Guia Contable

LIC. Y EAD.
ROLANDO JAVIER CABRERA
GUA CONTABILIZADORA CUENTAS DE ACTIVO Las cuentas de activo empiezan cargando. Las cuentas de activo aumentan cargando. Las cuentas de activo disminuyen abonando. Las cuentas de activo tienen saldo deudor. ACTIVO C IRCULANTE CAJA Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia de efectivo, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas). Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (segn libros sobrantes, segn arqueo de caja). Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad, (salidas de efectivo). Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (segn libros, segn arqueo de caja). 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad. Presentacin: Balance General Documento Fuente: Vale de caja. FONDO FIJO DE CAJA CHICA Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del fondo a construirse y por los incrementos que pueden efectuarse. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)
MOVIMIENTO ACREEDOR
LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA
GUA CONTABILIZADORA
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del fondo en efectivo propiedad de la entidad, en comprobantes o por la suma de ambos. Presentacin: Balance General Documento Fuente: Vale de caja.
GUA CONTABILIZADORA BANCOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones bancarias. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del efectivo depositado en la cuenta de cheques. 3.- Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos del banco. Al finalizar ele ejercicio 4.- Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del banco. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los cheques expedidos por la empresa. 2.- Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, segn avisos de cargo del banco. Al finalizar ele ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los intereses, de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, segn avisos de cargo del banco. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para el cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad, depositados en instituciones financieras (bancos). Presentacin: Balance General Documento Fuente: Estado de Cuentas, Cheques.
INVERSIONES TEMPORALES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa en el caso de instrumentos financieros de deuda conservados a vencimiento, costo de adquisicin y todos aquellos instrumentos financieros en los cuales participa la entidad, ya sea como fines de negociacin o disponibles para su venta, su valor razonable. Durante el ejercicio 2.- Del costo de adquisicin del valor razonable o del valor del mercado, segn sea el caso, al que se haya adquirido el Abonar Durante el ejercicio 1.- Del precio al costo de los instrumentos financieros que se vendan al finalizar el ejercicio. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
GUA CONTABILIZADORA instrumento. 3.- Del costo de adquisicin de los instrumentos financieros denominados en moneda extranjera o en unidades de inversin (UDIS), convertidos en su equivalente en moneda nacional. Al finalizar el ejercicio 4.- De la diferencia entre el costo de Adquisicin y el valor razonable o el valor de mercado de los instrumentos financieros de capital con fines de negociacin o disponibles para su venta. 5.- En el caso de activos financieros denominados en moneda extranjera o UDIS del importe de la conversin de su equivalente en moneda nacional MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente: Estado de Cuentas, Cheques.
GUA CONTABILIZADORA CLIENTES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancas y la prestacin de servicios a crdito. Durante el ejercicio 2.- Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancas y la prestacin de servicios a crdito. 3.- Del importe de los intereses normales y moratorios (que se retrasa en el pago). Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o la liquidacin de su adeudo efectan los clientes. 2.- Del importe de las devoluciones de mercancas (devoluciones sobre venta). 3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobe ventas concedidas a los clientes. 4.- Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes. 5.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables. Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables. 7.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente:
ESTIMACIN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE CLIENTES Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual efectuadas a la estimacin como resultados representa la cantidad que razonablemente de los estudios realizados a la cuenta por se esperan no paguen los clientes, es decir, cobrar de clientes con abonos a los es de cobro dudoso resultados del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cuentas. que se 2.- Del importe de los aumentos que se consideren totalmente incobrables con efecten a la estimacin, como resultado de abono a cuenta de clientes los estudios realizados a la cuenta por Al finalizar el ejercicio cobrar a clientes con cargo a los resultados 3.- Del importe de las disminuciones del ejercicio. efectuadas a la estimacin como resultado 3.- Del importe de los descuentos sobre
5
GUA CONTABILIZADORA de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) venta concedidos a los clientes Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de la estimacin del ejercicio y/o de los aumentos que se efecten a la estimacin, como resultados de los estudios realizados, a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
GUA CONTABILIZADORA DOCUMENTOS POR COBRAR Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los suscriptores de ttulos de crdito a favor de ella el pago de los mismos, derivados de la venta a crdito de conceptos distintos de mercancas o prestacin de servicios. Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los ttulos de crdito (letras de cambio, pagars) expedidos a favor de la empresa. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los documentos cobrados, endosados, o cancelados de la entidad. 2.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor de los documentos que se consideren totalmente incobrables.
4.- Del importe de su saldo para saldarla. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
ESTIMACIN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE DOCUMENTOS POR COBRAR Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual efectuadas a las estimaciones como representa la cantidad que razonablemente resultados de los estudios realizados a la se espera no paguen los documentos a cuenta por cobrar de documentos por pagar, pagar, es decir es de cobro dudoso. con abonos a los resultados del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cuentas que se 2.- Del importe de los aumentos que se consideren totalmente incobrables con efecten al la estimacin abono a la cuenta de documentos por pagar. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimacin como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de documentos por pagar, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla
7
GUA CONTABILIZADORA (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
GUA CONTABILIZADORA DEUDORES DIVERSOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los deudores el pago, derivado de la venta a crdito de conceptos distintos totalmente ajenos al giro comercial de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe originalmente pactado con los deudores por la venta de conceptos ajenos al giro comercial de la empresa. 3.- Del importe de los prstamos concedidos. 4.- Del importe de otros conceptos de naturaleza anloga. 5.- Del importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas. Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de los intereses moratorios. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidacin efecten los deudores. 2.- Del importe de las devoluciones sobre ventas a crdito sin garanta documental de conceptos distintos de mercancas. 3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta a crdito sin garanta documental de conceptos no relacionados a el giro de la empresa. Al finalizar ele ejercicio 4.- Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables. 5.- Del importe de su saldo para saldarla.
MOVIMIENTO ACREEDOR
ESTIMACIN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE DEUDORES DIVERSOS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual efectuadas a la estimacin de los estudios representa la cantidad que razonablemente realizados a la cuenta por cobrar de se esperan no paguen los deudores diversos, deudores diversos, con abonos a los es decir es de cobro dudoso. resultados del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cuentas que se 2.- El importe de los aumentos que se consideren totalmente incobrables con efecten a la estimacin, como resultado de abono a la cuenta de deudores diversos. los estudios realizados a l la cuenta por Al finalizar el ejercicio cobrar a deudores diversos, con cargo a los
9
GUA CONTABILIZADORA 3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimacin como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de deudores diversos, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre del libros) MOVIMIENTO DEUDOR resultados del ejercicio. 3.- Del importe de la estimacin del ejercicio, y/o de los aumentos que se efecten a la estimacin, como resultado de los estudios realizados, a la cuenta por cobrar de deudores diversos, con cargo a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
10
GUA CONTABILIZADORA FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los funcionarios y empleados de la empresa el pago de los prstamos efectuados. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los prstamos concedidos a los funcionarios y empleados. 3.- Del importe de los intereses normales y moratorios. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de los intereses moratorios. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidacin de su adeudo efecten funcionarios y empleados. 2.- Del importe de las cuentas que sean realmente incobrables. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables. 4.- Del importe de su saldo para saldarla.
MOVIMIENTO ACREEDOR
ANTICIPOS DE IMPUESTOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad para solicitar la devolucin o compensacin contra otros impuestos a cargo de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los pagos provisionales del ISR efectuados a cuenta del impuesto definitivo del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los saldos a favor, cuya devolucin se solicit y se hizo efectiva, o la compensacin realizada contra otros impuestos. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla, aplicado contra el impuesto definitivo (a cargo) del ejercicio.
MOVIMIENTO ACREEDOR
11
GUA CONTABILIZADORA
ALMACN Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el inventario inicial de mercancas, valuadas precio de costo. Durante el ejercicio 2.- el importe de de las compras de mercancas a precio de costo. 3.- Del importe de los gastos sobre compra a precio de costo. 4.- Del importe de las devoluciones sobre venta, a precio de costo. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancas a precio de costo. 2.- Del importe de las devoluciones sobre compras a, precio de costo. 3.- Del importe de las rebajas sobre compras, a precio de costo. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente: Facturas, notas, recibos.
12
GUA CONTABILIZADORA ESTIMACIN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE INVENTARIOS (ALMACN) Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual efectuadas a la estimacin como resultado representa la cantidad que razonablemente de los estudios realizados a la cuenta por se esperan no paguen los inventarios, es cobrar de inventarios (almacn), con abonos decir, es de cobro dudoso. a los resultados del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cuentas que se 2.- Del importe de los aumentos que se consideren totalmente incobrables con efecten a la estimacin, como resultado de abono a la cuenta inventarios (almacn). los estudios realizados a la cuenta por Al finalizar el ejercicio cobrar de inventarios (almacn), con cargo 3.- Del importe de las disminuciones a los resultados del ejercicio. efectuadas a la estimacin como resultado Al finalizar el ejercicio de los estudios realizados a la cuenta por 3.- Del importe de la estimacin del cobrar de inventarios (almacn), con abonos ejercicio, y/o de los aumentos que se a los resultados del ejercicio. efecten en la estimacin, como resultado 4.- Del importe de su saldo para saldarla de los estudios realizados, a la cuenta por (para cierre de libros). cobrar de inventarios (almacn), con cargo a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MERCANCAS EN TRNSITO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el costo de las mercancas propiedad de la empresa que fueron adquiridas fuera de plaza, las cuales viajan por cuenta y riesgo de la entidad. Durante el ejercicio 2.- En general, del importe de todos los costos y gastos sobre compra, tales como permisos, derechos de importacin, etc. 3.- Del importe de los fletes y acarreos. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 2.- Del importe de los ajustes, correcciones negociadas e inclusive por la cancelacin de pedidos. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las transferencias a las cuentas de compras o almacn, al tener conocimiento que las mercancas llegaron a las bodegas de la empresa.
13
GUA CONTABILIZADORA 4.- Del importe del precio de costo de compras de mercancas adquiridas fuera de plaza, libre a bordo proveedor, las cuales se encuentran e viaje por cuenta y riesgo de la empresa. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
14
GUA CONTABILIZADORA ANTICIPO A PROVEEDORES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el importe de los anticipos efectuados a los proveedores a cuentas de futuras compras de mercancas o servicios. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos anticipos efectuados a proveedores a cuenta de futuras compras de mercancas o servicios. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las amortizaciones del anticipo en el momento de efectuar la liquidacin en pago de las mercancas o servicios. 2.- Del importe de las devoluciones del anticipo por no haberse recibido la mercanca o el servicio. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
PAPELERA Y TILES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la papelera y tiles de oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir o utilizar en el periodo contable. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las compras de papelera y tiles de oficina. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de dicha papelera y tiles que se vaya utilizando o consumiendo. Al finalizar el ejercicio En el caso de no haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte de dicha papelera y tiles que se haya empleado, consumido o utilizado durante el ejercicio. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
15
GUA CONTABILIZADORA
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los materia les publicitarios, tales como contratos celebrados con la prensa, radio, televisin, re vistas, folletos, volantes, etc., con miras a lanzar un nuevo producto al mercado. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o lanzados al mercado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
16
GUA CONTABILIZADORA PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el monto asegurando en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costos de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichas primas de seguro se hayan devengado. Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte que de dichas primas se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos mensuales, trimestrales, anuales, etc., es decir, pendientes de devengarse; por el cual se obtiene el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado. Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe que de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
17
GUA CONTABILIZADORA INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los intereses pagados por anticipado, sobre la obtencin de crditos pendientes de devengarse, por los cuales se obtiene el derecho de utilizar el crdito y pagarlo al final del plazo contratado. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de los intereses pagados por anticipado. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se haya devengado. En el caso de haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se haya devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
18
