Etapa 

05 – Passo 01 – Concilie os lançamentos contábeis, identificando e ajustando o
s possíveis erros nas
partidas dobradas (débito e crédito) dos eventos ocorridos de 21/08/2009 a 31/12/2009
;
Registros contábeis – Inovação & Desafio Com. Ltda.
 
1) Compra de móveis e utensílios nas seguintes condições: parte a vista, R$5.000; par
te a prazo,mediante títulos, R$10.000;
2) Pagamento de seguros , por meio de um cheque emitido contra o Banco, R$2.500;
3) Venda a prazo de parte do terreno, pelo preço de custo, por R$10.000;
4) Pagamento de parte de “Contas a pagar”, da seguinte forma: em dinheiro R$ 15.000
; em cheque,
R$8.000.
5) Aumento de capital social , em dinheiro, R$20.000.
6) Depósito bancário, em dinheiro, R$4.000.
7) Recebimento de clientes no valor de R$480.000; o valor foi depositado na conta cor
rente da
empresa.
8) Pagamento de energia elétrica no valor de R$800.
9) Pagamento de empréstimo no valor de R$50.000.
10) Pagamento à fornecedores no valor de R$150.000.
11) Compra de materiais de escritório, à vista, no valor de R$500.
12) Compra de materiais de limpeza, com cheque, no valor de R$1.200.
13) Retirada de R$ 3.000, da conta corrente da empresa, para compor o fundo fixo de 
caixa .
14) Aquisição de veículos, à vista, por R$25.000.
15) Compra de estoque de mercadorias, à prazo, no valor de R$45.000.
 
Diário Geral: Inovação & Desafio Com. Ltda.
 
EVENTO HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO VALOR
01 Compra de Móveis e Utensilios Móveis e Caixa 5.000,00
Utensilios
01 Compra de Móveis e Utensilios Moveis e Titulos a pagar 10.000,00
Utensilios
02 Pagamento de Seguros Banco Seguros a Pagar 2.500,00
03 Venda de Terreno Terreno Títulos a Receber 10.000,00
04 Pagamento de Contas Banco Contas a Pagar 8.000,00
04 Pagamento de Contas Caixa Contas a Pagar 15.000,00
05 Aumento de Capital Social Caixa Capital Social 20.000,00
06 Depósito Bancário Caixa Banco 4.000,00
07 Recebimento de Clientes Clientes Banco 480.000,00
08 Pagamento de energia elétrica Caixa Energia Elétrica a 800,00
Pagar
09 Pagamento de Empréstimo Caixa Banco 50.000,00
10 Pagamento a Fornecedores Fornecedores Banco 150.000,000
11 Compra de materiais de escritório Caixa Estoque – Material de 500,00
Escritório
12 Compra de materiais de limpeza Banco Estoque – Materiais d 1.200,00
e
Limpeza
13 Transferência para o caixa Banco Caixa 3.000,00
 
14 Aquisição de Veículos Caixa Veículos 25.000,00
15 Compra de Estoque Banco Estoque de 45.000,00
Mercadorias
 
 
1
 
Etapa 05 – Passo 2 – Transfira os registros para o Modelo de Razão, considerand
o os saldos
existentes.
 
Modelo de Razão
 
Conta: Móveis e Utensilios
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
43.000,00
01 Aquisição de Móveis e Utensilios 15.000,00 15.000,00 D
Total 28.000;00
 
Conta: Seguros a Pagar
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
        4.000,00  
02 Pagamento de Seguros   2.500,00 2.500,00 C
           
Total        6.500,00  
 
Conta: Terrenos
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
50.000,00
03 Venda de Terrenos 10.000,00 10.000,00 D
Total 40.000,00
 
Conta: Contas a Pagar
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
23.000,00 D
01 Aquisição de Móveis e Utensilios 10.000,00
04 Pagamento de Contas 23.000,00
Total 10.000,00
 
Conta: Capital Social
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
950.400,00
05 Aumento de Capital Social 20.000,00 20.000,00 C
Total 970.400,00
 
 

 
 
1
 
Conta: Clientes
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
07 Recebimento de Clientes 480.000,00 480.000,00 D
Total 480.000,00
 
Conta: Pagamento de Energia Eletrica
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
800,00
08 Energia eletrica a pagar 800,00 800,00
Total 1.600,00
 
 
Conta: Banco
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C
250.000,00 C
06 Deposito Bancario 4.000,00
07 Recebimento de Clientes 480.000,00
02 Pagamento de Seguros 2.500,00
04 Pagamento de Contas 8.000,00
09 Pagamento de empréstimo 50.000,00
10 Pagamento a Fornecedores 150.000,00
12 Compra de Materiais de Limpeza 1.200,00
13 Transferencia para o Caixa 3.000,00
15 Compra de Estoque 45.000,00
Total 874.300,00

 Conta: Fornecedores

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C

480.000,00
10 Pagamento a Fornecedores 150.000,00 D
Total 330.000,00

 
Conta: Material de Escritório

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C

8.500,00
11 Compra de Material de Escritório 500,00 C
Total 9.000,00

Conta: Material de Limpeza

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C

1.200,00
12 Compra de Material de Limpeza 1.200,00 C
 Total 2.400,00

Conta: Veiculos

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos D/C

75.000,00 C
14 Aquisição de Veiculos 25.000,00
Total 100.000,00

Conta: Estoque de Mercadorias

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos

280.000,00
15 Compra de Estoque 45.000,00
Total 325.000,00

Conta: Caixa
 
Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos
6.000,00
05 Aumento de Capital Social 20.000,00
06 Depósito Bancario 4.000,00
01 Aquisição de Móveis e Utensilios 5.000,00
04 Pagamento de Contas 15.000,00
08 Pagamento de energia Eletrica 800,00
09 Pagamento de Emprestimo 50.000,00
11 Compra de Materiais de Escritório 500,00
13 Transferencia para o Caixa 3.000,00
14 Aquisição de Veiculos 25.000,00
Total 101.300,00

Conta : Titulos a Receber

Evento Histórico $ Débitos $ Créditos $ Saldos

15.000,00
03 Venda de Terreno 10.000,00
Total 25.000,00