Aplikasi Aplikasi

Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan GAMBARAN UMUM

KEGIATAN USAHA BANK

Menghimpun dana (funding)

Kegiatan ini merupakan kegiatan membeli dana dari
masyarakat dengan menawarkan berbagai jenis simpanan
Contoh : Tabungan, Giro dan Deposito
AKUNTANSI Menyalurkan dana (leanding)
SUMBER DANA BANK Kegiatan ini merupakan kegiatan menjual dana yang
berhasil dihimpun dari masyarakat melalui pemberian
pinjaman (kredit)

Memberikan Jasa-jasa lain (service)

kegiatan penunjang untuk mendukung kelancaran
kegiatan
Hal 1 C’tive by Ticha Hal 2 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan
PENGERTIAN & SIFAT Akuntansi Perbankan SUMBER DANA BANK
DANA BANK
Dana Intern
Dana Bank adalah : Dana yang bersumber dari dalam bank
sejumlah uang yang dimiliki dan dikuasai bank dalam c/: modal inti
kegiatan operasionalnya. modal pelengkap
Dana Ekstern
Sifat Dari Sumber Dana : - Dana Dana yang berasal dari masyarakat luas
z Loanable funds c/: Giro (Demand Deposit)
dana tersebut dapat disalurkan lagi dalam bentuk kredit atau Tabungan (Saving Deposit)
surat berharga (secondary reserve), Deposito (Time Deposit)
z Unloanable funds
- Dana yang bersumber dari lembaga lainnya
dana yang hanya bisa digunakan sebagai primary reserve. c/: Kredit Likuiditas Bank Indonesia
z Equity Funds Pinjaman Antar Bank (call money),
dana yang dapat dialokasikan terhadap aktiva tetap Pinjaman dari bank-bank luar negeri
Surat Berharga Pasar Uang (SBPU),
Hal 3 C’tive by Ticha Hal 4 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan REKENING GIRO Akuntansi Perbankan TRANSAKSI
REKENING GIRO
DEFINISI
simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap
saat dengan meng-gunakan cek, bilyet giro, sarana SETORAN TUNAI
perintah pembayaran lainnya atau dengan cara
pemindahbukuan Ny. Diony calon nasabah Bank Gunadarma ingin
membuka rekening giro pada Cabang Pusat dengan
melakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening
TRANSAKSI GIRO gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biaya
Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00
tunai maupun kliring, setoran dari transfer,
pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan D : Kas Rp. 100.050.000,00
tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan K : Giro Ny. Diony Rp. 100.000.000,00
bunga dsb.
K : Persediaan buku cek Rp. 50.000,00

Hal 5 C’tive by Ticha Hal 6 C’tive by Ticha

Materi Ak P'Bankan 2 1
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

SETORAN KLIRING PENYETORAN MELALUI TRANSFER

Ny. Diony menyerahkan cek giro Bank BNI sebesar Ny. Diony menerima transfer dari Ibu Endang nasabah
Rp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekening Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00
gironya di Bank Gunadarma.
D : BI (Set Kliring) Rp 10.000.000,00
D : BI (NKM) Rp 5.000.000,00
K : Warkat Kliring Rp 10.000.000,00
K : Giro Ny. Diony Rp 5.000.000,00
Pada waktu kliring berhasil
D : Warkat Kliring Rp. 10.000.000,00
K : Giro Ny. Diony Rp. 10.000.000,00

Hal 7 C’tive by Ticha Hal 8 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

PENARIKAN TUNAI PENARIKAN DENGAN AMANAT

Ny. Diony menarik selembar cek untuk dibayarkan Ny. Diony memerintahkan Bank Gunadarma untuk
secara tunai oleh Bank Gunadarma sebesar Rp mendebet rekening gironya sebesar Rp 2.000.000,00
15.000.000,00
untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Ny. Ira pada
D : Giro Ny. Diony Rp. 2.000.000,00 Bank Gunadarma Cabang Salemba
K : Kas Rp. 2.000.000,00
PENARIKAN KLIRING D : Giro Ny. Diony Rp 10.000.000,00
Ny. Diony menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 K : RAK Rp 10.000.000,00
diberikan kepada temannya Nn. Early seorang nasabah
Bank Permata
D : Giro Ny. Diony Rp 4.000.000,00
K : BI (NDM) Rp 4.000.000,00

Hal 9 C’tive by Ticha Hal 10 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan REKENING TABUNGAN

DASAR PERHITUNGAN JASA GIRO DEFINISI

1. Saldo Terendah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan menurut
2. Saldo Rata-rata syarat - syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak
3. Saldo Harian dapat ditarik dengan cek atau BG atau alat lainnya yang
dipersamakan
PENDAPATAN JASA GIRO
Ny. Diony dalam Bulan September 2006 memperoleh TRANSAKSI TABUNGAN
jasa giro sebesar Rp 97.366,00 Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik
D : Jasa Giro Rp 97.366,00 tunai maupun kliring, setoran dari transfer,
K : Giro Ny. Diony Rp 97.366,00 pemindahbukuan, penarikan tunai atau penarikan
melalui media yang telah ditentukan

