldo y no correspondan a

caja menor o a inventarios.
6. Revise la informacin recibida en las confirmaciones y crcela o concliela
con las reas correspondientes
7. Compruebe lo adecuado del corte de caja al final del ejercicio.
8. Con base en la informacin incluida en las confirmaciones bancarias,
discusiones con el cliente y relacionando los saldos bancarios con las
obligaciones, determine la existencia de saldos compensatorios o
restringidos.
9. Verifique la adecuada clasificacin de los sobregiros.
D. CONCLUSIN
Emita una conclusin sobre lo adecuado del alcance del trabajo y la
razonabilidad de los saldos de efectivo.
E. REVISIN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecucin.

Hecho por
.
Revisado por

ALFREDO ANGUILA
MIRIAM ROMERO

Fecha
Fecha

FEBRERO 2016
FEBRERO 2016

A2
12/31/2015
Hecho por
Alfre

Ref a P/T

A36/37

Alfre

A36/37

Alfre

A4

Alfre

A36/37

Alfre

R/E No 1
A

n.

FEBRERO 2016

FEBRERO 2016

COMPAA COLOMBIANA S.A.

FONDOS POR CONSIGNAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

RECIBOS DE CAJA

COBRADOS

Del No

al No

1241

1244

12/27/2015

1245

1250

1251

1254

1255

Fecha

Valor
$

CONSIGNADOS
Fecha

Banco

1,200,000.00

12/29/2015

SANTANDER

12/29/2015

600,000.00

12/30/2015

BBVA

12/30/2015

380,000.00

12/30/2015

BBVA

12/31/2015

900,000.00

1/2/2016

SANTANDER

3,080,000.00

Consignaciones verificadas contra extractos recibido directamente de las entidades bancarias, obteniendo
resultados satisfactorios.

A3
12/31/2015

DE 2015

NSIGNADOS
Valor

1,200,000.00
600,000.00
380,000.00
900,000.00

3,080,000.00

es bancarias, obteniendo

A4
12/31/2015
COMPAA COLOMBIANA S.A.
RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
Otras partidas conciliatorias
Saldo segn
extracto

Banco
De Colombia

A6

2,450,000

BBVA

A7

670,600

Corpbanca

A8

130,000

Bogot

A9

Consig.
En trnsito

800,000

3,007,600

286,000

6,258,200

1,086,000

Cheques
pendientes

#
#

Notas dbito

Notas crdito

Saldo segn
libros

A5

1,300,000

A5

840,000

630,600

A5

4,000,000

-3,870,000

A5

296,700

82,500

90,000

2,989,400

6,436,700

2,082,500

90,000

2,900,000

2,000,000

3,150,000

&
A

# Examinado abono contra extracto del mes de Enero de 2016.

Corresponde a gastos bancarios e intereses no contabilizados sobre obligaciones financieras. Vase B/G-1 No 1

& Sobregiro bancario que solicitamos reclasificar . Vase R/E No 1

BG1
R/E

3,017,500

982500

A5
12/31/2015
COMPROBACIN DE CHEQUES PENDIENTES DE COBRO AL 31/12/2015

BANCO DE COLOMBIA
Fecha

Cheque
No

Beneficiario

Dic 8/15

1373

Fedor Nader

Dic 10/15

1391

Taller Mattos

Dic 28/15

1460

Indupollo S.A.

Valor
$

120,000.00

1,031,633.00
148,367.00
$

1,300,000.00

A4

BANCO BBVA
Fecha

Cheque
No

Beneficiario

Valor

Dic 21/15

2299

Serviteca Costa llanta Ltda.

Dic 21/15

2340

Llantas Estadio Ltda.

396,000.00

Dic 28/15

2392

Climatec Ltda.

131,712.00

Dic 28/15

2393

Dismateriales Ltda.
$

29,000.00

283,288.00
840,000.00

A4
BANCO CORPBANCA
Fecha
Dic 28/15

Cheque
No
9321

Beneficiario
Auto Prado

Valor
$

4,000,000.00

A4
BANCO BOGOT
Fecha
Dic 28/14

Cheque
No
7199

Beneficiario
Asoganorte

Valor
$

296,700.00

A4
#

Comprobado pago posterior contra extracto bancario del mes de Enero de 2016
con resultados satisfactorios,

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CONFIRMACIN BANCARIA
. Enero 5 de 2016__
Estimados Seores:

Para efectos del examen que estn practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CA
agradeceramos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompaa
existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, srvanse indicarlo as:"NINGUNA"
Atentamente,
Informe de:
(Banco) DE COLOMBIA
CALLE 78 No 53-70
CIUDAD

ERIKA PEA

LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS

PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIN.