GUA CONTABILIZADORA IVA ACREDITABLE Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Esta cuenta no debe tener saldo inicial debido a que el saldo a favor de periodos anteriores se presenta en la cuenta IVA por compensar o a favor. Durante el ejercicio 2.- Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o servicios, siempre que haya sido pagado. 3.- Por el importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisicin (compra) de mercancas bienes y servicios, que proviene de la cuenta IVA pendiente de acreditar. Abonar Durante el ejercicio (periodos mensuales) 1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolucin, rebaja o descuento sobre una compra de mercanca adquirida, o por la cancelacin de un servicio, siempre que haya sido cobrado o abonado a nuestra cuenta. 2.- Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al final de cada mes. 3.- Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por la Secretaria de Hacienda. 4.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla el cual representa el IVA a favor del periodo, cargado a la cuenta IVA por compensar o a favor. 5.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla cuando exista impuesto a cargo es decir, IVA por pagar. Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla, cuando exista impuesto a cargo es decir, IVA por pagar. MOVIMIENTO ACREEDOR
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el impuesto que no ha sido pagado al proveedor o prestador de servicios en la adquisicin (compra) de mercancas, de bienes o servicios, al iniciar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolucin, rebaja o descuento sobre una compra de mercancas adquiridas o por la cancelacin de un servicio, siempre que no haya sido cobrado
19
GUA CONTABILIZADORA el ejercicio. Durante el ejercicio(periodos mensuales) 2.- Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o servicios siempre que no haya sido pagado, es decir, acreditado. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR o abonado a nuestra deuda. 2.- Del importe de impuesto pagado que se haga al proveedor o prestador de servicios en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o servicios, que se lleva contra la cuenta IVA acreditable.
MOVIMIENTO ACREEDOR
20
GUA CONTABILIZADORA ACTIVO NO C IRCULANTE (FIJO ) TERRENOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los terrenos adquiridos, el cual incluye el precio de adquisicin del terreno, honorarios y gastos notariales, indemnizaciones o privilegios pagados sobre la propiedad a terceros comisiones a agentes, impuesto de traslacin de dominio. Honorarios de abogados, gastos de localizacin, demoliciones, limpia y desmonte, drenaje, calles, cooperaciones y otros. 3.- Del precio de costo de los terrenos recibidos como donaciones. 4.- Del importe de costo de los terrenos recibidos en pago de alguna deuda. 5.- del precio de costo de los terrenos recibos en pago (exhibicin) de capital social, por un socio o accionista. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo su demolicin, donaciones, etc. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
CONSTRUCCIN EN PROCESO Cargar Abonar Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que 1.- Del importe de costo del precio de las representa el precio de costo de las construcciones terminadas y en condiciones inversiones en construcciones que se de uso de traspasadas a las cuentas de encuentran en proceso. activo fijo correspondiente, por ejemplo,
21
GUA CONTABILIZADORA Durante el ejercicio edificios, bodegas, etc. 2.- Del importe del precio de costo de las Al finalizar el ejercicio construcciones y todos los gastos 2.- Del importe de su saldo para saldarla relacionados a ellas en edificios, plantas, (para cierre de libros). oficinas, etc., que se encuentran en proceso. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
22
GUA CONTABILIZADORA TERRENOS NO UTILIZADOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa que no son utilizados. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa que no son utilizados. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los terrenos que nuevamente se vuelvan a utilizar traspasado a la cuenta de terrenos Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
EDIFICIOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios o construidos, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, dentro del costo se incluyen conceptos como permisos de construccin, honorarios de arquitectos, ingenieros, planeacin e ingeniera, supervisin y adiestramiento, gastos legales, etc. 3.- Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras a edificios, las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumenten su capacidad de servicio, se eficiencia o prolonguen su vida til de servicio. 4.Del precio de costo de las reconstrucciones efectuadas a los edificios. del precio de costo de los edificios recibidos Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo se demolicin, donacin, etctera. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
23
GUA CONTABILIZADORA como donaciones. 5.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de algn deudor. 6.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago (exhibicin) del capital social, de un socio o accionista. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
24
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de edificios, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un edificio que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un edificio. 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada de los edificios propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de edificios con cargo a resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos por la entidad con cargo a resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los muebles y equipo de oficina propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los muebles y equipo de oficina comprado. El precio de adquisicin del mobiliario y equipo de oficina incluye los costos y gastos Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de mobiliarios y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
25
GUA CONTABILIZADORA estrictamente indispensables, pactados por la adquisicin de muebles. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras. 4.- Del precio del costo del mobiliario recibido como donaciones. 5.- Del precio del costo del mobiliario recibido como pago de algn deudor. 6.- Del precio del costo del mobiliario recibido como pago (exhibicin) de capital social por parte de socios y accionistas. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
26
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual efectuadas a la depreciacin acumulada en representa la depreciacin acumulada del base en los estudios efectuados a la cuenta mobiliario o equipo de oficina propiedad de de mobiliario y equipo de oficina, con abono la entidad. a los resultados del ejercicio. Durante el ejercicio 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de 2.- Del importe de la depreciacin de los baja un mobiliario y equipo de oficina que mobiliarios y equipos de oficina con cargo a est totalmente depreciado o se ha daado los resultados. y se considera inservible. 3.- Del importe de los incrementos 3.- Del importe de la depreciacin efectuados a la depreciacin con base en acumulada cuando se vende un mobiliario o estudios tcnicos o la disponibilidad e equipo de oficina. nuevos elementos que as lo permitan Al finalizar el ejercicio determinar. 4.- Por cualquiera de los conceptos 4.- Del importe de la depreciacin del nuevo anteriores, cuando stos no se realizaron mobiliario y equipo de oficina adquiridos o durante el ejercicio. recibidos por la entidad a cargo de los 5.- Del importe de su saldo para saldarla resultados. (para cierre de libros). 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
EQUIPO DE CMPUTO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los equipos de cmputo propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los equipos de cmputo comprados. El precio de adquisicin del equipo y sus accesorios Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de cmputo y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
27
GUA CONTABILIZADORA incluye los costos y gastos estrictamente indispensables, pactados por la adquisicin de dicho equipo. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras. 4.- Del precio del costo del equipo de cmputo recibido como donaciones. 5.- Del precio del costo del equipo de cmputo recibido como pago de algn deudor. 6.- Del precio del costo del equipo de cmputo recibido como pago (exhibicin) de capital social por parte de socios y accionistas. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
28
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE CMPUTO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de cmputo, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de cmputo que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un equipo de cmputo. Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de cmputo propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de los equipos de cmputo con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de cmputo adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
EQUIPO DE TRANSPORTE Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de transporte adquirido, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de transporte adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de transporte vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
29
GUA CONTABILIZADORA la compra de equipo de transporte, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras a equipo de transporte, las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida til de servicio. 4.- Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como donacin. 6.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago de algn deudor. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
30
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de transporte, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de transporte que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un equipo de transporte. Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de transporte propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de los equipos de trasporte con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de transporte adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
EQUIPO DE REPARTO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de reparto adquirido, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de reparto adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la compra de Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de reparto vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
31
GUA CONTABILIZADORA equipo de transporte, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a equipo de reparto las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida til de servicio. 4.- Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como donacin. 6.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como pago de algn deudor. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
32
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de reparto, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de reparto que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un equipo de reparto. Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de reparto propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de los equipos de reparto con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de reparto adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
MAQUINARIA Y EQUIPO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la maquinaria y equipo adquirido, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de la maquinaria y equipo adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de la maquinaria y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
33
GUA CONTABILIZADORA la compra de maquinaria y equipo, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a maquinaria y equipo las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida til de servicio. 4.- Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo de la maquinaria y equipo recibido como donacin. 6.- Del precio del costo de la maquinaria y equipo recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo de maquinaria y equipo recibido como pago de algn deudor. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
34
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de maquinaria y equipo, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja una maquinaria y equipo que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende una maquinaria y equipo. Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada de la maquinaria y equipo propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de la maquinaria y equipo con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin de la nueva maquinaria y equipo adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
MUEBLES Y ENSERES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de muebles y enseres adquirido, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de muebles y enseres adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de muebles y enseres vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible o por obsoleto. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
35
GUA CONTABILIZADORA indispensables pagados por la compra de maquinaria y equipo, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a muebles y enseres las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida til de servicio. 4.- Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo de los muebles y enseres recibido como donacin. 6.- Del precio del costo de muebles y enseres recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo de muebles y enseres recibido como pago de algn deudor. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
36
GUA CONTABILIZADORA DEPRECIACIN ACUMULDA DE MUEBLES Y ENSERES Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de muebles y enseres, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un mueble y/o enseres que est totalmente depreciado o se ha daado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciacin acumulada cuando se venden muebles y enseres. Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciacin acumulada de los muebles y enseres propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciacin de los muebles y enseres con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que as lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciacin de los nuevos muebles y enseres adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
37
GUA CONTABILIZADORA ACTIVO DIFERIDO GASTOS DE ORGANIZACIN Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados a los profesionales encargados de la organizacin del negocio. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los nuevos gastos efectuados por los conceptos anteriores. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de organizacin que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotacin. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
MOVIMIENTO ACREEDOR
AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de organizacin. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de los gastos de organizacin, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Cargar
GASTOS DE INSTALACIN
38
GUA CONTABILIZADORA Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados para adecuar las oficinas e instalaciones del negocio. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los nuevos gastos efectuados por los conceptos anteriores. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de instalacin que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida estimada, de uso o explotacin. 2.- Del importe de su saldo para saldarla. 3.- Del importe del precio del costo de las instalaciones dadas de baja. MOVIMIENTO ACREEDOR
39
GUA CONTABILIZADORA AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIN Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalacin. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de los gastos de instalacin, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
GASTOS PREOPERATIVOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del precio del costo de los gastos efectuados de la empresa cuando esta en operacin adopta un nuevo giro a un ramo de actividad diferente. Durante el ejercicio 2.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados en la etapa preoperativa. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos preoperativos que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotacin. 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS PREOPERATIVOS Cargar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio

40
Abonar
GUA CONTABILIZADORA 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos preoperativos. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de los gastos preoperativos, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
41
GUA CONTABILIZADORA GASTOS DE CONSTITUCIN Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados al constituirse como sociedad mercantil. Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los gastos efectuados en la tramitacin de la constitucin de la empresa como una sociedad, tales como permisos ante la Secretara de Relaciones Exteriores, honorarios notariales por protocololizacin del Acta Constitutiva, registro de inscripcin en el Registro Pblico de la Propie4dad, abogados, etc. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de constitucin que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotacin. 2.- Del importe de su saldo para saldarla.
MOVIMIENTO ACREEDOR
AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIN Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de constitucin. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de los gastos de constitucin, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
42
GUA CONTABILIZADORA
CRDITO MERCANTL Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo asignado como crdito mercantil, en el momento de adquirir una empresa o cuando una sociedad o los socios se apoderan de sta. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por el concepto anterior. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de precio de costo del crdito mercantil que se ha amortizado totalmente, ya sea al haber concluido el tiempo establecido o al trmino de su uso total. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
43
GUA CONTABILIZADORA AMORTIZACIN ACUMULADA DE CRDITO MERCANTL Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado del crdito mercantil. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin del crdito mercantil, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente:
PATENTES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo pagado al registrar una maquina, compuesto, procedimiento, sustancia, etc. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por registro de los conceptos anteriores. 3.- Del precio de costo de los derechos pagados por la adquisicin de una patente de otra empresa, desarrollada con xito. 4.- El precio de costo en que se incurre al presentar una demanda relacionada con la patente. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Al finalizar el ejercicio 1.-Del importe del precio de costo de la patente que se han amortizado totalmente o por cumplimiento del trmino establecido para su explotacin. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
44
GUA CONTABILIZADORA
AMORTIZACIN ACUMULADA DE PATENTES Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de las patentes. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de las patentes, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
45
GUA CONTABILIZADORA MARCAS Y NOMBRES COMERCIALES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor que represente el precio de costo pagado al desarrollar una marca o nombre comercial y los relativos al pago de sus derechos de su registro. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados para el desarrollo de nuevas marcas o nombres comerciales y los pagos por su registro. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de las marcas y nombres comerciales que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotacin. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
AMORTIZACIN ACUMULADA DE MARCAS Y NOMBRES COMERCIALES Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de las marcas y nombres comerciales. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de las marcas y nombres comerciales, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
46
GUA CONTABILIZADORA DERECHOS DE AUTOR Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe su saldo deudor que representa el precio de costo pagado al registrar su obra tcnica, cientfica, cultural, literaria, musical, etc. Durante el ejercicio 2.- Del precio e costo de los nuevos pagos efectuados por registro de obras en el Registro de los Derechos de Autor. Abonar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los derechos de autor que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal o de uso. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
47
GUA CONTABILIZADORA AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIN Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los derechos de autor. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortizacin de los derechos de autor, cargada a los resultados del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
FONDO DE PENSIONES Y JUBILADOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de los fondos establecidos por la empresa para pagar a sus empleados o trabajadores sus pensiones o jubilaciones correspondientes. Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los fondos establecidos para pensiones y jubilados. 3.- Del valor nominal de los intereses ganados y capitalizados al fondo. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal por los pagos efectuados a los trabajadores pensionados o jubilados. 2.- Del importe del valor nominal de las reducciones efectuadas al fondo. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
DEPSITOS EN GARANTA
48
GUA CONTABILIZADORA Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los depsitos en garanta devueltos a la empresa, por haber terminado el plazo de los contratos o por la cancelacin de los mismos. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR
49
GUA CONTABILIZADORA DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor , que representa el derecho de la entidad para exigir a los suscriptores de ttulos de crdito a favor de ella el pago de los mismos, derivados de la venta a crdito de conceptos distintos de mercancas o prestaciones de servicios. Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los ttulos de crdito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la empresa. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los documentos cobraos, endosados o cancelados por la entidad. 2.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables. 4.- Del importe de su saldo para saldarla. MOVIMIENTO ACREEDOR
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS A LARGO PLAZO. Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas, sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el monto asegurado en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas. Abonar Durante el ejercicio 1.- del importe de la parte de dichas primas de seguros se hayan devengado. Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicacin de resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte que dichas primas de seguros se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General

