UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS

ANDES UNIANDES

MANUAL DE ADMINISTRACION
FINANCIERA
2010

ING. JUAN CARLOS SOTO

 EL ESTADO L
LOS ESTADOS Y SOBERANIAS QUE HAN TENIDO Y TIENEN AUTORIDAD SOBRE LOS
HOMBRES, FUERON Y SON, O REPÚBLICAS O PRINCIPADOS.
MAQUIAVELO, EL PRÍNCIPE.

 EL ESTADO
Es una persona Legal
integrada por un
territorio, una población,
un gobierno y un fin
común.
EL ESTADO
• ART. 1.- EL ECUADOR ES UN ESTADO
CONSTITUCIONAL DE DERECHOS Y JUSTICIA
SOCIAL, DEMOCRÁTICO, SOBERANO,
INDEPENDIENTE, UNITARIO, INTERCULTURAL,
PLURINACIONAL Y LAICO. SE ORGANIZA EN
FORMA DE REPÚBLICA Y SE GOBIERNA DE
MANERA DESCENTRALIZADA.

• LA SOBERANÍA RADICA EN EL PUEBLO, CUYA

VOLUNTAD ES EL FUNDAMENTO DE LA
AUTORIDAD, Y SE EJERCE A TRAVÉS DE LOS
ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO Y DE LAS
FORMAS DE PARTICIPACIÓN DIRECTA
PREVISTAS EN LA CONSTITUCIÓN
 DIFERENCIA ENTRE ESTADO Y NACIÓN?
 El ESTADO: Población que habita en un territorio
que está asociada, bajo una misma autoridad y
normas que persiguen un fin común

 La NACIÓN: Se constituye por la comunidad que

existe; su finalidad es generar entre las personas
un vínculo de unión, por medio de aspectos
comunes como la lengua, la raza, la cultura y/o la
religión, también se comparten las costumbres y
las tradiciones que van conformando su historia.
 ACUERDOS Y RESOLUCIONES
ORDENAZAS
DECRETOS Y REGLAMENTOS
NORMAS REGIONALES
Y
ORDENANZAS DISTRITALES
LEYES ORGÁNICAS,
LEYES ORDINARIAS
TRATADOS Y CONNVENIOS
INTERNACIONALES
CONSTITUCION
Ordenamiento jurídico nacional 
NORMAS QUE REGULAN EL ESTADO
ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIÓN DE
LA REPÚBLICA DEL ECUADOR

1.- ELEMENTOS 3.- GARANTÍAS

CONSTITUTIVOS 2.- DERECHOS CONSTITUCIONALES
DEL ESTADO

4.- PARTICIPACIÓN Y 5.- ORGANIZACIÓN

ORGANIZACIÓN DEL TERRITORIAL DEL
6.- RÉGIMEN DE
PODER ESTADO DESARROLLO

9.- SUPREMACÍA
7.- RÉGIMEN DEL 8.- RELACIONES
DE LA
BUEN VIVIR INTERNACIONALES
CONSTITUCIÓN

DISPOSICIONES
TRANSITORIAS
(30)
 CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR
TITULO IV
PARTICIPACIÓN Y ORGANIZACIÓN DEL PODER
FUNCIONES

ELECTORAL TRANSPARENCIA Y CONTROL

LEGISLATIVA EJECUTIVA JUDICIAL SOCIAL

CONSEJO DE
CORTE CONSEJO PARTICIPACION
NACIONAL DE NACIONAL CIUDADANA Y
JUSTICIA ELECTORAL CONTROL SOCIAL DEFENSORIA
DEL PUEBLO
ASAMBLEA
PRESIDENCIA Y CORTES TRIBUNAL
NACIONAL CONTRALORIA
VICEPRESIDENCIA PROVINCIALES DE CONTENCIOSO
DE LA REPUBLICA JUSTICIA GENERAL DEL ESTADO
ELECTORAL
COMISIONES
LEGISLATIVAS TRIBUNALES Y
JUZGADOS SUPERINTENDENCIAS
MINISTERIOS
ORGANO DE ORGANISMOS
INSTITUCIONES JUZGADOS DE PAZ
ADMINISTRACION INSTANCIA DE COORDINACION
LEGISLATIVA

JUSTICIA INDIGENA

ORGANOS AUTONOMOS Y
AUXILIARES DE
SERVICIOS
 ADMINISTRACION PUBLICA
DEFINICION: Es la actividad racional, técnica,
jurídica y permanente, ejecutada por el Estado,
que tiene por objeto planificar, organizar, dirigir,
coordinar, controlar y evaluar el funcionamiento
de los servicios públicos.
 ADMINISTRACIÓN
 Esfuerzo humano coordinado para obtener la
optimización de todos los recursos a través del
proceso administrativo, a fin de alcanzar los
objetivos planteados.

ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA
 Constituye una disciplina de la Administración,
encargada del manejo de los recursos humanos,
financieros y materiales, que brinden satisfacción al
interés público.
 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
 Constitución de la República del Ecuador.- Art. 227:
La administración pública constituye un servicio a la
colectividad que se rige por los principios de eficacia,
eficiencia, calidad, jerarquía, desconcentración,
coordinación, participación, planificación, transparencia
y evaluación.

Eficacia Eficiencia Calidad Jerarquía Transparencia

 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
LOGRAR
OBJETIVOS
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ACCIONES Y
METAS
EFECTIVIDAD
EFECTIVIDAD
*PLANIFICAR.- Pensar RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras

GESTIÓN
*DIRIGIR.- Realización

EFICIENCIA
EFICIENCIA
*CONTROLAR.- Medir
EFICACIA

*INTEGRAR AL PERSONAL
SATISFACCION INSATISFACCION
 ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector público comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control
Social.
2. Las entidades que integran el régimen autónomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitución o la ley
para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestación de
servicios públicos o para desarrollar actividades económicas
asumidas por el Estado.
4. Las personas jurídicas creadas por acto normativo de los
gobiernos autónomos descentralizados para la prestación de
servicios públicos.
 DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIÓN
PRIVADA Y PÚBLICA

PRIVADA PÚBLICA

LEY LO QUE NO DEBE HACERCE LO QUE DEBE HACERCE

FINALIDAD INTERES PARTICULAR INTERES SOCIAL

MEDIDA DE UTILIDADES
CALIDAD Y CANTIDAD
GESTION DE BIENES Y SERVICIOS
RENTAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FINANCIERO COSTOS Y GASTOS BIENES Y SERVICIOS
UTILIDADES RESULTADO DE GESTIÓN
 ADMINISTRACIÓN

DISEÑAR APLICAR LOGRAR

 ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

ESTRATEGICA
1. PLANIFICACIÒN
OPERATIVA

2. ORGANIZACION

3. DIRECCION COORDINACIÒN

4. CONTROL

INTEGRACION DE PERSONAL
 1.- PLANIFICACIÓN

- QUE SE VA HA HACER
- CON QUE RECURSOS
PENSAR - COMO
- EN QUE TIEMPO
- PARA QUIEN

aDETERMINACIÓN DE OBJETIVOS
aFIJACIÓN DE PREMISAS
aCONSIDERACIÓN DE ALTERNATIVAS
aSELECCIÓN DEL CURSO DE ACCIÓN
 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

MISIÓN, VISIÓN METAS CONCRETAS

A LARGO PLAZO GESTIÓN

- A LARGO PLAZO
- QUE HACER Y COMO HACER
- BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
- DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS
- OBJETIVOS-POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS
 MISIÓN.-

RAZÓN DE
SER DE UNA PARA QUE A QUIEN
ENTIDAD EXISTE SIRVE

CARACTERÍSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY MISIÓN GESTIÓN

COLEGIO BACHILLERES EXCELENTES, BUENOS, MALOS

UNIVERSIDAD PROFESIONALES EXCELENTES, BUENOS, MALOS
HOSPITAL SALUD EXCELENTE, BUENA, MALA
MUNICIPIO OBRAS EXCELENTES, BUENAS, MALAS
 VISION

FACTIBLE
FUTURO
SUEÑO DE
DESEADO
COLECTIVO ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

COLEGIO MEJORES BACHILLERES DEL PAÍS

UNIVERSIDAD PROFESIONALES A NIVEL INTERNACIONAL

MUNICIPIO ENTIDAD MODELO

HOSPITAL UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍA DE PUNTA
GUIA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