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 N 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados seores:

1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre 31 de 2015, nuestros libros mostra
siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compaa Colombiana S.A.

SALDOS

A FAVOR
O
CARGO

DESCRIPCIN DE LA CUENTA

2,450,000.00 A4 FAVOR CORRIENTE

SE PUEDE GIRAR DE ESTA

CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE

SI

2. Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudo
concepto de prstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $
, compuesto as: NINGUNA
INTERESES
VALOR

FECHA DE PRSTAMO O
DESCUENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

PAGADO
HASTA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de
en esa fecha , por un valor total de $
, compuesto as: NINGUNA
VALOR

4.

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE VENCIMIENTO

Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crdito y gravmenes, etc. NINGUNA

5.

Acompaamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. NINGUNA
Atentamente,
(Banco)

DE COLOMBIA

David Da
Fecha

13 de Enero de 2016

Firma autorizada

A6
12/31/2015
Enero 5 de 2016__.

es, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTA,

s en el sobre que acompaamos. Si no
NINGUNA"
ERIKA PEA

OS DAR RESPUESTA A LOS CINCO (5)

ESTA CONFIRMACIN.

e 2015, nuestros libros mostraban el (los)

A.
.

DEVENGA INTERESES ESTA

CUENTA A QUE TIPO?

NO

misma fecha, nos era deudor directo por

uesto as: NINGUNA

DESCRIPCIN DEL PASIVO,

CODEUDOR Y GRAVAMEN
ENDOSANTE

ador o garante, al cierre de operaciones

. NINGUNA

OBSERVACIONES

nte. NINGUNA

DE COLOMBIA

David Daz
Firma autorizada

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CONFIRMACIN BANCARIA

Enero 5 de 2016
Estimados Seores:

Para efectos del examen que est practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE LT
agradeceramos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompaamo
no existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo as: "NINGUNA"
Atentamente,
Informe de:
(Banco) BBVA
CR 52 No 74-28
CIUDAD

ERIKA PEA

LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO

PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIN.

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 N 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados seores:

1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre 31 de 2015 , nuestros libros mostra
(los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compaa Colombiana S.A.
.
A FAVOR
O
CARGO

SALDOS

570,600.00

DESCRIPCIN DE LA CUENTA

SE PUEDE GIRAR DE ESTA

CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE

A4

2. Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era de
directo por concepto de prstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $
, compuesto as: NINGU
INTERESES
VALOR

FECHA DE PRSTAMO O
DESCUENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

PAGADO
HASTA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierr
operaciones en esa fecha , por un valor total de $
, compuesto as: NINGUNA
VALOR

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE VENCIMIENTO

4.

Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crdito y gravmenes, etc. NINGUNA

5.

Acompaamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente. NINGUNA
Atentamente,
(Banco)

BBVA
Pedro Martinez

Fecha: 14 de Enero de 2016

Firma autorizada

A7
12/31/2015

Enero 5 de 2016

es, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA,,

ellos en el sobre que acompaamos. Si
arlo as: "NINGUNA"
ERIKA PEA

OS DAR RESPUESTA A LOS CINCO (5)

ESTA CONFIRMACIN.

e 31 de 2015 , nuestros libros mostraban el

olombiana S.A.

DEVENGA INTERESES ESTA

CUENTA A QUE TIPO?

s en esa misma fecha, nos era deudor

, compuesto as: NINGUNA

DESCRIPCIN DEL PASIVO,

CODEUDOR Y GRAVAMEN
ENDOSANTE

os, como fiador o garante, al cierre de

NINGUNA
OBSERVACIONES

nes, etc. NINGUNA

n al cliente. NINGUNA

BBVA
Pedro Martinez
Firma autorizada

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CONFIRMACIN BANCARIA
. Enero 5 de 2016
Estimados Seores:

Para efectos del examen que est practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE
agradeceramos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompaa
no existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo as: "NINGUNA"
Atentamente,
Informe de:
(Banco) CORPBANCA
CALLE 74 No 55-77
CIUDAD

ERIKA PEA

LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CIN

PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIN.

