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FI - bergreifende Themen

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen

Symbole
Symbol Bedeutung Achtung Beispiel Empfehlung Hinweis Syntax Tip

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Inhalt
FI - bergreifende Themen.................................................................................8
FI - bergreifende Themen ........................................................................................................... 9 Informationen zum Inhalt der FI-Bcher ................................................................................... 10 Organisationsstruktur der Buchhaltung ................................................................................... 12 Organisationsstruktur der Buchhaltung: berblick ................................................................ 13 Organisationsstrukturen im SAP-System ................................................................................. 14 Integration des SAP-Systems..................................................................................................... 15 Mandant ........................................................................................................................................ 17 Abbildung der rechtlichen Organisationsstruktur ................................................................... 18 Gesellschaft.............................................................................................................................. 19 Buchungskreis .......................................................................................................................... 20 Definition eines Buchungskreises ....................................................................................... 22 Auswertungen im Buchungskreis........................................................................................ 23 Buchungskreis und Kostenrechnungskreis ......................................................................... 24 Abbildung der internen Organisationsstruktur ........................................................................ 25 Geschftsbereich......................................................................................................................... 26 Definition eines Geschftsbereiches ........................................................................................ 27 Kreditkontrollbereich .................................................................................................................. 28 Definition eines Kreditkontrollbereiches ................................................................................... 29 Mahnbereich................................................................................................................................. 30 Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren ............................................................... 32 Mahnbereiche und ein Mahnverfahren..................................................................................... 33 Mahnbereiche in der Belegposition .......................................................................................... 34 Testdaten ...................................................................................................................................... 35 Testmandant ................................................................................................................................ 36 Lschen von Testdaten............................................................................................................... 37 Steuern.......................................................................................................................................... 38 Steuern: berblick....................................................................................................................... 39 Arten der Steuererhebung ........................................................................................................ 40 Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern.................................................................. 42 Basisbetrag und Skonto ............................................................................................................. 43 Steuerkennzeichen ...................................................................................................................... 44 Steuerprozentsatz .................................................................................................................... 46 Prfkennzeichen....................................................................................................................... 47 Vor- oder Ausgangsteuer ......................................................................................................... 48 Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze? .......................................................................... 49 Automatische Steuerbuchung ................................................................................................... 50 Festlegungen in Sachkonten...................................................................................................... 51 Steuerkonten ............................................................................................................................ 52 Abstimmkonten......................................................................................................................... 53 Andere Sachkonten .................................................................................................................. 54 nderung der Festlegungen in Sachkonten ............................................................................. 55 Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen .................................................................................. 56 Umsatzsteuer bei Anzahlungen ................................................................................................. 58

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Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen............................................................................ 59 Ausweis in der Bilanz ............................................................................................................... 61 Festlegungen zum Steuertyp...................................................................................................... 63 Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer ................................................................................ 66 Beispiel: Buchung der Ausgangsteuer ................................................................................ 67 Beispiel: Buchung der Vorsteuer......................................................................................... 68 Nichtabzugsfhige Vorsteuer ................................................................................................... 69 Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer ........................................................ 70 Gestundete Steuer: Italien................................................................................................... 71 Sales Taxes.............................................................................................................................. 72 Beispiel: Buchung der Sales Taxes .................................................................................... 73 Use Taxes ................................................................................................................................ 74 Beispiel: Buchung der Use Taxes ....................................................................................... 75 Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code?......................................................... 76 Steuererfassung mit Jurisdiction Code ............................................................................... 77 Zusatzbild Steuerbetrge .................................................................................................... 79 Erwerbsteuer ............................................................................................................................ 80 Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer................................................................................... 81 Investitionsteuer ....................................................................................................................... 82 Beispiel: Buchung der Investitionsteuer .............................................................................. 83 Ausgleichsteuer ........................................................................................................................ 84 Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer............................................................................... 85 Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung ............................................. 86 Steuermeldung an die Finanzbehrde ...................................................................................... 87 Laufende Einstellungen und Einfhrungsleitfaden ................................................................. 88 Laufende Einstellungen vornehmen......................................................................................... 89 Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen............................................ 90 SAP-Referenz-IMG aufrufen .................................................................................................... 91 Aktivitten im SAP-Referenz-IMG suchen ............................................................................... 92 Werke im Ausland (Release 4.0) ................................................................................................ 93 Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0 95 Kalkulationsschema .................................................................................................................... 96 Kalkulationsschema: berblick ................................................................................................. 97 Konditionsart ............................................................................................................................... 98 Vorgangsschlssel...................................................................................................................... 99 EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer ........................................................... 100 EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer: berblick......................................... 101 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer..................................................................................... 102 Felder in der Belegposition..................................................................................................... 103 Kennzeichnung der EG-Lnder .............................................................................................. 104 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises ................................................. 105 Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege.............................................................. 106 Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten ..................................................................... 108 Vorbereitungen fr die Eingangsrechnungsbelege............................................................... 109 Buchen von Eingangsrechnungen vorbereiten ...................................................................... 110 Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften ....................................................... 111 Meldungen an die Steuerbehrden.......................................................................................... 112 Quellensteuer............................................................................................................................. 113

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Festlegungen fr die Quellensteuer ........................................................................................ 114 Quellensteuerkennzeichen ..................................................................................................... 115 Quellensteuerfelder ................................................................................................................ 116 Quellensteuerfelder einblenden ........................................................................................ 118 Formulare und Absenderangaben hinterlegen ................................................................. 119 Quellensteuerbefreiung .......................................................................................................... 120 Parameter im Steuerkonto...................................................................................................... 121 Quellensteuer: Automatische Buchungen .............................................................................. 122 Erfassen und Buchen der Quellensteuer ................................................................................ 123 Beispiel: Buchung der Quellensteuer ..................................................................................... 124 Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor ...................................................... 126 Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0) ................................................................................... 127 Erweiterte Quellensteuer: Allgemeines................................................................................... 128 Erweiterte Quellensteuer: Customizing .................................................................................. 131 Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege ............................................................ 138 Erweiterte Quellensteuer bei der Belegerfassung ................................................................. 140 Erweiterte Quellensteuer bei der Belegnderung .................................................................. 142 Erweiterte Quellensteuer bei der Beleganzeige ..................................................................... 143 Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen...................................................... 144 Erweiterte Quellensteuer beim Zahlungsprogramm.............................................................. 146 Erweiterte Quellensteuer: Restriktionen ................................................................................. 147 Fremdwhrungen....................................................................................................................... 148 Fremdwhrungen: berblick .................................................................................................... 149 Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System.................................................................. 150 Voraussetzungen fr das Buchen .......................................................................................... 151 Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung........................................................................... 152 Umrechnungskurse ................................................................................................................... 154 Definition der Umrechnungskurse .......................................................................................... 155 Konten und Whrung ................................................................................................................ 157 Kontostand und Verkehrszahlen ............................................................................................ 158 Bebuchung der Konten........................................................................................................... 159 Kontowhrung ist Hauswhrung ............................................................................................ 160 Fremdwhrungsbestandskonten ............................................................................................ 162 Debitoren- und Kreditorenkonten ............................................................................................ 163 Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen ............................................................................... 164 Kursdifferenzen beim Bewerten ............................................................................................. 165 Besonderheiten bei der Saldenbewertung ........................................................................ 166 Besonderheiten bei der Einzelbewertung ......................................................................... 168 Bewertungsmethoden............................................................................................................. 172 Kursdifferenzen beim Ausgleichen......................................................................................... 173 Kursdifferenzen bei bewerteten Posten ................................................................................. 176 Translation .............................................................................................................................. 179 Parallele Whrungen ................................................................................................................. 180 Zahlungsbedingungen und Skonti .......................................................................................... 181 Zahlungsbedingungen und Skonti: berblick........................................................................ 182 Zahlungsbedingungen im Beleg .............................................................................................. 183 Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen................................................................... 184 Felder fr Zahlungsbedingungen fllen.................................................................................. 185

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Regeln fr das Fllen der Felder ............................................................................................ 186 Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems ................................................................... 188 Wiederkehrende Zahlungsbedingungen ................................................................................. 189 Datumsabhngige Zahlungsbedingungen.............................................................................. 191 Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit ................................................................................... 192 Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg.......................................................... 195 Ratenzahlungen ......................................................................................................................... 196 Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen........................................................... 197 Regeln zum Basisdatum ........................................................................................................... 198 Beispiel 1: Abweichendes Basisdatum................................................................................... 200 Beispiel 2: Zahlungsziel in Tagen........................................................................................... 201 Beispiel 3: Skontofristen in Tagen.......................................................................................... 202 Beispiel 4: datumsbezogene Skontofristen ............................................................................ 203 Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto............................................. 204 Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto................................................... 206 Skontodaten im Beleg ............................................................................................................... 208 Der Skontobetrag ................................................................................................................... 210 Fixierung des Skontoprozentsatzes ....................................................................................... 211 Der Skontobasisbetrag ............................................................................................................. 212 Skonto: Prfungen des Systems ............................................................................................. 213 Buchung des Skontos............................................................................................................... 214 nderung von Zahlungsbedingungen und Skontodaten im Beleg ...................................... 216 Festlegen von allgemeinen nderungsregeln........................................................................ 217 Besonderheiten und Auswirkungen ........................................................................................ 218

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FI - bergreifende Themen FI - bergreifende Themen

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FI - bergreifende Themen FI - bergreifende Themen

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Organisationsstruktur der Buchhaltung [Seite 12] FI-Finanzbuchhaltung: Datenbernahme Workbench [Extern] Testdaten [Seite 35] Steuern [Seite 38] Kalkulationsschema [Seite 96] EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer [Seite 100] Quellensteuer [Seite 113] Fremdwhrungen [Seite 148] Zahlungsbedingungen und Skonti [Seite 181]

Informationen zum Inhalt der FI-Bcher [Seite 10]

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FI - bergreifende Themen Informationen zum Inhalt der FI-Bcher

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Informationen zum Inhalt der FI-Bcher


Im folgenden erhalten Sie einen kurzen berblick ber den Inhalt der einzelnen FI-Dokumente: FI - Einfhrungsleitfaden (IMG) Den Einfhrungsleitfaden knnen Sie verwenden, um die Systemeinfhrung vorzubereiten, zu dokumentieren und durchzufhren. FI-Buchen von Belegen Dieses Dokument beschreibt Grundlegendes zum Buchen von Belegen. FI - Debitoren und Kreditoren Dieses Dokument beschreibt, wie Sie die Stammdaten Ihrer Debitoren und Kreditoren in das System eingeben und verwalten. Auerdem erklrt es, wie Geschftsvorflle gebucht und bearbeitet werden. Mahnen, Ausgleichen und Zahlen sowie Kreditmanagement und Belegvorerfassung werden erlutert. FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen Dieses Dokument beschreibt, welche Abschluarbeiten mit Hilfe des Systems durchgefhrt werden knnen und welche Vorbereitungen dazu erforderlich sind. So wird z.B. erklrt, wie Sie eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellen und die Archivierung von Daten durchfhren. FI- Hauptbuchhaltung Dieses Dokument beschreibt, wie Sie die Sachkontenstammdaten in das System eingeben und verwalten. Auerdem stellt es dar, wie Geschftsvorflle in der Hauptbuchhaltung gebucht und bearbeitet werden. Im Handbuch ist ein Kapitel ber die Saldenverzinsung enthalten. Die Saldenverzinsung kann auch in der Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung eingesetzt werden. FI- Finanzinformationssystem In diesem Dokument wird beschrieben, welche Auswertungen Sie mit dem Finanzinformationssystem durchfhren knnen. Desweiteren wird erlutert, wie Sie Auswertungsergebnisse am Bildschirm anzeigen. Sie erhalten auerdem Informationen ber die Festlegungen, die zur Konfiguration des Systems getroffen werden mssen. FI - Elektronischer Kontoauszug Dieses Dokument beschreibt die Verarbeitungsverfahren des elektronischen Kontoauszugs, z.B. Einlesen, Erfassen, Verbuchen und Nachbearbeiten. Desweiteren wird das Customizing des elektronischen Kontoauszugs nher erlutert. FI - Steuern und Whrungen Dieses Dokument informiert darber, wie in der Finanzbuchhaltung Steuern und Whrungen eingestellt und verwendet werden. Es erklrt auerdem die Datenbernahme. FI - Kreditmanagement Dieses Dokument gibt einen berblick ber das Kreditmanagement und erlutert, welche Instrumente zur Kreditkontrolle Ihnen im R/3 System zur Verfgung stehen.

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FI - bergreifende Themen Informationen zum Inhalt der FI-Bcher

FI - Geschftsbereich Dieses Dokument beschreibt, welche Rolle die Organisationseinheit Geschftsbereich innerhalb des R/3-Systems spielt. FI-AA - Asset Accounting Organisationselemente/Systemverwaltung Dieses Dokument beschreibt die Konfigurationsmglichkeiten des R/3-Systems FI-AA (Anlagenbuchhaltung). Das System ermglicht mit seinen Funktionen die buchhalterische Verwaltung des Anlagevermgens fr interne und externe Rechnungszwecke. Auerdem ist ein umfassendes Informationssystem fr die berwachung und Simulation der Vorgnge im Anlagevermgen vorhanden. Dargestellt sind die betriebswirtschaftlichen Konzepte, die dem System zugrunde liegen und die entsprechenden Systemfunktionen. Wie die Einrichtung (Customizing) des Systems selbst durchzufhren ist, wird im Einfhrungsleitfaden beschrieben. Dieser ist online im Customizing-Men des R/3-Systems aufrufbar. Die Vorgehensweise bei der Bedienung des eingerichteten Systems untersttzt ein Benutzerleitfaden (R/3-Bibliothek). In diesem sind die Geschftsvorflle der Anlagenbuchhaltung und ihre Durchfhrung im System FI-AA beschrieben.

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FI - bergreifende Themen Organisationsstruktur der Buchhaltung

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Organisationsstruktur der Buchhaltung


In den folgenden Themen wird beschrieben, wie Sie Ihre firmenspezifische Organisationsstruktur in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) definieren. Organisationsstruktur der Buchhaltung: berblick [Seite 13] Organisationsstrukturen im SAP-System [Seite 14] Integration des SAP-Systems [Seite 15] Mandant [Seite 17] Abbildung der rechtlichen Organisationsstruktur [Seite 18] Abbildung der internen Organisationsstruktur [Seite 25]

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FI - bergreifende Themen Organisationsstruktur der Buchhaltung: berblick

Organisationsstruktur der Buchhaltung: berblick


Zur Abbildung Ihrer firmenspezifischen Organisationsstruktur stehen Ihnen externe und interne Organisationseinheiten zur Verfgung. Die externen Organisationseinheiten stellen Einheiten mit Auenwirkungscharakter dar. Sie werden i.d.R. vom Gesetzgeber gefordert (rechtliche Organisationseinheiten). Dafr wird z.B. die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellt. Alle anderen Organisationseinheiten dienen nur internen Zwecken. Wenn Sie neben der Finanzbuchhaltung weitere Anwendungen einsetzen, finden Sie Informationen zur Organisationsstruktur dieser Anwendungen in der entsprechenden Dokumentation. Sie definieren die Organisationseinheiten ber den Einfhrungsleitfaden Unternehmensstruktur. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

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FI - bergreifende Themen Organisationsstrukturen im SAP-System

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Organisationsstrukturen im SAP-System
Im SAP-System kann jeder Unternehmensbereich aus seiner Sicht eine eigene Struktur definieren, die zunchst unabhngig von den jeweils anderen Unternehmensbereichen ist. Der Vertrieb wird beispielsweise Verkaufsorganisationen, Vertriebswege und Sparten (Produktgruppen), der Einkauf wird Einkaufsorganisationen, Bewertungsebenen, Werke und Lagerorte definieren wollen. Unabhngig von diesen Strukturen mu in der Finanzbuchhaltung eine Struktur unter rechtlichen Gesichtspunkten definiert werden. Abgebildet wird diese Struktur durch den Buchungskreis oder die Gesellschaft. Auf der Ebene des Buchungskreises und der Gesellschaft wird eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellt. Unternehmensbereiche und Organisationsstruktur Unternehmensbereich Organisationsstruktur Vertrieb Buchhaltung Logistik Kostenrechnung Personalwesen Verkaufsorganisation, ... Buchungskreis, ... Einkaufsorganisation, ... Kostenrechnungskreis, ... Personengruppen, ...

Allgemeine Daten, die von allen Buchungskreisen, von den Verkaufs- und Einkaufsorganisationen genutzt werden, werden auf einer hheren Ebene abgelegt, der Mandantenebene. Dadurch wird vermieden, da Daten, die fr alle Unternehmensbereiche gelten, mehrfach gespeichert werden. Im folgenden werden die Organisationseinheiten der Finanzbuchhaltung beschrieben. Weitere Informationen zu den Organisationsstrukturen anderer Unternehmensbereiche im SAP-System finden Sie in den Dokumenten der entsprechenden Anwendungen.

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FI - bergreifende Themen Integration des SAP-Systems

Integration des SAP-Systems


Die einzelnen Anwendungen des SAP-Systems sind vollstndig integriert. Alle Daten, die gemeinsam genutzt werden sollen, werden auf der Mandantenebene abgelegt. So werden zum Beispiel Teile der Debitoren- oder Kreditorenstammdaten zentral abgelegt und von den Anwendungen Finanzwesen und Vertrieb oder Materialwirtschaft benutzt. Die einzelnen Anwendungen tauschen darber hinaus Daten untereinander aus, so da Geschftsvorflle nicht mehrmals erfat werden mssen. Fakturen, die im Vertrieb gebucht wurden, werden an die Finanzbuchhaltung weitergeleitet. Andererseits werden Daten, die in der Finanzbuchhaltung erfat wurden, an andere Anwendungen weitergegeben. Wenn Sie die SAPKostenstellenrechnung einsetzen, knnen Sie beispielsweise direkt beim Erfassen eines Belegs eine Kostenstelle angeben, auf die der erfate Betrag der Belegposition gebucht wird. Da jeder Unternehmensbereich im SAP-System eigene Strukturen definieren kann, mu fr die Datenbergabe von der einen in die andere Anwendung angegeben werden, wie die zugehrigen Strukturen voneinander abgeleitet werden. Diese Zuordnung treffen Sie einmal im System. Bei der Datenbergabe selbst sind keine weiteren Angaben erforderlich. Sie bentigen diese Festlegungen fr folgende Unternehmensbereiche, abhngig davon, ob Sie die entsprechende Anwendung einsetzen: Vertrieb

Materialwirtschaft Controlling Personalwirtschaft Treasury

Die folgende Abbildung zeigt das organisatorische Umfeld des Buchungskreises auf:

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FI - bergreifende Themen Integration des SAP-Systems


BuchungskreisGesellschaftZuordnung

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Gesellschaft

Buchungskreis

Kostenrechnungskreis

BuchungskreisKostenrechnungskreis Zuordnung

Zeit

Profit Center

Kostenstelle

Verkaufsorganisation

Einkaufsorganisation

Einkaufsorganisation Werkzuordnung

Materialbewertungskreis

Werk

In den folgenden Themen wird die Zuordnung von Buchungskreisen zu Organisationseinheiten des Controlling beschrieben, da Sie die Datenbergabe in der Buchhaltung vorbereiten mssen. Die Zuordnung der Organisationseinheiten der anderen Anwendungen zur Finanzbuchhaltung wird in der Dokumentation der jeweiligen Anwendung beschrieben.

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FI - bergreifende Themen Mandant

Mandant
Der Mandant ist die hchste Hierarchieebene im SAP-System. Festlegungen, die Sie auf dieser Ebene treffen oder Daten, die Sie auf dieser Ebene eingeben, gelten fr alle Buchungskreise und darber hinaus auch fr alle anderen Organisationsstrukturen. Diese Festlegungen und Daten mssen somit nicht mehrfach erfat werden. Die zentrale Pflege dieser Angaben gewhrleistet einen einheitlichen Datenstand. Jeder Mandant ist eine fr sich abgeschlossene Einheit mit getrennten Stammstzen und einem vollstndigen Satz von Tabellen. In allen Datenstzen wird ein Mandantenschlssel mitgefhrt, der die Trennung der Datenstze nach Mandanten gewhrleistet. Beim Anmelden am System mu jeder Benutzer einen Mandantenschlssel angeben. Damit legt er fest, in welchem Mandanten er arbeiten mchte. Alle Eingaben werden getrennt nach Mandanten gespeichert. Die Verarbeitung und Auswertung der Daten geschieht ebenfalls getrennt nach Mandanten. Es ist beispielsweise nicht mglich, Debitorenkonten unterschiedlicher Mandanten in einem Mahnlauf auszuwerten. Die Zugangsberechtigung wird getrennt nach Mandanten vergeben. Fr jeden Benutzer mu in dem Mandanten, in dem er arbeiten mchte, ein Benutzerstammsatz angelegt werden.

Das SAP-System wird mit den Mandanten 000 und 001 ausgeliefert, die bereits Voreinstellungen beinhalten. Lesen Sie hierzu im Customizing die Kapitel zum Themenbereich Mandanten aufbauen. Diese Kapitel werden automatisch selektiert, wenn Sie Ihre Einfhrungsprojekte (Unternehmensleitfaden, Projektleitfaden) erzeugen.

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FI - bergreifende Themen Abbildung der rechtlichen Organisationsstruktur

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Abbildung der rechtlichen Organisationsstruktur


Der Gesetzgeber legt jeweils fest, unter welchen Voraussetzungen Buchfhrungspflicht besteht und eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) zu erstellen ist. Fr jedes Unternehmen mu eine Organisationseinheit den rechtlichen Aspekt des Unternehmens widerspiegeln. Gegen diese Organisationseinheit richten sich zum Beispiel die Forderungen der Geschftspartner. Organisationsebenen, fr die diese Anforderungen bestehen, werden durch zwei Organisationseinheiten wiedergegeben. Dies sind der Buchungskreis und die Gesellschaft. Gesellschaft [Seite 19] Buchungskreis [Seite 20]

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FI - bergreifende Themen Gesellschaft

Gesellschaft
Eine Gesellschaft ist die kleinste organisatorische Einheit, fr die nach der jeweiligen Handelsgesetzgebung ein gesetzlicher Einzelabschlu, wie Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen erstellt werden knnen. Der Abschlu einer Gesellschaft ist auch die Grundlage eines Konzernabschlusses. Der Konzernabschlu wird von der Gesellschaftskonsolidierung erzeugt. Das Thema Konsolidierung auf der Ebene rechtlich selbstndiger Gesellschaften wird in der Dokumentation zur Konsolidierung behandelt. Eine Gesellschaft kann einen oder mehrere Buchungskreise umfassen. Alle Buchungskreise einer Gesellschaft mssen mit demselben Kontenplan und Geschftsjahr arbeiten, die Whrungen knnen unterschiedlich sein.

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FI - bergreifende Themen Buchungskreis

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Buchungskreis
Bevor Sie die Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) einsetzen knnen, bentigen Sie als Mindeststruktur einen Buchungskreis. Alle anderen Organisationseinheiten wie Gesellschaft oder Geschftsbereich sind optional. Ein Buchungskreis ist die kleinste organisatorische Einheit, fr die eine vollstndige in sich abgeschlossene Buchhaltung abgebildet werden kann. Dies beinhaltet die Erfassung aller buchungspflichtigen Ereignisse und die Erstellung aller Nachweise fr einen gesetzlichen Einzelabschlu, wie Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung. Sie knnen fr jeden Mandanten mehrere Buchungskreise einrichten, um die Buchhaltung mehrerer selbstndiger Firmen gleichzeitig fhren zu knnen. Es mu aber mindestens ein Buchungskreis eingerichtet werden. I.d.R. wird eine rechtlich selbstndige Gesellschaft durch genau einen Buchungskreis im SAPSystem vertreten. Die Definition des Buchungskreises beinhaltet jedoch auch, da durch ihn eine handelsrechtlich unselbstndige Betriebssttte dargestellt wird. Dies ist z.B. dann erforderlich, wenn diese Betriebssttte in einem anderen Land liegt und auch dessen Whrung und steuerrechtlichen Anforderungen erfllen mu. In der Buchhaltung werden die Geschftsvorflle grundstzlich auf der Ebene des Buchungskreises erfat, gespeichert, weiterverarbeitet und die Konten gefhrt. Eine weitere Untergliederung ist durch interne Organisationsstrukturen mglich. Alle Festlegungen, die firmenspezifisch sind, werden auf der Ebene des Buchungskreises getroffen. Dazu zhlen zum Beispiel die Festlegungen zum Zahlen. Die Stammstze der Debitoren und Kreditoren haben einen buchungskreisspezifischen Bereich, der die Daten enthlt, die nur fr einen Buchungskreis relevant sind. Dazu zhlen unter anderem die Daten, die die spezielle Geschftsbeziehung des Buchungskreises zu einem Geschftspartner wiedergeben. So ordnen Sie jedem Debitor oder Kreditor im buchungskreisspezifischen Bereich Zahlungsbedingungen zu. Jeder Sachkontenstammsatz enthlt im buchungskreisspezifischen Bereich die Daten, die fr die firmenspezifische Buchhaltung von Bedeutung sind. Dazu zhlt zum Beispiel die Whrung, in der das Konto zu fhren ist. Allgemeine Festlegungen zum Sachkontenstammsatz, die fr mehrere Buchungskreise zutreffen, sind im Kontenplan enthalten. Dazu gehrt zum Beispiel die Festlegung, ob das Sachkonto ein Bestands- oder Erfolgskonto ist. Jeder Buchungskreis verwendet genau einen Kontenplan. Ein Kontenplan kann jedoch von mehreren Buchungskreisen benutzt werden.

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FI - bergreifende Themen Buchungskreis

Definition eines Buchungskreises [Seite 22] Auswertungen im Buchungskreis [Seite 23] Buchungskreis und Kostenrechnungskreis [Seite 24]

Mandant 001

Kontenplan nach franz. Recht

Kontenplan nach dt. Recht

Bukrs BUKKR 0001 0001

Bukrs BUKKR 0002

Bukrs BUKKR 0003 0002

Bukrs BUKKR 0004 0002

Bukrs BUKKR 0005 0002

Bukrs BUKKR 0006 0002

Siehe auch:

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FI - bergreifende Themen Definition eines Buchungskreises

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Definition eines Buchungskreises


Sie definieren einen Buchungskreis, indem Sie unter einem Schlssel die Bezeichnung des Buchungskreises, seine Adredaten und Landeswhrung eintragen. Als Buchungskreisschlssel kann ein vierstelliger alphanumerischer Schlssel gewhlt werden. Dieser Schlssel identifiziert den Buchungskreis; er mu zum Beispiel beim Buchen eines Geschftsvorfalles und beim Anlegen der buchungskreisspezifischen Stammdaten angegeben werden. Die Adredaten werden fr die Korrespondenz bentigt und auf den Auswertungen, z.B. auf der Umsatzsteuervoranmeldung, ausgedruckt. Die Whrung mu zu jedem Buchungskreis angegeben werden, da die Bcher in Landeswhrung (Hauswhrung) zu fhren sind. Das System rechnet die gebuchten Fremdwhrungsbetrge in diese Whrung um. Zu jedem Buchungskreis mu zustzlich ein Lnderschlssel und ein Sprachenschlssel eingegeben werden. Mit dem Lnderschlssel wird angegeben, welches Land als Inland zu betrachten ist. Alle anderen Lnder werden vom System als Ausland interpretiert. Dies ist zum Beispiel fr den Geschfts- oder Zahlungsverkehr von Bedeutung, da beim Auslandszahlungsverkehr unterschiedliche Formulare zu whlen sind und bei Auslandskorrespondenz eine abweichende Adreaufbereitung untersttzt wird. Der Sprachenschlssel mu eingegeben werden, damit das System automatisch Texte in Landessprache ermitteln kann. Dies ist beispielsweise beim Ausstellen von Schecks erforderlich.

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FI - bergreifende Themen Auswertungen im Buchungskreis

Auswertungen im Buchungskreis
Die wichtigsten externen Auswertungen auf der Ebene des Buchungskreises sind die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Umsatzsteuervoranmeldung. Weitere Informationen zu den Auswertungen finden Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen. Zur Konsoldierung von Buchungskreisen lesen Sie bitte die Dokumentation zur Konsolidierung.

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FI - bergreifende Themen Buchungskreis und Kostenrechnungskreis

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Buchungskreis und Kostenrechnungskreis


Wenn Sie die Anwendung fr das Controlling (CO) einsetzen, werden Buchungen auf Primrkostenarten direkt auf Kostenstellen bzw. auf Auftrge gebucht, sofern Sie beim Erfassen eine Kostenstelle bzw. einen Auftrag angeben. Die Kostenrechnung bildet Ihre eigene Organisationsstruktur ab. In der Kostenrechnung mssen dazu Kostenrechnungskreise definiert werden. Jede Kostenstelle ist einem Kostenrechnungskreis zugeordnet. Wenn Sie beim Erfassen eines Belegs in der Finanzbuchhaltung eine Kontierung der Kostenrechnung (z.B. Kostenstelle oder Innenauftrag) angeben, mu das System fr die berleitung der Daten an die Kostenrechnung einen Kostenrechnungskreis ermitteln. Dazu mssen Sie festlegen, wie der entsprechende Kostenrechnungskreis abzuleiten ist. Buchungskreis und Kostenrechnungskreis mssen sich nicht entsprechen. Fr die Zuordnung haben Sie folgende Mglichkeiten: Der Buchungskreis kann genau einem Kostenrechnungskreis entsprechen (siehe folgende Abbildung, 1).

Mehrere Buchungskreise knnen auf einen Kostenrechnungskreis verweisen (siehe folgende Abbildung, 2).
1 1 Kostenrechnungskrei Kostenrechnungskrei

Buchungskreis Buchungskreis

2 1

Kostenrechnungskrei Kostenrechnungskrei

Buchungskreis Buchungskreis Buchungskreis Buchungskreis

Der Kostenrechnungskreis wird aus dem Buchungskreis abgeleitet, indem Sie den Kostenrechnungskreis direkt einem Buchungskreis zuordnen. Weitere Informationen zur Organisationsstruktur der Kostenrechnung finden Sie in der Dokumentation der Anwendung Controlling.

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FI - bergreifende Themen Abbildung der internen Organisationsstruktur

Abbildung der internen Organisationsstruktur


Neben der Organisationsstruktur, die Sie unter rechtlichen Gesichtspunkten im System abbilden, gibt es weitere Strukturen, die nur internen Charakter haben. Dazu zhlen der Geschftsbereich, der Kreditkontrollbereich und der Mahnbereich. Diese Strukturen sind optional. Sie werden im folgenden erlutert. Geschftsbereich [Seite 26] Kreditkontrollbereich [Seite 28] Mahnbereich [Seite 30]

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FI - bergreifende Themen Geschftsbereich

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Geschftsbereich
Im System besteht die Mglichkeit, eine Organisationseinheit zu definieren, unter der die Verkehrszahlen der Sachkonten fr interne Auswertungszwecke getrennt gefhrt werden. Dazu wird der Geschftsbereich benutzt. Der Geschftsbereich ist eine wirtschaftlich gesondert zu betrachtende Einheit, fr die eine interne Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellt werden kann. Der Geschftsbereich ist jedoch nur eine interne Organisationsstruktur und hat keinen Auenwirkungscharakter. Sie werden Geschftsbereiche definieren, wenn Sie nicht nur fr Buchungskreise, sondern auch fr zustzliche interne Bereiche eine Bilanz und GuV erstellen wollen. An eine interne Bilanz werden nicht alle Anforderungen gestellt, die an eine offenzulegende Bilanz und GuV gestellt werden. Diese Anforderungen sind fr die interne Bilanz und GuV nur mit einem hohen Buchungsaufwand zu erfllen und fr das interne Berichtswesen nicht erforderlich.

Auswertungen im Geschftsbereich
Die wichtigsten Auswertungen fr den Geschftsbereich sind die interne Bilanz und GuV. Wie Sie diese auf der Ebene eines Geschftsbereiches erstellen und welche Vorkehrungen dazu zu treffen sind, erfahren Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen. Zur Konsolidierung von Geschftsbereichen lesen Sie bitte die Dokumentation zur Konsolidierung. Ausfhrliche Informationen zur Verwendung von Geschftsbereichen im SAP-System finden Sie in der Dokumentation FI - Geschftsbereichsbuchhaltung. Siehe auch: Definition eines Geschftsbereiches [Seite 27]

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FI - bergreifende Themen Definition eines Geschftsbereiches

Definition eines Geschftsbereiches


Die Geschftsbereiche knnen unabhngig von den Strukturen anderer Unternehmensbereiche, wie Vertrieb oder Einkauf, definiert werden. Dazu geben Sie einen vierstelligen alphanumerischen Schlssel und die Bezeichnung des Geschftsbereiches ins System ein. Um in einen Geschftsbereich zu buchen, kann der entsprechende Schlssel beim Erfassen eines Geschftsvorfalls im Feld Geschftsbereich angegeben werden. Der Geschftsbereich kann aber auch aus anderen Kontierungen wie zum Beispiel der Kostenstelle abgeleitet werden. Dazu ist der Geschftsbereich im Stammsatz der Kostenstelle zu hinterlegen. In diesem Fall ist keine Eingabe in der Belegposition erforderlich. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Dokumentation der Kostenrechnung. Das System schreibt die Salden der Sachkonten getrennt nach Geschftsbereichen fort. Der Geschftsbereich wird in den einzelnen Belegpositionen gespeichert und kann fr Auswertungen genutzt werden. Die definierten Geschftsbereiche gelten fr alle Buchungskreise, daher mssen sie in allen Buchungskreisen die gleiche Bedeutung haben. Bei einer buchungskreisbergreifenden Belegerfassung kann innerhalb eines Belegs auf verschiedene Geschftsbereiche und auf alle Buchungskreise gebucht werden. Es sind daher beliebige Kombinationen von Buchungskreis und Geschftsbereich mglich. Wenn Sie eine Bilanz und GuV fr Geschftsbereiche erstellen wollen, mssen Sie sicherstellen, da das Feld Geschftsbereich in allen Belegpositionen eingabebereit Bukrs 01 Bukrs 02 Bukrs 03 ist. Dazu geben Sie im System fr den Buchungskreis an, da Geschftsbereich 1 Sie Geschftsbereichsbilanzen Geschftsbereich 2 erstellen wollen.
Beleg

Ob das Feld als Mu- oder Kannfeld ausgegeben wird, legen Sie ber die Feldgruppe im Sachkontenstammsatz fest. Weitere Informationen zur Feldgruppe finden Sie im Dokument FI - Hauptbuchhaltung.
Geschftsbereich 3

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FI - bergreifende Themen Kreditkontrollbereich

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Kreditkontrollbereich
Mit dem Kreditkontrollbereich wird eine organisatorische Einheit abgebildet, die fr Debitoren ein Kreditlimit vorgibt und kontrolliert. Ein Kreditkontrollbereich kann einen oder mehrere Buchungskreise umfassen. Eine Unterteilung eines Buchungskreises in mehrere Kreditkontrollbereiche ist nicht mglich. Ausfhrliche Informationen zum Kreditkontrollbereich finden Sie in der Dokumentation FI Kreditmanagement. Definition eines Kreditkontrollbereiches [Seite 29]

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Definition eines Kreditkontrollbereiches

Definition eines Kreditkontrollbereiches


Entsprechend den Zustndigkeitsbereichen fr die Kreditberwachung definieren Sie Kreditkontrollbereiche. Dazu geben Sie fr jeden Kreditkontrollbereich einen Schlssel, die Whrung, in der die Kreditlimits im Kontrollbereich gefhrt werden, und die Bezeichnung in das System ein. Sie knnen einen vierstelligen alphanumerischen Schlssel whlen. Im einfachsten Fall entspricht jeder Buchungskreis genau einem Kreditkontrollbereich. Dann empfiehlt es sich, den Schlssel des Buchungskreises auch als Schlssel fr den Kreditkontrollbereich zu verwenden. Jeder Kreditkontrollbereich fhrt die Kreditkontrolle fr einen oder mehrere Buchungskreise durch. Dazu mssen Sie in einem zweiten Schritt den Buchungskreisen den jeweiligen Kreditkontrollbereich zuordnen.

Zuordnung Debitor und Kreditkontrollbereich


ber die Zuordnung vom Buchungskreis zum Kreditkontrollbereich wird der Kreditkontrollbereich Bukrs Bukrs Bukrs Bukrs ermittelt, der fr 0001 0002 0003 0004 einen Debitor in den unterschiedlichen Buchungskreisen zustndig ist. Debitoren, die in Buchungskreisen mit einem gemeinsamen Kreditkontrollbereich angelegt wurden, werden also buchungskreisbergreifend von einem Kreditkontrollbereich beurteilt. Die in Anspruch genommenen Kreditbetrge werden buchungskreisbergreifend in diesem Kreditkontrollbereich verwaltet.
Kreditkontrollbereich BRD Kreditkontrollbereich EURO

Ist ein Debitor in mehreren Buchungskreisen angelegt, die unterschiedlichen Kreditkontrollbereichen zugeordnet sind, dann wird jeweils ein eigenes Kreditlimit fr einen Debitor in mehreren Kreditkontrollbereichen verwaltet.

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FI - bergreifende Themen Mahnbereich

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Mahnbereich
Alle erforderlichen Informationen zum Mahnen finden Sie im Dokument FI - Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung. Im folgenden wird beschrieben, welche Funktion der Mahnbereich hat und wie Sie damit das Mahnen organisieren. In der Regel wird das Mahnwesen pro Buchungskreis abgewickelt. In diesem Fall ist das Einrichten von Mahnbereichen nicht erforderlich. Mahnbereiche werden verwendet, wenn fr die Abwicklung des Mahnwesens innerhalb eines Buchungskreises mehrere Organisationseinheiten zustndig sind. Diese Organisationseinheiten bilden Sie im SAP-System durch Mahnbereiche ab. Der Mahnbereich kann zum Beispiel einer Sparte, einem Vertriebsweg, einer Verkaufsorganisation oder einem Geschftsbereich entsprechen. Die Steuerung des Mahnverfahrens und die Durchfhrung der Mahnungen erfolgt dann getrennt nach Mahnbereichen.

Fr die Sparten Dngemittel und Kunststoffprodukte wird jeweils ein eigener Mahnbereich eingerichtet. Bezieht ein Debitor seine Ware aus der Sparte Dngemittel und kauft zustzlich Kunststoffprodukte, wird er mglicherweise von zwei Mahnbereichen gemahnt.
Mahnbereich D ngemittel Dngemittel Zahlungserinnerung Kunststoffprodukte Zahlungserinnerung

Debitor 30.000.600

Wenn Sie Mahnbereiche verwenden, dann knnen Sie fr die Mahnbereiche unterschiedliche Mahnverfahren definieren. Lesen Sie dazu Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren [Seite 32].

fr mehrere Mahnbereiche das gleiche Verfahren verwenden. Lesen Sie dazu Mahnbereiche und ein Mahnverfahren [Seite 33].