50
GUA CONTABILIZADORA Documento Fuente:
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc.; efectuadas por anticipado, es decir, pendientes de devengarse, por el cual se obtiene el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc. Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe pagado por dichas rentas pagadas por anticipado se hayan devengado. Al finalizar el ejercicio En el caso de no haber efectuado la aplicacin a resultaos durante el ejercicio. 2.- Del importe que de dichas rentas pagadas por anticipado se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO DEUDOR Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente:
51
GUA CONTABILIZADORA CUENTAS DE PASIVO Las cuentas de pasivo empiezan abonando. Las cuentas de pasivo aumentan abonando. Las cuentas de pasivo disminuyen cargando. Las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor. PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo con proveedores. 2.-Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancas a crdito. 3.- Del importe de las rebajas sobre compras de mercancas a crdito. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) MOVIMIENTO DEUDOR Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta la obligacin de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancas a crdito, documentadas o no. Durante el ejercicio 2.- Del importe de mercancas a crdito, documentadas o no. 3.- Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
Saldo Acreedor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente:
ACREEDORES DIVERSOS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo por la compra de bienes o servicios a crdito, sin garanta documental a por los prstamos recibidos. 2.- Del importe de las devoluciones de los conceptos distintos a las mercancas. 3.- Del importe de las rebajas concebidas por los acreedores. Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de pagar por las compras de conceptos distintos a las mercancas a crdito, sin garanta documental, o por los prestamos recibidos. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a los acreedores.
52
GUA CONTABILIZADORA Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de los intereses moratorios 4.- Del importe de su saldo para saldarla que los acreedores hayan cargado, por falta (para cierre de libros). de pago oportuno.
MOVIMIENTO DEUDOR
53
GUA CONTABILIZADORA ACREEDORES BANCARIOS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin de los adeudos derivados de los prstamos recibidos de instituciones bancarias. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta las obligaciones de pagar a los bancos, por los prstamos concebidos por la empresa. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos prstamos obtenidos a corto plazo. 3.- Del importe de los interese normales o moratorios que las instituciones de crdito carguen a la cuenta de la empresa. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO (menores a un ao) Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los titules de crdito que se paguen. 2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito que se cancelen. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta el valor nominal de los ttulos de crdito a cargo de la entidad, pendiente de pago. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito (letras de cambios, pagars) firmados a cargo de la empresa. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
54
GUA CONTABILIZADORA ANTICIPO A CLIENTES Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los traspasos efectuados a la cuenta de clientes, al momento de haber enviado la mercanca al cliente o al prestarle el servicio. 2.- Del importe de las devoluciones de los anticipos a los clientes. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) MOVIMIENTO DEUDOR Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta la obligacin de entregar mercancas o prestar servicios a los clientes, por los anticipos recibidos. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cantidades recibidas de los clientes como anticipos, a cuentas de futuras ventas de mercancas o prestacin de servicios. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
55
GUA CONTABILIZADORA INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de que dichos intereses se hayan devengado durante el ejercicio. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presente la obligacin de dejar de usar su dinero prestado por la empresa, por la cual se cobr un inters en forma anticipada, pendiente de devengarse. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los intereses que se cobren por anticipado. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de dejar de usar los bienes de la empresa, por las cuales se cobraron rentas en forma anticipada pendientes de devengarse. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las rentas que se cubren por anticipado. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR Cargar Abonar