 Secuencia del plan estratégico

 DIAGNÓSTICO
 VISIÓN FODA
 MISIÓN
 OBJETIVOS
 POLÍTICAS
 PROGRAMAS Y PROYECTOS
 OBJETIVOS.-

- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUA-

LITATIVOS QUE SE ESPERA ALCANZAR
EN UN TIEMPO Y COSTO DETERMINADOS

- DECLARACIÓN CONCRETA DE LOS

RESULTADOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR

• VERBO EN INFINITIVO
• RESULTADOS A LOGRAR
• TIEMPO NECESARIO
• COSTO MÁXIMO REQUERIDO
REDACCION
• ASPECTOS CUANTITATIVOS
DEL OBJETIVO
• QUÉ?. CUANDO? Y CUANTO?
• SEAN REALISTAS Y FACTIBLES
 ESTRATEGIAS.-

LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VEN-

TAJOSAS
EMPLEO ÓPTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR 5% DE BUENA SUERTE

EL ÉXITO 5% DE TALENTO

90% ESTRATEGIAS
 PLANIFICACIÓN OPERATIVA

METAS CONCRETAS
MISIÓN A CORTO O MEDIANO GESTIÓN
PLAZOS

- CORTO Y MEDIANO PLAZOS

- QUÉ?, CÓMO?, CUANDO?, CON QUIÉN? Y CON QUÉ?
- ASPECTOS DEL DÍA A DÍA
- PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECÍFICOS
- OBJETIVOS, METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS,
RESPONSABLES, ETC.

PRESUPUESTO
 2.- ORGANIZACION
• ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL
VERTICAL

PROCESOS
(LOSCCA)
• ORGANIZACIÓN FUNCIONAL
• DIVISION DEL TRABAJO CLIENTE

-CONOCER LOS OBJETIVOS

-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
ORGANIZACION -AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES
 NORMA TÉCNICA DE DISEÑO DE REGLAMENTOS O ESTATUTOS
ORGÁNICOS DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL POR PROCESOS.-
REGISTRO OFICIAL 251 DE 17 ABRIL 2006

 Objeto: Establecer procesos técnicos con el propósito de

dotar a las instituciones de: políticas, normas e
instrumentos técnicos con el propósito de mejorar la
calidad, productividad y competitividad de los servicios
públicos.
 El proceso de diseño orgánico de gestión organizacional por
procesos está integrado por:
Portafolio de productos
Cadena de valor
Estructura orgánica
Procesos
 3.- DIRECCION – EJECUCION
(REALIZACION DE LO PLANEADO)

• INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS

PARA
QUE CONTRIBUYAN
• LIDERAZGO
• DELEGACION DE AUTORIDAD
• EJERCER LA AUTORIDAD
• ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIÓN
• SUPERVISION
 COORDINACION

• PROCESO DE AJUSTAR LAS

PARTES
• CONSEGUIR UNA ESTRUCTURA
COHERENTE
• CLARA DELIMITACION DE
FUNCIONES
- REGLAMENTOS – PROCEDIMIENTOS –
INSTRUCTIVOS - FLUJOGRAMAS
- ORDENES E INFORMES
ELEMENTOS - ESPECIALIZACION
- COOPERACION INDIVIDUAL,
CONFIANZA E INSENTIVOS
 4.- CONTROL

• MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEÑO

INDIVIDUAL Y DE LA ORGANIZACIÓN
• OBSERVAR – INSPECCIONAR –
VERIFICAR LA EJECUCION
• COMPARAR LOS RESULTADOS CON
LOS PROGRAMADOS
• TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS

- ESTABLECIMIENTO DE NORMAS
- MEDICION DEL DESEMPEÑO RESPECTO
PROCESO DE CONTROL DE LAS NORMAS
- CORRECCION DE LAS VARIACIONES
 EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Resumen:
 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: Disciplina de la Administración, encargada
del manejo de los recursos humanos, financieros y materiales, que
brinden satisfacción al interés público.
 PROCESO ADMINISTRATIVO:
Planificación:
Estratégica: Objetivos a largo plazo
Operativa: Objetivos específicos y metas a corto plazo
Organización:
Estructural o vertical
Horizontal o de procesos
Dirección:
Ejecución de lo planificado
Control
Evaluación del desempeño individual y colectivo de la Organización y
aplicación de medidas correctivas
 ADMINISTRACION FINANCIERA
• MANEJO DEL CAPITAL
• FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES
USOS DE
DE
FONDOS
Planificación FONDOS
Organización
DE DONDE â EN QUE
Personal
Dirección ORIGEN â APLICACIÓN
Control FINANCIAMIENTO â BIENES Y SERV

