COCILIACION BANCARIA

INTRODUCCION

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando exista un
cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario
tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por
fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar periódicamente la
conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentes aspectos dentro de ellas
encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por
cobros de servicios y otros, nota crédito por prestamos de bancos y otros, cheques devueltos, y
cheques girados a favor de terceros. Es por esta razón que en este pequeño trabajo trataremos de
darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante
ejercicios prácticos. Además daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para efectos de
control de los saldos bancarios mensualmente.

OBJETIVOS

GENERAL:
*CONOCER ANALIZAR E IDENTIFICAR EL CONCEPTO, METODOS Y LAS DIFERENTES
CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA.

ESPECIFICOS:
*ESTUDIAR EL METODO DE MAS UTILIZACION EN LA CONCILIACION BANCARIA.

*APLICAR LO APRENDIDO MEDIANTE EJERCICICOS.

*CONOCER LA IMPORTANCIA QUE TIENE LLEVAR CONCILACION BANCARIA

DENTRO DE UN ENTE ECONOMICO.

CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria consiste en unir, mediante suma y resta de datos, el saldo según la
contabilidad de la cuenta de bancos y el saldo informado por la propia entidad bancaria.
La conciliación bancaria Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los
Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados
de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o
ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de
dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de
las siguientes razones:
* Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

* Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber
cerrado

* Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

* Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

* Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

PASOS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

 1. Se comienza con dos cifras, el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo
según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa (saldo según libros).

2. Aumentar, o disminuir, al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros
pero no en el estado de cuenta del banco:

a) Aumentar los depósitos en tránsito al saldo del banco. Los depósitos en tránsito se identifican
comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros
de la empresa. Aparecen como de efectivo en los libros pero no como depósitos en el estado de
cuenta del banco. Como una medida de control el contador debe asegurarse también que los
depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del banco del mes actual. Si
no es así quizás se hayan extraviado los depósitos.

b) Rebajar del saldo del banco los cheques en circulación. Los cheques en circulación se determinan
comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta del banco, con la
relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja. En los libros aparecen como
pagos de efectivo, pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques pagados. Esta
comparación comprueba también que todos los cheques pagados por el banco sean verdaderos
cheques de la empresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco como por la
empresa. Por lo general los cheques en circulación representan la partida más numerosa en la
conciliación bancaria.

3. Aumentar o disminuir, del saldo en libros de la empresa aquellas partidas que aparecen en el
estado de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa.

a) Aumentar el saldo en libros de la empresa. (1) Los cobros realizados por el banco y (2) cualquier
ingreso por intereses ganados sobre el dinero depositado en el banco. Estas partidas se identifican
comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros
de la compañía. Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco, pero no en los
libros de la empresa.

b) Rebajar del saldo en libros de la empresa: (1) los cargos por servicios, (2) el costo de los cheques
impresos y (3) otros cargos realizados por el banco (por ejemplo, cargos por cheques sin fondo, o de
la fecha vencida). Estas partidas se identifican comparando los otros cargos relacionados en el
estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados en los libros de la empresa.
Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del banco, pero no en los libros.

4. Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Los dos saldos ajustados deben
ser iguales.

5. Realizar los asientos de diario correspondientes a cada partida que se describe en el punto 3, es
decir, cada partida que aparece en la sección de libros de la empresa porque afectan el efectivo.

6. Corregir todos los errores en libros y notificar al banco de cualquier error cometido por el banco
que se haya detectado por la empresa.

7. La conciliación bancaria debe ser firmada por la persona que lo realizó y aprobada por el
contador.

8. Siempre debe conservarse un ejemplar de la conciliación bancaria en archivo, por cuanto es un

documento que los auditores siempre solicitan para su comprobación.
ETAPAS PARA UNA CONCILIACION BANCARIA:

*Comparar los recibos de las consignaciones efectuadas y las notas crédito recibidas con las
consignaciones y las notas créditos que aparezcan en el extracto bancario. Si hay diferencia debe
precisarse el error y corregirlo.
*Confrontar la lista de cheques registrados en los libros auxiliares y las notas debito recibidos con
la columna cheques y notas debito del extracto. Las diferencias deben eliminarse.
*Totalizar las correcciones de las consignaciones en los libros auxiliares.

*Totalizar las correcciones de cheques girados en los libros auxiliares.

*Elaborar la conciliación bancaria teniendo en cuenta:

SALADO EN LIBROS | 310750 |

MENOS. NOTA DEBITO | 39000|
MAS. NOTA CREDITO | 411250 |
SALDO AJUSTADO EN LIBROS | 683000 |
| |
SALDO EN ESTRACTO BANCARIO | 629000 |
OCTUBRE 31 DE 1998 | 300000 |
MAS. CONSIGNACION EN TRANSITO | 246000 |
MENOS. CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS | 683000 |

METODOS DE UNA CONCILIACION BANCARIA

1- SALDOS CORRECTOS:

Consiste en comparar el estado de una cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el
libro mayor de bancos de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que
los saldos sean iguales. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación
pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se
deberían tomar en cuenta para la conciliación actual.
1- Se presentan “partidas no registradas en el banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas
por parte del banco.

2- Se presentan las “partidas no registradas en libros” donde se incluyen las partidas no acentuadas
u omitidas por parte de la empresa.

3- Se deben presentar los “errores”, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de
equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados.

El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los
libros y del banco hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación.

