AUDITORIA INTERNA DEFINICIN La Auditoria se define como: un proceso sistemtico, practicado por los auditores de conformidad con normas

y procedimientos tcnicos establecidos, consistente en obtener y evaluar objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurdicos o eventos de carcter tcnico, econmico, administrativo y otros, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos. La Auditoria Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administracin encargada de la valoracin independiente de sus actividades. Constituye por ende una actividad estratgica ya que por medio de su eficaz accionar permite reducir prdidas, entre las que se encuentran: gastos del auditor, costos e improductividades del auditado. Su producto se ve revelado a travs de los informes y recomendaciones. La Auditora interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, velando por la preservacin de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes. Los servicios de Auditora comprenden la evaluacin objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para proporcionar una conclusin independiente que permita calificar el cumplimiento de las polticas, reglamentaciones, normas, disposiciones jurdicas u otros requerimientos legales; respecto a un sistema, proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto de la organizacin a la cual pertenecen. Estos servicios segn el objetivo de la auditora se clasifican como sigue: Auditora de gestin u operacional. Auditora financiera o de estados financieros. Auditora de cumplimiento. Auditora de tecnologas de informacin. Auditora de seguimiento o recurrente. Auditora especial.

En toda entidad bien organizada y para poder mantener la vigilancia sobre la cadena de control de direccin, se hace necesario la creacin de un programa sistemtico de revisin y valoracin para comprobar que las responsabilidades delegadas han sido bien encausadas y que las polticas y procedimientos establecidos se han llevado tal como estaba previsto.

FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO Los auditores internos en el ejercicio de su profesin tienen establecidas las funciones que deben desarrollar, estas pueden variar en dependencia de los intereses y normas que se establezcan para desarrollar la actividad. Se considera que un auditor interno puede convertirse en los ojos y odos de la direccin de la empresa, teniendo en cuenta, no solo su calificacin y tica moral, sino porque se trata de un funcionario que con el tiempo logra obtener un alto dominio de todas y cada una de sus funciones de la entidad donde labora, lo que le permite convertirse en un asesor de o de los ejecutivos de la gestin empresarial. EL INFORME DE AUDITORIA INTERNA: El Informe constituye la etapa final del proceso de Auditoria, en el mismo se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen emitido. Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen los clientes, independientemente del tipo de Auditoria que se realice, de ah la importancia concedida al mismo y a los requerimientos que debe cumplir. Esencialmente un Informe es ms o menos un documento oficial que presenta los hechos para la informacin de determinados usuarios interesados. Este resumen de investigaciones y anlisis y los hechos pueden llevar a conclusiones y recomendaciones que representan una cuidadosa y considerada opinin. Requiere por tal razn de una cuidadosa y exacta presentacin, ya que la informacin que proporciona puede determinar futura accin. Los hechos deben ser exactos y completos, fciles de localizar y adems necesitan ser interpretados, porque estos informes deben ser claros, precisos, oportunos y eficientes en cuanto al uso de recursos. Los directivos a los cuales van dirigidos tales informes disponen cada da de menos tiempo, o para decirlo de otra manera para una misma cantidad de tiempo tienen cada da una mayor demanda de actividades. Ante sta situacin, los auditores internos se ven en la imperiosa necesidad de ser, como antes se expres, claros, concisos, oportunos y aprovechar al mximo los recursos. Cmo lograr lo antes expuesto? Los auditores deben redactar sus informes con el mayor cuidado y consideracin. El informe es el nico aspecto del trabajo del auditor que el ve el pblico y es probable que por este informe se juzgue la competencia del auditor y del mismo derive su responsabilidad legal.