1.- BUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS
FASES 3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO
4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO
 ADMINISTRACION FINANCIERA
COMPONENTES DEL SISTEMA SEGUN LOAFYC
1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO:
ESTIMACION ASIGNACION
INGRESOS GASTOS
2.- SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION:
LIQUIDACION
RECAUDACION
INGRESOS
3.- SISTEMA DE TESORERIA: GASTOS Y PAGO
DEPÓSITO PAGO
4.- SISTEMA DE CONTABILIDAD:
APERTURA Y CIERRE
REGISTRO DERECHOS MONETARIOS
OBLIGACIONES MONETARIAS
AJUSTES
 NORMATIVA DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA “SAFI”

Acuerdo 447: diciembre 29 de 2007 del MEF

- Presupuesto
- Contabilidad Gubernamental
Subsistemas de - Tesorería
Administración - Nómina roles
Financiera - Control físico de bienes
- Deuda Pública= asignaciones
- Convenios = acuerdos entre intituciones organismos
privados y públicos
 SISTEMA DE PRESUPUESTO
• BASE LEGAL

- ART 292 CONSTITUCION: El PGE es un instrumento para la

determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado,
incluye todos los del sector público, excepto seguridad social, la
banca pública instituciones píblicas, empresas públicas y gobiernos
autónomos descentralizados.
- ART 293 CONSTITUCION: La formulación y ejecución del pge se
sujetará al Plan Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los
gobiernos autónomos descentralizados y los de otras entidades
públicas se sujetarán a planes regionales en el marco del Plan
Nacional de Desarrollo.
- ART 294 CONSTITUCION: La función ejecutiva elaborará cada año
la proforma presupuestaria anual y programación presupuestaria
cuatrianual.
 SISTEMA DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL
LEY ORGANICA DE RESPONSABILIDAD, ESTABILIZACION Y
TRANSPARENCIA FISCAL
ART. 35.- DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS.- El MEF dictará hasta
el 30 de abril, las directrices para elaborar las proformas presup.
para entidades del pge, empresas e instituciones financieras
públicas en lo relativo a sus presupuestos operativos
ART. 37- CONTENIDO Y CONSISTENCIA DE LOS PRESUPUESTOS.-
El pge, los presupuestos de entidades de régimen seccional, los
de empresas públicas, los de instituciones financieras, contendrán
ingresos, gastos y financiamiento. Serán consistentes con los
planes plurianuales del gobierno e institucionales.
ART 38.- APROBACION PROFORMAS Y PRESUPESTOS.- Las
entidades del sector público no financiero remitirán al MEF hasta
el 30 de junio las proformas para su análisis, aprobación y
consolidarlas en la proforma del pge. Los presupuestos de
entidades del sector público financiero, serán aprobados por el
Directorio del Banco Central.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
1 2 3
CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS 21 31

12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32

13 TASAS Y
23 33
CONTRIBUCIONES
14 VENTAS BIENES 24 VENTA ACTIVOS
34
SERVICIOS NO FINANCIEROS los ice

15 25 35

16 26 36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INVERSIONES 27 RECUPERACION

37 SALDOS DISPONIBLES
Y MULTAS INVERSIONES saldos ctas x co
18 TRANSFERENCIAS Y 28 TRANSFERENCIAS Y 38 CUENTAS PENDIEN-
DONACIONES DONACIONES TES POR COBRAR

19 OTROS INGRESOS 29 39
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
5 6 7 8 9
CORRIENTES PRODUCCION INVERSION CAPITAL APLICA. FIN.
51 GASTOS 61 GASTOS 71 GASTOS
81 91
PERSONAL PERSONAL PERSONAL

52 SEGURIDAD
62 72 82 92
SOCIAL

53 BIENES Y 63 BIENES Y 73 BIENES Y

83 93
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS

84 BIENES LARGA
54 64 74 94
DURACION

55 65 75 OBRA PUBLICA 85 95

56 GASTOS 96 AMORTIZAC.
66 76 86
FINANCIEROS DEUDA PUBL.

87 INVERS. 97 PASIVO
57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS
FINANC. CIRCULANTE
58 TRANSF. Y 78 TRANSF. Y 88 TRANSF. Y
68 98
DON. CORRIEN. DONACIONES DONAC.