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 N 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados seores:

1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre de 2015 , nuestros libros mos
(los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compaa Colombiana S.A.
.
SALDOS

A FAVOR
O
CARGO

DESCRIPCIN DE LA CUENTA

SE PUEDE GIRAR DE ESTA

CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE

130,000.00 A4

2. Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era
directo por concepto de prstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $
, compuesto as:
INTERESES
VALOR

FECHA DE PRSTAMO O
DESCUENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

PAGADO
HASTA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al ci
operaciones en esa fecha , por un valor total de $
, compuesto as:
VALOR

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE VENCIMIENTO

4.

Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crdito y gravmenes, etc.

5.

Acompaamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente.

Atentamente,
(Banco)

CORPBANCA

Guillermo Pere
Fecha

Enero 16 de 2016

Firma autorizada

A8
12/31/2015

Enero 5 de 2016

tes, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA,,

a ellos en el sobre que acompaamos. Si
carlo as: "NINGUNA"
ERIKA PEA

OS DAR RESPUESTA A LOS CINCO (5)

ESTA CONFIRMACIN.

bre de 2015 , nuestros libros mostraban el

Colombiana S.A.

DEVENGA INTERESES ESTA

CUENTA A QUE TIPO?

s en esa misma fecha, nos era deudor

, compuesto as:

DESCRIPCIN DEL PASIVO,

CODEUDOR Y GRAVAMEN
ENDOSANTE

os, como fiador o garante, al cierre de

enes, etc.

en al cliente.

OBSERVACIONES

CORPBANCA

Guillermo Perez
Firma autorizada

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CONFIRMACIN BANCARIA
. Enero 5 de 2016__
Estimados Seores:

Para efectos del examen que est practicando nuestros auditores independientes, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTD
agradeceramos a ustedes llenar el informe siguiente y devolverlo directamente a ellos en el sobre que acompaamos. S
existieren partidas correspondientes a algunos de los renglones, sirvanse indicarlo as: "NINGUNA"
Atentamente,
Informe de:
(Banco) BOGOT
CALLE 72 No 57-29
CIUDAD

ERIKA PEA

LES ROGAMOS DAR RESPUESTA A LOS CINCO

PUNTOS DE ESTA CONFIRMACIN.

AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA

Cra 57 N 72 -110
Barranquilla Colombia
Estimados seores:

1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en Diciembre de 20146, nuestros libros mostrab
(los) siguientes(s) saldos de cuentas bancarias a favor o a cargo de Compaa Colombiana S.A.
.
A FAVOR
O
CARGO

SALDOS

2,907,600

A4

DESCRIPCIN DE LA CUENTA

SE PUEDE GIRAR DE ESTA

CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE

Corriente

2. Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deu
directo por concepto de prstamos , aceptaciones, etc., por un valor total de $
, compuesto as:
INTERESES
VALOR

FECHA DE PRSTAMO O
DESCUENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

PAGADO
HASTA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre
operaciones en esa fecha , por un valor total de $
, compuesto as:
VALOR

4.

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE VENCIMIENTO

Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crdito y gravmenes, etc.

5.

Acompaamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afecten al cliente.

Atentamente,
(Banco)

BOGOT

Roberto Ocampo
Fecha

Enero 17 de 2016

Firma autorizada

A9
SIGUE A30
12/31/2015

Enero 5 de 2016__

es, AUDISYSTEM DEL CARIBE LTDA,,

os en el sobre que acompaamos. Si no
s: "NINGUNA"
ERIKA PEA

OS DAR RESPUESTA A LOS CINCO (5)

ESTA CONFIRMACIN.

re de 20146, nuestros libros mostraban el

olombiana S.A.

DEVENGA INTERESES ESTA

CUENTA A QUE TIPO?

s en esa misma fecha, nos era deudor

, compuesto as:

DESCRIPCIN DEL PASIVO,

CODEUDOR Y GRAVAMEN
ENDOSANTE

os, como fiador o garante, al cierre de

enes, etc.

OBSERVACIONES

en al cliente.

