“Año de la consolidación económica y social del Perú”

Universidad Nacional de la Amazonía Peruana

Facultad de Ciencias Económicas y de Negocios

CURSO : Auditoria Administrativa.

TEMA : Avance del Silabo.

DOCENTE : Lic. Adm. RONER PANDURO CELIS.

INTEGRANTES : Schérmuly Pérez, ALEXANDER.

ESCUELA : Administración.

SEMESTRE : I – 2010

FECHA DE ENTREGA : 14 / 05 / 2010.

Iquitos – Perú

2010.
 1. PERFIL DEL AUDITOR

Profesional independiente y debidamente acreditado responsable de corroborar mediante

conciliaciones y revisión de documentos la información declarada por las industrias en cada
uno de los informes propuestos en el presente documento.

– Titulo Profesional en Ciencias Económicas u otros.

– Conocimiento de normas legales.
– Conocimiento de Normas Profesionales.
– Conocimiento de Disciplinas del Área Administrativa u otros.
– Reconocida Experiencia en le manejo de temas Operativos y de gestión.
– Amplitud de Criterios y amplio conocimiento de Contexto.
– Visión Global y no sujetarse a reglas muy Rígidas.
– Poseer condiciones Personales que le permitan encarar eficientemente su tarea.
– Capacidad Técnica.
– Espíritu Docente.
– Lograr la aceptación del auditado.
– Independencia de Criterio.
– Capacidad para planear y administrar las tareas de auditoria.
– Capacitarse en forma continua.
– Ética.

1. PROCEDIMIENTOS BÀSICOS PARA LA INVESTIGACIÓN EN AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Por ejemplo para una cadena de Grifos:

– Adquisición de combustibles ( registrar todas las adquisiciones)

– Revisar base de datos de la documentación.
– Revisar el producto adquirido.
– Revisar la documentación, a quienes se ha vendido.
– Si hay indicios negativos se tiene que corroborar.

Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.

CONCEPTO.
Las referencias básicas acerca de los procedimientos de auditoria contemplados en este
apartado, al igual que las técnicas de auditoria, se refieren a la auditoria de estados financieros,
y su uso es aplicable o adaptable a cualquier tipo de auditoria.

Procedimientos de auditoria son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

partida o un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a
examen mediante los cuales el contador público obtiene las bases para fundamentar su
opinión.

Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para
fundar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de
hechos mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva. Por lo que, en la
práctica, la combinación de dos o mas técnicas de auditoria da origen a los denominados
Procedimientos de auditoria.

OBJETIVO.
Su objetivo es la conjugación de elementos técnicos cuya aplicación servirá de guía u
orientación sistemática y ordenando para que el auditor pueda allegarse de elementos
informativos que, al ser examinados, le proporcionaran bases para rendir su informe o emitir su
opinión.
CLASIFICACION.
Los procedimientos de auditoria se pueden clasificar en dos grandes grupos: los de aplicación
general que son recomendables para cualquier tipo de auditoria y entidad en que se practique;
y los de aplicación especifica que tendran que ser diseñados ex profeso para cada tipo de
auditoria y, a su vez, adaptarlos en funcion de las características de la entidad sujeta a
intervención.

La aplicación de una o más técnicas de auditoría da origen a los procedimientos siguientes:

TECNICAS DE INVESTIGACION

1. Investigación documental (de hechos y registros)

2. Observación directa

CUESTIONARIOS

1. Cuestionario general

2. Cuestionario por áreas funcionales

3. Cuestionario de análisis de funciones del trabajo

4. Cuestionario de análisis de procedimientos

5. Cuestionario de análisis del sistema de información

6. Cuestionario de análisis de formas

7. Hoja de análisis

8. Carpeta de papeles de trabajo (copias de manuales administrativos, copias de informes,

diagramas de flujo del sistema de información, descripción del proceso de planeación, etc.)

ENTREVISTAS

1. Entrevistas a funcionarios y gerentes

2. Entrevistas a jefes de departamento

3. Entrevistas a personal operativo

1. UTILIZAR LA MECANICA OPERATIVA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

(DESCRIBIR)
 EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.

AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS PT: _______AA

Hecho Por: Grupo

PERIODO AUDITADO: Nueve

Fecha: 02-03-2005

PROCEDIMIENTO DESCRIPCION HECHO POR REF. A P.T.

OBJETIVOS

Comprobar la autenticidad de los fondos de

efectivo y de las cuentas bancarias
1 propiedad de la empresa.

Determinar si dentro de este rubro del

balance, se presentan todos los fondos y
cuentas disponibles propiedad de la
2 empresa.

Verificar su adecuada presentación en el

3 Balance General

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1 Arqueo

2 Confirmación Bancaria

3 Conciliación de saldos

4 Estudio y Análisis del movimiento

5 Corte de ingresos y egresos

6 Revisión de transferencias entre bancos

Examen de hechos y transacciones

7 posteriores

Verificación de la valuación en moneda

8 nacional

Verificación de la valuación en moneda

9 extranjera

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.

AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS PT: _______AAA

PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del 2004 Hecho Por: Grupo Nueve

Fecha: 02-03-2005

DESCRIPCION SI NO N/A OBSERVACIONES

Segregación de funciones

(Separación de labores?)

Fianzas de fidelidad?

Firmas autorizadas -Fimas mancomunadas?

Limites de pago?

Depósitos diarios?

Arqueo periódico y Conciliaciones regulares?

Control sobre la recepción de ingresos diarios?

Control efectivo de disponibilidad?

f)___________________________

AUDITOR

2. ¿QUÈ ES UN EXAMEN ESPECIAL?

El propósito de una especial consideración es dar a un estudiante, cuyo trabajo para una pieza
particular de la evaluación se ha visto negativamente afectado por circunstancias
excepcionales ajenas a su voluntad, una nueva oportunidad de demostrar su capacidad.

Se dan cuando hay indicios soplos. Se revisa documento por documento y se cruza
información.

3. INVESTIGACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Podemos definir a la auditoría administrativa como el examen integral o parcial de una

organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.

Según Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como:

“ Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institución o

departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios
de operación y empleo que de a sus recursos humanos y materiales”.
Mientras que Fernández Arena J.A sostiene que es la revisión objetiva, metódica y completa,
de la satisfacción de los objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la
empresa, en cuanto a si estructura, y a la participación individual de los integrantes de la
institución.

El aspecto distintivo de estos diversos usos del termino, es que cada caso de auditoria se lleva
a cabo según el sentido que tiene esta auditoria para la dirección superior. Otras definiciones
de auditoria administrativa se han formulado en un contexto independiente de la dirección
superior, a beneficio de terceras partes.

EJECUCIÓN DE AUDITORIA

En esta etapa de la auditoría encontramos los siguientes aspectos:

• Análisis
• Inspección
• Confirmación
• Investigación
• Observación
1 Análisis: Consiste en agrupar y clasificar los elementos de las cuentas o rubros de los
estados financieros para constituir unidades homogéneas y significativas.

a) De saldos: Consiste en analizar diversos rubros de cuentas relacionadas entre

sí, que influyen directamente sobre el resultado o el saldo de otras. por ejemplo:
las cuentas devoluciones, descuentos y rebajas en ventas, modifican la cuanta
del mismo nombre.
b) De movimientos: En este caso, al análisis de la cuenta debe hacerse por
agrupación conforme a conceptos concretos y significativos de los distintos
movimientos deudores y acreedores que vinieron a constituir el saldo final de la
propia cuenta.
2 Inspección: En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del
activo, los datos de la contabilidad están representados por bienes materiales,
títulos de crédito, u otra clase de documentos que constituyen la materialización
del dato registrado en la contabilidad. En todos estos casos puede comprobarse
la autenticidad del saldo de la cuenta de la operación realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen físico de los
bienes o documentos que amparan el activo o la operación.

3 Confirmación: Consiste en la obtención de una comunicación por parte de una

persona independiente de la empresa auditada para conocer la naturaleza y
condiciones de la operación de una manera valida sobre la misma.

4 Investigación: Por medio de esta técnica, el auditor obtiene conocimiento y puede

formarse un juicio sobre algunos saldos, u operaciones realizadas por la
empresa, por medio de datos y comentarios de los funcionarios y empleados de
la propia empresa.

5 Observación: Consiste en presenciar como se realizan ciertas operaciones o hechos,

por las cuales el auditor de da cuenta ocularmente de la forma como el personal
de la empresa las realiza, ejemplo claro se obtiene en la inspección de
inventario físico en la realización y preparación de los mismos.

1. ¿CUALES SON LOS FUNDAMENTOS PARA EFECTUAR LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA?

Son: soplo, presunción de manejo irregular, cronograma del plan anual para realizar la
auditoria.
Es posible identificar:

– Áreas que no están adecuadamente administradas y si no cambian tendrán dificultades

posteriores en la empresa.
– Toda empresa en marcha participa en un proceso administrativo sistemático, continuo
e integral pero con el tiempo variable, por lo tanto se tiene que hacer la variaciones que
el caso lo amerite.
– Toda empresa mira al futuro, en consecuencia necesita retroalimentar su accionar
empresarial por que tiene que mejorar para competir.
– El control de auditoria administrativa es la expresión técnica más representativa de la
función porque utiliza documentos; MOF, manual de procedimientos, directivas,
flujograma. Son instrumentos que ayudan a evaluar los procesos.

Necesidades de la auditoria administrativa

En las dos ultimas décadas hubo enormes progresos en la tecnología de la información, en la

presente década parece ser muy probable que habrá una gran demanda de información
respecto al desempeños de los organismos sociales. la auditoria tradicional( financiera) se ha
preocupado históricamente por cumplir con los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre
todo se ha dedicado al control financiero. Este servicio ha sido, y continua siendo de gran
significado y valor para nuestras comunidades industriales, comerciales y de servicios a fin de
mantener la confinas en los informes financieros.

Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información ha crecido la necesidad de

examinar y evaluar lo adecuado de la información administrativa, así como su exactitud. En la
actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien
que sea capaz a de llevar a cabo el examen y evaluación de:

• La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria administrativa

funcional)
• La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria analítica)
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de examinar y
evaluar los factores externos y internos de la empresa y ello debe hacerse de manera
sistemática, abarcando la totalidad de la misma.

Objetivos de la auditoria administrativa

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los
siguientes:

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.

De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos

de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.

De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia,

funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en
equipo.

De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organización está

inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y
satisfacción de sus clientes.

De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos
sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la
organización.

De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional

para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.

De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido

instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.

1. FACTORES LIMITANTES DE LA EVALUACIÓN DE LAS EMPRESA.

– Los costos muy elevados, cuando son externos.

– El tiempo excesivo que demanda su ejecución.
– Utilización del personal técnico y especializado.
– Crecimiento de las empresas y su complejidad
– Los criterios de evaluación