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Rvision TPE/PME
DOSSIER DE TRAVAIL
PRISE DE CONNAISSANCE
- Gnral Raison sociale : Forme Juridique : Exercice social : Cabinet : Collaborateur : Expert Comptable : Au :
- Fiscal Rgime de TVA : Normal Simplifi Franchise en base Rgime d' Imposition : Normal Simplifi Imposition : I.S I.R Catgorie : B.I.C sur option
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B.N.C B.A
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A) TRESORERIE
Contrles Faits NA /NS - Banques tat de rapprochement bancaire Dnouement des critures en rapprochement Vrification souche du dernier chquier Rapprochement avec les agios du dernier trimestre Comptes de virements internes et de virements de fonds 511 sont solds ou justifis Compte de mobilisations de crances justifi Contrle des signatures autorises - Valeurs Mobilires de Placement Contrle des plus ou moins values de cessions Calcul de la plus ou moins value latente la clture - Caisse Contrle du solde de caisse Absence de soldes mensuels crditeurs Vrifier la conservation du brouillard de caisse ou bande de Caisse enregistreuse - Emprunts Rapprochement des soldes avec les tableaux D'amortissements Ventilation part -1 an, de 1 5 ans, et + 5 ans A02 A03 Rfrence Feuille travail
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A02 0 1899
EMPRUNTS
- Ventilation des emprunts Emprunts Montant Initial Capital rest. d - 1 an 1 5 ans + 5 ans
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A03 0 1899
Type
Quantit
Valorisation
PV Latente 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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B) ACHATS-FOURNISSEURS
Contrles Faits NA /NS - Achats et autres charges externes Justification de tout solde ancien ou dbiteur Recoupement par preuve avec les pices justificatives (dossier de rvision uniquement) Vrifier la sparation des exercices (cca & fnp) Contrle des charges rcurrentes (Loyers, Tlphone, Crdit-Bail, honoraires...) Calcul des amortissements excdentaires (Vhicule de tourisme en crdit-bail) (1) Absence d'immobilisations en charges Vrifier la dclaration des honoraires et com. Sur la DAS2 Contrle de variations significatives entre N et N-1 Vrifier la ventilation fournisseur d'exploitation et d'immobilisations Rfrence Feuille travail
(1) ATTENTION AU CALCUL DES AMORTISSEMENTS EXCEDENTAIRES - Vhicules de tourisme polluants, base limit 9 900 - Autres vhicules de tourisme, base limit 18 300
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C) VENTES-CLIENTS
Contrles Faits NA /NS - Ventes Justification de tout solde ancien ou crditeur Recoupement par preuve avec les pices justificatives (dossier de rvision uniquement) Vrifier la sparation des exercices (factures / exercice N+1) Rapprochement des crances douteuses avec l'tat prpar par le client Apprcier la dotation d'une provision pour crances irrcouvrables - En cours Comptabilisation des ventuels travaux en cours Comptabilisation des ventuels factures tablirs Rapprochement par preuve des travaux en cours et Factures tablir sur l'exercice suivant Rfrence Feuille travail
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D) STOCK
Contrles Faits NA /NS - Stock de matires premires et marchandises Obtention d'un tat rcapitulatif sign par le client Rapprochement avec les soldes en comptabilit Comparaison de la variation du stock avec les achats de fin d'anne Contrle de la mthode d'valuation du stock et la Permanence de son application Apprcier la dotation d'une provision pour dprciation Rfrence Feuille travail
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E) IMMOBILISATIONS
Contrles Faits NA /NS - Acquisitions / Amortissements Rapprochement tat des immo. avec la comptabilit Apprciation de la dure d'amortissement Contrle des amortissements cumuls Calcul des amortissements excdentaires (1) (Vhicule de tourisme, diffrence fisca./compta.) Rapprochement avec factures et actes d'acquisitions - Cessions Contrle de la plus ou moins value de cession Inventaire physique des immo. la fin de l'exercice Vrification de l'imposition ventuelle des cessions la TVA Rfrence Feuille travail
(1) ATTENTION AU CALCUL DES AMORTISSEMENTS EXCEDENTAIRES - Vhicules de tourisme polluants, base limit 9 900 - Autres vhicules de tourisme, base limit 18 300
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F) SOCIAL
Contrles Faits NA /NS - Salaris Calcul de provisions pour congs pays et chgs sociales, rapprochement avec la comptabilit Rapprochement salaires comptabiliss avec la DADS et le livre de paie Analyse des soldes de comptes du personnel. Contrle des charges sociales de l'exercice Vrifier la cohrence du taux global de charges sociales Rapproch. dettes organismes avec dernier trimestre ou mois Taxes assises sur les salaires provisionnes (TA, FPC....) F03 F01 Rfrence Feuille travail
- Dirigeant TNS Contrle des prlvements de l'exploitant ou Comptes courants des associs Contrle des charges sociales TNS Provisions pour charges sociales des TNS
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F01 0 1899
TOTAL
Salaires soumis charges sociales en comptabilit Dcalage entre la paie/compta Dcalage entre la paie/compta + Rmun N-1 Rmun N
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cart Compta / Livre de Paie cart Livre de Paie / DADS cart Compta / DADS
Commentaires
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F03 0 1899
Nature
Rmunration du personnel Congs pays Extourne provision / CP N et N-1
N
2.00
N-1
2.00
N-2
2.00
TOTAL
2.00
2.00
2.00
- Charges sociales (comptes 645..) 6451 6452 6453 Urssaf Assdic Retraite 1.00 1.00 1.00
TOTAL
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Charges Patronales 1 1 1
Commentaires
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G) FISCAL
Contrles Faits NA /NS - Taxe sur la Valeur Ajoute Contrle du solde des comptes de TVA Vrification rcupration de la TVA / frais dpcl. , charges affrentes aux vhicules de tourisme Contrle TVA Collecte et dductible de l'exercice Concordance entre le compte clients et la TVA collecte en attente, si TVA aux encaissements - Imposition sur le bnfice Contrle des acomptes verss et solde du 444 Apprciation de l'imposition l'IFA Apprcier si les conditions pour l'imposition taux rduit sont runis (libration K, CA,dtention K...) Dtermination du rsultat fiscal Comptabilisation des crdits d'impts (Apprentissage, Recherche...) - Autres taxes Taxe professionnelle, rapprochement avec pices Justificatives, et contrle des dgrevements ventuels Vrifier si entpse soumis la Contribution sociale solidarit Rapprochement TVS avec pice justificative G03 G02 Rfrence Feuille travail
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G02 0 1899
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Dossier Annuel Limite du bnfice taxable 15% = 38 120 Prorata temporis si exercice < ou > 12 mois
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G03 0 1899
Total I Produits
Achats de marchandises Variation de stock (avant dprciation) Achats de matires premires Variation de stock matires premires Autres achats et charges externes
(hors biens corporelles (mobilier et immobilier) en crdit-bail, en location >6 mois ou disposition suite location-grance)
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Dgrvement de la diffrence entre le montant plafonner et 16% de la VA retraite de l'exercice de mise en paiement
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I) REGULARITE FORMELLE
Contrles Faits NA /NS Rfrence Feuille travail
Compte d'attente 471 sold Contrle par preuve des enregistrements comptables (dossier de rvision) Vrifier la cohrence des marges avec les exercices Antrieurs et les statistiques rgionales (voir les SIG) Contrle de la tenue des livres lgaux ditions comptables Registre du personnel Registre du PV d'AG Registre de prvention des risques