Sie knnen neben Debitoren auch Kreditoren mahnen. Dies kann beispielsweise fr nicht erstattete Gutschriften notwendig sein.

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FI - bergreifende Themen Mahnbereich

Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren [Seite 32] Mahnbereiche und ein Mahnverfahren [Seite 33] Mahnbereiche in der Belegposition [Seite 34]

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FI - bergreifende Themen Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren

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Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren


Jeder Mahnbereich kann eigene Mahnverfahren definieren. Das Mahnverfahren bestimmt unter anderem die Mahntexte, in welchem Rhythmus gemahnt wird, welches die hchste Mahnstufe ist und die Kulanztage, die beim Mahnen bercksichtigt werden sollen.

Die Mahnbereiche fr die Sparten Dngemittel und Kunststoffprodukte haben eigene Mahnverfahren definiert. Ein Debitor, der ber beide Sparten Waren bezieht, wird durch den Mahnbereich fr die Sparte Dngemittel nach zehn Tagen an seine fllige Zahlung erinnert; der Mahnbereich Kunststoffprodukte schickt ihm erst nach 14 Tagen eine Mahnung. Welcher Debitor oder Kreditor einem Mahnbereich angehrt, legen Sie ber den Stammsatz Ihrer Geschftspartner fest. Dazu geben Sie den Mahnbereich und das Mahnverfahren in den buchungskreisspezifischen Bereich des Stammsatzes ein.

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FI - bergreifende Themen Mahnbereiche und ein Mahnverfahren

Mahnbereiche und ein Mahnverfahren


Falls Sie Mahnbereiche nutzen wollen, aber nur ein Mahnverfahren einsetzen, geben Sie nur das Verfahren im Stammsatz des Geschftspartners an. Eine Unterteilung nach Mahnbereichen ist dann im Stammsatz nicht erforderlich. Diese Unterteilung wird aufgrund der in den Belegpositionen eingetragenen Mahnbereiche automatisch vorgenommen. Das heit, Sie benutzen nur ein Mahnverfahren, die Informationen zum Mahnbereich werden im Stammsatz automatisch pro Mahnbereich gespeichert, und Sie knnen getrennt nach Mahnbereichen mahnen.

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FI - bergreifende Themen Mahnbereiche in der Belegposition

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Mahnbereiche in der Belegposition


Damit Belegpositionen einem Mahnbereich zugeordnet werden knnen, mu ein Mahnbereich in der Debitoren- oder Kreditorenposition eingegeben werden. Das gleichnamige Feld kann beim Erfassen eines Belegs oder durch bernahme von Geschftsvorfllen aus anderen Anwendungen gefllt werden. Damit das Feld Mahnbereich gefllt werden kann, mu es im Eingabebild fr die Debitoren- oder Kreditorenbelegposition enthalten sein. Dies ist gewhrleistet, wenn Sie ber die buchungskreisspezifischen Festlegungen zum Mahnen angeben, da getrennt nach Mahnbereichen gemahnt wird. Der Mahnbereich wird in der Belegposition gespeichert. Pro Mahnbereich werden auerdem im Stammsatz des Debitors oder Kreditors die jeweils letzte Mahnstufe und das letzte Mahndatum vermerkt. Auch wenn Sie im Stammsatz keine Mahnbereiche angegeben haben, stellt das System automatisch die beim Belegerfassen angegebenen Mahnbereiche in den Stammsatz und fhrt dazu die angegebenen Daten. Die Daten werden beim Mahnlauf ermittelt. Wenn Sie Geschftsvorflle aus den Anwendungen Vertrieb oder Materialwirtschaft bernehmen, wird der Mahnbereich abgeleitet und in die Belegposition gestellt. Der Mahnbereich kann z.B. aus der Vertriebsorganisation, dem Vertriebsweg und der Sparte (Produktgruppe) abgeleitet werden. Bevor in den anderen Anwendungen die Ableitung der Mahnbereiche definiert wird, mssen sie in der Buchhaltung fr die einzelnen Buchungskreise definiert sein. Weitere Informationen zur Ableitung des Mahnbereiches aus anderen Anwendungen finden Sie in der Dokumentation der Anwendungen.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Testdaten

Testdaten
Nachdem Sie das System konfiguriert haben, werden Sie die getroffenen Festlegungen testen, indem Sie Altdaten bernehmen, Stammstze anlegen und ndern, Belege buchen und verarbeiten. Diese Testdaten knnen Sie lschen, bevor Sie das System produktiv nutzen. Diese Abschnitte beschreiben, welche Daten gelscht werden

welche Vorkehrungen dazu notwendig sind wie das Lschen vorgenommen wird

Testmandant [Seite 36] Lschen von Testdaten [Seite 37]

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FI - bergreifende Themen Testmandant

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Testmandant
Das System wird mit drei Mandanten ausgeliefert: mit den Mandanten 000 (SAPOriginalauslieferung), 001 (Konfigurations- und Produktiv-Mandant) und einen Mandanten fr ein Modellunternehmen. Die Einstellungen im Mandanten 000 sollten Sie nicht ndern, um jederzeit auf die Standardfestlegungen des SAP-Systems zurckgreifen zu knnen. Nach bzw. im Rahmen der Konfiguration mu Mandanten 001 getestet werden durch Ausfhren von Anwendungsfunktionen. Dabei lassen sich grundstzlich zwei Flle unterscheiden: Finanzbuchhaltung wird konfiguriert, und es ist noch kein anderes Modul produktiv. Konfiguration im Mandanten 001, Test in 001, Rcksetzen in 001, Echtdatenbernahme in 001, Produktivbetrieb in 001. Finanzbuchhaltung wird konfiguriert, andere Module sind bereits produktiv. Konfiguration in einem Testmandanten z.B. 090, Test in 090, Transport der Konfiguration in den Mandaten 001, Echtdatenbernahme in 001, Rcksetzen in 090 nicht erforderlich, Produktivbetrieb in 001. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der R/3 Bibliothek unter Einfhrungswerkzeuge CA - Customizing Handbuch.

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FI - bergreifende Themen Lschen von Testdaten

Lschen von Testdaten


Nach dem Testen sollten Sie die Bewegungsdaten lschen. Dazu zhlen alle Belege und die Daten, die durch Belege fortgeschrieben wurden, wie z.B. Verkehrszahlen, Kreditkontrollbereichsdaten, Mahndaten im Stammsatz des Geschftspartners oder Indizes, die durch Belege erzeugt wurden. Es werden auch die Daten gelscht, die bei einem Zahlungslauf erzeugt werden, wie z.B. der Zahlungsvorschlag. Bedingung ist, da alle Buchungskreise, die im Zahlungsvorschlag enthalten sind, nicht produktiv sind. Auerdem knnen Sie Stammdaten von Debitoren, Kreditoren und Sachkonten lschen. Das Programm lscht die buchungskreisspezifischen Bereiche und auf Wunsch ebenfalls den allgemeinen Bereich der Stammstze. Das Lschen der Bankenstammdaten ist ebenfalls mglich. Weitere Informationen finden Sie in den folgenden Einfhrungsleitfden (IMGs) des Finanzwesens: unter Hauptbuchhaltung Sachkonto lschen Kontenplan lschen Bankenstammdaten lschen

unter Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung Debitorenstammdaten lschen Kreditorenstammdaten lschen

unter Grundeinstellungen Finanzwesen Bewegungsdaten lschen

Die Nummernkreise sollten Sie manuell zurcksetzen, bevor Sie sie fr Ihre Stammdatenbernahme oder zum Anlegen von Stammdaten im Produktivsystem nutzen.

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FI - bergreifende Themen Steuern

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Steuern
In den folgenden Themen wird beschrieben, welche Steuern Sie in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) berechnen knnen und welche Festlegungen dafr zu treffen sind. Steuern: berblick [Seite 39] Arten der Steuererhebung [Seite 40] Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern [Seite 42] Werke im Ausland (Release 4.0) [Seite 93] Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0 [Seite 95]

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FI - bergreifende Themen Steuern: berblick

Steuern: berblick
Dieser Abschnitt behandelt die Steuern, die auf den Rechnungsbetrag erhoben werden. Dies sind im einzelnen: die Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer wird nach dem Mehrwertsteuerprinzip bei jedem Verkaufsvorgang erhoben. Dies gilt beispielsweise fr die Vor- und die Ausgangsteuer. Die Vorsteuer wird aufgrund des Nettorechnungsbetrages berechnet und vom Lieferanten eingefordert. Die Ausgangsteuer wird aufgrund des Nettopreises der Erzeugnisse ermittelt und dem Kunden in Rechnung gestellt. In einem Unternehmen knnen Vorsteuer und Ausgangsteuer, gegeneinander aufgerechnet werden. Nur die Differenz mu an das Finanzamt abgefhrt werden. Fr die Vorsteuer kann ein nichtabzugsfhiger Anteil vom Finanzamt festgelegt sein. Dieser Betrag kann gegenber dem Finanzamt nicht geltend gemacht werden.

die Zusatzsteuern. Sie stellen jeweils eine zustzlich zur Umsatzsteuer zu buchende Steuer dar. Dazu zhlen z.B. die Investitionsteuer in Norwegen und die Ausgleichsteuer in Belgien. die Verkaufsteuern. Hierzu zhlen die Sales Tax und die Use Tax. Besteuerte und nicht besteuerte Verkaufsvorgnge sind dabei streng zu trennen. Im allgemeinen werden Waren, die fr die Produktion bzw. fr den Weiterverkauf an Dritte bestimmt sind, unversteuert beschafft, d.h. der Lieferant berechnet keine Steuern beim Verkauf der Waren (Sales Tax). Beschaffungsvorgnge fr den Eigenverbrauch sind dagegen prinzipiell steuerpflichtig (Use Tax). Beim Verkaufsteuerprinzip knnen bezahlte Steuern und dem Kunden berechnete Steuern nicht gegeneinander verrechnet werden. Der Lieferant ist verpflichtet, die Steuern an die Finanzbehrden abzufhren. Die Verkaufsteuer wird abhngig vom Artikel und vom Sitz des Kunden ermittelt und in den Anwendungen Vertrieb (SD) und Materialwirtschaft (MM) gebucht. Im Kunden- oder Lieferantenstammsatz kann bei einer Steuerbefreiung ein entsprechendes Kennzeichen eingeben werden. die Quellensteuer. In einigen Lndern mu fr bestimmte Lieferanten ein Teil des Rechnungsbetrages einbehalten und an die Steuerbehrde abgefhrt oder gemeldet werden.

Umsatzsteuer, Zusatzsteuern und Verkaufsteuern werden mit der Konditionentechnik ermittelt und berechnet. Sie bentigen hierzu Kalkulationsschema, Steuerkennzeichen, ggf. Jurisdiction Code etc. Diese Steuerrn werden direkt bei der Belegverarbeitung gebucht. Die Quellensteuer dagegen wird nicht mit der Konditionentechnik ermittelt und wird auch nicht bei der Belegverarbeitung gebucht, sondern erst beim Zahlungsausgang bercksichtigt. Weitere Informationen zur Quellensteuer finden Sie in .

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FI - bergreifende Themen Arten der Steuererhebung

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Arten der Steuererhebung


Im SAP-System knnen Sie prinzipiell zwei Arten der Steuererhebung abbilden: Steuern auf Bundesebene

Steuern unterhalb der Bundesebene

Mischformen sind mglich.

Steuern auf Bundesebene


In vielen Lndern wird die Steuer von einer Bundesbehrde erhoben (Europische Staaten, Sdafrika, Australien etc.). Die Steuerprozentstze sind auf Bundesebene einheitlich definiert und es existieren keine lokalen Unterschiede.

Steuern unterhalb der Bundesebene


In anderen Lndern werden die Steuern beim Verkauf von Waren auf lokaler Ebene erhoben (USA, Brasilien etc.). Die lokalen Finanzbehrden knnen auf Bundesstaatenebene, Bezirksebene, Ortsebene angesiedelt sein. Sogar auf niedrigeren Ebenen (Feuerwehrbezirk, Schulbezirk, Nahverkehrsbezirk) knnen Steuern erhoben werden. Die Abfhrung der Steuern erfolgt dann direkt an die Steuerautoritten, in manchen Fllen werden die Steuern auch von der bergeordneten Steuerbehrde eingefordert und dann anteilig verteilt. Steuern unterhalb der Bundesebene sind normalerweise Verkaufsteuern. Da sie meist mehrstufig sind, wird zu ihrer Abwicklung zustzlich zum Steuerkennzeichen auch noch der Steuerstandort (Jurisdiction) verwendet.

Schnittstelle zu externen Steuerberechnungsprogrammen fr Steuern unterhalb der Bundesebene


Steuern unterhalb der Bundesebene sind normalerweise mehrstufig. Speziell in den USA sind bis zu 6 Steuern parallel mglich. Das ergibt Steuerlandschaften mit leicht ber 50.000 Steuerstandorten, fr die zeitabhngige Steuerprozentstze gepflegt werden mssen, an die Steuern periodisch abgefhrt werden mssen und an die die Steueraufkommen berichtet werden mssen. Unter diesen Rahmenbedingungen ist die manuelle Pflege von Steuerprozentstzen bzw. die Kommunikation mit den Steuerbehrden sehr aufwendig, da die Formate von Behrde zu Behrde unterschiedlich sind. In dieser Steuerlandschaft existieren Softwareprodukte, die gerade auf diese Nischen zugeschnitten sind. Diese Produkte untersttzen die Steuerrechnung auch mit allen Sonderregeln, das Reporting und die Abfhrung der Seuern. Auerdem werden von den Anbietern dieser Produkte auch regelmig die neuesten nderungen von Prozentstzen und Rechenregeln verteilt. Dadurch verringert sich der manuelle Pflegeaufwand betrchtlich, besonders fr Unternehmen die entweder direkt an jedermann verkaufen oder die sehr viele Organisationseinheiten an vielen Standorten besitzen. Deshalb untersttzt SAP generische Schnittstellen zu solchen Systemen. Diese Schnittstellen liefern alle notwendigen Daten an den entsprechenden Stellen. Speziell auf die einzelnen Steuersysteme zugeschnittene Datenbergaben mssen allerdings im Projekt erstellt werden. Mit diesen Schnittstellen kann sowohl der Jurisdiction Code zu einer organisatorischen Einheit als auch die Steuern vorgangsbezogen extern ermittelt werden.

Mischformen der Steuererhebung


In einigen Lndern existieren auch Mischformen der Steuererhebung auf Bundesebene und unterhalb der Bundesebene, so beispielsweise in Kanada, Indien, Brasilien etc. In diesen

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FI - bergreifende Themen Arten der Steuererhebung

Lndern wird die Bundessteuer meist als Mehrwertsteuer behandelt, die lokale Steuer als Verkaufsteuer. Beispiel: In Kanada ist die GST eine Mehrwertsteuer auf Bundesebene, die PST bzw. QST ist eine Provinzsteuer, deren Prozentsatz und Berechnungsgrundlage von Provinz zu Provinz unterschiedlich ist. Die international unterschiedlichen Anforderungen sind in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) realisiert. Die Anpassung an die jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen eines Landes nehmen Sie durch die Konfiguration des Systems vor, wobei Sie meist die Festlegungen des ausgelieferten Systems bernehmen knnen. Informationen zur Behandlung der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt finden Sie in EGBinnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer [Seite 100]. Wie die Steuermeldung an die Finanzbehrde erfolgt, erfahren Sie im Dokument FI Abschluarbeiten und Berichtswesen. Fr die Quellensteuer ist auch den Kreditoren eine Steuerbersicht zu schicken. Auch dazu enthlt das Dokument Informationen.

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FI - bergreifende Themen Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern

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Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern


Die Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) bieten fr die Berechnung und Buchung der Steuern folgende Untersttzung an: Der Steuerbetrag wird auf Wunsch ermittelt.

Der Steuerbetrag wird auf Belegebene vom System berprft. Die Steuerkonten werden automatisch mit dem Steuerbetrag bebucht. Bei Skontobuchungen und sonstigen Abzgen wird auf Wunsch automatisch eine Steuerkorrektur durchgefhrt.

Die genannten Vorgnge werden ber die Konfiguration des Systems gesteuert. Dazu sind folgende Festlegungen zu treffen: Fr die Ermittlung des Steuerbetrags errechnet das System einen Basisbetrag. Wie sich der Basisbetrag im einzelnen zusammensetzt, ist von Land zu Land unterschiedlich. Sie legen fest, ob im Basisbetrag fr die Steuerberechnung der vereinbarte Skontobetrag enthalten sein soll oder nicht. Diese Festlegung treffen Sie pro Buchungskreis. Siehe auch Basisbetrag und Skonto [Seite 43] Fr die Eingabe und automatische Ermittlung der Steuer bentigen Sie ein Steuerkennzeichen. Zum Steuerkennzeichen geben Sie unter anderem den vom Gesetzgeber vorgegebenen Steuersatz an. Siehe auch Steuerkennzeichen [Seite 44]. Der Steuerbetrag wird in der Regel automatisch gebucht. Fr die Buchung geben Sie dem System an, auf welche Steuerkonten die einzelnen Steuern zu buchen sind. Siehe auch Automatische Steuerbuchung [Seite 50]. Im Stammsatz eines Sachkontos knnen Sie angeben, ob es sich um ein Steuerkonto handelt und welche Steuerart (Vorsteuer oder Ausgangsteuer) auf das Konto gebucht werden kann. Fr jedes andere Sachkonto knnen Sie im Stammsatz einen Steuersatz, eine Steuerart vereinbaren oder angeben, da es nicht steuerrelevant ist. Siehe auch Festlegungen in Sachkonten [Seite 51].

Siehe auch: Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58] Festlegungen zum Steuertyp [Seite 63] Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung [Seite 86] Steuermeldung an die Finanzbehrde [Seite 87]

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FI - bergreifende Themen Basisbetrag und Skonto

Basisbetrag und Skonto


Der Steuerbetrag, den Sie beim Erfassen einer Rechnung eingeben, wird vom System beim Buchen berprft oder, falls gewnscht, automatisch ermittelt. Das System ermittelt den Steuerbetrag in der Regel anhand der Aufwands- oder Erlsposition. Dies ist der Steuerbasisbetrag. Wie sich der Basisbetrag im einzelnen zusammensetzt, ist landesspezifisch: Im Basisbetrag kann der vereinbarte Skontobetrag enthalten sein oder nicht. Diese Festlegung treffen Sie pro Buchungskreis. Enthlt der Steuerbasisbetrag den Skontobetrag, dann ist die Steuerbasis brutto. Ist der Skontobetrag nicht im Steuerbasisbetrag enthalten, ist die Steuerbasis netto. Diese Einstellung machen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Basisbetrag festlegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Neben dem Steuerbasisbetrag knnen Sie pro Buchungskreis auerdem den Basisbetrag fr die Berechnung des Skontobetrages definieren. Informationen zum Skontobetrag erhalten Sie in Zahlungsbedingungen und Skonti [Seite 181] . Beachten Sie, da nur die folgenden Kombinationen mglich sind: Skontobasis brutto und Steuerbasis brutto

Skontobasis netto und Steuerbasis brutto Skontobasis netto und Steuerbasis netto Steuerbasis netto und Skontobasis brutto nur bei Steuerrechnung mit Jurisdiction Code

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FI - bergreifende Themen Steuerkennzeichen

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Steuerkennzeichen
Die Steuerkennzeichen werden benutzt, um im Beleg den Umsatzsteuerbetrag zu prfen

den Steuerbetrag auf Wunsch automatisch zu errechnen den nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil zu errechnen zu prfen, ob ein Steuerkonto mit der Steuerart (Vor- oder Ausgangsteuer) bebucht werden darf das Steuerkonto zu ermitteln

Sie definieren ein Steuerkennzeichen, indem Sie unter einem zweistelligen Kennzeichen den Steuerprozentsatz angeben. Siehe auch Steuerprozentsatz [Seite 46]. Auerdem sind folgende technische Festlegungen (Eigenschaften) erforderlich: Steuerart: Sie geben an, ob es sich um Vor- oder Ausgangsteuer handelt. Siehe auch Vor- oder Ausgangsteuer [Seite 48]. Zielsteuerkennzeichen Prfkennzeichen: Damit legen Sie fest, ob eine Warnung oder Fehlermeldung ausgegeben werden soll, wenn das System eine Abweichung zwischen manuell eingegebenem und ermitteltem Steuerbetrag feststellt. Siehe auch Prfkennzeichen [Seite 47] . EG-Kennzeichnung 1 = = Nicht EG-relevant Warenlieferung innerhalb der EG,

Ausweis in Zusammenfassender Meldung 2 3 9 = = = Dienstleistung innerhalb der EG Lohnveredelung innerhalb der EG Erwerbsteuer

Lnderschlssel.... DE V1 Steuerkennzeichen.... Schema TAXD V Steuerart

Deutschland Vorsteuer 15,00 % Umsatzsteuer Deutschland Vorsteuer

Prozentstze Steuertyp KTOSL Steuer-Proz.-Satz StufeVonStufeKond. Art Basisbetrag 100 0 BASB Ausgangssteuer MWS 110 100 MWAS Vorsteuer VST 1,500 120 100 MWVS Vorsteuer Verm. Verw. VST 125 100 MWV1 Reisekosten (vom H) VST 130 100 MWRK Reisekosten (vom H) n. abz NVV 135 100 MWRV Vorsteuer n. abz. n. zu NAV 140 100 MWVN

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FI - bergreifende Themen Steuerkennzeichen

Fr das Definieren eines Steuerkennzeichens werden Ihnen Steuertypen vorgeschlagen. Die Steuertypen sind die in Ihrem Land oder in einer Gruppe von Lndern relevanten Steuern.

In Deutschland sind Ausgangsteuer, Vorsteuer, nichtabzugsfhige Vorsteuer und Erwerbsteuer zu buchen. Diese Steuertypen werden beim Definieren eines Steuerkennzeichens in Deutschland vorgeschlagen. In den USA wird die Sales Tax vorgeschlagen. Die Steuertypen sind im System landesspezifisch definiert und legen die Berechnung und Buchung der Steuer fest. Das System ermittelt die Steuertypen anhand des Lnderschlssels, den Sie beim Definieren eines Steuerkennzeichens angeben. Weitere Informationen zum Steuertyp erhalten Sie in Festlegungen zum Steuertyp [Seite 63]. Wie Sie vorgehen, wenn Sie ein Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze brauchen, lesen Sie in Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze? [Seite 49] . Wie Sie Steuerkennzeichen definieren, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens in der Dokumentation zum Arbeitsschritt Umsatzsteuerkennzeichen definieren. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90]

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FI - bergreifende Themen Steuerprozentsatz

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Steuerprozentsatz
Wenn Sie ein Steuerkennzeichen definieren, knnen Sie zu einem oder mehreren Steuertypen Steuerprozentstze angeben.

Wenn Sie Vorsteuer (15 Prozent) mit einem nichtabzugsfhigen Anteil (von 40 Prozent) zu buchen haben, definieren Sie ein Kennzeichen, zu dem Sie den abzugsfhigen und den nichtabzugsfhigen Vorsteuersatz angeben. Beim Definieren geben Sie den Anteil fr Vorsteuer (9 Prozent) zum Steuertyp "Vorsteuer" und den nichtabzugsfhigen Anteil (6 Prozent) zum Steuertyp "Vorst. n. abz. n. zu" ein.

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FI - bergreifende Themen Prfkennzeichen

Prfkennzeichen
Das System berprft manuell eingegebene Steuerbetrge. Es ermittelt dazu den Steuerbetrag anhand des Steuerkennzeichens. Zum Steuerkennzeichen legen Sie fest, ob das System eine Fehlermeldung oder eine Warnung bei fehlerhaft eingegebenen Betrgen ausgeben soll. Diese Festlegung treffen Sie mit dem Prfkennzeichen. Das Prfkennzeichen legt fest, da eine Fehlerkorrektur erfolgen mu, falls der Steuerbetrag nicht korrekt ist. Bei Ausgangsteuerbuchungen knnen Sie dadurch vermeiden, da fehlerhafte Steuerbetrge gebucht werden. Wenn Sie das Prfkennzeichen nicht setzen, wird bei abweichendem Steuerbetrag eine Warnung ausgegeben; eine Korrektur ist nicht notwendig. Dies ist bei Vorsteuerbuchungen erforderlich, da der auf der Eingangsrechnung ausgewiesen Steuerbetrag bernommen werden mu. Es wird immer dann eine Warnung oder Fehlermeldung ausgegeben, wenn die Abweichung (in der kleinsten Whrungseinheit) zwischen dem eingegebenen und dem vom System ermittelten Steuerbetrag grer ist als die Zahl der Sachkonten- und Anlagenbuchungszeilen. Sie knnen diesen Wert gegebenenfalls erhhen. Dazu mssen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens bei den Festlegungen zur Whrung die Rundungsregeln ndern. In der Schweiz gilt beispielsweise, da 5 Rappen die kleinste Whrungseinheit sind (5-Rappen-Rundung). Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

Beim Buchen wurden acht Sachkonten- und Anlagenbuchungszeilen mit gleichem Steuerkennzeichen erzeugt. Bei einem Abweichungsbetrag von 0,09 DEM wrde eine Fehlermeldung ausgegeben.

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FI - bergreifende Themen Vor- oder Ausgangsteuer

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Vor- oder Ausgangsteuer


ber die Steuerart geben Sie an, ob es sich um eine Vorsteuer oder Ausgangsteuer handelt. Anhand der Steuerart berprft das System, ob Sie mit einem zulssigen Kennzeichen auf ein Konto buchen. Gegebenenfalls wird eine Fehlermeldung ausgegeben. Dies passiert beispielsweise, wenn Sie ein Steuerkennzeichen fr Vorsteuer beim Buchen auf ein Debitorenkonto eingeben, fr das nur Ausgangsteuerkennzeichen erlaubt sind. Fr jeden einzelnen Steuertyp ist landesspezifisch definiert, ob die Steuerbetragsfelder und die Felder fr die Prozentangaben eingabebereit sind. Weitere Informationen dazu finden Sie in Kalkulationsschema: berblick [Seite 97].

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FI - bergreifende Themen Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze?

Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze?


Auch fr Umstze, die umsatzsteuerfrei sind, knnen Sie Kennzeichen fr die Umsatzsteuer anlegen. Der Steuersatz ist in diesem Fall Null Prozent. Beim Buchen eines solchen Vorgangs geben Sie das Steuerkennzeichen an. Es wird in der Belegposition gespeichert. Diese Vorgnge knnen dadurch bei der Umsatzsteuervoranmeldung separat ausgewiesen werden. Sie knnen nicht steuerrelevante Vorgnge jedoch auch ohne Kennzeichen buchen, wenn das Sachkonto im Stammsatz entsprechend gekennzeichnet ist. Das Kennzeichen: Buchung ohne Steuer erlaubt mu markiert sein. Dies ist insbesondere in den Lndern erforderlich, in denen die Steuerberechnung mit Hilfe eines Jurisdiction Codes erfolgt, da man sonst bei nicht steuerrelevanten Buchungen auch immer noch einen Dummy-Jurisdiction Code erfassen bzw. in den zugehrigen Stammstzen (Kostenstelle, Debitor, etc.) ablegen mte. Fr alle anderen Lnder ist diese Steuerung nicht notwendig, da es hier gengt, ein Steuerkennzeichen Umsatz nicht steuerbar mit Null Prozent anzulegen, dieses bei den entsprechenden Vorgngen zu erfassen und im Steuerreporting dieses Kennzeichen nicht zu bercksichtigen. Die Buchungen ohne Steuerkennzeichen generieren keine Steuerinformationen. Sie werden daher von den Programmen fr das Steuerreporting nicht bercksichtigt. Falls auf ein steuerrelevantes Konto ohne Steuerkennzeichen gebucht wird, so erfolgt eine Warnung. Sie knnen diese Warnung ausschalten. Dies tun Sie Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Nachrichtensteuerung fr Steuern ndern. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

Das Umsatzsteuerkennzeichen und die zugehrige Definition drfen nicht gelscht oder gendert werden, wenn Posten damit gebucht wurden. Anderenfalls wrden die Steuerbetrge bei der Umsatzsteuervoranmeldung mit falschen Steuerstzen ausgewiesen oder, wenn eine Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen vorgesehen ist, fehlerhafte Korrekturen vorgenommen. Insbesondere bei einer Steuererhhung drfen alte Kennzeichen nicht gendert oder gelscht werden, sondern mu ein neuer Eintrag mit dem erhhten Steuersatz aufgenommen werden. Eine Ausnahme bilden hier Steuerdefinitionen mit Jurisdiction Code. Die Prozentstze sind datumsabhngig. Eine Steuerkorrektur bei Skontoabzug ist hier jedoch nicht zulssig.

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FI - bergreifende Themen Automatische Steuerbuchung

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Automatische Steuerbuchung
Beim Buchen eines Beleges erzeugt das System automatisch die Steuerpositionen. Die dazu bentigten Daten, Buchungsschlssel und Kontonummer des Steuerkontos, mssen im System hinterlegt sein. Die Buchungsschlssel sind bereits im System hinterlegt. Die Konten sind kontenplanabhngig. Daher mssen Sie die Kontonummern Ihres Kontenplans fr die Buchung der Steuer im System hinterlegen. Fr die Angabe der Steuerkonten wurde den Steuertypen ein Kontoschlssel zugeordnet. Ihre Steuerkonten geben Sie pro Kontenplan und Kontoschlssel in das System ein. Fr die Steuertypen "Vorsteuer", und die "Reisekosten" ist z.B. der gleiche Kontoschlssel (VST) angegeben. Fr alle drei Steuertypen geben Sie ein Steuerkonto ein. Sie knnen die Steuerkonten nach Steuerkennzeichen differenzieren. Das heit, Sie knnen bestimmen, ob fr einen Steuervorgang, reprsentiert durch einen Kontoschlssel, immer nur ein Steuerkonto oder aber differenziert nach den Steuerkennzeichen jeweils separate Konten bebucht werden sollen. Da die Umsatzsteuervoranmeldung aus den Belegen erzeugt wird, ist eine Differenzierung der Steuerkonten nach Steuerkennzeichen nicht erforderlich.

AAAA Kontenplan Vorgang / Kontoschl. VST

Kontenplan nach dt. Recht Vorsteuer

Steuerkennzeichen V1 V2

Sachkonto 154100 154200

Der nichtabzugsfhige Teil der Vorsteuer kann auf die Sachkonten- und Anlagenkonten, die das gleiche Steuerkennzeichen enthalten, proportional verteilt (zuordenbar) oder auf ein separates Konto gebucht werden (nichtzuordenbar). Die Art der Buchung (zuordenbar oder nichtzuordenbar) ist zu den angebotenen Steuertypen festgelegt. Wenn Sie die Buchung auf ein separates Konto wnschen, hinterlegen Sie die Kontonummer fr die automatische Buchung im System. Wie Sie die automatische Buchung der Steuer vorbereiten, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Steuerkonten hinterlegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

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FI - bergreifende Themen Festlegungen in Sachkonten

Festlegungen in Sachkonten
Fr die Berechnung, Prfung und Buchung der Umsatzsteuer knnen Sie in Sachkonten in drei Feldern Angaben machen. Dies sind: Steuerkategorie ber dieses Feld legen Sie im Stammsatz eines Sachkontos fest, ob es sich um ein Steuerkonto, um ein steuerrelevantes oder um ein nicht steuerrelevantes Sachkonto handelt. Fr ein steuerrelevantes Sachkonto knnen Sie festlegen, mit welchen Steuerkennzeichen es bebucht werden kann. Buchung ohne Steuer erlaubt ber dieses Feld knnen Sie die Konten kennzeichnen, die zwar steuerrelevant sind, bei denen jedoch die Buchung nicht steuerrelevanter Vorgnge ohne Steuerkennzeichen zulssig ist. Dies ist insbesondere bei Buchungen mit Jurisdiction Code notwendig, um die Definition von Dummy-Jurisdictions zu vermeiden. Bei Steuerabwicklung mit Jursidiction Code wird auf dem Sachkonten/Anlagenbild zustzlich zum Steuerkennzeichen auch der Jurisdiction Code eingabebereit. Nur automatisch bebuchbar Fr jedes Konto knnen Sie ber dieses Feld bestimmen, ob Sie das Konto nur vom System, das heit automatisch, oder auch manuell bebuchen lassen wollen. Siehe auch: Steuerkonten [Seite 52] Abstimmkonten [Seite 53] Andere Sachkonten [Seite 54] nderung der Festlegungen in Sachkonten [Seite 55] Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen [Seite 56]

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FI - bergreifende Themen Steuerkonten

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Steuerkonten
Die Steuerkonten definieren Sie, indem Sie im Feld Steuerkategorie die unten genannten Zeichen eingeben. Damit legen Sie gleichzeitig fest, welche Steuerart (Vor- oder Ausgangsteuer) auf dem Konto ausgewiesen wird. Die mglichen Eingaben sind: Kennzeichen in Steuerkonten Kennzeichen Bedeutung < > Es kann nur mit Vorsteuerkennzeichen auf dieses Steuerkonto gebucht werden. Es kann nur mit Ausgangsteuerkennzeichen auf dieses Steuerkonto gebucht werden.

Fr die Steuerkonten mssen Sie auerdem entscheiden, wie das Konto bebucht werden soll: manuell oder nur vom System. Die Art der Bebuchung bestimmen Sie durch den Eintrag im Feld nur automatisch bebuchbar.

Sie sollten alle Ausgangsteuerkonten als nur automatisch bebuchbar definieren. Nur in Ausnahmefllen, wie etwa fr das Buchen einer Steuernachbelastung, ist ein manuelles Buchen auf das Steuerkonto erforderlich.

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FI - bergreifende Themen Abstimmkonten

Abstimmkonten
Eine besondere Rolle spielt das Feld fr die Steuerkategorie in den Abstimmkonten. Ihre Angaben wirken sich beim Buchen auf das Kreditoren- oder Debitorenkonto aus. ber dieses Feld haben Sie zwei Mglichkeiten: Sie knnen darber das Feld Steuerkennzeichen fr das Buchen auf das Kreditorenoder Debitorenkonto ausblenden, wenn Sie keine Umsatzsteuer zu buchen haben. Wenn Sie diese Mglichkeit vorsehen wollen, drfen Sie im Feld Steuerkategorie im Stammsatz des Abstimmkontos keinen Eintrag vornehmen. Sie knnen das Feld Steuerkennzeichen beim Buchen auf das Kreditoren- oder Debitorenkonto eingabebereit ausgeben lassen. Wenn Sie in der Kontokorrentposition ein Steuerkennzeichen eingeben, wird es in den nachfolgend gebuchten Anlagen- und Sachkontenzeilen vorgeschlagen. Dies ist immer dann sinnvoll, wenn Sie mehrere Belegpositionen mit dem gleichen Steuerkennzeichen erfassen. Wenn Sie diese Mglichkeit vorsehen wollen, mssen Sie im Feld Steuerkategorie im Stammsatz des Abstimmkontos eines der folgenden Zeichen eintragen: Kennzeichen in Abstimmkonten Kennzeichen Bedeutung

+ *

Nur Buchungen mit Vorsteuerkennzeichen sind erlaubt. Nur Buchungen mit Ausgangsteuerkennzeichen sind zulssig. Alle Steuerkennzeichen sind zulssig.

Wenn Sie eines der genannten Kennzeichen in den Stammsatz eines Abstimmkontos eintragen, wird das Feld Steuerkennzeichen beim Erfassen einer Belegposition mit dem Vorschlagswert ** ausgegeben.

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FI - bergreifende Themen Andere Sachkonten

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Andere Sachkonten
Fr alle anderen Sachkonten knnen Sie ber das Feld Steuerkategorie Vorgaben treffen, die sich beim Buchen auf das Konto auswirken. Wenn ein Konto nichtsteuerrelevant ist (z.B. Bankkonten), drfen Sie keinen Eintrag im Feld Steuerkategorie vornehmen. Beim Buchen auf das Konto kann dann kein Steuerkennzeichen eingegeben werden. Wenn bei Zahlungsvorgngen keine Steuerkorrektur auf den Konten fr Zahlungsdifferenzen (z.B. Skontoertrag, Skontoaufwand oder unberechtigte Abzge) vorgenommen werden soll, drfen Sie im Feld Steuerkategorie im Konto fr die Skontobuchung keinen Eintrag vornehmen. Anderenfalls nimmt das System bei Zahlungsvorgngen automatisch eine Steuerkorrektur vor. Bei Buchungen mit Jurisdiction Code mssen alle Skontoaufwands- und -ertragskonten nichtsteuerrelevant sein. Weitere Informationen zum Thema erhalten Sie in Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen [Seite 56]. Wenn Sie ein Steuerkennzeichen eintragen, ordnen Sie damit dem Konto einen festen Steuersatz zu. Wenn Sie beispielsweise das Kennzeichnen "V1" eingeben, knnen Buchungen nur mit diesem Kennzeichen auf dem Konto vorgenommen werden. Das Kennzeichen aus dem Stammsatz wird beim Buchen auf das Konto ausgegeben und kann nicht mehr gendert werden. Sie sollten Sachkonten nur in Ausnahmefllen mit einem festen Steuersatz versehen, wie etwa beim Konto "Reisekosten Inland pauschal versteuert" in der Bundesrepublik Deutschland, da sonst bei einer nderung des Steuersatzes nicht nur neue Kennzeichen, sondern auch neue Sachkontenstammstze angelegt werden mssen. Wenn Sie einem Sachkonto keinen festen Steuersatz zuordnen wollen, haben Sie die Mglichkeit, ber Ihre Angabe folgende Vorgaben zu treffen:

Kennzeichen in Sachkonten
Kennzeichen Bedeutung <kein Kennzeichen> nicht steuerrelevant + Nur Buchungen mit Vorsteuerkennzeichen sind erlaubt. Beispielsweise werden Kostenartenkonten mit diesem Kennzeichen versehen. Nur Buchungen mit Ausgangsteuer kennzeichen sind zulssig. Beispielsweise werden Erlskonten mit diesem Kennzeichen gefhrt. Alle Steuerkennzeichen sind zulssig. Konto fr brutto gefhrte Lieferantenanzahlungen. Die Gegenbuchung zu den Steuerbetrgen erfolgt auf gesonderten Verrechnungskonten. Informationen zum Thema erhalten Sie in Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58]. Konto fr brutto gefhrte Kundenanzahlungen. Die Gegenbuchung zu den Steuerbetrgen erfolgt auf gesonderten Verrechnungskonten. Informationen zum Thema erhalten Sie in Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58].

