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AUDITORIA I – Controle Interno

EXERCÍCIOS
Professor Luciano Perrone – lucianoperrone@uninove.br

A) MARQUE COM UM “X” A RESPOSTA CORRETA.

1- o principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle

interno é:

a) ( ) determinar se a empresa é lucrativa

b) ( ) estabelecer a extensão dos testes de auditoria

c) ( ) verificar se não há fraudes

d) ( ) observar se os empregados seguem as normas internas da empresa

2- representa um exemplo de controle contábil:

a) ( ) estudos de tempos e movimentos

b) ( ) treinamento de pessoal

c) ( ) análise das variações entre os valores orçados e os incorridos

d) ( ) segregação de funções

3- representa exemplo de controle administrativo:

a) ( ) controle dos contratos de compra assinados, mas não realizados

b) ( ) sistema de conferência

c) ( ) controle físico sobre ativos

d) ( ) auditoria interna

4- responsável pela implantação do sistema de controle interno:

a) ( ) auditor interno

b) ( ) auditor externo

c) ( ) administração executiva da empresa

d) ( ) CVM

5- o conceito e responsabilidade para fins de controle interno representam:

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a) ( ) conferir todos os cálculos

b) ( ) limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa

c) ( ) estabelecer os fluxos internos de documentos

d) ( ) definir as atribuições de cada funcionário na organização

6- representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:

a) ( ) identificar funcionários omissos na execução de seus deveres

b) ( ) tornar mais racional as linhas de produção da fábrica

c) ( ) determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal

d) ( ) captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro

7- a aprovação da aquisição de um bem representa:

a) ( ) evidenciar que o bem chegou na empresa

b) ( ) autorizar o gasto com a compra de um bem

c) ( ) indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra

d) ( ) programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento

8- o procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela

seguinte área:

a) ( ) recepção

b) ( ) controladoria

c) ( ) compras

d) ( ) financeira

9 - o procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:

a) ( ) evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado

b) ( ) processar a aquisição

c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento

d) ( ) indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga

10- o processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento

representa:
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a) ( ) conferir fisicamente os bens

b) ( ) atestar que o serviço foi prestado

c) ( ) conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra

ou contrato

d) ( ) estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor

11- o procedimento de programação financeira representa:

a) ( ) conferir fisicamente o bem

b) ( ) processar a aquisição

c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento

d) ( ) providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do

fornecedor

12- os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia

da seguinte área da empresa:

a) ( ) financeira

b) ( ) compras

c) ( ) produção

d) ( ) contabilidade

13- o controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela

seguinte área da empresa:

a) ( ) contabilidade

b) ( ) pessoal

c) ( ) financeira

d) ( ) compras

14- representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas:

a) ( ) pedido de cotação de preços

b) ( ) nota fiscal

c) ( ) ordem de compra

d) ( ) requisição para aquisição de material

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15- representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas:

a) ( ) pedido de cotação de preços

b) ( ) requisição para aquisição de serviços

c) ( ) aviso de recebimentos

d) ( ) requisição para aquisição de material

16- a requisição para aquisição de material é utilizada para:

a) ( ) pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem

adquiridos

b) ( ) comparar as condições comerciais de diversos fornecedores paa um mesmo

bem

c) ( ) o setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado

material

d) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o material

17- o formulário de cotação de preços é utilizado para:

a) ( ) formalizar a compra junto ao fornecedor

b) ( ) solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem

adquiridos

c) ( ) o setor requisitante informar a área de compras que necessita de

determinado serviço

d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar serviço

18- o formulário mapa de licitação é usado para:

a) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais

b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o bem

c) ( ) o setor requisitante informar a área de compras que necessita de

determinado serviço

d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o serviço

19 – o formulário ordem de compra é utilizado para:

a) ( ) fazer estatísticas de compras

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b) ( ) selecionar o melhor fornecedor

c) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o serviço

d) ( ) pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens

20- o formulário aviso de recebimento é utilizado para:

a) ( ) solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos bens e serviços a serem

contratados

b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o serviço

c) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais

d) ( ) evidenciar a entrada na empresa do material comprado

21 – o setor que confronta o pedido de compra com a NF do fornecedor é:

a) ( ) compras

b) ( ) contas a pagar

c) ( ) fiscal

d) ( ) programação financeira

22 - para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções

representa:

a) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças

b) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas

apagar

c) ( ) um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis

d) ( ) um mesmo funcionário não pode ser responsável pela tesouraria e contas a

pagar

23- representa um dos principais objetivos da auditoria interna:

a) ( ) dar um parecer sobre as demonstrações financeiras

b) ( ) verificar se as normas internas estão sendo seguidas

c) ( ) observar se os funcionários são competentes

d) ( ) autorizar as despesas para pagamento

24- o objetivo dos testes de observância é:

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a) ( ) verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática

b) ( ) observar se os funcionários são competentes

c) ( ) investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas

d) ( ) comprovar se as compras são habilitadas para pagamento

25- representa uma das formas do auditor externo obter informações sobre
o sistema de controle interno:

a) ( ) questionários de controle interno

b) ( ) fluxogramas

c) ( ) memorandos narrativos

d) ( ) leitura de manuais internos de organização

B) INDIQUE COM “T “ SE O DESFALQUE FOR TEMPORÁRIO E “P” SE FOR

PERMANENTE.

a) ( ) o funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro

inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber( tem uma ficha
analítica por cliente que representa o detalhe do razão geral de duplicatas a
receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente
devidos pelos clientes.

b) ( ) o funcionário apodera-se dos recebimentos de venda a prazo após seu

registro inicial e elabora a reconciliação bancária, de maneira que não apareça
o item pendente referente o numerário debitado na conta bancos do razão geral
da contabilidade, mas não efetivamente depositado na conta corrente bancária
da empresa.

c) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vena a prazo antes de seu registro

inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e
receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.

d) ( ) o funcionário responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um

desfalque na empresa, colocando seu nome como beneficiário do cheque ao
invés do fornecedor.

e) ( ) o funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em

branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são
exigidas duas assinaturas) em um cheque.

f) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro

inicial e sub-avalia os débitos na respectiva conta de bancos e super-avalia os
débitos na conta de despesa de manutenção.

g) ( ) o funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro

inicial e super-avalia os créditos na conta de duplicatas a receber e super-avalia
os débitos na conta de despesas com descontos de duplicatas.
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h) ( ) o funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui

no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem,
contabilizado em conta específica do ativo até a prestação de contas.

i) ( ) o funcionário rouba matéria-prima e faz lançamento contábil debitando a

conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-
prima.

j) ( ) o funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-

se do envelope de salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento
contábil da folha de pagamento ( débito em despesa de salários e crédito em
bancos ).

k) ( ) o funcionário responsável pelos cálculos dos salários líquidos a pagar aos

empregados aumenta seu salário na folha de pagamento e na relação bancária.
A folha de pagamento não é conferida e serve de base para outro funcionário
fazer o lançamento contábil de salários.

l) ( ) o funcionário responsável pelo recebimento e conferência das prestações de

contas dos adiantamentos para despesas de viagens ( o adiantamento é
debitado em conta do ativo e baixado para despesa por ocasião da prestação
de contas) desvia o dinheiro restituído de um adiantamento e também não
remete para a contabilidade os comprovantes referentes ás despesas desse
adiantamento.

m) ( ) um funcionário do setor de computação, responsável pelo processamento

dos relatórios de pessoal ( folha de pagamento e relação bancária ), aumenta
indevidamente seu salário nesses relatórios. Esses relatórios não são conferidos
pelo setor de folha de pagamento da empresa e servem de base para a
contabilidade proceder à contabilização ( débito em despesas de salários e
crédito em bancos ).

C) COMENTE SOBRE A INCOMPATIBILIDADE DAS FUNÇÕES ABAIXO:

1- Compra e recebimento de bens.

2- Contabilidade e custódia de bens.

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3- Contabilidade e contas a pagar.

4- Contabilidade e pagamentos.

5- Recebimentos de bens e contas a pagar.

D) EXEMPLIFIQUE:

1- Desfalque permanente

_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________

2- Desfalque temporário

_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________

E) CITE OS PASSOS DO:

Levantamento do sistema de controle interno:

1) _________________________________________________________________________________

2) _________________________________________________________________________________

3) _________________________________________________________________________________
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Avaliação do sistema de controle interno:

1) _________________________________________________________________________________

2) _________________________________________________________________________________

3) _________________________________________________________________________________