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Controladoria II Professor Moreira

PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ ALFA

Premissas Básicas do Planejamento

1) Área do Patrimônio Capital integralizado em Janeiro/X1: R$ 400 mil

2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 240 mil em Janeiro/X1
Plano de Pagamento: Janeiro/X1 = 50% e Março/X1 = 50%

3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 70 mil

4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 20 mil

5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 300 mil (Janeiro/X1 a Junho/X1)
Política de Vendas: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 10 mil por mês (Janeiro/X1 a Junho/X1)

6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 10% das Vendas
CMV: 60% das Vendas
Política Pagamento: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias

7) Informações Adicionais
) ç Depreciação: 10% a.a.
p ç
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente

Apresentar os seguintes demonstrativos:

Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado

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CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES


CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan 1
Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Total

CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Vendas a Prazo
(–) Cobrança
Saldo Final

ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras
(–) CMV
Saldo Final

Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 10% sobre as vendas
CMV = 60% das vendas

CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Total

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FORNECEDORES Plan 5
Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras a Prazo
(–) Pagamentos
Saldo Final

IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras
((–)) Baixas
Baixas
Saldo Final

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Acréscimos
(–) Baixas
Saldo Final

CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição
ç Janeiro Fevereiro Março
ç Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras a Prazo
(–) Pagamentos
Saldo Final

CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL Plan. 9
l
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Integralização
(+) Transf. Revervas 
Saldo Final

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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO


DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan 10
Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida
(–) CMV
Lucro Bruto
(–) Desp. Comercial
(–) Desp. Administrativas
(–) Depreciação
Lucro Operacional
(+) Rec. Não Oper.
(–) Desp. Não Oper.
Lucro Antes do IR
Lucro Antes do IR
(–) Provisão IR e CS
Lucro Líquido

IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Provisão
(–) Pagamentos
Saldo Final

LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Lucro Líquido
(–) Destinação
Saldo Final

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FLUXO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA Plan 13
Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas
Integralização de Capital
Vendas à Vista
Vendas a Prazo
Saídas
Compras a Vista
Compras a Prazo
Pessoal e Encargos
Desp. Administrativas
Despesas Comerciais
Despesas Comerciais
Tributos
Aquisição Imobilizado
Saldo Inicial
(±) Variação
Saldo Final

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BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO


BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan 14
Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante
Caixa
Clientes
Estoques
Realizável LP
Permanente
Imobilizado
Móveis e Utensílios
(–) Depr. Acumulada
Total do Ativo
Total do Ativo
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante
Fornecedores
Contas a Pagar
Impostos a Recolher
Exigível LP
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Total do Passivo

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