ESCRITÓRIO AUDITE

SETOR DE CONSTITUIÇÃO
PAPELARIA MODERNA LTDA.

AMANDA JORGE FONTENELE

AUDITORA RESPONSÁVEL

RUA ........................................................................
CEP: .................................................... – FONE: (88)........................
E-MAIL: ..............................................
 ESCRITÓRIO AUDITE

CARTA DE RECOMENDAÇÕES

Tianguá – Ce, 12 de Setembro de 2007.

À Sra. Fabiana de Oliveira Teixeira Araújo

Sócia-Administradora da Papelaria Moderna Ltda.

Sra. Administradora,

Informamos que foi concluída a análise dos trabalhos de auditoria na

documentação de constituição da empresa PAPELARIA MODERNA LTDA., e
segundo os registros de evidências encontradas (EM ANEXO), torna-se
necessário que esta empresa providencie as devidas correções em sua
documentação.

AMANDA JORGE FONTENELE ADRIANO MARQUES

CRC-CE 1758-7 CRC-CE???????
ESCRITÓRIO AUDITE ESCRITÓRIO AUDITE
CRC-CE ?????? CRC-CE?????

RUA.......................................................................................................................
CEP: ....................................................................................................................
E-MAIL: .......................................................................................................
 AUDITORIA DA EMPRESA

PAPELARIA MODERNA LTDA.

PROGRAMA GERAL DO TRABALHO DE AUDITORIA

“SETOR DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA”
OBJETIVOS
Identificar se a empresa tem todos os documentos necessários para a sua regular
formalização.
Identificar se a empresa não há ausência de documentos.
Identificar se os documentos existentes estão preenchidos de forma correta, e se
não há erros ou omissões em seus preenchimentos.

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
PRELIMINAR

Analisar qual a forma societária da empresa e qual a documentação utilizada para

a sua correta constituição;
Identificar à quais órgãos a empresa está sujeita a realizar os procedimentos para
o seu registro e funcionamento;
Identificar o setor, a atividade a ser desenvolvida pela referida empresa;
Identificar as cobranças e os pagamentos das taxas para a abertura da empresa;
Identificar se a constituição da empresa está conforme as normas do Novo
Código Civil.

FINAL

Verificar se há aprovação por todos os órgãos necessários para funcionamento

da empresa, ou se há algum impedimento para a constituição da mesma.

GERAL

Registrar nos Papéis de Trabalho todas as evidências encontradas, a fim de que

sirvam de informações para emissão de opinião, atendendo ao cumprimento dos
trabalhos de auditoria;
Após a conclusão revisar todo o trabalho.

ENCERRAMENTO DOS TRABALHOS

Informar ao cliente sobre o trabalho realizado, noticiando os tópicos de
recomendação, consolidados através das evidências e dos registros feitos nos
Papéis de Trabalho.
Concluir conforme aos objetivos da área.

PREPARADO POR: REVISADO POR:

DATA:____/____/____ DATA:____/____/____
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ANEXO
ERRO/FRAUDE/OMISSÃO CONSEQÜÊNCIAS RECOMENDAÇÕES
1. Nos documentos A empresa poderá Um responsável pela
oriundos da Secretaria sofrer sanções administração da empresa
da Fazenda, foram através dos órgãos deverá comparecer ao órgão
encontrados os que regulam e responsável e efetuar as
seguintes equívocos: fiscalizam as correções nas
1.1 Ausência da FIC; empresas. documentações identificadas.
1.2 Ausência da CND dos
sócios;
1.3 Ausência da assinatura
do responsável e o
reconhecimento de firma
na documentação da FAC.

2. Nos documentos A empresa poderá O equivoco foi efetuado pelo

oriundos da JUCEC,
foram encontrados os
seguintes equívocos:
2.1Ausência da assinatura
de um dos sócios e o
reconhecimento de firma
na documentação de
comunicação de
enquadramento;
2.2Ausência da rubrica dos
sócios em todas as
páginas do Contrato Social
e o reconhecimento de
firma;
2.3Divergência quanto ao
endereço da empresa no
Contrato Social.
ser penalizada, órgão emissor da
devido aos erros documentação de
identificados. autorização de abertura da
empresa, pois não observou
as irregularidades
destacadas, sendo assim, um
responsável pela
administração da empresa
deve comparecer a tal órgão
e efetuar a correção da
documentação identificada.
3. Nos documentos A empresa poderá Um responsável pela
oriundos da Prefeitura sofrer sanções administração da empresa
Municipal, forma através dos órgãos deverá comparecer ao
encontrados os que regulam e referido órgão, efetuar o
seguintes equívocos: fiscalizam as pagamento e solicitar as
empresas. documentações identificadas.
3.1 Ausência do Podendo ser
pagamento da taxa de interditada, devido
IPTU; a tais
3.2 Ausência das taxas irregularidades.
de pagamento dos
Alvarás;
3.3 Ausência do Alvará
de Funcionamento;
3.4 Ausência da
Declaração do Cadastro
Imobiliário;
3.5 A empresa não tem
Inscrição Municipal;
3.6 Ausência da assinatura
do responsável sanitarista
no Alvará Sanitário.

4. Serviços Cartorários: A empresa poderá Um responsável pela

ser penalizada, administração da empresa
4.1 Ausência do carimbo e devido aos erros deverá regularizar as
assinatura do tabelião, identificados. documentações identificadas.
nas seguintes
documentações: RG,
(CPF e Comprovante de
Residência dos Sócios);

4.2 Comprovantes das

taxas pagas no cartório, no
valor de R$ 25,00,
conforme despesas de
constituição,lançadas no
livro diário;

4.3 Ausência do
reconhecimento de firma
das assinaturas do locador
e do locatório no Contrato
de Locação.
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EMPRESA PAPELARIA MODERNA LTDA.

A SRA. FABIANA DE OLIVEIRA TEIXEIRA ARAÚJO
SÓCIA-ADMINISTRADORA

RELATÓRIO DE AUDITORIA

Examinamos a documentação da constituição da empresa PAPELARIA

MODERNA LTDA, que segundo seu Contrato Social teve suas atividades iniciadas
em 01/01/2007. Nossa responsabilidade é de expressar uma opinião sobre essa
documentação.
As informações transmitidas foram consolidadas através das normas de auditoria,
incluindo o planejamento dos trabalhos, analisando a cada documento da
constituição e identificando as irregularidades existentes.
Os documentos que apresentaram irregularidades foram: Comunicação de
Enquadramento, Contrato Social, FAC e Alvará Sanitário.
Os documentos que não se encontram anexados a documentação existente são:
FIC, CDN dos sócios, Inscrição Municipal, Alvará de Funcionamento, Declaração
de Cadastro Imobiliário e Habite-se, o que impossibilita de opinar sobre a
documentação auditada.