Los informes deben acoplarse: en a la hora de su diseo, al diseo del proceso de controles, inspecciones y papeles de trabajo, extrayendo de los papeles de trabajo los resultados y observaciones, y las mismas pueden ser volcadas directamente a las Notas Memorias ( Resmenes) y de stas al Informe. Caractersticas de los informes: El informe parte de los resmenes de los temas y de las Actas de Notificacin de los Resultados de Auditora (parciales) que se vayan elaborando y analizando con los auditados, respectivamente, en el transcurso de la auditora. La elaboracin del informe final de auditora es una de las fases ms importante y compleja de la auditora, por lo que requiere de extremo cuidado en su confeccin. La capacidad y habilidad del auditor en la redaccin del informe, son fundamentales para que este logre sus objetivos y cumpla con los propsitos de ofrecer los elementos que permitan al lector conocer, de forma fcil, los resultados del trabajo realizado por los auditores. El estilo de redaccin es muy propio de cada persona, por lo que es difcil establecer parmetros o reglas rgidas sobre esto; no obstante se debe: -

Evitar la repeticin excesiva de vocablos. No utilizar siglas o abreviaturas que no hayan sido declaradas previamente; salvo que sean muy conocidas. No utilizar trminos ofensivos o vulgares. Utilizar palabras comunes y de uso generalizado. Redactar en forma impersonal. Utilizar adecuadamente los signos de puntuacin.

En la copia del informe que se archiva en el expediente de la auditora, se debe sealar, al lado de cada hallazgo, las Referencias del Papel que lo origin dicho sealamiento. Forma y contenido Los auditores internos deben preparar informes por escrito para comunicar los resultados de cada servicio de Auditora y Consultora prestado en su organizacin. El informe debe incluir: Los objetivos de la Auditora Interna, su alcance y metodologa; exponer con claridad los hallazgos significativos y sus conclusiones; y declarar que la Auditora Interna se realiz de acuerdo con estas normas. Los informes por escrito son necesarios para comunicar los resultados de la Auditora Interna a los dirigentes y funcionarios que correspondan de los niveles de direccin facultados para ello; reducir el riesgo de que los resultados sean mal interpretados; y facilitar el seguimiento para determinar si se han adoptado las medidas correctivas apropiadas.

Formato general de los informes de Auditora y criterios generales de contenido. Presentacin de Informe de auditora Encabezamiento El informe debe contener en su formato, al menos, los datos siguientes: Nombre de la organizacin a la que pertenece la: Unidad Central de Auditora; Unidad de Auditora Interna; el Grupo de Auditora Interna; el Auditor Interno. Orden de trabajo No.: Para registrar el nmero de la orden que autoriza la ejecucin de la Auditora. Entidad: Se expresa el cdigo (si lo tiene), nombre y direccin. Subordinada a: Se expone el nombre del rgano, organismo, unin, empresa, grupo empresarial, etc., al que est subordinada la entidad. Tipo de Auditora: Se clasifica el servicio realizado, de acuerdo con los objetivos fundamentales que se persigan. Fecha de inicio: Fecha en que comienza la ejecucin de la Auditora. Fecha de terminacin: Fecha en que termina la ejecucin de la Auditora en la sede del sujeto de la misma. Responsable: Nombre del auditor interno debidamente registrado y que funge como jefe de la Auditora. TIPOS DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA La unidad de auditora interna emite informes en funcin a los siguientes tipos de auditora: Confiabilidad de registros contables y estados financieros. Que consiste en la revisin de los registros y estados financieros de la entidad, con el objeto de determinar si los mismos son confiables. Auditoria de razonabilidad de registros contables y estados financieros. Que consiste en la revisin de los registros y estados financieros, con el objeto de determinar si los mismos son razonables, en entidades que se ejerce tuicin. Auditoria especial. Que consiste en exmenes sobre aspectos especficos que pueden incluir las reas: contable financieras, operacional, presupuestaria, administrativa, etc. de cuyos resultados pueden igualmente derivarse diferentes tipos de responsabilidades, civil, administrativa, ejecutiva y penal.

