Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
TRABAJO DE GRADUACIN
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A
AMBATO - ECUADOR
2013
i
ii
AUTORA DE LA TESIS
iii
..
.
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
iv
DEDICATORIA
A DIOS, por permitirme llegar hasta
este punto y haberme dado salud para
lograr mis objetivos, adems de su
infinita bondad y amor.
A MI MADRE MARIA, por haberme
apoyado en todo momento, por sus
consejos, sus valores, por la motivacin
constante que me ha permitido ser una
persona de bien, pero ms que nada
por su infinito amor.
AGRADECIMIENTO
A Dios, fuente de sabidura y amor,
quien me ha acompaado fielmente en
esta agradable carrera.
A los Docentes de la Universidad
Tcnica de Ambato, por su valioso
aporte en mi formacin profesional.
A Madre, por ensearme a conseguir
mis metas a base de esfuerzo y
dedicacin.
A todos los integrantes de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO COORAMBATO LTDA por
su apoyo incondicional para la
realizacin de la investigacin.
vi
NDICE GENERAL
Ttulo o portada
ii
Autora de la tesis............................................................................................iii
Aprobacin del tribunal de grado...........iv
Dedicatoria.....v
Agradecimiento....vi
ndice general..vii
ndice de ilustraciones.....x
ndice de tablasxi
Resumen Ejecutivo .........................xiii
Introduccin...xiv
viii
ix
NDICE DE ILUSTRACIONES
01 ARBOL DE PROBLEMAS...6
02 SUPERORDINACIN CONCEPTUAL...24
03 SUBORDINACIN CONCEPTUAL.25
04 PLAN DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIN.36
05 PREGUNTA 1.39
06 PREGUNTA 2.40
07 PREGUNTA 3.41
08 PREGUNTA 4.42
09 PREGUNTA 5.....43
10PREGUNTA 6..44
11 PREGUNTA 7.45
12 PREGUNTA 8.46
13 PREGUNTA 9.47
14 PREGUNTA1048
15 VERIFICACIN DE HIPTESIS.53
16 VERIFICACIN DE HIPTESIS.55
NDICE DE TABLAS
01 POBLACIN..............29
02 OPERACIONALIZACIN DE LA VARIABLE INDEPENDIENTE...31
03 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLE DEPENDIENTE.31
04 PLAN DE RECOLECCIN DE INFORMACIN. .34
05 PLAN DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIN.35
06 ESTABLECIMIENTO DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..............38
07 PREGUNTA 1 39
08 PREGUNTA 2.40
09 PREGUNTA 3.41
10 PREGUNTA 4.42
11 PREGUNTA 5.43
12 PREGUNTA 6.44
13 PREGUNTA 7.45
14 PREGUNTA 8.46
15 PREGUNTA 9.47
16 PREGUNTA1048
17 VERIFICACIN DE HIPTESIS.53
18 VERIFICACIN DE HIPTESIS.54
19 ETAPAS DEL MODELO OPERATIVO..65
20 ANLISIS DE MERCADOS Y SOCIOS................66
21 ANLISIS DEL ENTORNO...67
22 EVALUACIN INSTITUCIONAL.....68
23 MATRIZ ANLISIS FODA........70
24 OBJETIVOS ESTRATGICOS.............. ...71
25 OBJETIVOS ESTRATGICOS. 72
26 OBJETIVOS ESTRATGICOS... 73
27 ESTIMACIN DE POSIBLES SOCIOS..76
28 PORCENTAJES DE TASA DE INTERS..77
29 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN AHORRO SEGURO..............78
30 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A LA VISTA.79
31 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A PLAZO FIJO.80
32 PROYECCIN DE CAPTACIONES AHORRO MIS CENT@VITOS...... .81
33 PROYECCIN EN COLOCACIONES Y CAPTACIONES DE AHORRO........82
xi
xii
xii
RESUMEN EJECUTIVO
Las entidades de todo el mundo tanto pblicas como privadas que prestan
servicios se caracterizan por tratar de tener el mayor nmero de clientes,
socios, etc. manteniendo dentro de sus polticas la importancia de brindar
servicios de calidad y efectividad; la mayora cuenta con tecnologa avanzada,
personal especializados, que permite sobresalir con respecto a las dems. El
presente trabajo es un aporte para el cumplimiento y anlisis de los temas
contenidos en los siguientes captulos:
Captulo I, est constituido por el planteamiento del problema, que se
fundamenta en la contextualizacin, el anlisis crtico que toma de referencia
las causas y efectos, se determina el objetivo general y los objetivos
especficos y finalmente se detalla la justificacin de la investigacin.
CAPTULO I
EL PROBLEMA
1.2
1.2.1 Contextualizacin
1.2.1.1 Macro
que
rigen por la Ley de Economa Popular y solidaria, algunas de las entidades son
supervisadas por la Superintendencia de Bancos.
1.2.1.2 Meso
1.2.1.3 Micro
de
beneficio
familiar,
social,
organizacional,
comunitario,
microempresas, etc.