56
GUA CONTABILIZADORA Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar los impuestos y derechos a cargo de la empresa. 2.- Del importe de los ajustes o correcciones a las provisiones, por motivos que tiendan a disminuirlas. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de pagar los impuestos y derechos de los que la empresa es sujeto. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las provisiones efectuadas por el clculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeto.
57
GUA CONTABILIZADORA IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR ENTERAR Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos (enteros) realizados para liquidar las retenciones efectuadas. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de retener y enterar los impuestos y derechos a cargos de terceros. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las retenciones efectuadas por impuestos y derechos a cargos a terceros. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) POR PAGAR Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del pago realizado para 1.- Del importe de su saldo acreedor, que liquidar el impuesto sobre la renta del representa la obligacin de pagar a la ejercicio. SHCP el impuesto sobre la renta del Al finalizar el ejercicio ejercicio. 2.- Del importe de su saldo para saldarla Al finalizar el ejercicio (para cierre de libros). 2.- Del importe del impuesto sobre la renta del ejercicio calculado sobre las utilidades. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA (PTU) POR PAGAR Cargar Abonar
58
GUA CONTABILIZADORA Durante el ejercicio 1.- Del importe de pago realizado a los trabajadores como participacin en las utilidades de la empresa. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de participar a los trabajadores en las utilidades de la empresa. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la participacin a los trabajadores en las utilidades de las empresas. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
59
GUA CONTABILIZADORA DIVIDENDOS POR PAGAR Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos efectuados a los socios o accionistas de los dividendos que les corresponden. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de pagar a los socios o accionistas sus dividendos. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los dividendos por pagar, en el momento en que su pago sea decretado por la asamblea de accionistas. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
60
GUA CONTABILIZADORA PASIVO A LARGO PLA ZO ACREEDORES HIPOTECARIOS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos que se realicen para liquidar el adeudo. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de pagar los prstamos recibidos, los cuales tienen como garanta bienes inmuebles (activos fijos, como terrenos o edificios). Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos crditos (prstamos) hipotecarios que se reciban. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO (mayores a un ao) Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito que se paguen. 2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito que se cancelen. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa el valor nominal de los ttulos de crdito a cargo de la entidad, pendientes de pago. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los ttulos de crdito (letras de cambios o pagars) firmados a cargo de la empresa. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
61
GUA CONTABILIZADORA CUENTAS DE CAPITAL CONTAB LE Las cuentas de pasivo empiezan abonando. Las cuentas de pasivo aumentan abonando. Las cuentas de pasivo disminuyen cargando. Las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor. CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL O PATRIMONIO CONTABLE Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones de capital, por retiros del propietario o patrocinador. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la diferencia entre el activo y el pasivo. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos de capital, por las nuevas aportaciones del propietario o patrocinador a la entidad. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
CAPITAL SOCIAL Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones del capital social, ya sea en el caso de reembolso a los socios o accionistas de sus aportaciones de capital (parcial o total), o para amortizacin de prdidas. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social suscrito por los socios o accionistas de la sociedad. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos de capital, representados por la suscripcin de acciones por los socios. 3.- Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas, capitalizacin de utilidades. 4.- Por las reevaluaciones de activos, dando cumplimiento a los requisitos de carcter
62
GUA CONTABILIZADORA legal, como vigentes. MOVIMIENTO DEUDOR a las prcticas contables
63
GUA CONTABILIZADORA APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones realizadas, es decir, de las cantidades que se hayan aplicado como incrementos al capital social. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que represente las cantidades que han sido aportadas por los socios, de conformidad al mandato de asamblea de accionistas, para ser aplicadas en futuros aumentos de capital social. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las nuevas aportaciones realizadas por los socios accionistas, para futuros aumentos de capital social. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones realizadas, es decir, de las cantidades que se hayan aplicado como incrementos al capital social, es decir, de la capitalizacin de la prima en venta de acciones. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que represente las cantidades cobradas que han sido cobradas a los socios en exceso al valor nominal de las acciones. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las nuevas cantidades cobradas a los socios por los conceptos anteriores. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
64
GUA CONTABILIZADORA CAPITAL DONADO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las capitalizaciones que se hagan de los donativos recibidos. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa los donativos recibidos por la empresa. Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos donativos o donaciones recibidas. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
65
GUA CONTABILIZADORA CAPITAL GANADO UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la separacin de utilidad, para ser aplicadas a reservas. 2.- Del importe de su saldo, traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas (resultados de ejercicios anteriores. Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la utilidad neta del ejercicio (en este caso, esta utilidad es la que corresponde a la del ejercicio inmediato anterior, la cual se obtuvo del traspaso de la cuenta de prdidas y ganancias. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta del ejercicio, con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
UTILIDADES ACUMULADAS (RETENIDAS) UTILIDADES POR APLICAR Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones de las 1.- Del importe de su saldo acreedor, que utilidades, por pago de dividendos, representa las utilidades acumuladas y reservas, etc. retenidas por disposicin de la asamblea de Al finalizar el ejercicio accionistas, para ser aplicadas en la forma, 2.- Del importe de su saldo para saldarla tiempo y condiciones que la misma (para cierre de libros). asamblea decida. Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento de las utilidades acumuladas con cargo a la cuenta utilidad neta del ejercicio. 3.- Del importe de las utilidades pendientes de aplicar. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
66
GUA CONTABILIZADORA Saldo Acreedor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General Documento Fuente: PRDIDA NETA DEL EJERCICIO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, el cual representa la prdida neta del ejercicio (en este caso, la prdida en la que corresponde al ejercicio inmediato anterior, el cual se obtiene del traspaso de la cuenta de prdidas y ganancias. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la prdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta de prdidas y ganancias. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo, traspasado en el ejercicio a la cuenta de prdidas acumuladas o resultados de ejercicios anteriores. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
MOVIMIENTO ACREEDOR
67
GUA CONTABILIZADORA PRDIDAS ACUMULADAS Cargar Abonar Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que 1.- Del importe de las amortizaciones que se representa las prdidas acumuladas hagan de las prdidas acumuladas Al finalizar el ejercicio Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la prdida neta del 2.- Del importe de su saldo para saldarla ejercicio, con abono a esa cuenta. (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, el cul representa las prdidas acumuladas. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la prdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta prdida neta del ejercicio. 3.- Del importe de las aplicaciones de las utilidades. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa las prdidas acumuladas. Durante el ejercicio 2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio. 3.- Del importe de las amortizaciones de las prdidas acumuladas. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
RESERVA LEGAL
68
GUA CONTABILIZADORA Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de sus aplicaciones. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 3.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades. Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas establecidas en cumplimiento a lo establecido por la Ley General de sociedades mercantiles con cargo a las utilidades. Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento anual a la reserva, con cargo a la utilidad del ejercicio. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
69
GUA CONTABILIZADORA RESERVA ESTATUTARIA Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo establecido en los estatutos de la sociedad (escritura constitutiva y sus modificaciones). Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
RESERVA CONTRACTUAL Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo establecido en los contratos celebrados por la empresa con sus clientes, proveedores, acreedores, etc. Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
RESERVA DE REINVERSIN Cargar Abonar