BOGOT

Roberto Ocampo
Firma autorizada

A30

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CONCLUSIN DE VISITA PRELIMINAR

Basados en la evaluacin de los controles internos contables

y en el resultado de nuestras pruebas de auditora segn
programa en A31/33
concluyo que dichos controles son
adecuados y estn siendo seguidos apropiadamente excepto
por lo anotado en A34, lo cual despues de evaluado no tiene
efecto importante sobre los estados financieros en su
conjunto y por lo tanto no amerita ampliar el alcance de
nuestras pruebas inicialmente planeadas.

A30
DE A10/29 NO
UTILIZADAS

12/31/2015

A.

INAR

ernos contables
auditora segn
s controles son
amente excepto
aluado no tiene
ncieros en su
el alcance de

COMPAA COLOMBIANA S.A

12/31/2015

DISPONBLE
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORA
A. PROGRAMA DE AUDITORA Y ALCANCE APROBADO POR:
Sandra Mosquera, Fecha 25 de Abril de 2015
B. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Este programa est diseado para proveer una satisfaccin de auditora de los siguientes objetivos:
Referencia a pasos del
programa
1. Determinar que existen adecuados controles y procedimientos que nos
aseguren la confiabilidad de los registros y sus saldos.

A32 puntoD

2. Comprobar que las partidas conciliatorias son investigadas y aclaradas

oportunamente.
3. Verificar la razonabilidad de las partidas mostradas en las conciliaciones
bancarias.

A32 punto E
A32/33 puntos E1//7

4. Los dineros recibidos de clientes son consignados en las mismas especies en

forma oportuna y son registrados adecuadamente.
5. El efectivo es de propiedad de la compaa y no existen restricciones de
importancia en cuanto a su disponibilidad.

A33 punto E8
Este objetivo de auditora se
comprobar en la visita final

C. REVISIN DE LOS FACTORES CONSIDERADOS EN LA PLANEACIN

La siguiente revisin est diseada para determinar cambios ocurridos en los negocios o en los sistemas de
operacin ocurridos desde la fecha en que fue realizada nuestra planeacin.

Referencia a
P/T
1. Discuta los procedimientos correspondientes al manejo de efectivo para
determinar si han ocurrido cambios en:
a) Sistemas de control o procedimientos.
b) Polticas de ventas y cobranzas que incidan en el manejo del efectivo.
c) Personal clave involucrado en el proceso.

Discutido con
Nestor Pimienta
contralor

2. Determinar si han ocurrido cambios significativos en el volumen de ventas,

sistemas de cobranzas y recepcin de efectivo, etc.

No se han
presentado
cambios
significativos

3. Actualice los procedimientos descritos en el archivo permanente.

4. Basados en la anterior revisin determine si el enfoque de nuestras pruebas,
mencionado en nuestro memorando de planeacin, Anexo 1 es apropiado en
las circunstancias.

Sin cambios
desde la etapa
de planeacin

A31
12/31/2015

es objetivos:
eferencia a pasos del
programa
A32 puntoD
A32 punto E

A32/33 puntos E1//7

A33 punto E8

objetivo de auditora se
robar en la visita final

los sistemas de

Hecho
por

Alfre
Alfre
Alfre

Alfre

Alfre

Alfre

A32
12/31/2015
D. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE Y CONTROLES
Referencia a
P/T
1. Actualice los procedimientos del componente disponible y, considere si son
consistentes dentro del perodo.
2 Conteste las siguientes preguntas basado en el conocimiento y la
informacin obtenida en el entendimiento de los procedimientos:
SI
a) Las funciones de tesorera, de control y custodia de efectivo y valores,
son independientes de la preparacin de comprobantes y manejo de
libros de contabilidad?
b) Se preparan, revisan y aprueban las conciliaciones bancarias en forma
oportuna por funcionarios independientes y adecuados?
c) Los documentos que sirven de base para registrar los ingresos y egresos
de la compaa son prenumerados?
d)

Los ingresos por cheques que recibe la compaa son endosados con
sello restrictivo y consignados oportunamente?

e)

Se enva instrucciones a los bancos en forma oportuna sobre los

cambios de firmas autorizadas?