1.2.2
Anlisis Crtico
Reduccin de
liquidez
Inexistencia
de
excedentes
Incumplimiento
de obligaciones
Disminucin
del efectivo
para la
colocacin de
crditos
Efectos
Inadecuada Gestin de
Recursos Econmicos
Problema
Causas
Crisis
Econmica
Negligencia
Administrativa
Inadecuada
Polticas de
Ahorro e
Inversiones
Incumplimiento
de
Reglamentos
Internos
Inoportuno
Manejo
Financiero
Inadecuada
Polticas de
Crditos y
Cobros
alcanzando objetivos.
1.2.3 Prognosis
en
la
cooperativa,
se
pueden
presentar
los
siguientes
inconvenientes:
-
Ausencia de excedentes
1.2.4
1.2.5
Preguntas directrices
1.2.6 Delimitaciones
Campo
: Contabilidad y Auditora
rea
: contabilidad
Aspecto
1.3 JUSTIFICACIN
es necesario seguir
10
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo General
Estudiar la incidencia del manejo financiero en la liquidez de la
Cooperativa
de
Ahorro
Crdito
Coorambato
Ltda.,
para
la
Liquidez.
-
11
CAPTULO II
MARCO TERICO
determinacin
de
las
necesidades
de
recursos
financieros
12
13
Segn, Maglio Marn, Federico (Abril de: 1998) San Nicols, Provincia de
Buenos Aires Repblica Argentina, el positivismo afirma que en la realidad
existe un orden nico que tiende al progreso indefinido de la sociedad. Todo
lo que ocurre responde a ese orden natural que hay que descubrir, conocer y
aceptar. As, el ser humano no es el constructor de la realidad social,
propone una suerte de inmovilismo social, de orden social descartando la
problematizacin.
En la teora del conocimiento positivista, el conocimiento ya est dado,
elaborado y terminado no permitindose la problematizacin; por ello niega
la intervencin del sujeto en su construccin. Va de lo simple a lo complejo y
as se desaprovechan mtodos de estudio como la dialctica, la deduccin,
la problematizacin, etc.
El sujeto que aprende se mantiene pasivo y se aprende acumulando
memorsticamente los hechos ya ocurridos (datos). As, el mtodo basado
en la memorizacin fue (y sigue siendo) el ms utilizado.
14
un examen
crtico
y generalizaciones
aparece
atomizado,
desconectado.
El
conocimiento
es
15
Otra de las caractersticas relevantes del positivismo tiene que ver con su
posicin epistemolgica central. En efecto, el positivismo supone que la
realidad est dada y que puede ser conocida de manera absoluta por el
sujeto cognoscente.
2.3 FUNDAMENTACIN LEGAL
Constitucin poltica del Ecuador ao 2008
Seccin octava
Sistema financiero
Art. 308-309-311
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito que realizan intermediacin financiera
con el pblico y que se encuentran controladas por las Superintendencia de
Bancos y Seguros, en este caso existen instituciones que se encuentran
supervisadas por el MIES hasta (mayo del 2011).
Las actividades financieras son un servicio de orden pblico, y podrn
ejercerse previa autorizacin del Estado, de acuerdo con la ley; tendrn la
finalidad
fundamental
de
preservar
los
depsitos
atender
los
Estado
fomentar
el
16
cooperativas
de
ahorro
crdito,
previa
autorizacin
de
la
17
informes
18
19
20
aplicadas a los prstamos deben ser suficientemente altas para que las
cooperativas de ahorro y crdito puedan generar ganancias y puedan crear
un margen adecuado de amortiguamiento para el capital.
Administracin y proteccin de los ahorros.- para la administracin de
los fondos de los socios y el rendimiento de stos, se tiene que considerar
los siguientes aspectos:
Administracin de liquidez
Las cooperativas de Ahorro y Crdito debern mantener un equilibrio entre
los depsitos de los socios y los prstamos.
En medida que una cooperativa tenga menor grado de liquidez,
consecuencia de que parte importante de los activos son menos lquidos, no
estar en posibilidades de realizar inversiones, otorgar prstamos o
enfrentar pasivos en que se haya incurrido.
Colli
Lewando,
Bernard;
C.D(Diccionario
Econmico
21
22
Pruebas de liquidez
Las pruebas de liquidez se refieren al monto y composicin del pasivo
circulante, as como su relacin con el activo circulante que es la fuente de
las obligaciones contradas. Se puede comprobar la liquidez mediante la
aplicacin de ndices financieros por ejemplo:
Capital neto de trabajo.- inversin que una entidad realiza en activos a
corto plazo. Adems se define como la cifra resultante de la diferencia entre
los activos circulantes y los pasivos circulantes. Esta definicin muestra la
posible disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo circulante y
representa un ndice de estabilidad financiera o margen de proteccin para
los acreedores actuales y para futuras operaciones.
23
Activo Corriente
Liquidez =
Pasivo Corriente
24
Prestigio e
Imagen
corporativa
Seguridad de
socios e
integrantes.