59 PREVISION.
69 79 89 99
REASIGNAR
 FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO

No FASE LEY PRESUPUESTOS REGLAMENTO

CAPITULO II
1 PROGRAMACION TITULO II ART. 10
ARTS. 12 AL 14
TITULO III – CAP I TITULO II
2 FORMULACION
ARTS. 11 AL 15 ARTS. 16 AL 17
TITULO III – CAP II CAPITULO V
3 APROBACION
ART 16 AL 21 ARTS. 43 AL 47
TITULO II
4 EJECUCION TITULO III - CAP III
ART 50 AL 80
CONTROL Y
TITULO III – CAP IV TITULO IV
5 EVALUACION
ART 81 AL 109

6 CLAUSURA Y TITULO III – CAP V TITULO IV

LIQUIDACION ART 112 AL 114
 SISTEMA DE TESORERIA
Comprende el conjunto de principios, directrices, normas y
procedimientos que intervienen en la recaudación de los
ingresos y en los pagos que conforman el flujo de fondos del
sector público no financiero nacional, así como la custodia de
las disponibilidades que se generen.

24 HORAS BANCO
RECAUDACION DEPOSITO BANCO CENTRAL
PRIVADO Cta/Unica
• ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MÁS LO
NECESITAN
• PERCEPCIÓN – DEPÓSITO – COLOCACIÓN DE LOS RECURSOS
• LAS RECAUDACIONES A TRAVÉS DEL SISTEMA DE RED
BANCARIA
 SISTEMA DE TESORERIA

Administración de los recursos monetarios de la

Caja Fiscal a través de los mecanismos de:
Programación de caja
Autorización de giro
SPI a cargo del MEF
Cta/Unica administración centralizada en el MEF

OBLIGACION BANCO
SOLICITA MINISTERIO
DE ENTIDAD DE ECONOMIA
CENTRAL BENEFICIARIO
PAGO
 SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION

NORMAS JURIDICAS.-
• CONSTITUCION DE LA REPÚBLICA
• CODIGO TRIBUTARIO
• LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS
• LEY ORGANICA ADM. FINANC. Y CONTROL – TITULO
IV
ANTECEDENTES.- LOS PROCESOS DE DETERMINACION
Y RECAUDACION SE DECENTRALIZARON DEL
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE
SISTEMA DE CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

LO QUE OCURRE
REGISTRO A = P + Pt
PORQUE OCURRE

1.- ESTADO DE RESULTADOS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA
ESTADOS FINANCIEROS 3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
4- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST.
NOTAS EXPLICATIVAS

ANALISIS E INTERPRETACION

INFORMACION GERENCIAL

DECISIONES CONTROL
DEFINICION DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

ART. 13. - LOCGE

DISPONIBILIDADES
1)FINANCIEROS (1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
2)PATRIMONIALES GESTION (6) PATRIMONIO
(9) ORDEN
REGISTRO DE
HECHOS 3)PRESUPUESTARIAS INGRESOS - DERECHOS MONET. CxC
ECONOMICOS (EJECUCION) GASTOS - OBLIGACIONES MONET. CxP

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. BIENES Y SERV.
PRODUC. TERMINADA
4)COSTOS PROYECTOS INSTITUCIONALES
OBRAS COMUNITARIOS
(INVERSION) PROGRAMAS

DECISIONES CONTROL
 REGISTRO CONTABLE
(METODO DEVENGADO)

DERECHO
INGRESOS CxC
MONETARIO
CONTRATO
COMPROMISO DECISION
ORDEN
IMPLICITO EXPLICITO
C O C O

GASTOS FACTURA
RECEPCION ROLES
OBLIGACION DE B y S ENTREGA
RECEPCION

OBLIGACION
CxP
MONETARIA
 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMA RESPECTO INGRESOS Y GASTOS

ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL POR UN
PERÍODO DETERMINADO

AUTOGESTION

TRANSFERENCIAS
INGRESOS DE GESTION PRODUCCIÓN INSTITUCIONAL
AJUSTE
PAGO

(-) GASTOS DE GESTION UTILIZACION DE INSUMOS PARA PRODUCIR

AJUSTE

(=) RESULTADOS FORMA PARTE DEL PATRIMONIO

 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION A UNA FECHA DETERMINADA

ESTADO DE
RESPECTO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS,
SITUACION FINANCIERA
PATRIMONIO Y CUENTAS ORDEN

