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Matricula: 1473756
¿Cuándo nace el IDE?
Se creó en el 2007 para entrar en vigor en julio de 2008, como un impuesto cuya
principal finalidad es combatir la “informalidad”; por lo que es considerado un
impuesto de control cuyo objetivo es gravar los depósitos en efectivo y con ello
incrementar la recaudación, misma que el propio Servicio de Administración
Tributaria (SAT) por falta de infraestructura y de una reforma fiscal a fondo, no ha
podido desarrollar, debido a lo difícil que resulta fiscalizar el 100% de la actividad
económica del país en donde la economía informal juega un papel relevante.
Este impuesto impacta el flujo de efectivo, sabemos que el tipo de economía que
existe en nuestro país no está del todo desarrollada como en las grandes
potencias donde el manejo de los recursos monetarios en su mayoría se realiza a
través de banca electrónica, hecho que queda al descubierto ya que muchas
compañías dependiendo de su giro, se han visto afectadas considerablemente en
su flujo, haciendo que su costo financiero sea substancial; mientras que el
Gobierno Federal ha encontrado una gran fuente de financiamiento en este
impuesto.
• Las personas morales con fines no lucrativos conforme al título III de LISR.
• Las personas físicas y morales por los depósitos en efectivo que realicen,
hasta por un monto acumulado de 15,000 pesos en cada mes, excepto por
adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
• Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que
reciban por su intermediación financiera o por la compraventa de moneda
extranjera.
• Las personas físicas por los depósitos en efectivo que a su vez sean
ingresos por los que no se pague el impuesto sobre la renta en los términos
del art. 109, fracción XII, de la LISR (agentes diplomáticos y consulares,
empleados de embajadas, miembros de delegaciones oficiales, entre otros).
• Las personas que realicen depósitos en efectivo con motivo de los créditos
otorgados por las instituciones del sistema financiero hasta por el monto
adeudado a las mismas.
¿Tasa aplicable?
El IDE que se calculara aplicando la tasa de 3% al importe total de los depósitos
gravados por esta Ley.
2. Cuando el impuesto sea mayor al impuesto sobre la renta del mismo mes, la
diferencia se podrá acreditar contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros
en el mismo mes.
De conformidad con la ley del IDE las instituciones del sistema financiero tienen la
obligación de recaudar el impuesto, el último día del mes, en este tenor
tendríamos que esperar un mes para poder acreditar el impuesto efectivamente
recaudado contra el ISR propio y el retenido.
Si después de efectuar el acreditamiento a que se refiere el párrafo anterior
existiere una diferencia, la compañía podrá compensar contra las contribuciones
federales a su cargo.
Un buen consultor puede ser la solución, ya que una adecuada planeación fiscal y
financiera además de dar grandes beneficios, deberá darse sin riesgos, por lo cual
debe apegarse al marco jurídico y legal establecido por el Gobierno Federal, el
cual está consciente de que el fortalecimiento de la recaudación en México,
depende del crecimiento de las empresas y para ello debe apoyarlas a través de
las diversas Instituciones que lo conforman; siendo el Servicio de Administración
Tributaria el facultado y obligado de velar por el correcto cumplimiento de las
disposiciones fiscales tanto por parte de la autoridad hacia el contribuyente, como
de los contribuyentes hacia la autoridad.
Ejemplo del cálculo del IDE
Excedente: $15.000
Tasa: 3%