Satisfacin de
socios e
integrantes
Resultados
en niveles de
eficiencia y
rentabilidad
Oportuna y
eficaz
Administracin
Dedinicin de
estrategias
Gestin de
recursos
Incremento de
Ahorro e
inversin
Manejo
financiero
Liquidez
Variable Independiente
Variable Dependiente
25
Adecuada
Inversin
Flujo de
fondos
Corto Plazo
Anlisis
Fortalezas y
Debilidades
Manejo de
fondos
Depsitos
Bancarios
Capacidad de
pago
Aplicacin de
estrategias
Manejo Financiero
Liquidez
Planificacin
Adecuada
Efectivizar
Activos
Disponibilidad de
Recursos
Fracaso
xito
26
Valores
Realizables
Escasez
Dificultades
Financieras
Corto
Plazo
2.5 HIPOTESIS
El inoportuno manejo financiero ha generado la disminucin de liquidez en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010.
2.6 SEALAMIENTO DE VARIABLES DE LA HIPOTESIS
Variable independiente Inoportuno manejo financiero
Variable dependiente: Reduccin de Liquidez
Variables de observacin: Cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda.
en el ao 2010.
Trminos de relacin: El, ha generado, la, en, la.
27
CAPTULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
3.1 ENFOQUE
3.1.1 MODALIDAD BSICA DE LA INVESTIGACIN
La
determinacin
de
la
presente
investigacin
es
predominante
Investigacin de campo
Segn, Abril Porras. Vctor Hugo, Ph. D (2008:55), considerar que la
investigacin de campo es el estudio de los hechos en el lugar en el que se
producen los acontecimientos. En esta modalidad el investigador toma
contacto en forma directa con la realidad, para obtener informacin de
acuerdo con los objetivos del proyecto.
Para la presente investigacin ser necesario acudir a la investigacin de
campo ya que de esta manera se obtendr informacin confiable y oportuna,
mediante un contacto directo con las unidades de observacin, que nos
permitir determinar cules son las causas y efectos que generan el
problema, proporcionando informacin fiable la misma que ser mediante la
aplicacin de encuestas al personal administrativo y operativo de la entidad.
Bibliografa Documental
Segn, Abril Porras, Vctor Hugo. Ph.D (2008:55-56), considera que la
investigacin bibliogrfica-documental tiene el propsito de conocer,
comprar, ampliar profundizar y deducir diferentes enfoques, teoras,
28
sobre el tema de
investigacin.
3.2 NIVEL O TIPO DE INVESTIGACION
Descriptivo
Segn, Hernndez, Roberto (1992:60), afirma que los estudios descriptivos
buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos,
comunidades o cualquier otro fenmeno que sea sometido a anlisis.
En la presente investigacin se aplica la investigacin descriptiva ya que
permite describir y detallar las caractersticas ms importantes del problema,
como se origino y como va evolucionando dentro de la empresa.
Asociacin de variables (correlacin)
Segn, Freire Aillon Vernica 2005(2011_perfil de proyecto), es aquel
tipo de estudio que persigue medir el grado de relacin existente entre dos
ms conceptos y variables.
La presente investigacin se basa en un nivel
de observacin de las
29
Nombres y Apellidos
Cargo
Contadora
Asistente de crdito
Tcnico de Sistemas
Atencin al cliente
Oficial de Crdito
Departamento de Crdito
Caja
Gerencia General
Oficial de Crdito
10
Oficial de Crdito
11
Oficial de Crdito
12
Atencin al cliente
13
Caja
14
Agencia Latacunga
15
Oficial de Crdito
16
Atencin al cliente
17
Caja
30
3.3.2 Muestra
Segn, Herrera Luis. E (2002: 142-1) consiste en seleccionar una parte de
las unidades de un conjunto o subconjunto de la poblacin denominada
muestra, de manera que sea lo ms representativo del colectivo en las
caractersticas sometidas a estudio.
31
CATEGORIAS
INDICADORES
ITEM`S
BASICOS
Gestin
Administrativa
Porcentaje de
Con qu frecuencia de aplica las
aplicacin de
normativas establecidas, para el anlisis,
normativas
evaluacin de los logros de objetivos y
metas propuestas?
Porcentaje de
institucional.
Encuesta al
Personal Administrativo y
operativo
(ver anexo 2)
(Ver anexo 2)
niveles de
desarrollo
TCNICAS DE INSTRUMENTOS
DE RECOLECCION DE
INFORMACION
CONCEPTUALIZACION
CATEGORIAS
INDICADORES
ITEM`S
BASICOS
Porcentaje de
captaciones
Captaciones y
colocaciones
TCNICAS DE
INSTRUMENTOS
DE RECOLECCION DE
INFORMACION
Encuesta
presenta problemas de
Indicadores
Porcentaje de
aplicacin de ndices
financieros.
A qu entidades o actividad se da
preferencia para otorgar crditos?
Con que frecuencia se realiza el anlisis
de solvencia y liquidez en la institucin?
Porcentaje de
En que niveles ha existido el incremento
resultados econmicos de los activos apoyados en los pasivos
durante el ao 2010?
33
(ver anexo 2)
(Ver anexo 2)
34
Tabla 04
TCNICAS
ITEMS
PROCEDIMIENTO
Cmo?
En la presente investigacin se
utilizara el mtodo inductivo, que
se caracteriza por el uso de la
observacin y el registro de todos
Encuesta
Cuestionario
Dnde?
