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Referencia a PT
Propsito
El propsito de este papel de trabajo es documentar nuestro entendimiento y nuestra evaluacin del diseo e
implementacin de los controles a nivel de entidad que tengan que ver con auditora y la aplicacin de la NIA
315.
Debido a que los controles a nivel de entidad con frecuencia tienen un impacto expansivo sobre los controles a
nivel de la transaccin o de aplicacin, nuestra evaluacin de su eficacia tendr implicaciones sobre nuestra
auditora.
Ciertas secciones contenidas en este documento abordan controles a nivel de entidad diseados para prevenir,
detener y detectar el fraude. Como resultado, algunos de los procedimientos efectuados en este papel de trabajo
y la documentacin resultante abordarn especficamente un nmero de los requisitos contenidos en el Programa
de Auditora para Temas Especficos - Fraude. En dichos casos, para tener una gua adicional nos referimos al
Programa de Auditora para Temas Especficos - Fraude.
Documentamos el impacto de los controles a nivel de entidad sobre nuestra auditora en la Seccin 2.6 del
Documento de Estrategia y Planificacin.
Durante la Planificacin, completamos el Programa de Controles a Nivel de Entidad.
Aplicabilidad
Se requiere que todas las auditoras que utilizan el flujo de trabajo completen este papel de trabajo. Puede que
ciertas secciones de este papel de trabajo no sean relevantes para el trabajo o sean muy reducidas y con poco
detalle (mas dirigido a las conclusiones) en caso de PYMES. Hemos marcado dichas secciones explicando la
razn y no las hemos eliminado. Asimismo, al dimensionar el tamao de empresa, todos estos elementos y
controles en una PYME pueden ser menos formales que las entidades mayores, lo que no invalida los controles y
su importancia.
Preparado por:
Luis Rodrigo Conde Huallpa
1.
Fecha [d./mm/aa]
12/10/20015
Revisado por:
Gerente a Cargo:
Fecha [dd/mm/aa]
Revisado por:
Socio a Cargo:
Fecha [dd/mm/aa]
12/10/2015
12/10/2015
Si se efectuara una revisin adicional aunque puede que esto no sea necesario.
Si un revisor adicional no ha revisado todo el documento, el/la revisora menciona en esta parte qu secciones
ha revisado.
2.
1.
Ambiente de control NIA 315, AP 2 prrafo
1.1. Estructura de la organizacin y asignacin de autoridad y
responsabilidad
1.2 Comunicacin y y aplicacin de integridad y valores ticos
1.3 Filosofa y estilo operativo de la gerencia y compromiso con la
competencia
1.4 Participacin de aquellos a cargo de la direccin, gobierno corporativo y
control
1.5 Polticas y prcticas de recursos humanos
1.6 Conclusin sobre el ambiente de control, incluyendo las deficiencias de
control
2. Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad
2.1 Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad
2.2 Conclusin sobre el proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la
entidad de la gerencia, incluyendo las deficiencias de control
3. Sistemas de informacin pertinentes a la informacin financiera
y a la comunicacin
3.1 Sistemas de informacin pertinentes a la informacin financiera
3.2 Comunicacin
3.3 Conclusin sobre los sistemas de informacin relevantes a la informacin
financiera y las comunicaciones, incluyendo deficiencias de control
4. Monitoreo
4.1 Monitoreo
4.2 Conclusin sobre el monitoreo, incluyendo deficiencias de control
5.
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1.
1.1
Estructura de la organizacin y asignacin de autoridad y
responsabilidad NIA 315 AP2 P3e y f.- Ver tambien Gua PYMES seccin 2.11 y anexos
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
Los controles para Dephta Furniture Inc son menos formales ya que es una entidad pequea este usa
procedimientos simples para el logo de los objetivos utiliza controles que prevean y detecten errores son el
ambiente de control ya la entidad cuenta con una buena reputacin por fabricar muebles de buena calidad,
contrata personal calificado un buen costo con una buena capacitacin, tienen un buen control del personal. No
cuentan con buena valoracin de riesgos porque no cuentan con un buen sistema integrado de compras y
ventas que registren automticamente, Los sistemas de informacin que cuenta la entidad no son fiable ya que
son automticos las ventas del almacn y manuales las ventas por internet son registrando manualmente
antes de cerrar el monitoreo de los controles esta entidad es pequea facilita el control de los procedimientos
que estn siguiendo
la estructura de la entidad es descentralizada porque tiene una visin a futuro y toman decisiones muy rpida
Como es una empresa familiar se cuenta con una comunicacin constante ya que son personas conocidas que
Las responsabilidades del personal son definidas claramente por las capacitaciones y recomendaciones
constantes la administracin se ocupa de funciones de control de calidad de inventarios de produccin.