70
GUA CONTABILIZADORA Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes 1.- Del importe del incremento anual de hechos a la reserva, como resultado de los acuerdo con la aplicacin de utilidades. ajustes efectuados a las utilidades. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
71
GUA CONTABILIZADORA RESERVA DE PREVISIN Cargar Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes 1.- Del importe del incremento anual de hechos a la reserva, como resultado de los acuerdo con la aplicacin de utilidades. ajustes efectuados a las utilidades. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
RESERVA PARA AMORTIZACIN DE ACCIONES Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de las amortizaciones 1.- Del importe de la reserva anual de acordadas. acuerdo con lo previsto en la escritura Al finalizar el ejercicio social. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Cargar
EXHIBICIONES DECRETADAS Cargar Abonar Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Importe del capital suscrito por los 1.- Importe del capital social cuya accionistas y cuya exhibicin ha sido exhibicin decretada ha sido cobrada. decretada. MOVIMIENTO ACREEDOR
72
GUA CONTABILIZADORA
ACCIONES POR PAGAR Cargar Durante el ejercicio 1.- Importe de las acciones pagadas. Abonar Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones equivalentes a reducciones de capital social cuya, pendientes de pago. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
MOVIMIENTO DEUDOR
73
GUA CONTABILIZADORA ACCIONES AMORTIZADAS POR PAGAR Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones amortizadas 1.- Importe de las acciones amortizadas pagadas. pendientes de pago. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
DIVIDENDOS POR PAGAR Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de los dividendos pendientes de 1.- Importe de los dividendos decretados, pago. pendientes de pago 2.- Importe de los dividendos preferentes, pendientes de pago. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Cargar
ACCIONISTAS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe del capital social suscrito por 1.- Importe del capital social exhibido por los accionistas. los accionistas o decretado exhibible por la Asamblea. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
Saldo Acreedor: y representa el valor nominal. Presentacin: Balance General