Cundo?
Para que?
Quin?
Cuestionarios
35
TABULACIN FRECUENCIAS
1
2
3
36
TOTAL
1.-Representaciones grficas.
Ilustracin 04
X2
( fo - fe )2
Fe
gl = k-l-c
Donde:
Fo= frecuencias de valores observados
Fe =frecuencias de valores esperados
K = nmeros de categoras
C = nmeros de parmetros estimados desde los datos de las muestras.
Karl Pearson, introdujo la prueba de distribucin de chi cuadrada en 1900, la
cual es la suma de los cuadrados de k variables aleatorias independientes y por
tanto nunca puede ser menor a cero; se extiende indefinidamente
en la
38
Tabla 06
Objetivos Especficos
Analizar
el
inoportuno
manejo
Conclusiones
Recomendaciones
Realizar comparaciones de
Financiero de la Cooperativa De
no
peridicamente
que genera
de Liquidez.
realiza.
La
analiza
entidad
la
compara
resultados
generados
por
los
resultados
institucin
una
actividad que
decidir
enmienda o dar
solucin
oportuna.
una
Planificar evaluaciones de
no
evaluacin permanente de su
liquidez,
manera
nivel de competitividad.
desconocimiento
esto
realiza
influye
de
la
al
real
semestral,
para
Disear
un
modelo
planificacin
Realizar
planificacin
ayude
resultados
los
de la entidad en el mbito
entidad.
financiero.
39
estratgica
favorables
de
una
a
planificacin
obtener
efectos
CAPITULO IV
Grfico N 1
Mensual
Trimestral
Semestral
0%
6%
Anual
No se realiza
6%
12%
76%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 05
Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado el 6% manifiesta que,
se realiza de forma mensual, el anlisis de eficiencia y desempeo de la gestin
administrativa, el otro 6% afirma que se realiza trimestralmente, el
12%
40
TABLA N 8
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
5
29%
11
65%
1
6%
17
100%
Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL
Grfico N 2
Siempre
Ocasional
6%
Nunca
29%
65%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 06
Anlisis
Mediante la aplicacin del cuestionario, donde
41
Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL
Grfico N 3
Siempre
Ocasional
Nunca
6%
18%
76%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 07
Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado, el 18% expresa que
la aplicacin de las normativas para analizar y evaluar
el alcance y
42
TABLA N 10
Frecuencia Frecuencia
Absoluta Relativa
8
47%
9
53%
17
100%
Alternativa
SI
NO
TOTAL
Grfico N 4
SI
NO
47%
53%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 08
Anlisis
Del total de los encuestados el 47% opinan que la gestin de recursos
econmicos es realizada solo por el Sr. gerente, mientras que el 53% expresan
que es responsabilidad del consejo de administracin y el gerente.
43
5.- Cree usted que la aplicacin de reglamentos que rigen para las
cooperativas controladas por la Superintendencia de Bancos facilitar evaluar la
adecuada gestin y administracin de recursos?
Alternativa
SI
NO
TOTAL
TABLA N 11
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
12
71%
5
29%
17
100%
Grfico N 5
SI
NO
29%
71%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 09
Anlisis
El 71 % de los encuestados han manifestado que la aplicacin de reglamentos
que rigen para las cooperativas supervisadas por superintendencia de bancos
facilita la evaluacin del desempeo de la gestin y administracin de recursos,
mientras que un 29% considera que no repercute en las actividades.
44
6.- En qu niveles existe una relacin directa entre los montos captados y las
necesidades de colocacin de los clientes?
Alternativa
Alto
Medio
Bajo
TOTAL
TABLA N 12
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
1
6%
11
65%
5
29%
17
100%
Grfico N6
Alto
Medio
Bajo
6%
29%
65%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 10
Anlisis
Segn los resultados del cuestionario aplicado el 6% manifiestan que existe
una relacin directa entre los montos captados y las necesidades de colocacin
de los clientes en un nivel alto; un 65% expresan que se ejecuta en un nivel
medio y el 29% de los encuestados manifiestan que la misma se da en un nivel
bajo.
45
Grfico N7
Siempre
Ocasionalmente
Nunca
6%
35%
59%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 11
Anlisis
En la presente pregunta donde se busca conocer la aplicacin del anlisis de
solvencia y liquidez , el 6% manifiesta que se realiza siempre, mientras tanto un
35% expresan que dicho anlisis se ejecuta de manera ocasional, y finalmente
un 59% opina que la misma no se aplica nunca.
46
Alternativa
Comercio
Produccin
Otros
TOTAL
TABLA N 8
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
3
18%
1
6%
13
76%
17
100%
Grfico N 8
Comercio
Produccin
18%
Otros
6%
76%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 12
Anlisis
Segn los resultados del cuestionario aplicado el 18% de los encuestados
consideran que se da preferencia a la actividad de comercio en la otorgacin de
crditos, el 6% opinan que emiten crditos para la produccin y por ltimo un
76% manifiesta que la mayora de crditos son preferencialmente otorgados
para otras actividades.
47
TABLA N 15
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
3
18%
14
82%
0
0%
17
100%
Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL
Grfico N 9
Siempre
Ocasional
Nunca
0%
18%
82%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 13
Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado, el 18% de los
encuestados manifiestan que se realizan la planificacin estratgica y financiera
para la entidad
ocasionalmente.
48
Alternativa
Alto
Medio
Bajo
TOTAL
TABLA N 16
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
7
41%
9
53%
1
6%
17
100%
Grfico N 10
Alto
Medio
Bajo
6%
41%
53%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 14
Anlisis
Del total de los encuestados el 41% da a conocer su criterio de que la entidad
ha tenido incremento de los activos apoyados en los pasivos durante el ao
2010 en un nivel alto, mientras que el 53% manifiesta que dicha actividad se ha
generado en un nivel medio y un 6% opina que no ha existido ningn
incremento.
49
Interpretacin
2.- Segn la mayora de los encuestados, consideran que se planifica
ocasionalmente las estrategias de captaciones de ahorro y colocaciones, esto
se debe bsicamente a que no existe una adecuada planificacin para mejorar
los ingresos por los servicios que mantiene la entidad.
Interpretacin
3.- Segn la mayora de los encuestados la aplicacin de normativas para el
anlisis, evaluacin del alcance y cumplimiento de objetivos se efecta
ocasionalmente. Esto demuestra que no existe preocupacin por parte de los
encargados e interesados en examinar u observar si la normativa vigente es el
adecuado; y que permite el desarrollo y ejecucin de planes a corto y largo
plazo; o a su vez necesita poner mayor nfasis en este tipo de necesidades.
Interpretacin
4.- Con la aplicacin de la presente pregunta se ha buscado conocer quien o
quienes son los encargados de gestionar los recursos para la institucin; en su
mayora expresan que es responsabilidad de dos reas importantes pero existe
un acercamiento de opiniones de que en ocasiones la decisin es tomada solo
por el gerente y por tal razn existe diferencias de acuerdos entre los
integrantes.
50
Interpretacin
5.- De acuerdo con los resultados obtenidos se determina que la mayor parte
de los integrantes mencionan que los reglamentos de la superintendencia de
bancos si son necesarios y facilitaran conocer el desempeo de la gestin y
administracin de recursos; la supervisin externa
Interpretacin
7.- De acuerdo con los resultados obtenidos se determina que la mayora de los
encuestados manifiestan que, no se realiza el anlisis de solvencia y liquidez
en la cooperativa,
51
disponga de
Interpretacin
8.- Los cuestionarios aplicados muestran como resultado que un alto nmero de
encuestados resaltan que los crditos otorgados son para otras actividades
como: necesidades de salud, compra de tiles escolares, organizacin de
eventos sociales etc. que no tienen que ver con actividades productivas, en
consecuencia se determina que no se est asignando los crditos a sectores
que pueden producir y aumentar su capital para
Interpretacin
9.- Segn los resultados obtenidos, un alto nmero de encuestados manifiestan
que no se efecta la planificacin estratgica y financiera en la cooperativa de
Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. de forma peridica y oportuna, y en
consecuencia se determina que no existe una adecuada organizacin en pos de
disponer de informacin financiera verz.
Interpretacin
los activos
52
con
(fo - fe)2
Fe
Donde:
fo= Datos observados que se obtuvieron en el cuestionario.
fe= Datos esperados que se obtienen de los datos observados.
Formulacin de la Hiptesis.
El inoportuno manejo financiero ha generado la disminucin de liquidez en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010.
Ho: NO se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y colocaciones
Hi: SI se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y colocaciones.
Se propone trabajar con un nivel de significacin del 0.05% (95%).
Grado de libertad:
K = nmero de categoras
k - 1
3 - 1= 2
Desarrollo:
53
29%
11
65%
Siempre
Ocasional
Nunca
Total
6%
17
100%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Tabla 17
Frecuencia
Observada (fo)
5
Frecuencia
Esperada (fe)
4,93
(fo-fe)/fe
0,000993914807
11
11,05
0,000226244344
1,02
0,000392156863
17
17
0,001612316014
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
X2
( fo - fe )2
fe
X2= 0.00161231601
Aceptacin
Rechazo
X =0.05, 2= 6.0
Ilustracin 15
54
TABLA N 7
Frecuencia Frecuencia
Alternativa
Absoluta
Relativa
Siempre
1
6%
Ocasionalmente
6
35%
Nunca
10
59%
TOTAL
17
100%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Tabla 18
Alternativa
Siempre
Frecuencia
Observada (fo)
1
Ocasionalmente
Frecuencia
Esperada (fe)
1.02
(fo-fe)/fe
0.000392156863
5.95
0.000420168067
Nunca
10
10.03
0.000089730808
Total
17
17
0.000902055738
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
X2
( fo - fe )2
fe
X 2= 0.000902055738
55
X2=0.05, 2=6
Rechazo
Aceptacin
Ilustracin 16
Decisin:
X2= 6 > 0.001612316014
X2= 6 > 0.000902055738
56
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
57
identificar
riesgos de liquidez.
