Controladoria II Professor Moreira

PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ BETA (Gabarito)

Premissas Básicas do Planejamento

1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil

2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5
Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50%

3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil

4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil

5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5)
Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5)

6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas
CMV: 50% das Vendas
Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias

7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a.
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente

Apresentar os seguintes demonstrativos:

Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado

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CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro               30               50               80
Fevereiro               30               50               80
Março               30               50               80
Abril               30                 50               80
Maio                 30               30
Junho             ‐
Total             ‐               30               80               80               80                 80            350

CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               80            130            130            130              130             ‐
(+) Vendas a Prazo               80               80               80               80               80                 80             480
(–) Cobrança             ‐             (30)             (80)             (80)             (80)               (80)           (350)
Saldo Final               80            130            130            130            130              130            130

ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial             ‐               15               15               15               15                 15             ‐
(+) Compras               65               50               50               50               50                 50             315
(–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300)
Saldo Final               15               15               15               15               15                 15               15

Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas
CMV = 50% das vendas

CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro               20               26               46
Fevereiro               15               20               35
Março               15               20               35
Abril               15                 20               35
Maio                 15               15
Junho             ‐
Total             ‐               20               41               35               35                 35             166

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FORNECEDORES Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               46               61               55               55                 55             ‐
(+) Compras a Prazo               46               35               35               35               35                 35             221
(–) Pagamentos             ‐             (20)             (41)             (35)             (35)               (35)           (166)
Saldo Final               46               61               55               55               55                 55               55

IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial            120            120            120            120              120             ‐
(+) Compras             120             120
(–) Baixas             ‐
Saldo Final            120            120            120            120            120              120            120

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial                 1                 2                 3                 4                   5             ‐
(+) Acréscimos                 1                 1                 1                 1                 1                   1                 6
(–) Baixas             ‐
Saldo Final                 1                 2                 3                 4                 5                   6                 6

CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               60               60             ‐             ‐               ‐             ‐
(+) Compras a Prazo             120             120
(–) Pagamentos             (60)             (60)           (120)
Saldo Final               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐

CAPITAL SOCIAL Plan. 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial             ‐            240            240            240            240              240             ‐
(+) Integralização             240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             240
(+) Transf. Revervas              ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐
Saldo Final            240            240            240            240            240              240            240

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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida            100            100            100            100            100              100            600
(–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300)
Lucro Bruto               50               50               50               50               50                 50            300
(–) Desp. Comercial                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (30)
(–) Desp. Administr.             (25)             (25)             (25)             (25)             (25)               (25)           (150)
(–) Depreciação                (1)                (1)                (1)                (1)                (1)                  (1)                (6)
Lucro Operacional               19               19               19               19               19                 19            114
(+) Rec. Não Oper.             ‐
(–) Desp. Não Oper.             ‐
Lucro Antes do IR               19               19               19               19               19                 19            114
(–) Provisão IR e CS                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (27)
Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               87

IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial                 5                 5                 5                 5                   5             ‐
(+) Provisão                 5                 5                 5                 5                 5                   5               27
(–) Pagamentos                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (23)
Saldo Final                 5                 5                 5                 5                 5                   5                 5

LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial               14               29               43               58                 72             ‐
(+) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               87
(–) Destinação             ‐
Saldo Final               14               29               43               58               72                 87               87

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FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas            260               50            100            100            100              100            710
Integral. Capital             240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             240
Vendas à Vista               20               20               20               20               20                 20             120
Vendas a Prazo             ‐               30               80               80               80                 80             350
Saídas            110               69            151               85               85                 85            583
Compras a Vista               20               15               15               15               15                 15               95
Compras a Prazo             ‐               20               41               35               35                 35             166
Pessoal e Encargos               17               17               17               17               17                 17             102
Desp. Administ.                 8                 8                 8                 8                 8                   8               48
Desp. Comerciais                 5                 5                 5                 5                 5                   5               30
Tributos             ‐                 5                 5                 5                 5                   5               23
Aquisição Imobiliz.               60             ‐               60             ‐             ‐               ‐             120
Saldo Inicial             ‐            151            131               81               96              112             ‐
(±) Variação            151             (19)             (51)               15               15                 15             127
Saldo Final            151            131               81               96            112              127            127

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BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante            246            276            226            241            257              272
Caixa             151             131               81               96             112               127
Clientes               80             130             130             130             130               130
Estoques               15               15               15               15               15                 15
Realizável LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐
Permanente            119            118            117            116            115              114
Imobilizado             119             118             117             116             115               114
Móveis e Utens.             120             120             120             120             120               120
(–) Depr. Acum.                (1)                (2)                (3)                (4)                (5)                  (6)
Total do Ativo            365            394            343            357            372              386
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante            110            126               60               60               60                 60
Fornecedores               46               61               55               55               55                 55
Contas a Pagar               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐
Impostos a Recolher                 5                 5                 5                 5                 5                   5
Exigível LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐
Patrimônio Líquido            254            269            283            298            312              327
Capital Social             240             240             240             240             240               240
Lucros Acumulados               14               29               43               58               72                 87
Total do Passivo            365            394            343            357            372              386

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