AUDITORIA 1. Qu es la auditoria como examen? 2. Qu caractersticas presenta el examen de auditoria? 3. Qu son las normas de auditoria?

R/: Las normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad, relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo. Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. 4. Qu normas de auditora comprenden las normas generales y personales, las normas relativas de la ejecucin del trabajo y las normas relacionadas con la rendicin del informe? 5. Qu aspectos comprende las fases de planeacin de la auditoria? R/: Planear el trabajo de auditoria es, decidir previamente cuales son los procedimientos de auditoria que se van a emplear, cul es la extensin que va a darse a estas pruebas, en qu oportunidad se van a aplicar y cules son los papeles de trabajo en que van a registrarse sus resultados. La planeacin implica, adems, -cuando es el caso- la designacin del personal que debe intervenir en el trabajo. 6. Qu son tcnicas de auditoria y cules son las ms utilizadas? Son los recursos particulares de investigacin, utilizados por el auditor para obtener los datos necesarios para corroborar la informacin que ha obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria). Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el Contador Pblico utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para poder emitir su opinin profesional. Verificacin ocular: Es observar. Comparacin: Es observar la similitud o diferencia existente entre dos o ms elementos. Observacin: Es el examen ocular para cerciorarse como se ejecutan las operaciones. Verificacin Oral: Es ir verificando y hablando Indagacin: Es el acto de obtener informacin verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conservaciones con los funcionarios de la empresa. Entrevistas: Pueden ser efectuadas al personal de la empresa auditada o personas beneficiarias de los programas o proyectos. Encuestas: Pueden ser tiles para recopilar informacin de un gran universo de datos o grupos de personas.

Analizar: Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso, con el fin de establecer su naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos y tcnicos existentes. Confirmacin: Es la tcnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados, a travs de informacin directa y por escrito, otorgada por funcionarios que participan o realizan las operaciones sujetas a examen. Tabulacin: Es la tcnica de auditora que consiste en agrupar los resultados obtenidos en reas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboracin de conclusiones. Conciliacin: Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e independientes. Comprobacin: Se aplica en el curso de un examen, con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una empresa, mediante la verificacin de los documentos que las justifiquen. Computacin: Se utiliza para verificar la exactitud y correccin aritmtica de una operacin o resultado. Rastreo: Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o, de un proceso a otro realizado por una unidad operativa dada. Inspeccin: Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad. 7. Que es una evidencia y cules son sus caractersticas? Se define como cualquier informacin que utiliza el auditor para determinar si la informacin cuantificable que se est auditando se presenta de acuerdo a los criterios establecidos. La evidencia puede ser de muchas formas, incluso testimonios verbales del auditado (el cliente) comunicaciones por escritos con personas externas y observaciones que se hace el auditor. Es importante conseguir una calidad y volumen suficiente de evidencia para satisfacer el propsito de la auditoria. El determinar los tipos y cantidades de evidencia necesaria y evaluar si la informacin cuantificable corresponde a los criterios establecidos es una parte importante de toda auditoria. 8. Cules son los principales tipos de auditoras y a que se refiere cada uno de ellos? Auditora Financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador pblico, cuya conclusin es un dictamen a cerca de la correccin de los estados financieros de la empresa. Auditoria interna: Proviene de la auditora financiera y consiste en: una actividad de evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la administracin. En un instrumento de control que funciona por medio de

la medicin y evaluacin de la eficiencia de otras clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y dems registros; informes financieros; normas de ejecucin etc. Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente de una funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal no especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la administracin, que sus objetivos se cumplan, y determinar qu condiciones pueden mejorarse. A continuacin se dan algunos ejemplos de la autoridad de operaciones: Auditoria administrativa: Es un examen detallado de la administracin de un organismo social realizado por un profesional de la administracin con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organizacin, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus mtodos y controles, y su forma de operar. Auditora fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fsico (SHCP), direcciones o tesoreras de hacienda estatales o tesoreras municipales. Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacin con el avance del ejercicio presupuestal. Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables (leyes, reglamentos, decretos, circulares, etc.) Auditora integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas economas, eficacia y eficiencia. 9. Qu es planeacin? La planeacin es elaborar la estrategia de auditora acorde con el tipo de trabajo a desarrollar con el objetivo de identificar riesgos 10. Qu ventajas ofrece la planeacin? Dirigir, analizar sin planeacin no hay horizonte 11. Cules son los objetivos de la auditoria? Los objetivos de la planeacin son: y Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente, polticas, prcticas contables, ambiente financiero, fiscal y legal. y Entender y evaluar los controles significativos, para establecer los riesgos. y Identificar y evaluar que los riesgos en los estados financieros que puedan contener errores o irregularidades y los procesos internos. y Elaborar el memorando de auditora que responda a los riesgos identificados.

12. De quin es la responsabilidad de la labor de planeacin de la auditor El auditor es el reponsable