58
5.2 Recomendaciones
59
CAPITULO VI
LA PROPUESTA
Ttulo
Ubicacin:
Provincia: Tungurahua
Cantn: Ambato
Parroquia: San Francisco
Calle: Av. 12 de noviembre 10-79
60
6.3 Justificacin
61
Es importante porque
6.4 Objetivos
62
6.6 Fundamentacin
63
Cabe recalcar que cada cierto tiempo se debe analizar y hacer los cambios que
fueran necesarios. Asimismo, es un proceso interactivo que involucra a todos los
miembros de la institucin, los cuales deben estar comprometidos con ella y
motivados en alcanzar los objetivos.
64
Evaluacin de la institucin
Programa de ahorro y crdito
Temas de directorio y de gerencia
Administracin de recursos humano
Financiamiento
Administracin Financiera
65
I
Etapa
II
Etapa
III
Etapa
Contenido
Cumplimiento
Marco Institucional
Determinacin de:
Misin
Visin
Anlisis Externo
Anlisis Interno
FODA
Matriz anlisis FODA
Objetivos Estratgicos
Planificacin Operativa
Estrategias de Captacin y
Colocacin
Planificacin Financiera
Anlisis Financiero(Indicadores)
Durante el
desarrollo de
actividades de la
institucin
2013
2012
Encargados
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.
66
Interpretacin
-La entidad tendr que ampliar la cobertura
-La cooperativa de Ahorro y Crdito financiera para cubrir a los 8128 socios o
Coorambato Ltda. actualmente cuenta ms.
con 8000 socios.
-El
mercado
-La
potencial
para
institucin
deber
redisear
los
67
Competencia
Interpretacin
la institucin.
por ejemplo,
la institucin
Colaboradores
Factores de
regulacin
68
Tabla: N 22
Anlisis
Programa
Interpretacin
de
crditos
ahorros
cartera un 3%.
Aspectos de
consejos de
administracin y
los integrantes.
gerencia.
servicio financiero.
Administracin
de recursos
humanos
Administracin
financiera
69
Fortaleza
Oportunidades
Debilidades
Incumplimiento de objetivos
Amenazas
70
DEBILIDADES
FACTORES
una
buena
imagen
-Reducido
crecimiento
corporativa
aos.
personal.
de recursos.
-Incumplimiento de objetivos.
ESTRATEGIAS(FO) MAX/MAX
ESTRATEGIAS(DO)
MIN/MAX
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
Disear
-Mejorar la situacin econmica de la
institucin.
plan
de
Crear el departamento de
Desarrollar
nuevos servicios y
seleccin
idneo.
un
Tomar
del
y
personal
mejorar
las
acciones positivas de la
competencia, para generar
ingresos.
AMENAZAS
-Elevado
nmero
ESTRATEGIAS(FA)MAX/MIN
de
instituciones
similares en el mercado.
crear
compromiso
responsabilidad
inters
actividades de su rea y en la
en
de
por
las
socios mediante
permanentes.
ahorros
mercado.
charlas
programas de
inversin que permita
observar resultados
econmicos
favorables.
71
de
Disear adecuados
ESTRATEGIAS(DA)
MIN/MIN
Pagar tasas de inters
Tabla N 24
ESTRATEGIAS
-
GESTOR
ACTIVIDADES
los socios.
Brindar asesora
Asesor de
inversiones
Gerente
sobre
crditos
Brindar servicios
-Informando
vinculados.
los
servicios
72
Asesor de
Tabla N 25
2.- Redisear las polticas de control interno, para asegurar la calidad de los
servicios y de su administracin en general.
ESTRATEGIAS
ACTIVIDADES
Analizar el
GESTOR
Mediante la presentacin de
cumplimiento de
actividades
departamentales.
departamento.
Elaboracin de un
cronograma de actividades
para cada departamento.
Mantener una
Gerente
Consejo de
adecuada
avances de la gestin
administrativa.
Administracin
integrantes.
-
Presentacin de reportes
econmicos para la toma de
decisiones oportunas.
Cumplir
oportuna
de
manera
con
las
Elaboracin de cronogramas
de
fechas
de
obligaciones dentro de
crditos
la institucin y fuera de
financieras,
ella.
73
con
pagos
de
instituciones
proveedores
Tabla N 26
4.- Obtener resultados econmicos favorables, para mejorar la liquidez y
solvencia de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.
ESTRATEGIAS
-
Incrementar el volumen de
ACTIVIDADES
-
GESTOR
Mediante el estudio
de los informes
el nivel de participacin en
financieros generados
el mercado de la Provincia
del departamento de
Gerente
de Tungurahua y de esta
contabilidad.
Consejo de
Administracin
liquidez.
-
Fortalecer el trabajo en
Mediante charlas de
motivacin
actividades cotidianas.
programada por lo
menos una vez al
mes.
Mediante el anlisis
proyecciones de liquidez
de reportes
en base a informacin
financieros anteriores
cierta o estimaciones.
al final de cada
jornada.
74
Contador
Por lo tanto ser necesario alentar a los socios a que mantengan el ahorro e
inversin y facilitar el acceso a los crditos,
la
75
Para la cual
76
Tabla: N 27
Estimacin de incremento de nmero de socios
Tipos de Servicios de Ahorro y
Nmero de socios
porcentajes aplicados
Ahorro Seguro
27%
28
$2230,00
Depsitos a la vista
60%
68
$5615,00
13%
14
$1750,00
100%
128
$9595,00
Cent@vitos
77
$1745,00
Adems se resume en la siguiente tabla, las tasas de inters aplicables para los
diferentes tipos de servicios de ahorro y crdito.