*
-B

+B

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FI - bergreifende Themen nderung der Festlegungen in Sachkonten

nderung der Festlegungen in Sachkonten


Die Steuerkategorie (Vor- oder Ausgangsteuerkonto) fr ein Steuerkonto knnen Sie nicht mehr ndern, wenn das Konto einen Saldo hat. Beispielsweise knnen Sie einem Steuerkonto fr die Umsatzsteuer, das das Kennzeichen > im Feld Steuerkategorie enthlt, nachtrglich kein anderes Kennzeichen zuordnen. Ebensowenig knnen Sie ein Sachkonto, das einen Saldo aufweist, nachtrglich zum Steuerkonto bestimmen. Das System verhindert solche nderungen. In allen anderen Fllen, also wenn die Konten keinen Saldo haben oder Sie nderungen an Konten vornehmen, die keine Steuerkonten sind bzw. werden sollen, wird lediglich eine Warnung ausgegeben.

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FI - bergreifende Themen Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen

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Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen


Die Korrektur der Umsatzsteuer erfolgt bei Skontobuchungen im Zahlungsausgleich automatisch, wenn Sie in den Konten fr Skontoertrag und Skontoaufwand das Feld Steuerkategorie gefllt haben. Wenn Sie die Korrektur der Umsatzsteuer nicht wnschen, darf kein Eintrag im Feld fr die Steuerkategorie der Skontokonten stehen. In Italien ist z.B. eine Steuerkorrektur nicht erforderlich. Auch bei Buchungen mit Jurisdiction Code ist vom System her keine Steuerkorrektur erlaubt. Die Buchung des Zahlungsvorganges kann manuell oder mit dem Zahlungsprogramm erfolgen. Das System teilt fr die Korrekturbuchungen den errechneten Bruttoskontobetrag auf in Nettoskontobetrag und Umsatzsteueranteil. Dazu bentigt es ein Steuerkennzeichen. Es lassen dabei sich folgende Flle unterscheiden: Fall 1: Der gesamte Beleg enthlt nur ein Steuerkennzeichen. Debitoren-/Kreditorenposition Sachkontenposition 1 Sachkontenposition 2 V1 V1 V1

Dann errechnet das System beim Buchen des Zahlungsvorganges den im Skontobetrag enthaltenen Steuerbetrag anhand dieses Steuerkennzeichens und korrigiert automatisch den auf dem Steuerkonto bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrag. Fall 2: Der Beleg enthlt unterschiedliche Steuerstze. In der Debitoren/Kreditorenposition ist ein Steuerkennzeichen gesetzt. Debitoren-/Kreditorenposition Sachkontenposition 1 Sachkontenposition 2 V2 V3 V1

Hier wird die Umsatzsteuerkorrektur pro Umsatzsteuerkennzeichen vorgenommen. Positionen, die als nicht skontorelevant gekennzeichnet wurden, werden fr die Korrekturbuchung nicht bercksichtigt. Fr die Korrektur beim Buchen des Zahlungsvorganges nimmt das System das Kennzeichen aus der Debitoren-/Kreditorenposition. Die auf den Steuerkonten bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrge werden auch hier automatisch pro Umsatzsteuerkennzeichen korrigiert. Fall 3: Der Beleg enthlt unterschiedliche Steuerstze. In der Debitoren/Kreditorenposition ist kein Steuerkennzeichen gesetzt, sondern **. Debitoren-/Kreditorenposition Sachkontenposition 1 Sachkontenposition 2 V1 V2 **

Wenn die Debitoren-/Kreditorenposition kein Kennzeichen enthlt, werden die Kennzeichen aus den Sachkontenpositionen verwendet. Das System errechnet den Steuerbetrag pro Steuerkennzeichen vom Skontobetrag. Die auf den Steuerkonten bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrge werden auch hier automatisch pro Umsatzsteuerkennzeichen korrigiert.

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FI - bergreifende Themen Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen

Sie haben eine Ausgangsrechnung in Hhe von 3370 DEM gebucht (siehe folgende Abbildung, 1). Der Steueranteil (370 DEM) wurde automatisch auf das Steuerkonto gebucht. Der Kunde berweist den Rechnungsbetrag in Hhe von 3370 DEM abzglich drei Prozent Skonto, also 3268,90 DEM (siehe folgende Abbildung, 2). Die Rechnung enthielt eine Position von 2000 DEM mit 15 Prozent Steuer (A1) und eine Position von 1000 DEM mit 7 Prozent Steuer (A2). Beim Buchen des Zahlungsvorganges ermittelt das System pro Kennzeichen den Nettoskontobetrag und den Steueranteil. Mit den Steueranteilen wird automatisch eine Korrektur auf den Steuerkonten vorgenommen. Das System bucht beim Zahlungsvorgang folgende Betrge:

3
1 3.370

Debitor 3.370 2

Erls 1 3.000 2.000 (A1) 1.000 (A2)

Ford. 3 aus Lief. u. Leist. 1 3.370 3.370 2

3 Steuer 2 (A1)9,00 300(A1) 1 70(A2) 1 2 (A2)2,10

Bank 2 3.268,90

3 Skonto 2 (A1)60 2 (A2)30

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FI - bergreifende Themen Umsatzsteuer bei Anzahlungen

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Umsatzsteuer bei Anzahlungen


Anzahlungen werden im R/3-System auf besonderen Abstimmkonten, den Sonderhauptbuchkonten, gebucht. Weitere Informationen zu den Sonderhauptbuchvorgngen im allgemeinen und Anzahlungen im besonderen erhalten Sie im Dokument Debitoren und Kreditoren unter Sonderhauptbuchvorgnge. Im folgenden wird erlutert, wie die Umsatzsteuer bei Anzahlungen zu behandeln ist. Entsprechend den gesetzlichen Bestimmungen Ihres Landes haben Sie fr Anzahlungen Umsatzsteuer zu buchen oder nicht. Falls Sie generell keine Umsatzsteuer zu buchen haben, knnen Sie die Felder fr die Steuerangaben ber das Sonderhauptbuchkonto (Anzahlungskonto) folgendermaen ausblenden: Sie knnen die Stammstze mit einer Kontogruppe anlegen, ber die das Feld Steuerkategorie ausgeblendet wird. Das Feld kann dann beim Anlegen des Stammsatzes nicht gefllt werden. Das gleiche Ziel erreichen Sie, indem Sie das Feld Steuerkategorie im Stammsatz nicht fllen. Dadurch werden alle Felder zur Umsatzsteuer in den Erfassungsbildern ausgeblendet. Weitere Informationen zur Gestaltung der Bildschirmbilder finden Sie im Dokument Debitoren und Kreditoren unter Stammdaten. Siehe auch: Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen [Seite 59] Ausweis in der Bilanz [Seite 61]

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FI - bergreifende Themen Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen

Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen


Wenn Sie Umsatzsteuer zu buchen haben, mssen Sie festlegen, ob die Anzahlung auf den Kontokorrent- und Sonderhauptbuchkonten ohne oder mit Umsatzsteuer ausgewiesen werden soll. Beim Nettoausweis wird die Anzahlung ohne Umsatzsteuer auf dem Kontokorrent- und dem Anzahlungskonto gebucht. Die Umsatzsteuer wird auf dem Vor- oder Ausgangsteuerkonto gebucht.

Debitorenkonto Erhaltene A hl Bankkonto


11.500

10.000

Ausgangssteuer
1.500

Sonderhauptbuchkont erhaltene A hl 10.000

Beim Bruttoausweis wird die Anzahlung einschlielich der Umsatzsteuer auf dem Kontokorrentund dem Anzahlungskonto gebucht. Die Umsatzsteuer wird auf dem Vor- oder Ausgangsteuerkonto gebucht. Zur Verrechnung der Steuer wird der Betrag zustzlich auf einem Verrechnungskonto mitgebucht.

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FI - bergreifende Themen Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen

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Debitorenkonto Erhaltene A hl Bankkonto


11.500

11.500

Ausgangssteuer
1.500

Sonderhauptbuchkont erhaltene A hl 11.500

Ausgangssteuerverrechnung
1.500

Der Bruttoausweis hat den Vorteil, da der Anzahlungsbetrag auf den Kontokorrentkonten einschlielich der Umsatzsteuer ausgewiesen wird und Sie somit immer den gesamten Betrag der Verbindlichkeit oder Forderung angezeigt bekommen. Ob der Ausweis grundstzlich netto oder brutto erfolgt, entscheiden Sie ber die Anzahlungskonten. Dort geben Sie ein entsprechendes Kennzeichen in das Feld fr die Steuerbehandlung ein. Anzahlungen mit Steuern bei Steuerberechnung mit Jurisdiction Code sind nicht untersttzt. Kennzeichen fr den Ausweis der Steuer Kennzeichen Ausweis +B + -B erhaltene Anzahlungen, brutto erhaltene Anzahlungen, netto geleistete Anzahlungen, brutto geleistete Anzahlungen, netto

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FI - bergreifende Themen Ausweis in der Bilanz

Ausweis in der Bilanz


Beim Nettoausweis wird die Anzahlung netto in der Bilanz ausgewiesen. Beim Bruttoausweis mssen Sie die Anzahlungskonten mit den entsprechenden Umsatzsteuerverrechnungskonten auf eine Bilanzposition fhren. Dadurch werden die Anzahlungen ebenfalls netto ausgewiesen. Voraussetzung ist, da Sie fr jede Anzahlungsart (Sonderhauptbuch-Kennzeichen) ein separates Verrechnungskonto fr die Umsatzsteuer fhren. Verrechnungskonten werden in der Regel mit Offene-Posten-Verwaltung gefhrt. Fr die Umsatzsteuerverrechnungskonten sollten Sie diese Option nicht whlen. Da die Konten nur automatisch bebucht werden, ist eine Kontrolle ber die offenen Posten nicht erforderlich. Beispiel
Vorsteuer
1.500 3.000 4.500 700

Vorsteuerverrechnung geleistete allg. Anzahlungen


1.500

Vorsteuerverrechnung geleistete allg. Anzahlungen


4.500

Vorsteuerverrechnung gel. Anzahlungen auf imm. Anlagen


3000

Vorsteuerverrechnung gel. Anzahlungen auf imm. Anlagen


700

verbundene Unternehmen

nichtverbundene Unternehmen

Sie fhren Anzahlungskonten getrennt nach verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen fr allgemeine Anzahlungen und Anzahlungen auf immaterielle Anlagen. Sie buchen die Anzahlungen nach dem Bruttoverfahren und wollen sie in der Bilanz netto ausweisen. Dazu bentigen Sie vier Verrechnungskonten fr die Vorsteuerverrechnung, getrennt nach Anzahlungsart und verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen. Die Umsatzsteuerbuchung erfolgt automatisch. Das heit, das System ermittelt die Umsatzsteuer- und Verrechnungskonten beim Buchen. Sie mssen die Nummern der Konten vorher im System hinterlegen. Die Verrechnungskonten sind dabei zu differenzieren nach den Kriterien Anzahlungsart (z.B. Sonderhauptbuch-Kennzeichen I, A) und verbundene und nichtverbundene Unternehmen. Dazu knnen Sie beim Eingeben der Nummern der

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FI - bergreifende Themen Ausweis in der Bilanz

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Sonderhauptbuchkonten einen zweistelligen Schlssel angeben, der diese Informationen zusammenfat. Beim Erfassen der Verrechnungskonten fr die Umsatzsteuer geben Sie diesen Schlssel zur Differenzierung ein. Beispiel Sie geben fr die nichtverbundenen Unternehmen fr die Anzahlungen auf Anlagen den Schlssel A und fr die Anzahlungen auf immaterielle Anlagen I ein. Fr die verbundenen Unternehmen geben Sie die Schlssel AV und IV ein. Diese Schlssel verwenden Sie, um die Konten fr die Umsatzsteuerverrechnung zu differenzieren.
Abstimmkonto Sonderhauptbuchkonto Anzahlungsart SHB - Kennzeichen Schlssel fr Umsatzsteuerverrechnungskonto

nichtverbundene 160000 Unternehmen 160000 verbundene Unternehmen 161000 161000

159000 159001 159002 159003

A I A I

A I AV IV

Schlssel fr Umsatzsteuerverrechnungskonto A I AV IV

Umsatzsteuerverrechnungskonto 159010 159020 159030 159040

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FI - bergreifende Themen Festlegungen zum Steuertyp

Festlegungen zum Steuertyp


Beim Definieren Ihrer Steuerkennzeichen werden Ihnen Steuertypen angeboten. Diese Steuertypen sind landesspezifisch im System definiert. In Deutschland sind u.a. die Steuertypen Vorsteuer, Ausgangsteuer, nichtabzugsfhige Vorsteuer relevant. Welche Steuertypen anzubieten sind, ermittelt das System ber den Lnderschlssel. Zu jedem Lnderschlssel ist ein Kalkulationsschema angegeben, zu dem die Festlegungen zur Berechnung und Buchung der unterschiedlichen Steuertypen landesspezifisch getroffen wurden.

Land

Kalkulationsschema

TAXD

Steuertypen Ausgangssteuer Vorsteuer Reisekosten Vorsteuer, nicht . b . fhi .

Fr jeden Steuertyp wurden ber das Kalkulationsschema folgende Fragen geklrt: Was ist der Basisbetrag fr die Steuerberechnung? Dies kann der Aufwands- oder Erlsbetrag oder aber, wie bei der Ausgleichsteuer in Belgien, ein Steuerbetrag sein. Welche Rechenregel wird zur Ermittlung des Basisbetrages angewendet: im Hundert (i.H.) oder vom Hundert (v.H.)? In der Regel wird der Basisbetrag im Hundert ermittelt. Nur in wenigen Ausnahmefllen, wie z.B. bei der Reisekostenabrechnung in Deutschland wird die Rechenregel vom Hundert angewendet.

Der Steuerbetrag sei 15%. Im Hundert Steuerbetrag = Rechnungsbruttobetrag * (Steuersatz / 100 + Steuersatz) 150 = 1150 * ( 15 / 100 + 15) Vom Hundert Steuerbetrag = Rechnungsnettobetrag * Steuersatz / 100 150 = 1000 * 15 / 100 Welche Kontoseite mu bebucht werden? Die Vor- und Ausgangsteuer wird immer entsprechend den Sachkonten- und Anlagenpositionen gebucht. Fr die zustzlich zu buchenden Steuern wird die Kontoseite in Abhngigkeit von der Vor- oder

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FI - bergreifende Themen Festlegungen zum Steuertyp

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Ausgangsteuer festgelegt. Bei der Erwerbsteuer und der Investitionsteuer wird z.B. auf die jeweils andere Kontoseite gebucht. Soll ein mglicher Aufwand aus Steuern auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt oder separat gebucht werden? Bei einem nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil knnen Sie z.B. whlen, ob Sie ein separates Aufwandskonto bebuchen oder den Steueraufwand proportional auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilen. Aus der Beantwortung der Fragen und der Kombination der Antworten ergibt sich die Art der Steuerberechnung und -buchung.
2. Steuerbuchung zur Basisbetrag Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Vorsteuer Vorsteuer Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erwerbsteuer Ausgangsteuer A Erwerbsteuer Ausgangsteuer I Rechenregel KontoSeite Separate Buchung /Verteilung

Steuertyp

Ausgangsteuer Vorsteuer Reisekosten D nicht abzgsf. Vorsteuer Investitionsteuer Erwerbsteuer Gegenbuchung zur Erwerbsteuer Ausgleichsteuer

A A I A A A A A = vom Hundert abweichend abweichend Wahlmglichkeit Wahlmglichkeit

= im Hundert

In den folgenden Themen werden einzelne Steuertypen vorgestellt und die dafr notwendigen Festlegungen zur Steuerberechnung und -buchung erlutert. Weitere Informationen zum Kalkulationsschema finden Sie in Kalkulationsschema [Seite 96]. Siehe auch: Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer [Seite 66] Nichtabzugsfhige Vorsteuer [Seite 69] Gestundete Steuer: Italien [Seite 71] Sales Taxes [Seite 72] Use Taxes [Seite 74] Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code? [Seite 76] Steuererfassung mit Jurisdiction Code [Seite 77] Erwerbsteuer [Seite 80] Investitionsteuer [Seite 82] Ausgleichsteuer [Seite 84]

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FI - bergreifende Themen Festlegungen zum Steuertyp

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FI - bergreifende Themen Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer

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Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer


Ausgangs- und Vorsteuer werden auf die Erls- oder Aufwandspositionen (Basisbetrag) berechnet. Die Betrge werden auf separaten Steuerkonten gebucht und beim Finanzamt geltend gemacht (Vorsteuer) oder dem Finanzamt gezahlt (Ausgangsteuer). Die Steuerprozentstze sind landesspezifisch unterschiedlich. Diese legen Sie beim Definieren der Steuerkennzeichen fest. Die Steuer wird prozentual vom Basisbetrag ermittelt. Das heit, der Rechnungsbetrag enthlt den Steuerbetrag. Bei einem Steuersatz von 15 Prozent stellt der Rechnungsbetrag bzw. die Summe der Aufwands- oder Erlspositionen und Steuerpositionen also 115 Prozent dar. Um den Steuerbetrag zu ermitteln, wird der Rechnungsbetrag durch 115 geteilt und mit 15 multipliziert. Man erhlt den Betrag, der 15 Prozent entspricht. Die Steuerbetrge werden automatisch auf Steuerkonten gebucht. Das System bucht die Betrge immer auf die Kontenseite, auf die auch die anderen Sachkontenbetrge gebucht werden. Siehe auch Beispiel: Buchung der Ausgangsteuer [Seite 67] und Beispiel: Buchung der Vorsteuer [Seite 68]. Die Vorsteuer kann ganz oder teilweise nichtabzugsfhig sein. Dieser Teil kann gegenber der Finanzbehrde nicht geltend gemacht werden. Der Betrag kann auf ein separates Aufwandskonto gebucht oder auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt werden.

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Ausgangsteuer

Beispiel: Buchung der Ausgangsteuer


Sie buchen eine Ausgangsrechnung mit einem Rechnungsbetrag von 1150 DEM mit 15 Prozent Ausgangsteuer. Der Rechnungsbetrag wird inklusive Steuer auf das Debitorenkonto, der Steuerbetrag (150 DEM) wird automatisch auf das Ausgangsteuerkonto gebucht.
Debitor 1.150 Ausgangssteuer 150 150 Ertrag 1000

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Vorsteuer

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Beispiel: Buchung der Vorsteuer


Sie buchen eine Eingangsrechnung mit einem Rechnungsbetrag von 1150 DEM mit 15 Prozent Vorsteuer. Der Rechnungsbetrag wird inklusive Steuer auf das Kreditorenkonto, der Steuerbetrag (150 DEM) wird automatisch auf das Vorsteuerkonto gebucht.
Kreditor 1.150 1.150 Vorsteuer Vorsteuer 150 150 Aufwand 1000

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FI - bergreifende Themen Nichtabzugsfhige Vorsteuer

Nichtabzugsfhige Vorsteuer
Ist ein Teil oder die gesamte Vorsteuer nichtabzugsfhig, knnen Sie den Steuerbetrag auf ein separates Aufwandskonto buchen oder auf die Sach- und Anlagenpositionen verteilen. Die Steuerprozentstze fr den Vorsteueranteil und den nichtabzugsfhigen Anteil geben Sie zu einem gemeinsamen Steuerkennzeichen ein. Ist die gesamte Vorsteuer nichtabzugsfhig, ist zum Steuerkennzeichen anzugeben, da Null Prozent Vorsteuer zu berechnen sind. Siehe auch Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer [Seite 70].

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer

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Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer


Sie haben eine Eingangsrechnung in Hhe von 1200 DEM zu buchen. Der darin enthaltene Steuerbetrag von 200 DEM (20 Prozent) setzt sich zusammen aus 12 Prozent Vorsteuer (120 DEM) und einem nichtabzugsfhigen Anteil von acht Prozent (80 DEM). Sie knnen nun den nichtabzugsfhigen Anteil auf ein separates Konto buchen (siehe folgende Abbildung, Beispiel A) oder auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilen (siehe folgende Abbildung, Beispiel B). Ist der gesamte Vorsteuerbetrag nicht abzugsfhig, erfolgt keine Vorsteuerbuchung; die nichtabzugsfhige Vorsteuer kann auf ein separates Konto gebucht (siehe folgende Abbildung, Beispiel C) oder auf die Sach- und Anlagenpositionen verteilt werden.
Kreditor 1.200 Vorsteuer 120 nicht abzgsf. 80 Aufwand 1.000

Kreditor 1.200

Vorsteuer 120

Aufwand 1.080

Kreditor 1.200

Vorsteuer 0

nicht abzgsf. 200

Aufwand 1.000

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FI - bergreifende Themen Gestundete Steuer: Italien

Gestundete Steuer: Italien


In Italien gilt eine spezielle Regelung fr das Abfhren von Mehrwertsteuer auf Verkufe an ffentliche Stellen wie beispielsweise Universitten, Krankenhuser oder die Regierung. Fr solche Verkufe knnen Sie, wenn die Zahlung nicht in der nheren Zukunft zu erwarten ist, die Mehrwertsteuer einbehalten und erst dann abfhren, wenn die Rechnung bezahlt ist. Die Steuerbehrden stunden Ihnen also die Steuer fr noch nicht bezahlte Verkufe an ffentliche Stellen. Die R/3-System stellt Ihnen zum Buchen der gestundeten Steuer das Programm RFUMSV25 zur Verfgung. Das Programm wird normalerweise wchentlich gestartet und bertrgt den Mehrwertsteuerbetrag einer Rechnung vom Konto Gestundete Steuer auf das normale Ausgangsteuerkonto. Da Rechnungen fr solche Verkufe lange offen bleiben, kann es vorkommen, da sich inzwischen der Mehrwertsteuersatz gendert hat. Fr diesen Fall steht Ihnen das Programm RFUMSV35 zur Verfgung. Es belastet den Debitor mit der Rechnungsdifferenz und erzeugt ein Schreiben an den Debitor. Das Formular fr dieses Schreiben ist F_RFUMSV35_10. Sie knnen dieses Formular an Ihre speziellen Erfordernisse anpassen. Das Formular mu dem Programm zugeordnet werden.

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FI - bergreifende Themen Sales Taxes

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Sales Taxes
Sales Taxes werden beim Verkauf steuerpflichtiger Waren erhoben. Im kreditorischen Bereich bedeutet das, da die Steuer an den Lieferanten gezahlt wird, falls der Vorgang steuerpflichtig ist (Eigenverbrauch). Diese Steuer ist prinzipiell identisch mit der nichtabzugsfhigen Vorsteuer, siehe Nichtabzugsfhige Vorsteuer [Seite 69]. Die bezahlten Steuern erhhen den Aufwand, eine explizite Steuerbuchung erfolgt nicht. Siehe auch Beispiel: Buchung der Sales Taxes [Seite 73]. Im Gegensatz zur nicht abzugsfhigen Vorsteuer sind die Sales Taxes mehrstufig und es gelten andere Grundlagen bei der Steuerberechnung. Die so an die Lieferanten bezahlten Steuern mssen nicht an die Steuerbehrden gemeldet werden, mssen jedoch zu Prfungszwecken vorgangsbezogen im System gehalten werden.

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Sales Taxes

Beispiel: Buchung der Sales Taxes


Buchen einer Debitorenrechnung
Sie buchen eine Ausgangsrechnung ber 1.000$ auf das Debitorenkonto mit dem Jurisdiction Code PA001001000 und dem Steuerkennzeichen C1. Die Gegenbuchung erfolgt auf das Forderungskonto 800000 Domestic Sales. Die Belegbersicht sieht anschlieend folgendermaen aus:

Belegbersicht
BS Konto 01 Debitor 50 800000 - Domestic Sales 50 175001 - A/R Sales Tax State 50 175002 - A/R Sales Tax County Soll 1.000 916.17 61.84 21.99 Haben

Buchen einer Kreditorenrechnung


Sie buchen eine Eingangsrechnung des Kreditors ber $1.000 mit Steuerkennzeichen I1. Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto Verbindlichkeiten mit dem Cost Center 111, dem der Jurisdiction Code PA001001000 zugeordnet ist. Die Belegbersicht sieht anschlieend folgendermaen aus: Belegbersicht BS Konto 31 Kreditor 40 Verbindlichkeiten 1.000 Die gezahlten Steuern werden vom System gespeichert, jedoch nicht auf bestimmten Hauptbuchkonten ausgewiesen. Soll Haben 1.000

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FI - bergreifende Themen Use Taxes

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Use Taxes
Bei den Use Taxes handelt es sich um einbehaltene Steuern im kreditorischen Bereich. Falls der Lieferant die Steuern bei steuerpflichtigen Vorgngen nicht berechnet bzw. aufgrund gesetzlicher Grundlagen nicht berechnen kann, ist der Empfnger der Ware verpflichtet, die flligen Steuern an die Steuerbehrden abzufhren. Die anfallende Steuer erhht den Aufwand, die Gegenbuchung erfolgt auf ein Steuerrckstellungskonto, das einem Ausgangsteuerkonto hnlich ist. Siehe auch Beispiel: Buchung der Use Taxes [Seite 75]. Die Use Taxes stellen eine spezielle Abwicklung der Steuer innerhalb der USA dar. Grundlage dafr ist die Tatsache, da Firmen nur fr diejenigen Staaten Steuern einbehalten und abfhren drfen, in denen sie registriert sind. Andernfalls erfolgt die Lieferung immer steuerfrei auch wenn der Vorgang steuerpflichtig ist. Manche Firmen in den USA besitzen auch eine globale Lizenz, den sogenannten 'Selfassessment Permit', der ihnen erlaubt, generell steuerfrei bei den Lieferanten zu bestellen. Diese Firmen sind dann auch fr die korrekte Abfhrung von Steuern fr steuerpflichtige Vorgnge verantwortlich. Use Taxes mssen an die Steuerbehrden berichtet und auch an diese abgefhrt werden.

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Use Taxes

Beispiel: Buchung der Use Taxes


Sie buchen eine Kreditorenrechnung ber $1.000 auf das Kreditorenkonto mit Steuerkennzeichen U1. Der Rechnungsbetrag enthlt keine Steuern. Der Steuersatz der Use Tax sei 7 Prozent. Die Gegenbuchung nehmen Sie mit Betragseingabe * und Steuer rechnen auf dem Konto Verbindlichkeiten vor. Die Belegbersicht sieht anschlieend folgendermaen aus: Belegbersicht BS Konto 31 Kreditor 40 Verbindlichkeiten 50 154010 A/P Use Tax State 50 154020 A/P Use Tax State $1.070 $60.00 $10.00 Soll Haben $1000

Obwohl der Rechnungsbetrag keine Steuern enthielt, hat das System aufgrund des Steuerkennzeichens die Use Tax ermittelt und auf die entsprechenden Steuerkonten gebucht. Gleichzeitg wurde auch eine um den Betrag der Use Taxes erhhte Gegenbuchung auf dem Konto Verbindlichkeiten durchgefhrt.

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code?

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Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code?


SAP bietet zwei Mglichkeiten an, Sales Tax und Use Tax zu berechnen: mit Jurisdiction Codes

ohne Jurisdiction Codes

Jedem Land mu eine dieser beiden Mglichkeiten zugeordnet werden. Sie whlen die Steuerberechnung ohne Jurisdiction Codes, wenn Sie Geschftsbeziehungen zu Firmen haben, deren Standorte sich auf wenige Jurisdictions beschrnken. Sie knnen dann den verschiedenen Steuercodes einfach Prozentstze zuordnen. Sie whlen die Steuerberechnung mit Jurisdiction Codes, wenn Sie Geschftsbeziehungen zu Firmen haben, deren Standorte sich auf viele Jurisdictions verteilen oder wenn zu erwarten ist, da das in Zukunft der Fall sein wird. Wenn Sie sich einmal fr eine Mglichkeit der Steuerberechnung entschieden haben, mssen Sie diese beibehalten.

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FI - bergreifende Themen Steuererfassung mit Jurisdiction Code

Steuererfassung mit Jurisdiction Code


Der Jurisdiction Code (Steuerstandortcode) ist ein Schlssel, der zusammen mit dem Steuerkennzeichen die Hhe der Steuer und die Aufteilung des gesamten Steuerbetrages auf verschiedene Steuerbehrden bestimmt. Jursidiction Codes werden beispielsweise in den USA und Brasilien verwendet. Der Jurisdiction Code ist mehrstufig aufgebaut, er kann beispielsweise dreistufig sein: 250221105 25 = State Code 022 = County Code 1105 = City Code Voraussetzung fr das Buchen eines Beleges mit Jurisdiction Codes ist, da innerhalb eines Beleges alle State Codes (= hchste Stufe des Jurisdiction Codes) die gleiche Steuerbasis (netto oder brutto) und die gleiche Skontobasis besitzen. Im Zusatzbild Steuerbetrge [Seite 79] knnen Sie whlen, wie Sie den Jurisdiction Code eingeben mchten, Sie haben grundstzlich zwei Mglichkeiten: a) je steuerveranlagte Stelle (je Jurisdiction Code). Diese Variante ist voreingestellt. Wenn Sie die Summe der Steuerbetrge je steuerveranlagte Stelle kennen, so werden Sie nach der Erfassung der Sachkontenzeilen die Steuerbetrge je steuerveranlagte Stelle erfassen. oder b) je steuerveranlagende Stelle (je State, County, City). Wenn Sie nur Einzelangaben fr die steuerveranlagenden Stellen haben, werden Sie diese Variante whlen. Grundstzlich wird bei der Steuererfassung mit der Erfassung je steuerveranlagte Stelle begonnen. Durch Springen Detail kann man in die Erfassung je steuerveranlagende Stelle umschalten. Wurden die Betrge bei der Erfassung je steuerveranlagende Stelle im Detailbild einmal verndert, so kommt man in diesem Beleg nicht mehr auf die Erfassung je steuerveranlagte Stelle zurck, sondern mu die Steuern weiterhin je steuerveranlagende Stelle erfassen. a) Wenn Sie die Steuern nach Variante a) erfassen wollen, tragen Sie im Bild Steuerbetrge die Steuerbetrge fr jeden Jurisdiction Code ein. Sie knnen im Bild Steuerbetrge Zeilen mit bisher noch nicht vorkommenden Steuerkennzeichen erfassen oder die bisher bereits erfaten Betrge in diesem Bild verndern. Beim Erfassen neuer Steuerkennzeichen im Bild Steuerbetrge mssen Sie zustzlich zum Steuerbetrag und dem Steuerkennzeichen auch einen Buchungssschlssel angeben.

Betrag 1.100,00

St I9

BS 40

Steuerbasisbetrag 1.100,00

Jurisdict.Code... 250221105...

b) Wenn Sie die Steuern nach Variante b) erfassen wollen, gehen Sie mit Springen Detail auf das Detailbild zu den Steuern. Das Detailbild zeigt die Steuerdaten aufgeschlsselt nach Betrag, Steuerkennzeichen, Buchungsschlssel,

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FI - bergreifende Themen Steuererfassung mit Jurisdiction Code

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Steuerbasisbetrag, Jurisdiction Code und Konditionsart. Der Jurisdiction Code wird hierbei aufgeschlssel nach State, County und City.

Betrag 550,00 330,00 220,00

St I9 I9 I9

BS 40 40 40

Steuerbas. 1.100,00 1.100,00 1.100,00

Jurisdict.Code 250000000 250220000 250221105

KArt. JP1I... JP2I... JP3I...

Sie knnen hier die Steuerbetrge im feinsten Detailierungsgrad erfassen, nach Drcken von ENTER werden Ihre Einzelangaben dann je steuerveranlagende Stelle zusammengefat. Wenn Sie im Detailbild einmal Eingaben gemacht haben, gelangen Sie spter nicht mehr in das Zwischenbild Steuerbetrge, sondern nur noch direkt auf dies Detailbild.

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FI - bergreifende Themen Zusatzbild Steuerbetrge

Zusatzbild Steuerbetrge
Bei der Erfassung von Sachkontenpositionen geben Sie den Nettobetrag und das Steuerkennzeichen ein. Die Steuerbetrge der Sachkontenpositionen werden auf einem gesonderten Bild eingegeben, das Sie whrend der Erfassung jederzeit aufrufen knnen. Sie erreichen dieses Zusatzbild, indem Sie Zustze Steuerbetrge whlen. Das Bild Steuerbetrge zeigt Steuerbetrag, Steuerkennzeichen, Buchungsschlssel und Steuerbasisbetrag fr alle bereits erfaten Positionen. Wenn Sie das Bild Steuerbetrge also nach dem Erfassen der Sachkontenpositionen aufrufen, werden Ihnen die bereits erfaten Betrge angezeigt. Sie knnen im Bild Steuerbetrge Zeilen mit bisher noch nicht vorkommenden Steuerkennzeichen erfassen oder die bisher bereits erfaten Betrge in diesem Bild verndern. Beim Erfassen neuer Steuerkennzeichen im Bild Steuerbetrge mssen Sie zustzlich zum Steuerbetrag und dem Steuerkennzeichen auch einen Buchungssschlssel angeben. Wenn Sie mit einem Steuerkennzeichen mehrere Steuerzeilen erzeugen wie beispielsweise beim Buchen mit Jurisdiction Code oder bei der kanadischen Steuerabwicklung (GST/PST), knnen Sie diese Steuerzeilen auf einem weiteren Detailbild anzeigen und erfassen. Sie erreichen das Detailbild, indem Sie im Bild Steuerbetrge die Funktion Springen Detail whlen. Das Detailbild zeigt den gesamten Steuerbetrag aufgeschlsselt an. Sie knnen hier die einzelnen Betrge eingeben. Wenn Sie einmal im Detailbild Eingaben gemacht haben, gelangen Sie nicht mehr auf das Bild Steuerbetrge, sondern nur noch direkt auf das Detailbild.

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FI - bergreifende Themen Erwerbsteuer

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Erwerbsteuer
In einigen Lndern knnen Lieferungen an bestimmte Unternehmen im Ausland steuerfrei sein, beispielsweise bei EG-internen Lieferungen. Der Lieferant stellt in solchen Fllen keine Steuer in Rechnung. Die Rechnung enthlt aber einen Hinweis auf die Steuerbefreiung. Die Erwerbsteuer mu vom Unternehmer, der den Gegenstand erworben hat, ausgewiesen werden, kann aber gleichzeitig als Vorsteuer gebucht werden. Im Ergebnis wird also der Unternehmer, der zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt ist, mit der Erwerbsteuer nicht belastet. Dazu wird der Steuerbetrag beim Buchen der Eingangsrechnung gleichzeitig als Verbindlichkeit und als Forderung auf dem Steuerkonto gebucht. Die Steuerbetrge werden aufgrund des Rechnungsbetrags (Basisbetrag) ermittelt. Die Prozentstze sind landesspezifisch. Sie legen sie beim Definieren Ihrer Steuerkennzeichen fest. Die Gegenbuchung zur Erwerbsteuer wird im Vergleich zur Erwerbsteuer auf der anderen Kontoseite gebucht. Dies wird erreicht, indem ein Vorzeichenwechsel fr die Gegenbuchung definiert wird. Siehe auch Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer [Seite 81]. Durch die beiden Buchungen entsteht ein steuerfreier Geschftsvorfall. Der Steuerbetrag mu aber der Finanzbehrde gegenber ausgewiesen werden.

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer

Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer


Sie haben eine Eingangsrechnung zu buchen. Der Rechnungsbetrag in Hhe von 1000 DEM enthlt keine Vorsteuer. Der Erwerbsteuersatz ist 15 Prozent. Mit dem gleichen Prozentsatz ist eine Gegenbuchung als Vorsteuer vorzunehmen. Sie haben ein Steuerkennzeichen definiert, zu dem Sie 15 Prozent fr die Erwerbsteuer und 100 Prozent fr die Gegenbuchung zur Erwerbsteuer angegeben haben. Basis fr der Gegenbuchung ist die Erwerbsteuer.
Kreditor 1.000 Vorsteuer Vorsteuer 150 Erwerbssteuer 150 Aufwand 1000

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FI - bergreifende Themen Investitionsteuer

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Investitionsteuer
Die Investitionsteuer wird als Investitionsabgabe z.B. in Norwegen auf bestimmte Gter erhoben. Diese Steuer wird zustzlich zur Vorsteuer gebucht und vom Betrag der Eingangsrechnung errechnet. Der Steuerbetrag ist als Verbindlichkeit gegenber dem Finanzamt zu buchen. Die Investitionsteuer mu also im Vergleich zur Vorsteuer auf der Gegenseite (in der Regel der Habenseite) gebucht werden. Dies wird dadurch erreicht, da ein Vorzeichenwechsel fr die zweite Steuerbuchung im Vergleich zur Vorsteuer definiert wird. Der durch die Investitionsteuer entstandene Aufwand wird in der Regel auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen proportional verteilt. Wahlweise kann der Aufwand auch auf ein separates Aufwandskonto gebucht werden. Die Prozentstze der Steuer sind landesspezifisch unterschiedlich. Sie legen sie beim Definieren des Steuerkennzeichens fest. Es ist unter demselben Steuerkennzeichen ein Prozentsatz fr die Vorsteuer und ein Prozentsatz fr die Investitionsteuer anzugeben. Die Vorsteuer wird prozentual vom Basisbetrag ermittelt. Das heit, der Rechnungsbetrag enthlt den Steuerbetrag. Siehe auch Beispiel: Buchung der Investitionsteuer [Seite 83].

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Investitionsteuer

Beispiel: Buchung der Investitionsteuer


Sie haben eine Eingangsrechnung in Hhe von 1200 NOK zu buchen. Der Rechnungsbetrag enthlt die Vorsteuer von 20 Prozent (200 NOK). Neben der Vorsteuer ist Investitionsteuer von 10 Prozent (100 NOK) zu buchen. Im Beispiel A (siehe folgende Abbildung) wird der Aufwand aus Investitionsteuer auf ein separates Konto gebucht; im Beispiel B (siehe folgende Abbildung) wird der Betrag auf die Sachkontenpositionen proportional verteilt.
A
Kreditor 1.200 Vorsteuer Vorsteuer 200 Investsteuer 100 Aufw. aus Invst. 100 Aufwand 1000

Kreditor 1.200

Vorsteuer Vorsteuer 200

Investsteuer 100

Aufw. aus Invst.

Aufwand 1100

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FI - bergreifende Themen Ausgleichsteuer

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Ausgleichsteuer
In den Lndern Belgien und Spanien knnen Kunden von der Umsatzsteuer befreit werden. Diesen Kunden mu der Lieferant eine Ausgleichsteuer zustzlich zur Ausgangsteuer in Rechnung stellen. Die Ausgleichsteuer ist vom Lieferanten an das Finanzamt abzufhren. Die Ausgleichsteuer wird in den einzelnen Lndern aufgrund von unterschiedlichen Bezugsgren errechnet: In Belgien betrgt die Ausgleichsteuer einen bestimmten Prozentsatz der Ausgangsteuer. In Spanien wird ein bestimmter Prozentsatz des Rechnungsbetrages erhoben.

Die Steuer wird vom prozentual vom Basisbetrag ermittelt. Das heit, der Rechnungsbetrag enthlt den Steuerbetrag. Siehe auch Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer .

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer

Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer


Sie buchen eine Ausgangsrechnung in Hhe von 1186,20 BEF. Die Ausgangsteuer betrgt 14 Prozent; zustzlich haben Sie eine Ausgleichsteuer von 33 Prozent von der Ausgangsteuer (das sind 4,62 Prozent vom Rechnungsbetrag) zu buchen. Daraus ergibt sich ein Ausgangsteuerbetrag von 140 BEF und ein Ausgleichsteuerbetrag von 46,20 BEF. Auf das Ertragskonto sind 1000 BEF zu buchen.

3 Debitor 1.186,20

Ausgangssteuer 140

Ausgleichssteuer 46,20

Ertrag 1.000

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FI - bergreifende Themen Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung

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Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung


Wenn Sie bei Buchungen in Fremdwhrung fr die Umrechnung der Steuern einen eigenen Umrechnungskurs verwenden wollen, mssen Sie dies zunchst im Einfhrungsleifaden des Finanzwesens einstellen. Sie legen fest, da fr die Umrechnung der Steuerbetrge ein separater Kurs eingegeben oder vorgeschlagen werden kann. Auderdem mssen Sie ein Konto fr die Buchung der Kursdifferenz festlegen. Dies tun Sie ebenfalls im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Immer wenn Sie bei der Belegerfassung einen vom Belegkopf abweichenden Kurs fr die Umrechnung der Steuerbetrge verwenden, wird die entstehende Differenz in Hauswhrung automatisch bercksichtigt und beim Buchen eine separate Buchungszeile dafr erstellt. Die jeweilige Kursdifferenz wird auch auf dem Steuerbild angezeigt. Werden die Steuerbetrge in Hauswhrung manuell verndert, so fhrt diese nderung nicht zu einer Kursdifferenzbuchung. Wenn Sie keinen Kurs eingeben und auch kein Vorschlag vorhanden ist, werden die Steuern wie bisher berechnet.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Steuermeldung an die Finanzbehrde

Steuermeldung an die Finanzbehrde


Fr die Finanzbehrde mssen Sie regelmig eine Umsatzsteuervoranmeldung erstellen. Dazu stehen Ihnen im System landesspezifische Reports zur Verfgung. Zur Entlastung der Steuerkonten mssen Sie die Steuerbetrge auf ein sogenanntes Zahllastkonto umbuchen. Dazu stehen Ihnen folgende Mglichkeiten zur Verfgung: Sie lassen die Buchungen mit Hilfe des Reports zur Umsatzsteuervoranmeldung erzeugen.

Sie buchen die Steuerbetrge manuell mit Hilfe der Funktion Zahllast buchen auf ein Zahllastkonto.

Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen.

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FI - bergreifende Themen Laufende Einstellungen und Einfhrungsleitfaden

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Laufende Einstellungen und Einfhrungsleitfaden


Um Systemeinstellungen vorzunehmen, stehen Ihnen folgende Mglichkeiten zur Verfgung: Sie verwenden die laufenden Einstellungen im Kreditorenmen.

Sie verwenden den Einfhrungsleitfaden.

Siehe auch: Laufende Einstellungen vornehmen [Seite 89] Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90]

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Laufende Einstellungen vornehmen

Laufende Einstellungen vornehmen


Sie gelangen in die laufenden Einstellungen im Debitoren- oder Kreditorenmen ber Umfeld Laufende Einstellungen. Hier knnen Sie folgende Aktivitten durchfhren: Umrechnungskurse eingeben

Disponierte Betrge fr das Zahlprogramm eingeben Buchungsperioden ffnen und schlieen Arbeitsvorrte fr die Bearbeitung der offenen Posten und fr die Einzelposten- und Saldenanzeige anlegen

Sie knnen die Aktivitten durchfhren, indem Sie die Ikone Funktion ausfhren vor jeder Aktivitt anklicken. Dokumentation zu jeder laufenden Einstellung erhalten Sie, indem Sie den Cursor auf den Titel der Aktivitt stellen und Aktivitt Dokument anzeigen whlen.

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FI - bergreifende Themen Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen

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Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen


Bestimmte Systemeinstellungen werden ber den Einfhrungsleitfaden (IMG) vorgenommen. Die folgenden Beschreibungen basieren auf dem SAP-Referenz-IMG. Falls Sie mit dem Unternehmens-IMG oder eigenen Projekten arbeiten, knnen die Pfadangaben abweichen. Der SAP-Referenz-IMG listet alle Aktivitten auf, die Sie zur Einstellung Ihres SAP-Systems durchfhren mssen. Aus der Strukturanzeige des IMGs haben Sie die Mglichkeit, sowohl die Dokumentation zu den verschiedenen Einstellungsfunktionen anzuzeigen als auch die Funktion auszufhren. Weitere Informationen zu Systemeinstellungen (Funktionsbeschreibung und Bedienungsanleitung) finden Sie im Dokument Customizing [Extern]. Siehe auch: SAP-Referenz-IMG aufrufen [Seite 91] Aktivitten im SAP-Referenz-IMG suchen [Seite 92]

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FI - bergreifende Themen SAP-Referenz-IMG aufrufen

SAP-Referenz-IMG aufrufen
Um den SAP-Referenz-IMG aufzurufen, gehen Sie folgendermaen vor: 1. Whlen Sie vom Grundmen Werkzeuge =Business Engineering Customizing, Einfhrungsprojekte SAP Refer.-IMG anz. Die Struktur des IMG wird angezeigt. 2. Positionieren Sie den Cursor auf den Punkt Finanzwesen und whlen Sie Bearbeiten Aufreien, um die Unterpunkte des Finanzwesens anzuzeigen. Sie sehen die Einfhrungsleitfden Grundeinstellungen Finanzwesen, Hauptbuchhaltung und Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung. 3. Positionieren Sie den Cursor auf den Titel Grundeinstellungen Finanzwesen, Hauptbuchhaltung oder Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung und reien Sie die Baumstruktur weiter auf, bis Sie den von Ihnen gewnschten Arbeitsschritt gefunden haben. 4. Lesen Sie die Erluterungen zu den fr Sie relevanten Arbeitsschritten, indem Sie den Cursor auf die Textikone positionieren und doppelklicken. Sie springen in die Pflege der Einstellungen, indem Sie die Ikone Funktion ausfhren doppelklicken. 5. Nehmen Sie die gewnschten Einstellungen vor und sichern Sie sie. 6. Mit Springen Zurck gelangen Sie wieder in die Strukturanzeige des IMGs.

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FI - bergreifende Themen Aktivitten im SAP-Referenz-IMG suchen

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Aktivitten im SAP-Referenz-IMG suchen


Mit der Suchfunktion knnen Sie nach einem Wort oder einer Zeichenkette innerhalb der Strukturtitel des IMG suchen. Gehen Sie hierzu folgendermaen vor: 1. Whlen Sie in der Anzeige der Struktur Bearbeiten Suchen. 2. Geben Sie das gesuchte Wort oder die gesuchte Zeichenkette ein. 3. Whlen Sie Art der Suche und die Trefferanzeige aus. 4. Besttigen Sie Ihre Eingaben.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Werke im Ausland (Release 4.0)

Werke im Ausland (Release 4.0)


Mit Release 4.0 haben Sie die Mglichkeit, Steuermeldungen fr Lger, Vertriebsbros oder Werke im Ausland mit im inlndischen Buchungskreis abzuwickeln. Beispiele dafr sind: Meldung an eine auslndische Steuerbehrde

Zusammenfassende Meldung fr anderes ein EU-Land

Dies Verfahren erleichtert die Steuerabwicklung fr Firmen mit vielen Auslandslgern. Die neue Funktion ist genau fr die Vorgnge mglich, bei denen auer den Steuermeldungen keine weiteren Reportinganforderungen in jeweiliger Landeswhrung bestehen. Um die neue Abwicklung zu realisieren, wurde das Steuerkennzeichen um das Feld Steuerland erweitert. Das Steuerland ist das Land, fr das die Steuermeldung erstellt werden mu. Mit Hilfe des Steuerlandes knnen dann vom Buchungskreisland abweichende Einstellungen fr folgende Punkte vorgenommen werden: Ermittlung der Steuerbasis Ermittlung der Skontobasis Whrungsschlssel Umrechnungsregel fr die Steuerwhrung

Verwendung
Die Funktion ist nur fr Firmen mit vielen Auslandslgern oder Werken im Ausland vorgesehen.

Integration
Von der Funktion sind die Komponenten FI, MM und SD betroffen. Weitere Informationen finden Sie in der Dokumentation der Komponenten MM und SD.

Voraussetzungen
Voraussetzung fr den Einsatz der Lsung ist, da es sich bei den Auslandslgern nicht um echte Betriebssttten im Ausland handelt. Fr diese mu nach wie vor ein eigener Buchungskreis angelegt werden. Wenn Sie mehrere Kalkulationsschemata verwenden, mssen Sie die Entscheidung bezglich Steuerberechnung mit Jurisdiction Code fr alle Schemata synchron treffen. Generell mu gewhrleistet sein, da ein Beleg immer nur Steuerkennzeichen eines Landes enthlt. Als Ausnahmen von dieser Regel sind lediglich die folgenden Flle zugelassen: Bei Zahlungseingngen mit Steuerkorrektur fr Skontobetrge sind mehrere Steuerlnder erlaubt, aber jeweils nur fr automatisch erzeugte Skontozeilen. Aus dem SD kommende Werksumlagerungen ber Landesgrenzen werden zugelassen, da hier keine Skontokorrektur notwendig ist (reine Sachkontenbuchungen).

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FI - bergreifende Themen Werke im Ausland (Release 4.0)

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Funktionsumfang
Sie knnen die neue Funktion im Customizing des Finanzwesens aktivieren. In der Standardauslieferung ist die Funktion nicht aktiv. Lesen Sie dazu im Einfhrugsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen Umsatzsteuer Grundeinstellungen die Dokumentation zu Werke im Ausland. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Bei der Belegerfassung knnen Sie ein Steuerland eingeben, es mu im Beleg eindeutig sein. Fr dies Land werden die entsprechenden Meldungen erstellt. Die Betrge werden ggf. in Steuerwhrung umgerechnet, falls diese ungleich Haus- oder Transaktionswhrung ist. Eventuelle Kursdifferenzen werden in Hauswhrung des Buchungskreises erzeugt, und sind nicht abhngig von der Steuerwhrung. In den Steuerreports knnen Sie zustzlich nach Steuerland selektieren. Die Absenderangaben werden ggf. durch lnderabhngige Absenderangaben ersetzt.

Folgende Reports wurden gendert:


Angepate Reports Bemerkungen
RFUMSV00

Mglichkeit, auf das Steuerland (Meldeland) abzugrenzen. Weiterhin kann ber einen Parameter gesteuert werden, ob die Ausgabe in Landeswhrung oder Hauswhrung erfolgt.

RFUSVB10 RFASLM00 RFASLD02 (ohne BUKRSAdresse) RFASLD12 (ohne BUKRSAdresse) RFASLI00 (Include) RFASLIDD (Include) RFWERE00

Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Adressdaten des Buchungskreises werden z.Zt. nicht versorgt. Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Adredaten des Buchungskreises werden z.Zt. nicht versorgt.

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FI - bergreifende Themen

Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0

Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0


Bei buchungskreisbergreifenden Buchungen wird die gesamte Steuer nur beim ersten Buchungskreis ausgewiesen und gebucht. Die auf andere Buchungskreise entfallende Steuer bleibt unbercksichtigt. In manchen Lndern (z.B. Japan oder Dnemark) mssen die anteiligen Betrge der Steuer im jeweiligen Buchungskreis separat ausgewiesen werden. Ab Release 40A erstellt der Report RFBUST10 eine Liste der anteiligen Steuerbetrge, die zu einem spteren Zeitpunkt automatisch umgebucht werden knnen. Weitere Informationen finden Sie in der Dokumentation des Reports RFBUST10. Weitere Informationen zum Customizing finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter <LS>Grundeinstellungen Finanzwesen Umsatzsteuer Buchung im Arbeitsschritt "Steuer bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen umbuchen.

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FI - bergreifende Themen Kalkulationsschema

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Kalkulationsschema
Die folgenden Themen beschreiben den prinzipiellen Aufbau und die Pflege eines Kalkulationsschemas. Auerdem wird erlutert, welche Einstellungen Sie im Customizing vornehmen. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie im Einfhrungsleitfaden Grundeinstellungen Finanzwesen unter Umsatzsteuer. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Kalkulationsschema: berblick [Seite 97] Konditionsart [Seite 98] Vorgangsschlssel [Seite 99]

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FI - bergreifende Themen Kalkulationsschema: berblick

Kalkulationsschema: berblick
Fr jedes Land wurde ein Kalkulationsschema definiert, das die notwendigen Festlegungen zur Berechnung und Buchung der Umsatzsteuer enthlt. Jedes Kalkulationsschema fat mehrere Steuertypen, im Kalkulationsschema Konditionsart genannt, zusammen. Die Konditionsarten werden Ihnen beim Definieren eines Steuerkennzeichens angeboten. Die Konditionsart (z.B. Ausgangsteuer oder Vorsteuer) gibt an, von welchem Basisbetrag die Steuer zu berechnen und mit welchem Kontoschlssel die Steuer zu buchen ist. Zur Konditionsart und zum Kontoschlssel wurden die notwendigen Festlegungen fr die Steuerermittlung und buchung getroffen.
Stufe Zhl K.Art 100 110 120 130 140 150 160 170 BASB MWAS MWVS MWRK MWVN MWVZ NLXA NLXV Bezeichnung Basisbetrag Ausgangssteuer Vorsteuer Reisekosten (vom H) Vorst.n.abz.n.zu Vorst.n.abz.zuord Erwerbsteuer Ausgang Erwerbsteuer Eingang VonStu BisStu Manu KtoSl Stat Bedg 100 100 100 100 100 100 160 MWS VST VST NAV NVV MWS VST

Konditionsart "Vorsteuer" Konditionsart K.Art MWVS legt fest :

* Rechenregel * Kontoseite fr Steuerbuchung * ... Basisbetrag Kontoschlssel/ Vorgangsschlssel VonStu 100 KtoSl VST legt fest :

* Steuerart : Vor- oder Ausgangssteuer * N.abzgsf. Vorsteuer * Buchungskennzeichen (separate Buchung oder Verteilen des Steuerbetrages)

Im Kalkulationsschema ist festgelegt, auf welchen Betrag die einzelnen Konditionsarten zu berechnen sind. Dies kann der Basisbetrag (Summe der Aufwands- oder Erlspositionen) oder eine Zwischensumme sein. Die Erwerbsteuer "Eingang" wird z.B. nicht auf die Aufwand- oder Erlspositonen, sondern auf den Steuerbetrag fr Erwerbsteuer "Ausgang" gerechnet. Worauf die Steuer zu berechnen ist, wird ber die Spalte VonStu festgelegt.

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FI - bergreifende Themen Konditionsart

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Konditionsart
Mit der Konditionsart werden folgende Informationen zusammengefat: Es wird ein Konditionstyp und eine Konditionsklasse angegeben. Fr die Steuerberechnung kann dies der Konditionstyp Basisbetrag (K) oder Steuer (D) und die Konditionsklasse Basisbetrag (A) oder Steuer (D) sein.

Es wird die Rechenregel im Hundert (A) oder vom Hundert (I) festgelegt. Es wird festgelegt, auf welche Kontoseite der Steuerbetrag zu buchen ist. Diese Festlegung ist nur fr die Zusatzsteuern zu treffen. Die Zusatzsteuern werden im Vergleich zur Ausgangs-, Vor- oder Erwerbsteuer entweder auf die gleiche Kontoseite oder auf die andere Kontoseite gebucht. Soll auf die andere Kontoseite gebucht werden, wird das Feld Vorzeichen markiert. Es wird festgelegt, ob beim Erfassen eines Belegs die Steuerbetrge und Prozentstze, ausgegeben auf einem speziellen Bild, nderbar sind. ber das Feld Manuelle Eing wird dies generell ermglicht. Ist das Feld Betrag/Prozent markiert, knnen die Prozentstze, ist das Feld Wert angekreuzt, knnen die Steuerbetrge gendert werden.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Vorgangsschlssel

Vorgangsschlssel
Der Vorgangsschlssel fat folgende Eigenschaften zusammen: Es wird eine Steuerart angegeben. Diese Angabe wird fr das Reporting bentigt, um feststellen zu knnen, wo die einzelnen Steuerpositionen eines Belegs auszuweisen sind. Als Steuerart kann Ausgangsteuer (1), Vorsteuer (2), Zusatzsteuer (3) oder nichtsteuerrelevant (4) angegeben werden.

Es ist zu markieren, ob es sich um einen nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil handelt. Auch diese Angabe wird fr das Reporting bentigt. Beim Buchen der Vorsteuer und der nichtabzugsfhigen Vorsteuer werden separate Belegpositionen erzeugt, wenn der nichtabzugsfhige Anteil nicht auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt werden soll. Fr das Steuerreporting mu gekennzeichnet werden, welche der Vorsteuerpositionen den nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil ausweist. Mit einem Buchungskennzeichen wird festgelegt, ob der Steuerbetrag separat zu buchen ist (2) oder auf die Aufwands- oder Erlspositionen verteilt werden soll (3).

Die Steuer wird automatisch auf die Steuerkonten gebucht. Die Kontonummern knnen Sie fr jeden Vorgangsschlssel angeben. Fr Vorgangsschlssel, fr die festgelegt wurde, da der Steuerbetrag verteilt werden soll (Buchungskennzeichen 3), ist dies nicht notwendig. Sie werden daher in der Funktion zur Eingabe der Steuerkontonummern nicht angeboten.

VOR St.Art N.Abzgsf Buch.Kennz. ASB MWS NAV NVV VST ZUG ZUS 3 1 2 2 2 3 3 X X 2 2 2 3 2 2 2

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FI - bergreifende Themen EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer

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EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer


Die folgenden Themen informieren Sie ber steuerliche Besonderheiten innerhalb der Europischen Gemeinschaft und die dafr notwendigen Einstellungen im SAP-System. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen Umsatzsteuer. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer: berblick [Seite 101] Umsatzsteuer-Identifikationsnummer [Seite 102] Felder in der Belegposition [Seite 103] Kennzeichnung der EG-Lnder [Seite 104] Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises [Seite 105] Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege [Seite 106] Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten [Seite 108] Vorbereitungen fr die Eingangsrechnungsbelege [Seite 109] Buchen von Eingangsrechnungen vorbereiten [Seite 110] Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften [Seite 111] Meldungen an die Steuerbehrden [Seite 112]

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FI - bergreifende Themen EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer: berblick

EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer: berblick


Fr den EG-Binnenmarkt werden die Steuergrenzen zwischen den einzelnen Staaten der Europischen Gemeinschaft wegfallen. An die Stelle der Grenzkontrollen tritt ein erweitertes Meldewesen fr Lieferungen an Unternehmer, die in das EG-Ausland erfolgen. Der Lieferant hat seiner Steuerbehrde in einer zusammenfassenden Meldung diese Lieferungen oder Warenbewegungen zu melden. Die Lieferung ist steuerfrei. Die Besteuerung erfolgt im Bestimmungsland. An die Stelle der Einfuhrumsatzsteuer tritt die Erwerbsteuer. Um die korrekte Anwendung des neuen Gesetzes prfen zu knnen, erhlt jedes Unternehmen, das seinen innergemeinschaftlichen Erwerb im Bestimmungsland versteuern mu, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-Id-Nr). Diese Nummer ist auf Rechnungen anzugeben. Der Lieferant hat seine eigene USt-Id-Nr und die Nummer seines Kunden auf den Meldungen an die Steuerbehrde auszuweisen. Fr die Finanzbuchhaltung ergibt sich daraus, da eine erweiterte Umsatzsteuervoranmeldung und ein weiterer Bericht zu erstellen sind. Fr das Berichtswesen wurden neue Felder in die Belegposition aufgenommen. Zum Buchen der Steuer und zum Belegen der steuerfreien Lieferungen werden neue Steuerkennzeichen bentigt. Die nderungen, die die Finanzbuchhaltung betreffen, werden im folgenden erlutert. Wenn Sie von den gesetzlichen Neuerungen betroffen sind, sollten Sie in Ihrem System prfen, ob Sie die im folgenden genannten Systemeinstellungen vorgenommen haben.

Fr die Abwicklung der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt sind die in Ihrem Land verabschiedeten Gesetze und Durchfhrungsbestimmungen relevant. Passen Sie die Systemeinstellungen entsprechend diesen Gesetzen und Verordnungen an.

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FI - bergreifende Themen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

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Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Zur Durchfhrung des EG-Binnenmarktes werden von den Finanzbehrden der EGMitgliedsstaaten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern vergeben. Grundstzlich haben alle Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, Anspruch auf die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine maximal 15stellige Buchstaben- und Zahlenkombination. Die beiden Buchstaben am Anfang kennzeichnen den jeweiligen Mitgliedsstaat, z.B. DE fr Bundesrepublik Deutschland. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer soll dazu beitragen, die steuerliche Behandlung bestimmter Vorgnge festzulegen und es den Finanzverwaltungen zu ermglichen, die Anwendung der neuen Regelung zu kontrollieren. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises und die des Kunden sind dazu auf Rechnungen ber steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferungen und sonstige Leistungen anzugeben. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist damit Teil des Kontrollverfahrens, das die frheren Grenzkontrollen ersetzt (Zusammenfassende Meldung). Sie knnen im System fr jeden Debitor, Buchungskreis und Kreditor UmsatzsteuerIdentifikationsnummern hinterlegen. Die USt-Id-Nr im Kreditorenstammsatz werden zur Zeit nur in Spanien zu Informationszwecken verwendet.

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FI - bergreifende Themen Felder in der Belegposition

Felder in der Belegposition


Fr den korrekten Ausweis der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt sind in der Belegposition vier Felder enthalten. Die Felder werden zur Zeit nur bei debitorischen Geschftsvorfllen verwendet. Die Felder sind im einzelnen: Steuernummer Dies ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Debitors.

Meldeland Dies ist das Land, in das die Ware geliefert wird und in dem der Debitor eine UmsatzsteuerIdentifikationsnummer erworben hat. Dieses Feld ist eingabebereit, um automatisch die zugehrige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus dem Stammsatz des Debitors abrufen zu knnen. Das Meldeland wird aber nicht im Beleg gespeichert. Lieferland Dies ist das Land, aus dem die Lieferung erfolgt. Als Lieferland wird automatisch das Land des Buchungskreises eingetragen. Der Feldinhalt wird im Beleg nicht angezeigt und ist daher nicht nderbar. EG-Dreiecksgeschfte Diese Kennzeichnung wird bentigt, um Dreiecksgeschfte in der Zusammenfassenden Meldung separat ausweisen zu knnen.

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FI - bergreifende Themen Kennzeichnung der EG-Lnder

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Kennzeichnung der EG-Lnder


Die Felder fr die Umsatzsteuerregelung in der EG werden nur bentigt, wenn das Buchungskreisland und das Land des Geschftspartners Mitgliedsstaaten der EG sind. Daher ist jedes EG-Land als solches zu kennzeichnen. Zustzlich sind Prfregeln hinterlegt, mit denen das System eine fehlerhaft eingegebene USt-IdNr erkennen kann. Auerdem geben Sie zu jedem Land den ISO-Code fr die Zusammenfassende Meldung und einen numerischen Lnderschlssel fr die Intrahandelsstatistik-Meldung ein.

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FI - bergreifende Themen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises


Zu jedem Buchungskreis, der in einem EG-Land seinen Sitz hat und Geschftsverkehr mit dem EG-Ausland unterhlt, ist eine USt-Id-Nr zu hinterlegen. Die Nummer ist auf Rechnungen fr steuerbefreite Lieferungen und in den Meldungen an die Finanzbehrden anzugeben. Sie knnen USt-Id-Nr fr das Inland und Ausland vergeben, da Sie sich eine Nummer im Land Ihres Buchungskreises und in anderen Lndern der EG-Mitgliedsstaaten erteilen lassen knnen.

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FI - bergreifende Themen Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege

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Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege


Lieferungen in das EG-Ausland an Unternehmer mit USt-Id-Nr erfolgen steuerbefreit. Auf den Ausgangsrechnungen ist zu vermerken, da es sich um eine steuerfreie Rechnung handelt. Auerdem mu die USt-Id-Nr des Kunden und die eigene USt-Id-Nr angegeben werden. In der Umsatzsteuervoranmeldung sind diese Lieferungen gesondert zu erklren. Fr die Ausgangsrechnungen sollten Sie folgendes beachten: Felder in der Belegposition Die Felder fr die Eingabe der USt-Id-Nr und weitere Angaben, sind nur dann eingabebereit, wenn dies erforderlich ist. Welche Voraussetzungen dazu erfllt sein mssen, wird in den folgenden Themen beschrieben.

Steuerkennzeichen Die Voraussetzungen fr eine steuerfreie Lieferung in das EG-Ausland sind buch- und belegmig nachzuweisen. Im FI-Beleg buchen Sie daher eine Steuerposition mit einem separaten Steuerkennzeichen mit dem Steuersatz Null.

Felder in der Belegposition


Im FI-Beleg mu die USt-Id-Nr des Debitors vermerkt werden. Die USt-Id-Nr ist in der Belegposition nicht eingabebereit. Sie kann nur aus dem Stammsatz des Debitors abgerufen werden. Dies geschieht, indem Sie ein Meldeland eingeben. Das Meldeland ist das Land, in dem der Debitor seine USt-Id-Nr erhalten hat. Das Feld Meldeland ist eingabebereit, wenn folgende Bedingungen erfllt sind: das Buchungskreisland ist als EG-Land gekennzeichnet die Buchung ist umsatzwirksam die Zahlungsbedingungen sind eingebbar

Weicht zustzlich der im Stammsatz des Debitors angegebene Lnderschlssel vom Land des Buchungskreises ab und handelt es sich um ein EG-Land, dann wird die USt-Id-Nr des Debitors, die unter dem Land des Debitors angegeben ist, als Steuernummer vorgeschlagen. Wird das Meldeland in der Belegposition gelscht, so wird auch die USt-Id-Nr entfernt. Als Lieferland wird immer das Land des Buchungskreises bernommen, wenn eine USt-Id-Nr in der Belegposition vorhanden ist. Das Feld Lieferland wird in der Belegposition nicht angezeigt. Alle Angaben sind auf einem Zusatzbild zur Debitorenzeile einzugeben. Wird das Zusatzbild beim Erfassen eines Belegs nicht aufgerufen, bernimmt das System die Vorschlagswerte automatisch. Bei Buchungen auf ein CpD-Konto steht die USt-Id-Nr nicht auf dem Zusatzbild, sondern auf dem Bild fr die CpD-Daten. Sie ist hier direkt erfabar. Ein Feld fr das Meldeland existiert nicht. Fr die Dauerbuchungsbelege wird als Meldeland das Land bernommen, in dem der Debitor seinen Sitz hat, und ebenfalls wird die zugehrige USt-Id-Nr aus dem Stammsatz ermittelt. Systemintern wird gesteuert, da die Felder Meldeland und Steuernummer nur sichtbar sind, falls es sich um eine umsatzwirksame Buchung handelt. Diese Information ist im Buchungsschlssel enthalten. Die Felder sind auch eingabebereit, wenn in einer nichtumsatzwirksamen Buchung Zahlungsbedingungen eingebbar sind. Diese Buchungen werden vom System bentigt, um die Steuerdaten in die Skontozeilen stellen zu knnen. Dies ist z.B. fr einen Restposten notwendig, der spter noch mit Skontoabzug reguliert wird. Diese

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FI - bergreifende Themen Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege

nichtumsatzwirksamen Buchungen werden in den Meldungen an die Steuerbehrde nicht bercksichtigt.

Was Sie beim Erfassen der Sachkontenposition beachten sollten


Nur bei Skontoaufwandsbuchungen sind die neuen Steuerregelungen relevant. ber eine eigene Feldstatusgruppe fr diese Konten knnen Sie erreichen, da die notwendigen Steuerdaten nur fr diese Konten eingebbar sind. Beim Erfassen von Belegen auf alle anderen Sachkonten sind die Felder ausgeblendet. Bei automatischen Buchungen bernimmt das System automatisch die Steuernummer und das Lieferland aus der Kontokorrentzeile in die Skontozeilen. Bei manuell erfatem Skontoaufwand ist die Steuernummer nicht direkt eingebbar. Sie wird ber eine Debitorennummer und das Meldeland ermittelt. Beide Angaben sind in der Skontoaufwandsposition einzugeben, um die USt-Id-Nr eines Debitors abzurufen.

Steuerkennzeichen und Steuerkonten


Lieferungen in das EG-Ausland an Unternehmer mit USt-Id-Nr erfolgen steuerbefreit. Um aber den Nachweis fr eine solche Lieferung fhren und entsprechend den gesetzlichen Bestimmungen melden zu knnen, ist eine Steuerposition zu buchen. Dazu bentigen Sie ein separates Steuerkennzeichen. Aus technischen Grnden ist auch fr dieses Kennzeichen ein Konto anzugeben. Um die Art der Lieferung erkennen zu knnen, geben Sie zu jedem Steuerkennzeichen an, ob es sich um eine Warenlieferung, Lohnveredelung oder Dienstleistung handelt. Zur Zeit werden nur die Warenlieferungen in den Meldungen ausgewiesen.

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FI - bergreifende Themen Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten

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Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten


Um Ausgangsrechnungen in der Komponente FI fr die Meldungen an die Steuerbehrden korrekt ergnzen zu knnen, mssen Sie zu jedem Debitor die Ihnen genannten USt-Id-Nr unter einem Lnderschlssel eingeben. Das Abstimmkonto des Debitors mu als steuerrelevant gekennzeichnet sein.

ein Steuerkennzeichen fr Ausgangssteuer anlegen, das einen Steuersatz von Null Prozent ausweist. Zum Steuerkennzeichen geben Sie an, um welche Art von Lieferung es sich handelt (Warenlieferung, Dienstleistung oder Lohnveredelung).

Um Ausgangsrechnungen in der Finanzbuchhaltung ergnzen zu knnen, damit die Belege die notwendigen Angaben fr die neue Steuerregelung enthalten, gehen Sie wie folgt vor: 1. Tragen Sie die USt-Id-Nr jedes Debitors in seinen Stammsatz unter dem entsprechenden Lnderschlssel ein. Whlen Sie dazu, ausgehend vom Bereichsmen fr Debitoren, die Debitorenstammstze zum ndern aus, oder bernehmen Sie diese Angaben mit den anderen Stammdaten per Batch-Input aus einem Fremd- oder Altsystem. 2. Legen Sie Steuerkonten an, wenn Sie noch keine Steuerkonten fr Ausgangssteuer angelegt haben oder separate Konten getrennt nach Steuerkennzeichen bebuchen. 3. Legen Sie Steuerkennzeichen fr das Buchen von Ausgangssteuer mit einem Prozentsatz Null an. Dies tun Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Umsatzsteuerkennzeichen definieren.

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FI - bergreifende Themen Vorbereitungen fr die Eingangsrechnungsbelege

Vorbereitungen fr die Eingangsrechnungsbelege


Fr Lieferungen, die aus dem EG-Ausland eingefhrt wurden, ist keine Einfuhrumsatzsteuer, sondern Erwerbsteuer zu buchen. Dieser Steuerbetrag kann als Vorsteuer abgezogen werden. Ist der Erwerber zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt, wird er im Ergebnis durch die Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs nicht belastet. Fr die Steuerbuchungen bentigen Sie besondere Steuerkennzeichen und, falls Sie die Erwerbsteuer auf separaten Konten fhren wollen, besondere Steuerkonten.

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FI - bergreifende Themen Buchen von Eingangsrechnungen vorbereiten

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Buchen von Eingangsrechnungen vorbereiten


Die Steuerkennzeichen fr die Erwerbsteuer legen Sie auf gleiche Weise an, wie die Ausgangssteuerkennzeichen. Lesen Sie dazu Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten [Seite 108]. Beachten Sie bitte folgendes: Die Steuerart, die Sie bei den Eigenschaften des Kennzeichens angeben mssen, ist in diesem Fall V fr Vorsteuer.

Im Eingabebild fr die Prozentangaben tragen Sie in der Zeile Erwerbsteuer Ausgang ESA den Prozentsatz der Erwerbsteuer ein. Dies kann z.B. 15 Prozent sein. Fgen Sie ein Minuszeichen ("-") am Ende der Zahl ein, da die Steuer auf der der Aufwandszeile entgegengesetzten Kontoseite gebucht werden mu. In der Zeile Erwerbsteuer Eingang ESE tragen Sie 100- ein, wenn Sie zu 100 Prozent vorsteuerabzugsberechtigt sind. Dadurch wird eine Buchungszeile erstellt, die den gleichen Betrag hat wie die Erwerbsteuer "Ausgang", die aber wiederum auf der anderen Kontoseite gebucht wird.

Wiederholen Sie den Vorgang fr jedes Steuerkennzeichen, das Sie fr die Erwerbsteuer bentigen. Die Konten mssen evtl. zustzlich in weiteren Kontenplnen gepflegt werden. Wenn Sie nun eine Kreditorenrechnung mit dem neuen Erwerbsteuerkennzeichen buchen und das Feld Steuer rechnen markieren, generiert das System zwei Buchungszeilen fr die Steuerbuchung.

USt-Id-Nr im Kreditorenstammsatz
Sie knnen im Kreditorenstammsatz mehrere USt-Id-Nr hinterlegen. Die USt-Id-Nr wird zur Zeit in der Komponente FI nicht verwendet.

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FI - bergreifende Themen Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften

Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften


Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften mssen in der Zusammenfassenden Meldung separat ausgewiesen werden. Diese Warenlieferungen sind beim Erfassen der Belegposition entsprechend zu kennzeichnen. Dazu markieren Sie beim Erfassen der Belegposition das Feld EG-Dreiecksg. Dieses Kennzeichen bewirkt, da der Vorgang in der Zusammenfassenden Meldung gekennzeichnet wird. Das Kennzeichen wird beim Zahlungseingang auch in die ggf. entstehende Skontoaufwandsoder Restpostenbuchung bernommen.

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FI - bergreifende Themen Meldungen an die Steuerbehrden

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Meldungen an die Steuerbehrden


Umsatzsteuervoranmeldung
Ab dem 1. Januar 1993 mu der Unternehmer getrennt steuerfreie Ausfuhrlieferungen und steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen angeben. Darber hinaus mu er auch die Bemessungsgrundlage der Waren angeben, fr die im Meldezeitraum der Steuertatbestand des innergemeinschaftlichen Erwerbs eingetreten ist. Wie bisher wird die Umsatzsteuervoranmeldung aus den FI-Belegen erstellt. Die erforderlichen Informationen werden ber separat fr diese Geschftsvorflle eingerichtete Steuerkennzeichen gewonnen.

Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassenden Meldungen bilden die Grundlage fr die Ausknfte der Finanzbehrden an andere Mitgliedsstaaten. Jedes Unternehmen hat ab dem 1.1.1993 an die zustndige Finanzbehrde eine Zusammenfassende Meldung zu schicken, die Auskunft gibt ber die im Meldezeitraum gettigten steuerfreien innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und Warenbewegungen an registrierte Unternehmen. Die Zusammenfassende Meldung erstellen Sie mit dem Report RFASLM00.

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FI - bergreifende Themen Quellensteuer

Quellensteuer
In einigen Lndern hat der Rechnungsempfnger fr verschiedene Gruppen von Kreditoren einen bestimmten Teil des Zahlungsbetrages einzubehalten und an die Steuerbehrde als Quellensteuer zu zahlen. Diese Anforderung besteht beispielsweise in Grobritannien. In anderen Lndern ist die Quellensteuer fr bestimmte Kreditoren (z.B. Freiberufler) lediglich der Steuerbehrde zu melden. Eine Buchung der Quellensteuer findet in diesen Lndern nicht statt. Diese Anforderung besteht beispielsweise in Frankreich. Der Steuerbehrde sind die Betrge periodisch zu melden. Dem Kreditor ist ebenfalls periodisch eine Abrechnung zu senden. Die Meldefristen sind landesspezifisch. Die Besteuerung hngt von der Art der Leistung ab. Die Vorgnge knnen unterschiedliche Bemessungsgrundlagen haben

unterschiedliche Steuerstze haben einbehaltsfrei sein

Festlegungen fr die Quellensteuer [Seite 114] Erfassen und Buchen der Quellensteuer [Seite 123] Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor [Seite 126] Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0) [Seite 127]

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FI - bergreifende Themen Festlegungen fr die Quellensteuer

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Festlegungen fr die Quellensteuer


Damit Sie die Quellensteuer buchen und die Betrge fr die Meldung an den Lieferanten und die Steuerbehrde speichern knnen, bentigt das System mehrere Festlegungen. Zur Berechnung des Steuerbetrages bentigt das System ein Quellensteuerkennzeichen. Dieses Kennzeichen wird beim Erfassen einer Belegposition aus dem Stammsatz eines quellensteuerpflichtigen Kreditors vorgeschlagen. Ist ein Kreditor von der Quellensteuer befreit, mssen Sie dies im Stammsatz angeben. Grundlage der Quellensteuerbefreiung ist ein mglicherweise zeitlich befristetes Befreiungszertifikat. Im Stammsatz des Kreditors geben Sie die Nummer dieses Zertifikates und das Datum ein, bis zu dem die Befreiung gltig ist. Liegt eine Befreiung vor, bucht das System keine Quellensteuer bzw. den reduzierten Steuersatz. Die Quellensteuer ist nur fr bestimmte Buchungsvorgnge in bestimmten Lndern und dort nur fr einige Gruppen von Kreditoren relevant. Daher legen Sie abhngig von Ihrem Buchungskreis, Geschftspartner und vom Geschftsvorfall fest, in welchen Fllen die Felder fr die Quellensteuer eingabebereit werden. Weitere Informationen finden Sie in: Quellensteuerkennzeichen [Seite 115] Quellensteuerfelder [Seite 116] Quellensteuerfelder einblenden [Seite 118] Formulare und Absenderangaben hinterlegen [Seite 119] Quellensteuerbefreiung [Seite 120] Parameter im Steuerkonto [Seite 121] Quellensteuer: Automatische Buchungen [Seite 122]

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FI - bergreifende Themen Quellensteuerkennzeichen

Quellensteuerkennzeichen
Mit dem Quellensteuerkennzeichen legen Sie folgendes fest: Berechnung der Bemessungsgrundlage Sie legen fest, ob der Rechnungsbetrag inklusive der Umsatzsteuer als Bemessungsgrundlage zu verwenden ist.

steuerpflichtiger Anteil Sie geben an, wieviel Prozent der Bemessungsgrundlage fr die Berechnung der Quellensteuer gelten sollen. Steuersatz Sie geben an, wieviel Prozent des steuerpflichtigen Anteils an das Finanzamt abzufhren oder zu melden sind. Reduzierter Steuersatz Alternativ zum Steuersatz knnen Sie den reduzierten Steuersatz angeben. Bei einer gltigen Befreiungslizenz errechnet das System anhand dieses Satzes den Quellensteuerbetrag. Buchung der Quellensteuer. Sie legen fest, ob der Betrag dem Finanzamt lediglich gemeldet oder auch berwiesen, d.h. auf ein separates Konto gebucht werden mu.