VALORES MONETARIOS, DERECHOS Y

ACTIVOS BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL
PASIVOS DEUDAS INSTITUCIONALES
TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO
PATRIMONIO DE GESTION)

ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CONTROL,CUSTODIA BIENES EN CUSTODIA

CUENTAS DE ORDEN E INFORMACIÓN BIENES EN COMODATO

BIENES NO DEPRECIABLES
 ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

USOS DE LOS
FUENTES DE FONDOS
FONDOS
INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE
LOS RECURSOS MONETARIOS

INFORMA DE DONDE Y EN QUE

SE UTILIZARON LOS VALORES
DEL EFECTIVO
 ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Permite Contestar 4 importantes

preguntas

1. De Dónde salió el efectivo

2. En que se utilizó el efectivo

3. Cuánto queda en efectivo

4. Cómo está el efectivo
 SISTEMA DE CONTROL

 El término CONTROL de
modo general se lo concibe
como la supervisión del
cumplimiento de los
objetivos previstos en el plan,
para establecer, en su caso,
las acciones correctoras.
 CONTROL
COMPARAR

LO QUE DEBE SER LO QUE ES

(ESTANDARES) (INDICADORES)

• CONSTITUCIÓN REPUBLICA, ¿COMO ESTA?

PRECAUTELAR
LEYES, REGLAMENTOS, CONTROL INTERNO RECURSOS
POLITICAS, ESTRATEGIAS, LA
METAS Y
ÉTICA, OBJETIVOS, ETC. OBJETIVOS
• LA TÉCNICA

BRECHAS

PASADO RESPONSABILIDADES
CORRECCIÓN DE DESVIACIONES FUTURO
 INDICADORES DE GESTION

CONCEPTO Referentes de Medición de cualquier proceso

PARA
EVALUAR EL IDENTIFICA
COMPORTAMIENTO LA REALIDAD QUE
CRITERIOS
DE LAS SE PRETENDE
VARIABLES TRANSFORMAR

LA PLANIFICACION
LOS INDICADORES ESTRATEGICA
DE GESTION EVALUAN
LA PLANIFICACION
OPERATIVA

EL INDICADOR UNIDAD PARA

DE GESTION MEDIR ALCANCE DE UNA META
 CONCEPTOS BASICOS DEL INDICADOR

VARIABLE ASPECTO QUE SE QUIERE MEDIR ( CAPACIDAD)

* CUANTITATIVA = NUMERO DE PARTICIPANTES

* CUALITATIVA = INCREMENTO DE CONOCIMIENTOS
SITUACION COMPARA
ENTANDARES DESEADA MEDIDA
CON EL
(QUE DE
PRODUCTO
APRUEBEN EL CALIDAD
OBTENIDO
CURSO UN 90%)
COSTO PREDETERMINADO

RESULTADO
INDICES VARIABLE
DE LA
Y
RELACIÓN
ESTANDAR

# PART. APROBADOS = 25 = 83 % 90 %
INDICE DE APROBACION =
# PARTICIPANTES
DEL CAUSAS
30
7% SOLUCION
 CLASIFICACION DE LOS INDICADORES BUEN
PRODUCT
1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION RACIONALIZACION
COSTOS A MENOR
ADECUADA DE RECURSOS
COSTO

2) DE EFICACIA.- CUMPLIMIENTO DE PRODUCTO

METAS EN LOS PLAZOS PLANIFICADOS FINAL
PRINCIPALES
PRODUCTO SATISFACCION
Y 3) DE EFICTIVIDAD- SIRVA
FINAL EN EL CLIENTE
GENERALES

4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO FUTURO (corto

plazo)

5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO FUTURO

(mediano y largo plazo)