Los ejecutivos tienen control de los procedimientos que realiza las operaciones de la Dephta Furniture
La empresa tiene el 18 empleados y contrata hasta 8 empleados temporales cuando tienen pedidos grandes
1.2
Comunicacin y aplicacin de integridad y valores ticos NIA 315 AP2 P3
a.- Ver tambin Gua PYMES seccin 2.11 y anexos
Documente los controles que la gerencia tiene en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
Dephta no cuenta con sistemas formales de registro de operaciones provenientes de ventas por
internet pero son revisados peridicamente por el gerente de finanzas
Dephta cuenta con 8 empleados relacionados con la familiares estos trabajan en el mismo entorno y
existe un buena comunicacin entre el personal
Dephta Furniture cuenta con costos competitivos adems venden al crdito para estar al nivel de la
competencia
Los empleados reciben una buena capacitacin pero no cuentan con condiciones de seguridad
apropiados, se tienen contratos con los proveedores de la materia prima por 5 aos ,esta materia
prima es contada 2 veces al ao esto ocasiono perdidas grandes a Dephta Furniture por
incumplimiento de pedios, los clientes son revisados por el gerente de finanzas y luego por el gerente,
los clientes que tienen ms de 90 das de retraso se les manda un comunicado recordndoles sus
deberes, el inversionista no estuvo de acuerdo en la entidad por la decisin de no vender la compaa
a una multinacional, Dephta Furniture est a la altura de los competidores o la competencia por
vender al contado a crdito por internet.
Dephta Furniture cuenta con asesora mensual asesora legal y financiera y discuten las operaciones y
los problemas que se encontraron el mes y como podan solucionarlo.
Dephta Furniturecuenta con incentivos por ventas por internet y al contado pero no cuentan con
nominas formales de registros de empleados
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Dephta Furniture no cuenta con registros formales de contratacin de personal en tiempos de muchos
pedidos adems se le paga muy poco a su vez cuentan con incentivos por la venta de produccin
Dephta Furniture cuenta con un registro de los buenos empleados para contratar cuando tienen
muchos pedidos para contratarlos ms fcilmente
Dephta Furniture selecciona a los mejores empleados despus de la capacitacin del personal
Dephta Furniture no cuenta con registros formales por a ver despedido inesperadamente
Dephta Furniture solo emite estados Balance General y Estado de Resultados estos 2 estados no
brindan una informacin fiable para ver la materialidad ya que no cuentan con todos los estados
financieros bsicos para hacer un anlisis de criterio.
Los directores de la entidad se renen una vez al ao para discutir el plan de negocio y los objetivos.
Los directores solo reciben propuestas de como trataran de expandir la entidad a futuro de manera
informal.
Dephta Furniture no cuenta con procesos formales del empleo que se esta haciendo al activo fijo del
sistemas de inventario o por el sistema perpetuo adems cuentan 2 vesces al ao los materilales.
1.5
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
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Los nuevos empleados son entrenados adecuadamente y son recomendados por el gerente a diario
Dephta Furniture cuenta con superisores que tratan de mejorar el orden del trabajo la entidad.
El personal conoce los objetivos de la entidad y a se mejor lo posible para mejorar su productividad.
El ambiente de control es
Parcialmente eficaz por la
falta de formalidad en
procesos de contratacin
seguridad del personal.
2.
2.1
Documente los controles que tiene la gerencia en para identificar y responder a los riesgos de la entidad,
conjuntamente con los procedimientos de auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los
resultados de dichos procedimientos.
Objetivos estratgicos:
Anualmente el directorio se rene con asesores para discutir un plan de negocio para expansin de
negocio
Lops objetivos son comunicados a los empleados Dephta Furniture para informar que cambios o
modificaciones se estn empleando en la entidad.
En Dephta Furniture se hace seguimiento de avance de los objetivos de la entidad con los empleados.
Dephta Furniture en Dephta Furniture no se encuentran bien defenidas la misin y la visin de la empresa ya
que se encuentra en su objetivo general
Objetivos a nivel de procesos bsicos y activiodades:
Se tienen objetivo general negocio y esto aplica a los procesos bsicos de la entidad
Los directores, principales ejecutivos participan en la revisin de los objetivos estratgicos una vez al
ao con asesores para ver su progreso.
Dephta Furniture cuenta con procesos que estn relacionados con la con los objetivos generales
Los objetivos generales de Dephta Furniture son elaborados peridicamente por asesores legales
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Dephta Furniture tiene identificado los procedimientos claves con la capacitacin que recibe el
personal para que desenpee buenos conocimientos al producir los muebles.
Dephta Furniture cuenta con tecnologas de informacin, ventas, finanzas produccion supervicion en produccion inventarios
y control de calidad, ventas por internet, ventas en efectivo, venta a crdito, sistemas de compra de materiales
Los recursos con que cuenta la entidad recursos adminsitrativos, recuros humanos, recursos
materiales, recursos econmicos.
Dephta Furniture no cuenta con procedimientos de pago de dividendos intereses formalmente ellos se
dividen las regalas segn se encuentre la situacin de la entidad
Manejo del cambio (en el ambiente de la industria, regulacin, proveedores, competencia, etc.
Cunado existen pocos empleados es fcil contolar todas las acciones y supervisarlos.
Personal nuevo se adapta a la cultura del empresarial por las capacitaciones que efectan cada uno
de ellos.
Nuevo rediseo del sistema de informacin: Acceso a los nuevos sistemas, entrenamiento al personal,
conocimientote los cambios por parte de la direccin.
Crecimiento rpido
Dephta Furniture no cuenta con un buen sistemas que permita una expancion
Tecnologa nueva:
Las nuevas tecnologas son controladas por el inormaticos solo el conoce su funcionamiento
Reestructuracin social
2.2
Proporcione una conclusin sobre la eficacia del ambiente de control, documente sus razonamientos y
cualquier deficiencia de control que haya notado. El proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad de
la gerencia es eficaz si se implementan controles adecuados y no se identifican deficiencias. El proceso de
evaluacin del riesgo a nivel de la entidad de la gerencia es parcialmente eficaz si se notaron deficiencias pero
que no resultaron en debilidad material. El proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad no es eficaz
si no se implementaron controles adecuados o si se identific una debilidad material.
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3.
la
informacin
3.1
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos. Un
sistema de informacin coniste en infraestructura (fsica y componentes de hardware), software, personas,
procedimientos y datos.
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Dephta Furniture implemento el mercadeo electrnico, por la expansin de sus mercados aunque
estas se registran despus del del final del dia manualmente.
Dephta Furniture no aplica los administradore efectuan los reportes sobre sus responsabilidades.
Los administradores reciben informacin para poder solucinalos conjuntamente con el gerente los
directivos siguiendo un orden jerrquico
Dephta Furniture no tiene respados para presentar para la auditoria ya que su sistemas de
informacin no documenta todo los procesos de las auditoria.
La tecnologa de informacin con las que cuenta Dephta Furniture Inc son las ms bsicas que no
permitiran una expansin con los objetivos de la entidad.
Las necesidades de informacin para la compaa Dephta Furniture no son las adecuadas ya que no
presentan estados de flujo de efectivo y el estado de evolucin del patrimonio
Los recusrsos son suficientes para sostener nuestro sistemas de informacin son los recursos
financieros
La compaa Dephta Furniture Inc no cuenta con un buen sistema que registre y procese las
transacciones, ni llevan un buencontrol de materias prima.