3) Basados en el resultado de la evaluacin de los controles y procedimientos,

concluya sobre lo adecuado de los mismos. Determine si han ocurrido
cambios de importancia que requieran variaciones en el alcance de
auditora inicialmente planeado. Discuta con el encargado del trabajo algn
cambio as como el trabajo adicional requerido.

NO

Si

No, Vase,
A34 No 4
SI
Si, excepto por lo anotado en

SI

A30

E. EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS DE CONCILIACIONES

BANCARIAS:
Referencia a
P/T
1. Obtenga las conciliaciones bancarias del mes de Julio /15
anterior, seleccione dos y lleve a cabo el siguiente trabajo:

y del mes

A38/39

a)

Compruebelas aritmticamente.

b)

Examine evidencia de revisin por parte de un funcionario apropiado.

c)

Compare los saldos contra los libros auxiliares y los extractos bancarios.

2. Compare las consignaciones y notas crditos mostradas en los extractos

bancarios del mes seleccionado contra el registro auxiliar de bancos o
contra partidas conciliatorias del mes anterior.

Vase A34
No 6

A32
12/31/2015

Hecho
por
Alfre

Alfre

Alfre

Alfre

Alfre

Alfre

Alfre

Hecho
por
Alfre

Alfre
Alfre
Alfre

Alfre

A33
12/31/2015
Referencia a
P/T
3

Compare los cheques pagados y notas dbito mostradas en los extractos

bancarios del mes seleccionado contra el registro auxiliar de bancos o
partidas conciliatorias del mes anterior.

4.

Investigue partidas conciliatorias del mes seleccionado distintas a

cheques y depsitos en trnsito y compruebe su adecuada
contabilizacin o disposicin posterior.

5.

Compruebe contra extracto posterior, el cobro oportuno de los cheques

pendientes.

6.

Examine documentos de soporte para cheques no pagados durante el

perodo siguiente.

7.

Compare los totales de los registros auxiliares contra los totales

asentados en las cuentas de control.

8.

Practique arqueos de fondos por consignar y caja menor a la fecha de

la visita.

A38/39

A36/37

F. CONCLUSIN
Emita una conclusin sobre lo adecuado del alcance del trabajo y la razonabilidad de los controles internos
evaluados. A30

G. REVISIN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecucin.

Miriam Romero

Fecha Sept 25/2015

Revisado por Sandra Mosquera

Fecha Sept 28/2015

A33
12/31/2015
Hecho
por
Alfre

Alfre

liceth

Alfre

Alfre

Alfre

os controles internos

EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO CONTA

Referencia a
papeles de
trabajo

E x c e p c i o n e s
1

A37

(1)
En el arqueo de la caja menor a cargo del Sr.
Humberto Caicedo efectuado el 8 de Sep/15, se
encontraron las siguientes excepciones de control
interno:

a) Vales definitivos elaborados a lpiz y aprobados.

b) Seis vales definitivos con sus soportes a los
cuales no se les coloc el sello de pagado.

c) Vales definitivos que su monto supera el tope

mximo reglamentado para pagar por caja menor.
d) Vale provisional a nombre del mensajero, SR.
Juan Bustamante, de fecha Agosto 29/15, y que
hasta la fecha no ha sido reembolsado.

(2)
A36

Cheque #969182 de fecha 20/08/15 Construye ltda

que a la fecha aun no ha sido consignado

(3)
A36

De los cobros recibidos de los clientes se cambio un

cheque personal del Contralor

(4)
A38/39

Ls conciliaciones del mes de Julio de 2015, fueron

preparadas por el cajero

(5)
A38/39

No se les est dando disposicin oportuna en las

conciliaciones bancarias a las notas dbito

(6)

A38/39

Las conciliaciones del mes de Julio/2015 no

presentan evidencia de revisin

1) En caso afirmativo indique el nmero de la recomendacin utilizada en la carta al cliente.

A34
12/31/2015

IONES DE CONTROL INTERNO CONTABLE

D i s p o s i c i n

Referencia a carta
de
recomendaciones
(1)

Discutidos con el contralor de la

Compaa Sr. Nestor Pimienta, quien
acept las excepciones y, manifest
que se haran las correcciones del
caso.

Carta
de
recomendaciones
de fecha 15 de
Octubre de 2015

mero de la recomendacin utilizada en la carta al cliente.