INDICADORES ESPECIFICOS
ART. 77 LOCGE

EFICIENCIA EFECTIVIDAD EFICACIA IMPACTO EFECTO

 APLICACIÓN DE LOS INDICADORES

1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE
PARA APLICAR LOS INDICADORESSE 2) IDENTIFICAR UN PROCESO
REQUIERE
3) OBJETIVO.- r EL No
PARTICIPANTES EN 30%
RESPECTO AL AÑO ANTERIOR
EFICIENCIA
LO QUE COSTO = 6000 = 109% EFECTIVIDAD
1)EFICIENCIA LO QUE DEBIA 5520 4) INDICADOR EFICACIA
EFECTO
IMPACTO
2) EFICACIA LO QUE SE LOGRO = 120 = 87%
LO QUE SE ESPER. 138
META = 87 = 80%
PRODUCTIVIDAD = 100% 20% IMPRODUCT.
INSUMOS 109
LA CALIFICACION OBTENIDA = 80%
3) EFECTIVIDAD =
LA
CALIFICACION OPTIMA.
4) EFECTO = LAS INSTITUCIONES PRODUCEN BUENOS EEFF

5) IMPACTO = INFORMACION CONSOLIDADA PARA TOMA DE DECISIONES

 EJERCICIO DEL CONTROL

CONTROL

INTERNO EXTERNO
PROPIA ENTIDAD CGE Y OTRAS

EXAMEN
PREVIO CONTINUO POSTERIOR AUDITORIA
ESPECIAL

LEGALIDAD SUPERVISION AUDITORIA FINANCIERA RUBRO

INTERNA
PROPIEDAD CONTROL DE DE GESTION OPERACIÓN
VERACIDAD CALIDAD ASPECTOS
AMBIENTALE
S
OBRAS
RESPONSABILIDADES PUBLICAS O
 SISTEMA DE CONTROL

• VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANANCIERA,

OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AM BIENTE
• INDICAR LAS MEDIDAS CORRECTIVAS

Según Art. 1. La Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, tiene por objeto: “…establecer
y mantener, bajo la dirección de la Contraloría
General del Estado, el sistema de control,
fiscalización y auditoría del Estado, y regular su
funcionamiento, con la finalidad de examinar,
verificar y evaluar el cumplimiento de la visión,
misión y objetivos de las instituciones del Estado y
de la utilización de recursos, administración y
custodia de los bienes públicos.”
 SISTEMA DE CONTROL

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-

-RENDICION DE CUENTAS, DE DIGNATARIOS, AUTORIDADES, FUNCIONARIOS
Y SERVIDORES PÚBLICOS SIN EXCEPCIÓN
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS
-CADA INSTITUCIÓN DEL ESTADO, ASUMA LA RESPONSABILIDAD POR SU
PROPIO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
-COORDINACIÓN CON OTROS ORGANISMOS DE CONTROL EXTERNO

ART.6. COMPONENTES.-
-CONTROL INTERNO
CGE
-CONTROL EXTERNO OTROS ORGANISMOS DE CONTROL
EN EL AMBITO DE SUS COMPETENCIAS
 SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.-

1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION GESTION , CONTROL OBRAS
AUDITORIA JUDICIAL
CGE. 4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL PROTECCIÓN AMBIENTAL
AUDIT. PROYEC. INTERNA.

5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y

ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS

ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.-

GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA SE APLICAN
EXAMINAR,VERIFICAR GESTION OPERATIVA INDICADORES
Y AVALUAR GESTION MEDIO AMBIENTE DE GESTION
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES
 CONSTITUCION POLITICA

ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.-

• ORGANISMO TECNICO ENCARGADO DEL CONTROL DE LA

UTILIZACION DE LOS RECURSOS ESTATALES Y LA CONSECUCION DE
LOS OBJETIVOS DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO Y DE LAS
PERSONAS JURIDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE
RECURSOS PUBLICOS
 CONSTITUCION POLITICA

ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL

ESTADO ADEMAS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY:

1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoria

interna, auditoria externa y del control interno de las entidades del sector
público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos.

2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de

responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su
control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la
Fiscalía General del Estado.

3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

4.- Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se les solicite
ART 212.- LA CGE TENDRA POTESTAD EXCLUSIVA PARA:

ADMINISTRATIVAS

DETERMINAR
RESPONSABILIDADES CIVILES

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

* EFECTUAR SEGUIMIENTO PERMANENTE Y OPORTUNO PARA ASEGURAR

EL CUMPLIMIENTO DE SUS DISPOSICIONES Y CONTROLES

* LOS FUNCIONARIOS QUE, EN EJERCICIO INDEBIDO DE LAS FACULTADES

DE CONTROL, CAUSEN DAÑOS Y PERJUICIOS AL INTERES PUBLICO O A
TERCEROS, SERAN CIVIL Y PENALMENTE RESPONSABLES

M. T.