Hal 11 C’tive by Ticha Hal 12 C’tive by Ticha

Materi Ak P'Bankan 2 2
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan TRANSAKSI Akuntansi Perbankan
REKENING TABUNGAN

SETORAN TUNAI z Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembali

Ny. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendak menyetor untuk rekening tabungannya dengan
membuka tabungan di Bank Gunadarma Cabang Pusat. menyerahkan selembar cek Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira
Setoran pertamanya Rp 500.000 tunai nasabah Bank Gunadarma Pusat. Pada hari yang sama
ia juga mendapat transfer dari rekannya melalui Bank
D : Kas Rp 500.000,00 Gunadarma Cabang Kenari sebesar Rp 7.000.000
K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00
D : Giro Ny. Ira Rp 4.500.000,00
PENYETORAN ANTAR CABANG D : RAK Cabang Kalimalang Rp 7.000.000,00
Ny Endang melakukan setoran dari Bank Gunadarma K : Tabungan Ny. Endang Rp 11.500.000,00
Cabang Salemba sebesar Rp. 500.000

D : RAK Cab. Salemba Rp 500.000,00

K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00
Hal 13 C’tive by Ticha Hal 14 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

PENARIKAN TUNAI PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account

Ny. Endang menarik dana tabungannya secara tunai di
Bank Gunadarma Jakarta sebesar Rp 200.000,00 Ny. Endang menarik rekening tabungannya di Bank
Gunadarma di Cabang Kelapa Dua sebesar Rp
D : Tabungan Ny. Endang Rp 200.000,00 1.500.000,00 tunai.
K : Kas Rp 200.000,00
Pencatatan pada Cabang Kelapa Dua :
PENARIKAN MELALUI ATM D : RAK Rp 1.500.000,00
Ny. Endang menarik dananya melalui ATM sebesar Rp. K : Kas Rp 1.500.000,00
100.000,-
Pencatatan pada Cabang Pusat Jakarta (penerbit)
D : Tabungan Ny. Endang Rp. 100.000,00 D : Tabungan Ny. Endang Rp 1.500.000,00
K : Kas ATM Rp. 100.000,00 K : RAK Rp 1.500.000,00

Hal 15 C’tive by Ticha Hal 16 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

PENDAPATAN BUNGA PENUTUPAN REKENING

Ny. Endang pada Bulan September 2006 mendapat
bunga tabungan sebesar Rp 24.125,00
D : Biaya bunga tabungan Rp 24.125,00
K : Tabungan Ny. Endang Rp 24.125,00
Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada
cabang penerbit.
Ny. Endang pada Bulan Oktober 2006 mengambil
seluruh dananya sebesar Rp 10.800.000,00 dan
sekaligus menutup rekening tabungannya
D : Tabungan Ny. Endang Rp 10.800.000,00
K : Kas Rp 10.800.000,00

Hal 17 C’tive by Ticha Hal 18 C’tive by Ticha

Materi Ak P'Bankan 2 3
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan TABUNGAN KARTU SMART Akuntansi Perbankan TRANSAKSI ON LINE
KARTU SMART
DEFINISI
Tabungan yang mempunyai kartu dimana pada kartu PEMBUKAAN DAN PENYETORAN
tabungan tersebut diberikan suatu processor (chips) Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart
untuk menyimpan data transaksi nasabah. secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan
beban kartu sebesar Rp 15.000,00
MANFAAT D : Kas Rp 1.015.000,00
z Alat pembayaran di toko-toko (Point of Sale)
K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00
K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
z Alat untuk memperoleh diskon
z Pengganti uang tunai
z Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips sudah
mencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00

Hal 19 C’tive by Ticha Hal 20 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan TRANSAKSI ON LINE… Akuntansi Perbankan TRANSAKSI OFF LINE
KARTU SMART
PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANT PEMBUKAAN DAN PENYETORAN
Nn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaan Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart
yang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutan secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan
sebesar Rp 300.000,00 beban kartu sebesar Rp 15.000,00
D : Kas Rp 1.015.000,00
D : Tabungan Nn. Early Rp 300.000,00 K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00
K : Giro Merchant Rp 300.000,00 K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
z Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips belum
mencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00, untuk itu harus
dilakukan proses download terlebih dahulu.

Hal 21 C’tive by Ticha Hal 22 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI OFF LINE… TRANSAKSI OFF LINE…

TRANSAKSI DOWNLOAD KEDALAM CHIPS PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANT

Nn. Early melakukan proses download kedalam chips Nn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaan
sebesar Rp 400.000,00 yang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutan
sebesar Rp 300.000,00
D : Tabungan Nn. Early Rp 400.000,00
K : Tabungan Kartu Chips Rp 400.000,00 D : Tabungan Kartu Chips Rp 300.000,00
K : Giro Merchant Rp 300.000,00
z Rekening Tabungan dalam pembukuan bank tetap
berjumlah Rp 1.000.000,00 terpecah pada rekening z Rekening Tabungan dalam pembukuan bank kini
semula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp berjumlah Rp 700.000,00 terpecah pada rekening
400.000,00 semula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp
100.000,00