74
ACCIONES DESERTORAS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones declaradas 1.- Importe de las acciones desertoras desertoras. vendidas. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
CUENTAS DE RESULTADOS (ING RESOS) Las cuentas de resultados acreedoras empiezan abonando. Las cuentas de resultados acreedoras aumentan abonando. Las cuentas de resultados acreedoras disminuyen cargando. Las cuentas de resultados acreedoras tienen saldo acreedor. CUENTAS ACREEDORA S VENTAS Cargar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancas realizadas al contado, a crdito o con garanta documental, a precio de venta. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
Saldo Acreedor: y representa el valor nominal. Presentacin: Estado de Resultados Documento Fuente:
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

75
GUA CONTABILIZADORA Cargar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de las mercancas que la empresa devuelve fsicamente a sus proveedores por no estar de acue3rdo con su calidad, color, estilo, talla, precio, etc. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Cargar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los descuentos que por pronto pago concedieron los proveedores a la empresa. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
76
GUA CONTABILIZADORA REBAJAS SOBRE COMPRAS Cargar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las rebajas que sobre el precio de costo conceden los proveedores a la empresa. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS Cargar Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones del costo de adquisicin de las mercancas compradas, obtenida por elevados volmenes de compras. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
PRODUCTOS FINANCIEROS Abonar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla , 1.- Del importe de los intereses cobrados con abono a la cuenta de prdidas y 2.- Del importe de los descuentos obtenidos ganancias. o ganados. 3.- Del importe de las utilidades o ganancias en valuacin de moneda extranjera, en cambios de la misma o en valuacin de metales preciosos amonedados.
77
Cargar
GUA CONTABILIZADORA Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de los productos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
78
GUA CONTABILIZADORA OTROS PRODUCTOS Cargar Abonar Al finalizar el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla, 1.- Del importe de las ganancias o con abono a la cuenta de prdidas y productos obtenidos por la empresa, como ganancias. resultado de operaciones espordicas, eventuales o especiales que no constituyen la actividad de la empresa, como por ejemplo la utilidad de ventas de activo fijo, utilidad de venta de inversiones temporales, sobrantes, etc. Al finalizar el ejercicio 2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
79
GUA CONTABILIZADORA CUENTAS DE RESULTADOS (EGR ESOS) Las cuentas de resultados deudoras empiezan cargando. Las cuentas de resultados deudoras aumentan cargando. Las cuentas de resultados deudoras disminuyen abonando. Las cuentas de resultados deudoras tienen saldo deudor. CUENTAS DEUDORAS COSTO DE VENTAS Cargar Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancas 1.- Del importe de las devoluciones sobre a precio de costo. venta de mercancas, a precio de costo. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Estado de Resultados Documento Fuente:
COMPRAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de adquisicin de las mercancas compradas al contado, a crdito o con documentos. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Abonar
GASTOS SOBRE COMPRAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los gastos
80
Abonar
GUA CONTABILIZADORA efectuados sobre compras de mercancas, tales como fletes, acarreos, cargas y descargas, permisos, licencias, impuestos, derechos, etc. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
81
GUA CONTABILIZADORA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las mercancas que los clientes devuelven fsicamente por no estar conformes con sus especificaciones de calidad, color, tamao, precio, etc., registradas a precio de venta. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Abonar
DESCUENTOS SOBRE VENTAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de los descuentos pronto pago (pago anticipado) que se conceden a los clientes al liquidar sus adeudos antes de su vencimiento. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Abonar
REBAJAS SOBRE VENTAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las rebajas qu, sobre el precio de venta se conceden a los clientes MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Abonar
Saldo Deudor: y representa el valor nominal. Presentacin: Estado de Resultados

82
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones sobre el precio de venta original que se conceden a los clientes que compraron elevados volmenes de mercanca. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Abonar
83
GUA CONTABILIZADORA GASTOS DE VENTAS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla, efectuadas por la empresa, tendientes a con cargo a la cuenta de prdidas y incrementar y desarrollar el volumen de las ganancias. ventas, tales como propaganda y publicidad, renta de bodegas, telfonos del departamento de ventas, sueldos de gerentes de ventas, comisiones de empleados, empaques y envases, luz, papelera y tiles, seguros de bodegas y mercancas, gratificaciones, prima vacacional, IMSS, INFONAVIT, aguinaldo, depreciaciones y amortizaciones de equipo e instalaciones del departamento de ventas, estimaciones para cuentas de cobro dudoso de clientes y, en general todas aquellas que sean realizadas por el departamento de ventas. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de los gastos del departamento de ventas que se hayan devengado, por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
GASTOS DE ADMINISTRACIN Cargar Abonar Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla efectuadas por la empresa, tendientes a con cargo a la cuenta de prdidas y lograr los objetivos para los cuales fue ganancias. creada, es decir todos los gastos efectuados por el departamento de administracin incluyendo a todas aquellas personas
84
GUA CONTABILIZADORA encargadas de tomar decisiones, tales como directores, gerentes, administradores, contadores, etc. Por lo tanto, incluye: renta de oficinas, telfonos, luz, sueldos, salarios, honorarios, ratificaciones, vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, IMSS, INFONAVIT, 1% SRP, papelera y tiles , seguros, depreciaciones amortizaciones del equipo e instalaciones utilizados por el departamento de administracin, combustibles y lubricantes, gastos de representacin y en general, todos aquellos gastos efectuados por el departamento administrativo. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de los gastos del departamento de administracin que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
85
GUA CONTABILIZADORA GASTOS FINANCIEROS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de los intereses pagados. 1.- Del importe de su saldo para saldarla, 2.- Del importe de los descuentos con cargo a la cuenta de prdidas y concedidos. ganancias. 3.- Del importe de comisiones y situaciones que cobra el banco. 4.- Del importe de las prdidas obtenidas en valuacin de metales preciosos amonedados. Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
OTROS GASTOS Cargar Abonar Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla efectuadas por la empresa, derivas de con cargo a la cuenta de prdidas y aquellas operaciones eventuales o ganancias. espordicas que no constituyen el giro o la actividad principal de la empresa, como la prdida en ventas de activos fijos, la prdida de ventas en inversiones temporales, faltantes o sobrantes, robos, etc. Al finalizar el ejercicio 2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal.