Tabla: N 28
PORCENTAJES DE TASAS DE INTERS
Detalle
Porcentajes de
inters
Tasa
inters
4.7% anual
4.8% anual
de
De 30 a 90 das 6%
Captacin depsitos a plazo fijo
Pasiva
De 91 a 180 das 8%
De 180 a un ao
10%
4% anual
Tasa
de Microcrditos
25% anual
13% anual
Consumo
18% anual
78
Tabla: N 29
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN AHORRO SEGURO
Captaciones
Ahorro seguro
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Depsito mensual
3
3
4
2
2
1
3
2
4
1
2
1
28
$200
$200
$400
$100
$200
$50
$200
$100
$500
$30
$200
$50
$2,230
Ahorro
mensual
Total ahorro
acumulado
$200
$200
$400
$100
$200
$50
$200
$100
$500
$30
$200
$50
$2,230
SALDO
$200
$400
$800
$900
$1,100
$1,150
$1,350
$1,450
$1,950
$1,980
$2,180
$2,230
79
$1,784
Retiros
Total
mensuales Retiros
$20
$20
$40
$10
$20
$5
$20
$10
$50
$3
$20
$5
$446
$20
$40
$80
$90
$110
$115
$135
$145
$198
$248
$218
$223
Inters por
pagar
$0.71
$1.41
$2.82
$3.17
$3.88
$12.16
$12.87
$13.22
$14.98
$15.09
$15.79
$15.97
$112.06
Tabla: N 30
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A LA VISTA
Depsito a
vista
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
N
10
3
3
12
5
4
9
3
6
5
5
3
68
Depsito
mensual
$800
$400
$200
$1,000
$450
$200
$600
$345
$220
$400
$400
$600
$5,615
Ahorro
mensual
$800
$400
$200
$1,000
$450
$200
$600
$345
$220
$400
$400
$600
$5,615
Total ahorro
acumulado
$800
$1,200
$1,400
$1,600
$2,850
$3,050
$3,650
$3,995
$4,215
$4,615
$5,015
$5,615
SALDO
$5,054
80
Retiros
mensuales
$80
$40
$20
$100
$45
$20
$60
$35
$22
$40
$40
$60
$562
$2.88
$4.32
$5.04
$8.64
$10.26
$10.98
$13.14
$14.38
$15.17
$16.61
$18.05
$20.21
$139.70
Tabla: N 31
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A PLAZO FIJO
Captacin
plazo fijo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
N
2
_
3
1
2
_
3
2
_
1
1
1
16
PLAZOS
De 30 a 90 De 91 a 180 De 181 a un
das 6% tasa das
8% ao
10%
anual
tasa anual
tasa anual
$300
$300
_
_
_
_
$350
$200
$500
_
_
$400
$200
$300
_
_
_
_
$300
$250
$500
$200
$500
_
_
_
_
$500
$400
_
_
$500
$1,750
$2,550
$1,400
81
Monto
$600
$1,050
$400
$500
_
$1,050
$700
_
$400
$500
$4,700
SALDO
Retiro Plazo
Fijo
$100
_
$100
$400
$300
_
$400
$150
_
$800
$700
_
$2,950
$1,750
Inters por
pagar
$9.00
_
$32.50
$20.00
$8.00
_
$33.00
$12.00
_
$10.00
$4.00
$10.00
$138.50
$271.50
Tabla: N 32
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES AHORRO MIS CENT@VITOS
Captacin
Ahorro
mis
Cent@vitos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Depsito
mensual
6
8
7
5
9
2
9
4
2
2
3
3
60
$100
$200
$205
$100
$300
$25
$400
$128
$55
$82
$70
$80
$1,745
Ahorro
mensual
Total
ahorro Retiros
acumulado
mensuales
$100
$200
$205
$100
$300
$25
$400
$128
$55
$82
$70
$80
$1,745
$100
$300
$505
$710
$905
$930
$1,330
$1,458
$1,513
$1,595
$1,665
$1,745
SALDO
$1,571
82
$10
$20
$21
$10
$30
$3
$40
$13
$6
$8
$7
$8
$175
Total
Inters por pagar
Retiros
$10
$30
$51
$61
$91
$93
$133
$146
$151
$160
$167
$175
$0.30
$0.90
$1.52
$1.82
$2.72
$2.79
$3.99
$4.37
$4.54
$4.79
$5.00
$5.24
$37.95
Tabla: N 33
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN EN COLOCACIONES Y CAPTACIONES DE AHORRO
Intereses por ganar y por pagar
Valor
actual
Cuenta
CARTERA DE
CRDITO INICIAL
Microcrditos
Crdito Comercial
Emergente
Porcentaje
Tasa
de
Proyeccin
Intereses
promedio
crecimiento
COLOCACIONES
$142,556
$85,529
$35,637
$21,390
_
_
_
_
CRDITOS NUEVOS
Microcrditos
Productivo
Consumo
RECUPERACIN
CRDITOS
Microcrditos
Productivo
Consumo
DE
CARTERA
CREDITO FINAL
Microcrditos
Productivo
Consumo
DE
$229,929
$150,390
$48,979
$30,560
16%
3%
9%
$258,211
$174,452
$50,448
$33,310
$87,373
$57,148
$18,612
$11,613
$154,927
$104,671
$30,269
$19,986
$142,556
$93,242
$30,367
$18,947
$245,840
$163,023
$50,546
$32,271
Total inters
25%
13%
18%
40756
6571
5809
53136
83
CAPTACIONES
TOTAL DEPOSITO
INICIAL
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos
$10,381
$2,007
$5,054
$1,750
$1,571
_
_
_
_