Auditoria operacional. Que consiste en el examen relacionado con las operaciones o actividades de una entidad para determinar el grado de eficiencia, efectividad y economa con que fueron cumplidas. Auditoria de proyectos. Que consiste en el examen relacionado con las operaciones o actividades de un proyecto, para determinar el grado de eficiencia, efectividad y economa con que fue ejecutado. Auditora ambiental. Que consiste en el examen objetivo y metodolgico cuyo propsito es emitir una opinin independiente sobre la eficacia de los sistemas de gestin ambiental y/o el desempeo ambiental, los resultados de la gestin ambiental y recomendar acciones orientadas a mejorar los aspectos examinados. Auditoria de los sistemas de administracin y control. Que consiste en el examen para determinar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas existentes para programar, organizar y ejecutar las operaciones y actividades de la entidad, los sistemas de informacin, la reglamentacin de cada sistema y los sistemas de control interno incorporados en cada sistema. Auditoria de deficiencias de control interno. Que consiste en la emisin del informe como resultado de una evaluacin de control interno, considerando los siguientes aspectos fundamentales: Ambiente de control, segregacin de funciones, desviacin gerencial, competencia del personal, proteccin de activos y registros, e instalacin de procesamiento electrnico de datos. Seguimiento a la implantacin de las recomendaciones. Que es la evaluacin del grado en que se han aplicado las recomendaciones de auditora y solucionado las observaciones realizadas. Todo informe de auditora deben reunir o poseer caractersticas de: Suficiencia, coherencia, comprensibilidad y oportunidad INFORMES GERENCIALES Los informes gerenciales estn ntimamente relacionados con la informacin clave que necesita la gerencia y los socios para conocer y hacer seguimiento al resultado de la gestin y procesos de una empresa en un tiempo determinado, algunos pueden ser diarios, semanales, trimestrales, anuales. Esta informacin tiene vital importancia para quienes administran empresas y desean cotejar el tipo de informacin que reciben de sus diferentes departamentos. Los informes gerenciales bsicos son vitales para la economa de toda empresa, son los instrumentos que le permiten a la administracin mantener el rumbo esperado, prever las crisis, capear el temporal y aumentar las fortalezas cuando los resultados son

ptimos.

Con la velocidad de las comunicaciones y la automatizacin de los procesos la informacin adecuada debera recibirla la gerencia diariamente. Para evitar recibir informacin que no se tiene tiempo de leer, los puntos claves deberan ser muy concretos y prcticos, dependiendo de quien la recibe y la responsabilidad con que actuara segn estos datos. Una buena comunicacin es muy importante para los administradores por dos razones: La comunicacin es el proceso por el cual se cumplen las funciones administrativas de planeacin, organizacin, direccin y control. La comunicacin es la actividad en la que los administradores dedican una abundante cantidad de tiempo. En la actualidad, la administracin se torna cada vez mas difcil y sofisticada. En este ambiente los sistemas administrativos de informacin y en especial, los informes que se emiten en base a los mismos, juegan un papel muy importante ya que proporcionan los elementos que apoyan las principales decisiones que afectan el futuro de las empresas o entidades. Por esta razn, la funcin de elaborar informes gerenciales, cobra especial importancia en la administracin estratgica dentro de la organizacin. Este informe puede ofrecer sugerencias para mejorar la economa, eficacia y efectividad de las operaciones y para proporcionar soluciones y corregir los problemas previamente identificados. COMO PREPARAR INFORMES GERENCIALES Al elaborar informes gerenciales se deben observar los siguientes aspectos importantes. Calidad de la informacin. Cuanto ms exacta sea la informacin contenida en los informes mejor ser su calidad y los administradores podrn recurrir a ellos con ms confianza cuando tomen una decisin. Oportunidad.

Los informes deben estar disponibles para ser considerados por la persona indicada en el tiempo indicado para la accin apropiada.

Cantidad de informacin. Para que se puedan tomar decisiones acertadas y oportunas, es indispensable que los informes cuenten con suficiente informacin, cuidando de no saturarlos de datos irrelevantes e intiles, ya que pueden ocasionar que los informes se vuelvan confusos, provocando decisiones equivocadas. Relevancia de la informacin. La informacin contenida en los informes debe contener los hechos que mejor permitan al usuario tomar decisiones en relacin a los objetivos que se persiguen, incluyendo hechos importantes que puedan afectar la decisin o el curso de accin adoptado. Para la presentacin de informes es importante considerar los siguientes puntos: Adaptar el informe al destinatario. Adaptar el informe al organigrama. Mantener la cantidad de informes al mnimo. Elaborar informes oportunos. Utilizar informes de accin. Incluir solo datos esenciales. Emitir informes con anticipacin. Recalcar la responsabilidad. Estandarizar la presentacin, los formatos, etc. Simplificar y clarificar. Indicar comparaciones, proporciones y tendencias. Utilizar ayudas visuales. Controlar la distribucin.

Enfoque A medida que los organismos del gobierno, accionistas, acreedores y grupos de inters pblico reclaman mayor y ms detallada visibilidad de los negocios, los requerimientos de los informes son cada vez mayores, ya que deben contener todos los datos que proporcionen informacin clara y comprensible, que sirva para el propsito que fue creada y no desvirtu su fin ltimo, sea por el que fue solicitada o rendida, (la informacin).

Los informes van desde comunicados de prensa de los informes anuales, en el caso de empresas que coticen en la Bolsa de Valores; hasta las declaraciones de impuestos, anlisis de variaciones de precios, posicin de con respecto a la competencia, entre otros. Es importante mencionar que as como cada empresa, entidad o sistema de que se trate, difiere en operaciones, as mismo los informes que emite ya sea internos o externos sern de acuerdo a sus necesidades y considerando al destinatario y los fines que este persigue, sin obedecer a un modelo rgido. Los informes pueden ser: Externos Internos

Informes externos:

Informes fiscales: para enterar a los respectivos organismos de gobierno de sus operaciones con el fin de cumplir con las disposiciones normativas al respecto. Informes reglamentarios: para los organismos del gobierno que controlan aspectos especficos de los negocios. Por ejemplo: Una empresa dedicada a la elaboracin y venta de alimentos, debe cumplir con ciertas disposiciones sanitarias. Informes para inversionistas y acreedores: esta informacin a menudo se le conoce como informacin financiera, y presenta los resultados de la operacin de un negocio y la situacin de financiera en la que se encuentra despus de un periodo dado. Como se encuentra dentro de un informe externo aplica para las empresas que se encuentran entre el pblico inversionista y para los informes que solicitan las instituciones bancarias al solicitar crditos. Informacin al pblico en general: se enfoca a presentar los productos o servicios al consumidor o usuario, buscando captar su atencin y convertirlo el un cliente potencial; as mismo le presenta al publico en general diversas situaciones importantes que puedan ser de inters. Por ejemplo, las Compaas que venden combustible o energa lanzan campaas peridicas que destacan la disminucin de los recursos naturales conocidos y la necesidad de obtener utilidades para financiar la explotacin y la investigacin de nuevas opciones.

Informes internos

Informes a los empleados: se da para que los empleados tengan conocimiento de situaciones que de su inters, como pueden ser el resultado anual de utilidades de la empresa con objeto de conocer su participacin en las mismas,

tambin un informe de control de costos de produccin, sobre todo si estos influyen en su eficiencia laboral y les brindan algn incentivo, al hacerlo altamente productivo. Ej. En el caso de las maquiladoras por periodos les informan que tanta productividad ha logrado cada grupo de trabajo o mini fbrica, y dependiendo de este resultado tanto de costo de la materia prima empleada y del tiempo empleado se incentiva al personal. Informes administrativos: estos informes le sirven a los administradores para evaluar el resultado obtenido con las metas planeadas, sirven de apoyo para prever nuevamente el futuro en base a la situacin alcanzada al proporcionar hechos y pronsticos numricos tiles, y la oportunidad de ejecutar acciones de control correctivo.

Importancia del informe Gerencial Es el conjunto de estrategias comerciales plasmadas en una proyeccin de Estados Financieros que permiten guiar todas las actividades empresariales de manera confiable hacia sus objetivos. Es un resumen bien puntual del comportamiento de (cualquier producto) donde se hacen comparativos, crecimientos o decrecimientos de algo y muestra posibilidades o acciones para lograr resultados favorables, all observar oportunidades y muestras planes de accin. Este informe gerencial se resume en planificar, coordinar, dirigir desde un histrico y all evaluar los comportamientos estacinales por seguimiento continuo.

ANEXO EJEMPLOS DE FORMATOS DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO N HOJA

Punto 4 de ISO 9001:2000. Requisitos generales y 4.2 Gestin 1 de la documentacin.

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR) N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio:

Requisitos de la documentacin y los registros: proceso de aprobacin, controles documentales (edicin, fecha, identificacin, distribucin), proteccin (copias de seguridad digitales, privilegios de acceso), tiempo de retencin

Fecha final: Hora final: Auditor/es:

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

---

---

---

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)
N HOJA

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

Punto 6.2 y 6.4. Procesos de gestin de los recursos humanos y 2 gestin del ambiente de trabajo.
ASPECTOS A VERIFICAR (NOTAS INICIALES DEL AUDITOR)

JP
N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio: Fecha final: Hora final: Auditor/es:

Gestin de los RRHH: definicin de la competencia necesaria, proceso de seleccin de personal, gestin de la formacin y su evaluacin, registros de formacin y competencia. Gestin del ambiente de trabajo

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

--

--

---

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Puntos 7.1 y 7.2 Planificacin de la realizacin del servicio y procesos relacionados con el cliente.
ASPECTOS A VERIFICAR (NOTAS INICIALES DEL AUDITOR)

3
N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio:

Planificacin del servicio, procesos de atencin al cliente: determinacin de sus requisitos, revisin, y canales de comunicacin: informacin sobre productos, precios y atencin de las reclamaciones.

Fecha final: Hora final: Auditor/es:

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

--

--

---

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Punto 6.3 y 7.6 de ISO 9001:2000. Procesos de gestin de los recursos de infraestructura y control de los equipos de medicin.
ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

JP
N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio:

Gestin de la infraestructura: inventario, definicin del mantenimiento, plan de mantenimiento, registros del mantenimiento, histrico de intervenciones, verificacin y control de los equipos de medicin.

Fecha final: Hora final: Auditor/es:

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

--

--

---

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Puntos 7.4 y 7.5 de ISO 9001:2000.

JP
N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio: Fecha final: Hora final: Auditor/es:

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

Seleccin y evaluacin de proveedores, realizacin de pedidos, recepcin y verificacin de los productos comprados. Programacin del corte, ejecucin del corte, identificacin de productos en trnsito, gestin del almacn (incluido el tratamiento de los productos no conformes).

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Punto 8 de ISO 9001:2000, Medicin, anlisis y mejora

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

6
N Auditoria: Fecha inicio: Hora inicio: Fecha final: Hora final: Auditor/es:

Gestin de la satisfaccin del cliente, auditorias internas, mantenimiento de indicadores de gestin (seguimiento de procesos y productos del sistema de gestin), gestin de productos no conformes, acciones correctivas y acciones preventivas.

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

---

---

---

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Punto 5 de ISO 9001:2000 -> Procesos responsabilidad de la direccin

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

7
N Auditoria: Fecha inicio:

Compromiso de la Direccin. Poltica de Calidad. Objetivos. Definicin de la estructura organizativa, definicin de responsabilidades y autoridades para cada puesto de trabajo. Figura del representante de la Direccin. Revisin del sistema por la Direccin. Procesos de comunicacin interna. Orientacin al cliente por parte de la Direccin.

Hora inicio: Fecha final: Hora final: Auditor/es:

OBSERVACIONES / NOTES / COMENTARIOS DEL AUDITOR

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIGO
(nmero)

CALIFICACIN(1)

PUNTO NORMA

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

---

---

--CALIFICACIN TOTAL N.C.

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los procesos. 2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede afectar a los procesos 3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

(Auditor/es)