COMPAA COLOMBIANA S.A.

CORTE DE CAJA Y SUMARIA DE ARQUEOS
PARA SER LLENADO EN EL MOMENTO DEL ARQUEO
Consignaciones de cobro (ltimos tres das)
COBRADO
Fuente

CONSIGNADO

Fecha

RC# 7325

Sept 3/15

RC# 7326

Sept 4/15

RC# 7327

Sept 5/15

Valor
$

Valor

380,000

Fecha

380,000

Sep 4/15

600,000

600,000

Sep 5/15

1,000,000

670,000

Sep 8/15

330,000

Sep 8/15

RC# 7328

Sept 8/15

555,000

555,000

Sep 8/15

RC# 7329

Sept 8/15

765,000

765,000

Sep 8/15

ltimo recibo emitido, ltimo vale de venta al contado, etc. :

N

Fecha

7329

Nombre

Sept 8/15

Muebles Modulares Ltda.

FONDOS PARA SER ARQUEADOS Y RECONCILIADOS

Cobros por consignar:Recibos o reportes de cobro:
Del

N 7327

de Sep 3/15

al N 7329

de Sep 8/015

de________

al N______

Ventas al contado:
Del

N________

de ________ ( No hay)

Otros (explicar):
Cheque No 969182 recibido del Cliente Construye Ltda,y que hasta la fecha no ha sido consignado.
TOTAL FONDOS PARA SER ARQUEADOS

Encargado del fondo

Otros fondos:
Caja menor
Cheques posfechados:No hay
Cheques devueltos: No hay
Salarios y jornales no reclamados: No hay
Otros: Ninguno

Humberto Caicedo

A35
12/31/2015

NSIGNADO
Fuente
Banco Popular
Banco Cafetero
Banco Cafetero
Banco Cafetero
Banco Popular
Banco Popular

Valor
765,000

Valor

2,320,000

no ha sido consignado.

ER ARQUEADOS

1,380,000

A36 $

3,700,000

A37
200,000.00

A36
12/31/2015
CONTEO DE COBROS POR CONSIGNAR
Contado por: DERLY CHICA
El: 8 de sept/15

a las 9:20 am

En presencia de JUAN MANUEL ARANGO.

Monedas
Denominacin

Billetes

Cantidad

Valor

Denominacin
$

Cantidad

Valor

5,000

48

10,000

23

230,000

20,000

10

200,000

$ $

240,000

670,000

Cheques recibidos de clientes (1)

Otras partidas y cheques varios:
Fecha

Nombre

Concepto

Aprobados
por

Sept 5/15

Nstor Pimienta

Cheque personal (Contralor)

Nstor Pimienta

Segn conteo
Diferencia
Segn copia de consignacin sellada por el banco
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvi intacto a las 9:40 AM de
Sept 8 de 2014
No existen otros fondos en mi poder, excepto: NINGUNO

JUAN MANUEL ARANGO

Firma encargado del Fondo

(1) Vase que los cheques estn anotados en los registros de caja. En caso de que no estn anotados en el
registro de caja al momento del conteo, prepare detalle en una hoja adjunta.

# Diferencia correspondiente al Cheque No 969182 recibido del Cliente Construye

Ltda,y que hasta la fecha no ha sido consignado. Vease A34 No 2

Cheque girado por el Contralor Sr, Pimienta el cual autoriz su cambio de los cobros
recibidos de los clientes, Vase A34 No 3
A34'

A36
12/31/2015

670,000
2,700,000

330,000

3,700,000
1,380,000
2,320,000

A35

no estn anotados en el

Cliente Construye
2

A34

cambio de los cobros

A34

CONTEO DE CAJA MENOR (FONDOS FIJOS)

Contado por: ASISTENTE DE AUDITORIA.
En Sept 8/14

a las 8:50 AM.

En presencia de HUMBERTO CAICEDO.