Die Definition ist landesspezifisch. Die Kennzeichen werden im einzelnen benutzt, um den Steuerbetrag automatisch zu ermitteln die Steuerkonten automatisch zu ermitteln, auf die der Steuerbetrag zu buchen ist einer Belegposition einen bestimmten Steuersatz zuzuordnen

Die Definitionen zu den Kennzeichen fr die Quellensteuer drfen nicht gendert oder gelscht werden, solange noch offene Posten zu diesem Kennzeichen im System vorhanden sind. Anderenfalls treten Fehler beim Zahlungsvorgang auf. Wie Sie das Quellensteuerkennzeichen definieren und pflegen, lesen Sie Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Quellensteuer im Arbeitschritt Steuerkennzeichen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

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FI - bergreifende Themen Quellensteuerfelder

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Quellensteuerfelder
Beim Erfassen eines Belegs sind drei Felder fr die Quellensteuer von Bedeutung: das Quellensteuerkennzeichen

der Quellensteuerbasisbetrag der Quellensteuerfreibetrag

ber die Konfiguration des Systems legen Sie fest, ob diese Felder beim Erfassen von Geschftsvorfllen im Bildschirmbild enthalten sind. Ihre Festlegung treffen Sie auf drei Ebenen: Fr jeden Geschftsvorfall auf Kreditorenkonten legen Sie fest, ob er fr Quellensteuer relevant ist oder nicht. Dies steuern Sie ber die Feldstatusdefinition zum Buchungsschlssel und zum Abstimmkonto, indem Sie die Felder zur Quellensteuer ausblenden oder als Kannfeld definieren. Fr Buchungskreise, die Geschftsvorflle mit quellensteuerpflichtigen Kreditoren abwickeln, whlen Sie eine spezielle Bildvariante. Fr jeden quellensteuerpflichtigen Kreditor geben Sie in den Stammsatz ein Quellensteuerkennzeichen ein. Das Kennzeichen wird beim Erfassen eines Belegs auf dieses Konto vorgeschlagen.
Geschftsvorfall "kred. Rechnung Feldstatusdefinition (BSL 31)

Buchhaltungsbeleg erfassen : Hinzufgen Kreditorenposition (1) Kreditor......... 78900 Profi GmbH Buchungskr.. 0001 Hamburg Rechnung / 31 Betrag .......... Steuer-Kz ..... ** Qst.Basis...... BuKrs 0001 Bildvariante Gesch.ber...... Skontobasis . Zahlungsbed. Basisdatum .. Zahlsperre ... Zahlweg ...... Zuordnung .. Text............. Position 1 DM DM Qst.Kennz.... 37 Qst.Freibt.....

ZB01 21.05.1992

Skontobetrag Tage/Proz..... 14 3,000 / Fixiert .......... RechnBezug. /

30 2,000 / 45 /

Nchste Belegposition Bschl.. Konto..

SHBKz..

Beweg.Art.

Neuer Bukrs

Kreditoren-Stammsatz Q 8900 uellensteuerKZ 37

Wenn Sie beim Erfassen einer Rechnung die Felder fr die Quellensteuerbasis und den Freibetrag nicht fllen, errechnet das System diese Betrge. Wenn das System diese Betrge generell errechnen soll und Sie eine manuelle Eingabe der Betrge nicht wnschen, mssen Sie die Felder ber die Feldstatusleiste im Abstimmkonto ausblenden.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Quellensteuerfelder

Es ist nicht sinnvoll, das Feld fr das Quellensteuerkennzeichen auszublenden, da es beim Buchen bentigt wird, um vorgangsbezogene Kennzeichen einzugeben.

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FI - bergreifende Themen Quellensteuerfelder einblenden

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Quellensteuerfelder einblenden
Die Quellensteuerfelder werden beim Erfassen einer Belegposition ausgegeben, wenn Sie folgende Bedingungen erfllen Sie haben fr Ihren Buchungskreis eine entsprechende Bildvariante gewhlt.

Im Kreditorenstammsatz haben Sie ein Quellensteuerkennzeichen eingetragen. Wie Sie einen Kreditorenstammsatz anlegen oder ndern, lesen Sie im Dokument FI Kreditorenbuchhaltung. Sie haben die Felder ber die Feldstatusdefinitionen zum Buchungsschlssel, mit dem Sie den Geschftsvorfall buchen, als eingabebereit definiert. Wie Sie den Feldstatus fr Buchungsschlssel definieren oder ndern, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens, Grundeinstellungen Finanzwesen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Formulare und Absenderangaben hinterlegen

Formulare und Absenderangaben hinterlegen


Fr die Quellensteuermeldung an die Finanzbehrden und an die Kreditoren bentigen Sie mit SAPscript definierte Formulare. Die Formularnamen hinterlegen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens. Zustzlich hinterlegen Sie Absenderangaben fr Ihren Buchungskreis. Weitere Informationen finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Hauptbuchhaltung Geschftsvorflle Abschlu Melden in den Arbeitsschritten unter Erweiterte Quellensteuer: Meldung.

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FI - bergreifende Themen Quellensteuerbefreiung

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Quellensteuerbefreiung
Ist ein Kreditor fr einen bestimmten Zeitraum von der Quellensteuer befreit, geben Sie im Stammsatz des Kreditors die Nummer des Befreiungszertifikats und das Gltigkeitsdatum an. Dazu stehen Ihnen im Stammsatz die Felder Befreiungs-Nr und Befristet bis zur Verfgung. Diese Felder sind buchungskreisabhngig. Zum Quellensteuerkennzeichen knnen Sie einen reduzierten Steuersatz angeben, wenn der Kreditor nicht vllig von der Steuer befreit ist. Die genannten Angaben werden beim Zahlungsvorgang bentigt. Ist die Befreiung zum Zeitpunkt der Zahlung noch gltig, dann wird die Steuer nicht gebucht oder nur der reduzierte Satz. Die Nummer des Befreiungszertifikats wird automatisch in den Zahlungsbeleg eingetragen.

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FI - bergreifende Themen Parameter im Steuerkonto

Parameter im Steuerkonto
Ist die Quellensteuer einzubehalten, mssen Sie ein Konto fr die Steuerbuchung anlegen. Das Konto wird automatisch bebucht. In den Quellensteuerkonten sind die Angaben in zwei Feldern von Bedeutung: Steuerkategorie Da das Quellensteuerkonto nicht steuerrelevant ist, drfen Sie in diesem Feld keinen Eintrag vornehmen. Nur automatisch bebuchbar ber das Feld Nur automatisch bebuchbar legen Sie fest, wie das Konto bebucht werden soll: entweder nur automatisch oder auch manuell.

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FI - bergreifende Themen Quellensteuer: Automatische Buchungen

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Quellensteuer: Automatische Buchungen


Wenn die Quellensteuer einzubehalten ist, bucht das System den Betrag automatisch auf ein Steuerkonto. Dies ist nur dann gewhrleistet, wenn Sie das entsprechende Konto angelegt und die Kontonummer fr die Kontenfindung im System hinterlegt haben. Sie knnen die Steuer auf unterschiedliche Konten differenziert nach Quellensteuerkennzeichen buchen. Fr die Steuerbuchung sind zustzlich die Buchungsschlssel fr Soll- oder Habenbuchungen im System hinterlegt. Wie Sie die automatische Buchung der Quellensteuer vorbereiten, lesen Sie Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Konten fr Quellensteuer hinterlegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

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FI - bergreifende Themen Erfassen und Buchen der Quellensteuer

Erfassen und Buchen der Quellensteuer


Fr die Quellensteuer sind zwei Vorgnge zu unterscheiden: Erfassen der Rechnung

Zahlen der Rechnung

Beim Erfassen der Rechnung ermittelt das System den Basisbetrag fr die Quellensteuer und speichert ihn im Beleg. Alternativ ist auch eine direkte Eingabe des Basisbetrages zulssig. Beim Zahlen der Rechnung wird der Steuerbetrag aufgrund des Basisbetrages und Ihrer Angaben zum Steuerkennzeichen errechnet. Ist der Steuerbetrag an das Finanzamt abzufhren, bucht das System den Betrag automatisch auf das Steuerkonto. Der Zahlungsbetrag an den Kreditor wird vom System um die abzufhrende Quellensteuer vermindert. Wenn der Betrag lediglich der Steuerbehrde zu melden ist, wird keine Buchung vorgenommen und der volle Rechnungsbetrag an den Kreditor gezahlt. Erfassen der Rechnung Beim Erfassen eines Belegs wird das Quellensteuerkennzeichen aus dem Kreditorenstammsatz vorgeschlagen. Das Kennzeichen knnen Sie berschreiben. Auerdem knnen Sie einen Quellensteuerbasisbetrag und einen Freibetrag eingeben. Haben Sie beide Betrge eingegeben, berprft das System, ob die Summe der Betrge den Rechnungsbetrag berschreitet. Ist dies der Fall, wird eine Warnung ausgegeben. Wenn Sie keine Betrge eingeben, ermittelt das System sie anhand des Steuerkennzeichens. Dazu ermittelt es den Basisbetrag. Der Quellensteuerfreibetrag ergibt sich aus der Differenz zwischen Rechnungsbetrag und Quellensteuerbasis. Alle Angaben zur Quellensteuer beziehen sich auf die Belegwhrung. Zahlen der Rechnung Wenn der Steuerbetrag an die Steuerbehrde zu zahlen ist, bucht das System den Betrag automatisch beim Ausgleichen des Postens auf das Steuerkonto. Die Buchung erfolgt beim Zahlen mit dem Zahlprogramm oder beim manuellen Zahlungsausgleich. Beim Ausgleichen mit der allgemeinen Ausgleichsfunktion mssen Sie einen Ausgleichsvorgang markieren. Dieser Vorgang beeinflut das Buchen der Quellensteuer. Die Buchung der Quellensteuer erfolgt bei allen Vorgngen, die zahlungsrelevant sind. Fr diese Vorgnge mu mindestens einer der Buchungsschlssel, den Sie zum Vorgang angegeben haben, als zahlungsrelevant gekennzeichnet sein. Anderenfalls erfolgt keine Buchung der Steuer. Siehe auch Beispiel: Buchung der Quellensteuer [Seite 124] .

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Quellensteuer

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Beispiel: Buchung der Quellensteuer


Sie haben die Rechnung eines quellensteuerpflichtigen Kreditors in Hhe von 1140 DEM erhalten. Der Rechnungsbetrag enthlt 14 Prozent Vorsteuer. Fr das Buchen der Quellensteuer haben Sie das Quellensteuerkennzeichen 10 folgendermaen definiert: die Bemessungsgrundlage ist netto, d.h. die Umsatzsteuer wird bei der Berechnung der Quellensteuer nicht bercksichtigt

der steuerpflichtige Anteil betrgt 100 Prozent der Steuersatz betrgt 30 Prozent die Steuer ist zu buchen

Fr den Kreditor liegt keine Steuerbefreiung vor. Das Quellensteuerkennzeichen haben Sie in den Stammsatz des Kreditors eingetragen. Der Buchungsvorgang sieht wie folgt aus: 1. Sie buchen den Rechnungsbetrag von 1140 DEM auf das Kreditorenkonto und auf ein Aufwandskonto. Die Vorsteuer (140 DEM) wird automatisch ermittelt und gebucht. Das System speichert den Quellensteuerbasisbetrag (1000 DEM) und das Quellensteuerkennzeichen in der Belegposition. 2. Beim Ausgleichen des offenen Postens wird die Quellensteuer (300 DEM) aus dem Basisbetrag herausgerechnet und auf das Quellensteuerkonto gebucht. Auf dem Kreditorenkonto wird der offene Posten ausgeglichen. Fr die Bankbuchung wird der Rechnungsbetrag um den Quellensteueranteil vermindert. Bezahlt werden 840 DEM. Kreditor Bank 840,00 2

1.140,00

1.140,00 1

1
Aufwand Beleg Quellensteuerbasis 1.000,00 Quellensteuerfreibetrag 0,00 Quellensteuerkennzeichen 10

1.000,00

Vorsteuer

Quellensteuer 300,00

140,00

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FI - bergreifende Themen Beispiel: Buchung der Quellensteuer

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FI - bergreifende Themen Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor

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Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor


Fr die Finanzbehrde mssen Sie regelmig eine Steuermeldung erstellen. Weitere Informationen erhalten Sie in der landesspezifischen Dokumentation. Dem Kreditor mssen Sie monatlich oder jhrlich einen Steuernachweis senden. Dies ist abhngig von den landesspezifischen Gesetzen. Weitere Informationen erhalten Sie in der landesspezifischen Dokumentation. Fr die Meldungen sind im Customizing ein Formular und die Absenderangaben des Buchungskreises anzugeben.

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0)

Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0)


Mit Release 4.0A gibt es im Bereich der Quellensteuerabwicklung eine Reihe von Weiterentwicklungen, die den Bereich deutlich leistungsfhiger und flexibler machen. Dieser neue Funktionsumfang wird als Erweiterte Quellensteuer bezeichnet und ist von der Einfachen Quellensteuer abzugrenzen, wie sie in vorhergehenden Releasestnden existiert und auch in Release 4.0 weiterhin existieren wird. Pro Buchungskreis gilt es jetzt zu entscheiden, ob die bisherige Einfache Quellensteuer eingesetzt werden soll oder die Erweiterte Quellensteuer. Die Erweiterte Quellensteuer ist als Alternative zur Einfachen Quellensteuer zu betrachten. Erweiterte Quellensteuer: Allgemeines [Seite 128] Erweiterte Quellensteuer: Customizing [Seite 131] Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege [Seite 138] Erweiterte Quellensteuer bei der Belegerfassung [Seite 140] Erweiterte Quellensteuer bei der Belegnderung [Seite 142] Erweiterte Quellensteuer bei der Beleganzeige [Seite 143] Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen [Seite 144] Erweiterte Quellensteuer beim Zahlungsprogramm [Seite 146]

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer: Allgemeines

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Erweiterte Quellensteuer: Allgemeines


Die Erweiterte Quellensteuer bietet u.a. die folgenden Mglichkeiten: mehrere unabhngige Quellensteuern (intern: Quellensteuertypen) pro Belegposition zu erfassen fr debitorische Positionen Quellensteuer zu erfassen

den eigentlichen Buchungszeitpunkt der Quellensteuer festzulegen (Buchungszeitpunkt der Rechnung oder der Zahlung) Quellensteuer auch bei Teilzahlungen zu buchen zeitlich frhere Vorgnge in die Berechnung einflieen zu lassen (Akkumulierungszeitrume Jahr, Quartal oder Monat), z.B. um dies akkumulierten Quellensteuerbetrge gegen u.U. vorgegebene Quellensteuerminimal- bzw. Maximalbetrge zu prfen Skonto bei der Quellensteuerberechnung zu bercksichtigen Minimum- bzw. Maximumbetrge flexibel festzulegen Berechnungsvorschriften in Form von Staffeln zu hinterlegen als Quellensteuerbasis Netto-, Brutto- oder (Umsatz-)Steuerbetrag zu whlen verschiedene Rundungsregeln festzulegen

Darber hinaus knnen fortlaufend und aufsteigend numerierte Quellensteuerzertifikate fr jeden Zahlungsvorgang/jeden Quellensteuertyp in der betreffenden Zahlung erstellt werden. Im Einzelfall ist zu prfen, ob im Buchungskreis die bisherige Einfache Quellensteuer weiterverwendet werden soll oder ob die Umstellung auf die Erweiterte Quellensteuer sinnvoll erscheint. Abhngig vom Land des Buchungskreises kann es notwendig sein, die Erweiterte Quellensteuer einzusetzen, weil gesetzliche Anforderungen dies erfordern. Grundlage der Erweiterten Quellensteuer ist das Quellensteuertyp / Quellensteuerkennzeichen Konzept. Der Quellensteuertyp ist Trger grundlegender Merkmale der Berechnungsvorschrift, whrend spezifische Merkmale der Berechnungsvorschrift - insbesondere der Prozentsatz - dem Quellensteuerkennzeichen zugeordnet sind. Fr einen Quellensteuertyp kann eine beliebige Anzahl von Quellensteuerkennzeichen definiert werden. Treten bei einem Vorgang mehrere Quellensteuern parallel auf, wird man dies im SAP System mittels mehrerer Quellensteuertypen abbilden. Fr jeden dieser Quellensteuertypen knnen dann bei der Erfassung einer Belegposition Quellensteuerdaten erfat werden. Mit der Erweiterten Quellensteuer kann im SAP System sowohl kreditorische wie auch debitorische Quellensteuer abgebildet werden. Bei der kreditorischen Quellensteuer ist der Kreditor der eigentlich Steuerpflichtige, whrend der Buchungskreis verpflichtet ist, die Steuer im Namen des Kreditors an die Finanzbehrden abzufhren. Bei debitorischer Quellensteuer ist dagegen der Buchungskreis selbst steuerpflichtig, whrend seine Debitoren die Steuer im Namen des Buchungskreises an die Finanzbehrden abfhren. Grundprinzip ist somit in beiden Fllen, da der Geschftspartner des Steuerpflichtigen die Steuer abfhrt. Abhngig von den gesetzlichen Vorschriften gibt es verschiedene Zeitpunkte zu denen Quellensteuer berechnet und auf die entsprechenden Quellensteuerkonten gebucht werden mu. In der Regel wird Quellensteuer zum Zeitpunkt der Zahlung gebucht, d.h. der eigentliche Zahlungsausgang (Kreditoren), bzw. Zahlungseingang (Debitoren) wird um den Quellensteuerbetrag reduziert. In

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manchen Lndern (Brasilien, Philippinen, Spanien) kann oder mu die Quellensteuer bereits zum Zeitpunkt der Rechnungserfassung gebucht werden, d.h. die Forderung bzw. Verbindlichkeit wird um den Quellensteuerbetrag reduziert. Mit der Erweiterten Quellensteuer werden beide Konzepte untersttzt.

Beispiel: Die kreditorische Quellensteuer


Im Detail stellt sich dies bei der kreditorischen Quellensteuer wie folgt dar. Zunchst sind im Customizing die notwendigen Quellensteuertypen und Quellensteuerkennzeichen zu definieren. Im Stammsatz eines Kreditors kann dann eingetragen werden, welchen Quellensteuertypen er unterliegt. Weiterhin mu im Buchungskreis eingestellt werden, fr welche Quellensteuertypen der Buchungskreis berechtigt ist, Quellensteuer von seinen Kreditoren abzufhren. Diese Vorgehensweise ist notwendig, da dem Buchungkreis die Pflicht, bzw. das Recht, Quellensteuer abzufhren fr gewisse Zeitrume von den Finanzbehrden entzogen werden kann. In diesem Fall sind nur die Einstellungen im Buchungskreis zu ndern, whrend die Kreditorenstammstze beibehalten werden. Auderdem ist die Kontenfindung einzustellen. Bei der Belegerfassung knnen dann pro Kreditorenposition Quellensteuerdaten erfat werden. Hierzu kann in einem Dialogfenster pro Quellensteuertyp ein Quellensteuerkennzeichen eingetragen werden. Quellensteuerkennzeichen knnen fr jeden im Stammsatz eingetragen und im Buchungskreis als relevant gekennzeichneten Quellensteuertyp eingetragen werden. Wird kein Quellensteuerkennzeichen fr einen Typ eingegeben, berechnet das System keine Quellensteuer. Zustzlich knnen abhngig von den Einstellungen im Quellensteuertyp manuell die Quellensteuerbasis und der Quellensteuerbetrag selbst eingetragen werden. Wenn keine Betrge erfat werden, bestimmt das System diese Werte automatisch. Bei Quellensteuer zum Zeitpunkt der Zahlung wird beim Buchen einer Rechnung nur der Basisbetrag berechnet. Bei Quellensteuer zum Zeitpunkt der Rechnung werden sowohl Basis- als auch Quellensteuerbetrag berechnet. Beim Quellensteuertyp Buchung bei Zahlung wird sowohl beim manuellen als auch beim automatischen Zahlen (Zahlprogramm) Quellensteuer auf Basis der in den offenen Posten vorhanden Daten (Quellensteuertypen, Kennzeichen und Basisbetrge) berechnet. Die Zahlbetrge werden um die Quellensteuerbetrge vermindert. Bei manuellem Zahlungsausgang wie auch bei der Bearbeitung eines vom Zahlprogramm erstellten Zahlvorschlags knnen die berechneten Werte im Detail pro offenen Posten angezeigt werden. Bei Vernderung der OP Auswahl, bzw. Bearbeitung des Zahlvorschlages, wird gegebenfalls automatisch eine Neuberechnung der Quellensteuer durchgefhrt. Wenn die Zahlungen gebucht sind, knnen in den Ausgleichszeilen der Zahlbelege die Quellensteuerdaten im Detail angezeigt werden. Bei entsprechendem Customizing wird bei der Zahlung eine Quellensteuerzertifikatsnummer vergeben. Auch bei Zahlungen ohne Ausgleich (Anzahlung, Teilzahlung) wird Quellensteuer berechnet und gebucht. Keine Quellensteuer wird dagegen beim reinen Ausgleichen (z.B. Rechnung gegen Gutschrift) berechnet und gebucht. In einigen Lndern (z.B. Argentinien, Italien) sind bei bestimmten Geschftsvorfllen andere Formen der Buchung notwendig. Der Zahlbetrag wird dort nicht vermindert. Stattdessen erfolgt ein Gegenbuchung der Quellensteuer auf ein Aufwandskonto. Auch diese Konzepte werden vom System untersttzt. Bei der Rcknahme von Ausgleichsbelegen wird der Ausgleichsbeleg automatisch storniert, sofern er Quellensteuerdaten enthlt. Bei Quellensteuertypen mit Akkumulation wird bei Stornierung eines Zahlbelegs die Akkumulationsbasis korrigiert.

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Anwendungsbereich fr die Erweiterte Quellensteuer


Fr folgende Lnder kommt die Nutzung der Erweiterten Quellensteuer in Frage: Argentinien Brasilien Frankreich Indien Italien Kolumbien Mexico Philippinen Portugal Spanien Thailand USA Venezuela

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Erweiterte Quellensteuer: Customizing


Aktivierung der Erweiterten Quellensteuer
Um die erweiterte Quellensteuer in ihrem Buchungskreis nutzen zu knnen, mssen Sie diese zunchst aktivieren. Sie tun dies im Customizing. Weitere Informationen finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen Buchungskreis Erweiterte Quellensteuer aktivieren.

Meldewesen einrichten
Einstellungen fr das Quellensteuermeldewesen mssen Sie im Customizing an zwei Stellen vornehmen: Unter Finanzwesen Grundeinstellungen Finanzwesen Quellensteuer Erweiterte Quellensteuer Grundeinstellungen hinterlegen Sie beispielsweise Quellensteuerlnder, offizielle Quellensteuerkennzeichen und Befreiungsgrnde. Unter Finanzwesen Hauptbuchhaltung Geschftsvorflle Abschlu Melden Erweiterte Quellensteuer: Melden nehmen Sie Einstellungen fr die Meldeformulare vor. Weitere Informationen zu Quellensteuermeldungen finden Sie in der Dokumentation FI Abschluarbeiten und Berichtswesen.

Quellensteuertyp
Der Quellensteuertyp steuert die wesentlichen Berechnungsmglichkeiten der erweiterten Quellensteuer. Man unterscheidet zwei Kategorien von Quellensteuertypen entsprechend dem Buchungszeitpunkt der Quellensteuerbetrge: Quellensteuertyp mit Buchung bei Rechnung

Quellensteuertyp mit Buchung bei Zahlung

Der Quellensteuertyp mu bei den Quellensteuerstammdaten des Geschftspartners (Debitor/Kreditor) und des Buchungskreises eingegeben werden. Weitere Informationen zum Quellensteuertyp finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen in den Arbeitsschritten unter Quellensteuertypen. Quellensteuertyp Buchungskreis zuordnen Jedem Buchungskreis mssen die zu verarbeitenden Quellensteuertypen zugeordnet werden. Dieser Quellensteuertyp mu fr das Land des Buchungskreises definiert sein . Bei den kreditorischen Daten wird festgelegt, ob und fr welchen Zeitraum der Buchungskreis fr diesen speziellen Quellensteuertyp abzugsberechtigt ist . Bei den debitorischen Daten wird festgelegt, ob der Buchungskreis der Quellensteuer unterliegt oder ob er zum Selbsteinbehalt berechtigt ist. Auerdem knnen Sie hier Angaben fr eine Quellensteuerbefreiung machen. Quellensteuertyp mit Buchung bei Rechnung Fr den Quellensteuertyp pflegen Sie unter den allgemeinen Daten die Bezeichnung.

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Unter Berechnung legen Sie Einzelheiten zur Berechnung des Basisbetrages und zu den Rundungsregeln fest. Hier bestimmen Sie auch, ob der Quellensteuerbetrag nur berechnet oder auch gebucht werden soll. Fr die Berechnung der Quellensteuerbasis stehen Ihnen die folgenden fnf Optionen zur Verfgung: Nettobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Nettobetrag der Belegposition. Modifizierter Nettobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht der Summe des Nettobetrages der Belegposition und einer Reihe spezifischer Steuerbetrge. Die Bearbeitungsschlssel fr die zu addierenden Steuerbetrge mssen fr diesen Quellensteuertyp in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing spezifiziert werden. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Vorgangsschlssel fr modifizierten Nettobetrag definieren. Bruttobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Bruttobetrag der Belegposition. Steuerbetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Steuerbetrag der Belegposition. Modifizierter Steuerbetrag Die Quellensteuerbasis entspricht der Summe einiger spezifischer Steuerbetrge. Die Bearbeitungsschlssel fr die zu addierenden Steuerbetrge mssen fr diesen Quellensteuertyp in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing spezifiziert werden. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Vorgangsschlssel fr modifizierten Steuerbetrag definieren. Unter Akkumulation legen Sie fest, ob berhaupt akkumuliert werden soll und wenn ja, in welchem Akkumulationszeitraum. Sie knnen hier festlegen, ob die Quellensteuerbasisbetrge und die Quellensteuerbetrge fr diesen Quellensteuertyp akkumuliert werden sollen. Bei der Berechnung des Quellensteuerbetrages der zu bearbeitenden Belegposition werden die bereits akkumulierten Werte des Quellensteuerbasisbetrages und des Quellensteuerbetrages bercksichtigt. Sie knnen bestimmen, ob die Akkumulierung pro Monat, pro Quartal oder jhrlich erfolgen soll. Ist fr einen Quellensteuertyp die Akkumulation aktiv, wird die akkumulierte Quellensteuerbasis im aktuellen Zeitraum (Monat, Quartal, Jahr) zur Quellensteuerbasis der Belegposition hinzuaddiert, fr die der Quellensteuerbetrag berechnet werden soll. Der Quellensteuerbetrag wird ermittelt, indem man den Quellensteuersatz bzw. die betreffende Staffel auf diese Summe anwendet und den im betreffenden Zeitraum akkumulierten Quellensteuerbetrag subtrahiert. Eine "Staffel" kennzeichnet hierbei eine Reihe gestaffelter Quellensteuerstze, die fr verschiedene Quellensteuerbasisbetragsintervalle gltig sind. Der aktuelle Quellensteuerbasisbetrag und der Quellensteuerbetrag werden zu den entsprechenden Werten in der Akkumulierungstabelle hinzuaddiert. Die Akkumulierung wird nach Kreditoren/Debitorenkonto, Quellensteuertyp und Quellensteuerkennzeichen in der Hauswhrung des betreffenden Buchungskreises erfat.

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Unter Steuerung legen Sie fest, ob ein manuelles Eintragen des Quellensteuerbasisbetrages oder des Quellensteuerbetrages erlaubt ist. Ferner, ob eine Numerierung der Quellensteuerzertifikate unterdrckt werden soll. Sie legen fest, ob fr diesen Quellensteuertyp Selbsteinbehalt erlaubt und ob ein Abzug bereits einbehaltener Quellensteuer mglich ist, z.B. von einem Subunternehmer. Unter Informationen fr regionale Quellensteuer knnen Sie ein Regionalkennzeichen eingeben. Das Regionalkennzeichens gewhrleistet, da die Quellensteuer an die entsprechende Steuerbehrde gemeldet und abgefhrt wird. Unter Definition Minimum- und Maximumbetrge legen Sie fest, ob Sie Minimum- und Maximumbetrge auf Ebene des Quellensteuertyps oder des Quellensteuerkennzeichens pflegen wollen. Quellensteuertyp mit Buchung bei Zahlung Hier finden Sie im wesentlichen hnliche Einstellungsmglichkeiten wie unter Buchung bei Rechnung. In folgenden Punkten gibt es Abweichungen: Unter Berechnung legen Sie ebenfalls Einzelheiten zur Berechnung des Basisbetrages und zu Rundungsregeln fest. Hier bestimmen Sie auch, ob der Quellensteuerbetrag nur berechnet (z.B. Frankreich) oder auch gebucht werden soll. Unter Skonto bestimmen Sie, ob der Quellensteuerbetrag vor oder nach Abzug des Skontos berechnet wird. Unter Zentrale Rechnung finden Sie ein spezielles, in Argentinien angewendetes Verfahren der Quellensteuerberechnung fr Rechnungen und Last-/Gutschriften, die durch das Feld Rechnungsbezug miteinander verknpft sind. Standardfall Das Konzept der zentralen Rechnungserfassung wird bei diesem Quellensteuertyp nicht angewendet. Zentrale Rechnung und erste Teilzahlung (Argentinien) Bei diesem Quellensteuertyp wird mit der ersten Teilzahlung auf die offene Position die gesamte Quellensteuer gebucht. Diese Funktionalitt wird fr die Berechnung der Quellensteuer auf Basis der Umsatzsteuer (Sales Tax Withholding) in Argentinien verwendet. Auerdem erfolgt der Abgleich des Quellensteuerbasisbetrags mit dem Minimumbetrag anhand der Gesamtsumme der Quellensteuerbasisbetrge der offenen Position zusammen mit allen zugehrigen Belegen, unabhngig davon, ob diese zuvor ausgewhlt wurden. Proportionale Verteilung der Quellensteuer (Argentinien) Die Quellensteuer wird entsprechend dem Zahlungsbetrag der offenen Positionen proportional ber alle Teilzahlungen verteilt. Diese Funktionalitt wird bei der Quellensteuer auf Basis der Einkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Lohnsteuer in Argentinien angewendet. Unter Basisminimum-Prfung legen Sie fest, ob eine solche Prfung stattfinden soll und wenn ja, auf welcher Ebene: Zahlbeleg oder Rechnungsbeleg.

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Ist Basisminimum-Prfung auf Zahlbelegebene markiert, legt das System bei der betreffenden Zahlung den kompletten Quellensteuerbasisbetrag aller Posten im Zahlungsvorschlag zugrunde. Diese Funktionalitt findet bei der Quellensteuer auf die Lohnsteuer in Argentinien Anwendung. Ist Basisminimum-Prfung auf Rechungsbelegebene markiert, legt das System bei Bezahlung einer einzelnen Rechnungsposition fr die Berechnung des Betrages fr die BasisminimumPrfung die Summe aller Positionen der Rechnung zugrunde.

Quellensteuerkennzeichen
Fr jeden Quellensteuertyp kann eine beliebige Anzahl von Quellensteuerkennzeichen definiert werden. Beim Quellensteuerkennzeichen pflegen Sie in den allgemeinen Daten, die Beschreibung des Quellensteuerkennzeichens und ggf. das offizielle Quellensteuerkennzeichen. Das offizielle Quellensteuerkennzeichen wird im Berichtswesen auf offiziellen Formularen verwendet. Die offiziellen Kennzeichen werden in einem separaten Bild definiert. Unter Basisbetrag geben Sie den zu versteuernden Anteil an. Dieser Prozentsatz dient zur Festlegung des endgltigen Quellensteuerbasisbetrags - unabhngig von der Kontrolle des Quellensteuerbasisbetrags auf der Ebene des Quellensteuertyps. Unter Buchung pflegen Sie ein Buchungskennzeichen. Dieses Kennzeichen kann z.B. folgende Werte annehmen: 1. Normale Buchung Der Quellensteuerbetrag wird vom Kreditoreneinzelpostenbetrag (Buchung bei Rechnungserfassung) oder vom Zahlungsbetrag (Buchung bei Zahlung) abgezogen, und es wird eine Belegposition zur Quellensteuer erzeugt. 2. Gegenbuchung Hauptbuchkonto / Keine Reduzierung Personenkonto. Der Quellensteuerbetrag wird mit dem Faktor 1/(1-p) multipliziert, wobei p den Quellensteuersatz des Quellensteuerkennzeichens bezeichnet. Das System erzeugt zwei Quellensteuer-Belegpositionen mit gegenstzlichem Soll-/Habenkennzeichen. Diese Option kann nicht zusammen mit Staffeln angewendet werden. (Nur fr Argentinien relevant, bei der "grouping up" Steuer.) 3. Gegenbuchung Hauptbuchkonto: Das System erzeugt zwei Quellensteuer-Belegpositionen mit gegenstzlichem Soll-/ Habenkennzeichen. Unter Berechnung legen Sie Quellensteuersatz und ggf. die Verwendung von Berechnungsstaffeln zur Quellensteuer fest. Fr den Quellensteuersatz knnen Sie einen Quellensteuerprozentsatz zwischen 0 % und 100 % eingeben. ber diesen Prozentsatz ermittelt das System den Quellensteuerbetrag aus dem Quellensteuerbasisbetrag. Wenn Sie das Kennzeichen Quellensteuerformel setzen, berechnet das System den Quellensteuerbetrag aus dem Quellensteuerbasisbetrag anhand einer fr diese Kombination Quellensteuertyp/ -kennzeichen definierten Staffel. Die Staffeln werden in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing definiert. Weitere Informationen zur Quellensteuerstaffeln finden sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Quellensteuerformel definieren. Unter Reportinginformationen knnen Sie Region, Provinzcode und Einkommensart festlegen.

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Smtliche Berechnungen werden in der jeweiligen Hauswhrung vorgenommen. Dies bedeutet insbesondere, da die Minima bzw. Maxima fr den Quellensteuer(basis)betrag, die Quellensteuerbasisbefreiung und die Staffeln in der Hauswhrung des Buchungskreises gepflegt werden mssen.

Quellensteuerbasisbetrag
Fr die Berechnung der Quellensteuerbasis knnen abhngig vom Quellensteuertyp bestimmte Merkmale festgelegt werden wie beispielsweise Vorgangsschlssel, die fr die Berechnung des modifizierten Nettobetrages oder des modifizierten Steuerbetrages bentigt werden. Weitere Informationen zum Quellensteuerbasisbetrag finden sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen in den Arbeitsschritten unter Quellensteuerbasisbetrag.

Minimum- und Maximumbetrge


Basisbetrag Liegt der Quellensteuerbasisbetrag unter dem hier festgelegten Minimum, wird der Quellensteuerbetrag bei der Quellensteuerberechnung auf Null gesetzt. Soll eine Quellensteuerbasisbefreiung (zu unterscheiden von der Befreiung, die in den Quellensteuerstammdaten unter der Rubrik Kreditor/Buchungskreis eingegeben werden kann) eingepflegt werden, ist im IMG die Ebene Buchungskreis anzuwhlen. Quellensteuerbetrag Liegt der berechnete Quellensteuerbetrag unter dem Minimum oder ber dem Maximum (selbstverstndlich nur dann, wenn das Maximum nicht angekreuzt ist), wird der Quellensteuerbetrag bei der Quellensteuerberechnung auf Null gesetzt.

Smtliche Berechnungen werden in der jeweiligen Hauswhrung vorgenommen. Dies bedeutet insbesondere, da die Minima bzw. Maxima fr den Quellensteuer(basis)betrag, die Quellensteuerbasisbefreiung und die Staffeln in der Hauswhrung des Buchungskreises gepflegt werden mssen.

Konten fr Quellensteuer hinterlegen


Weitere Informationen zur Quellensteuerstaffeln finden sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Konten fr Quellensteuer hinterlegen.

Zertifikatsnumerierung fr Quellensteuer einrichten


Quellensteuerzertifikate stellen einen Nachweis ber das Einbehalten der Quellensteuer fr den Geschftspartner und fr das Finanzamt dar. In einigen Lndern, beispielsweise in Argentinien, ist eine eindeutige und lckenlose Numerierung der Quellensteuerzertifikate gesetzlich vorgeschrieben. Um die Numerierung der Quellensteuerzertifikate mglichst fein steuern zu knnen, stellt das SAP-System hierfr verschiedene Konzepte zur Verfgung. Momentan werden drei dieser Konzepte angeboten. Jedem Land kann eines dieser drei Konzepte zugewiesen werden.

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Wie geht das System bei der Ermittlung der Nummer vor? Die Nummer wird sequentiell einem Nummernkreisintervall entnommen, das einer Numerierungsgruppe zugeordnet ist. Die Numerierungsgruppe wiederum ist einer Numerierungsklasse zugeordnet. ber die Zuordnung von Konzept zu Numerierungsklasse wird schlielich die Nummer bestimmt. Konzept 1: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Buchungskreis(en), keine Unterscheidung nach Quellensteuertyp Beispiel: Buchungskreis 0001 0002 Konzept 2: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Kombinationen aus Quellensteuertyp / Buchungskreis Beispiel: Buchungskreis 0001 A 0001 B 0002 A Konzept 3: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Kombinationen aus Quellensteuertyp/ Filiale/ Buchungskreis Beispiel: Buchungskreis 0001 XXXX 0001 YYYY 0002 YYYY Quellensteuertyp T1 A T2 B T1 A Filiale Numerierungsklasse T1 T2 Quellensteuertyp T1 Numerierungsklasse Numerierungsklasse A A

Vorgehen beim Einrichten der Zertifikatsnumerierung Whlen Sie ein geeignetes Konzept und ordnen Sie das gewhlte Numerierungskonzept Ihrem Buchugskreisland zu. Definieren Sie dann Numerierungsklassen. Beispielsweise pro verwendetem Quellensteuertyp eine Klasse. Ordnen Sie den Numerierungsklassen Numerierungsgruppen zu. In diesem Schritt geben Sie Buchungskreis und Numerierungsklasse an, beim Sichern wird die Numerierungsgruppe automatisch angelegt und ein Nummernkreis automatisch zugeordnet. Nehmen Sie entsprechend dem von Ihnen gewhlten Konzept eine Zuordnung von Numerierungsklassen vor.