86
GUA CONTABILIZADORA Presentacin: Estado de Resultados Documento Fuente:
PRDIDAS Y GANANCIAS Cargar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos de ventas. 2.- Del importe de la cuenta de gastos de administracin. 3.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos financieros. 4.- Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos. 5.- Del importe de las provisiones de impuestos, cuando se obtenga utilidad. 6.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la utilidad neta del ejercicio, con abono a la cuenta de utilidad neta del ejercicio. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del saldo de la cuenta de ventas, el cual representa la utilidad en ventas o utilidad bruta. 2.- Del importe del saldo de la cuenta de productos financieros. 3.- Del importe del saldo de la cuenta de otros productos. 4.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la prdida neta del ejercicio con cargo a la cuenta de prdidas netas del ejercicio.
Saldo Deudor u Acreedor: y representa el valor nominal de la utilidad o prdida del ejercicio. Presentacin: Estado de Resultados Documento Fuente:
87
GUA CONTABILIZADORA ALMACN DE MATERIAS PRIMAS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial. Durante el ejercicio 2.- Del importe de las compras, incluyendo el gasto a compras. 3.- Del importe de las devoluciones hechas por los departamentos productivos. 4.- Del importe de la revolucin por aumentos de precio de mercado. Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los ajustes por aumento contra el inventario fsico. Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe por la entrega a los departamentos productivos. 2.- Del importe por las devoluciones a proveedores. 3.- Del importe por los ajustes a mermas o prdidas. 4.- Del importe de las ventas de materias primas. Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los ajustes por disminucin contra el inventario fsico.
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal de las materias primas en existencia a una fecha determinada y deber de igualarse al valor del inventario fsico que se practique. Presentacin: Documento Fuente:
ALMACN DE ARTCULOS TERMINADOS Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial de Artculos Terminados. Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor de la produccin recibida de los departamentos productivos. 3.- Del importe de las devoluciones de clientes a precio de costo. 4.- Del importe, en su caso de compras de artculos terminados. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del costo de produccin de los artculos vendidos. 2.- Del importe por las devoluciones de productos terminados sujetos a correccin. 3.- Del importe por los ajustes a mermas o prdidas. 4.- Del importe de los artculos terminados por prdidas o mermas.
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del importe de los artculos terminados en existencia..
88
GUA CONTABILIZADORA Presentacin: Documento Fuente:
INVENTARIO DE PRODUCCIN EN PROCESO Cargar Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial. Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe del inventario final MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe del traspaso del inventario inicial a la cuenta produccin en proceso.
MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del inventario de produccin en proceso al fin de un periodo. Presentacin: Documento Fuente:
PRODUCCIN EN PROCESO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial de Produccin en Proceso. 2.- Del importe de la materia prima para su transformacin 3.- Del importe de los Sueldos y Salarios indirectos. 4.- Del importe de los costos indirectos de Produccin. 5.- Del importe de las devoluciones de artculos terminados por produccin sujeta a correccin. MOVIMIENTO DEUDOR Abonar Durante el ejercicio 1.- Del importe de la produccin terminada (con cargo al almacn de artculos terminados). Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe del Traspaso del saldo de la cuenta de inventario de produccin en proceso.
Saldo Acreedor: y representa el valor nominal del inventario final, deber traspasarse a la cuenta de inventario de produccin en proceso. Presentacin: Documento Fuente:
89
GUA CONTABILIZADORA
COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe del costo de produccin de 1.- Del importe del traspaso a Prdidas y las ventas Ganancias. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Cargar
Saldo Deudor: y representa el valor nominal del importe de los artculos vendidos a su costo de produccin. Presentacin: Documento Fuente:
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR Cargar Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe por la nmina de sueldos y 1.- Del importe por la aplicacin a cuentas salarios, que queda pendiente de aplicar a de costos (Produccin en Proceso). costos. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR Saldo Acreedor
Saldo Acreedor: En caso de que quede con saldo, representa el valor del importe pendiente de aplicacin de un periodo. Presentacin: Documento Fuente:
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN Cargar Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe por el total de todos los 1.- Del importe por la aplicacin de la costos indirectos causados en un periodo produccin en proceso. que debe absorber la fabricacin de los productos.
90
GUA CONTABILIZADORA MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
Saldo Deudor: y representa el valor nominal y deber quedar saldada en cada periodo de costos.. Presentacin: Documento Fuente:
91
GUA CONTABILIZADORA CUENTAS DE ORDEN ACCIONES EMITIDAS Abonar Durante el ejercicio 1.- Del social 1.- Del importe del capital social suscrito autorizado. por los accionistas. 2.- Del importe de las reducciones al capital social. Durante el ejercicio importe del capital MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Documento Fuente: EMISIN DE ACCIONES Cargar Abonar Durante el ejercicio Durante el ejercicio 1.- Del importe del capital social suscrito 1.- Del importe del capital social por los accionistas autorizado. 2.- Del importe de las reducciones al capital social. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Documento Fuente: ACCIONES EN DEPSITO Cargar Durante el ejercicio 1.- Del importe de las acciones de capital social exhibido en especie MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Documento Fuente: DEPSITO EN ACCIONES Cargar Abonar
92
Cargar
MOVIMIENTO ACREEDOR
Abonar
MOVIMIENTO ACREEDOR
GUA CONTABILIZADORA Durante el ejercicio 1.- Del importe de las acciones de capital social exhibido en especie MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
Documento Fuente: DIVIDENDOS PREFERENTES ACUMULADOS Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de los dividendos preferentes, 1.- Importe de los dividendos preferentes cuando se generan prdidas. pagados. MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR Documento Fuente: ACUMULACIN DE DIVIDENDOS PREFERENTES Abonar Durante el ejercicio Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de los dividendos preferentes 1.- Importe de los dividendos preferentes, pagados. cuando se generan prdidas. MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR Cargar MOVIMIENTO ACREEDOR Cargar
Documento Fuente:
93

Guia Contable

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Guia Contable

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

LIC. Y EAD.

ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS PREOPERATIVOS Cargar Al finalizar el ejercicio Al iniciarse el ejercicio

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA

MOVIMIENTO DEUDOR SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR