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INFOPAKET:

Steuertipps zu Schler-
und Studentenjobs

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Der Ratgeber fr alle


Steuerzahler.

Mehr Wissen. Mehr Geld. Konz


Steuertipps zu
Schler- und Studentenjobs

Inhalt

1. Lohnsteuerkarte vorlegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Pauschale Besteuerung durch den Arbeitgeber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
a) Kurzfristige Beschftigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
b) Minijobs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
3. Sozialversicherungsrechtliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
4. Selbststndige Ttigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
5. Kindergeld: 7.680 auf diese Grenze kommt es an! . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

KONZ Steuertipps zu Schler- und Studentenjobs


Steuertipps zu Schler- und Studentenjobs
Whrend die arbeitende Bevlkerung die Ferien- und Urlaubszeit frmlich herbeisehnt, um
den wohlverdienten Urlaub zu genieen, ist es bei vielen Schlern und Studenten gerade um-
gekehrt: Sie nutzen genau diese Zeit intensiv, um sich ein finanzielles Polster zuzulegen. Die
steuerliche Beurteilung von Ferien-/Studentenjobs, Aushilfsttigkeiten, geringfgigen Be-
schftigungen etc. ist fr einen Laien nur schwer zu berblicken. Dieses Infopaket schafft Klar-
heit, weist auf bestehende Steuerfallen hin und gibt Ihnen ntzliche steuersparende Gestal-
tungstipps, damit Sie kein Geld verschenken.

1. Lohnsteuerkarte vorlegen
Vor Antritt eines Ferien- bzw. Studentenjobs stellt sich naturgem die Frage, wie viel man
berhaupt monatlich verdienen kann, ohne dass Lohnsteuer anfllt. Fr ledige Arbeitnehmer
(Steuerklasse I) greift ein Steuerabzug nach der Monatslohnsteuertabelle fr 2009 erst ab ei-
nem Lohn bzw. Gehalt von monatlich rund 915 . Das heit: Wenn Sie weniger verdienen,
muss Ihr Arbeitgeber trotz Vorlage der Lohnsteuerkarte keine Lohnsteuer ggf. aber Sozial-
versicherungsbeitrge einbehalten.
Wenn Sie einen besonders gut dotierten Schler- bzw. Studentenjob ergattert haben, liegt Ihr
Monatseinkommen womglich ber diesem Betrag. Ihr Arbeitgeber muss dann grundstzlich
Lohnsteuer einbehalten und fr Sie an das Finanzamt abfhren. Sie bekommen dann nur den
Nettobetrag ausgezahlt. Das Geld ist fr Sie aber keineswegs verloren. Schler- und auch viele
Studentenjobs sind nmlich oft auf wenige Wochen im Jahr beschrnkt. Sollte in dieser Zeit die
Monatslohnsteuergrenze berschritten werden, bewegt sich das Jahreseinkommen dennoch
meist in solchen Bereichen, in denen keine Einkommensteuer zu zahlen ist. Erst wenn Sie die
Summe aus Grundfreibetrag (7.834 ab 2009), Arbeitnehmer-Pauschbetrag (920 ) und weite-
ren Freibetrgen fr Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen berschreiten, kommt es
tatschlich zu einer Einkommensteuerschuld. Die Jahreslohnsteuertabelle 2009 (Steuerklasse I)
sieht erst ab einem Verdienst von knapp 11.000 pro Jahr einen Lohnsteuerabzug vor.

Steuerspar-Tipp: Selbst wenn Sie Lohnsteuer fr Ihren Ferien- oder Studentenjob bezahlen
mussten bzw. Ihr Arbeitgeber Lohnsteuer einbehalten hat, bekommen Sie das Geld vom Fi-
nanzamt zurckerstattet, sofern Ihr Jahreseinkommen unter den Steuerfreibetrgen und Pau-
schalen bleibt. Sie mssen dazu (lediglich) eine Einkommensteuererklrung (frher Lohnsteu-
erjahresausgleich) fr das entsprechende Jahr beim Finanzamt abgeben. In den allermeisten
Fllen wird es gengen, wenn Sie dazu das vereinfachte Formular verwenden.

Bonus-Tipp:
Holen Sie sich Steuern fr Altjahre zurck!
In der Vergangenheit hatten Sie nur zwei Jahre Zeit, eine freiwillige Einkommensteuererkl-
rung beim Finanzamt einzureichen, um damit zu viel bezahlte Lohnsteuern zurckzuerhal-
ten. Das Gesetz wurde jedoch mittlerweile gendert.
Wenn Sie (beispielsweise) schon im Jahr 2005 in den Ferien auf Lohnsteuerkarte gejobbt ha-
ben und von Ihnen Lohnsteuer einbehalten worden ist, haben Sie zumindest noch bis Ende
des Jahres 2009 die Mglichkeit, beim Finanzamt eine freiwillige Steuererklrung einzurei-
chen, sofern dies noch nicht geschehen ist. Liegt Ihr Einkommen dabei unter den Frei-
betrgen, bekommen Sie die komplette Lohnsteuer fr 2005 zurck.
Mglicherweise knnen Sie auch noch fr weiter zurckliegende Jahre eine freiwillige Erkl-
rung abgeben. Hier spielen die Finanzmter derzeit allerdings noch nicht mit die Rechtsla-
ge ist umstritten. In solchen Fllen sollten Sie ggf. die Hilfe eines Steuerberaters bzw.
Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch nehmen.

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2. Pauschale Besteuerung durch den Arbeitgeber

a) Kurzfristige Beschftigung
Legen Sie bei Ihrem Schler-/Studentenjob keine Lohnsteuerkarte vor, kann der Arbeitgeber die
Lohnsteuer mit 25 % pauschalieren, sofern es sich um eine kurzfristige Beschftigung handelt.
Das setzt voraus, dass Sie in dem Betrieb
nur gelegentlich und nicht regelmig wiederkehrend beschftigt sind,
die Dauer der Beschftigung 18 zusammenhngende Arbeitstage nicht bersteigt und
der Arbeitslohn whrend dieser Zeit (durchschnittlich) maximal 62 /Tag betrgt oder
die Beschftigung zu einem unvorhersehbaren Zeitpunkt sofort erforderlich wird.
Achtung, Steuerfalle: Ihr Arbeitgeber muss entsprechende Aufzeichnungen fhren, um gegen-
ber dem Finanzamt nachweisen zu knnen, dass es sich tatschlich um eine kurzfristige Be-
schftigung gehandelt hat.

b) Minijobs
In vielen Fllen sind Schler- und Studentenjobs auch als Minijob ausgestaltet. Im Fachjargon
spricht man hier von geringfgig entlohnten Beschftigungen. Bei einem klassischen Mini-
job (Arbeitslohn maximal 400 pro Monat) zahlt der Arbeitgeber die Einkommensteuer (inklu-
sive Solidarittszuschlag und ggf. Kirchensteuer) durch eine einheitliche Pauschsteuer in Hhe
von 2 %. Damit ist die Lohnsteuer/Einkommensteuer fr Sie komplett abgegolten und Sie
brauchen diese Einnahmen nicht im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklrung gegenber dem
Finanzamt zu deklarieren. Eine Erstattung der 2%igen Pauschsteuer durch die Abgabe einer
Einkommensteuererklrung ist dann allerdings auch nicht mglich.
Wichtiger Hinweis: Die Erhebung der Pauschsteuer in Hhe von 2 % knpft allein an die sozial-
versicherungsrechtliche Beurteilung als geringfgige Beschftigung an und kann daher nur
dann erfolgen, wenn der Arbeitgeber einen pauschalen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversi-
cherung von 15 % bzw. 5 % (bei Beschftigten im Privathaushalt) zu zahlen hat (vgl. 3.).
Beispiel: Als Student haben Sie einen Minijob angenommen und erhalten monatlich 400 von
Ihrem Arbeitgeber. Inklusive der Renten- und Krankenversicherungsbeitrge sowie der pau-
schalen Lohnsteuer, die er fr Sie abfhrt, stellt sich dessen Belastung wie folgt dar:
Monatslohn 400
pauschale Rentenversicherung (15 %) 60
pauschale Krankenversicherung (13 %)* 52
pauschale Lohnsteuer (2 %) 8
Summe Arbeitgeberbelastung 520
(ohne zu zahlende Umlagebeitrge)
*Der Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung fllt nur an, wenn Sie in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert sind.
Dabei ist unerheblich, ob es sich um eine Pflichtversicherung oder eine Familienversicherung handelt.

Steuerspar-Tipp: Die Pauschalbesteuerung mit 2 % ist bei Minijobs nur dann mglich, wenn
das gesamte Arbeitsentgelt monatlich 400 nicht bersteigt. Haben Sie mehrere Minijobs,
wird die 400--Grenze in der Summe schnell berschritten. Dann besteht Sozialversicherungs-
pflicht fr alle geringfgig entlohnten Beschftigungen. Der einzelne Arbeitgeber hat in einem
solchen Fall aber die Mglichkeit, die Lohnsteuer mit einem pauschalen Steuersatz von 20 % zu
erheben, sofern das regelmige sozialversicherungsrechtliche Arbeitsentgelt 400 monatlich
in jedem einzelnen Arbeitsverhltnis nicht bersteigt. Wird die Lohnsteuer in diesen Fllen
ausschlielich pauschal erhoben (also nicht ber Lohnsteuerkarte), bleibt der Arbeitslohn aus
den Minijobs auch bei der Einkommensteuererklrung auen vor.
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Steuertipps zu Schler- und Studentenjobs

Bonus-Tipp:
Nutzen Sie die bungsleiterpauschale
Sind Sie nebenberuflich als bungsleiter ttig, bleibt der an Sie gezahlte Arbeitslohn bis zu
einem Hchstbetrag von 2.100 jhrlich steuerfrei ( 3 Nr. 26 EStG) unabhngig davon,
wie viel Sie noch mit anderen Jobs verdienen. Die Steuerfreiheit knnen Sie aber nur bean-
spruchen, wenn Sie fr eine inlndische juristische Person des ffentlichen Rechts oder fr
eine steuerbegnstigte Krperschaft (z. B. Sportverein) arbeiten. Sie knnen dann monatlich
175 als bungsleiter dazuverdienen, ohne dass hierfr Lohnsteuer/Einkommensteuer
anfllt. Der Clou: Die Steuerbefreiung setzt zwar eine nebenberufliche Ttigkeit voraus, sie
greift aber auch, wenn Sie als Schler oder Student gar keinen Hauptberuf ausben. Ent-
scheidend ist nur, dass die Zeit, die Sie fr die bungsleiterttigkeit aufbringen, nicht mehr
als ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollzeiterwerbs in Anspruch nimmt.
Als begnstigte juristische Personen des ffentlichen Rechts kommen beispielsweise in
Betracht: Bund, Lnder, Gemeinden, Gemeindeverbnde, Industrie- und Handelskammern,
Handwerkskammern, Rechtsanwaltskammern, Steuerberaterkammern, Wirtschaftsprfer-
kammern, rztekammern, Universitten oder die Trger der Sozialversicherung. Begnstigt
sind nicht nur klassische bungsleiterttigkeiten, z. B. in Sportvereinen, sondern auch die
Arbeit eines Chorleiters oder Orchesterdirigenten, Lehr- und Vortragsttigkeiten im Rahmen
der allgemeinen Bildung und Ausbildung (z. B. Kurse VHS) sowie die Pflege alter, kranker
oder behinderter Menschen.

3. Sozialversicherungsrechtliche Aspekte
Die zutreffende sozialversicherungsrechtliche Einordnung von jobbenden Schlern und Stu-
denten bereitet in der Praxis zum Teil ganz erhebliche Probleme. Eine umfassende Darstellung
der gesamten Problematik wrde den Rahmen dieses Infopakets sprengen. Deshalb hier nur
das Wichtigste in Krze:
Zunchst gilt ganz allgemein, dass Beschftigungen, die gegen Arbeitsentgelt ausgebt
werden, in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung versicherungs-
pflichtig sind.
Studenten werden unter bestimmten Voraussetzungen in der Kranken-, Pflege- und
Arbeitslosenversicherung von diesem Grundsatz ausgenommen.
Sofern sie eine geringfgig entlohnte oder kurzfristige Beschftigung eingehen, be-
steht sogar vollstndige Sozialversicherungsfreiheit, weil in diesen Fllen die Arbeitge-
ber zum Teil Pauschalbeitrge abfhren mssen. Bei kurzfristigen Beschftigungen im
Sinne der Sozialversicherung entfallen sogar die Pauschalbeitrge fr den Arbeitgeber.
Krankenversicherungsfreiheit besteht fr Studenten, wenn sie whrend der Dauer ihres
Studiums als ordentlich Studierende einer Hochschule oder einer der fachlichen Ausbil-
dung dienenden Schule (Fachschule) gegen Arbeitsentgelt beschftigt sind. Das gilt
auch fr die Pflege- und Arbeitslosenversicherung.
Als ordentlich Studierender gelten Sie, wenn Sie eine wissenschaftliche Ausbildung in
einem geordneten Ausbildungsgang mit einem bestimmten Berufsziel verfolgen und
sich einer mit dem Studium in Verbindung stehenden oder darauf aufbauenden Ausbil-
dungsregelung unterwerfen. Faktisch bedeutet das: Sie mssen an einer Hochschule
bzw. Fachschule immatrikuliert sein und Ihre Zeit und Arbeitskraft muss berwiegend
durch das Studium in Anspruch genommen werden.
Achtung: Bleiben Sie nach Ihrem Hochschulabschluss weiter eingeschrieben, gelten Sie
grundstzlich nicht mehr als ordentlich Studierender im Sinne der Sozialversicherung!

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KONZ INFOPAKET

Wenn Sie neben Ihrem Studium wchentlich mehr als 20 Stunden arbeiten, gelten Sie
Ihrem Erscheinungsbild nach grundstzlich als Arbeitnehmer und nicht mehr als or-
dentlich Studierender.
Betrgt die wchentliche Arbeitszeit nicht mehr als 20 Stunden, sind Sie grundstzlich
versicherungsfrei. Versicherungsfreiheit kann auch eintreten, wenn Sie zwar whrend
der Vorlesungszeit mehr als 20 Stunden wchentlich arbeiten, Ihr Job aber von vorn-
herein auf nicht mehr als zwei Monate befristet ist.
ben Sie Ihren Job ausschlielich in den Semesterferien aus (vorlesungsfreie Zeit), wird
allgemein davon ausgegangen, dass Zeit und Arbeitskraft berwiegend durch das Stu-
dium in Anspruch genommen werden und Sie somit als ordentlich Studierender gelten.
Folglich tritt Versicherungsfreiheit in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversiche-
rung ein.
Auch fr die Beschftigung von Schlern allgemein bildender Schulen sind grundstz-
lich die sozialversicherungsrechtlichen Regelungen fr Arbeitnehmer anzuwenden.
Von der Versicherungspflicht ausgenommen sind jedoch Beschftigungen, die als ge-
ringfgig entlohnt anzusehen sind (Minijob) oder als kurzfristige Beschftigung gelten.

Tipp: Eine kurzfristige Beschftigung wird sozialversicherungsrechtlich anders definiert als im


Steuerrecht. Sozialversicherungsrechtlich sind Sie kurzfristig beschftigt, wenn die Ttigkeit
von vornherein auf nicht mehr als zwei Monate (60 Kalendertage) bzw. insgesamt 50 Ar-
beitstage begrenzt ist oder im Voraus vertraglich begrenzt wurde. Das gilt auch, wenn die kurz-
fristige Beschftigung die Voraussetzungen einer geringfgig entlohnten Beschftigung (Mini-
job) erfllt. Kurzfristige Beschftigungen sind grundstzlich sozialversicherungsfrei.

4. Selbststndige Ttigkeit
Sie haben natrlich auch die Mglichkeit, einem Nebenjob auf selbststndiger Basis nachzuge-
hen. Insbesondere Studenten machen davon hufig Gebrauch und melden beispielsweise ein
Nebengewerbe als EDV-Dienstleister, bersetzer, Lektor, Consultant oder hnliches an. In die-
sem Fall mssen Sie Ihre einkommensteuerlichen Pflichten selbst erfllen, weil der Lohnsteu-
erabzug durch einen Arbeitgeber entfllt. Aber auch hier gilt: Erzielen Sie als Alleinstehender
einen jhrlichen Gewinn unterhalb des Grundfreibetrags (7.834 ab 2009), mssen Sie darauf
keine Einkommensteuer zahlen.

Steuerspar-Tipp: Wenn Ihre jhrlichen Einnahmen aus dem Nebenjob maximal 17.500 betra-
gen, werden Sie auf Antrag sogar von der Umsatzsteuer befreit, Sie gelten dann nmlich als
Kleinunternehmer (vgl. 19 UStG). Erbringen Sie Ihre (Dienst-)Leistungen ausschlielich an
Privatpersonen, haben Sie dadurch einen echten Wettbewerbsvorteil, weil richtige Unter-
nehmer die Umsatzsteuer bei ihrer Preiskalkulation bercksichtigen mssen.

Achtung, Steuerfalle: Hufig werden Kleingewerbetreibende bzw. Personen mit Nebengewer-


be von ihren Kunden dazu gedrngt, Rechnungen zuzglich gesondert ausgewiesener Umsatz-
steuer auszustellen. Denn gewerblich ttige Rechnungsempfnger mchten in diesen Fllen
den Vorsteuerabzug erreichen. Haben Sie sich aber bei der Umsatzsteuer fr die Kleinunter-
nehmerregelung entschieden, drfen Sie auch in Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer ge-
sondert ausweisen. Anderenfalls schulden Sie den ausgewiesenen Betrag gegenber dem Fi-
nanzamt, obwohl Sie eigentlich gar keine Umsatzsteuer abfhren mssten.
Auch die Gewerbesteuer wird Ihnen als selbststndig ttiger Schler/Student in der Regel kei-
ne Probleme bereiten, weil Ihnen hier ein Freibetrag in Hhe von 24.500 pro Jahr zusteht.
Dieser Betrag bezieht sich auf den Gewinn, also auf Ihre Einnahmen abzglich damit zusam-
menhngender Betriebsausgaben.

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Steuertipps zu Schler- und Studentenjobs

Bonus-Tipp:
Nutzen Sie die Gewerbesteueranrechnung!
Sollten Sie nebenbei erstaunlich viel verdienen und gewerbesteuerpflichtig werden, ist das
kein Beinbruch. Denn das Einkommensteuergesetz sieht ausdrcklich die Mglichkeit einer
Gewerbesteueranrechnung vor. Die gezahlte Gewerbesteuer ist fr Sie also nicht verloren.
Nur bei sehr hohen Gewerbesteuerhebestzen einzelner Gemeinden (insbesondere Gro-
stdte) kann es passieren, dass Ihnen nicht die komplette Gewerbesteuer angerechnet wird.

Achtung, Abgabenfalle: Einige Arbeitgeber mchten selbst die moderaten Abgaben fr einen
Minijob sparen und drngen deshalb zum Teil massiv auf eine Gewerbeanmeldung ihrer ge-
ringfgig beschftigten Mitarbeiter. Nach Feststellungen der Finanzbehrden lassen sich ins-
besondere Studenten zum Teil massenhaft als Selbststndige registrieren, obwohl sie faktisch
lediglich einen Minijob im Anstellungsverhltnis ausben und daher nur scheinselbststn-
dig sind. Solchen Phnomenen sind die Finanzmter bereits seit lngerer Zeit auf der Spur.
Stellt sich eine Gewerbeanmeldung als verkappter Minijob heraus, werden die den Behrden
bislang vorenthaltenen Abgaben insbesondere zur Sozialversicherung nachgefordert.
Sollte Ihr selbststndiges Nebengewerbe erfreulich gut laufen, ist es ratsam, frhzeitig Kontakt
mit dem Finanzamt aufzunehmen und um Festsetzung von Einkommensteuervorauszahlun-
gen zu bitten. Sonst besteht die Gefahr, dass Sie die Einkommensteuer fr den gesamten Ge-
winn eines Jahres nach Ergehen des jeweiligen Einkommensteuerbescheids auf einmal zahlen
mssen und in diesem Bescheid auch noch Vorauszahlungen fr das laufende Jahr und ggf.
nachtrgliche Vorauszahlungen fr das Vorjahr eingefordert werden. Die notwendige Liquidi-
tt ist dann aber oft gar nicht mehr vorhanden. Einkommensteuervorauszahlungen werden
vierteljhrlich erhoben und wirken faktisch wie ein Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber.

5. Kindergeld: 7.680 auf diese Grenze kommt es an!


Fr volljhrige Kinder erhalten die Eltern in der Regel nur dann Kindergeld, wenn sich diese in
Berufsausbildung befinden und eigene Einknfte und Bezge von maximal 7.680 im Jahr
erzielen. Wird der Grenzbetrag auch nur um 1 berschritten, entfllt das Kindergeld kom-
plett. Die Eltern verlieren dadurch immerhin 1.968 (fr das erste oder zweite Kind) pro Jahr.
Steuerspar-Tipp: Wer mit seinen Ferienjobs Einknfte/Bezge erzielt, die nahe an den Jahres-
grenzbetrag heranreichen, sollte rechtzeitig vor dem Jahresende prfen, ob die Grenze tatsch-
lich berschritten wird. Bei selbststndig ausgebten Nebenttigkeiten knnte in Erwgung
gezogen werden, bereits erbrachte Leistungen an Kunden etwas spter (nmlich erst im nchs-
ten Jahr) abzurechnen, um das Kindergeld nicht zu gefhrden. Auch gezielte bzw. vorgezogene
Ausgaben zum Jahresende (Betriebsausgaben/Werbungskosten) sind grundstzlich dazu ge-
eignet, die eigenen Einknfte und Bezge zu vermindern.

Achtung, Steuerfalle: Wie eingangs erwhnt, mssen Sie pauschal besteuerte Einnahmen aus
Minijobs bzw. kurzfristigen Beschftigungen nicht in Ihrer Einkommensteuererklrung dekla-
rieren. Mit der pauschalen Steuerzahlung durch den Arbeitgeber ist die Einkommensteuer qua-
si abgegolten. Fr Zwecke der Kindergeldberechnung gelten diese pauschal besteuerten Ein-
nahmen allerdings als Bezge und werden bei der Berechnung des Jahreseinkommens
mitgezhlt. Deshalb knnen auch solche Einknfte zum Verlust des Kindergeldes fhren.
Kosten, die fr die Ausbildung notwendig sind, oder andere zwingend erforderliche Abgaben
wie Sozialversicherungsbeitrge werden auch bei der Prfung des Jahresgrenzbetrags berck-
sichtigt. Deshalb mssen Sie den erzielten Einknften und Bezgen die abziehbaren Kosten
gegenberstellen. Nur wenn der Grenzbetrag unter dem Strich berschritten wird, geht der
Kindergeldanspruch verloren.

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ges wiedergegeben werden. Redaktion: Sabine Himmelberg, Kln. Alle Informationen sind nach bestem Wissen ausgearbeitet. Eine
Haftung des Autors, der Redaktion oder des Verlags kann jedoch nicht bernommen werden. Rechtsstand: 15.06.2009