Dephta Furniture no cuenta con procesos mecanizados para el registro de ventas por internet estos
son registrados de forma manual al finalizar el da
Las transacciones que cumplen con las disposiciones son ventas del almacn que se registran
automticamente por la venta de muebles.
La Compaa Dephta Furniture Inc no cuenta con una buena segregacin de informacin pero esta se
monitorea deacuerdo con las necesidades de la adminsistracion
La entidad tiene cortes por el incumplimiento de entrega de pedidos ya que estas se registran en el
periodo que corresponde
No se presenta apropiadamente las transacciones y revelacines ni las notas a los EF y solo presentan
B/G y E/R que no son muy practicos para emplear au analisi profundo
3.2
Comunicacin
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
Grado de transaferncia de informacin en en las transacciones y preparacin de estados financieros.
Efectoiviad en la comuniccin de los deberes, obligaciones y responsabilidades
El tipo de reuniones empleados por Dephta Furniture Inc son mayormente informales debido a la
dispoccion de tiempo que tengan los encargados del gobierno corporativo
Cada empleado conoce los objetivos de su actividad y como los deberes y obligaciones de contribuir el
objetivo estratgico cumpliendo con sus deberes efectuar su trabajo con diligencia.
Los supervisosres de Dephta Furniture Inc se encargan de controlar las conductas inapropiadas como
el horario de ingreso de los empleados a sus reas de trabajo
Los vendedores informa y orientan al consumidor pueda seleccionar los productos de su agrado, el
vendeor muestra toda las caractersticas los altos ndices de calidad que se estn implementando al
elaborar los muebles
El sistemas con el cuenta nuestra entidad es veficar el saldo de los provedores y elslado de nuestros
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Los mecanismos implementados para mejorar el contol son manuales y no se tiene un buen contol de
ellos.
La compaa Dephta Furniture Inc presento errores de facturacin estos son corregidos por el gerente
financiero
3.3
Dephta Furniture no a estudiado factores internos externos no cuenta con buenos registros y
formalismo en la bajo las normas de informacin financiera
Proporcione una conclusin sobre la eficacia de los sistemas de informacin relevantes a la informacin
financiera y a la comunicacin, documente sus razonamientos y cualesquier deficiencias de control que se
hubieran notado. Los sistemas de informacin relevantes a la informacin financiera y comunicacin son
eficaces si se implementan controles adecuados y no se identifican deficiencias. Los sistemas de informacin y
comunicacin son parcialmente eficaces si se notaron deficiencias pero que no resultaron en una debilidad
material. Los sistemas de informacin y comunicacin no son eficaces si no se implementaron controles
adecuados o si se identific una debilidad material.
No eficaz los sistemas de informacin debido
a los problemas porque se encontraron
deficiencias en los sistemas de contabiliad
4.
Monitoreo
4.1
Monitoreo
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos. Es
importante la responsabilidad de la administracin de establecer y mantener el control interno de manera
contnua. Incluye actividades de supervisin y direccin o administracin permanente.
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los sistemas que se encuentran correctamente moitoreados debidp a que la empresa no cuenta con
buenos controlde que prevengan o detecten o corrijan los errores deido a representacin errnea
la informacin financiera es preparada poee el gerente financiero de bido a que este no puede
presentar el estadod de flujo de efectivo y estado de resultados
Se revisa el sldo de los clientes y se les envias notificaciones para que no se les olvide pagar
Los inventarios son contados 2 veces en un periodo fiscal con el sistema perpetuo
Los equipos de inventarios fsicos de almacenes no son independientes ya que cualquier persona
pueada entrar
5.
Proporcione una conclusin general sobre la eficacia del control interno de la entidad, documente su
razonamiento. El control interno es eficaz, si se implementan controles adecuados y no se identifican
deficiencias materiales. El control interno es parcialmente eficaz si se notaron deficiencias pero que no
resultaron en una debilidad material. El control interno no es eficaz si no se implementaron controles
adecuados o si se identific debilidades materiales.
Parcialmente eficaz el control interno de
Dephta Furniture Inc ya que cuntan con una
buen ambiente de control por la formalidad
que estos emplean
El monitoreo es eficaz debido a que este no
cuenta formalismo en los procesos que
ejecutan
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