Hal 23 C’tive by Ticha Hal 24 C’tive by Ticha

Materi Ak P'Bankan 2 4
 Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI PENARIKAN REKENING DEPOSITO
MELALUI ATM
TARIK TUNAI DENGAN CHIPS
DEFINISI
Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dari Chips simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan
sebesar Rp 50.000,00 pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dengan bank .
D : Tabungan Kartu Chips Rp 50.000,00
K : Kas Rp 50.000,00 Dalam pencatatan khusus untuk simpanan ini sebaiknya
dipisahkan antara yuang akan jatuh tempo maksimal
TARIK TUNAI DENGAN MAGNETIC STRIPE (MS) tahun depan atau yang lebih dari 1 tahun
Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dengan MS
sebesar Rp 50.000,00
D : Tabungan Nn. Early Rp 50.000,00
K : Kas Rp 50.000,00
Hal 25 C’tive by Ticha Hal 26 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan TRANSAKSI Akuntansi Perbankan
REKENING DEPOSITO
PERHITUNGAN BUNGA DEPOSITO
z Bank akan memberikan bunga 12% pa dengan
TRANSAKSI DEPOSITO perhitungan ( 20.000.000 x 12% ) / 12 bulan maka
Ny. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan
rekening Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp
20.000.000,- D : Biaya Bunga Depo Rp. 200.000,00
K : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00
D : Kas Rp. 20.000.000,00
K : Deposito 6 bulan Ny Ira Rp. 20.000.000,00
z Pada saat bunga di ambil tunai
D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00
K : Kas Rp. 200.000,00

Hal 27 C’tive by Ticha Hal 28 C’tive by Ticha

Aplikasi Aplikasi
Akuntansi Perbankan Akuntansi Perbankan

Atau…
PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTU
Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan Ny. Diony mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19
% pa untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan
D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00 setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny. Diony akan di
K : Tabungan Ny Ira Rp. 200.000,00 kenakan penalty Rp. 625.000,-

D : Deposito Ny. Diony Rp. 50.000.000,00

K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,00
K : Kas Rp. 49.375.000,00

Hal 29 C’tive by Ticha Hal 30 C’tive by Ticha

Materi Ak P'Bankan 2 5
 Aplikasi
Akuntansi Perbankan
LATIHAN 1
1. Nona Aini ingin menjadi nasabah Bank Gunadarma
dengan membuka rekening Giro sebesar Rp 2.500.000,-
dan rekening tabungan sebesar Rp 1.000.000,- secara
tunai
2. Nasabah Efri menerima kiriman uang dari cabang
Salemba sebesar Rp 20.000.000,- dan dimasukan
langsung ke dalam rekening Giro sebesar Rp 12.000.000,-
sedangkan sisanya dipergunakan untuk membuka
rekening Tabungan.
3. Fitri membuka rekening deposito 1 bulan Rp 25.000.000,-;
secara tunai sebesar Rp 15.000.000,- dan sisanya dengan
cek bank lain.
Hal 31 C’tive by Ticha
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
LATIHAN 1…
5. Nn Dian menyetor uang tunai sebesar RP 25.000.000,-
dan pencairan cek bank BNI sebesar Rp 5.000.000,- ,
yang digunakan untuk : deposito 3 bulan Rp 5.000.000,- ,
tabungan Rp 2.500.000,- dan giro Rp 7.500.000,-.
6. Nn. Vista melakukan pemindahbukuan debet deposito 6
bulan ke tabungan Rp 5.000.000,- dan giro Rp 2.500.000,-
7. Bapak Fachrul menerima kiriman uang dari anaknya di
Palembang lewat BNI untuk rekening giro sebesar Rp
3.000.000,-.
8. Saudara Budi memindahkan dana dari rekening giro ke
rekening tabungan sebesar Rp 2.500.000,-.
Hal 33 C’tive by Ticha
Materi Ak P'Bankan 2
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
LATIHAN 1…
4. Setelah membuka rekening deposito, Fitri membuka
rekening giro sebesar Rp 3.000.000,- dan mengirim uang
ke anaknya Rp 2.000.000,- di cabang Salemba dengan
Tunai
5. Bapak Luki menerima 2 lembar cek bank Gunadarma. cek
pertama sebesar Rp 4.450.000,- dimasukan ke dalam
rekening tabungannya , sedangkan cek ke dua sebesar
Rp 2.000.000 diambil secara tunai.
Hal 32 C’tive by Ticha
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
LATIHAN 1…
9. Tuan Elison menambahkan dana pada tabungan istrinya
Ny. Dian dengan rincian sebagai berikut : Menyetorkan
uang tunai sebesar Rp 5.000.000,- , memindahkan dana
dari tabungannya sebesar Rp 7.000.000,- den mencairkan
cek bank lain sebesar Rp 13.000.000,-.
10. Ny. Anisa menerima cek Bank Koe dari Tn Ferdi sebesar
Rp 30.000.000,- dan kemudian digunakan untuk membuka
deposito 3 bulan Rp 20.000.000 juta dan sisanya
dimasukkan ke rekening tabungan
Hal 34 C’tive by Ticha
6