METODO DE SALDO CORRECTO

CONCILIACION BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha
 |
A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco|
|
Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx.xx |
| | |
Más: DMAS: Depósitos en tránsitos | xxx.xx | |
Corrección de errores | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
| | |
| | |
Subtotal | | xxx.xx |
| | |
MENOS : Cheques pendientes o en tránsito| xxx.xx | |
Corrección de errores | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
| | |
| | |
Saldo correcto en día-mes-año | | xxx.xx |
|

|
A partir del Saldo en Libro de la Empresa |
|
Saldo según libro de la empresa | | xxx.xx |
| | |
Más: CMMAS: Cobros realizados por el Banco | xxx.xx | |
Intereses ganados s/ saldo en banco| xxx.xx | |
Corrección de un error en libros | xxx.xx | |
Otras diferencias | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
Subtotal | | xxx.xx |
| | |
MENOS: Cargos por servicios | xxx.xx | |
Cheques sin fondos | xxx.xx | |
Costo de los cheques impresos | xxx.xx | |
Otros cargos realizados por el banco | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
Saldo correcto en día-mes-año | | xxx.xx |
|

2- SALDOS ENCONTRADOS:
Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos,
(el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos
o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo
contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.
NOTA: En cada uno de los renglones hay que detallar cada uno de los documentos, es decir,
relacionar todos los depósitos en tránsitos, todos los cheques en tránsito y así sucesivamente.
METODO ENCONTRADO

CONCILIACION BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha

|
A partir del Saldo en Libro de la Empresa |
|
Saldo según libro de la empresa | | xxx.xx |
| | |
Más: Co MAS cobros realizados por el Banco | xxx.xx | |
Intereses ganados s/ saldo en banco | xxx.xx | |
Corrección de un error en libros | xxx.xx | |
Otras diferencias | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
Subtotal | | xxx.xx |
| | |
MENOS: Cargos por servicios | xxx.xx | |
Cheques sin fondos | xxx.xx | |
Costo de los cheques impresos | xxx.xx | |
Otros cargos realizados por el banco | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
Saldo correcto | | xxx.xx |
|
Partidas no consideradas por el banco |
|
MAS: Cheques pendientes o en tránsito | xxx.xx | |
Créditos efectuados por el banco incorrectamente | xxx.xx | |
Corrección de errores | xxx.xx | xxx.xx |
| | |
Menos: D MENOS: depósitos en tránsitos | xxx.xx | |
Débitos efectuados por el banco incorrectamente | xxx.xx | |
Corrección de errores | xxx.xx | xxx.xx |
|
Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx.xx |
|
CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA

La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre, puestos que estos
disponen de sofisticados medios de seguridad y sobre todo garantizan la integridad del depósito.
Abrir una cuenta bancaria se debe considerar:

1- Sirve como medio de control interno.

2- Evita la posible sustracción de dinero.
3- Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una renta financiera.

COMPAÑÍA
LA MODA LTDA

1. El 02 de septiembre de 2009 la compañía La Moda Ltda. vende mercancías a Maxi Jean Ltda. por
valor de $4.800.000 consignado en cuanta de Bancolombia.

2. El 04 de septiembre de 2009 La Moda Ltda. compra mercancía a la empresa proveedora Textil

Ltda. por valor de $2.000.000 pagando con cheque Nº 0123 de Bancolombia.
3. El 05 de septiembre de 2009 La Moda Ltda. Obtiene un préstamo por valor de $5.000.000
proveniente del banco Davivienda.

4. El 08 de septiembre La Moda Ltda. paga servicios públicos por valor de $1.000.000 con cheque
Nº 0211 de Bancolombia.

5. El 15 de septiembre se realizan pagos de nomina a Luís García, Miguel posada y Claudia

Hernández por $ 1.500.000 con cheque Nº 0301. (exento de impuesto)

6. El 16 de septiembre La Moda Ltda. cancela arriendo del local por valor de $800.000 pagado con
cheque Nº 0389 de Bancolombia.

7. El 17 de septiembre La Moda Ltda. vende mercancía a Verano Ltda. Por valor de $3.000.000 el
50% pagado de contado consignado en Bancolombia y el saldo restante pagadero en 8 días.

8. El 18 de septiembre La Moda Ltda. vende mercancía por valor de $250.000 a Moda Sport y esta
realiza el pago girando cheque Nº 3269 a Bancolombia.

9. El 20 de septiembre La Moda Ltda. compra mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda. por valor de
$4.800.000

10. El 21 de septiembre La Moda Ltda. abona con cheque Nº 2695 de Bancolombia el 50% del
préstamo hecho por Davivienda.

11. El 24 de septiembre La Moda Ltda. compra chequera según nota debito por valor de $127.000

12. El 25 de septiembre La Moda Ltda. realiza una nota crédito por el 50% restante correspondiente
a la consignación realizada por el cliente Verano Ltda. para cancelar su deuda por mercancía

13. El 27 de septiembre La Moda Ltda. paga nota debito por intereses de sobregiro por $8.000 a
Bancolombia.

14. El 29 de septiembre La Moda Ltda. paga comisiones por ventas al empleado Luís García con
cheque Nº 0714 de Bancolombia por valor de $230.000

15. El 30 de septiembre La Moda Ltda. gira cheque Nº 5132 de Bancolombia para cancelar la
compra de mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda.

CONCLUSIONES

Del anterior trabajo entendimos que el buen control interno de una empresa significa conocer de
donde procede el dinero que circula dentro de la misma, como lo gasta y el saldo actual de efectivo,
para que así la persona encargada de la contabilidad de la empresa tenga la suficiente capacidad de
explicar los motivos de las diferencias que existen entre las cifras en los registros de la empresa y
el estado de cuenta en el banco en una fecha determinada, a todo este proceso antes mencionado se
le conoce como conciliación bancaria, que si se hace de manera apropiada asegura que se hayan
contabilizado todas las operaciones de efectivo y que los registros de efectivo en banco y en los
libros de la empresa estén correctos.