EFECTIVO:
Monedas
Denominacin

Billetes

Cantidad

Valor

Denominacin

Cantidad

100

10

1,000

1,000

200

20

4,000

2,000

12

500

1,500

5,000

10,000

6,500

VALES PROVISIONALES:
Fecha
Agosto 29/15

Nombre

Concepto

Juan Bustamante

gasto transporte

VALES DEFINITIVOS
Del N 428 AL N 437 fechados de 1 al 5 de Sep, aprobados por Nestor Pimienta
(Anotar cualquier vale no aprobado)

Segn conteo
Diferencia
Saldo segn libros

El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvi intacto a las

No existen otros fondos en mi poder, excepto:

Ninguno

HUMBERTO CAICEDO
Firma
ULTIMO REEMBOLSO:
Cheque N
Fecha
506872

Sept 1/2015

Valor
$

190,000.00

Periodo que cubre

Agosto 23/31 de 2015

* Diferencia menor llevada como aprovechamiento.

de 9:10 AM

A37
12/31/2015

OS FIJOS)

illetes
Valor
$

8,000

24,000

20,000

10,000

62,000

68,500

Aprobados por
Humberto
Caicedo

10,000

Pimienta

123,500.00

202,000.00
2,000.00

200,000.00
A35

as

de 9:10 AM

A38
12/31/2015
CONCILIACIN BANCO CORPBANCA EN JULIO 31 DE 2015
Oficina: Country

Preparada:

Nmero de la cuenta: 402 16157-4

Revisada :

Juan Manuel Arango

Saldo segn extracto

2,210,000

1,264,000

920,000

1,700,000

2,339,000

Menos: cheques pendientes de cobro:

Beneficiario
Inversiones PHD S.A.S.
Karen Espitia
Hayder Perez

No. Cheque
586510
586515
586516

Fecha en que se
gir
7/30/2015
$
7/31/2015
$
7/31/2015
$

Valor
650,000
307,000
307,000

Menos: consignaciones en extracto, pendientes de contabilizar en libros:

Concepto
Pago de cliente sin identificar

Fecha en que
apareci en el
extracto
7/18/2015

Valor
$

920,000

Mas: Consignaciones registradas en libros y no en extracto.

Concepto
Pago de ORCATEC Ltda con cheque No. 121212
Pago de Jaime Yepes en efectivo

Fecha en que se
registr en
libros
7/30/2015
$
7/29/2015
$

Valor
1,020,000
680,000

Mas: notas debito bancarias no registradas en libros

Concepto
Compra de chequera
Costo de Cheques de Gerencia
Cargo transferencia por internet
Devolucin de Cheque No. 363636

Fecha en que
apareci en el
extracto
3/13/2015
4/24/2015
4/29/2015
4/30/2015

Valor
$
$
$
$

320,000
54,000
986,000
979,000

Saldo segn libros

*Conciliaciones bancarias revisadas segn pasos E1 a E7, del

programa en A32 y A33.
Notas dbito de fechas antiguas. Vase A34 No 5
A34'!A1

4,065,000

A31;32;33'!B49

A39
ultima
12/31/2015
CONCILIACIN BANCOLOMBIA EN JULIO 31 DE 2015
Oficina: Gran Centro

Preparada:

Nmero de la cuenta:

Revisada :

Juan Manuel Arango

Saldo segn extracto

2,760,000

1,655,000

680,000

1,321,000

Menos cheques pendientes de cobro:

Beneficiario
Harold Thomas
Marcela Villa

No. Cheque
343430
343431

Fecha en que se
gir
7/31/2015
$
7/31/2015
$

Valor
865,000
790,000

Menos consignaciones en extracto, pendientes de contabilizar en libros:

Concepto
Consignacin en efectivo

Fecha en que
apareci en el
extracto
7/29/2015

Valor
$

680,000

Mas: Consignaciones registradas en libros y no en extracto.

Concepto
Pago de Irene Miranda en efectivo
Pago de Rafael Carrillo en efectivo

Fecha en que se
registr en libros
7/29/2015
7/29/2015

Valor
$
$

732,000
589,000

Mas notas debito bancarias no registradas en libros

Concepto
Debito automtico Electricaribe
Debito automtico Leasing 282828
Comision Sucursal Virtual

Fecha en que
apareci en el
extracto
1/18/2015
29/02/2015
2/5/2015

Valor
$
$
$

989,000
1,345,000
380,000

Saldo segn libros

2,714,000

4,460,000

*Conciliaciones bancarias revisadas segn pasos E1 a E7, del programa en A32 y A33.
Notas dbito de fechas antiguas. Vase A34 No 5
A34

A31;

A31;