CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del Problema

El cumplimiento de las obligaciones fiscales, es de imperioso

cumplimiento para todas las personas, bien sean naturales como
jurídicas, sobre todo en la actualidad en la que se han destacado fuertes
campañas y programas gubernamentales, controlados y administrados
por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria – SENIAT (2009), con el fin de evitar la defraudación fiscal.

Cabe destacar que se han observado a través de la prensa nacional,

las diferentes e importantes sanciones y multas aplicadas por diferentes
inobservancias, tales como errores en la cronología de fechas, omisión de
algún dato, retardo en las cancelaciones, y pagos indebidos. Ejemplo de
esto es lo publicado en el diario El Nacional, en mayo de 2009:

Caracas, mayo 09 El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT), aplicó este miércoles a través de la División de Fiscalización de la Gerencia de
Contribuyentes Especiales de la Región Capital, sanciones a cuatro nuevas empresas
comerciales debido al incumplimiento de los deberes formales establecidos en leyes y normas
tributarias vigentes. La acción contemplada dentro de los lineamientos establecidos en la ley del
IVA, afectó a la casa matriz de la empresa constructora “C.B.I Venezolana, S.A”; ubicada en la
urbanización Campo Alegre y a otras dos sucursales de Puerto Ordaz y Punto Fijo con cierre de
48 horas y una multa de Bs. 617.50; a la casa especializada en encomiendas y couriers
“Aerocamiones de Venezuela, C.A”; situada en la zona de Los Ruices con clausura de 24 horas
y una multa que asciende a un millón 123 mil 850 bolívares que recayó sobre su sede principal y
en otras sucursales de 4 regiones del país. De igual forma, los funcionarios fiscales de
Contribuyentes Especiales actuaron en la empresa “Electromax, C.A”, dedicada a la venta de
artefactos eléctricos en Boleíta Sur con una penalidad pecuniaria de 56 millones 224 mil 375
bolívares sobre la Sociedad Anónima “Abelec”, dedicada al abastecimiento de equipos e
insumos eléctricos (con sedes en La Candelaria, Boleíta Sur y en el estado Nueva Esparta) con
una sanción que sumó 2 millones 408 mil 250 Bs.F.

Cuando se trabaja dentro del campo tributario, una de las primeras

responsabilidades consiste en estar actualizado en cada uno de los
cambios que puedan suscitarse, ahora bien la presión e incertidumbre
que trae consigo cada nueva normativa, esto incide en la imperiosa