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Honduras C.A.
Agradecimiento:
Introduccin
El presente informe ha sido elaborado con el propsito de dar a conocer las actividades realizadas previa opcin al titulo de Licenciado en Administracin de Empresas
I.2 Misin Velar por la gestin eficaz y eficiente de los bienes y recursos del Estado, en procura de una administracin transparente, con una permanente promocin de valores ticos y morales en beneficio de Honduras. I.3 Visin Seremos una institucin moderna con alto nivel tcnico que cuenta con capital humano calificado y con los ciudadanos como aliados estratgicos para controlar el buen uso de los bienes y recursos del Estado. Promover una cultura de honestidad y transparencia en la gestin de los servidores pblicos. 1.4 Valores Calidad: Conjunto de cualidades que permite actuar en apego a normas o estndares internacionales. Disciplina: El cumplimiento de las leyes, reglas y normas internas del TSC. Equidad: Aplicacin de la norma, regla o estndar, a la realidad o circunstancias prevalecientes en el periodo fiscalizado y los resultados de la gestin, privilegiando el inters pblico dentro del marco de la justicia e imparcialidad.
Integridad: Actuar con rectitud, honradez, transparencia, discrecin e independencia de criterio, en todo momento y circunstancia. Iniciativa: Actitud proactiva, responsabilidades. Profesionalismo: Realizacin del trabajo aplicando normas y procedimientos comnmente aceptados y estandarizados dentro de la labor de fiscalizacin. Respeto: Desarrollar el trabajo con dignidad y trato adecuado, eliminando toda actitud de prepotencia y discriminacin hacia las personas con quienes nos relacionamos en el desempeo de sus funciones. Objetividad: Realizacin del trabajo con independencia e imparcialidad respecto a intereses personales, influencias partidarias, de grupos o de cualquier ndole. I.5 Estructura Organizacional El Tribunal Superior de Cuentas es dirigido por una terna de Magistrados, nombrados por un periodo de siete aos por el Congreso Nacional de la Republica, para poder cumplir con eficacia y eficiencia con las tareas encomendadas a esta institucin, cuenta con un organigrama que define las relaciones entre las diferentes dependencias de la institucin. A continuacin se presenta el organigrama que ilustra la relacin de trabajo. creativa y dinmica en el cumplimiento de sus
Capitulo II. II. 1 Actividades Asignadas y Realizadas. La Practica Profesional Supervisas se realizo como Supervisor en el Sector de Auditoria se Seguridad y Justicia, dependiente de la Direccin de Auditoria. Realizndose Auditoria Financiera y de Cumplimiento Legal a la Secretaria del Despacho Presidencial que cubre el periodo del 01 de julio de 2009 al 31 de diciembre de 2010. Durante este periodo se asignaron las actividades siguientes: Dar a conocer al Equipo Auditor los objetivos de la Auditoria. Planeacin de la auditoria a realizar en la Secretaria del Despacho Presidencial. Orientar al equipo formado por 6 auditores en cada una de las fases de la auditoria. Discutir y aprobar con el Jefe de Equipo los programas de auditoria. Programar y coordinar las actividades a realizar por cada uno de los integrantes del equipo, de acuerdo con el proceso y el programa para la ejecucin de la auditoria. Participar en la ejecucin del trabajo de campo. Monitorear y revisar la labor desempeada por el equipo auditor. Coordinar con el equipo posible soluciones a obstculos que surjan durante la auditoria. Revisar los papeles de trabajo del equipo auditor dejando constancia de su labor. Revisar los hallazgos encontrados por los integrantes del equipo auditor y los documentos de respaldo correspondiente. Informar al Jefe de Sector y Supervisor sobre los avances del desarrollo de la auditoria Firmar la correspondencia relacionada con el trabajo de auditoria. Responsabilizarse del Informe o Producto que se derive de las actividades resultantes del proceso de auditoria. Formular recomendaciones que considere pertinentes. Elaborar hojas de supervisin
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suficiente conocimiento de los sistemas administrativos, procedimientos contables y de control, conocimientos de las polticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control internos de la Secretaria del Despacho Presidencial. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de Auditoria a emplear. Supervisar y controlar el trabajo ha realizar en funcin a los objetivos y plazos determinados. Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con la que se se debe trabajar. Cumplir con el Manual de Normas Generales de Control Interno, Normas Internacionales de Auditoria y otras especificaciones de acuerdo a las Leyes aplicables a la Institucin.
y la Estructura General de la misma. La complejidad de las operaciones que realiza la misma. Los factores internos y externos que afectan las operaciones que realiza. Los principios contables que aplica la Institucin, que se encuentren acorde a los principios de contabilidad generalmente aceptados y establecidos. Identificar la aplicacin de principios contables riesgosos aplicados por la Institucin.
Se creo el archivo permanente de la auditoria, este comprende datos relativos a la Institucin, estructura funciones y procedimientos aplicados. El archivo permanente debe contener: Informacin de los antecedentes de la Institucin Los estados financieros y sus notas Plan Operativo Presupuesto de la Institucin Manuales Institucionales Informes de Auditoria emitidos anteriormente para poder dar seguimiento a las recomendaciones Disposiciones internas de la entidad Otros documentos que sustenten la auditoria. Revisin Analtica En la Revisin analtica se realiza un estudio o evaluacin de la informacin que ser objeto de un anlisis mediante la comparacin o relacin con otros datos de informacin relevante. El anlisis de la informacin se efecta a travs de un conjunto de tcnicas conocidas como procedimientos analticos. Procedimiento Analtico Es el que se realiza con el objeto de identificar cualquier relacin eventual que pueda darnos indicios de cualquier cambio en las relaciones de la Institucin. La
hayan ocurrido en el periodo bajo auditoria. Identificar los estados financieros o transacciones que pueden sealar riesgos inherentes o riesgos de control. Identificar y comprender las polticas contables ms significativas y procedimientos de auditoria aplicables. Incrementar el conocimiento que el auditor debe tener sobre la entidad auditada, en cuanto a estrategias y procesos. Comparacin de la informacin del presente periodo con presupuestos o pronsticos. Estudio de las relaciones de la informacin financiera con la apropiada informacin no financiera.
Los procedimientos analticos nos ayudaran a identificar: Diferencias que no eran esperadas. La ausencia de diferencias cuando estas eran esperadas Errores potenciales Irregularidades o no recurrentes Las reas crticas que pueden representar ciertos riesgos importantes y especficos para la auditoria. Despus de haber efectuado los procedimientos analticos se debe preparar la conclusin del trabajo realizado, como consecuencia de la revisin analtica obteniendo: Existencia de variaciones significativas y no significativas Todas las variaciones significativas han sido analizadas y explicadas por el auditor
Entorno de Control: Marca las pautas de comportamiento en la Institucin y tiene una influencia directa en el nivel de concienciacin del personal respecto al control. Constituye la base de los dems elementos del control interno. Este componente incluye los siguientes puntos de atencin: Integridad y valores ticos. Compromiso de competencia profesional, filosofa de direccin y estilo de gestin, estructura organizativa, asignacin de autoridad y responsabilidad, polticas y prcticas en materia de recursos humanos. Evaluacin del componente Entorno de Control respecto a: Integridad y Valores: existencia de un Cdigo de tica y otras Polticas relacionadas con prcticas profesionales de general aceptacin; el trato y las relaciones de la direccin con empleados, proveedores y otras entidades. Compromiso de Competencia Profesional: Existencia de un Manual de Descripcin de Puestos y los anlisis de los conocimientos y habilidades requeridos para realizar un trabajo. Filosofa de Direccin y Estilo de Gestin: La naturaleza de los riesgos organizacionales aceptados; la rotacin del personal en las funciones claves; actitudes y acciones de la direccin hacia el procesamiento de datos, las funciones de contabilidad y la fiabilidad de la presentacin de la informacin financiera.
Evaluacin de los Riesgos La evaluacin del riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los factores que podran afectar la consecucin de objetivos y en dicho anlisis determinar la forma en que los riesgos deben ser gestionados. El componente de evaluacin de riesgos comprende entre otros los siguientes puntos de atencin: Objetivos Globales de la Entidad: se pueden considerar los siguientes aspectos: analizar si los objetivos globales proporcionan una descripcin y orientacin clara y completa; la efectividad con los que los objetivos globales se comunican al personal y a la alta direccin; la relacin y coherencia de las estrategias con los objetivos globales, la consistencia de los planes operativos y los presupuestos con los objetivos globales, los planes estratgicos y el entorno externo e interno de la entidad. Objetivos Especficos para cada actividad: conexin de los objetivos especficos de cada actividad con los objetivos globales y los planes estratgicos, coherencia de los objetivos especficos entre si, existencia de objetivos especficos para todos los procesos importantes, adecuacin de los recursos en relacin con los objetivos.