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Die zugehrigen Einstellungen finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellugen Finanzwesen Quellensteuer Erweiterte Quellensteuer Buchung Zertifikatsnumerierung.

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Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege


Bei der Stammdatenpflege fr Kreditoren oder Debitoren finden Sie die Quellensteuerdaten unter den Buchungskreisdaten.

Kreditorenstammdaten
Bei jedem fr den Lnderschlssel des Buchungskreises definierten Quellensteuertyp knnen sie folgende Angaben machen: Quellensteuerkennzeichen

Quellensteuerpflicht Quellensteuerklasse Quellensteuer-Identifikationsnummer Nummer des Befreiungszertifikates, Befreiungsprozentsatz, -grund und -zeitraum

Debitorenstammdaten
Bei jedem fr den Lnderschlssel des Buchungskreises definierten Quellensteuertyp knnen sie folgende Angaben machen: Quellensteuerkennzeichen Quellensteuerabzugsberechtigung, Gltigkeitszeitraum dieser Berechtigung Quellensteueridentifikationsnummer

Relevanz des Quellensteuertyps entsprechend den QuellensteuerStammdaten


Durch die Quellensteuer-Stammdaten des Buchungskreises und der Geschftspartner (Debitor/Kreditor) wird festgelegt, wie die Eingabe der Quellensteuer vorzunehmen ist. Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung sind in dieser Hinsicht symmetrisch zueinander. Die Abzugsberechtigung ist zeitabhngig. Ein Buchungskreis ist fr einen Quellensteuertyp abzugsberechtigt, wenn in den Stammdaten das Kennzeichzen abzugsberechtigt gesetzt ist und das Buchungsdatum innerhalb des Gltigkeitszeitraums liegt. Bei der Berechnung der Quellensteuer zum Zahlungszeitpunkt gilt die obengenannte Regel auch fr die Belegnderung, die Beleganzeige sowie manuelle und automatische Zahlungen. Infolge der "Zeitabhngigkeit" der Stammdaten (aufgrund der zu definierenden Gltigkeitszeitrume) kann die gespeicherte Quellensteuerinformation in einem offenen Posten unter Umstnden von der aktuell ausgewhlten Liste gltiger Quellensteuertypen abweichen. Das System zeigt entsprechende Warnungen im Quellensteuer-Dialogfenster an. In Fllen, in denen sich zwischen dem Zeitpunkt der Belegerfassung und dem Zeitpunkt des Ausgleichs des Beleges eine nderung in der Liste der relevanten Quellensteuertypen ergeben hat, verweigert das System den Ausgleich dieses Belegs. Fr die Relevanz des Quellensteuertyps gilt folgendes: Ein Quellensteuertyp ist nicht mehr relevant Dies kann passieren, wenn der Buchungskreis fr einen Quellensteuertyp zum aktuellen Zeitpunkt nicht abzugsberechtigt ist, es jedoch zum Zeitpunkt der Belegerfassung war.

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Die betreffende Zeile im Quellensteuer-Dialogfenster wird mit allen in der Datenbank gespeicherten Quellensteuerdaten angezeigt. Das System meldet, da dieser Quellensteuertyp nicht mehr relevant ist. Ein Quellensteuertyp ist neu Dies kann passieren, wenn dem Buchungskreis gegenber dem Zeitpunkt der Belegerfassungfr einen Quellensteuertyp neu hinzugekommen ist. Dies kann passieren, wenn ein Quellensteuertyp fr den Zeitraum eine neue Abzugsberechtigung hat oder der Quellensteuertyp neu hinzugekommen ist. Die entsprechende Zeile im Quellensteuer-Dialogfenster wird zusammen mit einer Meldung angezeigt, die besagt, da dieser Quellensteuertyp neu ist. Sie mssen dann den Beleg ndern. Je nach Abweichung mssen Sie das Selektionsdatum ndern, das in die Bestimmung der Liste der relevanten Quellensteuertypen eingeht.

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Erweiterte Quellensteuer bei der Belegerfassung


Um bei der Belegerfassung Quellensteuerdaten eingeben zu knnen, mssen Sie im Customizing folgende Einstellungen vorgenommen haben: Beim Feldstatus des Buchungsschlssels des Abstimmkontos mu fr die Belegerfassung die Eingabe in mindestens einem Quellensteuerfeld erlaubt sein

Es mu mindestens ein Quellensteuertyp relevant sein

Wenn diese Voraussetzungen gegeben sind, knnen Sie Quellensteuerdaten fr jede Kreditoren/Debitorenbelegposition eingeben. Nachden Sie die Eingabe der Position besttigt haben, erscheint im Kreditoren-/Debitorenbild das Dialogfenster Quellensteuerinformation eingeben mit jeweils einer Zeile pro Quellensteuertyp. Das Quellensteuer-Dialogfenster erscheint bei der Belegerfassung immer dann, wenn eine neue Kreditoren-/Debitorenbelegposition angelegt wird. Wird eine solche KreditorenoderDebitorenbelegposition in der Belegerfassung nochmals bearbeitet, mu das QuellensteuerDialogfenster ber Zustze Quellensteuerdaten aufgerufen werden. Der Feldstatus der Felder QST.Basis (Quellensteuerbasis) und QST.Betrag (Quellensteuerbetrag) im Quellensteuer-Dialogfenster wird auf Ebene des Quellensteuertyps kontrolliert.

Belegsimulation und -buchung


Bei der Bearbeitung der Quellensteuer sind zwei Schritte zu unterscheiden. Berechnung der Quellensteuerbasis Die Quellensteuerbasis wird im allgemeinen vom System aufgrund des QuellensteuerCustomizings fr die Kombination aus Quellensteuertyp und Quellensteuerkennzeichen ermittelt. Sie kann jedoch (bei entsprechendem Customizing) auch manuell vom Benutzer eingegeben werden. Eine manuelle Eingabe bersteuert die Berechnung des Systems. Bei Ratenzahlungen wird die Quellensteuerbasis entsprechend den Einzelbelegpositionen auf die neuen Debitoren-/Kreditorenbelegpositionen aufgeteilt. Berechnung der Quellensteuer Die Berechnung der Quellensteuer ist abhngig vom Quellensteuertyp. Der Typ steuert u.a. den Zeitpunkt der Quellensteuerberechnung und Buchung. Quellensteuer wird entweder bei Rechnungserfassung oder bei Zahlung berechnet und gebucht. Die Quellensteuer wird i. allg. vom System ermittelt, kann aber (bei entsprechendem Customizing) auch manuell eingegeben werden. Die manuella Eingabe bersteuert die Berechnungen des Systems.

Anzahlungsanforderungen und Zahlungsanforderungen


Beim Buchen von Anzahlungsanforderungen und Zahlungsanforderungen werden nur die Quellensteuerbasisbetrge berechnet.

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Belegvorerfassung
Beim Speichern oder ndern eines geparkten Belegs werden keine Quellensteuerbasisbetrge berechnet. Die Quellensteuerbasisbetrge und ggf. die Quellensteuerbetrge werden bei der Buchung des geparkten Belegs berechnet.

Halten eines Belegs


Wenn Belege gehalten werden, werden keine Quellensteuerbetrge/-basisbetrge berechnet.

Buchen mit Vorlage


Beim Buchen mit Vorlage werden die Quellensteuerbasisbetrge vorgeschlagen; vorhandene Quellensteuerbetrge werden niemals vorgeschlagen. Bei der Eingabe eines Musterbelegs werden keine Quellensteuerbetrge/-basisbetrge berechnet.

Dauerbelege
Bei der Eingabe einer Schablone fr Dauerbelege werden keine Quellensteuerbetrge/ basisbetrge berechnet.

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer bei der Belegnderung

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Erweiterte Quellensteuer bei der Belegnderung


Die Quellensteuerinformation kann fr einen Beleg gendert werden, wenn die Quellensteuer noch nicht gebucht ist, das ist nur bei Quellensteuern vom Typ Buchung bei Zahlung der Fall. Bei der Belegnderung wird Ihnen im Quellensteuer-Dialogfenster zunchst ein neues Selektionsdatum angeboten. Bei nderungen in der Relevanz eines Quellensteuertyps sind die betroffenen Quellensteuerfelder eingabebereit. Zur Relevanz von Quellensteuertypen siehe Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege [Seite 138] . Ob die Betragsfelder wie Quellensteuerbasis, Quellensteuerbetrag und bereits einbehaltener Quellensteuerbetrag gendert werden knnen, hngt vom Customizing des Quellensteuertyps ab. Bei Eingabe eines neuen Quellensteuerkennzeichens und nicht manuell eingegebenem Quellensteuerbasisbetrag, wird der Quellensteuerbasisbetrag neu berechnet. Wenn das Quellensteuerkennzeichen gelscht wird, werden smtliche Quellensteuerinformationen dieses Quellensteuertyps zurckgesetzt. Immer wenn sich die Quellensteuerinformation ndert, werden nderungsbelege angelegt.

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer bei der Beleganzeige

Erweiterte Quellensteuer bei der Beleganzeige


Fr das Anzeigen von Belegen gilt dasselbe wie fr das ndern, allerdings kann in den Feldern keine Eingabe erfolgen. Wenn sich beispielsweise die Liste relevanter Quellensteuertypen beim Anzeigen des Belegs von den bereits in den Quellensteuerinformationen einer Belegposition enthaltenen Quellensteuertypen unterscheidet, gelten dieselben Regeln wie beim ndern von Belegen. Beim Anzeigen von Belegen knnen Quellensteuerbasis und Quellensteuerbetrag in allen Whrungen angezeigt werden, die im Buchungskreis gepflegt werden. Sie knnen die verschiedenen Whrungen im Quellensteuer-Dialogfenster mit Hilfe der entsprechenden Drucktasten abrufen.

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen

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Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen


Beim Buchen mit Ausgleich wird fr alle aktivierten, offenen Posten die Quellenstuer fr die Typen mit Buchung bei Zahlung vom System berechnet und ggf. gebucht. Auch hier bersteuert wieder ein manuell eingegebener Quellensteuerbetrag den vom System berechneten. Ein offener Posten kann nur dann aktiviert werden, wenn seine Quellensteuerinformationen zum Zeitpunkt des Ausgleichs noch relevant sind. Hierfr zhlen das Datum der Belegerfassung und das Buchungsdatum der Zahlung. Zur Relevanz von Quellensteuertypen siehe Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege [Seite 138] .Wenn ein offener Posten nicht aktiviert ist, belaufen sich alle Quellensteuerbetrge auf Null. Das System nimmt eine Neuberechnung aller Quellensteuerbetrge smtlicher offener Positionen in folgenden Fllen vor: wenn einer oder mehrere offene Posten (de-)aktiviert werden

wenn der Skonto einer oder mehrerer offener Positionen gendert wird wenn der Teilzahlungsbetrag einer oder mehrerer offener Positionen gendert wird

Die Quellensteuerbetrge einer aktivierten offenen Position knnen sich beim Neuberechnen aufgrund der Customizing-Einstellungen der Quellensteuertypen ndern. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn beim Quellensteuertyp Quellensteuer nach Skonto oder Akkumulierung eingestellt ist. Die Summe der Quellensteuerbetrge aller aktiven offenen Posten wird im entsprechenden Feld in der unteren Hlfte des Quellensteuerbildes angezeigt und bei der Festlegung der auszugleichenden Gesamtsumme bercksichtigt. Quellensteuerbetrge, die als Gegenbuchung Hauptbuchkonto/keine Reduzierung Personenkonto, Selbsteinbehalten oder Gegenbuchung Hauptbuch gebucht wurden, sind in dieser Summe jedoch nicht enthalten. Bei Simulation oder Buchung des Zahlungsbeleges wird die Summe der Quellensteuerbetrge vom Zahlungsbetrag abgezogen. Die Quellensteuerbetrge werden entsprechend der im Customizing festgelegten Kontenfindung fr die Quellensteuertypen/-kennzeichen auf die Sachkonten gebucht. Die Quellensteuerbetrge, die als Gegenbuchung Hauptbuchkonto/keine Reduzierung Personenkonto, Selbsteinbehalten oder Gegenbuchung Hauptbuch gebucht werden, bewirken keine Krzung des Zahlungsbetrags, obwohl eine Buchung auf ein Quellensteuerkonto vorgenommen wird. Anstelle einer Krzung der Zahlungsbelegposition erfolgt jedoch eine Gegenbuchung auf ein Sachkonto, abhngig von der Kontenfindung der entsprechenden Bearbeitungsschlssel.

Besonderheiten bei Eingangs- und Ausgangszahlungen


Unterschiede bei der Quellensteuer Unterscheidet sich der vom Debitor bei Zahlungseingang einbehaltene Quellensteuerbetrag von den Quellensteuerbetrgen, die das System berechnet hat, kann anstelle des berechneten Quellensteuerbetrages der vom Debitor einbehaltene Quellensteuerbetrag eingegeben und gebucht werden. Der vom Debitor einbehaltene Quellensteuerbetrag kann im QuellensteuerDialogfenster fr jede offene Position eingegeben werden. Diese Funktion ist fr jeden Quellensteuertyp verfgbar und unabhngig von den Customizing-Einstellungen fr die manuelle

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen

Eingabe von Quellensteuerbetrgen bei der Belegerfassung. Die so eingegebenen Quellensteuerbetrge werden ohne Betragsprfung gebucht. Selbsteinbehalt Wenn fr einen Quellensteuertyp Selbsteinbehalt anzuwenden ist, wird der Quellensteuerbetrag nicht vom Eingangszahlungsbetrag abgezogen, sondern auf ein zweites Sachkonto gegengebucht. Wenn in den Customizing-Einstellungen fr die Quellensteuer Selbsteinbehalt eingestellt ist, kann man bei der OP-Bearbeitung entscheiden, ob die Einstellung Selbsteinbehalt fr alle offenen Posten in Verbindung mit diesem Quellensteuertyp gelten soll.

Nicht untersttzte Funktionen beim automatischen Ausgleichen


Folgende Funktionen bei der OP-Bearbeitung oder beim automatischen Ausgleichen sind beim Einsatz der Erweiterten Quellensteuer nicht untersttzt: Automatische Suche Automatische Verteilung nach Flligkeit Die entsprechenden Selektionen werden zurckgesetzt und das System gibt eine entsprechende Meldung aus.

Quellensteuer beim Ausgleichen ohne Zahlung


Der Ausgleich offener Posten auf dem Konto lst keine Quellensteuerberechnung aus.

Dezember 1999

145

FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer beim Zahlungsprogramm

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Erweiterte Quellensteuer beim Zahlungsprogramm


Der Zahlungsvorschlag liefert Informationen zu eventuellen Inkonsistenzen beim Quellensteuerstatus des Geschftspartners und den offenen Posten. Unterscheiden sich diese beiden Listen von Quellensteuertypen fr einen offenen Posten, wird dieser offene Posten in die Ausnahmeliste bernommen. Die Belege in der Ausnahmeliste mssen Sie einzeln ndern. Zur Relevanz von Quellensteuertypen siehe Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege [Seite 138] . Analog zum manuellen Zahlungsvorgang bercksichtigt das Zahlungsprogramm, wenn eine Quellensteuer auf der Grundlage mehrerer Belege berechnet wird. Dabei basiert der Quellensteuerbetrag nicht auf einer Einzelposition, sondern ist von smtlichen selektierten Einzelpositionen abhngig, die ber den Rechnungsbezug zusammenhngen. Abgesehen von der Akkumulation ist die Mehrfachbelegbeziehung jedoch auf einen einzigen Zahlbeleg beschrnkt. Wenn Sie den Vorschlag aufrufen, kann jederzeit eine Neuberechnung der Quellensteuer eingeleitet werden. Beim Speichern des Vorschlags wird in jedem Fall eine Neuberechnung vorgenommen. Beim Aufrufen des Vorschlags knnen Sie sich die Quellensteuerinformation jedem einzelnen Beleg anzeigen lassen.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Erweiterte Quellensteuer: Restriktionen

Erweiterte Quellensteuer: Restriktionen


Zur Zeit untersttzen die Programme zur bernahme von Daten aus Fremd- bzw. Altsystemen (RFBIBL00, RFBIKR00, RFBIDE00) die bernahme von Quellensteuerdaten aus diesen Systemen noch nicht. Auch ist es bis jetzt noch nicht mglich, die Erweiterte Quellensteuer in einem Buchungskreis zu aktivieren, und in diesem Buchungskreis Quellensteuerdaten weiterzuverarbeiten, die mit der Einfachen Quellensteuer bereits erzeugt wurden. Derzeit empfiehlt sich die Erweiterte Quellensteuer somit nur fr Kunden, die erstmalig produktiv gehen.

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Fremdwhrungen

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Fremdwhrungen
In den folgenden Themen erfahren Sie Grundstzliches ber Fremdwhrungen, und es wird erlutert, welche Einstellungen Sie im Customizing vornehmen. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie Einfhrungsleitfaden Globale Einstellungen unter Whrungen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Fremdwhrungen: berblick [Seite 149] Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System [Seite 150] Voraussetzungen fr das Buchen [Seite 151] Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung [Seite 152] Umrechnungskurse [Seite 154] Konten und Whrung [Seite 157] Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164] Parallele Whrungen [Seite 180]

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Fremdwhrungen: berblick

Fremdwhrungen: berblick
Die Buchfhrung eines Buchungskreises ist in Landeswhrung (Hauswhrung) zu fhren. Fr jeden Buchungskreis mssen Sie daher im System Ihre Hauswhrung festlegen. Alle anderen Whrungen, die Sie verwenden, werden aus der Sicht des Buchungskreises als Fremdwhrungen bezeichnet. Fremdwhrungen werden bentigt, um zum Beispiel Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwhrung zu buchen und zu speichern

den Zahlungsverkehr in Fremdwhrung abzuwickeln Konten in Fremdwhrung zu fhren (Fremdwhrungsbestandskonten) die Konsolidierung und Berichtsaufbereitung in Konzernen durchzufhren

Im folgenden werden die Voraussetzungen fr das Buchen in Fremdwhrung beschrieben. Darber hinaus wird erlutert, wie Kursdifferenzen im System behandelt werden und wie Forderungen, Verbindlichkeiten und Devisenbestnde bewertet werden. Welche Vorkehrungen zur Konsolidierung zu treffen sind und nach welchen Methoden Umrechnungen mglich sind, wird ausfhrlich in der Dokumentation der Anwendung Konzernrechnungslegung beschrieben. Fr das Zahlungsprogramm sind Besonderheiten zu beachten, wenn in Fremdwhrung gezahlt werden soll. Weitere Informationen zum Zahlungsprogramm finden Sie im Dokument FI Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung..

Dezember 1999

149

FI - bergreifende Themen Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System

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Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System


In R/3-System knnen Belege sowohl in Hauswhrung als auch in Fremdwhrung gebucht werden. Beim Buchen ist immer ein Whrungsschlssel anzugeben. In Fremdwhrung erfate Betrge werden vom System automatisch umgerechnet. Der Betrag kann aber auch direkt in Hauswhrung eingegeben werden. In den Belegpositionen werden alle Betrge in beiden Whrungen gespeichert. Dazu zhlen neben dem Buchungsbetrag der Steuerbetrag und der Skontobetrag.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Voraussetzungen fr das Buchen

Voraussetzungen fr das Buchen


Fr das Buchen in Fremdwhrung und Hauswhrung sind einige grundlegende Voraussetzungen zu erfllen, die bereits in anderen Abschnitten beschrieben wurden: Fr jede Whrung mu ein Whrungsschlssel definiert sein. Diesen definieren Sie im Einfhrungsleitfaden unter Globale Einstellungen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

Im System mu die Anzahl der Dezimalstellen definiert sein, falls nicht die bliche Darstellung mit zwei Dezimalstellen gewnscht ist. Diese definieren Sie im Einfhrungsleitfaden unter Globale Einstellungen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Fr jeden Buchungskreis mu die Hauswhrung, das heit die Whrung des Buchungskreises, definiert sein.

Die genannten Voraussetzungen werden beim Anlegen von Stammstzen und beim Buchen und Verarbeiten von Belegen benutzt. Das System bentigt die Definitionen zum Beispiel um zu prfen, ob Whrungen zulssig sind, oder um die Hauswhrung beim Anlegen von Stammstzen und beim Buchen von Belegen vorschlagen zu knnen. Weitere Voraussetzungen fr das Erfassen und Verarbeiten von Belegen in Fremdwhrung werden in diesem Thema beschrieben: Im System mu der Umrechnungskurs zwischen Fremd- und Hauswhrung definiert sein (siehe Umrechnungskurse [Seite 154]). Das System bentigt diesen Kurs zum Beispiel zum Umrechnen von Betrgen und zur Verprobung Ihrer Eingaben beim Buchen. In den Stammstzen der Sachkonten mu definiert sein, in welchen Whrungen das Konto bebucht werden kann. Weitere Informationen dazu erhalten Sie in Konten und Whrung [Seite 157]. Das System erzeugt beim Ausgleichen sowie beim Bewerten von Posten und Konten in Fremdwhrung Buchungen, wenn Kursdifferenzen auftreten. Fr diese Buchungen mssen Sie Sachkonten und Buchungsschlssel festlegen (siehe Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164]).

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung

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Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung


Beim Buchen in Fremdwhrung geben Sie den Whrungsschlssel der Fremdwhrung und den Buchungsbetrag in der Fremdwhrung an. Sie knnen pro Beleg eine Fremdwhrung benutzen. Das System prft, ob der Whrungsschlssel definiert und damit zulssig ist. Der Kurs zum Umrechnen des Fremdwhrungsbetrags in Hauswhrung kann auf unterschiedliche Weise ermittelt werden. In der Regel wird das System zur Umrechnung der Fremdwhrungsbetrge den Kurs, der im System hinterlegt ist, benutzen. Sie knnen die Umrechnungskurse zeitabhngig im System eintragen. Fr die Umrechnung ermittelt das System den entsprechenden Kurs zum Buchungsdatum. Soll nicht der Kurs zum Buchungsdatum benutzt werden, knnen Sie das gewnschte Umrechnungsdatum in den Belegkopf eingeben.

Dies ist erforderlich, wenn Sie eine Rechnung zu buchen haben, aber die zugehrige Buchungsperiode bereits geschlossen ist. In diesem Fall buchen Sie in die aktuelle Periode. Damit der entsprechende Kurs im System ermittelt werden kann, geben Sie das Rechnungsdatum als Umrechnungsdatum an. Sie knnen den Kurs aber auch manuell in den Belegkopf eingeben. In diesem Fall mu ebenfalls ein Kurs fr diese Fremdwhrung im System definiert sein. Das System berprft die Abweichung zwischen eingegebenem und ermitteltem Kurs. Damit sollen Eingabefehler verhindert werden. Sie knnen fr jeden Buchungskreis festlegen, welche prozentuale Abweichung zwischen den Kursen toleriert wird. Fr Whrungen mit starken Wertschwankungen knnen Sie gesonderte Toleranzen festlegen. Diese sind nicht anhngig vom Buchungskreis. Wird die Toleranzgrenze berschritten, gibt das System eine Warnung aus. Neben den genannten Mglichkeiten knnen Sie den Kurs auerdem in jeder einzelnen Belegposition bestimmen. Dazu geben Sie den Haus- und Fremdwhrungsbetrag in der Belegposition an. Das System ermittelt anhand Ihrer Angaben den Umrechnungskurs. Es berprft auch hier die Abweichung zwischen dem ermittelten Kurs und dem Kurs aus dem Belegkopf. Das System gibt eine Warnung aus, wenn die Toleranzgrenze fr die prozentuale Kursabweichung berschritten wird. Der Beleg mu beim Buchen sowohl in Haus- als auch in Fremdwhrung einen Saldo von Null aufweisen. Rundungsdifferenzen, die beim Umrechnen auftreten knnen, werden automatisch bearbeitet. Das System schlgt mgliche Differenzen dem ersten Posten zu, der das entsprechende Vorzeichen aufweist. Ist die Differenz in der kleinsten Whrungseinheit grer als die Zahl der Belegpositionen, mssen Sie manuelle Korrekturen vornehmen. Bei sechs Belegpositionen wrde beispielsweise eine Rundungsdifferenz von maximal sechs Pfennig automatisch korrigiert. Beim Ausgleichen in Fremdwhrung wird der Kurs in gleicher Weise ermittelt oder vorgegeben wie beim Buchen in Fremdwhrung. Die Toleranzgrenzen fr Abweichungen haben auch hier Gltigkeit. Beim Ausgleichen von offenen Posten in Fremdwhrung knnen Kursdifferenzen auftreten. Das System ermittelt und bucht diese Differenzen. Weitere Informationen hierzu finden Sie in Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164].

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung

Benutzerspezifische Gestaltung der Erfassungsbilder


Um die Erfassung von Belegen auf Ihre spezifischen Belange abzustimmen, sind benutzerspezifische Festlegungen mglich: Sachbearbeiter, die Belege nur in Hauswhrung bearbeiten, knnen alle Felder fr die Fremdwhrung ausblenden.

Sachbearbeiter, die Belege in Fremdwhrung bearbeiten, knnen die Betragsfelder fr Hauswhrung ausblenden. In der Regel werden sie die Betrge fr Belege in Fremdwhrung nur in der Fremdwhrung erfassen. Falls ein Sachbearbeiter die Betragsfelder auch fr die Hauswhrung bentigt, kann er sie einblenden.

Jeder Sachbearbeiter kann die gewnschte Einstellung in seinem Benutzerstammsatz vornehmen und mit der Funktion Buchungsoptionen bei Bedarf ndern. Weitere Informationen zu den Voreinstellungen im Benutzerstammsatz und zu den Buchungsoptionen finden Sie in den Buchfhrungsleitfden.

Dezember 1999

153

FI - bergreifende Themen Umrechnungskurse

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Umrechnungskurse
Der Umrechnungskurs einer Whrung mu im System definiert sein. Der Kurs wird bentigt, um Fremdwhrungsbetrge beim Buchen oder Ausgleichen umzurechnen oder den manuell eingegebenen Kurs zu prfen

Gewinn oder Verlust aus Kursdifferenzen zu ermitteln offene Posten in Fremdwhrung und die Fremdwhrungsbestandskonten bewerten zu knnen

Sie knnen die Umrechnungskurse entsprechend Ihren firmenspezifischen Anforderungen oder den Kursschwankungen in unterschiedlichen Zeitabstnden pflegen. Siehe auch: Definition der Umrechnungskurse [Seite 155]

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Definition der Umrechnungskurse

Definition der Umrechnungskurse


Jede Fremdwhrung mu im System zusammen mit der Whrung eingetragen werden, in die umgerechnet werden soll. Die Reihenfolge von Fremdwhrung nach Hauswhrung ist zwingend. Bevor Sie die Kurse fr die verwendeten Fremdwhrungen festlegen, mssen Sie die Relation zwischen den Whrungen definieren. So werden Kurse USD/DEM normalerweise in der Relation 1: 1 angegeben, Kurse ITL/DEM aber in der Relation 1000:1.
Ktyp M M M _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Von Nach USD ITL FFR _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ DEM DEM DEM _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Gltig ab Kurs Relation 1:1 1000 : 1 100 : 1 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

01.11.1991 1,65000 01.11.1991 1,40000 01.11.1991 29,8600 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Die Festlegungen zum Kurs legen Sie unter einem Kurstyp ab. Dies ist ein Schlssel, den Sie frei bestimmen knnen. Um die Eintrge in der Kurstabelle zu reduzieren, knnen Sie fr einen Kurstyp entweder eine Basiswhrung oder Invertierung vereinbaren. Beim Eintrag einer Basiswhrung (z.B. USD) erfolgen alle Umrechnungen ber diese Whrung. Fr die Umrechnung von GBP in DEM wrden in diesem Fall die Kursangaben GBP/USD und DEM/USD verwendet. Bei aktiver Invertierung bentigen Sie fr eine Whrungskombination (z.B. DEM und USD) nur einen Eintrag fr die Umrechnungskurse. Das System verwendet fr die Umrechnung von USD nach DEM den Umrechnungskurs, der zur Kombination DEM und USD angegeben ist.

Beim Buchen und Ausgleichen benutzt das System den Kurstyp M. Dieser Kurstyp mu daher im System eingetragen sein; fr Kurstyp M ist keine Invertierung zulssig; zum Kurstyp sind Umrechnungskurse anzugeben. Andere Kurstypen knnen Sie z.B. fr die Bewertung von offenen Posten und Fremdwhrungsbestandskonten oder fr die Planung benutzen. Um welche Fremdwhrung es sich handelt, bestimmen Sie mit dem Whrungsschlssel. ber das Gltigkeitsdatum wird festgelegt, ab wann der Umrechnungskurs gelten soll. Das System verwendet, bezogen auf das Buchungs- oder Umrechnungsdatum, den aktuellen Umrechnungskurs des Systems.

Sie haben zum Gltigkeitsdatum 09.04.1995, 11.04.1995 und 15.04.1995 jeweils einen Umrechnungskurs definiert haben. Bei einem Buchungsdatum vom 14.04.1995 benutzt das System den Kurs, der unter dem Gltigkeitsdatum 11.04.1995 definiert wurde.

Dezember 1999

155

FI - bergreifende Themen Definition der Umrechnungskurse

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Fr jede Fremdwhrung geben Sie im System den Umrechnungskurs an. Sie bestimmen den Umrechnungskurs, indem Sie fr eine Fremdwhrungseinheit den entsprechenden Wert in der Hauswhrung angeben. Ausgehend von einer Hauswhrung DEM wrden Sie z.B. fr die Fremdwhrung USD einen Umrechnungskurs von 1,65 eintragen. Es kann jeweils ein Kurs mit vier Vor- und fnf Nachkommastellen eingetragen werden.

Die Umrechnungskurse werden auf Mandantenebene definiert. Sie gelten daher fr alle Buchungskreise gleichzeitig. Wenn Sie Ihre Kurse tglich pflegen, sollten Sie die Umrechnungskurse, die Sie nicht mehr bentigen, aus dem System lschen, damit nicht zu viele Eintrge im System gefhrt werden mssen.

156

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Konten und Whrung

Konten und Whrung


Im SAP-System wird unterschieden zwischen dem Bebuchen eines Kontos und der Fortschreibung der Verkehrszahlen und des Kontosaldos. Siehe auch: Kontostand und Verkehrszahlen [Seite 158] Bebuchung der Konten [Seite 159] Kontowhrung ist Hauswhrung [Seite 160] Fremdwhrungsbestandskonten [Seite 162] Debitoren- und Kreditorenkonten [Seite 163]

Dezember 1999

157

FI - bergreifende Themen Kontostand und Verkehrszahlen

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Kontostand und Verkehrszahlen


Fr die Fortschreibung der Verkehrszahlen im Hauptbuch sind folgende Whrungen zu unterscheiden: Die Hauswhrung ist die Whrung des Buchungskreises.

Die Kontowhrung ist die Whrung, die im Stammsatz des Kontos eingetragen ist. Dies kann die Hauswhrung oder eine Fremdwhrung sein. Die Belegwhrung ist die Whrung, die im Beleg eingegeben wird. Die Fortschreibeswhrung ist die Whrung, in der die Verkehrszahlen im Hauptbuch zustzlich zur Hauswhrung fortgeschrieben werden.

Im Sachkontenstammsatz vereinbaren Sie, ob die Fortschreibewhrung die Belegwhrung oder die Kontowhrung sein soll. In der folgenden Tabelle sehen Sie, in welcher Whrung das System die Verkehrszahlen und den Kontostand fr die verschiedenen Arten von Konten fortschreibt, wenn Sie die ausgelieferten Standardkontenplne betrachten. Fortschreibungswhrung abhngig von der Art des Kontos Fortschreibungswhrung ist die Art des Kontos GuV-Konto OP-Konto Abstimmkonto alle anderen Bestandskonten Der Kontostand und die Verkehrszahlen werden fr jedes Konto immer in der Hauswhrung ausgewiesen, da die Buchfhrung in Hauswhrung erfolgen mu. Das System rechnet in Fremdwhrung gebuchte Betrge automatisch um. Darber hinaus werden die Verkehrszahlen unter bestimmten Voraussetzungen auch in Belegwhrung und damit getrennt nach verschiedenen Belegwhrungen gefhrt. Gleichen Sie offene Posten aus, dann werden die Verkehrszahlen und der Kontostand in der Whrung fortgeschrieben, in der sie auch durch den offenen Posten fortgeschrieben wurden. Belegwhrung X X X X Kontowhrung

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Bebuchung der Konten

Bebuchung der Konten


Im SAP-System legen Sie im Stammsatz eines jeden Sachkontos fest, in welcher Whrung es bebucht werden kann. Dazu geben Sie im buchungskreisabhngigen Bereich des Stammsatzes einen Whrungsschlssel ein. Haben Sie im Stammsatz eines Sachkontos den Whrungsschlssel fr die Hauswhrung eingetragen, knnen Sie auf dieses Konto in allen Whrungen, das heit in Hauswhrung und allen Fremdwhrungen, buchen. Haben Sie den Whrungsschlssel einer Fremdwhrung eingetragen, knnen Sie auf dieses Konto nur in dieser Whrung buchen (Fremdwhrungsbestandskonto).

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Kontowhrung ist Hauswhrung

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Kontowhrung ist Hauswhrung


Fr die berwiegende Zahl Ihrer Sachkonten werden Sie im Stammsatz die Hauswhrung angeben. Das System schlgt daher diese Whrung beim Anlegen eines Stammsatzes vor. Das Whrungsfeld ist immer zu fllen und kann nicht ausgeblendet werden. Da der Whrungsschlssel im buchungskreisabhngigen Bereich einzugeben ist, kann jeder Buchungskreis ein Sachkonto mit der eigenen Hauswhrung versehen. Dies ist vor allem fr internationale Konzerne von Bedeutung, da die Tochtergesellschaften mglicherweise alle den gleichen Kontenplan benutzen, aber die Konten in Landeswhrung zu fhren haben.
Kontenplan

Umsatzsteuer

Buchungskreis 0001

Buchungskreis 0002

Buchungskreis 0003

Umsatzsteuerkonto in DEM

Umsatzsteuerkonto in ITL

Umsatzsteuerkonto in GBP

Auf Konten in Hauswhrung knnen Sie mit jeder beliebigen Whrung buchen. Das System rechnet die Betrge um und speichert die Verkehrszahlen und den Kontostand in Hauswhrung. In welcher Whrung die Verkehrszahlen auerdem fortgeschrieben werden, ist abhngig von der Einstellung des Kontos.

Sie haben Ihre Abstimmkonten fr Forderungen und Ihre Abstimmkonten fr Verbindlichkeiten in Ihrer Hauswhrung DEM angelegt. Da es sich um Abstimmkonten handelt, werden die Verkehrszahlen zustzlich zur Hauswhrung in der Belegwhrung fortgeschrieben. Buchen Sie beispielsweise 1000 USD, 2000 DEM, 1000 FRF und 3000 FRF darauf, werden die gebuchten Betrge jeweils in der gebuchten Whrung und zustzlich in der Hauswhrung fortgeschrieben. Der Kontosaldo wird immer in der Hauswhrung gebildet. Sie knnen ber die Kontostandanzeige erkennen, in welchen Whrungen Forderungen und Verbindlichkeiten bestehen.

160

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Kontowhrung ist Hauswhrung


Belegwhrung FRF 4.000 Hauswhrung DEM 1.212

Periode 1

DEM 2.000

DEM 2.000

USD 1.000 Saldo

DEM 1.700 DEM 4.912

Dezember 1999

161

FI - bergreifende Themen Fremdwhrungsbestandskonten

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Fremdwhrungsbestandskonten
Neben den Konten in Hauswhrung knnen Sie Fremdwhrungsbestandskonten definieren. Diese Konten werden Sie z.B. anlegen, um Ihren Zahlungsverkehr in Fremdwhrung abzuwickeln. Das Fremdwhrungsbestandskonto ist das quivalent zum Devisenkonto bei Ihrer Bank. Sie legen daher zu jedem Devisenkonto ein Fremdwhrungsbestandskonto an.
XX-Bank Bankkonto USD Buchhaltung Bankkonto USD XX-Bank

Festgeldkonto USD

Festgeldkonto USD XX-Bank

Beim Anlegen des Stammsatzes mssen Sie die gewnschte Fremdwhrung eingeben. Konten in Fremdwhrung knnen nur in der genannten Fremdwhrung bebucht werden. Die Verkehrszahlen und der Kontostand werden dadurch automatisch in der Kontowhrung und in Hauswhrung gespeichert.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Debitoren- und Kreditorenkonten

Debitoren- und Kreditorenkonten


In den Stammstzen fr die Debitoren- und Kreditorenkonten ist kein Whrungsschlssel enthalten. Der Kontostand und die Verkehrszahlen werden nur in der Hauswhrung gefhrt. Das System rechnet die gebuchten Fremdwhrungsbetrge in Hauswhrung um. Die Einzelposten zu den Konten knnen in Fremd- oder Hauswhrung angezeigt werden. Haben Sie die Summierfunktion aufgerufen, knnen Sie die Summen wahlweise ansehen in der Belegwhrung

Hauswhrung mit den gebuchten Betrgen Hauswhrung unter Bercksichtigung von Fremdwhrungsbewertungen

Im Stammsatz der Abstimmkonten legen Sie die Whrung fest, mit der die Debitoren- und Kreditorenkonten bebucht werden knnen. In der Regel werden Sie die Hauswhrung in den Stammsatz eintragen. Die Debitoren- und Kreditorenkonten, denen das Abstimmkonto zugeordnet ist, knnen dann in allen Whrungen bebucht werden. Sie haben jedoch auch die Mglichkeit, einen Fremdwhrungsschlssel in den Stammsatz des Abstimmkontos einzutragen. In diesem Fall knnen Sie auf die zugehrigen Debitoren- und Kreditorenkonten nur in der genannten Fremdwhrung buchen.

Dezember 1999

163

FI - bergreifende Themen Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen

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Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen


Beim Buchen in Fremdwhrung mu ein Umrechnungskurs angegeben werden, oder er wird aufgrund der eingegebenen Betrge ermittelt. Kursdifferenzen entstehen, wenn sich der Umrechnungskurs bis zur Weiterverarbeitung einer Belegposition verndert hat. Kursdifferenzen knnen zu folgenden Zeitpunkten auftreten: Zum Bilanzstichtag, wenn Sie Ihre Forderungen und Verbindlichkeiten und Ihre Devisenbestnde auf den Fremdwhrungsbestandskonten entsprechend den gesetzlichen Erfordernissen bewerten. Wenn sich der Umrechnungskurs bis zu diesen Zeitpunkt gendert hat, sind Kursdifferenzen aus Bewertungen zu buchen.

Beim Ausgleichen in Fremdwhrung, wenn sich der Umrechnungskurs bis zum Zeitpunkt der Zahlung gendert hat.

Siehe auch: Kursdifferenzen beim Bewerten [Seite 165] Besonderheiten bei der Saldenbewertung [Seite 166] Besonderheiten bei der Einzelbewertung [Seite 168] Bewertungsmethoden [Seite 172] Kursdifferenzen beim Ausgleichen [Seite 173] Kursdifferenzen bei bewerteten Posten [Seite 176] Translation [Seite 179]

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen beim Bewerten

Kursdifferenzen beim Bewerten


Beim Bewerten knnen Kursdifferenzen auftreten. Dies ist dann der Fall, wenn bis zum Zeitpunkt der Bewertung eine Kursaufwertung oder -abwertung stattgefunden hat. Bewertet werden Umlaufvermgen und Verbindlichkeiten. Dies sind beispielsweise die Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Devisenbestnde. Die Fremdwhrungsbestandskonten werden mit dem Programm RFSBEW00 bewertet. Diese Konten werden nicht mit Offene-Posten-Verwaltung gefhrt, daher wird beim Bewerten der Kontosaldo als Bewertungsgrundlage (Saldenbewertung) herangezogen. Die Bewertung findet bei Konten mit Offene-Posten-Verwaltung nach dem Prinzip der Einzelbewertung statt. Fr jeden offenen Posten wird separat die Bewertungsdifferenz ermittelt und in der Belegposition gespeichert. Die Korrekturbuchungen erfolgen pro Abstimmkonto in Hhe der kumulierten Bewertungsdifferenz. Die Bewertung fhren Sie mit dem Programm SAPF100 durch. Fr den Bewertungslauf geben Sie eine Bewertungsmethode an. Darber legen Sie unter anderem fest, welcher Kurstyp aus dem System fr die Bewertung verwendet wird.

Dezember 1999

165

FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Saldenbewertung

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Besonderheiten bei der Saldenbewertung


Fr die Saldenbewertung der Fremdwhrungsbestandskonten bentigen Sie lediglich ein oder mehrere Aufwands- und Ertragskonten fr die Kursdifferenzen. Das Ergebnis der Bewertung wird gleich auf das bewertete Konto gebucht. Der Kursgewinn oder -verlust wird auf separaten Konten ausgewiesen.

Ihr Festgeldkonto in USD (Fremdwhrungsbestandskonto) weist einen Saldo von 1000 USD und 1700 DEM aus (siehe folgende Abbildung, 1). Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten. Der Kontosaldo wird nun mit einem Kurs von 1,6300 bewertet. Das Bewertungsprogramm bucht zur Korrektur der Forderungen die Kursdifferenz auf das Festgeldkonto und auf das Konto fr Kursdifferenzen (siehe folgende Abbildung, 2).
Fremdwhrungsbestandskonto USD 1 1000 USD 1700 DEM 0 USD 70 DEM

2 2 Bewertungsprogramm Kurs 1,6300

Kursdifferenzen aus Bewertung 2 0 USD 70 DEM

Sie knnen Ihre Fremdwhrungsbestandskonten gruppieren und fr jede Gruppe jeweils ein Konto fr Ertrge und ein Konto fr Aufwendungen aus Kursdifferenzen festlegen. Sie gruppieren die Konten ber einen Kursdifferenzschlssel. Im Stammsatz der Konten, die einer Gruppe angehren, geben Sie im buchungskreisspezifischen Bereich den gleichen Kursdifferenzschlssel ein. Unter diesem Schlssel geben Sie die Konten fr die Aufwands- oder Ertragsbuchung fr Kursdifferenzen an. Wollen Sie fr alle Fremdwhrungsbestandskonten dieselben Kursdifferenzkonten benutzen, geben Sie fr die Kontofindung und in den Stammstzen der Fremdwhrungsbestandskonten den gleichen Schlssel ein. Bentigen Sie fr bestimmte Fremdwhrungsbestandskonten separate Kursdifferenzkonten, versehen Sie diese mit abweichenden Schlsseln im Stammsatz und tragen die Konten fr die Kursdifferenzbuchung unter diesen Schlsseln fr die Kontofindung ein.

Sie wollen die Kursgewinne und -verluste, die Ihnen auf Ihren Fremdwhrungsbestandskonten und Ihren Wertpapierkonten in USD entstanden sind, gesondert betrachten. Daher legen Sie fr diese USD-Konten separate Bewertungskonten an. Fr alle anderen Whrungen legen Sie ein gemeinsames Aufwandskonto und ein gemeinsames Ertragskonto fr Bewertungsdifferenzen an. Fr diese Whrungen benutzen Sie gemeinsame Konten, da Sie die Bewertungsdifferenz nicht nach Whrungen differenzieren wollen. Im Kursdifferenzschlssel knnen Sie die Whrung und die Art des Bestands (z.B. Devisen oder Wertpapiere) verschlsseln.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Saldenbewertung

Mgliche Kursdifferenzschlssel des Beispiels Kursdifferenzschlssel Bedeutung 1USD 1 2USD 2 Devisen in USD Devisen in anderen Whrungen Wertpapiere in USD Wertpapiere in anderen Whrungen

Im System wren folgende Eintrge fr das Beispiel notwendig:


Ktopl KDF-Schlssel Aufwandskonto Ertragskonto ------------------------------------------------------------------------------------AAAA 1 USD 0000280001 0000230001 1 0000230002 AAAA 0000280002 2 USD 0000280003 AAAA 0000230003 AAAA 2 0000280004 0000230004

Aufwands- und Ertragskonten differenziert ber den -------------------------------------------------------------------------------------Kursdifferenzenschlssel t

Beim Bewerten entsteht eine Differenz in Ihrer Hauswhrung. Auf Fremdwhrungsbestandskonten sind aber nur Buchungen in der im Stammsatz angegebenen Fremdwhrung (Kontowhrung) zulssig. Die Kursdifferenz wird daher mit einem Fremdwhrungsbetrag von Null und einem Hauswhrungsbetrag in Hhe der Kursdifferenz gebucht. In der Regel bucht das Programm RFSBEW00 die Differenz. Fr die Buchung steht zustzlich eine spezielle Funktion im Bereichsmen fr Sachkontenbuchhalter zur Verfgung.

Dezember 1999

167

FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Einzelbewertung

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Besonderheiten bei der Einzelbewertung


Bei der Einzelbewertung wird jeder offene Posten eines Kontos bewertet. Die Gesamtdifferenz aller offenen Posten eines Kontos wird auf ein Korrekturkonto gebucht. Damit bleibt der ursprngliche Saldo erhalten. Die Gegenbuchung erfolgt auf Konten fr Kursgewinne oder verluste aus Bewertung.
Buchungen aus Bewertung Bilanzkorrektur 70 DEM Bilanz Aktiva Passiva Kursdifferenzen 70 DEM Forderung 1630 DEM Forderungen aus Lieferung und L i 1700 DEM

Fr die Bewertung der offenen Posten eines Kontos bentigen Sie folgende Konten: jeweils ein Konto, auf dem Sie Ertrag und Aufwand aus der Bewertung buchen

ein Bilanzkorrekturkonto, das Sie mit dem bewerteten Konto auf eine Bilanzposition fhren. Die Bewertung wird also nicht auf dem Konto selbst vorgenommen, sondern auf ein separates Konto gebucht. Dies ist z.B. erforderlich, da die Konten fr Forderungen und die Konten fr Verbindlichkeiten nur ber Buchungen auf die Debitoren- und Kreditorenkonten fortgeschrieben werden. Die Bewertung mu jedoch im Sachkontenbereich fr diese Abstimmkonten vorgenommen werden.

Die folgende Abbildung zeigt die notwendigen Konten, die Sie fr jedes Konto, dessen offene Posten bewertet werden, anlegen und im System fr die automatischen Buchungen hinterlegen mssen.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Einzelbewertung


zu bewertendes Abstimmkonto fr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Kontenplan

AAAA Hauptbuch 140000

Whrung

Realisierte Kursdifferenzen-----------------------------------------Aufwand Ertrag Bewertungskreis 1--------------Aufwand Ertrag Bilanzkorrektur 0000230010 0000280010 0000140099

Kursverluste aus Bewertung Kursgewinne aus Bewertung Bilanzkorrekturkonto

Anhand des folgenden Beispiels wird gezeigt, welche Buchungen beim Bewerten vorgenommen werden. Die Hauswhrung ist in diesem Beispiel DEM.

1. Sie haben eine Forderung in Hhe von 1000 USD zum Kurs von 1,7000 gebucht. Das System speichert die Forderung in Hauswhrung auf dem Debitoren- und Forderungskonto (1700 DEM). 2. Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten. Das Programm bewertet die Forderung nun mit einem Kurs von 1,6300. Die Forderung in Hhe von 1700 DEM bleibt auf dem Forderungskonto bestehen. Das Programm bucht die Minderung der Forderung (70 DEM) auf ein Bilanzkorrekturkonto und als Gegenbuchung dazu die Kursdifferenz auf das Konto fr Kursdifferenzen aus Bewertung. Fr den Ausweis der Forderungen in der Bilanz werden das Forderungskonto und das zugehrige Bilanzkorrekturkonto auf eine gemeinsame Position gefhrt. Dadurch wird die Hhe der Forderung in der Bilanz in der bewerteten Hhe (1630 DEM) ausgewiesen.

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Einzelbewertung


Debitorenkonto 1700 DEM 1

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1 Rechnung 1000 USD 1

Forderungen aus Lieferung u. Leistung 1700 DEM

Kurs 1,7000 Erlse 1700 DEM 1

Bilanzkorrekturkonto 70 DEM 2 2 Kursdifferenzen aus Bewertung 2 70 DEM Bewertungsprogramm Kurs 1,6300

Beim Bewertungslauf knnen Sie entscheiden, ob die ermittelte Kursdifferenz beim nchsten Bewertungslauf bercksichtigt werden soll: Kursdifferenz soll bercksichtigt werden In diesem Fall speichert das Bewertungsprogramm die ermittelte Kursdifferenz in der Belegposition. Die Kursdifferenz wird auerdem, wie in der vorstehenden Abbildung gezeigt, gebucht. Beim nchsten Bewertungslauf oder beim Zahlungseingang wird die aktuell ermittelte Kursdifferenz gebucht, wobei die Kursdifferenz aus der Belegposition bercksichtigt wird. Hat die erste Bewertung z.B. eine Kursdifferenz von 30 DEM ergeben und die aktuelle Bewertung eine Kursdifferenz von 10 DEM, wird aktuell eine Kursdifferenz von 20 DEM gebucht und in der Belegposition werden 10 DEM als letzte Bewertungsdifferenz gespeichert. Kursdifferenz soll nicht bercksichtigt werden Die Kursdifferenzen werden auf die Kursdifferenzenkonten gebucht und einen Tag nach dem Bewertungslauf durch eine Umkehrbuchung automatisch zurckgenommen. Dadurch haben Sie die Mglichkeit, jederzeit die Kursdifferenzen zu ermitteln, ohne da diese Bewertung beim Erstellen der Bilanz oder beim Zahlungsausgleich bercksichtigt wird.

Bewertungsinformationen im Beleg
Bei der Einzelbewertung wird die ermittelte Bewertungsdifferenz jedes Postens in die Belegposition gestellt, falls Sie dies fr den Bewertungslauf gewnscht haben. In der

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FI - bergreifende Themen Besonderheiten bei der Einzelbewertung

Beleganzeige knnen Sie diese Informationen abrufen. Die Bewertungsdifferenz wird bei jeder neuen Bewertung des Postens aktualisiert.

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FI - bergreifende Themen Bewertungsmethoden

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Bewertungsmethoden
Beim Bewerten offener Posten oder Konten bentigen die einzelnen Programme einige Festlegungen, wie z.B. mit welchem Kurs und mit welchem Verfahren bewertet werden soll. Damit Sie diese grundstzlichen Festlegungen nicht immer wieder eingeben mssen, fassen Sie sie mit Hilfe von Bewertungsmethoden zusammen. Die gewnschte Bewertungsmethode geben Sie beim Bewertungslauf an. Mit der Bewertungsmethode bestimmen Sie unter anderem folgendes: Sie legen fest, welcher Kurstyp (z.B. Geldkurs, Mittelkurs, Briefkurs) in Abhngigkeit vom Saldo des zu bewertenden Kontos oder der Posten, die zusammen bewertet werden, verwendet werden soll (siehe folgende Abbildung, 1).

Sie legen fest, nach welchen Kriterien der Saldo fr die Kurstypbestimmung gebildet werden soll. Der Saldo kann pro Konto oder fr Gruppen von offenen Posten gebildet werden (siehe folgende Abbildung, 2). Gruppiert werden die offenen Posten, wenn sie den gleichen Rechnungsbezug haben. Damit ist gewhrleistet, da rechnungsbezogene Gutschriften oder Teilzahlungen zusammen mit der zugehrigen Rechnung bewertet werden. Posten, die keinen Rechnungsbezug haben, werden einzeln betrachtet. Sie legen fest, welches Bewertungsverfahren angewendet werden soll (siehe folgende Abbildung, 3). Sie knnen whlen zwischen dem Niederstwertprinzip, strengen Niederstwertprinzip und dem Buchen jeder Kursab- und -aufwertung. Sie legen fest, welche Belegart die Programme fr die Buchung der Kursdifferenzen aus Bewertung verwenden sollen (siehe folgende Abbildung, 4).

Bewertungsmethode....... Fremdwhrungsbestnde Bewertungsverfahren ---------------------------------------------------------Ausweis pro Einzelposten Niederstwertprinzip Ausweis pro Kontokorrentkonto strenges Niederstwertprinzip 3 1 Ausweis pro Abstimmkonto grundstzlich bewerten Belegart......................... SA 4 1 Kursbestimmung --------------------------------------------------------------Kurstyp bei Sollsaldo B Kurssicherung verwenden Kurstyp bei Habensaldo G Kurstyp aus Kontensaldo bestimmen Kurstyp aus Saldo der Posten mit Rechnungsbezug bestimmen

1 1 2 1

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen beim Ausgleichen

Kursdifferenzen beim Ausgleichen


Beim Ausgleichen von Fremdwhrungsposten knnen Kursdifferenzen auftreten. Dies geschieht immer dann, wenn sich in der Zeit zwischen dem Buchen einer Rechnung und dem Zahlungsausgang oder -eingang der Umrechnungskurs gendert hat (siehe folgende Abbildung). Dementsprechend ist beim Ausgleichen ein Kursgewinn oder -verlust zu buchen.
Rechnungsausgang Zahlungseingang

Kurs 1,700 Kurs 1,500

01.08.91

31.08.91

Die Kursdifferenzen werden im SAP-System automatisch ermittelt und gebucht. Ob eine Kursdifferenz eingetreten ist, stellt das System durch den Vergleich des gebuchten Hauswhrungsbetrags mit dem Betrag fest, der sich bei einer Umrechnung zum Zeitpunkt des Ausgleichs ergeben wrde. Die Kursgewinne oder -verluste werden als realisierte Kursdifferenzen auf die entsprechenden Konten gebucht. Die realisierte Kursdifferenz wird in der ausgeglichenen Belegposition gespeichert.

Sie buchen eine Ausgangsrechnung in Hhe von 1000 USD zum Kurs von 1,7000. Das System speichert die Forderung in Hauswhrung in Hhe von 1700 DEM (siehe folgende Abbildung, 1). Ihr Kunde zahlt die Forderung an Ihre Bank. Der Umrechnungskurs ist in der Zwischenzeit gefallen und betrgt nur noch 1,5000. Beim Ausgleichen der Forderung ergibt sich zwar ein Saldo von Null in der Fremdwhrung, der Saldo in Hauswhrung ist jedoch ungleich Null, da durch die Kursabwertung der Zahlbetrag weniger wert ist. Das System ermittelt und bucht die Kursdifferenz von 200 DEM automatisch auf ein Konto fr Kursdifferenzen (siehe folgende Abbildung, 2). Der Beleg weist dadurch auch in der Hauswhrung einen Saldo von Null aus.

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen beim Ausgleichen

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Debitorenkonto 1 1700 DEM


1700 DEM 2

1 Rechnung 1000 USD

Forderungen aus Lieferung u. Leistung 1 1700 DEM


1700 DEM 2

Kurs 1,700 Erlse


1700 DEM 1

Bank 2 1500 DEM 2


Bankauszug 1000 USD 1500 DEM Kurs 1,500

realisierte Kursdifferenzen 2
200 DEM

Kurs 1,500

Fr die automatische Buchung der Kursdifferenzen bentigt das System eine Angabe darber, welches Konto bebucht werden soll und welche Buchungsschlssel benutzt werden sollen. Die Buchungsschlssel sind bereits im System hinterlegt. Fr den Ausweis des tatschlichen (realisierten) Kursgewinns und des Kursverlusts bentigen Sie jeweils ein Konto. Sie knnen diese Konten zustzlich nach Whrungen differenzieren. Kursgewinne und -verluste werden dann fr die einzelnen Whrungen auf separate Konten gebucht.

Interessieren Sie sich beispielsweise besonders fr die Kursgewinne und -verluste, die Sie mit USD machen, dann legen Sie fr das Abstimmkonto "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" einmal die Konten fr den realisierten Kursgewinn und den -verlust nur fr die Whrung USD und zustzlich einmal fr alle anderen Whrungen fest.

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen beim Ausgleichen

Kontenplan

AAAA

Hauptbuch

140000

Whrung

USD

Realisierte Kursdifferenzen---------------------------------------------0000230010 Aufwand 0000280010 Ertrag Konten fr USD


Kontenplan AAAA Hauptbuch 140000 Whrung

Realisierte Kursdifferenzen---------------------------------------------0000230000 Aufwand 0000280000 Ertrag Konten fr alle brigen Whrungen

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen bei bewerteten Posten

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Kursdifferenzen bei bewerteten Posten


In den vorherigen Themen wurde beschrieben, wie Kursdifferenzen gebucht werden, wenn Sie beim Bewerten oder beim Ausgleichen auftreten. Mglicherweise werden aber auch mehrmals Kursdifferenzen fr einen offenen Posten gebucht. Dies ist dann der Fall, wenn Sie offene Posten bewertet haben und danach ausgleichen. Das System hat somit mglicherweise bereits Kursdifferenzen aufgrund der Bewertung gebucht. Diese Differenzen wurden auf die entsprechenden Konten gestellt (siehe Kursdifferenzen beim Bewerten [Seite 165]). Zustzlich wurde die Kursdifferenz in der jeweiligen Belegposition vermerkt. Beim Ausgleichen eines offenen Postens, der bereits bewertet wurde, nimmt das System die Buchung der Bilanzkorrektur zurck. Als realisierte Kursdifferenz verbleibt die Differenz zwischen dem letzten Bewertungsansatz und dem aktuellen Wertansatz. Das System bucht die Kursdifferenzen wie in Kursdifferenzen beim Ausgleichen [Seite 173] beschrieben.

Sie haben eine Forderung in Hhe von 1000 USD zu einem Kurs von 1,7000 gebucht. Am Monatsende bewerten Sie Ihre offenen Posten zu einem Kurs von 1,6300. Zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ist der Kurs weiter gefallen. Er betrgt nun 1,5000.

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen bei bewerteten Posten


Debitorenkonto

1 1700 DEM 1700 DEM 1000 USD


1000 USD 3

2
Forderungen aus Lieferung u. Leistung 1700 DEM 1 1000 USD 1700 DEM 1000 USD 3

Bewertungsprogramm Kurs 1,6300

1 Rechnung 1000 USD

Erlse 1700 DEM 1

Kurs 1,700

Bilanzkorrektur 70 DEM 2 70 DEM Kursdifferenzen aus Bewertung

70 DEM

3 Bankauszug 1000 USD 1500 DEM Kurs 1,500 Kurs 1,500

realisierte Kursdifferenzen

130 DEM

Bank 1500 DEM

Es werden folgende Buchungen erzeugt: 1. Sie buchen Ihre Forderung von 1000 USD auf das Debitorenkonto und auf ein Ertragskonto. Das System rechnet den Betrag in Ihre Hauswhrung DEM um. Es bucht den Betrag auf dem Abstimmkonto fr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit. Am Monatsende bewerten Sie Ihre offenen Posten zu einem Kurs von 1,6300. 2. Das Programm bucht die entstandene Kursdifferenz in Hhe von 70 DEM zur Korrektur der Forderung auf das Bilanzkorrekturkonto zum Forderungskonto und zustzlich auf das Kursdifferenzkonto. Die Kursdifferenz wird in der Belegposition vermerkt. Zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ist der Kurs weiter gefallen. Er betrgt nun 1,5000. 3. Sie buchen den Zahlungsbetrag von 1000 USD auf Ihr Debitorenkonto. In der Hauswhrung ergibt dies zum aktuellen Kurs einen Betrag von 1500 DEM. Das System stellt aber einen Betrag von 1700 DEM ein, da die Forderung beglichen wurde. Sie kann somit ausgeglichen werden. Die Bank schreibt den Zahlungsbetrag zum aktuellen Kurs (1500 DEM) gut. Das System ermittelt die zu buchende realisierte Kursdifferenz. Dabei bercksichtigt es die Kursdifferenz aus Bewertung, die im Posten vermerkt ist. In unseren Beispiel werden daher nur noch 130 DEM Kursdifferenz auf das Konto fr realisierte Kursdifferenzen gebucht.

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FI - bergreifende Themen Kursdifferenzen bei bewerteten Posten

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Das System nimmt die Korrekturbuchung, die bei der Bewertung entstanden ist, auf dem Konto "Bilanzkorrektur" zurck. In der Belegbersicht werden folgende Buchungen gezeigt: die Bankbuchung, die Buchung auf das Debitorenkonto, die Buchung auf das Korrekturkonto zum Forderungskontos und die Buchung der realisierten Kursdifferenz.
Belegnummer . . . . 100001153 Belegdatum. . . . . . 22.04.1992 Referenz . . . . . . . . Whrung . . . . . . . . USD Pos BS Gsbe Kontonr ----001 002 003 004 40 15 40 40 0000113100 12300 0000140099 0000230000 Buchungskreis . . . 0001 Geschftsjahr . . . 1992 bergreifd.Nr. . . . Soll/Haben . .. . 1.700,00 Bezeichnung -----Deutsche Bank Busch Elektro Bilanzkorr. Realisierte KDiff. MW ----- Steuer ---Betrag in DM 1.500,00 1.700,0070,00 130,00

Im Beleg wird die Bewertungsdifferenz und die realisierte Kursdifferenz gespeichert.

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FI - bergreifende Themen Translation

Translation
In einigen Lndern ist es erforderlich, die Summe der Bewertungsdifferenzen aller in einer Periode ausgeglichenen Posten auszuweisen. Je nach Vorzeichen werden diese Differenzen als Translationsgewinn oder -verlust bezeichnet. Erst nach dem Ausgleich der Posten erfolgt eine Besteuerung der Bewertungsgewinne oder verluste, die in frheren Perioden angefallen sind. Um die Translationsgewinne und -verluste auszuweisen, werden beim Ausgleich zwei zustzliche Positionen erzeugt. Die Buchungen erfolgen auf ein Konto fr Translationsgewinn und -verlust und auf ein Verrechnungskonto.

Kontenplan

AAAA

Hauptbuch

140000

Whrung

Realisierte Kursdifferenzen-----------------------------------------------0000230000 Aufwand 0000280000 Ertrag Bewertungskreis 1--------------Aufwand Ertrag Bilanzkorrektur


00002300100 00002800100 0000140099 Translation Bewertungskreis 1-------Aufwand Bilanzkorr. Aufwand Ertrag Bilanzkorr. Ertrag 0000230110 0000230120 0000280110 0000280120

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FI - bergreifende Themen Parallele Whrungen

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Parallele Whrungen
In der Buchhaltung knnen neben der Hauswhrung parallel zwei weitere Whrungen gefhrt werden. Pro Buchungskreis knnen Sie festlegen, ob und welche Whrungen gefhrt werden sollen. Dabei knnen Sie whlen zwischen Konzernwhrung (eindeutig pro Mandant)

Gesellschaftswhrung (Whrung der Gesellschaft, der der Buchungskreis zugehrt) Hartwhrung (festgelegt in der Lndertabelle) Indexwhrung (festgelegt in der Lndertabelle)

Werden parallele Whrungen gefhrt, so stehen auf Belegebene auch in diesen Whrungen die Betrge zur Verfgung. Gleichzeitig werden die Verkehrszahlen der Sachkonten auch in den parallelen Whrungen fortgeschrieben. Fr die Konzernwhrung sind dazu keine weiteren Manahmen erforderlich. Fr alle anderen parallelen Whrungen ist ein Ledger zu definieren, in dem die Verkehrszahlen gefhrt werden sollen. Die Funktionalitt der parallelen Whrungen entspricht in weiten Teilen der der Hauswhrung. So werden beim Buchen die Betrge automatisch errechnet, sie knnen aber auch explizit angegeben werden. Auch hier werden die vorgegebenen Whrungstoleranzen berprft. Fremdwhrungsbewertung und Kursdifferenzen beim Ausgleich treten gleichermaen auch fr die parallelen Whrungen auf. Die fr die Hauswhrung beschriebenen Regeln und Verfahren sind auch hier gltig.

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FI - bergreifende Themen Zahlungsbedingungen und Skonti

Zahlungsbedingungen und Skonti


In den folgenden wird beschrieben, wie Sie in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) Zahlungsbedingungen und Skonti einsetzen und was Sie bei Systemeinfhrung tun mssen. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie im Einfhrungsleitfaden der Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung unter Geschftsvorflle Rechnungseingang bzw. Rechnungsausgang. Zahlungsbedingungen und Skonti: berblick [Seite 182] Zahlungsbedingungen im Beleg [Seite 183] Wiederkehrende Zahlungsbedingungen [Seite 189] Skontodaten im Beleg [Seite 208] Buchung des Skontos [Seite 214] nderung von Zahlungsbedingungen und Skontodaten im Beleg [Seite 216]

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FI - bergreifende Themen Zahlungsbedingungen und Skonti: berblick

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Zahlungsbedingungen und Skonti: berblick


In den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) haben Sie die Mglichkeit, dreistufige Zahlungsbedingungen zu verwenden. Die wichtigsten Daten einer Zahlungsbedingung sind: die Nettoflligkeit einer Rechnung

die Skontofristen die Skontoprozentstze

Diese Daten mssen dem System beim Erfassen eines Belegs in der Belegposition fr das Kreditoren- und Debitorenkonto mitgeteilt werden. Die Angaben werden in den Belegpositionen gespeichert. Das System bentigt die Angaben zur Ermittlung der Flligkeit einer Rechnung und des Skontobetrags. Damit Sie die Zahlungsbedingungen nicht immer wieder eingeben mssen, knnen Sie sie unter einem Zahlungsbedingungsschlssel im System ablegen. Beim Erfassen eines Belegs werden Ihnen die definierten Zahlungsbedingungen vorgeschlagen, wenn Sie den Schlssel in der Belegposition angeben oder aber in den Stammsatz Ihres Debitors oder Kreditors eingegeben haben. Sie knnen die Werte beim Belegerfassen berschreiben oder spter im Beleg ndern. Dieser Abschnitt beschreibt die Felder im Beleg, die Sie mit Hilfe definierter Zahlungsbedingungen fllen knnen die Regeln zum Definieren von Zahlungsbedingungen die Regeln zum Definieren von Ratenzahlungsbedingungen die Felder zum Skonto, die Sie nicht durch definierte Zahlungsbedingungen fllen knnen. Diese Daten mssen Sie manuell beim Belegerfassen eingeben oder vom System ermitteln lassen. Dazu knnen Sie einige Vorgaben treffen. die Buchung und das Ausgleichen des Skontos durch das System die Voraussetzungen zum ndern von Zahlungsbedingungen und Skonti im Beleg und die Bedingungen, die Sie an eine nderung knpfen knnen.

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FI - bergreifende Themen Zahlungsbedingungen im Beleg

Zahlungsbedingungen im Beleg
Die Zahlungsbedingungen mssen dem System beim Erfassen eines Belegs in den Belegpositionen fr die Kreditoren- und Debitorenkonten mitgeteilt werden. In den folgenden Themen wird erlutert, welche Felder in der Belegposition fr die Zahlungsbedingungen relevant sind und wie diese Felder gefllt werden. Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen [Seite 184] Felder fr Zahlungsbedingungen fllen [Seite 185] Regeln fr das Fllen der Felder [Seite 186] Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems [Seite 188]

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FI - bergreifende Themen Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen

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Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen


Bei der Belegerfassung sind folgende Felder fr die Zahlungsbedingungen relevant:

Rechnung / 01 Betrag .......... Steuer-Kz ..... **

Position 1 DM

Gesch.ber...... Skontobasis . Skontobetrag Tage/Proz..... 3,000 / 30 2,000 / 45 14 Zahlungsbed. ZB01 Basisdatum .. 13.03.1992 RechnBezug. Zahlsperre ... / / Zahlweg ...... Zuordnung .. Text............. Nchste Belegposition Bschl.. Konto.. SHBKz.. Beweg.Art. Neuer Bukrs

Die Felder haben folgende Bedeutung: Basisdatum Basisdatum und Zahlungsziel ergeben das Flligkeitsdatum. Das Basisdatum wird also vom System bentigt, um in Verbindung mit den Zahlungsbedingungen zu errechnen, bis wann Skonti abgezogen werden drfen und bis wann der Posten netto fllig ist. Auf das Basisdatum beziehen sich die Fristen, die in den Feldern zu den Zahlungsbedingungen Tage/Proz enthalten sind. Sind keine Fristen angegeben, ist die Rechnung zum Basisdatum fllig. Zahlungsbed Wenn Sie beim Erfassen einen Zahlungsbedingungsschlssel eingeben, stellt das System die zum Schlssel definierten Zahlungsbedingungen in die Belegposition. Tage/Proz Die Zeile fr die Zahlungsbedingungen enthlt Felder fr Tages- und Prozentangaben. Die Tagesangaben ergeben zusammen mit dem Basisdatum die Termine, zu denen die Rechnung gezahlt werden soll. ber die Prozentangaben werden dem System die zu den zugehrigen Terminen zulssigen Skontoprozentstze mitgeteilt. Die Skontoprozentstze beziehen sich auf den skontofhigen Betrag. Dieser Betrag ist im Feld Skontobasis enthalten.

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FI - bergreifende Themen Felder fr Zahlungsbedingungen fllen

Felder fr Zahlungsbedingungen fllen


Die Felder Basisdatum, Zahlungsbed und Tage/Proz knnen folgendermaen gefllt werden: Sie knnen im Debitoren- oder Kreditorenstammsatz Regeln hinterlegen, nach denen die Zahlungsbedingungen ermittelt werden. Bei der Belegerfassung fllt das System die oben genannten Felder automatisch mit einem Vorschlagswert. Die Vorschlagswerte erscheinen nicht beim Erfassen von Gutschriften (bei Debitorenbewegungen auf der Habenseite, bei Kreditorenbewegungen auf der Sollseite) und bei Zahlungen. Welche Vorgnge als Zahlung zu behandeln sind, wird ber den Buchungsschlssel festgelegt. Weitere Informationen zum Buchungsschlssel finden Sie im Dokument Buchen Belege.

Sie knnen die Zahlungsbedingungen aus einer anderen Rechnung kopieren. Dazu mssen Sie in den Feldern zum Rechnungsbezug die Nummer dieser Rechnung und, falls die Rechnung mehrere Positionen enthlt, die Position in dieser Rechnung angeben. Durch dieses Verfahren wird sichergestellt, da zusammengehrige Positionen (z.B. Rechnungen und rechnungsbezogene Gutschriften) zusammen reguliert werden. Sie knnen die Felder manuell fllen, wenn das Konto keinen Vorschlagswert enthlt, etwa bei CpD-Konten, oder wenn Sie die vorgeschlagenen Werte ndern wollen. Beachten Sie dabei die Regeln fr das Fllen der Felder [Seite 186] und die Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems [Seite 188].

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FI - bergreifende Themen Regeln fr das Fllen der Felder

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Regeln fr das Fllen der Felder


Fr das Fllen der Felder sollten Sie folgende Regeln beachten: Basisdatum In den folgenden Fllen enthlt das Feld einen Vorschlagswert: Wenn Sie im Stammsatz des Kreditors oder Debitors keinen Zahlungsbedingungsschlssel gespeichert haben, wird das Belegdatum vorgeschlagen.

Wenn Sie im Stammsatz des Kreditors oder Debitors einen Schlssel gespeichert haben, zu dem Sie eine Zahlungsbedingung definiert haben, wird das zum Schlssel definierte Basisdatum vorgeschlagen.

Sie haben aber auch die Mglichkeit zu vereinbaren, da kein Vorschlagswert in der Belegposition ausgegeben werden soll. Damit legen Sie fest, da Sie das Basisdatum immer manuell eingeben wollen. Schlssel fr Zahlungsbedingungen ber den Schlssel im Feld Zahlungsbed wird die dazu definierte Bedingung abgerufen. Wenn Sie im Stammsatz des Kreditors oder Debitors einen Zahlungsbedingungsschlssel eingegeben haben, wird dieser Schlssel mit den zugehrigen Definitionen im Beleg vorgeschlagen. Wenn Sie den Feldinhalt mit einem anderen Schlssel berschreiben, wendet das System die damit angesprochene Definition an und stellt Ihnen die ermittelten Daten in die Belegposition. Zahlungsbedingungen Auch fr die Felder Tage/Proz gilt: Wenn der Stammsatz des Debitors oder Kreditors einen Zahlungsbedingungsschlssel enthlt, werden die dazu definierten Fristen und Skontoprozentstze vorgeschlagen. Wenn Sie beim Erfassen einen Schlssel in die Belegposition eingeben, ermittelt das System die zugehrigen Werte und stellt sie in den Beleg. Sie knnen die Zahlungsbedingungen aber auch manuell eingeben. Fr die Eingabe und nderung der Zahlungsbedingungen sollten Sie beachten, da die Tagesangaben immer aufsteigend und die Prozentangaben immer absteigend einzugeben sind. Anderenfalls liegt ein logischer Fehler in der Definition der Zahlungsbedingungen vor. In diesem Fall gibt das System eine Fehlermeldung aus.

Sie haben mit Ihrem Kreditor folgende Zahlungsbedingungen vereinbart: "Zahlung innerhalb von 8 Tagen mit 3 Prozent Skonto, innerhalb von 14 Tagen mit 2 Prozent Skonto und innerhalb von 30 Tagen ohne Abzug". Die Zahlungsbedingungen im Beleg sehen wie folgt aus: Tage/Proz 8 3,000/ 13 2,000 / 30

Geben Sie Ihre Zahlungsbedingungen immer von links nach rechts lckenlos ein. Anderenfalls gibt das System eine Fehlermeldung aus.

Fr die Zahlungsbedingungen "14 Tage 3 Prozent Skonto und nach 60 Tagen netto fllig", mu die Zahlungsbedingungen wie folgt aussehen: Richtig: Tage/Proz 14 3,000/ 60 /

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FI - bergreifende Themen Regeln fr das Fllen der Felder

Falsch:

Tage/Proz

14

3,000/

60

Geben Sie immer auch eine Frist an, nach der der Betrag ohne Abzug fllig ist. Wenn Sie dies nicht tun, gilt die Skontobedingung 1 weiter. Dies bedeutet, da beispielsweise das Zahlungsprogramm zwar versucht, mglichst bald zu zahlen, dabei jedoch auch nach 15 Tagen den Skontobetrag abzieht.

Tage/Proz 14

3,000/

Die oben genannten Felder mssen nicht bei allen Buchungsvorgngen im Bildschirmbild enthalten sein. Abhngig vom Buchungsschlssel knnen Sie ber die Feldstatusdefinition definieren, ob diese Felder auf dem Bildschirm erscheinen. Weitere Informationen zum Buchungsschlssel finden Sie im Dokument FI -Buchen Belege.

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FI - bergreifende Themen Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems

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Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems


Beim Buchen eines Belegs berprft das System die definierten Zahlungsbedingungen, die bernommen werden, und Ihre Eingaben, falls Sie die Zahlungsbedingungen manuell eingeben oder ndern. Im einzelnen prft das System, ob Sie die Tagesangaben aufsteigend angegeben haben

die Prozentsatzangaben absteigend angegeben haben

Sind Fehler aufgetreten, mssen Sie die Angaben in der Belegposition ndern, um den Beleg buchen zu knnen.

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FI - bergreifende Themen Wiederkehrende Zahlungsbedingungen

Wiederkehrende Zahlungsbedingungen
Alle Zahlungsbedingungen, die Sie fter verwenden, sollten Sie unter einem Zahlungsbedingungsschlssel im System definieren. Dieser Schlssel erlaubt Ihnen zwei Mglichkeiten: Sie knnen damit beim Erfassen eines Belegs die zugehrigen Zahlungsbedingungen abrufen.

Sie knnen damit ber den Stammsatz Ihrem Debitor und Kreditor Zahlungsbedingungen zuordnen. Beim Buchen auf das Konto schlgt das System automatisch diese Bedingung in der Belegposition vor.

Der Schlssel ist vierstellig und frei vergebbar. ber diesen Schlssel greifen Sie auf Ihre Definitionen zu den Zahlungsbedingungen zu.

3 Debitorenstammsatz
Zahlungsdaten --------------------Zahlungsbed. ZB01

Zahlungsbedingung ZB01 innerhalb von 14 Tagen innerhalb von 30 Tagen innerhalb von 45 Tagenohne Abzug

Buchhaltungsbeleg hinzufgen Vorschlagwerte Zahlungsbed. ZB01 Tage/Proz.....14 3,000 / 30 2,000 / 45

Fr die Zahlungsbedingungen knnen Sie folgendes festlegen: Taggrenzen, mit denen Sie datumsabhngige Zahlungsbedingungen definieren. Lesen Sie dazu nachfolgend Datumsabhngige Zahlungsbedingungen [Seite 191]. Regeln zur Ermittlung eines Basisdatums. Zu den definierten Zahlungsbedingungen knnen Sie Regeln angeben, wonach das System das Basisdatum ermittelt. Das System gibt dieses Datum im Feld Basisdatum des Beleges aus. Lesen Sie dazu nachfolgend Regeln zum Basisdatum [Seite 198]. Skontoprozentstze und Skontofristen. Die Skontofristen werden in der Regel in Tagen angegeben, wie zum Beispiel "innerhalb von 10 Tagen 3 Prozent Skonto". Sie haben aber auch die Mglichkeit, datumsabhngige Skontofristen zu bestimmen, wie zum Beispiel "bis zum 25. des Monats 3 Prozent Skonto". Lesen Sie dazu nachfolgend Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit [Seite 192]. Sperrgrund und Zahlweg. Wenn Sie Belegpositionen gleich beim Buchen fr die Zahlung sperren wollen, knnen Sie dies fr Ihre Zahlungsbedingungen definieren. Neben dem

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FI - bergreifende Themen Wiederkehrende Zahlungsbedingungen Sperrgrund knnen Sie einen Zahlweg hinterlegen. Lesen Sie dazu nachfolgend Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg [Seite 195].

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Einen erluternden Text zur Zahlungsbedingung. Dieser wird fr die Eingabehilfe verwendet. Kennzeichen fr Ratenzahlungen. Sie setzen dieses Kennzeichen, wenn die erfate Belegposition in mehrere Teilbetrge mit unterschiedlichen Flligkeiten aufgeteilt werden soll. Lesen Sie dazu nachfolgend Ratenzahlungen [Seite 196].

Im folgenden finden Sie auerdem Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen [Seite 197].

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FI - bergreifende Themen Datumsabhngige Zahlungsbedingungen

Datumsabhngige Zahlungsbedingungen
Mit Hilfe einer Taggrenze knnen Sie Zahlungsbedingungen definieren, die datumsabhngig sind.

Bedingung Taggrenze ZB02 15

Erluterung bis zum 15. des Folgemonats ohne Abzug

ZB02

31

bis zum 31. des Folgemonats ohne Abzug

Rechnungen, die bis zum 15. eines Monats gebucht werden, sind bis zum Letzten des Monats zu zahlen; Rechnungen, die nach dem 15. eines Monats gebucht werden, sind bis zum 15. des Folgemonats zu zahlen. Fr solche Zahlungsbedingungen mten Sie zweimal den Zahlungsbedingungsschlssel eintragen, jeweils mit einer anderen Taggrenze (15 und 31). Als Vorschlag fr das Basisdatum ist das Buchungsdatum zu markieren. Welche Zahlungsbedingungen angewendet werden, hngt von dem Tag ab, den das System ber den Vorschlag fr das Basisdatum (siehe nachfolgend "Regeln zum Basisdatum") ermittelt oder

den Sie beim Belegerfassen als Basisdatum angeben

Es gelten jeweils die Zahlungsbedingungen mit der kleinsten Taggrenze, die nicht kleiner als der ermittelte oder eingegebene Tag ist. Fr Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ist fr jede Taggrenze ein eigener Eintrag notwendig. In der folgenden Abbildung wurde die Zahlungsbedingung ZB02 zweimal eingetragen: einmal mit der Taggrenze 15 und einmal mit der Taggrenze 31. Die letzte Taggrenze fr einen Zahlungsbedingungsschlssel mu immer "31" lauten. Anderenfalls kann das System nicht in allen Fllen eine gltige Zahlungsbedingung ermitteln.

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FI - bergreifende Themen Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit

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Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit


Die Skontobedingungen definieren Sie, indem Sie den abzugsfhigen Skontoprozentsatz und die Zahlungsfrist angeben.

Zahlungsbedingung ..... B03 Z Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag X Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag ................. Zuschlagsmonate...... Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel ........

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage Fester Tag Zuschlagsmonate 1. 15 1 / 2. 2 25 3. 3 15 1 2 3 4 1 1 1 1 Erluterung 5 1 bis zum 15. in 3 Monaten ohne Abzug

Den Skontoprozentsatz geben Sie in der Spalte Prozentsatz ein (siehe vorstehende Abbildung,1). Es ist eine Eingabe mit zwei Vorkomma- und drei Nachkommastellen mglich. Der Prozentsatz gilt fr die in der gleichen Zeile definierte Frist. Fr die Skontofrist haben Sie die Mglichkeit, entweder eine Tagesanzahl im Feld Anzahl Tage (siehe vorstehende Abbildung, 2) oder ein Datum ber die Felder Fester Tag (siehe vorstehende Abbildung, 3) und Zuschlagsmonate (siehe vorstehende Abbildung, 4) vorzugeben. Mit dem festen Tag wird der Tag des Basisdatums berschrieben. Die Anzahl der Zuschlagsmonate wird auf den Monat des ermittelten Basisdatums addiert.

Die Skontobedingung mit einer Tagesangabe fr die Zahlungsfrist knnte lauten: "zahlbar innerhalb von 10 Tagen mit 3% Skonto, innerhalb von 30 Tagen mit 2% Skonto und innerhalb von 60 Tagen netto". Eine datumsbezogene Skontobedingung knnte lauten: "zahlbar bis zum 15. des Folgemonats mit 3% Skonto, bis zum 25. des bernchsten Monats mit 2% Skonto und bis zum 15. in drei Monaten netto." Diese Bedingung wurde in der vorstehenden Abbildung definiert. Sie knnen fr die Zahlungsbedingungen drei Fristen definieren. Fr die letzte Zahlungsfrist haben Sie keine Mglichkeit, einen Skontoprozentsatz einzugeben (siehe vorstehende Abbildung, 1). Die Angabe ist immer als Netto-Zahlungsbedingung zu verstehen. Das System berprft Ihre Angaben und weist fehlerhafte Definitionen ab. Zustzlich werden Ihre Zahlungsbedingungen textlich umgesetzt und unter der Rubrik Erluterung ausgegeben (siehe vorstehende Abbildung, 5). Dadurch haben Sie die Mglichkeit, zu prfen, ob Sie Ihre Zahlungsbedingungen wie gewnscht definiert haben. Die generierte Erluterung der

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FI - bergreifende Themen Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit

Zahlungsbedingung wird fr die Eingabehilfe verwendet, sofern Sie nicht manuell eine eigene Erluterung erfassen.

Definieren von Skontobedingungen mit Tagesanzahl


Fr die Skontobedingung mit Tagesanzahl mssen Sie eine absolute Anzahl von Tagen in der Spalte Anzahl Tage angeben. Die angegebenen Tage werden auf das Basisdatum addiert und ergeben so die Termine, zu denen die Rechnung unter Abzug der angegebenen Skonti oder netto gezahlt werden soll. In der Belegposition werden die Tage in den Feldern Tage/Proz ausgegeben.

Definieren von datumsabhngigen Skontobedingungen


Fr die datumsabhngigen Zahlungsbedingungen knnen Sie feste Tage in der Spalte Fester Tag und eine Anzahl Monate in der Spalte Zuschlagsmonate angeben. Das System ersetzt den ermittelten Tag des Basisdatums durch den angegebenen festen Tag. Die Anzahl der Zuschlagsmonate wird auf das ermittelte Basisdatum addiert. Beim Buchen des Belegs werden die Skontobedingungen nicht datumsabhngig, sondern mit absoluten Tagesangaben ausgegeben. Das System rechnet Ihre datumsabhngigen Angaben fr die Ausgabe der Zahlungsbedingungen im Beleg um, indem es die Differenz zwischen Basisdatum und dem definierten Zahlungsdatum ermittelt.

Sie haben folgende datumsabhngige Zahlungsbedingungen definiert: "bis zum 15. des Folgemonats 2 Prozent Skonto". Beim Basisdatum 18.07.1990 endet die Frist am 15.08.1990. Das System ermittelt die absolute Tagesangabe fr den Beleg aus der Differenz zwischen dem 15.08.1990 (Fristende) und dem 18.07.1990 (Basisdatum). Daraus ergibt sich, da bei einer Zahlung innerhalb von 28 Tagen 2 Prozent Skonto gelten. In der Belegposition gibt das System folgende Daten aus:

3 Zeilenaufbau . . . . .AA
4

BSL/Konto/Gsber/Bez./Steuer

Spaltenberschrift ----------------------------------------------------------------------------------Pos BS Gsbe Kontonr ----- Bezeichnung ----------MW -----Steuer ---F G______H_____ A__B_CD___ E____________________________ Felder ---------------------------------------------------------------------------------------------A BUZEI Position C UMSKZ Sonderhauptb. Kennz. E KONTO Konto G MWSKZSteuerkennzeichen B BSCHL Buchungsschlssel D GSBER Geschftsbereich F KOBEZ Bezeichnung H ANZMWBetrag vom System reservierter Bereich 5

Kombinierte Bedingungen
Fr die Zahlungsbedingungen knnen Sie beide Formen fr die Fristenangaben verwenden, so zum Beispiel, wenn Sie Ihre Skontofristen mit einem festen Datum und die Nettoflligkeit mit einer Anzahl von Tagen definieren wollen.

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit

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Ihre Zahlungsbedingungen lautet: "bis zum 15. des Folgemonats 2 Prozent Skonto, innerhalb von 60 Tagen ohne Abzug". Diese Bedingung wird mit folgenden Eintrgen definiert:

Zahlungsbedingung ..... Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate 1

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 2,000 % 15 1. % 2. 60 3. Erluterung bis zum 15. des Folgemonats 2 % Skonto innerhalb von 60 Tagen ohne Abzug

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg

Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg


Sie knnen Rechnungspositionen zur Zahlung sperren. Dazu mssen Sie in der Rechnungsposition in das Feld Zahlsperre einen Sperrschlssel eingeben. Dieses Feld knnen Sie jedoch auch mit Hilfe der Zahlungsbedingungen fllen. Dazu geben Sie den Sperrschlssel in das gleichnamige Feld beim Definieren der Zahlungsbedingungen ein. Sie knnen in einer Belegposition bereits einen Zahlweg eingeben. Dieses Feld knnen Sie ebenfalls mit Hilfe der Vorschlagswerte aus einer Zahlungsbedingung fllen. Ihre Vorschlagswerte werden immer dann in der Belegposition ausgegeben, wenn Sie auf ein Kreditoren- oder Debitorenkonto buchen, das einen Zahlungsbedingungsschlssel enthlt, zu dem Sie einen Sperrschlssel und/oder einen Zahlweg eingegeben haben. Diese Vorschlagswerte knnen Sie beim Erfassen oder ndern eines Belegs berschreiben.

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Ratenzahlungen

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Ratenzahlungen
Wird fr eine Rechnung eine Bezahlung in mehreren Raten vereinbart, so mssen Sie bei der Belegerfassung mehrere Rechnungspositionen mit den entsprechenden Teilbetrgen und unterschiedlichen Flligkeiten erzeugen. Sie knnen dies tun, indem Sie manuell mehrere Positionen erfassen oder indem Sie nur eine Position ber den gesamten Rechnungsbetrag erfassen und einen Zahlungsbedingungsschlssel fr Ratenzahlung verwenden. Ist das Feld Ratenzahlung fr einen Zahlungsbedingungsschlssel markiert, so gilt fr diesen Schlssel folgendes: sie drfen keine Tage und keine Prozente vorgeben

sie mssen zustzlich die Ratenbedingungen festlegen

Die Ratenbedingung wird so festgelegt, da zum Zahlungsbedingungsschlssel die laufende Nummer der Rate, der Prozentsatz der Rate und ein neuer Zahlungsbedingungsschlssel fr die Ratenposition festgelegt wird. Die Summe aller angegebenen Prozentstze mu 100% ergeben.

Rt01 RT01 RT01

1 2 3

30% 30% 40%

NT30 NT60 NT90

Die Bedingungen NT30, NT60, NT90 stehen hier fr 30 Tage netto, 60 Tage netto, 90 Tage netto. Sie erfassen die folgende Belegzeile: Betrag Basisdatum 1.000 01.05.95 Zahlungsbedingung RT01 Tage 1 0 Prozent 1 0

Beim Buchen werden daraus automatisch die folgenden drei Positionen generiert: Betrag Basisdatum 300 300 400 Zahlungsbedingung NT30 NT60 NT90 Tage 1 30 60 90 Prozent 1 0 0 0

01.05.95 01.05.95 01.05.95

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen

Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen


In diesem Thema werden die Festlegungen zu den Zahlungsbedingungen noch einmal anhand von Beispielen erlutert. Die Zahlungsbedingungen werden zunchst beschrieben und anschlieend anhand einer Bildschirmabbildung gezeigt. Fr die Definition Ihrer Zahlungsbedingungen knnen Sie die Beispiele als Vorlage verwenden. Beispiel 1: Abweichendes Basisdatum [Seite 200] Beispiel 2: Zahlungsziel in Tagen [Seite 201] Beispiel 3: Skontofristen in Tagen [Seite 202] Beispiel 4: datumsbezogene Skontofristen [Seite 203] Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto [Seite 204] Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto [Seite 206]

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FI - bergreifende Themen Regeln zum Basisdatum

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Regeln zum Basisdatum


Das System bentigt zur Ermittlung des zulssigen Skontobetrags oder der Flligkeit einer Rechnung ein Datum, auf das es die Fristen der Zahlungsbedingungen anwenden kann. Dieses Datum ist das Basisdatum, das in der Belegposition in das gleichnamige Feld eingetragen wird.

Zahlungsbedingung ..... B01 Z Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag X Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag ................. 15 Zuschlagsmonate 1 Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel ........ / ester Tag F 0 0 0 Zuschlagsmonate 0 0 0 2 1

1 1

Bedingung ProzentsatzAnzahl Tage 1. 14 2. 30 3. 45 Erluterung

innerhalb von 45 Tagen ohne Abzug

Fr jede Zahlungsbedingung, die Sie definieren, mssen Sie eine Regel angeben, nach der das System dieses Basisdatum ermittelt. Die Regel setzt sich zusammen aus: einem Vorschlagswert fr das Basisdatum

und weiteren Angaben zur Berechnung des Datums

Den Vorschlag fr das Basisdatum bestimmen Sie, indem Sie markieren, ob Sie das Belegdatum, das Buchungsdatum oder das Erfassungsdatum des Belegs als Basis verwenden wollen (siehe vorstehende Abbildung, 1). Wenn Sie beim Erfassen des Belegs keinen Vorschlag wnschen, knnen Sie dies ebenfalls markieren. In diesem Fall mssen Sie das Basisdatum beim Erfassen des Belegs manuell eingeben.

Wenn Sie mit Debitoren den Tag der Lieferung als Basisdatum fr die Zahlungsbedingungen vereinbart haben und die Anwendung fr den Vertrieb (SD) einsetzen, markieren Sie das Feld Belegdatum. Die in SD erzeugten Fakturen erhalten als Belegdatum den Tag der Lieferung. Wenn Sie mit Debitoren das Datum der Inbetriebnahme als Basisdatum vereinbaren, wie es im Maschinen- und Anlagenbau blich ist, mssen Sie dieses Datum im Beleg eingeben. Dieses Datum kann das System nicht ermitteln; Sie markieren daher das Feld Kein Vorschlag.

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Regeln zum Basisdatum

Der Vorschlagswert wird beim Erfassen einer Belegposition immer nur dann wirksam, wenn Sie auf ein Kreditoren- oder Debitorenkonto buchen, das einen Zahlungsbedingungsschlssel enthlt. In den Feldern zur Berechnung des Basisdatums sind nur Angaben erforderlich, wenn Sie das Basisdatum, das manuell eingegeben oder mit einem Vorschlagswert gefllt wurde, modifizieren wollen (siehe vorstehende Abbildung, 2). Mit der hier eingegebenen Tagesangabe berschreibt das System die Tagesangabe des Basisdatums im Beleg. Die Zuschlagsmonate, die Sie angeben, addiert das System auf den ermittelten Monat des Basisdatums.

Sie wollen, da das Basisdatum immer auf den 15. des Folgemonats gesetzt wird. In diesem Fall mten Sie den 15. als festen Tag und einen Zuschlagsmonat angeben. Bei einem Basisdatum 27.07.1990 wrde das System den 15.08.1990 ermitteln und als Basisdatum in der Belegposition ausgeben. Ihre Angaben zur Modifizierung des Basisdatums werden immer dann wirksam, wenn Sie eine entsprechende Zahlungsbedingung im Stammsatz des Debitors oder Kreditors eingegeben haben oder ber die Angabe des Schlssels abrufen.

Sollte sich durch Ihre Angabe eines festen Tages oder eines Zuschlagsmonats ein ungltiges Datum ergeben (z.B. 31.06.1990), dann korrigiert das System automatisch das Datum (z.B. 30.06.1990).

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FI - bergreifende Themen Beispiel 1: Abweichendes Basisdatum

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Beispiel 1: Abweichendes Basisdatum


Wenn Sie beim Buchen keine definierten Zahlungsbedingungen benutzen, schlgt das System das Belegdatum als Basisdatum vor. In unserem Beispiel soll nur das Basisdatum durch die Zahlungsbedingung gesetzt werden. Alle weiteren Angaben sollen manuell beim Erfassen eines Belegs eingegeben werden. Dazu wird eine Zahlungsbedingung definiert, die nur einen Eintrag fr das Basisdatum enthlt.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 1 Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag % 1. 2. % 3. Erluterung sofort zahlbar ohne Abzug

200

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiel 2: Zahlungsziel in Tagen

Beispiel 2: Zahlungsziel in Tagen


Sie haben ein Zahlungsziel von 20 Tagen vereinbart. Als Basisdatum soll wieder das Buchungsdatum vorgeschlagen werden.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 2 Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 20 % 1. 2. % 3. Erluterung sofort zahlbar ohne Abzug

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201

FI - bergreifende Themen Beispiel 3: Skontofristen in Tagen

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Beispiel 3: Skontofristen in Tagen


Sie haben mit Ihren Kreditoren oder Debitoren Zahlungsbedingungen vereinbart, wonach bei Zahlung der Rechnung innerhalb von 10 Tagen 3 Prozent Skonto gelten und die Rechnung nach 30 Tagen fllig ist. Das vorzuschlagende Basisdatum ist das Buchungsdatum.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 3 Vorschlag fr B iKein Vorschlag d Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum

Berechnung des Fester B i d Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Zuschlagsmonate

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 10 1. % 2. 30 3. Erluterung innerhalb von 10 Tagen 3% Sk innerhalb von 30 Tagen ohne Ab

202

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiel 4: datumsbezogene Skontofristen

Beispiel 4: datumsbezogene Skontofristen


Sie haben vereinbart, da fr alle Rechnungen, die bis zum 15. des nchsten Monats gezahlt werden, 3 Prozent Skonto in Anspruch genommen werden knnen. Darber hinaus sind die Rechnungen am 31. des nchsten Monats netto fllig. Das vorzuschlagende Basisdatum ist das Buchungsdatum.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 31 % 1. % 2. 3. Erluterung bis zum 15. des Monats ohne Ab

31 0
alternativ

Zuschlagsmonate 0

Taggrenze 15

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto

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Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto


Sie haben vereinbart, da Rechnungen immer gesammelt reguliert werden, und zwar sollen alle Rechnungen, die bis zum 15. des Monats ausgestellt werden, bis zum 31. des gleichen Monats reguliert werden (siehe folgende Abbildung, 1). Alle Rechnungen, die nach dem 15., aber bis zum Letzten des Monats gebucht werden, sollen bis zum 15. des Folgemonats gezahlt werden (siehe folgende Abbildung, 2). In diesem Fall soll als Basisdatum das Belegdatum vorgeschlagen werden. Die Zahlungsbedingung mu zweimal definiert werden; einmal mit der Taggrenze 15 und einmal mit der Taggrenze 31. Fr die Definition des Zahlungsziels haben Sie zwei Mglichkeiten: Sie knnen das Zahlungsziel ber das Basisdatum oder ber die Zahlungsbedingungen definieren. Wenn Sie das Zahlungsziel ber das Basisdatum definieren, wird in der Belegposition das Datum der Nettoflligkeit gleich im Feld Basisdatum vorgeschlagen. Anderenfalls steht im Feld das Belegdatum. Das System rechnet den festen Tag und den Zuschlagsmonat in eine Tagesanzahl um und schlgt sie in der Belegposition in den Feldern Tage/Proz vor.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 31 % 1. % 2. 3. Erluterung bis zum 15. des Monats ohne Ab

31 0
alternativ

Zuschlagsmonate 0

Taggrenze 15

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Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto

Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 31. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg

15 0
alternativ

Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag Zuschlagsmonate 15 0 % 1. % 2. 3. Tagesdifferenz wird ermittelt Erluterung bis zum 15. des Folgemonats ohne Ab

Taggrenze 31

Dezember 1999

205

FI - bergreifende Themen Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto

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Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto


Sie haben vereinbart, da alle Rechnungen, die bis zum 15. eines Monats ausgestellt wurden und bis zum 31. des gleichen Monats bezahlt werden, einen Skonto von 3 Prozent erhalten. Werden die Rechnungen spter, aber bis zum 15. des Folgemonats bezahlt, gelten noch 2 Prozent Skonto. Am 31. des Folgemonats ist die Rechnung ohne Skontoabzug zu begleichen. Alle Rechnungen, die nach dem 15., aber bis zum Letzten eines Monats ausgestellt wurden und bis zum 15. des Folgemonats bezahlt werden, erhalten 3 Prozent Skonto. Werden die Rechnungen spter, aber bis zum 31. des Folgemonats beglichen, dann kann ein Skontobetrag von 2 Prozent abgezogen werden. Darber hinaus sind die Rechnungen am 15. des bernchsten Monats ohne Skontoabzug zu begleichen. Das Basisdatum ist das Belegdatum. Die Zahlungsbedingung mu zweimal definiert werden; einmal mit der Taggrenze 15 und einmal mit der Taggrenze 31.

Zahlungsbedingung ..... Bsp 6 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester Tag B iKein Vorschlag d B i d Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 31 1. 2. 2,000 % 15 3. 31 Erluterung bis zum 31. des Monats 3% bis Sk zum 15. des Folgemonats 2% bis Sk zum 31. des Folgemonats ohne Ab
Taggrenze 15

15 0

Zuschlagsmonate 0 1 1

206

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto

Zahlungsbedingung ..... Bsp 6 gltig bis zum 31. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 15 1. 2. 2,000 % 31 3. 15 Erluterung bis zum 15. des Monats 3% bis Sk zum 31. des Folgemonats 2% bis Sk zum 15. in 2 Monaten ohne Ab
Taggrenze 31

15 0

Zuschlagsmonate 1 1 2

Dezember 1999

207

FI - bergreifende Themen Skontodaten im Beleg

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Skontodaten im Beleg
Beim Erfassen einer Belegposition auf ein Kreditoren- oder Debitorenkonto sind folgende Felder fr den Skonto relevant:

Rechnung/31 ______________________________________ P ii 1 Betrag........... DM Steuer-KZ..... ** Gesch.ber.... Skontobasis Zahlungsbed. Basisdatum... Zahlsperre..... Zahlweg........ Zuordnung... Text.............. Nchste Belegposition Bschl.. Konto.. SHBKz..

ZB01 23.03.1995

Skontobetrag Tage/Proz..... 14 3,000 / 30 2,000 / Fixiert............ 4 RechnBezug. Abw.ZahlEmpf

Beweg.Art.

NeuerBukrs

ber das Feld Skontobetrag knnen Sie einen Skontobetrag vorgeben, der den Skontoprozentsatz der ersten Skontobedingung auer Kraft setzt. Wenn Sie keinen Betrag eingeben, ermittelt das System den Skonto automatisch anhand des Skontoprozentsatzes und der Skontobasis. Auch den Skontobasisbetrag knnen Sie manuell eingeben oder durch das System errechnen lassen. ber die Zahlungsbedingungen, die in den Feldern Tage/Proz enthalten sind, teilen Sie dem System die Skontofristen und Skontoprozentstze mit. Diese Felder werden in den Abschnitten zu den Zahlungsbedingungen erlutert. In der Regel werden Sie diese Felder mit einem Vorschlagswert versehen lassen. Sie knnen diese Felder jedoch auch manuell fllen. Beim Buchen auf ein Kreditorenkonto haben Sie auerdem die Mglichkeit, den vorgegebenen Skontobetrag oder einen Skontoprozentsatz zu fixieren. Das heit, der Skonto wird unabhngig von Zahlungsfristen gewhrt. Dazu mssen Sie das Feld Fixiert fllen. Den Skontobetrag und Skontobasisbetrag erfassen Sie immer in der jeweiligen Belegwhrung. Wenn Sie also einen Beleg in Fremdwhrung buchen, mssen Sie diese Betrge in der jeweiligen Fremdwhrung eingeben. Fr das Erfassen von Skontoprozentstzen und Skontobetrgen knnen Sie fr alle Mitarbeiter in einem Buchungskreis oder fr eine Gruppe von Mitarbeitern einen maximalen Skontoprozentsatz definieren. Das System berprft jeweils beim Erfassen der Belegposition, ob diese Hchstgrenzen eingehalten wurden. Wie Sie diese Hchstgrenzen definieren, erfahren Sie im Einfhrungsleitfraden Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Berechtigungen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Weitere Informationen zu den Skontodaten im Beleg finden Sie in den folgenden Themen:

208

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Skontodaten im Beleg

Der Skontobetrag [Seite 210] Fixierung des Skontoprozentsatzes [Seite 211] Der Skontobasisbetrag [Seite 212] Skonto: Prfungen des Systems [Seite 213]

Dezember 1999

209

FI - bergreifende Themen Der Skontobetrag

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Der Skontobetrag
Fr den Skontobetrag sind zwei Buchungsvorgnge zu unterscheiden: Wenn Sie mit einer Belegart fr das Nettoverfahren buchen, dann wird der Betrag, der auf dem Aufwands- oder Bestandskonto gebucht wird, um den Skontobetrag verringert. Ein gleichhoher Betrag wird zustzlich fr den Ausgleich des Belegs auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht. In diesem Fall mu der Skontobetrag bereits beim Buchen der Rechnung vom System ermittelt oder durch Sie vorgegeben werden. Beim Ausgleich des Belegs nimmt das System eine ausgleichende Buchung auf dem Skontoverrechnungskonto vor. Wenn Sie mit einer anderen Belegart buchen, knnen Sie den Skontobetrag manuell vorgeben oder vom System beim Ausgleichen des Belegs aufgrund der Zahlungsbedingungen ermitteln lassen. Beim Ausgleichen mit Buchen einer Zahlung schlgt das System den Skontobetrag vor. Diesen Betrag knnen Sie berschreiben. Beim maschinellen Zahlungsausgleich wird der ermittelte oder vorgegebene Skontobetrag bercksichtigt. Der Skontobetrag wird erst zum Zeitpunkt des Ausgleichens auf dem Skontoertrags- oder -aufwandskonto gebucht. Wenn Sie den Skontobetrag beim Erfassen des Belegs in das Feld Skontobetrag eingeben, dann gilt dieser Betrag fr die erste Skontofrist.

Sie haben eine Rechnung in Hhe von 300 DEM gebucht. Ihre Zahlungsbedingung im Beleg lautet: "innerhalb von 14 Tagen 2 Prozent und nach 20 Tagen netto". Im Feld Skontobetrag haben Sie 10 DEM eingegeben. Dieser Betrag entspricht einem Prozentsatz von 3 Prozent. Bei einer Zahlung innerhalb von 14 Tagen wird das Zahlungsprogramm diesen Skontobetrag bercksichtigen. Informationen zur Buchung des Skontos beim Nettoverfahren finden Sie in Buchung des Skontos [Seite 214]. Bei Skontoabzug sind mglicherweise Steuerkorrekturen erforderlich. Informationen dazu erhalten Sie in Steuern [Seite 38] .

210

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Fixierung des Skontoprozentsatzes

Fixierung des Skontoprozentsatzes


Wenn Sie auf ein Kreditorenkonto buchen, haben Sie die Mglichkeit, Skontoprozentstze zu fixieren. Fixieren heit, da ein ausgewhlter Skontoprozentsatz unabhngig vom Zahlungstermin festgehalten wird. Welcher Skontoprozentsatz fixiert werden soll, bestimmen Sie ber Ihren Eintrag im Feld Fixiert. Die mglichen Eintrge haben folgende Bedeutung: Fixierung des Skontoprozentsatzes Eintrag 1 Bedeutung Damit fixieren Sie den ersten Skontoprozentsatz. Wenn Sie einen Skontobetrag manuell vorgegeben haben und diesen Betrag fixieren wollen, mssen Sie ebenfalls eine 1 eingeben. 2 Damit fixieren Sie den zweiten Skontoprozentsatz.

Dezember 1999

211

FI - bergreifende Themen Der Skontobasisbetrag

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Der Skontobasisbetrag
Vom Skontobasisbetrag errechnet das System aufgrund der Prozentstze in den Zahlungsbedingungen den Skontobetrag, wenn Sie den Skontobetrag nicht manuell eingegeben haben. Soll der Basisbetrag vom System errechnet werden, mssen Sie das Feld Skontobasis leer lassen. Das System ermittelt die Skontobasis, indem es die Betrge aus den skontorelevanten Anlagenund Sachkontenzeilen addiert. Skontorelevant sind die Zeilen, die im Feld ohne Sknto keinen Eintrag enthalten. Sie knnen also beim Buchen fr jede Anlagen- und Sachkontenzeile bestimmen, ob sie skontorelevant ist. Skontobasisbetrag und Steuer Fr die Steuerbelegpositionen mssen Sie festlegen, ob der Steuerbetrag skontorelevant ist. Diese Festlegung treffen Sie beim Definieren eines Buchungskreises. Dazu steht Ihnen das Feld Skontobasis ist Nettowert zur Verfgung. Wenn das System fr die Ermittlung des Skontobasisbetrages die Steuerzeilen nicht bercksichtigen soll, mssen Sie dieses Feld markieren. Beispielsweise ist der Steuerbetrag in Frankreich nicht skontorelevant. Enthlt das Feld Skontobasis ist Nettowert keinen Eintrag, dann bercksichtigt das System die Steuerbetrge bei der Ermittlung des Skontobasisbetrages.

Beim Buchen einer Rechnung haben Sie folgende Sachkontenzeilen erfat: Skontorelevante und nicht skontorelevante Buchungen Kontobezeichnung Maschinen Fracht Montagekosten Vorsteuer Betrag 100.000 1.000 2.000 14.420 X X ohne Skonto

Wenn Sie zum Buchungskreis festgelegt haben, da die Steuer skontorelevant ist, wrde das System einen Skontobasisbetrag in Hhe von 114420 DEM ermitteln. Anderenfalls wrde der Skontobasisbetrag 100000 DEM betragen. Enthlt ein Beleg mehrere Positionen fr ein Kreditoren- oder Debitorenkonto, dann ermittelt das System den anteiligen Skontobasisbetrag pro Position. Die Positionen, in denen Sie den Basisbetrag bereits manuell eingegeben haben, werden dabei nicht bercksichtigt.

212

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Skonto: Prfungen des Systems

Skonto: Prfungen des Systems


Nach dem Erfassen einer Belegposition berprft das System Ihre Eingaben in den Feldern fr die Skontobasis und den Skontobetrag. Im einzelnen prft das System, ob Sie einen Basisbetrag eingegeben haben, der nicht grer als der Rechnungsbetrag ist. In diesem Fall erscheint eine Warnung.

die vereinbarte Skontohchstgrenze mit Ihren Eingaben in den Feldern fr die Skontoprozente oder den Skontoabzug berschreiten. Jeder Anwender kann pro Debitorenoder Kreditorenposition nur bis zu einem vorgegebenen Skontoprozentsatz Skonto gewhren. Wie Sie diese Hchstgrenzen definieren, erfahren Sie im im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Berechtigungen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .

Stellt das System beim Erfassen eines Belegs oder beim Buchen Fehler fest, mssen Sie Ihre Eingaben oder die erforderlichen Definitionen ndern.

Dezember 1999

213

FI - bergreifende Themen Buchung des Skontos

SAP AG

Buchung des Skontos


Das System bucht den Skontobetrag automatisch auf ein Skontoaufwandskonto oder ein Skontoertragskonto. Beim Nettoverfahren bercksichtigt das System den Skonto bereits beim Buchen des Belegs. Bei allen anderen Vorgngen bucht das System den Skonto beim Ausgleichen der offenen Posten. Bei der Zahlung einer mit dem Nettoverfahren gebuchten Rechnung wird in jedem Fall die bei der Rechnung erzeugte Skontoverrechnungsbuchung ausgeglichen. Wird bei der Zahlung beispielsweise wegen Fristberschreitung weniger Skonto abgezogen als vereinbart, wird die Differenz auf ein Konto fr Skontoverluste gebucht. Fr die automatische Buchung mssen Sie die Skontokonten anlegen und dem System mitteilen, unter welchen Bedingungen auf die Konten zu buchen ist. Es werden Konten fr die folgenden Vorgnge bentigt: Skontoertrag

Skontoaufwand Skontoverrechnung fr das Nettoverfahren Skontoverluste beim Nettoverfahren

Die Konten geben Sie fr jeden Kontenplan separat ein. Sie knnen die Konten fr die einzelnen Vorgnge nach Steuerkennzeichen weiter differenzieren. Beim Buchen mit dem Nettoverfahren bentigen Sie ein Skontoverrechnungskonto. Anhand des folgenden Beispiels wird die Buchung mit dem Nettoverfahren beschrieben. Das Konto fr die Skontoverrechnung ist mit Offene-Posten-Verwaltung zu fhren. Das System gleicht dieses Konto automatisch beim Rechnungsausgleich aus. Skontoverrechnungskonten sind nur intern bebuchbar.

Sie buchen einer Rechnung in Hhe von 1000 DEM auf eine Anlage. Um den exakten Anschaffungsbetrag zu ermitteln, wird bereits beim Buchen der Rechnung der Skontobetrag aus dem Rechnungsbetrag herausgerechnet und auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht.

214

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Buchung des Skontos

Kreditor 2 1.000 1.000 1 Zahlungsprogramm-

Anlage 1 970

Scheckausgang 970 2

Skontoverrechnung 1 30 30 2

Beim Buchen der Rechnung werden folgende Konten bebucht: 1. Sie buchen den Rechnungsbetrag (1000 DEM) auf dem Kreditorenkonto. Auf dem Anlagenkonto bucht das System den um den Skontobetrag verminderten Rechnungsbetrag (970 DEM). Der Skontobetrag in Hhe von 30 DEM wird zum Ausgleich des Belegs auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht. Beim Ausgleichen der Rechnung werden folgende Konten bebucht: 2. Das Zahlungsprogramm bucht den Nettobetrag (970 DEM) auf ein Scheckausgangskonto. Das System gleicht den offenen Posten auf dem Kreditorenkonto und die Skontobuchung auf dem Verrechnungskonto aus.

Dezember 1999

215

FI - bergreifende Themen nderung von Zahlungsbedingungen und Skontodaten im Beleg

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nderung von Zahlungsbedingungen und Skontodaten im Beleg


Sie haben die Mglichkeit, die Zahlungsbedingungen und die Daten zum Skonto im Beleg oder in den Einzelposten zu ndern. Dazu knnen Sie den Beleg, die Einzelposten zum Debitoren- oder Kreditorenkonto oder in einem Arbeitsschritt mehrere Einzelposten zu einer Kontoart ndern. Weitere Informationen zum ndern von Belegen oder Einzelposten finden Sie in FI Debitorenbuchhaltung, FI - Kreditorenbuchhaltung und FI - Hauptbuchhaltung. Festlegen von allgemeinen nderungsregeln [Seite 217] Besonderheiten und Auswirkungen [Seite 218]

216

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Festlegen von allgemeinen nderungsregeln

Festlegen von allgemeinen nderungsregeln


Fr die genannten nderungsfunktionen knnen Sie nderungsregeln fr die Felder zu den Zahlungsbedingungen und Skontodaten definieren. Fr nderungen sollten Sie beachten, da nur die Felder nderbar sind, die Sie fr nderungen vorgesehen haben. Sie knnen fr die Felder zu den Zahlungsbedingungen festlegen, da sie gar nicht oder nur unter bestimmten Voraussetzungen gendert werden knnen. Im Standardsystem sind bereits nderungsregeln definiert. Es ist z.B. festgelegt, da Sie nur die Zahlungsbedingungen von Posten ndern knnen, die noch nicht ausgeglichen wurden. Um sicherzustellen, da die nderungsregeln fr die Felder der Zahlungsbedingungen und Skontodaten Ihren Anforderungen entsprechen, sollten Sie diese Regeln berprfen. Weitere Informationen zu den nderungsregeln finden Sie in "Belegerfassung und Belegverarbeitung". In der folgenden Tabelle sind die Namen der Datenbankfelder aufgelistet, die fr die Zahlungsbedingungen und fr den Skonto relevant sind. Die Namen der Felder bentigen Sie fr die Definition der nderungsregeln. Datenbankfelder zur Zahlungsbedingung Datenbankname BSEG-ZFBDT BSEG-ZTERM BSEG-ZBD1T BSEG-ZBD2T BSEG-ZBD3T BSEG-ZBD1P BSEG-ZBD2P SKFBT WSKTO Feldbedeutung Basisdatum Zahlungsbedingungsschlssel erste Zahlungsfrist zweite Zahlungsfrist dritte Zahlungsfrist erster Skontoprozentsatz zweiter Skontoprozentsatz Skontobasis Skontobetrag

Dezember 1999

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FI - bergreifende Themen Besonderheiten und Auswirkungen

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Besonderheiten und Auswirkungen


Beim ndern von Zahlungsbedingungen sollten Sie folgendes beachten: Die Komponente FI sieht in bestimmten Fllen vor, da die Zahlungsbedingungen und der Skontobetrag im Beleg nicht mehr gendert werden knnen. Dies ist unabhngig von Ihren Definitionen zur Feldnderung. Lesen Sie dazu nachfolgend "Besonderheiten bei rechnungsbezogenen Belegpositionen".

Ihre nderungen an den Zahlungsbedingungen haben Auswirkungen auf die Postenverzinsung. Lesen Sie dazu nachfolgend "Auswirkungen auf die Postenverzinsung".

Besonderheiten bei rechnungsbezogenen Belegpositionen Sie knnen die Zahlungsbedingungen in Belegpositionen, die sich auf eine Rechnung beziehen, nicht ndern, solange der Rechnungsbezug besteht. Die Felder sind zwar eingabebereit, damit Sie die Skontodaten gleich mit Rcknahme des Rechnungsbezugs in einem Arbeitsschritt ndern knnen. Heben Sie jedoch den Rechnungsbezug nicht auf, kopiert das System die Zahlungsbedingungen aus dem Beleg, auf den verwiesen wird, wenn Sie ENTER drcken. Den Rechnungsbezug heben Sie auf, indem Sie die Angaben zum Rechnungsbezug aus der Belegposition lschen. Wenn Sie die Zahlungsbedingungen in der Rechnung ndern, werden die aktuellen Zahlungsbedingungen nicht in den rechnungsbezogenen Beleg kopiert. Falls Sie dies wnschen, mssen Sie die Zahlungsbedingungen erneut in die Belegposition kopieren, indem Sie in das Feld Rechnungsbz einen * eingeben. Beim maschinellen Zahlungslauf und beim manuellen Zahlen werden immer die aktuellen Zahlungsbedingungen der Rechnung wirksam, auf die Sie Bezug nehmen. Auswirkungen auf die Postenverzinsung In der Komponente FI stehen Ihnen mehrere Reports zur Verzinsung von berflligen Posten zur Verfgung. Die Reports berechnen die Zinsen fr die Posten, die nach der Nettoflligkeit reguliert wurden oder noch zu regulieren sind. Da das System die Nettoflligkeit ber die Zahlungsbedingungen ermittelt, wirken sich nderungen an den Zahlungsbedingungen somit auch auf die Postenverzinsung aus. Sie sollten daher nach dem ndern von Zahlungsbedingungen berprfen, ob Sie bereits maschinell vorgenommene Zinsbelastungen zurcknehmen mssen.

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Dezember 1999