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efiniciones
ROE = (Utilidad Neta / Activo Total) x (Activo Total / Patrimonio Total) (ec. 2)
Diferencia en Cambio Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda
extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de marcado al
cierre del ejercicio, para el año 200X $XX y $YY, TRM certificada por la
Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las
cuentas de resultado.
Ajustes por inflación La compañía ABC S. A., ajustó sus activos y pasivos no
monetarios excluidos el Superávit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para
reconocer el efecto de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley
1111 de 2006 los eliminó para aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de
2007 los eliminó contablemente.
Deudores La cartera con clientes tiene una rotación de XX días, las provisiones se
calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de pérdida, tomando como
base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las
revelaciones respectivas.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en
la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparación o
mantenimiento para incrementar su vida útil, debe ser recalculada su depreciación en la
misma proporción.
En cuanto a las obligaciones financieras y los demás acreedores deben de igual manera,
efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen.
200X 200Y
Caja General
Cajas Menores
Bancos
Remesas en Tránsito
Cuentas de Ahorro
Fondos
Acciones
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Inversiones obligatorias
-Bonos de guerra
-Bonos de solidaridad
Nota. Se registran por su valor histórico más ajustes por inflación hasta el 31 de
diciembre de 2006. En el caso de aplicar Método de Participación Patrimonial debe
indicarse las sociedades contabilizadas por este método.
Clientes
Anticipos y Avances
Cuentas de Operaciones
200X 200Y
Materias Primas
Productos Terminados
Productos en proceso
Obras de Urbanismo
Contratos en ejecución
Mercancías en tránsito
Repuestos y Accesorios
Envases y Empaques
Cultivos en desarrollo
Plantaciones agrícolas
Semovientes
Promociones
Provisiones
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipos
Equipos de Oficina
Armamento de Vigilancia
Envases y Empaques
Vías de Comunicación
Minas y Canteras
Pozos Artesianos
Yacimientos
Semovientes
Seguros
Mantenimiento de Maquinaria
Mantenimiento de Equipos
Otros
Software
Otros
De Inversiones
De Otros Activos
Moneda nacional
Banco XX
Aceptaciones bancarias
Subtotal
Bancos en el exterior
Subtotal
Nacionales
Del exterior
A Compañías Vinculadas
XXXXXXXX
YYYYYYYY
Subtotal
Intereses
Banco X
Banco Y
Subtotal
Honorarios
Servicios de Mantenimiento
Arriendos
Servicios Públicos
Compañías relacionadas
Otros
Subtotal
Retención en la Fuente
Subtotal
Cesantías Consolidadas
Vacaciones
Bonificaciones e Indemnizaciones
Capital autorizado
Aportes Sociales
Superávit de Capital
Gastos de Personal
Salarios
Prestaciones Sociales
Bonificaciones
Indemnizaciones Laborales
Capacitación
Subtotal
Honorarios
Impuestos
A la Propiedad Raíz
Otros
Subtotal
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Aseo y Vigilancia
Servicios Administrativos
Otros
Subtotal
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones
Gastos de Viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL
Comisiones
Diferencia en Cambio
Otros
Otros Gastos
Diferencia en Cambio
Aprovechamientos
Recuperaciones
Otros Ingresos