INCREMENTOS
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos
$14,290
$2,230
$5,615
$4,700
$1,745
RETIROS
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos
$3,909
$223
$562
$2,950
$175
$2,031
$256
$842
$714
$218
$10,381
$28,662
$2,007
$4,315
6%
$259
$5,054
$12,634
5%
$632
$1,750
$8,180
10%
$818
$1,571
$3,534
4%
$141
TOTAL DEPSITO
FINAL
Ahorro Seguro
15%
50%
52%
25%
$20,312
$2,565
$8,423
$7,144
$2,181
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos
Inters pagado en
captaciones
$561.21
$1,850
84
Tabla: N 34
Anlisis de colocaciones para crditos
Incremento de cartera
142556
103284
Tabla: N 35
Anlisis de captaciones de ahorro
Captaciones
Valor actual
Incremento
Incremento en Depsitos
$10,381
$18,281
$561.21
$1,850
85
Indicadores financieros
Para mantener la liquidez justa, es necesario analizar el activo corriente y
pasivo corriente de la Cooperativa, con miras a establecer un nivel de liquidez
adecuado, para ello se aplicar los principales ndices que ayudarn a visualizar
la situacin de la cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.
Total
Pasivo Corriente
Total
$25,223
$515,956
$400,109
$916,065
$91,007
$855,292
$53,362
$1,024,884
ndice de Liquidez
Activo Corriente
Liquidez =
Pasivo Corriente
86
1,024,884
Liquidez =
916,065
Liquidez = 1,1
La aplicacin de este ndice es la ms importante, ya que mide el nivel de
disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de mayor
exigibilidad.
coorambato Ltda. dispuso de $1.1 para cubrir una unidad monetaria de deuda
al 31 de diciembre del 2011. Es importante recalcar que la relacin mientras
ms alta es mejor.
CNT=$1,024,884 -$916,065
CNT= $108,819
El capital neto de trabajo nos muestra la cantidad de recursos con que cuenta la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda., para atender sus
operaciones luego de cubrir el pasivo corriente, observando que para el ao
2012 se dispone de $108,819 la misma representa el dinero que le queda para
poder operar en las actividades cotidianas.
87
6.8 Administracin
Tabla N 36
Previsin de la evaluacin
PREGUNTAS BASICAS
EXPLICACION
El gerente de la cooperativa
Para qu evaluar?
Para
alcanzar
los
objetivos
planteados en la propuesta
Qu evaluar?
88
Quin evala?
Gerente
Cundo evaluar?
Cmo evaluar?
89
BIBLIOGRAFA
Cuerpos Legales
Sitios Web
http://www.gestiopolis.com/finanzas-contadura/control-internoaudotora-y-finanzas.htm.
http://hlbmoran.com/AuditoresEnEcuador/sector-financieropopular/emision-del-reglamento-de-la-ley-de-economia-popular-ysolidaria/
http://aindicadoresf.galeon.com/iliqu.htm
91
ANEXOS
ANEXO 1
Inadecuada
Gestin De
Recursos
Econmicos
92
Anexo 2
UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
Encuesta al Personal Administrativo y operativo
Objetivo: Recopilar informacin para la determinacin del nivel de gestin de
recursos econmicos para la institucin que permita el anlisis y evaluacin del
desempeo.
Instruccin: Marque con una x el casillero que considera como respuesta en
cada una de las preguntas.
Datos informativos
Cargo:..
1.-En qu periodos se realiza el anlisis de eficiencia y desempeo de la
gestin administrativa de la institucin?
o Mensual
o Trimestral
o Semestral
o Anual
o No se realiza
2.- Con qu frecuencia se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y
colocaciones?
o Siempre
o Ocasionalmente
o Nunca
93
Si
su
respuesta
es
NO
de
quin
es
..
5.-Cree usted que la aplicacin de reglamentos que rigen para las
cooperativas controladas por la Superintendencia de Bancos facilitar evaluar la
adecuada gestin y administracin de recursos?
o SI
o NO
Porque
..
6.-En qu niveles existe una relacin directa entre los montos captados y las
necesidades de colocacin de los clientes?
o Alta
o Media
o Baja
94
o Siempre.
o Ocasional
o Nunca
10.-En qu niveles ha existido el incremento de los activos apoyados en los
pasivos durante el ao 2010?
o Alto
o Medio
o Bajo
95