PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO MAESTRO
Es un presupuesto que proporciona un
plan global para un ejercicio econmico
prximo.
Generalmente se fija a un ao, debiendo
incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo.
Consiste adems en pronosticar sabe un
futuro incierto porque cuando mas exacto
sea el presupuesto o pronstico, mejor se
representar el proceso de planeacin.

Beneficios:
1. Define objetivos bsicos de la Empresa.
2. Determina las responsabilidades para cada una de las
generaciones.
3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades
empresariales.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un autoanlisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben de manejarse con
efectividad y eficacia.
Limitaciones:
El presupuesto solo es un estimado no pudiendo
establecer con exactitud lo que suceder en el futuro.
El presupuesto no debe sustituir a la administracin.
Su xito depende mucho del esfuerzo que se aplique.
Es poner demasiado nfasis en los datos provenientes del
presupuesto.

A.Presupuesto de Operacin:
Son estimados que en forma directa en proceso tiene
que ver con la parte neurolgica de la empresa, desde la
produccin misma hasta los gastos que conlleva ofertar
el producto servicio.
Sus componentes:
Presupuesto de venta (estimados producido y en
proceso).
Presupuesto de produccin (Incluye gastos directos e
indirectos).
Presupuesto de requerimiento de materiales (materia
prima, insumos auto partes etc).
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin.
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores,
publicidad).
Presupuesto gasto de administracin.

1.

Presupuesto de ventas: Estimados que tienen como

prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado
de una empresa para determinar limite de tiempo.
Componentes:
Productos que comercializa la empresa.
Servicios que prestar.
Los ingresos que percibir.
Los precios unitarios de cada producto servicio.
El nivel de venta de cada producto.
Nivel de venta de cada servicio.
Basndose en un pronstico de ventas; que empieza con
la preparacin de los estimados de venta realizado por
cada uno de los vendedores y luego estos estimados se
remiten a cada gerente de unidad.

2. Presupuesto de produccin: Son

estimados que se hallan estrechamente
relacionados con el presupuesto de venta
y los niveles de inventario deseado.
Proceso:
Elaborando un programa de produccin
Presupuestando las ventas por lnea de
produccin.
La elaboracin de un programa de
produccin; consista en estimar el tiempo
requerido para desarrollar cada actividad.
Cortando un gasto innecesario en pago de
mano de obra ocupada.

3. Presupuesto de Mano de Obra: (PMC) Es el diagnostico

requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de produccin
planeada.
Es fundamental que la persona encargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas etapas de proceso de
produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad
de cada trabajador.
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas.
Cantidad horas trimestrales.
Valor por hora unitaria.
4. Presupuesto de gasto de fabricacin: Son estimados
que de manera directa o indirecta intervienen en toda la
etapa del proceso de produccin. Son gastos que se deben
de cargar al costo del producto.
Sustentacin:
Horas hombres : requeridos
Oportunidad de mquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes.

5. Presupuesto de costo de produccin:

Son estimados que intervienen en todo
proceso de produccin de fabricacin
unitaria de un producto.
Deben considerarse solo los materiales
que se requiere para cada lnea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales.
6.
Presupuesto
de
gastos
administrativos: Son estimados que
cubren la necesidad inmediata de contar
con todo tipo de personal para sus distintas
unidades, buscando darle operatividad
sistema.

7. Presupuesto de Requerimiento
de Materiales:
Son estimados de compras preparado
bajo
condiciones
normales
de
produccin; mientras no se produzca
una carencia de materiales esto
permite que la cantidad se pueda fijar
sobre un estndar determinado para
cada tipo de producto.
El departamento de compras debe
preparar el programa que concuerde
con el presupuesto de produccin.

8. Presupuesto de costo de ventas: Este

producto es de mayor cuidado en su manejo por
los gastos que ocasiona y su influencia en el
gasto financiero; se les considera como
estimados proyectado para asegurar la colocacin
del producto en el mercado.
Caractersticas:
- Comprende todo el marketing
- Es base para calcular el margen de utilidad.
- Es permanente y costos.
- Asegura la colocacin de un producto.
- Amplia el mercado de consumidores.
- Se realiza a todo costo.

B.- Presupuesto financiero: Consiste en

fijar los estimados de inversin de venta,
ingresos varios para elaborar al final un
flujo de caja que
mida el estado
econmico y real de la empresa.
Comprende:
Presupuesto de ingresos (el total sin
descontar gastos).
Presupuesto de egresos (para determinar
el lquido o neto).
Flujo neto (diferencia entre ingreso y
egreso).
Caja final.
Caja inicial.
Caja mnima.